财政学第二章PPT演示文稿

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1、P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学财政学（第第 二二 章章）Public FinanceP Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二章第二章 财政职能财政职能市场失灵市场失灵市场经济制度中的财政职能市场经济制度中的财政职能政政 府府 的的 行行 为为 目目 标标 市场经济中的政府作用市场经济中的政府作用本章主要讲授内容本章主要讲授内容本章主要讲授内容本章主要讲授内容P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府 一、市场失灵

2、一、市场失灵 市市场场失失灵灵（market market failurefailure）是是指指由由于于现现实实生生活活中中几几乎乎不不存存在在经经济济学学假假定定的的市市场场实实现现资资源源配配置置的的“帕帕累累托托最最优优”状状态态所所需需的的前前提提与与条条件件，因因而而一一些些问问题题不不能能依靠市场解决或市场解决不好。依靠市场解决或市场解决不好。“帕帕累累托托最最优优”：在在既既定定前前提提下下，一一旦旦资资源源配配置置达达到到使使一一个个人人的的效效用用或或福福利利的的改改善善必必然然造造成成另另一一个个人人的的效效用用或福利受损害时，这种资源配置便是或福利受损害时，这种资源配置

3、便是“帕累托最优帕累托最优”。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府 市场失灵的集中表现市场失灵的集中表现: : （一）资源配置低效（一）资源配置低效 资源配置低效是指现实的市场不能资源配置低效是指现实的市场不能满足满足“帕累托最优帕累托最优”实现的条件，不能提供实现的条件，不能提供“帕累托最优帕累托最优”结果。结果。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府1.1.竞争失灵竞争失灵。完全竞争要求市场参与者按照市场规则行事，意味着市场参

4、与者不能完全竞争要求市场参与者按照市场规则行事，意味着市场参与者不能影响价格，而只能是市场价格的接受者，即没有市场权力（影响价格，而只能是市场价格的接受者，即没有市场权力（Market Power）。一旦某个市场参与者拥有一定的市场权力，便可以人为地）。一旦某个市场参与者拥有一定的市场权力，便可以人为地限制供给、提高价格，从而导致低效的资源配置。竞争失灵的极端情限制供给、提高价格，从而导致低效的资源配置。竞争失灵的极端情形是垄断（形是垄断（Monopoly），导致竞争失灵的因素主要有：），导致竞争失灵的因素主要有：第一，市场上缺乏足够多的生产者和消费者。第一，市场上缺乏足够多的生产者和消费者。

5、 第二，生产的规模效益。在规模经济或成本递减的情况下，垄断是竞第二，生产的规模效益。在规模经济或成本递减的情况下，垄断是竞争的必然结果，同时也是生产效率的客观要求。这种因规模经济或成争的必然结果，同时也是生产效率的客观要求。这种因规模经济或成本递减而形成的垄断通常称为自然垄断（本递减而形成的垄断通常称为自然垄断（Natural Monopoly）。）。第三，产品差异或不可替代性。第三，产品差异或不可替代性。 P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府2. 2. 不能有效提供公共产品不能有效提供公共产品（public

6、goodspublic goods） 在现实经济生活中，客观存在着这样的在现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品一些物品它们满足我们的共同需要，在同它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。公共产品来享用，这些物品被叫做公共产品。公共产品是指同时具备非竞争性和非排他性的产品。是指同时具备非竞争性和非排他性的产品。 在现有技术条件下，由于公共产品的在现有技术条件下，由于公共产品的产权难以细化，具有不可分割性，无法排除他产权难以细化，具有不可分割性，无法排除他人对公共产品的消费，并可能产生人对公共产

7、品的消费，并可能产生“免费搭车免费搭车”（Free RideFree Ride） ”问题；同时，由于公共产问题；同时，由于公共产品的供给一般需要巨额资本，个人和一般企业品的供给一般需要巨额资本，个人和一般企业无法大规模供给公共产品。无法大规模供给公共产品。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府3 3. . 外部性（外部性（externalitiesexternalities）一般来说，有效的市场是人们自愿地以货币交换产品或服一般来说，有效的市场是人们自愿地以货币交换产品或服务，不存在强加于人的成本或收益。理想的生

8、产过程应当务，不存在强加于人的成本或收益。理想的生产过程应当将全部成本与收益内部化，将全部成本与收益内部化， 外部性外部性指的是企业或个人向市场之外的其它企业或其指的是企业或个人向市场之外的其它企业或其他个人强加的有利或不利的影响，但并没有因此而获得收他个人强加的有利或不利的影响，但并没有因此而获得收益或提供补偿。益或提供补偿。人们将有利的影响称为人们将有利的影响称为正外部性正外部性或或外部经外部经济济，如：知识或发明的产生、员工培训、个人对传染病的，如：知识或发明的产生、员工培训、个人对传染病的预防；将不利影响称为预防；将不利影响称为负外部性负外部性或或外部不经济外部不经济，如滚滚浓，如滚滚

9、浓烟、汽车尾气、污水等烟、汽车尾气、污水等 。 P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府4 4. . 风险和不确定性风险和不确定性 竞争性市场效率的前提是存在充分的、完全竞争性市场效率的前提是存在充分的、完全的信息，即市场交易过程中存在完全的确定性，供的信息，即市场交易过程中存在完全的确定性，供求双方拥有所要交换的商品的完全信息。求双方拥有所要交换的商品的完全信息。 在现实经济中的事实是信息不完全。拥有信息较在现实经济中的事实是信息不完全。拥有信息较多的一方会通过道德风险和逆向选择两种途径在与多的一方会通过道德风险

