中级会计电算教案.ppt

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1、中级会计电算化中级会计电算化财会副教授:张翔云张翔云会计人员继续教育系列教材会计人员继续教育系列教材目目录录第一章第一章企业信息化与企业管理信息系统企业信息化与企业管理信息系统第二章第二章会计信息系统（会计信息系统（AIS）第三章第三章 会计基本核算系统会计基本核算系统第四章第四章购销存管理系统购销存管理系统第五章第五章资金管理与预算系统资金管理与预算系统第六章第六章成本管理与核算系统成本管理与核算系统第七章第七章会计信息综合运用会计信息综合运用第八章第八章会计信息系统实施会计信息系统实施第九章第九章会计信息系统应用案例会计信息系统应用案例第十章第十章会计会计信息内部控制与制度信息内部控制与制

2、度第十一章第十一章会计信息会计信息系统系统审计审计附录附录操作系统、网络系统、数据管理操作系统、网络系统、数据管理简单介绍简单介绍第一章第一章企业信息化与企业信息化与企业管理信息系统企业管理信息系统学习目标：学习目标：外部环境对企业竞争环境的影响、企业实施信息化和建立企业管理信息系统的重要性。企业管理信息系统的目标、功能、内容和基本结构。重点理解：企业管理信息系统发展阶段的应用系应用系统统。1、MRPII（制造资源计划）制造资源计划）2、ERP（企业资源计划）企业资源计划）3、CRM（客户关系管理）客户关系管理）4、SCM（供应链管理）等。供应链管理）等。本章内容提纲：本章内容提纲：第一节企业

3、外部环境的变迁第一节企业外部环境的变迁第二节企业信息化第二节企业信息化第三节企业管理信息系统第三节企业管理信息系统第四节企业管理信息系统发展第四节企业管理信息系统发展一、信息技术的变革一、信息技术的变革、现代信息技术的概念、现代信息技术的概念现代信息技术是以微电子学微电子学为基础结合计算机技术计算机技术和通信技术通信技术而形成的对声音的、图像的、文字的、数字的和各种传感信号的信息进行获取、加工、存储、传播和使用的技术。(有有)信息技术扩展了人类信息器官功能。其中：人类的眼睛像计算机的输入设备输入设备人类的大脑像计算机的存储设备存储设备人类的双手像计算机的输出设备输出设备人类的中枢神经像计算机的

4、控制器控制器 第第 一一 节节 ：企企业业外外部部环环境境的的变变迁迁(有有)现代信息技术主要包含三部分现代信息技术主要包含三部分:现代信息技术微电子学计算机技术通讯技术1.微电子学微电子学:感测技术感测技术,识别技术识别技术2.计算机技术计算机技术:信息处理、加工、信息处理、加工、存储存储(PC时代时代,网络时代网络时代)3.通讯技术通讯技术:传输、交换信息传输、交换信息4.现代信息技术应用现代信息技术应用:科学计算、科学计算、数据处理、过程控制、辅助设计、数据处理、过程控制、辅助设计、人工智能、综合应用。人工智能、综合应用。(有有)、现代信息技术革命分为、现代信息技术革命分为两个阶段两个阶

5、段:从20世纪40年代第一台计算机问世以来，随着计算机技术的发展和应用，信息技术也得到了飞速的发展和变革。特别是20世纪80年代个人电脑和90年代网络技术的广泛应用，将现代信息技术革命分为两个阶段。1、个人电脑、个人电脑(PC)时代；时代；2、后、后PC时代时代网络时代。网络时代。(无无)、现代信息技术应用现代信息技术应用的几个方面：1、科学计算2、数据处理3、过程控制4、计算机辅助设计5、智能模拟6、综合应用(无无、)二、信息社会、知识经济和经济全球化二、信息社会、知识经济和经济全球化人类社会进程人类社会进程农业社会工业社会信息社会原始社会社会的发展受生产力水平的影响随着社会形态的高级化生产

6、力水平越来越先进。20世纪中叶以来,信息成为社会的重要资源。、信息社会、信息社会是以知识和信息为基础，对信息资源的大规模开发和利用在社会发展中起主导地位的社会形态。信息社会使企业有更多机会优化其资源配置，也面临激烈的竞争、知识经济、知识经济是以知识为基础的经济，是建立在知识和信息的生产、分配和使用之上的经济形式。知识资源具有三个特征知识资源具有三个特征(无无)1、复制性复制性2、反复消费性、反复消费性3、在使用中不会引起边际报酬递减。、在使用中不会引起边际报酬递减。、经济全球化、经济全球化是指世界各国、各地区在贸易、金融、投资和政策协调等方面，超越国界和地区界限，相互依存、相互融合，形成一个不

7、可分割的有机整体的趋势和过程。包括以下几个方面：1、贸易自由化2、金融全球化3、生产经营国际化三、三、企业外部环境变迁对企业竞争环境的影响企业外部环境变迁对企业竞争环境的影响自20世纪80年代起，企业外部环境包括:社会形态、资资源源环环境境、技术环境、经济环境等发生了巨大的变化，使企业处于一个竞争日趋激烈的全球化市场环境中，并日益呈现出新的特征:(有有)1 1、大规模生产、大规模生产 个性化生产个性化生产 2 2、单个企业竞争、单个企业竞争 供应链竞争供应链竞争3 3、产品为中心、产品为中心 客户为中心客户为中心 4 4、区域竞争、区域竞争 全球化竞争全球化竞争5 5、传统人财物竞争、传统人财

8、物竞争 信息竞争信息竞争 6 6、规模取胜、规模取胜 速度取胜速度取胜第二节第二节企业信息化概述企业信息化概述一、什么是企业信息化企业在生产和经营、管理和决策、研究和开发、市场和销售等各个方面全面应用信息技术，建设应用系统和网络，通过对信息和知识资源的有效开发和利用，调整或重构企业的组织调整或重构企业的组织结构和业务模式结构和业务模式，服务企业的发展目标，提高企业竞争力的过程。二、企业信息化的意义1、促进企业管理模式变革2、提高信息资源利用率3、扩大企业竞争范围4、提高企业整体管理水平5、提高企业市场竞争力6、提高企业经济效益三、企业信息化的内容：三、企业信息化的内容：乌家培先生认为企业信息化

9、内容由两部分：1、业务信息化2、管理信息化本书的认为企业信息化内容主要有：1、建立信息系统2、变革管理模式3、规范业务流程等。其中：建建立立高高效效集集成成的的企企业业管管理理信信息息系系统统是企业信息化的主要内容主要内容；(判判)建建立立和和应应用用会会计计信信息息系系统统是是实实现现会会计计业业务务信信息化息化的核心内容核心内容。由于不同行业、不同性质、不同规模的企业，其信息化所包含的内容不尽不尽相同。(判判)如制造业和服务业就有较大的差别，同为服务业、金融服务业和交通服务业也不尽相同。第三节第三节管理信息系统管理信息系统一、企业信息化与企业管理信息系统的一、企业信息化与企业管理信息系统的

10、建设建设我国政府高度重视信息化工作，早在1984年9月，邓小平同志就明确指出:“开发信息资源，服务开发信息资源，服务四化四化建设建设。(单单)二、什么是计算机管理信息系统二、什么是计算机管理信息系统、管理信息系统、管理信息系统管理信息系统是一种基于管管理理科科学论、管理理念和管理活动学论、管理理念和管理活动系统。(无无)(单单)、计算机管理信息系统、计算机管理信息系统计算机管理信息系统是在计算机硬软件和网络环境下并采用现代信息处理技术的一个人机交互的管理信息系统。计算机管理信息系统应具有的特征计算机管理信息系统应具有的特征:以符合组织管理变革的需求为主要目标主要目标。以解决组织所面临的问题为主

11、要功能主要功能。以现代计算机硬软件平台为处理环境处理环境。充分利用现代信息处理技术，能自动采集、存储和处理信息，并能向组织反馈各级管理所需要的分析和决策信息分析和决策信息。(有有)三、管理信息系统平台三、管理信息系统平台人管理信息系统信息技术三元素运行规程计算机环境下信息技术设备1、管理信息系统的软硬件平台2、应用系统3、数据管理信息系统的硬件平台主机系统也称主机系统也称宿主机系统宿主机系统。它的硬。它的硬件平台是件平台是一台主机一台主机及许多终端机组成。及许多终端机组成。管理方式：集中管理，管理较为简单。管理方式：集中管理，管理较为简单。主机主机:设备应用软件,共享数据终端终端终端终端终端终

12、端(判判)第四节第四节企业管理信息系统的发展企业管理信息系统的发展一、企业管理信息系统的发展阶段企业管理信息系统的发展阶段二、企业管理信息系统的应用系统二、企业管理信息系统的应用系统1、企业资源计划企业资源计划ERP2、客户关系管理客户关系管理CRM3、供应链供应链SCM(单单)一、企业管理信息系统的发展阶段一、企业管理信息系统的发展阶段电子数据处理（EDP ）阶段部门内的信息集成阶段企业内的过程集成企业间的过程集成20世纪4060年代20世纪70年代20世纪7080年代20世纪90年代后二、企业管理信息系统的应用系统二、企业管理信息系统的应用系统MRP物料需求计划MRP制造资源计划ERP企业

13、资源计划发展的进程图发展的进程图、企业资源计划、企业资源计划ERP50年代年代有人首次将计算机用有人首次将计算机用于于库存管理库存管理中，这标志着制造业的中，这标志着制造业的生产管理从传统方式向现代管理模生产管理从传统方式向现代管理模式迈进。随后产生了新的库存与计式迈进。随后产生了新的库存与计划控制方式划控制方式计算机辅助计算机辅助物料需物料需求计划求计划。MRP主要用于制造业，主要是主要用于制造业，主要是为了解决生产过程中原材料供应、为了解决生产过程中原材料供应、库存积压、资金周转等问题库存积压、资金周转等问题(电视电视机生产企业机生产企业)1、MRP：物料需求计划物料需求计划物料需求计划物

14、料需求计划MRP时段式时段式MRP闭环式闭环式MRP工作过程：工作过程：“计划计划实施实施 评价评价反馈反馈 计划计划 ”独立需求独立需求非独立需求非独立需求(无无)(单单)(有有)、时段式时段式MRP（何时需要什么何时需要什么）为解决订货点（时间）存在的管理问为解决订货点（时间）存在的管理问题，时段式题，时段式MRP其目标是：既要降低其目标是：既要降低物料库存，又不出现物料短缺。物料库存，又不出现物料短缺。MRP根据对最终产品的需求（即生产计划）根据对最终产品的需求（即生产计划），以完工日期为坐标，按照产品结构，以完工日期为坐标，按照产品结构即物料清单（即物料清单（BOM）导出对各种物料导出

