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1、基础会计模拟实训综合练习基础会计模拟实训综合练习(13301)(13301)一、实训目的一、实训目的通过实训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告，完成一次会计循环，系统掌握会计核算的基本规范， 做到理论与实践相结合， 以提高会计实务操作能力。二、实训资料(一)模拟实训企业概况1 企业名称：银川新华制造厂。2 地址：银川市南熏路 482 号。3 纳税人登记号：24。4 开户银行及账号：工商银行南熏路办事处2698098。(二)企业内部生产部门设置1 一生产车间：生产甲、乙两种产品。2 二生产车间：生产丙、丁两种产品。(三)会计核算方法1 记账方法：借贷记账法。2
2、会计核算形式：科目汇总表核算形式，每十天汇总一次，登记总账。（四） 、实训操作要求1 根据期初建账资料 1 开设总分类帐户， 并将余额记入各帐户的余额栏内，摘要栏写“期初余额”。2 根据期初建账资料 2 开设现金、银行存款日记帐，并将日记帐和各明细帐期初余额记入各帐户，摘要栏写“期初余额”。3 根据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。4根据原始凭证填制记帐凭证。5 根据原始凭证或记帐凭证登记日记帐和各明细帐。6 记帐凭证每 10 天汇总一次，根据科目汇总表登记总帐。7 对帐结帐。8 根据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。 (五)期初建账资料1新华制造厂 2014 年 11 月 30 日
3、总分类账户余额如下表所示：总账科目名称库存现金银行存款应收账款其他应收款物资采购原 材 料低值易耗品库存商品账 户 余 额借方93000190 4500032 000002 000006 0000048 8800010 0000089 60000贷方待摊费用固定资产累计折旧短期投资利润分配短期借款应付账款其他应付款应交税金预提费用实收资本盈余公积（其中：公益金）本年利润合计5 000001 800 0000056 40000327 280002 568 54000320 0000079 6000040 000001 6000048 500001 200001 299 00000128 6400
4、042 88000650 000002 568 54000账 户 余 额借方190450008420贷方101614 2新华制造厂日记账、明细账建期初余额如下表所示：总账科目现金银行存款应收账款日记账及明细账科目利民公司博凡公司东方商场红星材料厂应付账款华伟材料厂富民材料公司A 材料物资采购B 材料 （6 月 25 日众红星材料厂采购，记字 68 号，4000 千克，买价6592000，运费 8000）C 材料D 材料A 材料 18 880 千克B 材料 8 000 千克C 材料 30 000 千克D 材料 600 千克甲产品 11 000 千克乙产品 20 000 千克丙产品 16 000
5、千克丁产品 12 000 千克1812126 000008203228原材料库存商品直接材料甲产品直接人工制造费用直接材料乙产品生产成本丙产品直接人工制造费用直接材料直接人工制造费用直接材料丁产品直接人工制造费用工资及福利费折旧费一车间差旅费办公费制造费用其他工资及福利费折旧费二车间差旅费办公费其他工资及福利费折旧费管理费用办公费差旅费水电费其他甲产品主营业务成本乙产品丙产品丁产品甲产品主营业务收入乙产品丙产品丁产品（六） 、新华制造厂 2014 年 12 月份发生下列经济业务（外来原始凭证均已填制，自制原始凭证由学生根据经济业务内容自己填制）11 日，会计部门提取备用金1 000 元，开出现
6、金支票一张。(提示：填制现金支票1 张、存根入账)1-1中国工商银行中国工商银行现金支票IVV00287390现金支票存根出票日期（大写）年月日付款行名称：IVV00287390收款人：出票人账号：附加信息本支票付款期 亿 千 百 十 万 千百 十 元 角 分_限十天_人民币_(大写)_出票日期：年月日收款人；用途_金 额：用 途：单位主管会计2. 2 日，一车间生产甲产品领用C 材料 10 000 千克，每千克成本为040 元，计 4 000 元，生产乙产品领用 C 材料 12 000 千克，每千克成本 040 元，计 4 800 元。(提示：按产品填制领料单 2 张) 2-1上列款项请从我
7、账户内支付出票人签章复核记账新新 华华制制造造厂厂领领 料料单单领料单位：年月日_发料第_号类别用途 2-2编号名称规格单位数量请领领料部门负责人领料人实发单价发料部门核准人发料人金额新新 华华制制造造厂厂领领 料料单单领料单位：年月日_发料第_号类别用途编号名称规格单位数量请领领料部门负责人领料人实发单价发料部门核准人发料人金额32 日，上月向红星材料厂购进的B 材料已验收入库，按材料的实际采购成本转账。(提示：填制收料单 1 张)3-1新华制造厂收料单新华制造厂收料单供货单位：凭证编号：发票编号：年月日材料仓库：类别 编号名称规格单位数量应收实发实际成本单价金额运费合计主管：记账：仓库保管