10、和逆向选择两种途径在与另一方的交易中利用自己的信息优势造成市场失灵。另一方的交易中利用自己的信息优势造成市场失灵。 道德风险道德风险是指：是指：“从事经济活动的人在最大从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用时作出不利于他人的行动限度地增进自身效用时作出不利于他人的行动” ” 。 逆向选择逆向选择指的是市场交易中的一方无法观指的是市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱劣质品驱逐优质品逐优质品的情形。的情形。 P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府 （

11、二）收入分配不公（二）收入分配不公 市场在解决为谁生产的问题时，可能提供一种我们不能接受的结市场在解决为谁生产的问题时，可能提供一种我们不能接受的结果：果：因为市场追求的是因为市场追求的是资源配置效率资源配置效率而不是而不是分配效率分配效率，市场恪守等价交，市场恪守等价交换原则，任何个人对收入的分配必须具备合法的权利依据换原则，任何个人对收入的分配必须具备合法的权利依据要么凭要么凭借土地所有权、要么凭借资本所有权、要么凭借劳动力所有权，对收借土地所有权、要么凭借资本所有权、要么凭借劳动力所有权，对收入的分配数量则由生产要素的定价决定。入的分配数量则由生产要素的定价决定。 等价交换也是一种公平等

12、价交换也是一种公平，只不过是市场效率要求的市场公平，在本，只不过是市场效率要求的市场公平，在本质上属于效率的范畴。质上属于效率的范畴。 由于市场条件下的个人收入与个人的初始禀赋相关，所以由于市场条件下的个人收入与个人的初始禀赋相关，所以市场不能矫正因初始禀赋差异带来的收入分配的不公平。同时，还有市场不能矫正因初始禀赋差异带来的收入分配的不公平。同时，还有垄断、意外事件导致的劳动能力的丧失，以及商业欺诈等机会主义行垄断、意外事件导致的劳动能力的丧失，以及商业欺诈等机会主义行为都可能招致收入分配的不公平。为都可能招致收入分配的不公平。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an

13、 nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府 （三）宏观经济波动（三）宏观经济波动 宏观经济波动表现为或经济萧条或通货膨胀或宏观经济波动表现为或经济萧条或通货膨胀或“滞涨滞涨”。一方面，在边际消费倾向递减、资本边际效率和流动性一方面，在边际消费倾向递减、资本边际效率和流动性陷阱的共同作用下，将产生有效需求不足，使总需求小于陷阱的共同作用下，将产生有效需求不足，使总需求小于充分就业状态下的总供给，导致存货积压，价格下降，产充分就业状态下的总供给，导致存货积压，价格下降，产出减少。出减少。另一方面，通货膨胀表现为大多数商品和劳务的价格在另一方面，通货膨胀表现为大多数商品和劳务的价格在一

14、段时间内连续普遍上涨。一段时间内连续普遍上涨。 二、市场经济中的政府作用二、市场经济中的政府作用 市场经济中政府的作用既包括以实现社会政治稳定、市场经济中政府的作用既包括以实现社会政治稳定、政府自身存在与发展等为内容的政治作用，又包括以矫正政府自身存在与发展等为内容的政治作用，又包括以矫正市场失灵为内容的经济作用。市场失灵为内容的经济作用。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府 （一）矫正市场失灵：（一）矫正市场失灵： 政府经济作用的边界政府经济作用的边界 1. 1. 反对垄断，鼓励竞争。反对垄断，鼓励竞争。完全

15、完全竞争虽然难以实现但可以通过政府干预创造竞争虽然难以实现但可以通过政府干预创造有效竞争状态。有效竞争状态。 （1 1）制定和实施反垄断法案，防止单）制定和实施反垄断法案，防止单个或少数几个大企业垄断市场；个或少数几个大企业垄断市场； P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府 （2 2）在垄断行业建立多个相互竞争的）在垄断行业建立多个相互竞争的公共企业；或对垄断行业的企业进行分拆和管公共企业；或对垄断行业的企业进行分拆和管理；理； （3 3）实行价格管制，防止垄断企业获）实行价格管制，防止垄断企业获取垄断利润。取垄

16、断利润。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府 2 2. . 提供公共产品提供公共产品 政府代表国家来行使公共权力可以保政府代表国家来行使公共权力可以保证通过证通过 税收的途径，以比较低廉的成本获得弥税收的途径，以比较低廉的成本获得弥补供给公共产品所需的费用，从而超越补供给公共产品所需的费用，从而超越“个别个别资本资本”能力的有限性，并克服市场难以解决的能力的有限性，并克服市场难以解决的“搭便车者搭便车者”的问题，优化资源配置，满足我的问题，优化资源配置，满足我们的共同需要。们的共同需要。P Pu ub bl l

17、i ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府 3 3. . 克服外部性克服外部性 克服外部性的根本目的在于实现外部性的内部化。政府克服外部性的根本目的在于实现外部性的内部化。政府克服外部性的途径主要有：克服外部性的途径主要有： （1 1）界定和保护产权。按照科斯定理，在产权明晰界定和保护产权。按照科斯定理，在产权明晰和零交易成本的条件下，市场主体的自发交易能够克服外和零交易成本的条件下，市场主体的自发交易能够克服外部性，实现资源的最优配置。政府的作用将需要通过行政部性，实现资源的最优配置。政府的作用将需要通过行政或法律手段在外部性与其生产者或

