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1、外贸单证实务外贸单证实务商学院商学院 刘凡刘凡国际贸易单证概述国际贸易单证概述第一章第一章 国际贸易单证概述国际贸易单证概述一、单证工作的意义一、单证工作的意义 1 1、单证的含义、单证的含义、单证的含义、单证的含义 广义：国际贸易中的各种文件和凭证；广义：国际贸易中的各种文件和凭证；广义：国际贸易中的各种文件和凭证；广义：国际贸易中的各种文件和凭证； 狭义：国际贸易中的单据和信用证。狭义：国际贸易中的单据和信用证。狭义：国际贸易中的单据和信用证。狭义：国际贸易中的单据和信用证。 2 2、单证工作的意义、单证工作的意义、单证工作的意义、单证工作的意义 国际结算的基本工具国际结算的基本工具国际结
2、算的基本工具国际结算的基本工具 经营管理的重要环节经营管理的重要环节经营管理的重要环节经营管理的重要环节 政策性很强的涉外工作政策性很强的涉外工作政策性很强的涉外工作政策性很强的涉外工作 企业业务和素质的体现企业业务和素质的体现企业业务和素质的体现企业业务和素质的体现国际贸易单证概述国际贸易单证概述二、单证工作的基本要求二、单证工作的基本要求（一）正确（一）正确（一）正确（一）正确1 1、各种单据必须做到、各种单据必须做到、各种单据必须做到、各种单据必须做到“ “三相符三相符三相符三相符” ”： 单据与信用证相符单据与信用证相符单据与信用证相符单据与信用证相符 单据与单据相符单据与单据相符单据
3、与单据相符单据与单据相符 单据与贸易合同相符单据与贸易合同相符单据与贸易合同相符单据与贸易合同相符2 2、各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。、各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。、各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。、各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。 UCP500: Uniform Customs and Practice for Documentary CreditUCP500: Uniform Customs and Practice for Documentary Credit 跟单信用证统一惯例跟单信用证统一
4、惯例跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例 URC522URC522：Uniform Rules for CollectionUniform Rules for Collection 托收统一规则托收统一规则托收统一规则托收统一规则 ISBPISBP： International Standard Banking Practice for theInternational Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits Examination of Documents und
5、er Documentary Credits ( (关于审核跟单信用证项下单据的关于审核跟单信用证项下单据的关于审核跟单信用证项下单据的关于审核跟单信用证项下单据的) )国际标准银行实务国际标准银行实务国际标准银行实务国际标准银行实务国际贸易单证概述国际贸易单证概述（二）完整（二）完整（二）完整（二）完整 成套单证的群体的完整性。即单据的种类要完整。成套单证的群体的完整性。即单据的种类要完整。成套单证的群体的完整性。即单据的种类要完整。成套单证的群体的完整性。即单据的种类要完整。 每一种单据的内容必须完备齐全。每一种单据的内容必须完备齐全。每一种单据的内容必须完备齐全。每一种单据的内容必须完备