15、对各种物料的相关要求，并根据库存状态确定采的相关要求，并根据库存状态确定采购计划。购计划。(单单)层层次次物料号物料号物料名物料名称称单单位位数量数量类型类型材料材料成本成本人工人工成本成本提前期提前期01000 自行车自行车 辆辆111100车架车架个个211200龙头龙头个个221210轮胎轮胎件件 1*221220抡圈抡圈个个 1*221230辐条辐条根根 42*2物物料料清清单单(BOM)物料清单物料清单(BOM)是定义产品结构的技术是定义产品结构的技术文件文件,又称为又称为产品结构表。产品结构表。例：例：某种材料的阶段需要如下表所示，某种材料的阶段需要如下表所示，其中以周为时间阶段的

16、单位，总需求量是其中以周为时间阶段的单位，总需求量是65吨，按周分，则第吨，按周分，则第2、4、8周需求量分周需求量分别为别为20、35和和10，那么第，那么第4和第和第8周将出现周将出现物料供不应求现象，需要将第物料供不应求现象，需要将第5周的计划周的计划到货提前到第到货提前到第3周周，第，第8周的到货提前到周的到货提前到第第7周。周。物料时间阶段表物料时间阶段表周周12345678现有库存现有库存30计划收到计划收到000025需求量需求量02003500010可用量可用量301010-25000-10、闭环、闭环MRPMRP 不仅考虑到物料需求，而且考虑到的不仅考虑到物料需求，而且考虑到

17、的实现，即综合考虑企业内部需求、生产能实现，即综合考虑企业内部需求、生产能力以及外部供应环境，形成了一个闭环回力以及外部供应环境，形成了一个闭环回路。其原理是根据长期生产计划制定短期路。其原理是根据长期生产计划制定短期主生产计划，而这个主生产计划必须经过主生产计划，而这个主生产计划必须经过生产能力负荷分析，才能够真正具有可行生产能力负荷分析，才能够真正具有可行性。然后执行物料需求计划和能力需求计性。然后执行物料需求计划和能力需求计划和车间作业计划，并在计划执行过程中，划和车间作业计划，并在计划执行过程中，将来自将来自车间、供应商和计划人员的反馈车间、供应商和计划人员的反馈信信息，进行计划的平衡

18、调整，从而使生产计息，进行计划的平衡调整，从而使生产计划方面的各个子系统得到协调统一。划方面的各个子系统得到协调统一。闭环闭环MRPMRP工作过程工作过程：“计划计划实施实施评价评价反馈反馈计划计划”的封闭循环过程。的封闭循环过程。以服装加工企业为例来讲述闭环以服装加工企业为例来讲述闭环MRP如何将物料需求、能力需求、如何将物料需求、能力需求、车间、供应商和反馈信息相结合。车间、供应商和反馈信息相结合。(单单)客户需求客户需求生产规划生产规划主生产计划主生产计划物料需求计划物料需求计划能力需求计划能力需求计划物料清单物料清单BOM执行：能力需求计划执行：能力需求计划物料需求计划物料需求计划车间

19、管理车间管理采购采购可可行行库存状况库存状况否否是是闭闭环环MRP模模式式图图点评：点评：闭环闭环MRP只解决了只解决了生产管理生产管理和物流方和物流方面的关系面的关系2、MRP-：制造资源计划制造资源计划(单单)人们把生产、财务、销售、工程技术、人们把生产、财务、销售、工程技术、采购等各个子系统集成为一个一体化的系采购等各个子系统集成为一个一体化的系统，并称为统，并称为制造资源计划制造资源计划。英文缩写还是。英文缩写还是MRP。为了区别物料需求计划系统（亦缩为了区别物料需求计划系统（亦缩写为写为MRP），），所以记为所以记为MRP-。在在ERP中，原中，原MRP-系统中对制造系统中对制造环节

20、的管理只是环节的管理只是ERP中的一个子系统。中的一个子系统。(单单)3、ERP企业资源计划企业资源计划是面向供应链面向供应链的管理。人力资源管理人力资源管理决策支持决策支持财务系统财务系统生产制造系统供应链系统供应链系统ERP企业资源计划的构成图企业资源计划企业资源计划ERP是是MRP-的进一步的进一步发展发展,它是一个集合企业内部所有资源它是一个集合企业内部所有资源,进进行有效的计划与控制行有效的计划与控制,以达到最大效益的集以达到最大效益的集成系统。成系统。ERP是一种面向供应链的管理是一种面向供应链的管理，可对可对供应链上的所有环节进行有效管理。供应链上的所有环节进行有效管理。这些这些

21、环节包括环节包括订单订单、采购、库存、采购、库存、计划计划、生产、生产制造、质量控制、运输、制造、质量控制、运输、分销分销、服务与维、服务与维修、财务管理、人事管理、实验室管理、修、财务管理、人事管理、实验室管理、项目管理、配方管理等。项目管理、配方管理等。(有有)ERP的特征的特征1）ERP基于基于MRP，但具有超越其范围的集但具有超越其范围的集成功能，成功能，能为企业提供全面解决方案能为企业提供全面解决方案（含质（含质量、运输、工具、人力、分销、服务行业、量、运输、工具、人力、分销、服务行业、实验室、项目和配方管理等）。实验室、项目和配方管理等）。ERP组成图组成图供应供应链管理链管理生产

22、生产制造制造系统系统财务财务系统系统决策决策支持支持人力人力资源资源管理管理2）ERP支持支持混合型制造环境混合型制造环境多品种小批量、大批量流水、单件生多品种小批量、大批量流水、单件生产三种生产类型产三种生产类型混合混合。按库存生产、按订单生产、按订单装按库存生产、按订单生产、按订单装配、重复制造五种典型生产方式配、重复制造五种典型生产方式混合混合进进行管理。行管理。供应链管理供应链管理生产制造系统生产制造系统 财务系统财务系统 决策支持决策支持 人力资源管理人力资源管理价格管理价格管理销售管理销售管理存货管理存货管理核算核算（存货）（存货）库存管理库存管理采购管理采购管理计划管理计划管理物

23、料管理物料管理车间作业管理车间作业管理采购作业管理采购作业管理成本管理成本管理能力需求计划能力需求计划总账系统总账系统报表系统报表系统资金管理资金管理固定资产固定资产报表合并报表合并应收账款应收账款应付账款应付账款工资管理工资管理成本预测成本预测存货决策存货决策筹资预测筹资预测市场预测市场预测人事管理人事管理培训管理培训管理考勤管理考勤管理福利保险管理福利保险管理能力业绩管理能力业绩管理招聘招聘ERP基基本本部部分分销销售售预预测测主生产计划主生产计划物料需求计划物料需求计划能力需求计划能力需求计划车间计划车间计划订订单单制造标准制造标准物料清单物料清单应收账款应收账款工工资资库库存存总账总账

24、固定资产固定资产应付账款应付账款采购（计划）采购（计划）成成本本ERP流程图流程图(无无)资金流资金流物流物流制造制造入口入口MRP/ERP信息信息集成集成范围范围与与解决的问题解决的问题MRP：产-供-销部门物料信息的物料信息的集成集成。既不出现短缺，又不积压库存。MRPII：物料信息同资金信息的物料信息同资金信息的集成集成。“财务账”与“实物账”同步生成。ERP：客户、供应商、制造商信息的客户、供应商、制造商信息的集成集成。优化供应链协同合作竞争。MRP物料需求计划物料需求计划MRP制造资源计划制造资源计划ERP企业资源计划企业资源计划MRP、 MRP、ERP三者的关系图结论：是发展发展/

25、包罗包罗不是取代取代/否定否定MRPMRPIIERP的扩展关系的扩展关系ERP需求市场需求市场/制造企业制造企业/供应市场供应市场信息集成信息集成面向供应链面向供应链EnterpriseResourcePlanningMRPII物料物料/资金信息集成资金信息集成面向企业面向企业ManufacturingResourcePlanningMRP物料信息物料信息集成集成MaterialRequirementsPlanningERPII协同商务协同商务(1965)(1980)(1991)(2004)是是发展发展/ /包罗包罗不是不是取代取代/ /否定否定案例：案例： 瓦轴集团的瓦轴集团的ERP管理系统

26、开始上管理系统开始上线运行，为这家老企业的管理方式带线运行，为这家老企业的管理方式带来了翻天覆地的来了翻天覆地的变化。变化。如今，在瓦轴内部网络的任何一台电脑上，小到具体一笔订单的执行状态、一个零件的库存情况，大到企业的生产经营数据，都实现了微机管理，使供应链和信息流、资金流、物资流能高效、协调地流动和控制。、CRM：客户关系管理客户关系管理客户关系管理（客户关系管理（CRM）是指对销售、市是指对销售、市场营销、客户服务和支持的客户关系流场营销、客户服务和支持的客户关系流程的管理。它是一套根据管理思想、制程的管理。它是一套根据管理思想、制度和技术等内容而编制的软件。度和技术等内容而编制的软件。

27、CRM是一种管理理念；是一种管理理念；是一种管理机制；是一种管理机制；是一种管理软件和技术。是一种管理软件和技术。一般一般CRM有有三个层次的需求三个层次的需求部门级部门级协同级协同级企业级企业级(无无)：企业与外界的关系主要有三种，其中企业与外界的关系主要有三种，其中最重要的是最重要的是企业与企业与客户客户的关系的关系，它也它也是成功的关键环节。是成功的关键环节。(单单)1、企业与客户的关系：通过销售、营、企业与客户的关系：通过销售、营销和服务支持连接在一起。销和服务支持连接在一起。2、企业与供应商的关系：通过了解供、企业与供应商的关系：通过了解供应商，掌握原材料的供应能力。应商，掌握原材料

28、的供应能力。3、企业与合伙伴的关系：指有共同销、企业与合伙伴的关系：指有共同销售利益的合作关系。售利益的合作关系。、SCM（供应链管理）供应链管理）供应链管理供应链管理:对供应链业务及各种伙伴关系进对供应链业务及各种伙伴关系进行计划、组织、协调和控制的一体化行计划、组织、协调和控制的一体化管理。（管理。（P22）目前供应链一般指围绕核心企目前供应链一般指围绕核心企业的由供到需、环环相扣的一条作业业的由供到需、环环相扣的一条作业链，它从原材料采购开始，经过企业链，它从原材料采购开始，经过企业以及相关企业的加工、组装以制成最以及相关企业的加工、组装以制成最终产品，最后由销售网将产品送到消终产品，最

29、后由销售网将产品送到消费者手中。费者手中。供应链管理的效益供应链管理的效益SCM能帮助企业从原料供应商到客能帮助企业从原料供应商到客户的整个供应链提供快速的信息交流，户的整个供应链提供快速的信息交流，有效管理内外资源，改善服务、减少库有效管理内外资源，改善服务、减少库存、降低成本、提高企业竞争能力。据存、降低成本、提高企业竞争能力。据统计统计SCM使企业库存短缺减少使企业库存短缺减少90%、计、计划时间减少划时间减少95%、库存减少、库存减少50%90%、订购至交货时间减少订购至交货时间减少50%、运转时间减、运转时间减少少50%、年收入增加、年收入增加27%、库存周转增、库存周转增加加200

