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1、“营改增”业务介绍材料-增值税纳税申报（小规模）山东省国税局货物和劳务税处山东省国税局货物和劳务税处申报期限2024/8/12山东省国税局申申报期限期限1日日3日日5日日10日日15日日1个月个月1个季度个季度自期自期满之日起之日起15日内申日内申报5日内日内预缴，次月次月1日起日起15日内申日内申报 遇最后一日遇最后一日为法定法定节假日假日的，的，顺延延1日；日；在每月在每月1日至日至15日内有日内有连续3日日以上法定休假以上法定休假日的，按休假日的，按休假日天数日天数顺延。延。国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告
2、（国家试点后增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局税务总局2016年年13号公告）号公告）申报表调整原则：保持现有申报表基本框架结构申报表调整原则：保持现有申报表基本框架结构的基础上，增加必要的行次满足填报要求。的基础上，增加必要的行次满足填报要求。中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照2016年年13号公告的规定进行增值税纳税申报。号公告的规定进行增值税纳税申报。概 述小规模纳税人申报表构成1、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）2、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料
3、列资料3、增值税减免税申报明细表增值税减免税申报明细表 2016年月申报期起，小规模纳税人不年月申报期起，小规模纳税人不再填报再填报增值税纳税申报表（四）增值税纳税申报表（四）（税额抵减情况表）（税额抵减情况表）小规模纳税申报表变化2024/8/12增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具
4、开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5 税控器具开具的普通发票不含税销售额6（三）销售使用过的固定资产不含税销售额7（78）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13（ 1314）其中：税控器具开具的普通发票销售额14二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-2
5、1增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（312之和，且35）4123计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03修改内容：修改内容：1、取消、取消“应税应税”二字，营改增后所有二字，营改增后所有“货物及劳务货物及劳务”均为应税项目；均为应税项目；2、变、变“应税服务应税服务”为为“服务、不动产服务、不动产和无形资产和无形资产”
6、；3、增加销售、出租不动产项目的计税、增加销售、出租不动产项目的计税依据计算部分；依据计算部分；（征收率（征收率5%5%）4、附列资料删除、附列资料删除“应税应税”和和“应税服应税服务务”2024/8/12山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（
7、二）销售、出租不动产不含税销售额4 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5 税控器具开具的普通发票不含税销售额6 （三）销售使用过的固定资产不含税销售额7（78） 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13（1314）其中：税控器具开具的普通发票销售额14二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16 本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-21一、从横向看一、从横向看主
8、要分为主要分为“计税依据计税依据”和和“税款计算税款计算”两大部两大部分；分；1、“计税依据计税依据”又分为应又分为应征增值税，销售、出租不征增值税，销售、出租不动产，销售使用过的固定动产，销售使用过的固定资产，免税以及出口免税资产，免税以及出口免税销售额五大部分；销售额五大部分；2、“税款计算税款计算”主要是在主要是在计税依据基础上体现如何计税依据基础上体现如何计算缴纳增值税。计算缴纳增值税。二、从纵向看二、从纵向看分为本期数和本年累分为本期数和本年累计两大部分，每一部分又计两大部分，每一部分又可以细分为可以细分为“货物及劳务货物及劳务”和和“服务、不动产和无服务、不动产和无形资产形资产”两
9、类。两类。申报表构成2024/8/12山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5 税控器具开具的普通发票不含税销售额6 （三）销售使用过的固定资产不含税销售额7（78）
10、其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13（1314）其中：税控器具开具的普通发票销售额14二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16 本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-21税款计算过程一、计税依据计算一、计税依据计算区别五类不同的情况，分区别五类不同的情况，分别填入对应栏次进行统计。别填入对应栏次进行统计。二、计税依据结转二、计税依据结转前三类情况会结转至第前三类
11、情况会结转至第15行，形成应纳税额；第四类因行，形成应纳税额；第四类因属于免税，不会形成应纳税额，属于免税，不会形成应纳税额，但会相应结转至但会相应结转至17-19行；第行；第五类出口销售额，不结转至税五类出口销售额，不结转至税款计算部分。款计算部分。三、考虑减征额三、考虑减征额对于有应纳税额同时又有对于有应纳税额同时又有应纳税额减征额的纳税人，在应纳税额减征额的纳税人，在16行进行减征，并最终计算得行进行减征，并最终计算得出出20行行“应纳税额合计应纳税额合计”四、考虑预缴税款四、考虑预缴税款对于已经分期预缴税款的对于已经分期预缴税款的纳税人（如代开专用发票），纳税人（如代开专用发票），在本
12、栏次扣减已预缴的增值税在本栏次扣减已预缴的增值税税款。税款。2024/8/12增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5 税控器具开具的普通发票不含税销售额6 （三）销售使用过的固定