8、：经办人： 42 日，二车间生产丙产品领用A 材料 2 800 千克，每千克成本100 元，计 2 800 元，生产丁产品领用 B 材料 4 000 千克，每千克 150 元，计 6 000 元。(提示： 填制领料单 2张)4-1新新 华华制制造造厂厂领领 料料单单领料单位：年月日_发料第_号类别用途4-2编号名称规格单位数量请领领料部门负责人领料人实发单价发料部门核准人发料人金额新新 华华制制造造厂厂领领 料料单单领料单位：年月日_发料第_号类别用途编号名称规格单位数量请领领料部门负责人领料人实发单价发料部门核准人发料人金额52 日，业务科张丽出差预借差旅费800 元，以现金付讫。(提示：填
9、制借款单 1 张)5-1借借款款 单单年月日借款人姓名借款金 额借款原因批准人 63 日，开出转账支票偿付红星材料公司货款10 000 元。 （填制转账支票 1 张、存根人账)6-1中国工商银行转帐支票存根IVV00286641中国工商银行转账支票IVV00286641出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：（大写）归还时间部门附加信息本支票付款期 亿 千 百 十 万 千百 十 元 角 分_限十天_人民币_(大写)_出票日期：年月日收款人；金 额：用 途：单位主管会计用途_上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账75 日，因生产需要，向银行借人短期借款180 000 元存人银行
10、。7-1中国工商银行借款凭证（代回单）中国工商银行借款凭证（代回单）20年月日编号：6021转账日期年月日对方科目借款单位名称借款金额种类人民币（大写）借款单位帐号十万千百十元角分利率生 产 周单位提出期限转借款银行核定期限上列借款已收入你单位往来户内此致单位（银行盖章） 85 日，向红星材料厂购进 A 材料 4 000 千克，每千克 098 元，计 3 920 元，B 材料 8 000千克，每千克 148 元，计 11 840 元，红星材料厂代垫运费240 元，运费按材料重量比例分摊。增值税进项税 2 67920 元，款项以转账支票付讫。材料当日验收入库。(提示：填制转账支票 1 张、存根入
11、账，材料采购费用分配表1 张，收料单 2 张)8-1运费结算单运费结算单承运单位：年月日托运单位：运费金额： （大写）货物：验收：8-2增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票开票日期：20年月日购货单位名称纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号规格型号单位数量密码区略货物或应税劳务名称合计单价金 额税率税额价税合计（小写）（大写）销货单位名称纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号备注第二联：发票联购货方记账凭证收款人：复核：开票人：销货单位： （章）83中国工商银行转帐支票存根IVV00286641中国工商银行转账支票IVV00286641出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：附
12、加信息本支票付款期 亿 千 百 十 万 千百 十 元 角 分_限十天_人民币_(大写)_出票日期：年月日收款人；用途_金 额：上列款项请从用 途：我账户内支付出票人签章复核记账单位主管会计8-4材料采购费用分配表材料采购费用分配表分配对象合计分配标准分配率分摊额会计复核制表8-5新华制造厂收料单新华制造厂收料单供货单位：凭证编号：发票编号：年月日材料仓库：类别 编号名称规格单位数量应收实发实际成本单价金额运费合计主管：记账：仓库保管：经办人：8-6新华制造厂收料单新华制造厂收料单供货单位：凭证编号：发票编号：年月日材料仓库：类别 编号名称规格单位数量应收实发实际成本单价金额运费合计主管：记账：
13、仓库保管：经办人：95 日，向富民材料公司购进 C 材料 8 000 千克，每千克元，计 3120 元，运杂费 80 元，进项增值税 53040 元，以转账支票付讫。(提示：填制转账支票1 张、存根人账)9-1增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票发票联开票日期：20年月日购货单位名称纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号规格型号单位数量密码区略货物或应税劳务名称合计单价金 额税率税额价税合计（小写）（大写）销货单位名称纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号备注收款人：复核：开票人：销货单位： （章）9-2运费结算单运费结算单承运单位：年月日托运单位：运费金额： （大写）货物：验收： 9-3中国