30、%、按时交货率增加、按时交货率增加40%。供应链总体结构图供应链总体结构图供应链监控、绩效供应链监控、绩效事件监控、异常分析、事件监控、异常分析、绩效评价、综合分析绩效评价、综合分析采购管理采购管理库存管理库存管理存货核算存货核算销售管理销售管理售前分析售前分析出口管理出口管理委外管理委外管理合同管理合同管理应收管理应收管理应付管理应付管理生产制造生产制造总总 账账质量管理质量管理WEBWEB购销存购销存GSPGSP质量管理质量管理成本管理成本管理客户关系管理客户关系管理第二章第二章会计信息系统会计信息系统第一节第一节基本概念基本概念第二节第二节会计信息系统的基本概念会计信息系统的基本概念第三

31、节第三节会计信息系统的演进会计信息系统的演进第一节第一节基本概念基本概念一、一、信息与会计信息信息与会计信息二、数据和会计数据二、数据和会计数据三、代码及其设计三、代码及其设计一、信息与会计信息一、信息与会计信息1、信息、信息P24狭义的信息狭义的信息：指人们获得的对决策有价值的消息。广义的信息广义的信息：指上述消息在加工传递过程中的形态和消息源泉。归纳归纳:信息信息是一种客观存在，不随人们的认是一种客观存在，不随人们的认识程度和主观意愿而改变。识程度和主观意愿而改变。本章所指的信息是广义的信息。(判判)2、会计信息、会计信息P25(判判)会计信息是企事业单位进行经济活动会计信息是企事业单位进

32、行经济活动时资金运动内容客观存在的时资金运动内容客观存在的属性属性。资金运动可分为宏观资金运动和微观资金运动可分为宏观资金运动和微观资金运动。资金运动。会计主要考察会计主要考察微观资金运动微观资金运动，即企事业单位的资金运动。即企事业单位的资金运动。(10单单)资金所有权转移的运动资金所有权转移的运动 投资、分配投资、分配资金使用权转移的运动资金使用权转移的运动 债权债权债务债务资金位置转移的运动资金位置转移的运动 车间车间库房库房(10单单7)(无无)微观微观资金资金运动运动到发生清偿每个具体的资金运动，又可以分为开每个具体的资金运动，又可以分为开始、过程和结果三个阶段。开始和结始、过程和结

33、果三个阶段。开始和结果是相对静止的阶段，主要产生资金果是相对静止的阶段，主要产生资金存量信息存量信息;过程是相对活动的阶段，主过程是相对活动的阶段，主要产生资金要产生资金流量的信息流量的信息。资金运动过。资金运动过程的信息表现为程的信息表现为瞬间信息瞬间信息，随着运动，随着运动的进行不断地产生和消失的进行不断地产生和消失;运动结果的运动结果的信息则信息则相对稳定相对稳定。(有有)资金运动的属性资金运动的属性也可以分成自然属性自然属性社会属性社会属性自然属性自然属性包括资金运动的起点、终点、运动量、时间等;社会属性社会属性包括操作资金运动的人、所属的单位、操作地点、操作方式等。(单单5)资金运动

34、也可以分为：总体的运动（运动属性总体的运动（运动属性属于概括的信息属于概括的信息）个别的运动（运动属性属于个别的运动（运动属性属于具体的信息具体的信息）(判判10)3、会计信息的特征、会计信息的特征五性五性会计信息与其他信息一样，具有下列特征：会计信息与其他信息一样，具有下列特征：(无无)可编码性可编码性可传递性可传递性共享性共享性效益性效益性层次性层次性二、数据和会计数据二、数据和会计数据数据数据以数字形式对事物的一种记录方式。以数字形式对事物的一种记录方式。会计数据会计数据以数字形式对会计信息保存的以数字形式对会计信息保存的方式方式,如凭证、账簿、报表。如凭证、账簿、报表。三、代码及其设计

35、三、代码及其设计P27、设计编码的目的设计编码的目的：便于识别、分类，便于计算机处理便于识别、分类，便于计算机处理如：会计科目、供应商代码、部门代码等如：会计科目、供应商代码、部门代码等。、科学编码的分类、科学编码的分类顺序码顺序码科学编码按编码的方法科学编码按编码的方法分组码组码(单单)群码群码群码群码是组合码和顺序码的混合编码是组合码和顺序码的混合编码方法。方法。优点：层次性高、信息含量丰富、优点：层次性高、信息含量丰富、便于计算机处理等；便于计算机处理等；主要缺点：占用位数多。主要缺点：占用位数多。代码的设计原则代码的设计原则P281、唯一性原则唯一性原则2、规范性原则、规范性原则3、易

36、用性原则、易用性原则4、可扩性原则、可扩性原则5、可靠性原则、可靠性原则第二节第二节会计信息系统的基本概念会计信息系统的基本概念一、会计信息系统一、会计信息系统(AIS)会计信息系统会计信息系统是一个面向是一个面向价值信息价值信息的信息系统，是从对其组织中的价的信息系统，是从对其组织中的价值运动进行反映和监督的角度提出值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统。信息需求的信息系统。即利用信息技术对会计信息进行采集、即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能存储和处理，完成会计核算任务，并能提供决策用的辅助信息系统。提供决策用的辅助信息系统。与数据处理的三种方式相

37、联系，与数据处理的三种方式相联系，会计信息系统可以是：会计信息系统可以是：(单单)人工的人工的机械的机械的计算机的（本书）计算机的（本书）、会计信息系统工作原理、会计信息系统工作原理P33会计信息系统的特点会计信息系统的特点会计信息系统作为一个独立的系统，具有系统所共有的五大特性共有的五大特性，即:1.独立性、独立性、2.目的性、目的性、3.层次性、层次性、4.适应性、适应性、5.运动性。运动性。(无无)企业企业价值价值运动运动确确认认计计量量记记录录报报告告所有所有活动活动交易交易事项事项会计会计数据数据凭证凭证账簿账簿决决策策者者会计会计报告报告会计信息系统工作原理图会计信息系统工作原理图

38、(有有)共共性性会计信息系统作为企业管理信息系统的子系统，与与其其他他子子系系统统相相比比又又具具有有以以下下显著特点显著特点:1、信息加工方法科学、信息加工方法科学2、信息质量高、信息质量高3、信息量大、涉及面多、信息量大、涉及面多4、在在企企业业管管理理信信息息系系统统中中处处于于核核心心子子系系统的重要位置统的重要位置5、内部控制严格、内部控制严格特特性性、会计信息系统的构成、会计信息系统的构成P35 1、计算机硬件系统；计算机硬件系统；( (中心地位中心地位) ) 2 2、计算机软件系统；、计算机软件系统； 3 3、数据；、数据； 4 4、人员；、人员； 5 5、管理制度。、管理制度。

39、解释解释: : 系统人员除会计人员外系统人员除会计人员外, ,还需配还需配备备计算机技术人员计算机技术人员、系统维护人员、系统维护人员、系统操作人员。系统操作人员。(无无)各各项项管管理理制制度度系系统统人人员员知知识识与与技技能能会会计计数数据据软软件件硬硬件件（中心）（中心）会计信息系统的构成会计信息系统的构成(单单)二、二、会计信息系统是企业管理信会计信息系统是企业管理信息系统的子系统息系统的子系统企业管企业管理系统理系统（主系统主系统）企业管理信息系统会计信息系统从从系统层次来看系统层次来看:子系统子系统子系统子系统数据量较少（仅包括会计数据）数据量较少（仅包括会计数据）用户较少（仅包

40、括财务部门）用户较少（仅包括财务部门）部门级会计信息系统需要小型数据库（如部门级会计信息系统需要小型数据库（如ACCESS）只需单机或小型局域网支持只需单机或小型局域网支持数据量较大数据量较大企业级会计信息系统企业级会计信息系统用户较多用户较多需要大型数据库支持需要大型数据库支持需大型局域网需大型局域网(无无)从功能上看：从功能上看：账务子系统账务子系统部门级会计信息系统部门级会计信息系统报表子系统报表子系统主要包括主要包括工资管理核算子系统工资管理核算子系统固定资产管理核算子系统固定资产管理核算子系统出上述子系统外出上述子系统外成本管理子系统成本管理子系统采购管理核算子系统采购管理核算子系统

41、企业级会计信息系统包括库存管理管理核算子系统企业级会计信息系统包括库存管理管理核算子系统销售管理子系统销售管理子系统资金集中管理子系统资金集中管理子系统财务预算管理子系统财务预算管理子系统(无无)基基本本市市场场财务管理系统财务管理系统投资管理投资管理融资管理融资管理发展战略管理发展战略管理企业管理信息系统企业管理信息系统生生产产资资料料市市场场采采购购管管理理销销售售管管理理产产品品市市场场质质量量管管理理人力资源管理人力资源管理劳动力市场劳动力市场仓储管理仓储管理生产管理生产管理企业管理系统功企业管理系统功能模块结构示意图能模块结构示意图企业管理信息系统企业管理信息系统会会计计信信息息系系

42、统统人人力力资资源源管管理理信信息息系系统统供供应应管管理理信信息息系系统统生生产产管管理理信信息息系系统统销销售售管管理理信信息息系系统统办办公公信信息息系系统统企业管理信息系统功能结构示意图企业管理信息系统功能结构示意图(无无)总账总账管理管理应付账应付账管管理理采购采购部门部门应收账应收账管管理理销售销售部门部门银行对银行对账管理账管理报报表表管管理理成本成本管理管理固定资固定资产管理产管理工资工资管理管理固固定定资资产产台台账账文文件件累累计计折折旧旧文文件件仓库部门仓库部门生产部门生产部门成本核算应付工资人力资人力资源部门源部门领料单用工单薪酬标准工资单凭证凭证凭证凭证凭证凭证凭证凭

43、证凭证凭证发票发票应应付付账账款款文文件件供应商供应商付款单银行对账单文件银银行行对账单账务会计报告文件客客户户收款单应收账款文件银行存款日记账企业会计信息系统数据流程示意图企业会计信息系统数据流程示意图(有有)会计信息系统功能构成示意图会计信息系统功能构成示意图会会计计核核算算软软件件账账务务处处理理功功能能模模块块会会计计报报表表功功能能模模块块工工资资管管理理功功能能模模块块固固定定资资产产管管理理功功能能存存货货管管理理核核算算功功能能购购销销管管理理功功能能模模块块往往来来管管理理功功能能模模块块成成本本核核算算功功能能模模块块.核心模块核心模块(无无)工资子系统固定资产子系统存货子

44、系统账务子系统成本核算子系统报表子系统往来子系统账证输出催账单账龄分析报表输出专项输出原始数据会计信息系统各功能模块之间的数据关系示意图会计信息系统各功能模块之间的数据关系示意图(单单)(无无)第三节第三节会计信息系统的演进会计信息系统的演进一、会计信息系统的发展一、会计信息系统的发展二、会计信息系统的未来二、会计信息系统的未来一、会计信息系统的发展1、面向会计事务处理的阶段也称作电子数据处理阶段。（简称EDPS）2、面向财务管理的部门级财务管理阶段也作管理信息系统阶段。（简称MIS）3、面向企业整体的企业级财务系统也称作面向管理和决策支持阶段。（简称DSS）面向财务管理的部门级部门级财务管理