6、齐全。 每一种单据的份数要足够。每一种单据的份数要足够。每一种单据的份数要足够。每一种单据的份数要足够。 国际贸易单证概述国际贸易单证概述l l( (三三) )及时。即处理单证要在一定时间内完成。及时。即处理单证要在一定时间内完成。及时。即处理单证要在一定时间内完成。及时。即处理单证要在一定时间内完成。 国际贸易单证的时间性国际贸易单证的时间性 单证之间的时间差必单证之间的时间差必须符合进出口的程序须符合进出口的程序 单证本身的时限不可逾越单证本身的时限不可逾越 单证的处理单证的处理,符合买卖双方共同利益符合买卖双方共同利益 例如：保险单要早于提单例如：保险单要早于提单例如：交单不能晚于提单例
7、如：交单不能晚于提单出单后出单后21天天国际贸易单证概述国际贸易单证概述l l( ( ( (四四四四) ) ) )简洁。单证的内容应简洁。单证的内容应简洁。单证的内容应简洁。单证的内容应力求简洁，避免不必要的力求简洁，避免不必要的力求简洁，避免不必要的力求简洁，避免不必要的繁琐。具体要求单证格式繁琐。具体要求单证格式繁琐。具体要求单证格式繁琐。具体要求单证格式的规范化，内容排列的行的规范化，内容排列的行的规范化，内容排列的行的规范化，内容排列的行次整齐、字迹清晰，纸面次整齐、字迹清晰，纸面次整齐、字迹清晰，纸面次整齐、字迹清晰，纸面洁净，格式美观等洁净，格式美观等洁净，格式美观等洁净，格式美观
8、等。 国际贸易单证概述国际贸易单证概述l l（五（五（五（五) ) ) )严谨。严谨是对单证工作的总体要求严谨。严谨是对单证工作的总体要求严谨。严谨是对单证工作的总体要求严谨。严谨是对单证工作的总体要求 主要应把握以下几点主要应把握以下几点 单证中的各种条款单证中的各种条款必须订得严密必须订得严密 单证必须经过严格的审核单证必须经过严格的审核 单证的处理必须合理谨慎单证的处理必须合理谨慎 国际贸易单证概述国际贸易单证概述三、单证的分类三、单证的分类（一）按性质划分：（一）按性质划分：金融单据：汇票、本票、支票或其它类似用以取得金融单据：汇票、本票、支票或其它类似用以取得金融单据：汇票、本票、支
9、票或其它类似用以取得金融单据：汇票、本票、支票或其它类似用以取得 款项的凭证款项的凭证款项的凭证款项的凭证商业单据：发票、运输单据、契约或其它类似单据及任何商业单据：发票、运输单据、契约或其它类似单据及任何商业单据：发票、运输单据、契约或其它类似单据及任何商业单据：发票、运输单据、契约或其它类似单据及任何非金融单据的单据非金融单据的单据非金融单据的单据非金融单据的单据（二）按用途划分：（二）按用途划分：资金单据：汇票、本票、支票资金单据：汇票、本票、支票资金单据：汇票、本票、支票资金单据：汇票、本票、支票商业单据：商业发票、装箱单等商业单据：商业发票、装箱单等商业单据：商业发票、装箱单等商业单
10、据：商业发票、装箱单等货运单据：海运提单、空运单、多式联运单等货运单据：海运提单、空运单、多式联运单等货运单据：海运提单、空运单、多式联运单等货运单据：海运提单、空运单、多式联运单等保险单据：保险单、预保单、保险证明等保险单据：保险单、预保单、保险证明等保险单据：保险单、预保单、保险证明等保险单据：保险单、预保单、保险证明等官方单据：官方单据：官方单据：官方单据：产地证、商检证、许可证等产地证、商检证、许可证等产地证、商检证、许可证等产地证、商检证、许可证等附属单据：附属单据：附属单据：附属单据：受益人证明、装运通知、有关运输方面的证明等受益人证明、装运通知、有关运输方面的证明等受益人证明、装