13、资产不含税销售额7（78）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13（1314）其中：税控器具开具的普通发票销售额14小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：第第1栏栏“应征增值税不含税销应征增值税不含税销售额售额”：填写货物及劳务、：填写货物及劳务、服务、不动产和无形资产的服务、不动产和无形资产的不含税不含税销售额，销售额，不包括不包括销售、销售、出租不动产、销售使用过的出租不动产、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出税销售
14、额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。口免税销售额、查补销售额。服务有扣除项目的纳税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写人，本栏填写扣除后扣除后的不含的不含税销售额，与当期税销售额，与当期增值税增值税纳税申报表（小规模纳税人纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料适用）附列资料第第8栏数据栏数据一致。一致。2024/8/12山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形
15、资产 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5 税控器具开具的普通发票不含税销售额6 （三）销售使用过的应税固定资产不含税销售额7（78）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13（1314）其中：税控器具开具的普通发票销售额14小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：第第2栏栏“税务机关代开的增值税务机关代开的增值税专用发
16、票税专用发票不含税不含税销售额销售额”：填写税务机关代开的增值：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。税专用发票销售额合计。第第3栏栏“税控器具开具的普通税控器具开具的普通发票不含税销售额发票不含税销售额”：填写：填写税控器具开具的应税货物及税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销注明的金额换算的不含税销售额。售额。2024/8/12增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计
17、货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5 税控器具开具的普通发票不含税销售额6 （三）销售使用过的应税固定资产不含税销售额7（78）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13（ 1314）其中：税控器具开具的普通发票销售额14小规模纳税申报表：小规模纳税申
18、报表：第第4栏栏“销售、出租不动产不含税销售、出租不动产不含税销售额销售额”：填写销售、出租不动产：填写销售、出租不动产的的不含税不含税销售额。销售额。销售额销售额=含税销售额含税销售额/（1+5%）。销销售不动产有扣除项目的纳税人，本售不动产有扣除项目的纳税人，本栏填写栏填写扣除后扣除后的不含税销售额。的不含税销售额。第第5栏栏“税务机关代开的增值税专税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额用发票不含税销售额”：填写税务：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额机关代开的增值税专用发票销售额合计。合计。第第6栏栏“税控器具开具的普通发票税控器具开具的普通发票不含税销售额不含税销售额”：填写税控
19、器具开：填写税控器具开具的销售、出租不动产的普通发票具的销售、出租不动产的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。注明的金额换算的不含税销售额。2024/8/12增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4 税务机关代开的增值税专
20、用发票不含税销售额5 税控器具开具的普通发票不含税销售额6 （三）销售使用过的固定资产不含税销售额7（ 78）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13（1314）其中：税控器具开具的普通发票销售额14小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：第第7栏栏“销售使用过的固定资销售使用过的固定资产不含税销售额产不含税销售额”：填写销：填写销售自己使用过的固定资产和售自己使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售旧货的不含税销售额，销售额销售额=含税销售额含税销售额/（1+3%
21、）。）。第第8栏栏“税控器具开具的普通税控器具开具的普通发票不含税销售额发票不含税销售额”：填写：填写税控器具开具的销售自己使税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货用过的固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含的普通发票金额换算的不含税销售额。税销售额。小规模纳税人销售使用过的固定资产1 1、根据、根据国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知通知（国税函（国税函 20092009 9090号），小规模纳税人销售自己使用过号），小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：的固定资产和旧货，按下
22、列公式确定销售额和应纳税额：销售额销售额= =含税销售额含税销售额/ /（1+3%1+3%）应纳税额应纳税额= =销售额销售额 2%2%2 2、小规模、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。不得由税务机关代开增值税专用发票。3 3、申报时，应按照不含税销售额全额进行申报，计算出的税额也、申报时，应按照不含税销售额全额进行申报，计算出的税额也是按照是按照3%3%计算得出的。计算得出的。3 3%与与2%2%的差额，体现在主表的差额，体现在主表1616行行“应纳税额减征额应纳税额减征额”栏次。栏次。4
23、4、销售、销售使用过的固定资产后，如果当期全部收入（含固定资产销使用过的固定资产后，如果当期全部收入（含固定资产销售收入售收入）仍不足）仍不足三万元也享受免税政策，三万元也享受免税政策， 此时不再通过此时不再通过7 7、8 8栏填报，而是栏填报，而是应该将当应该将当期全部收入填报于期全部收入填报于9-119-11行。行。山东省国税局一、计税依据项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4 税务机关代开的