45、阶段（简称MIS）会计信息系统可称为会计管理信息系统或财务管理系统，实现了部门内的信息集成部门内的信息集成;其主要特点主要特点有:1、会计信息的采集、输入和处理仍仍是是后后台台批批处处理理的的，但会计信息系统突破了传统的数据处理范围，开始形成了整体性的会计信息系统。2、会计信息系统的结构打打破破了了手手工工方方式式的的一一些模式。些模式。3会会计计信信息息系系统统功功能能较较为为完完备备，它包括了账账务务处处理理、应收应付、成本核算、预算和资金管理、财务分析等诸多子系统4、会计信息系统是企业财会部门专专用用的的信信息息系系统统，它在物物理理上上独独立立于于企业其他部门的信息系统。(无无)在面向

46、企企业业整整体体的企业级财务系统,由于会计信息系统作为整个企业管理信息系统的一个子系统。主要特点有：主要特点有：(无无)1、全全面面改改造造企企业业的的业业务务流流程程，实实现现企企业业业业务务流流程程、会会计计工工作作和和信信息息流流程程的的集集成成，从从而而使使企企业业的的物物流流、资资金金流流、信信息息流流和和业业务务流流整整合合为为一一体体，实实现现了了企企业业内内的的过过程程集集成。成。2、管管理理信信息息系系统统的的系系统统平平台台是是基基于于C/S客户客户/服务器结构的网络系统。服务器结构的网络系统。3、这这个个阶阶段段的的企企业业管管理理信信息息系系统统(包包括括会会计信息系统

47、计信息系统)是是事件驱动型的信息系统事件驱动型的信息系统。4、在在高高度度集集成成的的环环境境下下，由由于于会会计计信信息息系系统统不不仅仅能能实实时时地地采采集集到到那那些些影影响响组组织织资资产产、负负债债或或所所有有者者权权益益构构成成的的经经济济事事件件的的财财务务信信息息，还还可可以以方方便便地地采采集集到到企企业业内内的的其其它它业业务务信信息息和和对对市市场场、竞竞争争对对手、协作方等的有关信息手、协作方等的有关信息5、在这这个个环环境境下下，利利用用已已有有业业务务和和财财务务的的综综合合信信息息和和决决策策模模型型，可可以以建建立立决决策策支支持持系系统统，以以协协助助管管理

48、理者者解解决决具具有有多多样样化化和和不不确确定定性性问问题题:包包括括对对各各项项计计划划的的监监控控、预预算算和和成成本本的的管管理理控控制制等等以以制制定定高高层管理决策和企业发展策略。层管理决策和企业发展策略。二、会计信息系统的未来影响会计信息系统发展趋势的主影响会计信息系统发展趋势的主要因素要因素有：1、对全面信息的要求、对全面信息的要求2、现代信息技术的应用、现代信息技术的应用3、传统观念逐步更新、传统观念逐步更新4、实践是检验真理的唯一标准5、可行性和可操作性(无无)第三章第三章 会计基本核算系统会计基本核算系统主要内容：主要内容：一、账务子系统第一节一、账务子系统第一节二、工资

49、子系统二、工资子系统三、固定资产子系统三、固定资产子系统四、报表子系统第三四、报表子系统第三节节注意：账务子系统是会计信息系统的注意：账务子系统是会计信息系统的基础和核心。基础和核心。第二节第二节第一节第一节 账务账务子系统子系统是会计信息系统的是会计信息系统的基础和核心。基础和核心。是整个会计信息系统是整个会计信息系统最基本和最最基本和最重要的子系统。重要的子系统。(18判判36)主要内容：主要内容：一、账务子系统数据流程与操作一、账务子系统数据流程与操作二、代码设计二、代码设计三、时间观念三、时间观念一、账务子系统数据流程与操作一、账务子系统数据流程与操作账务子系统基本功能结构账务子系统基

50、本功能结构：P49如图如图3.1所示。所示。(27有有2)初始化初始化日常业务处理日常业务处理期末业务期末业务账务子系统的运行账务子系统的运行： (19单单10)(一一)、初始化的内容初始化的内容(22无无13)(26无无3637)（1）账套设置账套设置P501、必要基本必要基本的初始化工作的初始化工作（2）操作员管理操作员管理P48（3）开设账户设置开设账户设置（4）部门设置部门设置P512、扩展功能扩展功能的的初始化工作初始化工作（5）往来客户设置往来客户设置P52P48（6）期初金额输入期初金额输入（7）凭证类型设置凭证类型设置（8）快速凭证设置快速凭证设置3、提高系统能力提高系统能力的

51、的初始化工作初始化工作（9）自动转账凭证的设置）自动转账凭证的设置P49（10）常用摘要的录入常用摘要的录入操作员权限文件操作员权限文件账套参数文件账套参数文件账户代码文件账户代码文件凭证类型文件凭证类型文件账户期初金额文件账户期初金额文件往来代码文件往来代码文件往来期初金额文件往来期初金额文件部门代码文件部门代码文件部门期初金额文件部门期初金额文件项目代码文件项目代码文件项目期初金额文件项目期初金额文件用户用户初始化数据流程图初始化数据流程图初始化初始化(18单单2)1、往来核算、往来核算P52（1）、往来核算包括：）、往来核算包括：对公往来业务。如：应收、应付账款；对公往来业务。如：应收、

52、应付账款；对私往来业务。如：其他应收款等。对私往来业务。如：其他应收款等。（2）、目前，企业往来核算管理的三种选择：、目前，企业往来核算管理的三种选择：、将往来客户作为科目设置（基本上淘汰）。、将往来客户作为科目设置（基本上淘汰）。、作为账务子系统中往来客户进行管理。、作为账务子系统中往来客户进行管理。缺点：客户代码代替明细科目。缺点：客户代码代替明细科目。适用：一般是业务少、规模小的企业使用。适用：一般是业务少、规模小的企业使用。、选用专门的应收、应付管理软件。、选用专门的应收、应付管理软件。优点：可控制到优点：可控制到单据流单据流；进行账龄分析，核销。；进行账龄分析，核销。适用：往来单位较

53、多，变化频繁的企业。适用：往来单位较多，变化频繁的企业。(23无无9)2、部门设置部门设置为什么要进行部门核算？为什么要进行部门核算？意义：意义：、费用的控制；、费用的控制；、科目的扩展性；、科目的扩展性；、可用于编制现金流量表、可用于编制现金流量表3、期初金额输入、期初金额输入P53初始金额分类表项目项目科目金额科目金额部门金额部门金额往来金额往来金额年初余额年初余额大部分大部分录入录入录录入入并并生生成成科科目目年年初余额初余额无无启启用用前前发发生额合计生额合计大部分大部分录入录入录录入入并并生生成成科科目目发发生额生额录入录入期初余额期初余额自动自动生成生成自自动动生生成成并并与与科科

54、目目期初余额核对期初余额核对自自动动生生成成并并与与科科目期初余额核对目期初余额核对(23无无10)(27有有3)1记账凭证输入与传递记账凭证输入与传递2记账凭证审核记账凭证审核3记账凭证修改记账凭证修改4记账记账5对账对账(23无无11)(27有有2)（二）日常业务处理（二）日常业务处理用户用户其他其他子系统子系统银行银行用户用户录入录入传递传递审核审核银行对账单银行对账单记账记账审核审核记账记账凭证凭证记账记账凭证凭证未未记记账账凭凭证证文文件件账户期末金额文件账户期末金额文件已已记记账账凭凭证证文文件件辅助期末文件辅助期末文件银行对账文件银行对账文件日常业务处理数据流程图日常业务处理数据

55、流程图P55(28有有4)1记账凭证输入与传递记账凭证输入与传递P5556(23无无12)填制与录入分开处理。填制与录入分开处理。优点：数据安全，差错少，人员要求不高优点：数据安全，差错少，人员要求不高缺点：重复劳动，效率低。缺点：重复劳动，效率低。填制与录入合并处理填制与录入合并处理优点：效率高。优点：效率高。缺点：数据差错多，人员素质要求高。缺点：数据差错多，人员素质要求高。要强化整个系统的审核环节，把好数据输入关。要强化整个系统的审核环节，把好数据输入关。分工合作模式分工合作模式由由审审核核员员在在审审核核时时，在在原原始始凭凭证证上上盖盖上上 科科目目章章，录录入入员员根根据据审审核核

56、无无误误的的原原始始凭凭证证直直接编制和输入记账凭证。接编制和输入记账凭证。部门级的会计信息系统数据的存放特点是部门级的会计信息系统数据的存放特点是:a主主要要以以小小型型数数据据库库作作为为数数据据管管理理工工具具；b各个子系统中的数据往往是各个子系统中的数据往往是单独单独存放；存放；c各专项子系统各专项子系统中生成的记账凭证需要中生成的记账凭证需要通过通过CUPY命令命令复制复制到账务子系统。到账务子系统。(20单单11)企业级会计信息系统数据存放的特点是企业级会计信息系统数据存放的特点是:P56a通常以通常以大型大型数据库作为数据管理工具；数据库作为数据管理工具；b各个子系统中的数据各个

57、子系统中的数据统一统一存放；存放；c各专项子系统中生成的记账凭证各专项子系统中生成的记账凭证直接存直接存放在数据库中放在数据库中，不需要通过，不需要通过COPY命令复制到命令复制到账务子系统账务子系统;账务子系统需要调用账务子系统需要调用(如查询、审如查询、审核、记账等核、记账等)这些记账凭证时，这些记账凭证时，直接访问数据库直接访问数据库文件即可，真正做到数据共享。文件即可，真正做到数据共享。企企业业级级会会计计信信息息系系统统在在记记账账凭凭证证生生成成上上的的最最大大特特点点是是大大量量的的记记账账凭凭证证由由其其他他子子系系统统自自动动生生成成。即以原始凭证的形式输入数据。即以原始凭证

58、的形式输入数据。(20单单12)2记账凭证修改记账凭证修改(1)错误错误发生发生的环节：的环节：手工：手工：凭证编制错误；凭证编制错误；账簿登记错误。账簿登记错误。(19单单7)(19单单8)AIS：凭证编制错误。凭证编制错误。(2)AIS错误错误发现发现的环节的环节(57)凭证审核前：凭证审核前：凭证审核中：凭证审核中：凭证审核后（记账前）；凭证审核后（记账前）；记账后：记账后：结账后：结账后：(24无无13)(3)错误更正的方法（错误更正的方法（AIS）P57-P58凭凭证证输输入入后后，错错误误可可由由输输入入者者（填填制制人人）本本人直接更正。人直接更正。审核签章以后记账以前，审核人消

59、章通知审核签章以后记账以前，审核人消章通知输输入者（填制人）入者（填制人）更正。更正。记记账账以以后后结结账账以以前前,采采用用红红字字更更正正法法和和补补充充登登记法记法。(20单单14)推荐推荐采用红字更正法。采用红字更正法。结结账账以以后后,只只好好在在下下期期更更正正，但但本本期期编编制制会会计计报表可能受影响。报表可能受影响。(20单单16)(4)更正的效果更正的效果可不留痕迹的更正；可不留痕迹的更正；不影响本期报表不影响本期报表的编制；的编制；编表时编表时要采取补救措施要采取补救措施。(三三)期末处理和数据输出期末处理和数据输出1自动转账分录定义自动转账分录定义2自动转账凭证编制自

