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1、 关于备用金管理制度 为了加强公司备用金的管理，进一步规范备用金的使用，提高资金利用效率，确保资金安全，根据现金管理暂行条例和现金管理暂行条例实施细则等相关规定，结合公司实际情况，特制定本。 一、本制度适用于家和公司全体员工； 二、 本制度所称备用金是指用于单位零星开支的周转金， 分为定额备用金、临时备用金、出纳备用金； 三、备用金使用范围： 1、采购商品结算起点在 5000 元以下的零星采购支出；支付起点在5000 元以上的采购商品和与其他单位正常往来的经济业务，应采用转帐方式支付，不得以备用金支付； 2、个人因公出差随身携带的差旅费;因公出差须携带现金的，应当填写借据，经单位主管财务领导审
2、批后从备用金中借取，出差返回后，应在 7 个工作日内报帐，不得长期拖欠；如因单据不全或其它原因不能及时报帐的，应先将余款交回出纳人员，待手续完备后随即报帐。 3、总金额 1000 元以下的个人劳务报酬； 4、其他需要现金支出的； 四、公司单位出纳人员负责保管本单位备用金，办理备用金的领取、核销手续；职能部门如需存放备用金，要指定专人负责保管；单位负责人对本单位备用金的安全和使用负责。单位出纳人员和备用金保管人员应当完整、真实地记录备用金的收支和核销情况，所属财务部门会计依法进行会计核算，实行会计监督，必须做到专款专用，不得挪用、转借他人或用于其他用途，一经发现，将严肃处理。 五、备用金实行限额
3、管理，根据单位日常业务 35 日内零星开支所需要的现金量（具体由公司计划财务部核定）核定，具体申领程程如下： 1、工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式两联，借款人按规定的格式内容填写借款单，并按流程办理签字手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。 2、对因业务需要需配发备用金卡（银行借记卡）的部门必须报经公司计划财务部同意，并将有关开户、保管人资料报公司财务部备案。 3、借款遵循“前款未清后款不借”的原则，支出发生后须及时报账，最迟不得超过工资发放时间，否则工资暂扣。 4、未转正
4、人员不得办理借款手续，如需借款必须由其部门负责人给予担保方可。 六、出纳人员应当定期与所属财务部门办理备用金的核销手续。财务部门定期进行对帐，确保帐实相符，具体核销流程如下： 1、借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，并经主管领导审批后，再将“报销单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核无误后，办理报销手续。 2、借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。 3、财务部门会计等财务人员应当根据国家有关法律、
5、法规和财会制度、单位内部财务管理办法以及预算科目和资金使用计划，审核已支付备用金的原始凭证。对不真实、不符合法律、法规和规章制度的原始凭证以及超预算的支出不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应予扣留，并及时向本级单位负责人报告，请求查明原因，追究当事人责任。对不准确、不完整的原始凭证予以退回，并按国家统一的会计制度更正、补充。 4、每年 12 月 31 日前，出纳人员必须与所属财务部门结清本年度的备用金，不允许跨年度使用，对因特殊原因必须跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销当年借款。 借款（备用金）流程图 填写清楚 同意 同意 注：1、借款人需在一周内将
6、所借的备用金拿到在财务处报销。 借款人根据实际情况填写借款单，并注明用途及理由 部门主管 审批签字 总经理 审批签字 财记 2、若两周内还没有发生费用，应将备用金返还财务，并缴给出纳。 报销流程图 有备用金 同意 同意 无备用金 注：1、发票必须是正规发票，并在发票后面签字。 2、单据粘贴整齐。 3、报销金额大余备用金的，出纳支付剩余款项；报销金额小余备用金的，应返现金给出纳。 七、备用金监督和检查 1、各级会计有权对所属各单位备用金的管理和使用情况进行检查，定期对单位备用金进行盘库； 2、单位有下列行为之一的，由有关部门责令限期改正，追究直接负责的主管和其他直接负责人的责任，各级会计不予报帐
7、。 1）超范围、限额使用备用金的； 2）以白条抵顶备用金的； 3）未按规定程序使用备用金的。 发生费用开支 报销人员持正规发票填写费用报销单，并粘贴相应票据 部门主管审批签字 财务人员审核签字 总经理审批签字 财务记入 3、单位或个人有下列行为之一的，由有关部门责令限期改正，追回损失；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人，由其所在单位或者有关单位依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任： 1）公款私存的； 2）坐支单位现金收入、私设小金库、保留帐外帐的； 3）贪污或者挪用备用金的； 4）因私事借用备用金的； 5）单位间互相调剂借用备用金的； 八、本制度由公司财务部负责解释和修订。 九、本制度自下发之日起实施。