24、增值税专用发票不含税销售额5 税控器具开具的普通发票不含税销售额6 （三）销售使用过的应税固定资产不含税销售额7（78）100000其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8100000（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额153000本期应纳税额减征额161000 本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-162000本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-21例：某小规模纳税人当月仅发例：某小规模纳税人当月仅发生销售使用过的计算机生销售使用过的计算机1030
25、00元（含税），开具普通发票。元（含税），开具普通发票。2024/8/12山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5 税控器具开具的普通发票不含税销售额6 （三）销售使用
26、过的应税固定资产不含税销售额7（78）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额 11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13（1314）其中：税控器具开具的普通发票销售额14小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：第第9栏栏“免税销售额免税销售额”：填写销售免征增：填写销售免征增值税的货物及劳务、服务、不动产和无形值税的货物及劳务、服务、不动产和无形资产的销售额，资产的销售额，不包括不包括出口免税销售额。出口免税销售额。服务、不动产有扣除项目的纳税人，填写服务、不动产有扣除项目的纳税人，填写扣除扣除之前之前的销售额
27、。的销售额。第第10栏栏“小微企业免税销售额小微企业免税销售额”：填写符：填写符合小微合小微企业企业免征增值税政策的免税销售额，免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。个体工商户和其他个人不填写本栏次。第第11栏栏“未达起征点销售额未达起征点销售额”：填写：填写个体个体工商户和其他个人工商户和其他个人未达起征点（含支持小未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体
28、工商户和其他个人填写。本栏次由个体工商户和其他个人填写。第第12栏栏“其他免税销售额其他免税销售额”：填写销售：填写销售免免征征增值税的货物及劳务、服务、不动产和增值税的货物及劳务、服务、不动产和无形资产的销售额，不包括符合小微企业无形资产的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。额。山东省国税局一、计税依据项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售、出租不动产不含
29、税销售额4 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5 税控器具开具的普通发票不含税销售额6 （三）销售使用过的应税固定资产不含税销售额7（78） 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-21免税金额结转：免税金额结转：免税销售额填报完毕后，免税销售额填报完毕后，免征增值税金额对应结转免征增值税金额对应结转至本表
30、至本表17-19行。行。2024/8/12一、计税依据项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产 （一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5 税控器具开具的普通发票不含税销售额6 （三）销售使用过的应税固定资产不含税销售额7（78）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13（1
31、314）其中：税控器具开具的普通发票销售额14小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：第第13栏栏“出口免税销售额出口免税销售额”：填写出口免征增值税应税货物及填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税服务、无劳务、出口免征增值税服务、无形资产的销售额。形资产的销售额。服务有扣除项目服务有扣除项目的纳税人，填写的纳税人，填写扣除扣除之前之前的销售额。的销售额。第第14栏栏“税控器具开具的普通税控器具开具的普通发票销售额发票销售额”：填写税控器具开：填写税控器具开具的出口免征增值税货物及劳务、具的出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税服务、无形资产出口免征增值税服务、无形资产的普通发票销售额
32、。的普通发票销售额。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日二、税款计算项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16 本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-21小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：第第15栏栏“本期应纳税额本期应纳税额”：填写：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税本期按征收率计算缴纳的
33、应纳税额。额。第第16栏栏“本期应纳税额减征额本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳及技术维护费，可在增值税应纳税额中税额中抵免的购置税控收款机的抵免的购置税控收款机的增值税税额。增值税税额。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日二、税款
34、计算项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-21注意：注意：16栏填报数据小于等栏填报数据小于等于于15栏，差额部分可结转下栏，差额部分可结转下期递减期递减当当本本期期减减征征额额小小于于或或等等于于第第15栏栏“本本期期应应纳纳税税额额”时时，按按本本期期减减征征额额实实际际填填写写；当当本本期期减减征征额额大大于于第第15栏栏“本本期期应应纳纳税税额额”时时，按按本本期期第第
35、15栏栏填填写写，本本期期减减征征额额不不足足抵抵减减部部分分结结转转下期继续抵减。下期继续抵减。山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日二、税款计算项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-21小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：第第21栏栏“
