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1、银行支付结算体系银行支付结算体系问题问题1.支付结算的概念？2.人力资源部给每位员工发工资，如何结算？3.从你的工资账户汇款1000元到工行北京分行某账户，全程如何结算？4.从你的工资账户汇款1000元到深圳建行某个人账户，如何结算，到北京建行某账户呢？5.你持卡在万象城购物，消费1000元，如何结算？6.企业客户持一张工行支票到柜台入帐，如何结算？7.企业客户持一张建行支票到柜台入帐，如何结算、目录目录1、支付结算概念2、行内支付结算体系3、银行间支付结算体系4、银联支付结算体系5、Q&A会计基础会计基础v在坐有多少人学过会计学？v会计平衡？v会计记帐原则？v“丁”字帐/“T”型账？v账户及
2、其分类？结算的表现与原理结算的表现与原理复杂的现象总是由简单的原理支撑。虽然银行有庞大复杂的结算系统，但只是对简单会计原理的组合应用支付结算概念支付结算概念支付结算支付结算： 指单位、个人在社会经济活动中使用现金、现金、票据、银行卡和结算凭证票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。结算的主体及中介：结算的主体及中介： 银行、企业及个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。目录目录1、支付结算概念2、行内支付结算体系3、银行间支付结算体系4、银联支付结算体系5、Q&A问题问题每月10号，人力资源部为
3、行内每位员工发放工资，如何结算？发工资的结算发工资的结算发工资的过程：v每位员工在行内开立一个活期储蓄帐户v人力资源部生成发放明细，提交给财务会计部v财务会计部记帐上述过程可抽象为：v建立账户体系v发出结算指令v会计处理，完成结算细化细化细化：细化：9月10日给在分行营业部开户的张三发放工资2500元，如何结算？账户体系体系应付工资账户A张三的工资账户B会会计分分录借A：2500.00贷B：2500.00余余额反映反映A：减少2500.00B：增加细化细化v上述例子，银行的会计平衡如何体现？进一步具体进一步具体进一步细化：进一步细化：分行的应付工资帐户开立在清算中心(260)，而张三的个人账户
4、开立在分行营业部(230)，如何结算？问题：问题：每个一级支行是一个核算主体，现在涉及在两个核算主体之间的帐务处理。问题转换：跨核算主体之间如何进行结算？问题转换：跨核算主体之间如何进行结算？ICBC的核算体系的核算体系v以核算网点为最小单位的核算体系物理网点物理网点物理网点核算网点核算分行深港支行皇马支行桂园支行红围支行深圳分行进一步具体化进一步具体化上述问题的解决思路：不同两个结算主体之间的往来，可体现为相互之间的应收付款关系。网点A受理了网点B的客户在其网点提取1000元现金的请求。网点B产生向A网点的应付款1000元，A网点产生应收款1000元体现 为借助计算机系统，上述辖内往来清算汇
5、总一日一结辖内往来结算辖内往来结算260 网点借记：应付工资借记：应付工资贷记：辖内往来贷记：辖内往来201 网点借记：辖内往来借记：辖内往来贷记：张三账户贷记：张三账户 日终清算后日终清算后借记260辖内往来：260=0贷记201辖内往来：201=0 日终清算前日终清算前260辖内往来：BAL=2500201辖内往来：BAL=-进一步具体进一步具体进一步细化：进一步细化：张三收到2500元工资收入后，决定汇款1000元给在四川成都的父亲，张三父亲的账户开在工行成都某支行问题：问题：上述结算如何完成？问题转换：问题转换：跨地区之间行内结算如何进行？ICBC系统架构系统架构终端交易平台支行网点一