11、运通知、有关运输方面的证明等受益人证明、装运通知、有关运输方面的证明等（三）按使用频率划分（三）按使用频率划分国际贸易单证概述国际贸易单证概述单单据据基本基本单据单据附属附属单据单据货运货运单据单据（狭义）（狭义）买卖单据买卖单据保险单据保险单据海运提单海运提单航空运单航空运单铁路运单铁路运单邮政收据邮政收据商业发票商业发票保险单保险单保险凭证保险凭证附属商业发票附属商业发票所属单据所属单据特定国家特定国家所需单据所需单据装箱单装箱单检验证书检验证书品质、重量证书品质、重量证书海关发票海关发票领事发票领事发票产地证书产地证书金融单据金融单据汇票汇票国际贸易单证概述国际贸易单证概述四、单证的改革
12、和发展四、单证的改革和发展（一）单证制作和管理的现代化（一）单证制作和管理的现代化（二）制单设计的国际化（二）制单设计的国际化（三）推广使用国际标准或代码（三）推广使用国际标准或代码 1 1、运输标志代码、运输标志代码、运输标志代码、运输标志代码 2 2、国家和地区代码、国家和地区代码、国家和地区代码、国家和地区代码 3 3、货币代码、货币代码、货币代码、货币代码 4 4、地名代码、地名代码、地名代码、地名代码 5 5、日期代码、日期代码、日期代码、日期代码国际贸易单证概述国际贸易单证概述 五、单证员的要求五、单证员的要求1、工作态度、工作态度 认真、踏实认真、踏实认真、踏实认真、踏实2、知识
13、要求、知识要求 国际贸易业务知识、国际结算知识、单证制作知识、国际贸易业务知识、国际结算知识、单证制作知识、国际贸易业务知识、国际结算知识、单证制作知识、国际贸易业务知识、国际结算知识、单证制作知识、 国际惯例和相关法律法规、贸易政策和方针国际惯例和相关法律法规、贸易政策和方针国际惯例和相关法律法规、贸易政策和方针国际惯例和相关法律法规、贸易政策和方针3、能力要求、能力要求 外贸制单能力、审单审证能力外贸制单能力、审单审证能力外贸制单能力、审单审证能力外贸制单能力、审单审证能力 外语应用能力、外语应用能力、外语应用能力、外语应用能力、 分析问题和解决问题能力分析问题和解决问题能力分析问题和解决
14、问题能力分析问题和解决问题能力 沟通协调能力沟通协调能力沟通协调能力沟通协调能力国际贸易单证概述国际贸易单证概述六、出口单证的流转和操作六、出口单证的流转和操作以以以以CIFCIF条件为例，本流程分为条件为例，本流程分为条件为例，本流程分为条件为例，本流程分为1919个环节，分别从个环节，分别从个环节，分别从个环节，分别从工作内容、制单工作内容、制单工作内容、制单工作内容、制单依据、产生的单据、办理者、签发者进行说明。其中，因不同公依据、产生的单据、办理者、签发者进行说明。其中，因不同公依据、产生的单据、办理者、签发者进行说明。其中，因不同公依据、产生的单据、办理者、签发者进行说明。其中，因不
15、同公司的运作有所不同，故某些环节上可删简。司的运作有所不同，故某些环节上可删简。司的运作有所不同，故某些环节上可删简。司的运作有所不同，故某些环节上可删简。制单依据：制单依据：买卖合同或信用证（含修改）买卖合同或信用证（含修改）买卖合同或信用证（含修改）买卖合同或信用证（含修改）货物的实际装运信息货物的实际装运信息货物的实际装运信息货物的实际装运信息 国际贸易惯例、国内管理规定国际贸易惯例、国内管理规定国际贸易惯例、国内管理规定国际贸易惯例、国内管理规定国际贸易单证概述国际贸易单证概述工作内容工作内容工作内容工作内容制单依据制单依据制单依据制单依据产生的单据产生的单据产生的单据产生的单据办理者