18、相关者之间建立某种权或法律手段在外部性与其生产者或相关者之间建立某种权利义务关系，从而把外部性纳入市场机制。利义务关系，从而把外部性纳入市场机制。 （2 2）建立强制性价格补偿机制。）建立强制性价格补偿机制。其核心是对生产负其核心是对生产负外部性的行为进行课税（又称庇古税）、罚款与收费，以外部性的行为进行课税（又称庇古税）、罚款与收费，以此弥补负外部性产生的外部损失，并将外部损失内部化。此弥补负外部性产生的外部损失，并将外部损失内部化。 P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府（3 3）建立激励性价格补偿机制；核心

19、是通过对）建立激励性价格补偿机制；核心是通过对外部性行为给予必要的财政补贴，以激励外部外部性行为给予必要的财政补贴，以激励外部性生产者将外部性的收益或成本内化于自己的性生产者将外部性的收益或成本内化于自己的抉择之中。抉择之中。 （4 4）严格的管制。比如，对产生外部性的企业）严格的管制。比如，对产生外部性的企业实行直接的控制，对进入容易形成污染行业的实行直接的控制，对进入容易形成污染行业的企业设置准入标准，对污染制造者提出明确的企业设置准入标准，对污染制造者提出明确的环境保护标准等。环境保护标准等。 P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第

20、一节 市场与政府市场与政府 4 4. . 控制风险和不确定性控制风险和不确定性 政府控制风险和不确定性的核心目标是努力保证政府控制风险和不确定性的核心目标是努力保证市场供求双方关于交易对象的信息是充分的、完全对称市场供求双方关于交易对象的信息是充分的、完全对称的。的。 政府一方面应降低市场参与者之间信息交换的成政府一方面应降低市场参与者之间信息交换的成本，降低市场决策的风险；另一方面，政府还可以直接本，降低市场决策的风险；另一方面，政府还可以直接供给相关的经济信息，为市场参与者做出正确的市场决供给相关的经济信息，为市场参与者做出正确的市场决策提供条件。策提供条件。 P Pu ub bl li

21、ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府 （1 1）政府直接提供有关产品对安全和健康带来风险）政府直接提供有关产品对安全和健康带来风险的信息；的信息； （2 2）政府提供社会经济景气报告，建立经济信息定）政府提供社会经济景气报告，建立经济信息定期发布制度；期发布制度； （3 3）发展教育，提高人们对信息的甄别能力；）发展教育，提高人们对信息的甄别能力； （4 4）颁行消费者权益保护法案；）颁行消费者权益保护法案； （5 5）实施严格的产品广告规范，制定金融、保险法规等。）实施严格的产品广告规范，制定金融、保险法规等。P Pu ub bl li

22、 ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府 5 5. . 促进社会公平促进社会公平（1 1）严惩非法的收入渠道，严格控制通过非正义程序获取）严惩非法的收入渠道，严格控制通过非正义程序获取的收入。的收入。 （2 2）大力发展义务教育和公共卫生体系，推动起点公平。）大力发展义务教育和公共卫生体系，推动起点公平。 （3 3）对收入和财富征税，对低收入阶层实施反贫困计划和）对收入和财富征税，对低收入阶层实施反贫困计划和社会保障制度。社会保障制度。 P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场

23、与政府市场与政府 6 6. . 维护经济稳定维护经济稳定 维护宏观经济稳定的主要目标维护宏观经济稳定的主要目标导向是防止和克服通货膨胀，实现充分就导向是防止和克服通货膨胀，实现充分就业和国际收支平衡，努力促进国民经济持业和国际收支平衡，努力促进国民经济持续协调地发展。续协调地发展。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府 （二）政府失灵：政府经济作用的有限性（二）政府失灵：政府经济作用的有限性市场失灵的存在表明市场机制并不能实现有效率的资源配置，从而构市场失灵的存在表明市场机制并不能实现有效率的资源配置，从而构成了

24、政府干预经济的动因和政府经济作用的边界。但市场失灵的存在成了政府干预经济的动因和政府经济作用的边界。但市场失灵的存在并不表明政府机制能够自动实现最优的资源配置、公平的收入分配和并不表明政府机制能够自动实现最优的资源配置、公平的收入分配和稳定的经济增长。稳定的经济增长。 政府失灵政府失灵（governmentgovernmentfailurefailure）是指政府干预经济失当，不是指政府干预经济失当，不仅未能有效克服市场失灵，反而限制和阻碍了市场功能的正常发挥，仅未能有效克服市场失灵，反而限制和阻碍了市场功能的正常发挥，导致经济关系扭曲和市场失灵加重，致使社会资源最优配置难以实现。导致经济关系

25、扭曲和市场失灵加重，致使社会资源最优配置难以实现。政府失灵主要表现为信息失灵、决策失灵和管理失灵。政府失灵主要表现为信息失灵、决策失灵和管理失灵。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府1 1信息失灵。政府信息的不充分和不对称，则可能导致信息失灵。政府信息的不充分和不对称，则可能导致政府失灵。导致信息失灵的原因主要有：政府失灵。导致信息失灵的原因主要有：一是生产技术、投入要素和产出种类繁多，政府难以通一是生产技术、投入要素和产出种类繁多，政府难以通过零成本获取全部信息。过零成本获取全部信息。二是政府官员的理性有限，

26、难以对所面临的信息做出准二是政府官员的理性有限，难以对所面临的信息做出准确的认知。确的认知。三是政府通过行政系统收集和传递信息的过程中，低层三是政府通过行政系统收集和传递信息的过程中，低层级政府可能向高层级政府级政府可能向高层级政府“报喜不报忧报喜不报忧”，导致信息，导致信息失真。失真。2 2决策失灵。政府决策失灵是指政府按照其决策规则所决策失灵。政府决策失灵是指政府按照其决策规则所做出的决策不能满足资源配置最优的需要。导致决策做出的决策不能满足资源配置最优的需要。导致决策失灵的原因主要有：失灵的原因主要有：一是信息失灵导致决策失灵；一是信息失灵导致决策失灵；二是有限理性导致决策失灵；二是有限