60、动转账凭证编制3结账结账4数据输出数据输出(24无无14)用户用户定义定义调用调用自动分录定义文件自动分录定义文件查询查询账户期末金额文件账户期末金额文件辅助账期末文件辅助账期末文件各各种种格格式式文文件件屏屏幕幕输输出出文文件件打打印印输输出出文文件件记记账账凭凭证证文文件件期末业务数据流程图期末业务数据流程图(28有有5)二、代码设计二、代码设计（一）会计科目代码（一）会计科目代码对会计科目进行对会计科目进行编码编码的目的：的目的：1、保证会计科目的唯一性；、保证会计科目的唯一性；2、简化会计数据的表现形式；、简化会计数据的表现形式；3、便于对会计数据加工处理。、便于对会计数据加工处理。(

61、26无无38)三、时间观念三、时间观念注意区别：注意区别：P65(24无无17)1实际时间（宇宙运行决定的时间）实际时间（宇宙运行决定的时间）2业务时间（资金运动的时间）业务时间（资金运动的时间）3操作时间（信息加工时间）操作时间（信息加工时间）4系统时间（计算机系统时钟所指时间）系统时间（计算机系统时钟所指时间）5启用时间（计算机启用时间（计算机AIS的启用时间）的启用时间）6登录时间（操作者进入系统的时间）登录时间（操作者进入系统的时间）7会计期间（以日历年、月份为标准）会计期间（以日历年、月份为标准）关于业务时间，需要注意：关于业务时间，需要注意：A时间的准确性时间的准确性B时间的范围即

62、期间的大小时间的范围即期间的大小操作时间包括：操作时间包括：(24无无19)A编制报表时间编制报表时间B编制输入记账凭证的时间编制输入记账凭证的时间C记账时间记账时间D汇总时间汇总时间E查询时间查询时间F打印时间打印时间第二节第二节工资子系统和工资子系统和固定资产子系统固定资产子系统一、工资子系统一、工资子系统处理步骤：处理步骤：(21单单22)初始化初始化日常处理日常处理期末处理期末处理工资子系统功工资子系统功能结构图能结构图(见见P68)工资子系统初始化数据流程工资子系统初始化数据流程(如图如图3-1)工资子系统银行代发工资数据流程工资子系统银行代发工资数据流程(如图如图3-2)工资子系统

63、自行发放工资数据流程工资子系统自行发放工资数据流程(如图如图3-3)工资子系统期末处理数据流程工资子系统期末处理数据流程(如图如图3-4)图图3-1工资工资子系统子系统初始化初始化数据流程数据流程初始化初始化账套参数账套参数操作员权限操作员权限报表代码报表代码报表公式报表公式用户用户纳税定义纳税定义扣零定义扣零定义职工代码职工代码职工项目职工项目凭证定义凭证定义(19单单6)初始化定义的次序一般为：(28有有6)设置操作员设置操作员定义工资表项目定义工资表项目定义工资发放部门、班组、姓名等字符型常量各不变工资项目的各不变工资项目的金额等数值型常量金额等数值型常量定义打印输出表格格式不变工资项目

64、的来源和计算式自动记账自动记账凭证设计凭证设计二、固定资产子系统二、固定资产子系统处理步骤：处理步骤：初始化初始化日常处理日常处理期末处理期末处理固定资产子系统功固定资产子系统功能结构图能结构图(见见P73)固定资产子系统初始化数据流程固定资产子系统初始化数据流程(如图如图3-5)固定资产子系统日常业务数据流程固定资产子系统日常业务数据流程(如图如图3-6)固定资产子系统期末业务数据流程固定资产子系统期末业务数据流程图图(如图如图3-7)通用固定资产子系统的运行次序一般：系统初始化系统初始化基础数据输入基础数据输入变动数据输入变动数据输入计算汇总计算汇总查询打印及系统管理生成自动记生成自动记账

65、凭证定义账凭证定义(29有有7)一、报表系统的初始化一、报表系统的初始化二、一般报表的编制二、一般报表的编制三、现金流量表及特殊报表的编制三、现金流量表及特殊报表的编制我国的企事业单位对外提供的会计报表我国的企事业单位对外提供的会计报表其其格格式式和和编编制制方方法法由由财财政政部部门门或或行行业业主主管管部门统一规定，主要包括：部门统一规定，主要包括：1资产负债表资产负债表2损益表损益表3现金流量表现金流量表4利润分配表利润分配表(P25无30)第三节第三节报表子系统报表子系统一、报表子系统的初始化一、报表子系统的初始化(一一)报表的结构报表的结构表头表头一般报表的内容包括一般报表的内容包括

66、表体表体表尾表尾(P21单30)表头包括表头包括报表标题报表标题抬头等抬头等；(P21单31)栏目标题栏目标题表体包括表体包括行标题行标题表元表元表元值表元值等。等。(P21单30)表元：表元：表体中行与栏交叉的报表元素，表体中行与栏交叉的报表元素，简称表元。简称表元。表元值表元值（表项）：表元中存放的数据。（表项）：表元中存放的数据。常量：字符型的表元值；常量：字符型的表元值；变量：数值型的表元值。变量：数值型的表元值。(P21单33)会计报表组成部分及其构成图（见下页）会计报表组成部分及其构成图（见下页）分为损益表损益表报表标题报表标题 表编制单位：编制单位： 年月金额单位：元抬头年月金额

67、单位：元抬头 头目目 项项本月数本月数本年累计数本年累计数栏标题栏标题表元表元值表体一、销售收入一、销售收入减减: :销售成本销售成本二、销售利润二、销售利润减：经营费用减：经营费用管理费用管理费用加：其他业务收入加：其他业务收入营业外收入营业外收入三、利润总额三、利润总额减：所得税减：所得税四、净利润四、净利润减：提取盈余公积减：提取盈余公积应付利润应付利润五、未分配利润五、未分配利润补充资料：1、 2、 表尾制表： (P29有8)行标题行标题(二二)初始化数据流程初始化数据流程P80用户用户初始化初始化报表代码数据报表代码数据报表格式数据报表格式数据项目常量数据项目常量数据报表摸板数据报表

68、摸板数据报表审核文件报表审核文件报表项目公式数据报表项目公式数据审核公式数据审核公式数据(P30有)二二、一般报表的编制、一般报表的编制报表编制数据流程图报表编制数据流程图P82编制输入输入用户审核审核输输出出用户用户数据账务子系统数据文件账务子系统数据文件其他子系统数据文件其他子系统数据文件报表模版文件报表模版文件会计报表文件会计报表文件(P2有可作为报表系统中的可作为报表系统中的关键字关键字。1单位编号单位编号2单位名称单位名称3年份年份4季度季度5月份月份6日日(P25无32)三、现金流量表及特殊报表的编制三、现金流量表及特殊报表的编制在会计信息系统中，编制现金流量表的方法较在会计信息系

69、统中，编制现金流量表的方法较多。不仅可直接采用直接法和间接法，还有：多。不仅可直接采用直接法和间接法，还有：1明细账户法明细账户法P83如：如：经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量现金现金投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量银行存款银行存款投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量(P22单39)用明细账户法编制现金流量表的缺点是：用明细账户法编制现金流量表的缺点是：A初始化工作量较大且比较复杂初始化工作量较大且比较复杂B思路复杂，难以理解思路复

70、杂，难以理解(书没题有书没题有)C要要求求“现现金金”和和“银银行行存存款款”等等账账户户本本身结构比较简单身结构比较简单(P22单40)2借用部门核算功能法借用部门核算功能法一级部门一级部门经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量二级部门经营活动流入二级部门经营活动流入经营活动流出经营活动流出一级部门一级部门投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量二级部门投资活动流入二级部门投资活动流入投资活动流出投资活动流出一级部门一级部门筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量二级部门筹资活动流入二级部门筹资活动流入筹资活动流出筹资活动流出3凭证认定法凭证认定法按凭证的对应关系筛选业务，确认

71、每一笔现按凭证的对应关系筛选业务，确认每一笔现金流量应归入哪个项目。金流量应归入哪个项目。如如对对应应科科目目为为“主主营营业业务务收收入入”、“其其他他业业务务收收入入”、“应应收收账账款款”“应应收收票票据据”的的，就就可可确确定应定应归入归入“经营活动产生的现金流入量经营活动产生的现金流入量”；如对应科；如对应科目目为为“商商品品采采购购”、“应应付付账账款款”、“库库存存商商品品”“应应付票据付票据”的，就可确定应归入的，就可确定应归入“经营活动产生的经营活动产生的现金流出量现金流出量”；如对应；如对应贷方贷方科目为科目为“投资收益投资收益”、“长长期期投投资资”、“短短期期投投资资”

72、的的，就就可可确确定定归归入入“投投资活动产生资活动产生的现金流入量的现金流入量”等等。等等。4专门设计的方法专门设计的方法(P25无33)四、会计报表的汇总、合并与分析四、会计报表的汇总、合并与分析、会计报表的、会计报表的汇总汇总会计报表的汇总的功能会计报表的汇总的功能将将结结构构相相同同、数数据据不不同同的的两两张张报报表表简简单叠加单叠加生成一张新表的功能。生成一张新表的功能。(P18判35)、会计报表的、会计报表的合并合并编编制制抵抵消消分分录录，将将内内部部经经济济业业务务对对报报表的影响予以抵消表的影响予以抵消。在在会会计计报报表表子子系系统统中中进进行行会会计计报报表表的的合并，

73、可分为合并，可分为三步骤三步骤。1数据准备数据准备2初初始始化化(编编制制抵抵消消分分录录及及建建立立工工作作底稿底稿)3编制合并报表编制合并报表(P22单41)按按照照合合并并会会计计报报表表暂暂行行规规定定中中规规定定，编制合并会计报表需要编制合并会计报表需要准备的数据准备的数据包括：包括：1子子公公司司所所采采用用的的与与母母公公司司不不同同的的会会计计政策政策2与与母母公公司司及及与与母母公公司司的的其其他他子子公公司司业业务往来、债权债务、投资等资料务往来、债权债务、投资等资料3子公司利润分配有关资料子公司利润分配有关资料4子公司所有者权益变动的明细资料子公司所有者权益变动的明细资料

74、5其他编制合并会计报表所需要的资料其他编制合并会计报表所需要的资料(P25无无34)第四章第四章 购销存管理系统购销存管理系统提纲：提纲：第一节第一节概述概述第二节第二节 采购业务及其管理采购业务及其管理第三节第三节 库存业务及其管理库存业务及其管理第四节第四节 销售业务子系统销售业务子系统第一节第一节概述概述一、购销存管理系统的构成一、购销存管理系统的构成（P31判）判）1、采购业务子系统三大系统三大系统2、库存管理子系统3、销售业务子系统各个子系统既有划分又有紧密关联，构成一个完整的企业业务系统。购销存管理系统就是对企业的采购、库存、销售业务进行有效管理的系进行有效管理的系统统（P31判）