16、办理者办理者办理者签发者签发者签发者签发者外贸出外贸出外贸出外贸出口谈判口谈判口谈判口谈判磋商资料、发磋商资料、发磋商资料、发磋商资料、发盘和接受函电盘和接受函电盘和接受函电盘和接受函电出口合同或确出口合同或确出口合同或确出口合同或确认书认书认书认书外销员外销员外销员外销员经理经理经理经理信用证信用证信用证信用证登记审核登记审核登记审核登记审核出口合同、信出口合同、信出口合同、信出口合同、信用证用证用证用证信用证分析单信用证分析单信用证分析单信用证分析单 外销员外销员外销员外销员单证员单证员单证员单证员银行银行银行银行签发外签发外签发外签发外销通知销通知销通知销通知合同、信用证合同、信用证合同
17、、信用证合同、信用证外销通知书外销通知书外销通知书外销通知书外销员外销员外销员外销员经理经理经理经理预制发预制发预制发预制发票、装箱票、装箱票、装箱票、装箱单单单单合同、信用证、合同、信用证、合同、信用证、合同、信用证、进仓单进仓单进仓单进仓单发票、装箱单发票、装箱单发票、装箱单发票、装箱单 单证员单证员单证员单证员办理托办理托办理托办理托运运运运信用证、发票、信用证、发票、信用证、发票、信用证、发票、船期表船期表船期表船期表托运单托运单托运单托运单报运员报运员报运员报运员单证员单证员单证员单证员货主或货运货主或货运货主或货运货主或货运代理人代理人代理人代理人国际贸易单证概述国际贸易单证概述工
18、作内容工作内容工作内容工作内容制单依据制单依据制单依据制单依据产生的单据产生的单据产生的单据产生的单据办理者办理者办理者办理者签发者签发者签发者签发者申申申申请出请出请出请出口许口许口许口许可证可证可证可证 主主主主动动动动发票、合同正本、发票、合同正本、发票、合同正本、发票、合同正本、许可证申请表许可证申请表许可证申请表许可证申请表主动配额出主动配额出主动配额出主动配额出口许可证口许可证口许可证口许可证办证员办证员办证员办证员单证员单证员单证员单证员经贸部委经贸部委经贸部委经贸部委或特派员或特派员或特派员或特派员被被被被动动动动发票、预填的许可发票、预填的许可发票、预填的许可发票、预填的许可
19、证、合同副本证、合同副本证、合同副本证、合同副本被动配额出被动配额出被动配额出被动配额出口许可证口许可证口许可证口许可证办证员办证员办证员办证员单证员单证员单证员单证员省市经贸省市经贸省市经贸省市经贸委委委委商商商商检出检出检出检出证证证证法法法法定定定定 报验单、商检法及报验单、商检法及报验单、商检法及报验单、商检法及有关规定和检验结有关规定和检验结有关规定和检验结有关规定和检验结通关单上加通关单上加通关单上加通关单上加盖放行章盖放行章盖放行章盖放行章报验员报验员报验员报验员单证员单证员单证员单证员商检局或商检局或商检局或商检局或其他指定其他指定其他指定其他指定检验机构检验机构检验机构检验机
20、构公公公公证证证证报验单、检验结果报验单、检验结果报验单、检验结果报验单、检验结果商检证书商检证书商检证书商检证书报验员报验员报验员报验员单证员单证员单证员单证员检验机构检验机构检验机构检验机构签签签签发产发产发产发产地证地证地证地证 一一一一般般般般 申请书、登记情况、申请书、登记情况、申请书、登记情况、申请书、登记情况、发票副本等发票副本等发票副本等发票副本等一般原产地一般原产地一般原产地一般原产地证证证证申领员申领员申领员申领员单证员单证员单证员单证员商检局或商检局或商检局或商检局或贸促会贸促会贸促会贸促会普普普普惠惠惠惠制制制制 申请书、登记情况、申请书、登记情况、申请书、登记情况、申
21、请书、登记情况、发票副本等发票副本等发票副本等发票副本等普惠制产地普惠制产地普惠制产地普惠制产地证证证证申领员申领员申领员申领员单证员单证员单证员单证员商检局商检局商检局商检局国际贸易单证概述国际贸易单证概述工作内容工作内容工作内容工作内容制单依据制单依据制单依据制单依据产生的单据产生的单据产生的单据产生的单据办理者办理者办理者办理者签发者签发者签发者签发者船公司船公司船公司船公司配仓配仓配仓配仓托运单、船期托运单、船期托运单、船期托运单、船期情况情况情况情况配舱回单、装货单配舱回单、装货单配舱回单、装货单配舱回单、装货单( (载货清单、装货载货清单、装货载货清单、装货载货清单、装货清单清单清