27、理性导致决策失灵；三是决策者的自利动机导致决策失灵；三是决策者的自利动机导致决策失灵；四是利益集团的存在导致政府决策失灵；四是利益集团的存在导致政府决策失灵；五是政府决策规则的缺陷导致决策失灵。五是政府决策规则的缺陷导致决策失灵。 P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府3 3管理失灵管理失灵 政府管理失灵是指政府决策执行过程及其结果的低政府管理失灵是指政府决策执行过程及其结果的低效或失效，无法实现决策的预期效果。导致管理失灵效或失效，无法实现决策的预期效果。导致管理失灵的原因主要有：的原因主要有： 一是激励约束不

28、对称导致管理失灵。一方面，政府一是激励约束不对称导致管理失灵。一方面，政府决策执行成本和收入分离，缺乏降低执行成本的激励，决策执行成本和收入分离，缺乏降低执行成本的激励，导致政府决策执行成本升高。另一方面，政府部门及导致政府决策执行成本升高。另一方面，政府部门及其服务具有一定的垄断性，缺乏外部的有效竞争，从其服务具有一定的垄断性，缺乏外部的有效竞争，从而导致政府决策的执行缺乏约束，导致管理失灵。而导致政府决策的执行缺乏约束，导致管理失灵。二是权力失控导致管理失灵。二是权力失控导致管理失灵。“绝对权力产生绝对腐绝对权力产生绝对腐败败”。 三是决策执行时滞导致管理失灵。三是决策执行时滞导致管理失灵

29、。 P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府（三）市场机制与政府机制的选择（三）市场机制与政府机制的选择 市场机制与政府机制的选择，取决于以下因素：市场机制与政府机制的选择，取决于以下因素：一是人们用怎样的标准来筛选市场失灵。一是人们用怎样的标准来筛选市场失灵。二是政府活动能力及政府失灵的大小。在筛选出市场失灵后，政府二是政府活动能力及政府失灵的大小。在筛选出市场失灵后，政府将需要根据市场失灵的类型考虑多种干预方案，计算每一种方案可将需要根据市场失灵的类型考虑多种干预方案，计算每一种方案可能的政府失灵及其效率损失。

30、能的政府失灵及其效率损失。三是市场失灵与政府失灵所造成效率损失之间的比较。在众多的市三是市场失灵与政府失灵所造成效率损失之间的比较。在众多的市场方案与政府干预方案中，尚需要进一步比较各种结果与理想目标场方案与政府干预方案中，尚需要进一步比较各种结果与理想目标的接近或偏离程度，从而决定政府是否需要干预以及应采取怎样的的接近或偏离程度，从而决定政府是否需要干预以及应采取怎样的干预方式。干预方式。 P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府 三、政府的行为目标三、政府的行为目标政政府府的的目目标标本本质质上上是是一一个个递

31、递进进的的层层级级系系统统，其其底底部部是是初初级级目目标标，它它着着眼眼于于解解决决具具体体的的微微观观问问题题，中中部部是是若若干干次次级级目目标标，顶顶部部是是终终极极目目标标。其其中中效效率率、公公平平和和稳稳定定是是最最接接近近终终极极目目标标的的重重要要次次级级目目标标，直直接接媒媒介介终终极极目目标标的的实实现现。换换句句话话说说，政政府府行行为为的的终终极极目目标标是是政政府府的的存存在在与与发发展展，它它构构成成了了政政府府全全部部活活动动的的核核心心内内容容；而而政政府府终终极极目目标标的的实实现现则则主主要要依依赖赖于于政政府府行行为为的的重重要要次次级级目目标标，即即效

32、效率率、公公平平和和稳稳定定；而而效效率率、公公平平和和稳稳定定目目标标的的实实现现有有赖赖于诸多具体问题的解决。于诸多具体问题的解决。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府（一）效率（一）效率 社会资源的稀缺性决定了人们不得不认真考虑如何社会资源的稀缺性决定了人们不得不认真考虑如何更加有效地利用资源。因此，效率成为政府、企业和更加有效地利用资源。因此，效率成为政府、企业和个人行为目标的重要选项。个人行为目标的重要选项。资源配置效率目标是指政府通过参与资源配置，提高资源配置效率目标是指政府通过参与资源配置，提高资

33、源配置的效率。具体来说，资源配置的效率要求政资源配置的效率。具体来说，资源配置的效率要求政府在不损害市场秩序的条件下矫正市场失灵，维护公府在不损害市场秩序的条件下矫正市场失灵，维护公开公平竞争，确保生产要素自由转移，生产出尽可能开公平竞争，确保生产要素自由转移，生产出尽可能多的产品与服务，最大限度地满足人们的需要。多的产品与服务，最大限度地满足人们的需要。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府 （二）公平（二）公平 究竟什么是公平？仍然是一个价值判断问题。究竟什么是公平？仍然是一个价值判断问题。 不同的主体不同的