75、判）、购销存业务管理的要点是什么？以企业内部的物流管理为主：采购（原材料）生产（产品）销售（产品）这一物流形态的转变过程。管理要点： (P40-41无1)供应商与客户管理计划管理业务管理应收、应付账款管理数据汇总及分析。二、购销存管理与会计核算的关系二、购销存管理与会计核算的关系、 购销存会计核算要点1、销售的核算：销售收入和费用销售成本税金应收账款。2、采购的核算：采购成本税金应付账款3、存货的核算：存货增加（发票金额、暂估金额、在途存货）存货减少节余存货、购销存管理与会计核算的关系的关系P90-91会计核算：会计核算：有限特性的数据汇总数据财务视角来看待强调资金的核算业务管理：业务管理：l

76、全面、完整的数据l每一单数据l多视角来反映l着眼物流的管理从销售到采购的内部供应链中，存在着从销售到采购的内部供应链中，存在着三个流：信息流、资金流、物流。三流的统三个流：信息流、资金流、物流。三流的统一：信息流触发物流，物流一一对应资金流。一：信息流触发物流，物流一一对应资金流。(P33单17-18)（P31判判230）、购销存管理系统在企业管理信息系统中的地位与作用企业管理信息系统是一个由人和计算机等组成的能进行信息收集、传递、储存、加工、维护和使用的系统。（见P.91图4.1 管理信息系统）购销存子系统是整个企业管理信息系统的一个业务子系业务子系统统。 （P3判）判）高级管理人员高级管理

77、人员中级管理人员中级管理人员计算机计算机职能人员职能人员中央数据库中央数据库购销存购销存子系统子系统财务财务子系统子系统生产生产子系统子系统其他其他子系统子系统管管理理信信息息系系统统业业务务信信息息系系统统管理信息系统图管理信息系统图（P3判）判）购销存子系统是整个企业管理信息系统的一个业务子系统。购销存子系统提供的物流信息，为财务、生产等管理子系统和企业管理者和决策者提供相关的管理、决策信息。购销存子系统为整个管理信息系统提供了最基本的管理信息。控制好物流是整个企业管理的核心所在。（P31判判29,30,32）购销存管理系统是会计信息系统的主要信息来源的源头和触发点，企业通过分销和销售对市

78、场进行预测、获取销售订单，从而触发一系列的物流。这些物流物流又可以一一对应出相应的资金流，又可以一一对应出相应的资金流，从而产生财务数据。从而产生财务数据。（P32判判31）三、企业购销存业务分析三、企业购销存业务分析销售业务分析（见P.92图4.2销售管理业务流程图）库存业务分析采购业务分析（见P.93图4.3采购管理业务流程图）见P.93图4.4购销存管理业务流程图销售管理业务流程图销售管理业务流程图开票(P35单28)企业的销售活动一般是从客户签定销售客户签定销售合同开始合同开始，一般有两种销售流程：1、企业与客户签定销售合同（其中包括货物规格、数量、价格、交货时间、定金等）由合同生成订

79、货单后由计划部门安排生产，等规定交货期按合同订单结算和仓库提货单。2、如果是采用延期付款方式进行销售，则进行应收账款处理。两者到最后由总账核算。采购管理业务流程图采购管理业务流程图选择供应商选择供应商采购管理业务分析进行采购入库库存管理库存管理,库存管理的工作:一方面要将购货发票发票传递应付账款应付账款,在此系统进行审核,生成凭证凭证传递到账务处理账务处理系统。另一方面要填制入库单入库单(数据是由表数据是由表一拷贝生成一拷贝生成,不易出错不易出错)传递到存货存货核算核算进行成本处理，生成凭证到账账务处理务处理出库单入库单购销存管理业务流程图P93采购计划库存管理客户采购管理存货核算销售管理应收

80、账款账务处理应付账款供应商采购订单生成凭证采购入库销售出库订单销售发票生成凭证生成凭证(P41无2)企业购销存业务及其管理整个流程图分为三大块：左边采购,中间库存管理,右边销售管理。三大块中有一特殊部分：销售和采购都要经过库存管理库存管理这一环节企业的核心业务：企业的核心业务：材料采购材料采购库存管理库存管理产品销售产品销售(P41无2)第二节采购业务及其管理第二节采购业务及其管理一、一、采购业务子系统的功能采购业务子系统的功能二、采购业务子系统与其它子系统的关系二、采购业务子系统与其它子系统的关系三、采购业务子系统内部结构分析三、采购业务子系统内部结构分析四、采购业务子系统的组成四、采购业务

81、子系统的组成五、采购基础数据维护五、采购基础数据维护六、输入和输出六、输入和输出七、数据处理七、数据处理一、一、采购业务子系统的功能采购业务子系统的功能采购管理系统的功能包括：1采购计划管理采购计划管理2采购订单管理采购订单管理3采购收货管理采购收货管理4应付付账款管理5供应商评估管理6提供各种核算和管理信息MRP采购管理采购管理成本管理成本管理财务管理财务管理其他模块其他模块质量管理质量管理库存管理库存管理计划来源计划来源采购请求采购请求检验检验收料收料应应付付账款账款补充库存需求补充库存需求二、采购业务子系统与其他子系统的关系二、采购业务子系统与其他子系统的关系采购业务子系统与其它子系统的

82、关系采购业务子系统与其它子系统的关系(P35单29)采购管理业务环节采购管理业务环节请购请购采购订单采购订单采购到货采购到货入库入库发票发票结算结算报表报表注：注：结算就是确定采购成本，是结算就是确定采购成本，是入库单入库单与与发票发票核对核对三、采购业务子系统内部结构分析三、采购业务子系统内部结构分析采购部门仓库质量部门供应商管理采购订单管理采购计划管理采购收货管理应付账款管理供应商文件采购采购订单文件订单文件采购计划文件收货单应付款预付款(P36单35)采购业务子系统数据流程图采购业务子系统数据流程图3.采购收货管理数据流程采购收货管理数据流程发票文件入库单文件收货文件采购订单采购退货管理

83、发票输入采购收货质检部退货文件退货文件客户验收入库发票应付信息质检报告采购收货管理数据流程图采购收货管理数据流程图(P36单31)4.应付账管理数据流程应付账管理数据流程应付帐文件预付帐文件入库单文件登应付帐付款帐龄分析客户核销应付帐发票应付应付信息信息付款订单文件付款文件发票文件应付账管理数据流程图应付账管理数据流程图(P37单32)四、采购管理业务子系统的组成四、采购管理业务子系统的组成采购采购管理管理采购计划管理采购计划管理1、请购计划的维护、合并和生成、请购计划的维护、合并和生成采购订单管理采购订单管理1、采购订单、采购合同的维护、采购订单、采购合同的维护2、订单的终止或取消、订单的终

84、止或取消3、订单的结案、订单的结案采购基础数据采购基础数据1、订货、交货方式维护、订货、交货方式维护2、采购员、采购系统维护、采购员、采购系统维护3、退货原因维护、退货原因维护供应商评估管理供应商评估管理1、供应商类型、资料、报价维护、供应商类型、资料、报价维护2、供应商评估、供应商评估应付账管理应付账管理1、付款计划、应付款维护、付款计划、应付款维护2、采购发票、应付款过账、采购发票、应付款过账3、付款处理、付款处理采购收货管理采购收货管理1 1、订单收货处理、订单收货处理2 2、无订单收货处理、无订单收货处理3 3、退货处理、换货处理、退货处理、换货处理4 4、采购过程账务处理等、采购过程

85、账务处理等七、采购管理数据处理七、采购管理数据处理 会计核算的处理会计核算的处理1、依据、依据采购发票采购发票生成凭证时生成凭证时（33单单11）会计分录会计分录借：材料采购借：材料采购应交税金应交税金增值税增值税进项税进项税贷：应付账款贷：应付账款某供应商某供应商2、货已经开票货已经开票（采购发票与入库单结算完成）时：（采购发票与入库单结算完成）时：会计分录会计分录借：原材料借：原材料贷：材料采购贷：材料采购3、采购发票与付款单核销采购发票与付款单核销完成，假设全额核销，付款完成，假设全额核销，付款方式为方式为“支票支票”会计分录会计分录借：应付账款借：应付账款贷：银行存款贷：银行存款上述上

86、述核销中存在预付款核销中存在预付款会计分录会计分录借：应付账款借：应付账款贷：银行存款贷：银行存款预付账款预付账款第三节第三节库存业务及其管理库存业务及其管理一、库存业务子系统的一、库存业务子系统的功能功能二、与其他多个子系统相联系二、与其他多个子系统相联系（P105）三、库存子系统内部结构分析三、库存子系统内部结构分析（P106）四、库存业务子系统的组成四、库存业务子系统的组成（P110）五、库存业务基础数据管理五、库存业务基础数据管理（P111）六、库存业务子系统的输入和输出六、库存业务子系统的输入和输出（P111）七七、库存业务子系统的输入和输出、数据处理（P114）一一、库存业务子系统

87、的功能、库存业务子系统的功能P105P105（1）正确反映出入库情况 （2）出入库成本计算（3）正确计算库存信息 （4）反映材料耗用情况（5）提供完整存货文档二、与其他多个子系统相联系二、与其他多个子系统相联系（P105）库存子系统与采购、销售、成本核算、库存子系统与采购、销售、成本核算、账务子系统有密切联系。账务子系统有密切联系。MRP采购管理存货管理总账销售管理车间管理采购需求与采购入库财务信息发料、在制品管理产品出库库存信息5、数据关系入库单文件的数据来源有入库单文件的数据来源有（两个）（两个）（1）、采购子系统采购子系统（2）、在本系统中输入（34单单26）出库单文件的数据来源有出库单

88、文件的数据来源有（三个）（三个）（1）、销售子系统销售子系统（2）、生产子系统（3）、在本系统中输入（40单单46）（34单单27）四、库存子系统的组成P110库库存存子子系系统统的的功功能能结结构构一般有以下两部分组成:1库存基础数据库存基础数据2库存业务处理库存业务处理库存管理库存基础数据基础数据库存业务处理业务处理（40单单47）五、库存业务基础数据管理五、库存业务基础数据管理1、库存管理子系统基础数据管理的主要作用：（40单单48）（1）、是为此系统的运行建立一个运行环境，这通过初始建账初始建账来完成（2）、是建立系统的基础数据和进行一些基本的设置，为下一步的业业务务处处理理做准备（3

89、）、是手工工作方式和计算机工作方式的接口，这通过输入初始数据输入初始数据来完成六、库存业务子系统的输入1、库存业务子系统的输入主要包括:（1 1）、一一些些基基本本信信息息的的输输入入，如如系系统统初初始始化化中中的一些输入内容的一些输入内容;（2 2）、）、一些由其他子系统中转入的数据一些由其他子系统中转入的数据;（3 3）、日常业务中的输入。日常业务中的输入。（40单单49）主要包括：入库单盘点单调整单入库业务可以分为：入库业务可以分为：a采购入库b产成品入库c其他入库（40单单50）入入库库调调整整单单是是对对存存货货的的入入库库成成本本进进行行调调整的单据，它整的单据，它:（40单单5