6、级分行总行终端交易平台通用网关通用网关数据中心一级分行A 一级分行BICBC的系统构架的系统构架这种全国集中的模式，为跨地区间的实时资金结算建立了基础。行内跨地区清算：思路行内跨地区清算：思路总行清算中心分行A分行B行内跨区清算行内跨区清算建立账户体系：201001410001118101深圳201001410001118101成都深圳118101总行成都118101201001:活期储蓄账户、410001：同城差额、118101：备付金系统内跨地区汇款清算系统内跨地区汇款清算v从深圳201网点张三的账户汇款1000元到成都237网点的结算过程：深圳的发报处理：借记：张三的201001 -10
7、00.00贷记：深圳清算中心的410001-1000.00深圳清算中心处理：借记：深圳清算中心的410001 +1000.00贷记：深圳清算中心的118101 -系统内跨地区汇款清算系统内跨地区汇款清算总行清算中的处理：借记：成都在总行开立的118101 +1000.00贷记：深圳在总行开立的118101 -1000.00各分行清算中心的118101是各自在总行清算中心开立的118101的影子账户，称备付金账户，也称头寸户系统内跨地区汇款清算系统内跨地区汇款清算成都清算中心的收报处理：借记：成都清算中心的118101 +1000.00贷记：成都清算中心的410001+1000.00成都237网
8、点的入帐处理：借记：成都清算中心的410001 -1000.00贷记：张三父亲的201001 +1000.00至此，1000元从张三的账户流入了张三父亲的账户，应用计算机技术，上述过程在瞬间实时完成行内跨地区结算：总结行内跨地区结算：总结关键：下级机构在上级机构建立头寸(备付金)账户，下级机构之间的结算通过上一级机构沟通完成。系统内跨地区结算系统内跨地区结算vRTCS系统是行内的跨地区结算系统v实时处理，逐笔清算v有主动发起借报、贷报功能v自动接收入帐v提供外围接口，支持二次开发网上银行、自助终端、电话银行及手机银行等的系统内跨行汇款即是在RTCS上实现v在2002年建成，曾经，目前仍然是银行
9、突出的竞争优势目录目录1、支付结算概念2、工行支付结算体系3、银行间支付结算体系4、银联支付结算体系5、Q&A银行间支付结算体系银行间支付结算体系v张三决定把工资中剩下部分1500元汇款1000元给在北京上学的妹妹，妹妹的账户开立在北京建行。这个结算如何实现？银行间结算体系：方案银行间结算体系：方案 每家银行均在人民银行开立备付金(头寸账户)，通过人民银行间沟通完成结算银行间清算体系：现代化支付系统银行间清算体系：现代化支付系统v现代化支付系统主要提供商业银行之间跨行的支付清算服务，发挥中央银行作为最终清算者的职能作用，由大额支付系统和小额批量支付系统组成。v大额支付系统采取逐笔实时方式处理支
10、付业务，全额资金清算；小额批量支付系统采取批量发送支付指令，轧差净额清算资金。v目前我分行与现代化支付系统的对接取用城市行接入的方式，同时支持大额实时支付及小额批量支付两种模式银行间结算体系：现代化支付系统银行间结算体系：现代化支付系统银行间清算体系：同城清算系统银行间清算体系：同城清算系统v由深圳人民银行牵头，为深圳同城间商业银行建设了同城清算系统，同样支持实时及批量两种模式。v费用相较人总行的现代化支付系统略为便宜。v由深圳结算中心负责维护。v一般上，同城跨行业务通过同城清算完成，异地跨行业务通过现代化支付系统完成。v不同的路由对应了不同的终端交易。目录目录1、支付结算概念2、工行支付结算
11、体系3、银行间支付结算体系4、银联支付结算体系5、Q&A银联支付结算体系银联支付结算体系v中国银联是经国务院同意，中国人民银行批准设立的中国银行卡组织，成立于2002年3月，总部设在上海。v银联是银行卡POS及ATM跨行清算机构v世界主要的银行卡组织：银联支付结算体系银联支付结算体系 POS及ATM的跨行结算与其他结算业务有什么不同？联机逐笔交易7X24小时服务T+1清算通过人民银行结算网络扎差汇总清算不仅清算本金，还清算佣金银联支付结算体系银联支付结算体系v了解何谓间联，何谓直联。v了解深圳银联与中国银行的关系v了解佣金清算方式v了解有卡支付及无卡支付的区别v银联能不能做无卡支付？目录目录1、支付结算概念2、工行支付结算体系3、银行间支付结算体系4、银联支付结算体系5、Q&AQ&A