34、主体具有不同的价值观，从而使公平的判断显得非常困难。在公平的认识具有不同的价值观，从而使公平的判断显得非常困难。在公平的认识上，主要有三种观点，即上，主要有三种观点，即规则公平、起点公平和结果公平规则公平、起点公平和结果公平。规则公平规则公平是指在所有社会成员参与的竞争活动中，竞争规则必须公平。是指在所有社会成员参与的竞争活动中，竞争规则必须公平。该竞争规则对各社会成员而言应该是统一的，既不偏袒某些人，又不该竞争规则对各社会成员而言应该是统一的，既不偏袒某些人，又不压制某些人，所有社会成员都遵循统一规则参与经济活动。规则公平压制某些人，所有社会成员都遵循统一规则参与经济活动。规则公平强调个人的

35、收入与其要素禀赋相一致，强调个人收入与其对社会经济强调个人的收入与其要素禀赋相一致，强调个人收入与其对社会经济的贡献相一致，从而与资源配置效率的要求相一致。的贡献相一致，从而与资源配置效率的要求相一致。 P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府起点公平起点公平不仅要求竞争规则的公平，而且要求所有社会成员的竞不仅要求竞争规则的公平，而且要求所有社会成员的竞争起点是公平的。但是，现实生活中的人们并不具备相同的竞争争起点是公平的。但是，现实生活中的人们并不具备相同的竞争起点。比如，有人在智力或体力上具有某种天赋，而有人能

36、够接起点。比如，有人在智力或体力上具有某种天赋，而有人能够接受大笔遗产而形成财产禀赋上的差异。在这种情况下，即使竞争受大笔遗产而形成财产禀赋上的差异。在这种情况下，即使竞争过程中的规则是公平的，但其所产生的收入分配仍然是不公平的。过程中的规则是公平的，但其所产生的收入分配仍然是不公平的。因此，起点公平强调在起点一致条件下的规则公平。从单一过程因此，起点公平强调在起点一致条件下的规则公平。从单一过程来看，起点公平似乎是对规则公平的补充，但若从一个连续的过来看，起点公平似乎是对规则公平的补充，但若从一个连续的过程来看，起点公平又是对规则公平的否定，并必然导致结果公平。程来看，起点公平又是对规则公平

37、的否定，并必然导致结果公平。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府结果公平结果公平强调收入分配的结果，强调各社会成员之间所拥有强调收入分配的结果，强调各社会成员之间所拥有收入份额之间的相对关系。简单来说，结果公平就是要求所收入份额之间的相对关系。简单来说，结果公平就是要求所有社会成员之间拥有相同的收入份额，而平均主义是结果公有社会成员之间拥有相同的收入份额，而平均主义是结果公平的理想境界。平的理想境界。鉴于价值观的差异，事实上我们很难判断哪一种公平更为鉴于价值观的差异，事实上我们很难判断哪一种公平更为合理；但从终

38、极目标上看，学界更愿意接受结果公平作为合理；但从终极目标上看，学界更愿意接受结果公平作为判断标准。因此，政府的公平目标是指承认一定贫富差别判断标准。因此，政府的公平目标是指承认一定贫富差别条件下的共同富裕。条件下的共同富裕。 P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 市场与政府市场与政府 （三）稳定（三）稳定 稳定是社会政治经济持续健康发展的前提，是稳定是社会政治经济持续健康发展的前提，是政府行为的重要目标，其中经济稳定是政治稳定、政府行为的重要目标，其中经济稳定是政治稳定、社会稳定的基础。经济稳定有四个目标：社会稳定的基础。经济稳定有

39、四个目标： 一是充分就业。一是充分就业。二是物价稳定。二是物价稳定。 三是国际收支平衡。三是国际收支平衡。 四是适度的经济增长。四是适度的经济增长。 P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 市场经济制度中的财政职市场经济制度中的财政职能能 财政职能是指财政的内在功能与职责。财政职能是指财政的内在功能与职责。财政的本质决定了财政能否具备某种功能财政的本质决定了财政能否具备某种功能和履行某一职责；市场失灵、市场经济中和履行某一职责；市场失灵、市场经济中的政府作用以及政府失灵决定了财政应当的政府作用以及政府失灵决定了财政应当具备何种功能和履

40、行何种职责。具备何种功能和履行何种职责。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 一、维护国家的职能一、维护国家的职能 1. 1. 维护国家的职能维护国家的职能: : 指财政具指财政具有维护国家机器存在和发展的功能与职责，有维护国家机器存在和发展的功能与职责，是市场经济中政府政治作用在财政领域的是市场经济中政府政治作用在财政领域的延续与体现，决定于财政的社会属性（或延续与体现，决定于财政的社会属性（或者说政治性）。者说政治性）。第二节第二节 市场经济制度中的财政职市场经济制度中的财政职能能P Pu ub bl li ic c F Fi in na

41、an nc ce e财政学第二节第二节 市场经济制度中的财政职市场经济制度中的财政职能能 2. 2. 维护国家职能的目标：是维护国家职能的目标：是财政要保证以物质资料支持国家机器或者财政要保证以物质资料支持国家机器或者说政府的存在与发展。说政府的存在与发展。 3. 3. 维护国家职能的实现：通维护国家职能的实现：通过财政对社会产品的必要扣除，并依靠国过财政对社会产品的必要扣除，并依靠国家政治权力进行征税，为国家存在与发展家政治权力进行征税，为国家存在与发展提供物质基础。如马克思所指出提供物质基础。如马克思所指出: “: “为为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费了维持这种公共权力，就需要公民缴