22、单清单) )船公司船公司船公司船公司代理代理代理代理船公司船公司船公司船公司办理保办理保办理保办理保险险险险投保单、合同、投保单、合同、投保单、合同、投保单、合同、信用证及配舱信用证及配舱信用证及配舱信用证及配舱回单回单回单回单保险单保险单保险单保险单业务员业务员业务员业务员单证员单证员单证员单证员保险公保险公保险公保险公司司司司办理报办理报办理报办理报关关关关货物明细单、货物明细单、货物明细单、货物明细单、发票、装箱单、发票、装箱单、发票、装箱单、发票、装箱单、核销单、装货核销单、装货核销单、装货核销单、装货单退税专用报单退税专用报单退税专用报单退税专用报关章，法定检关章，法定检关章，法定检
23、关章，法定检验放行章、出验放行章、出验放行章、出验放行章、出口许可证、登口许可证、登口许可证、登口许可证、登记手册等记手册等记手册等记手册等) )报关单报关单报关单报关单报关员报关员报关员报关员（发货（发货（发货（发货人或货人或货人或货人或货运代理运代理运代理运代理人人人人) )国际贸易单证概述国际贸易单证概述工作内容工作内容工作内容工作内容制单依据制单依据制单依据制单依据产生的单据产生的单据产生的单据产生的单据办理者办理者办理者办理者签发者签发者签发者签发者预填提预填提预填提预填提单单单单配舱回单、配舱回单、配舱回单、配舱回单、合同、信用合同、信用合同、信用合同、信用证、发票证、发票证、发票
24、证、发票预填的提单预填的提单预填的提单预填的提单单证员单证员单证员单证员（发货（发货（发货（发货人或货人或货人或货人或货运代理运代理运代理运代理) )海关查海关查海关查海关查验放行验放行验放行验放行全套报关单全套报关单全套报关单全套报关单据据据据经海关签章的装货单、经海关签章的装货单、经海关签章的装货单、经海关签章的装货单、核销单、退税单核销单、退税单核销单、退税单核销单、退税单海关海关海关海关海关海关海关海关货物装货物装货物装货物装船船船船收货单收货单收货单收货单大副收据大副收据大副收据大副收据理货员理货员理货员理货员大副大副大副大副换取提换取提换取提换取提单单单单大副收据、大副收据、大副收
25、据、大副收据、预填的提单预填的提单预填的提单预填的提单全套提单全套提单全套提单全套提单船公司船公司船公司船公司代理代理代理代理船公司船公司船公司船公司交单结交单结交单结交单结汇汇汇汇信用证信用证信用证信用证商业单据和金融单据商业单据和金融单据商业单据和金融单据商业单据和金融单据单证员单证员单证员单证员经理经理经理经理国际贸易单证概述国际贸易单证概述工作内容工作内容工作内容工作内容制单依据制单依据制单依据制单依据产生的单据产生的单据产生的单据产生的单据办理者办理者办理者办理者签发者签发者签发者签发者核销核销核销核销发票、银行结汇发票、银行结汇发票、银行结汇发票、银行结汇水单、报关单核水单、报关单
26、核水单、报关单核水单、报关单核销单存根销单存根销单存根销单存根核销单核销单核销单核销单财会财会财会财会外汇管外汇管外汇管外汇管理局理局理局理局办理出办理出办理出办理出口退税口退税口退税口退税退税专用报关单、退税专用报关单、退税专用报关单、退税专用报关单、银行结汇水单、银行结汇水单、银行结汇水单、银行结汇水单、发票、核销单、发票、核销单、发票、核销单、发票、核销单、进货发票进货发票进货发票进货发票退税申请表退税申请表退税申请表退税申请表财会财会财会财会税务局税务局税务局税务局存档存档存档存档合同、信用证各合同、信用证各合同、信用证各合同、信用证各种单据及复印件种单据及复印件种单据及复印件种单据及复印件外销档案外销档案外销档案外销档案秘书秘书秘书秘书经理经理经理经理国际贸易单证概述国际贸易单证概述