36、本本期期预预缴缴税税额额”：填填写写纳纳税税人人本本期期预预缴缴的的增增值值税税额额，但但不不包包括括查查补缴纳的增值税额。补缴纳的增值税额。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：税款所属期： 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日 填表日期：填表日期： 年年 月月 日日纳税人名称（公章）：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）金额单位：元（列至角分）服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（312之和，且35）4123计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37568
37、71.03小规模纳税申报表附列资料：小规模纳税申报表附列资料：有扣除项目的营改增纳税人填报有扣除项目的营改增纳税人填报。各栏次申报项目均不包含免征增值各栏次申报项目均不包含免征增值税的应税服务数据。税的应税服务数据。第第1栏栏“期初余额期初余额”数据，数据，填写服务扣除项目上期期末结存的金额，填写服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写试点实施之日的税款所属期填写“0”。 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：税款所属期： 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日 填表日期：填表日期： 年年 月月
38、日日纳税人名称（公章）：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）金额单位：元（列至角分）服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（312之和，且35）4123计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03小规模纳税申报表附列资料：小规模纳税申报表附列资料：第第2栏栏“本期发生额本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的：填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务扣除项目金额。服务扣除项目金额。第第3栏栏“本期扣除额本期扣除额”：填写服务扣除项目本期实际扣除的金额。：填写服务扣除项目本期实际扣除的金额。第第3栏栏“本期扣除额本期扣除额
39、”第第1栏栏“期初余额期初余额”+第第2栏栏“本期发生本期发生额额”之和，且第之和，且第3栏栏“本期扣除额本期扣除额”5栏栏“全部含税收入全部含税收入”增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：税款所属期： 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日 填表日期：填表日期： 年年 月月 日日纳税人名称（公章）：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）金额单位：元（列至角分）服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（312之和，且35）4123计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=
40、3756871.03小规模纳税申报表附列资料：小规模纳税申报表附列资料：第第4栏栏“期末余额期末余额”：填写服务扣除项目本期期末结存：填写服务扣除项目本期期末结存的金额。的金额。第第5栏栏“全部含税收入全部含税收入”：填写纳税人销售服务、无形：填写纳税人销售服务、无形资产取得的全部价款和价外费用数额。资产取得的全部价款和价外费用数额。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：税款所属期： 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日 填表日期：填表日期： 年年 月月 日日纳税人名称（公章）：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（
41、列至角分）金额单位：元（列至角分）服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（312之和，且35）4123计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03小规模纳税申报表附列资料：小规模纳税申报表附列资料：第第6栏栏“本期扣除额本期扣除额”：填写本附列资料第：填写本附列资料第3项项“本期扣除额本期扣除额”栏数据。栏数据。第第6栏栏“本期扣除额本期扣除额”=第第3栏栏“本期扣除额本期扣除额”（九）第（九）第7栏栏“含税销售额含税销售额”：填写服务、无形资产的含税销售额。：填写服务、无形资产的含税销售额。第第7栏栏“含税销售额含税销售额”=第第5栏
42、栏“全部含税收入全部含税收入”-第第6栏栏“本期扣除额本期扣除额”（十）第（十）第8栏栏“不含税销售额不含税销售额”：填写服务、无形资产的不含税销售额。：填写服务、无形资产的不含税销售额。第第8栏栏“不含税销售额不含税销售额”=第第7栏栏“含税销售额含税销售额”1.03，与，与增值税纳增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）税申报表（小规模纳税人适用）第第1栏栏“应征增值税不含税销售额应征增值税不含税销售额”“本期数本期数”“服务、不动产和无形资产服务、不动产和无形资产”栏数据一致。栏数据一致。2024/8/12增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料增值税纳税申报表（适用于增值税小规
43、模纳税人）附列资料税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（312之和，且35）4123计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产 （一）应征增值税不含税销售额1税务机
44、关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5 税控器具开具的普通发票不含税销售额6 （三）销售使用过的应税固定资产不含税销售额7（ 78）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13（1314）其中：税控器具开具的普通发票销售额14小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：第第1栏、第栏、第4栏发生扣除项目，应栏发生扣除项目，应按照按照扣除后扣除后的金额填报的金额填报