42、纳费用用捐税捐税”。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 市场经济制度中的财政职能市场经济制度中的财政职能 恩格斯通恩格斯通过对私有制与国家所有制的关系的分私有制与国家所有制的关系的分析析进一步一步阐释了国家征税了国家征税权：“一切国家征税的一切国家征税的权利利都是从所都是从所谓国家所有制来的。的确，或者是私有制神国家所有制来的。的确，或者是私有制神圣不可侵犯，圣不可侵犯，这样就没有什么国家所有制，而国家也就没有什么国家所有制，而国家也就无就无权征税；或者是国家有征税；或者是国家有这种种权力，力，这样私有制就私有制就不是神圣不可侵犯

43、的，国家所有制就高于私有制，而不是神圣不可侵犯的，国家所有制就高于私有制，而国家也就成了真正的主人国家也就成了真正的主人”。 如何理解：第一，维持公共权力是征税权存在的逻辑前提。公共第一，维持公共权力是征税权存在的逻辑前提。公共权力是一种政治权力，即国家的权力。恩格斯把公共权力是一种政治权力，即国家的权力。恩格斯把公共权力与征税权看成是国家凌驾于社会之上相互联系的权力与征税权看成是国家凌驾于社会之上相互联系的两个因素。即国家依靠征税权力取得赖以存在的物质两个因素。即国家依靠征税权力取得赖以存在的物质基础；基础； P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财

44、政学第二节第二节 市场经济制度中的财政职能市场经济制度中的财政职能第二，明确了国家的征税权是对私有制的一种侵第二，明确了国家的征税权是对私有制的一种侵犯，这意味着公民私有财产权利是国家征税权存犯，这意味着公民私有财产权利是国家征税权存在的基础；在的基础；第三，国家征税权来源于国家所有制的形式，这第三，国家征税权来源于国家所有制的形式，这即表明是公民将私有财产权利的一部分在宪法和即表明是公民将私有财产权利的一部分在宪法和税收法律的这种契约的规则让渡给国家，也表明税收法律的这种契约的规则让渡给国家，也表明在所谓国家所有制下，国家的权力应与对纳税人在所谓国家所有制下，国家的权力应与对纳税人责任对等；

45、责任对等；第四，国家所有制高于私有制表明了国家征税的第四，国家所有制高于私有制表明了国家征税的强制性，体现的是国家意志。强制性，体现的是国家意志。 P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 二、配置资源的职能二、配置资源的职能1.1.配置资源的职能配置资源的职能: : 配置资源的职能是指财政具有通过一定方式，配置资源的职能是指财政具有通过一定方式，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向“帕累托最优帕累托最优”状态状态的功能与职责。财政配置资源职能的目标是消除垄断、提供公共的功能与职责。财政配置资源职能的目标是消

46、除垄断、提供公共产品、克服外部性、控制风险和不确定性，以实现资源配置的产品、克服外部性、控制风险和不确定性，以实现资源配置的“帕累托最优帕累托最优”。2.2.财政配置资源有直接和间接两种方式。财政对资源的财政配置资源有直接和间接两种方式。财政对资源的直接配直接配置，置，通过以下方式来实现：通过以下方式来实现：3.3. 一是财政通过预算直接将资源用于国防、外交、公共一是财政通过预算直接将资源用于国防、外交、公共卫生、公共安全等公共产品的供给，以克服市场失灵，满足卫生、公共安全等公共产品的供给，以克服市场失灵，满足社会成员的公共需要。社会成员的公共需要。4.4. 二是通过财政投资直接将资源配置基础

47、工业及基础设二是通过财政投资直接将资源配置基础工业及基础设施建设领域。施建设领域。5.5. 三是通过财政投资直接将资源配置到投资大、风险高，三是通过财政投资直接将资源配置到投资大、风险高，正外部效应大的高新技术产业和基础科学研究领域，推动国正外部效应大的高新技术产业和基础科学研究领域，推动国家创新体系的形成。家创新体系的形成。 第二节第二节 市场经济制度中的财政职能市场经济制度中的财政职能P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 市场经济制度中的财政职能市场经济制度中的财政职能财政对资源的间接配置，通过以下方式来实现：财政对资源的间接配

48、置，通过以下方式来实现：一是通过税收、罚款、财政补贴等手段实现外部性的一是通过税收、罚款、财政补贴等手段实现外部性的内部化。内部化。二是通过税收政策或财政补贴政策，引导人才和物力二是通过税收政策或财政补贴政策，引导人才和物力流向高新技术产业、基础产业和中西部地区，促进产流向高新技术产业、基础产业和中西部地区，促进产业结构、地区结构等的不断优化。业结构、地区结构等的不断优化。3. 3. 财政配置资源职能的实现：决定于市场失灵的程度、财政配置资源职能的实现：决定于市场失灵的程度、人们对政府的态度以及对财政配置资源的成本与收益人们对政府的态度以及对财政配置资源的成本与收益的比较。的比较。 P Pu

49、ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 三、分配收入的职能三、分配收入的职能 1. 1. 分配收入的职能分配收入的职能: : 指财政具有通指财政具有通过对社会产品的占有、使用来调整各参与社过对社会产品的占有、使用来调整各参与社会产品分配的行为主体的物质利益关系的功会产品分配的行为主体的物质利益关系的功能与职责。能与职责。 2. 2. 分配收入职能的目标分配收入职能的目标: : 调整社调整社会经济生活中各方面的分配关系与利益格局，会经济生活中各方面的分配关系与利益格局，促进社会公平与共同富裕的实现。促进社会公平与共同富裕的实现。第二节第二节 市场经济制度中的