14、工商银行转帐支票存根IVV00286642中国工商银行转账支票IVV00286642出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：附加信息_本支票付款期 亿 千 百 十 万 千百 十 元 角 分_限十天_人民币_(大写)出票日期：年月日收款人；金 额：用 途：单位主管会计用途_上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账106 日，向富民材料公司购进的C 材料验收入库，按材料的实际采购成本结转。10-1新华制造厂收料单新华制造厂收料单供货单位：凭证编号：发票编号：年月日材料仓库：类别编号名称规格单位数量应收实发实际成本单价金额运费合计主管：记账：仓库保管：经办人：116 日，一车间生产甲
15、产品领用 A 材料 200 千克，每千克成本 100 元，计 200 元，生产乙产品领用 B 材料 300 千克，每千克成本150 元，计450 元。(提示：填制领料单2 张)11-1新新华华 制制造造厂厂领领 料料单单领料单位：年月日_发料第_号类别用途11-2编号名称规格单位数量请领领料部门负责人领料人实发单价发料部门核准人发料人金额新新华华 制制造造厂厂领领 料料单单数量请领领料部门负责人实发领料人领料单位：年月日_发料第_号类别用途编号名称规格单位单价发料部门核准人发料人金额126 日，二车间生产丙产品领用B 材料 1 200 千克，每千克成本 150 元，计1 800 元，生产丁产品
16、领用 A 材料 1 000 千克，每千克成本 100 元，计 1 000 元。(提示：填制领料单 2 张)12-1新新 华华制制造造厂厂领领 料料单单领料单位：年月日_发料第_号类别用途编号名称规格单位数量请领领料部门负责人领料人实发单价发料部门核准人发料人金额12-2新新华华 制制造造厂厂领领 料料单单领料单位：年月日_发料第_号类别用途136 日，收到东方商场(地址：芜江市中山路 56 号，开户银行：工商银行中山 路办事处，账号：0214518，纳税人登记号：240)转账支票 1 张，偿付所欠账款 20 000 元，存人银行。13-1编号名称规格单位数量请领领料部门负责人领料人实发单价发料
17、部门核准人发料人金额中国工商银行中国工商银行进帐单进帐单( (收账通知收账通知) )全称此交联给是收收款款人人的开收户账银通行知 20年月日全称出票人收款人帐号金人民币额（大写） ：票据种类转帐支票帐号开户银行千百十票据张数万千百十元角分开户银行复核记帐收款人开户行盖章146 日，销售给东方商场甲产品2 000 千克，每千克售价元，计3 000 元，乙产品4 000 千克，每千克售价元，计7 200 元，销项增值税 l 734 元，收到转账支票 1 张，送存银行。14-1增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票此联不作为报销、扣税凭证使用开票日期：20年月日购货单位名称纳税人识别号地址、电话开
18、户银行及帐号规格型号单位数量密码区略货物或应税劳务名称合计单价金 额税率税额价税合计（小写）（大写）销货单位名称纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号备注收款人：复核：开票人：销货单位： （章）14-2中国工商银行中国工商银行进帐单进帐单( (收账通知收账通知) )全称此交联给是收收款款人人的开收户账银通行知 20年月日全称出票人收款人帐号金人民币额（大写） ：票据种类转帐支票帐号开户银行千百十票据张数收款人开户行盖章万千百十元角分开户银行复核记账157 日，收到利民公司(地址：芜江市利民路166 号，开户银行：工商银行利民路办事处，账号：1149720，纳税人登记号：24)转账支票 1 张，偿
19、付所欠账款 8 000 元，收到博凡公司(地址：芜江市弋江路246 号，开户银行：工商银行弋江路办事处，账号：1583091，纳税人登记号：24)转账支票 1 张，偿付所欠账款 4 000 元，存人银行。(提示：填制银行进账单 2 张)15-1中国工商银行中国工商银行进帐单进帐单( (收账通知收账通知) )全称此交联给是收收款款人人的开收户账银通行知 20年月日全称出票人收款人帐号金人民币额（大写） ：票据种类帐号开户银行千百十票据张数万千百十元角分开户银行收款人开户行盖章15-2中国工商银行中国工商银行进帐单进帐单( (收账通知收账通知) )全称此交联给是收收款款人人的开收户账银通行知 20年月日全称出票人收款人帐号金人民币额（大写） ：票据种类转帐支票帐号开户银行千百十票据张数万千百十元角分开户银行复核记帐收款人开户行盖章