90、1）A、只调整存货的金额，不调整存货的数量B、它用来调整当月的入库金额，并相应调整存货的结存金额C、可针对单据进行调整，也可针对存货进行调整第四节第四节 销售业务子系统销售业务子系统一、销售业务子系统一、销售业务子系统的功能的功能二、与其他多个子系统相联系二、与其他多个子系统相联系三、销售子系统内部结构分析三、销售子系统内部结构分析四、销售业务子系统的组成四、销售业务子系统的组成五、销售业务基础数据管理五、销售业务基础数据管理六、销售业务子系统的输入和输出六、销售业务子系统的输入和输出七、数据处理七、数据处理销售业务子系统与其他子系统有关系：1生产管理2财务管理3库存管理4成本管理（40单单5

91、4）销售管理成本管理库存管理财务管理主生产计划成本资料应收账等定单等发、退货销售业务子系统与其他子系统有关系第五章第五章 资金集中管理资金集中管理与与预算管理子系统预算管理子系统学习目标：学习目标：本章将对不同企业如何本章将对不同企业如何建立建立资金集中管理资金集中管理与与预算管理子系统预算管理子系统作初步的论述。学习本章，应该掌握作初步的论述。学习本章，应该掌握:企企业业集集团团资资金金集集中中管管理理系系统统的的基基本知识。本知识。企业预算管理系统的基础知识。企业预算管理系统的基础知识。如如何何通通过过企企业业组组织织设设计计、流流程程再再造造、财财务务会会计计流流程程和和计计算算机机网网

92、络络建建立立企业的资金集中管理与预算管理系统。企业的资金集中管理与预算管理系统。资资金金集集中中管管理理子子系系统统和企企业业预预算算子子系系统统是是企企业业级级会会计计信信息息系系统统的的特特征征子子系系统统。金融风险的加大、企业规模的扩张、网络的飞速发展、企业流程的再造，这些都为建建立立现现代代企企业业资资金金结结算算和和集集中中控控制制的最前沿模式奠定了基础。如何使资金的控制从单纯的经验型、粗放型、行政型向市场化、集约化、流程化的方向发展，实现企业经营的现代化。资金的集中管理和预算，对于所有企业同样急迫和重要。第一节第一节企业集团企业集团资金集中管理系统资金集中管理系统一、企业集团资金集

93、中管理业务描述企业集团资金集中管理业务描述、资金集中管理的意义、资金集中管理的意义包括:1、可以充分挖掘挖掘集团内部的资金潜资金潜力力，集中资金。2、资金集中管理系统将为集团企业提供最稳定而且低成本的资金来源最稳定而且低成本的资金来源。3、建立资金集中管理系统，通过金融功能运作，强化结算，为集团集中了大量资金，同时根据集团企业要进行合理融通，支支持持集集团团企企业业的的生生产产和和经营，支持新经济的增长点。经营，支持新经济的增长点。定义定义:以集团为结算中心以集团为结算中心结算中心结算中心子公司财务子公司财务银行银行办事处办事处银行各地分理处集团账户资金集中管理体制内外机构关系图资金集中管理体

94、制内外机构关系图、集团企业的资金集中管理系统通常以直属集团的结算中心为核心结算中心为核心。下属子(分)公司在结算中心开户，设立成内部开户单位。P128图5.1资金集中管理体制内外机构关系图财务结算中心结算部信贷部资金计划部结算中心组织机构设置结结算算部部主要负责各成员单位账户的管理、收支结算、利息计算、内部账务管理、银行结算、银行对账、现金管理、财财务务报报表表的的编编制制、企企业业内内部部代代发发工工资资、计算机设备和结算中心软件管理计算机设备和结算中心软件管理。信信贷贷部部主要负责向向银行或其他金融机构融融资资和审定各成员单位的贷贷款款申申请请以及外汇调剂外汇调剂等。资资金金计计划划部部掌

95、握集团内各企业的资金流向及资金需求，为集团做好资金安排等。集集团团企企业业资资金金集集中中管管理理系系统统的的责责任任岗岗位位设设置置如如图图5.3所示。所示。、结算中心正、副主任的职责、结算中心正、副主任的职责包括:全面主持财务结算中心的工作。负责集团公司资金的筹措、调剂、计划和运用。建立建全财务结算中心的各项规章制度。确定财务结算中心组成人员。培训考核财务结算中心在岗人员。开拓融资途径，处理财务结算中心与银行和其他企业之间的关系负责财务结算中心资产的保值增值。向集团领导汇报财务结算中心的运作情况和资金情况。经办业务经办业务支出申请支出申请业务审核业务审核签字签字资金计划资金计划审核签字审核

96、签字会计会计审核签字审核签字收入按科目和类型资金收支信息对外收入、支出借款、报销、冲销责任收支信息内部收入、支出会计信息根据业务发生内容确定会计科目支付系统银行网络现金收支银行票据银行存贷责任账户会计记账凭证财务系统资金集中管理业务流程图资金集中管理业务流程图二、资金集中管理信息系统构成二、资金集中管理信息系统构成、信息需求信息需求从信息支持的角度看，资金集中管理系统对资金的管理可以分为：对客观信息客观信息的要求1、对信息服务信息服务的要求对主观信息主观信息的要求。2、对资金调度资金调度的要求。能够方便地划转每每个个集集团团成成员员单单位位的资金。对对客客观观信信息息的的要要求求是指资金集中管

97、理系统应能够通过网络及时掌握下列信息:存存量量信信息息，包括每个集团成员单位现在有多少钱?(由于未达账项的存在，又分为企业账上的存款和银行账上的存款)这些钱存放在哪里?由谁控制?流量信息流量信息，即所有资金的流入、流出和内部划转。3.现金流量表支出项目按现金流性质分1.经营活动现金支出2.投资活动现金支出3.筹资活动现金支出按经办管理分按支出大类分按机构设置分1.人员支出2.财务费用3.材料支出4.固定资产5.研究拨款6.营销拨款7.税金8.基建费用9.股东分红研发支出营销支出行政管理支出生产支出生产部营销部对主观信息的要求包括下情上达下情上达和和上情下达。上情下达。下下情情上上达达是是指指每

98、每个个集集团团成成员员单单位位应应能能通通过过网网络络及及时时向向结结算算中中心心传传递递本本子子(分分)公公司司或或部部门门和和机机构构对对资资金金的的请求请求;上上情情下下达达是是指指结结算算中中心心应应能能及及时时将将自自己己的的资资金金调调度度决决定定、以以及及对对每每个个子子(分分)公公司司及及下下属属部部门门和和机机构构对对资资金的请求的批复。金的请求的批复。、资金集中管理信息系统中的两资金集中管理信息系统中的两个核心系统个核心系统P1331、收付信息系统收付信息系统2、财务管理信息系统、财务管理信息系统、企业集团资金集中管理、企业集团资金集中管理信息系统的安全控制措施安全控制措施

99、1、影响系统安全的因素：自然因素：火灾、水灾、地震等；人为因素：利用计算机犯罪；故意行为：用技术手段窃取或篡改系统信息用技术手段窃取或篡改系统信息无意行为：自带软盘将病毒传染给系统。2、管理、管理信息系统的安全控制措施安全控制措施控制系统接触、系统环境安全控制、控制系统接触、系统环境安全控制、系统后备控制、灾难补救计划、系统后备控制、灾难补救计划、病毒防止病毒防止具体具体包括:电脑设备有专专人人负负责责，不经允许不能上机;使用应用软件的人员须事事先先申申请请，由主管为其在电脑上进行相应人员设置;使用人员进入系统均需进行口口令令检检查查，并分级别使用。电脑系统并能登记使用人员进入和退出的时间;服

100、务器需要一台备备用用机机，工作站至少有一套备用;服务器数据库在双硬盘上做成镜象;数据库有完整的备份，其中一份须存放在远离机房的安全地方;系统软件和应用软件需有完整备份;事先制定好出现故障后如何处理的方法和步骤。采用安全证书和数字签名，采用SSL加密协议。服务器上安装防病毒软件。三、资金集中管理系统数据流程三、资金集中管理系统数据流程基层单位手工填写申请领导签字扫描图像准备数据远程登录填写结算申请调入单据数据服务器查询审批结果审核审核申请申请编制凭证拒绝拒绝批批准准审核上传资金管理业务数据流程资金管理业务数据流程四、资金集中管理系统的基本模式四、资金集中管理系统的基本模式对对资资金金的的集集中中

101、，可可分分为为空空间间的的集集中中和和权力的集中。权力的集中。空间的集中空间的集中主要指撤销下属单位的银主要指撤销下属单位的银行行账账户户，将将资资金金集集中中于于集集团团的的银银行行账账户。户。权权力力的的集集中中则则是是指指对对资资金金的的控控制制权权的的集集中中:从从基基层层单单位位自自我我控控制制到到集集团团集集中控制两个极端中的一点。中控制两个极端中的一点。资资金金集集中中管管理理系系统统的的模模式式主主要要取取决决于于具具体体资资金金调调度度的的模模式式。如果我们以空间集中度为x轴、以权力集中度为Y轴，可以建立资金集中管理基本模式坐标系，相应形成四种典型模式如图5.11所示。权力权

102、力集中度集中度空间空间集中度集中度图5.11资金集中管理的四种典型模式模模式式I:整个企业集团只有结算中心在银行开设结算账户，各个集团成员单位统一使用结算中心在银行开设的账户。所有现金流入直接进入账户，所有现金流出则需经结算中心批准。本模式实现的资金集中管理系统的基本目标是将各集团成员单位的资金集中使用，最大限度地强化管理和提高效益。但要求各集团成员单位都在本本埠埠，否则无法共用一个账户。模模式式:每个集团成员单位在当地银行开设结算账户。每个集团成员单位将结存现金留存在自己的结算账户中，但但使使用用决决定定权权在在结结算算中中心心。每个集团成员单位的财会部门必须根据结算中心的资金使用指令执行。

103、模模式式:每个集团成员单位在当地银行开设结算账户。每个集团成员单位将收到的款项及时存入自己的结算账户，并通过自己的结算账户将所有收到的款项划转到集团结算中心，由结算中心直接统一调配使用。本模式可以看作是模模式式I和和模式模式的联合应用的联合应用。模模式式:借助于现代金融机构提供的网络银行服务，建立现代企业集团的结算中心。对资金调度的要求可以通过传统的柜台方式完成，也可以通过计算机网络完成。第二节企业预算管理系统一、企业预算管理的基本内容基本内容P140预算预算是以数量形式表现的一种计划数量形式表现的一种计划，他展示某一特定期间内（一般为一年或一个既定的期间内）企业全部经营活动的各项指标及其资源