50、财政职能市场经济制度中的财政职能P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 市场经济制度中的财政职能市场经济制度中的财政职能 3.3.财政进行收入分配有财政进行收入分配有直接直接和和间接间接两种方式。两种方式。财政对收入的财政对收入的直接分配直接分配通过两个方面来实现：通过两个方面来实现：一是政府通过直接课征于民众的税收（如个人所得税、财产税一是政府通过直接课征于民众的税收（如个人所得税、财产税等）实现收入再分配，征税范围、征税方式及税率形式的选择等）实现收入再分配，征税范围、征税方式及税率形式的选择将对不同地区、行业及收入阶层的民众产生

51、不同的影响，从而将对不同地区、行业及收入阶层的民众产生不同的影响，从而改变既有的收入分配格局。改变既有的收入分配格局。二是通过面向贫困阶层的转移支出计划（或社会保障制度）增二是通过面向贫困阶层的转移支出计划（或社会保障制度）增加其收入水平，为社会成员的基本生存与基本权利提供物质条加其收入水平，为社会成员的基本生存与基本权利提供物质条件，从而改变贫富差距的相对水平，实现收入再分配的目标。件，从而改变贫富差距的相对水平，实现收入再分配的目标。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 市场经济制度中的财政职能市场经济制度中的财政职能财政对收入

52、的财政对收入的间接分配间接分配通过以下方式来实现：通过以下方式来实现：一是对不同产业、不同企业实行有差别的税收政策或一是对不同产业、不同企业实行有差别的税收政策或财政补贴政策，调整产业之间、企业之间的物质利财政补贴政策，调整产业之间、企业之间的物质利益关系，并进而调整社会各阶层民众间的物质利益益关系，并进而调整社会各阶层民众间的物质利益关系。关系。二是通过提供文教卫生等公共服务，消除文盲，控制二是通过提供文教卫生等公共服务，消除文盲，控制疾病，提高公民素质及其在市场交易中的竞争力，疾病，提高公民素质及其在市场交易中的竞争力，实现一定程度的起点公平。实现一定程度的起点公平。三是通过中央对地方的转

53、移支付制度调整地区间的利三是通过中央对地方的转移支付制度调整地区间的利益格局，促进公共产品供给的均等化，进而影响地益格局，促进公共产品供给的均等化，进而影响地区间民众的收入与福利水平。区间民众的收入与福利水平。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 四、稳定经济的职能四、稳定经济的职能 1. 1. 稳定经济的职能稳定经济的职能: : 指财政具有通过一定方指财政具有通过一定方式促进国民经济实现总量平衡，并适度增长的功能与职式促进国民经济实现总量平衡，并适度增长的功能与职责。责。 2. 2. 稳定经济职能的目标稳定经济职能的目标: : 实现充分就业、

54、物实现充分就业、物价稳定、适度的经济增长和国际收支平衡。价稳定、适度的经济增长和国际收支平衡。 3. 3.财政稳定经济的职能，主要任务是调节总供财政稳定经济的职能，主要任务是调节总供给和总需求，实现社会总供求的平衡。在现实经济生活给和总需求，实现社会总供求的平衡。在现实经济生活中，政府部门不仅创造社会总供给，而且具有强大的消中，政府部门不仅创造社会总供给，而且具有强大的消费性和投资性需求，构成了社会总供求的重要组成部分。费性和投资性需求，构成了社会总供求的重要组成部分。 第二节第二节 市场经济制度中的财政职能市场经济制度中的财政职能P Pu ub bl li ic c F Fi in na a

55、n nc ce e财政学第二节第二节 市场经济制度中的财政职能市场经济制度中的财政职能财政稳定经济的职能主要是通过调节社会总供求关系和调节供财政稳定经济的职能主要是通过调节社会总供求关系和调节供求结构，促进国民经济总量与结构的平衡。求结构，促进国民经济总量与结构的平衡。实现国民经济实现国民经济总量平衡总量平衡的内涵是熨平经济波动，消除经济过热的内涵是熨平经济波动，消除经济过热与萧条。在经济萧条时期，总需求小于总供给，财政可通过增与萧条。在经济萧条时期，总需求小于总供给，财政可通过增加支出或减少税收，扩大总需求，增加投资和就业，抑制通货加支出或减少税收，扩大总需求，增加投资和就业，抑制通货紧缩；

56、在经济过热时期，总需求大于总供给，财政可通过减少紧缩；在经济过热时期，总需求大于总供给，财政可通过减少支出或增加税收，减少总需求，紧缩投资，抑制通货膨胀。支出或增加税收，减少总需求，紧缩投资，抑制通货膨胀。实现实现供求结构平衡供求结构平衡的内涵是优化供求结构。当社会总需求中的的内涵是优化供求结构。当社会总需求中的消费需求过旺、投资需求不足，并进而引发消费品供给不足与消费需求过旺、投资需求不足，并进而引发消费品供给不足与投资品供给过剩的矛盾时，财政一方面可以通过税收抑制私人投资品供给过剩的矛盾时，财政一方面可以通过税收抑制私人消费需求，另一方面可以直接减少政府性消费需求，还可以通消费需求，另一方

57、面可以直接减少政府性消费需求，还可以通过增加政府投资来缓解投资品供给过剩的状况。当社会总需求过增加政府投资来缓解投资品供给过剩的状况。当社会总需求中的消费需求不足，投资需求过旺，并进而引发消费品供给过中的消费需求不足，投资需求过旺，并进而引发消费品供给过剩与投资品供给不足的矛盾时，政府则可以通过反向运作缓解剩与投资品供给不足的矛盾时，政府则可以通过反向运作缓解社会供求的结构性矛盾。社会供求的结构性矛盾。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 五、监督管理的职能五、监督管理的职能 1. 1. 监督管理职能监督管理职能: :指财政具有通过一定方式对财