45、，来自于附列资料第，来自于附列资料第8栏。栏。第第9栏和第栏和第13栏发生扣除项目，应栏发生扣除项目，应按照按照扣除前扣除前的金额填报的金额填报。减免税申报明细表（一）本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。（二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。2024/8/12山东省国税局。一、
46、减税项目减税性质代码及名称 栏次期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+2435=3-4合计123456“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局发布的减免性质及分类表所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。2024/8/12山东省国税局。一、减税项目减税性质代码及名称 栏次期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+2435=3-4合计123456第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余
47、额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。“第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。“第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。八、增值税减免税申报明细表2024/8/12山东省国税局。一、减税项目减税性质代码及名称 栏次期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+2435=3-4合计123456第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行第3列对应各行。一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一般项目”列“本月数”。小规模纳税人填写时，第1行“合
48、计”本列数=主表第16行“本期应纳税额减征额”“本期数”。第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。增值税减免税申报明细表2024/8/12山东省国税局。本表内各栏间逻辑关系如下：第1栏表内公式为1=2+4+5+10+13+15+17+18+19第2栏第3栏；第5栏第6栏+第7栏+第8栏+第9栏；第10栏第11栏+第12栏；第13栏第14栏；第15栏第16栏。二、免税项目免税性质代码及名称 栏次免征增值税项目销售额免税销售额扣除项目本期实际扣除金额扣除后免税销售额免税销售额对应的进项税额免税额123=1-245合 计7出口免税8 其中：跨境服务9101112 1314 1516“免税性质代码及名
49、称”：根据国家税务总局最新发布的减免性质及分类表所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的，应分别填写。增值税减免税申报明细表2024/8/12山东省国税局。本表内各栏间逻辑关系如下：第1栏表内公式为1=2+4+5+10+13+15+17+18+19第2栏第3栏；第5栏第6栏+第7栏+第8栏+第9栏；第10栏第11栏+第12栏；第13栏第14栏；第15栏第16栏。二、免税项目免税性质代码及名称 栏次免征增值税项目销售额免税销售额扣除项目本期实际扣除金额扣除后免税销售额免税销售额对应的进项税额免税额123=1-245合 计7出口免税8 其中：跨境服务9101112 1314 1516“
50、出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。.第1列“免征增值税项目销售额”：填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。一般纳税人填写时，本列“合计”等于主表第8行“一般项目”列“本月数”。小规模纳税人填写时，本列“合计”等于主表第12行“其他免税销售额”“本期数”。八、增值税减免税申报明细表2024/8/12山东省国税局。本表内各栏间逻辑关系如下：第1栏表内公式为1=2+4+5+10+13+15+17+18+19第2栏第3栏；第5栏第6
51、栏+第7栏+第8栏+第9栏；第10栏第11栏+第12栏；第13栏第14栏；第15栏第16栏。二、免税项目免税性质代码及名称 栏次免征增值税项目销售额免税销售额扣除项目本期实际扣除金额扣除后免税销售额免税销售额对应的进项税额免税额123=1-245合 计7出口免税8 其中：跨境服务9101112 1314 1516第2列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”：免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除项目的，本列填写“0”。八、增值税减免税申报明细表2024/8/12山东省国税局本表内各栏间逻辑关系如下：第1栏表内公式为1=2+4+5+10+13+
52、15+17+18+19第2栏第3栏；第5栏第6栏+第7栏+第8栏+第9栏；第10栏第11栏+第12栏；第13栏第14栏；第15栏第16栏。二、免税项目免税性质代码及名称 栏次免征增值税项目销售额免税销售额扣除项目本期实际扣除金额扣除后免税销售额免税销售额对应的进项税额免税额123=1-245合 计7出口免税8 其中：跨境服务9101112 1314 1516第4列“免税销售额对应的进项税额”：本期用于增值税免税项目的进项税额。小规模纳税人不填写本列，一般纳税人按下列情况填写：（1）纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；（2）纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得
53、合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；（3）当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。八、增值税减免税申报明细表2024/8/12山东省国税局。本表内各栏间逻辑关系如下：第1栏表内公式为1=2+4+5+10+13+15+17+18+19第2栏第3栏；第5栏第6栏+第7栏+第8栏+第9栏；第10栏第11栏+第12栏；第13栏第14栏；第15栏第16栏。二、免税项目免税性质代码及名称 栏次免征增值税项目销售额免税销售额扣除项目本期实际扣除金额扣除后免税销售额免税销售额对应的进项税额免税额123=1-245合 计7出口免税8 其中：跨境服务9101112 1314 1516八、增值税减免税申报明细表谢谢大家!山东省国税局货物和劳务税处山东省国税局货物和劳务税处