58、政指财政具有通过一定方式对财政资金运动进行监督、控制，对财政资金使用效益进行资金运动进行监督、控制，对财政资金使用效益进行考核分析的功能与职责。考核分析的功能与职责。 2 . 2 .财政监督管理职能的目标是抑制财政参与者的机财政监督管理职能的目标是抑制财政参与者的机会主义倾向。财政的监督管理职能不仅是政府自我管会主义倾向。财政的监督管理职能不仅是政府自我管理、克服政府失灵的内在需要，而且是实现民主政治理、克服政府失灵的内在需要，而且是实现民主政治的根本要求。的根本要求。 第二节第二节 市场经济制度中的财政职市场经济制度中的财政职能能P Pu ub bl li ic c F Fi in na a

59、n nc ce e财政学第二节第二节 市场经济制度中的财政职能市场经济制度中的财政职能3 3 . .财政监督管理的职能主要通过以下途径来实现：财政监督管理的职能主要通过以下途径来实现：一一是是建建立立与与完完善善激激励励约约束束机机制制。通通过过强强化化对对财财政政决决策策者者行行为的激励约束，强化对财政活动参与者机会主义行为的惩罚。为的激励约束，强化对财政活动参与者机会主义行为的惩罚。二二是是完完善善财财政政决决策策机机制制，使使财财政政决决策策公公开开化化、程程序序化化、透透明明化化与与科科学学化化，反反对对长长官官意意志志，杜杜绝绝财财政政决决策策的的随随意意性性和和暗暗箱箱操作。操作。

60、三三是是强强化化财财政政决决策策执执行行过过程程中中的的监监控控，及及时时发发现现和和解解决决财财政政决决策策执执行行过过程程中中的的各各种种问问题题。四四是是强强化化对对财财政政决决策策执执行行结结果果的的审审核核，即即对对财财政政决决策策执执行行结结果果要要进进行行严严格格的的内内部部审审计计和和考考核。核。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学本本 章章 小小 结结 1.1.市场失灵的存在表明市场机制并不能市场失灵的存在表明市场机制并不能实现资源配置的实现资源配置的“帕累托最优帕累托最优”，从而构成了政府，从而构成了政府干预经济的动因和政府

61、经济作用的边界。政府失灵干预经济的动因和政府经济作用的边界。政府失灵的存在则反证了市场机制的重要性，从而要求限制的存在则反证了市场机制的重要性，从而要求限制政府活动的空间与范围。正确认识与处理市场与政政府活动的空间与范围。正确认识与处理市场与政府的关系已经成为现代财政学的核心内容，是理解府的关系已经成为现代财政学的核心内容，是理解政府职能并进而理解财政职能的关键。政府职能并进而理解财政职能的关键。 2.2.政府行为的终极目标是政府的存在与政府行为的终极目标是政府的存在与发展，而政府终极目标的实现则需要依赖于政府行发展，而政府终极目标的实现则需要依赖于政府行为的重要次级目标，即效率、公平和稳定。

62、为的重要次级目标，即效率、公平和稳定。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学本本 章章 小小 结结 3 3从市场与政府相互关系的角度从市场与政府相互关系的角度看，财政具有维护国家、配置资源、分配收入及看，财政具有维护国家、配置资源、分配收入及稳定经济的功能与职责；考虑到政府自我管理，稳定经济的功能与职责；考虑到政府自我管理，克服自身缺陷的内在要求和完善民主政治的要求，克服自身缺陷的内在要求和完善民主政治的要求，财政具有监督管理的功能与职责。维护国家的职财政具有监督管理的功能与职责。维护国家的职能可以归属于政治方面的职能，配置资源、分配能可以归属于

63、政治方面的职能，配置资源、分配收入与稳定经济三大职能则归属于经济方面的职收入与稳定经济三大职能则归属于经济方面的职能，监督管理职能则归属于管理方面的职能。能，监督管理职能则归属于管理方面的职能。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学关关 键键 词词市市场场失失灵灵 帕帕累累托托最最优优 外外部部性性 道道德德风风险险 逆逆向向选选择择 政政府府失失灵灵 资资源源配配置置职职能能 分分配配收收入入职职能能 稳定经济职能稳定经济职能 监督管理职能监督管理职能P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学思思 考

64、考 题题 1 1如何理解市场失灵，其主要表现是什么？如何理解市场失灵，其主要表现是什么？2 2如何理解市场经济中的政府作用？怎样才能恰如何理解市场经济中的政府作用？怎样才能恰当地处理政府与市场的关系？当地处理政府与市场的关系？3 3如何理解市场经济下的政府行为目标？如何理解市场经济下的政府行为目标？4 4你是否认为财政应当维护国家机器的存在与发你是否认为财政应当维护国家机器的存在与发展？为什么？展？为什么？5 5如何实现财政配置资源、分配收入、稳定经济如何实现财政配置资源、分配收入、稳定经济和监督管理的职能？和监督管理的职能？6 6如何理解财政配置资源、分配收入与稳定经济如何理解财政配置资源、分配收入与稳定经济的三大职能与政府目标之间的关系？的三大职能与政府目标之间的关系？P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学思 考 题 5. 5. 如何理解财政配置资源、分配收入与如何理解财政配置资源、分配收入与稳定经济的三大职能的内涵及其与政府三稳定经济的三大职能的内涵及其与政府三大目标之间的关系？大目标之间的关系？ 6. 6. 你是否认为财政应当具有监督管理的你是否认为财政应当具有监督管理的职能？为什么？职能？为什么？