104、配置的定定量说明。量说明。预算既是决算的具体化，又是控制经营活动的依预算既是决算的具体化，又是控制经营活动的依据。据。业务预算（分季度、月份落实）业务预算（分季度、月份落实）企业预算包括筹投资预算（同上）企业预算包括筹投资预算（同上）财务预算（按年度编制）财务预算（按年度编制）现金流量现金流量的预算管理是财务预算的核心。的预算管理是财务预算的核心。企业预算业务预算业务预算筹投资预算财务预算收入预算生产预算采购预算费用预算对外投资预算筹资预算对内投资预算现金流量预算利润预算资产负债预算资金预算企业预算内容及相互关系二、企业预算管理体制和基本功能二、企业预算管理体制和基本功能1、企业预算管理体制的

105、组织机构组织机构董事会公司预算管理委员会公司预算管理委员会财务管理部门会计核算部门人力资源管理部门采购、生产、物资、市场营销、投资等职能部门基层执行单位基层执行单位基层执行单位基层执行单位企业法人应对企业预算的管理工作负总责。财务预算委员会由董事会有关成员和总经理等高级领导组成。财务预算委员会的主要任务主要任务是：A提提出出公公司司预预算算总总目目标标、总总方方针针和和预预算算编编制制基基本要求本要求B制定财务预算管理的具体措施和办法制定财务预算管理的具体措施和办法C提出预算组织工作的改进方案提出预算组织工作的改进方案D审查、批准公司重大项目预算、年度预算审查、批准公司重大项目预算、年度预算审

106、议、平衡财务预算方案，协调公司预算冲突;协调解决财务预算编制和执行中的问题;组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标;审核预算修正方案以及批准决算和批准预算奖惩办法。2、企业预算管理体制的基本功能基本功能财务预算的主要功能是：A促使计划实施B实现沟通与协调C推动责任业绩评价三、预算形式及编制依据三、预算形式及编制依据各级预算关系图目标任务分解资源分配规则结算,投资,其他收入直接和间接支出经济责任制下的营业预算二级营业预算,责任单位的营运资金帐户,材料资金帐户责任单位收益核算二级营业预算现金流量表利润表资产负债表资金计划营运资金计划材料资金计划固定资金采购计划投资计划业务计划收

107、入计划实行计划审批即扣减支出项目部门,产品,项目,工程维护服务等业务层预算和绩效管理办法一级营业预算三级预算四、财务预算的编制程序和方法P145-146、财务预算的编制程序1、下达目标、下达目标2、编制上报、编制上报3、审查平衡、审查平衡4、审议批准、审议批准5、下达执行、下达执行、财务预算的编制方法A固定预算固定预算B弹性预算弹性预算C滚动预算滚动预算D零基预算零基预算E概率预算概率预算五、企业预算的执行与控制五、企业预算的执行与控制把把经经营营管管理理目目标标分分解解成成各各单单位位任任务下级单位预编预算财务部门审核、平衡形成正式预算支付申请业务审批会计审核财务审核执行支付评价执行情况现金

108、流量预算与资金管理系统的关系现金流量预算与资金管理系统的关系七、企业运算的分析考核七、企业运算的分析考核企业目标调控预算执行预算考评预算编制企业预算循环示意图企业预算循环示意图小结：小结：资金集中管理子系统资金集中管理子系统和企业预算子系统企业预算子系统是是企企业级业级会计信息系统的会计信息系统的特征子系统特征子系统。资金集中管理子系统和企业预算子系统运用资金集中管理子系统和企业预算子系统运用意义重大意义重大,势在必行。势在必行。企业集团资金集中管理可分为四种模式企业集团资金集中管理可分为四种模式,分别分别适用于不同规模的企业集团企业预算管理是利用适用于不同规模的企业集团企业预算管理是利用预算

109、对内部部门预算对内部部门,单位的各种财务和非财务资源进单位的各种财务和非财务资源进行分配行分配,考核考核,控制以便有效组织和协调企业的生产控制以便有效组织和协调企业的生产经营活动经营活动,完成企业的经营目标。完成企业的经营目标。 第六章第六章 成本管理与核算系统成本管理与核算系统学习目标：学习目标：掌握成本管理与核算系掌握成本管理与核算系统的基本业务流程和主要方法，了解统的基本业务流程和主要方法，了解建立成本管理与核算系统应该注意的建立成本管理与核算系统应该注意的问题和步骤，在此基础上能够进一步问题和步骤，在此基础上能够进一步了解计算机通用成本管理与核算系统了解计算机通用成本管理与核算系统的设

110、计思路。的设计思路。第一节第一节成本管理与核算概述成本管理与核算概述一、成本核算的内容一、成本核算的内容1、成本项目、成本项目（1）原材料：原料、主要材料与外购半成品。）原材料：原料、主要材料与外购半成品。（2）辅助材料：主要实体的原材料、各类备）辅助材料：主要实体的原材料、各类备件、添加剂、助剂等辅助材料。件、添加剂、助剂等辅助材料。（3）燃料与动力：固体、液体、汽体燃料；）燃料与动力：固体、液体、汽体燃料；动力指生产耗用的水、电、气风等。动力指生产耗用的水、电、气风等。（4）工资等福利：生产的工人工资以及以生）工资等福利：生产的工人工资以及以生产工人工资提取的福利费。产工人工资提取的福利费

111、。（5）废品损失：废品所发生的损失。）废品损失：废品所发生的损失。（6）制造费用：基本生产车间、分）制造费用：基本生产车间、分厂的人员工资及福利费、车间固定资厂的人员工资及福利费、车间固定资产折旧费及修理费、办公费、水电费、产折旧费及修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、修理期间机物料消耗、劳动保护费、修理期间的停工损失。的停工损失。原材料、辅助材料和燃动力称为直接原材料、辅助材料和燃动力称为直接材料，把工资及福利费称为直接人工、材料，把工资及福利费称为直接人工、并将废品损失和制造费用称为间接费并将废品损失和制造费用称为间接费用。用。归纳归纳:原材料原材料辅助材料辅助材料直接材料直接

112、材料燃料与动力燃料与动力工资及福利费工资及福利费直接人工直接人工废品损失废品损失制造费用制造费用间接费用间接费用2、成本计算法（基本方法）、成本计算法（基本方法）（1）品种法：（最基本的方法）品种法：（最基本的方法）主要用在大型机器制造业（如船舶、飞主要用在大型机器制造业（如船舶、飞机等），水泥厂、造纸厂等。机等），水泥厂、造纸厂等。（2）分批法：分批法：主要用在制衣厂、鞋厂等。主要用在制衣厂、鞋厂等。（3）分步法：分步法：主要用在冶炼、造车等。主要用在冶炼、造车等。（4）系数法系数法：主要用于联产品生产企业。：主要用于联产品生产企业。二、成本管理的内容二、成本管理的内容1、成本管理的事前控制

113、2、成本管理的事中控制3、成本管理的事后分析三、成本核算管理系统的特点三、成本核算管理系统的特点1、数据处理流程复杂，数据处理量比较大2、成本计算方法多种多样3、与其他子系统数据交换频率高第二节第二节建立通用成本核算模型建立通用成本核算模型一、成本归集分配过程分析一、成本归集分配过程分析材料费材料费折旧费折旧费其它制其它制造成本造成本动力费动力费间接人工间接人工制造制造费用费用标准产量法标准产量法系数法系数法生产成本生产成本成成本本对对象象(产产品品、批批次次等等)间间接接成成本本集集合合传统方法分配费用过程传统方法分配费用过程二、成本费用在产成品与在产品之分配的过程1、单对单分配模型直接材料

114、直接材料直接人工直接人工制造费用制造费用产成品产成品A在产品在产品A图6.3 单对单成本分配模型示意图2、单对多分配模型、单对多分配模型直接材料直接材料直接人工直接人工制造费用制造费用产成品产成品A产成品产成品n产成品产成品B分分配配标标准准图6.4 单对多成本分配模型示意图3、多对多分配模型、多对多分配模型直接材料直接材料直接人工直接人工制造费用制造费用在产品在产品A直接材料直接材料直接人工直接人工制造费用制造费用半半成成品品A图6.5 多对多成本分配模型示意图三、通用成本计算模型1、成本项目组成结构2、企业生产产品模型3、生产成本项目模型、成本模型4、产品成本分配系数模型5、产品成本分配系

115、数的确定确定产品的成本分配系数的方法确定产品的成本分配系数的方法(1)直接转换为系数法(2)用来装置的工艺参数直接或适当修改后，作为产品费用分配系数。(3)利用统计预测法生成产品成本计算分配系数。四、建立决策成本分析体系1、成本分析体系（1）对比分析法（2）因素分析法预算差异分析定额差异分析投入物差异分析2、成本预测体系（1）量本利分析法（2）直线回归法（3）趋势分析法第三节第三节成本管理与成本管理与核算系统的运行过程核算系统的运行过程成本管理与核算系统的成本管理与核算系统的四大四大的基的基本功能模块。本功能模块。一、成本数据准备（一、成本数据准备（基础模块基础模块）二、成本日常处理（二、成本

116、日常处理（核心模块核心模块）三、成本期末处理（三、成本期末处理（补充模块补充模块）四、成本信息输出四、成本信息输出小结小结本章节回顾了成本核算和成本管理本章节回顾了成本核算和成本管理的内容，并在此基础上概括出成本管理的内容，并在此基础上概括出成本管理与核算系统的特点。然后，通过对生产与核算系统的特点。然后，通过对生产费用的分配结转，生产费用在产品和半费用的分配结转，生产费用在产品和半产品之间分配这些基本的成本计算过程，产品之间分配这些基本的成本计算过程，进一步分析与归纳，提出了基于数学模进一步分析与归纳，提出了基于数学模型的通用成本核算管理方法。最后，对型的通用成本核算管理方法。最后，对成本管

117、理与核算系统的输出内容进行详成本管理与核算系统的输出内容进行详尽的描述。尽的描述。第七章第七章 会计信息的综合应用会计信息的综合应用学习目标：学习目标：通过本章节应掌握通过本章节应掌握数据管理数据管理技术的一些基本概念。技术的一些基本概念。重点理解重点理解逻辑视图逻辑视图和和事务处理事务处理这两个概念。这两个概念。理解不同数据源中的数据性质和作用。通理解不同数据源中的数据性质和作用。通过介绍查询、过介绍查询、OLAP、数据挖掘和数据挖掘和Excel等等数据分析应用方法和软件，应掌握查询操数据分析应用方法和软件，应掌握查询操作的基本类型和方法，作的基本类型和方法，Excel软件的数据软件的数据分

118、析功能。分析功能。第一节第一节数据管理数据管理一、数据管理技术一、数据管理技术1、数据管理技术的发展、数据管理技术的发展2、数据产品的介绍、数据产品的介绍二、数据仓库技术二、数据仓库技术1、数据仓库的定义、数据仓库的定义2、数据仓库和传统数据库的区别、数据仓库和传统数据库的区别3、业务数据库与数据仓库并存的体系结构、业务数据库与数据仓库并存的体系结构三、信息系统的发展对数据集成度的影响三、信息系统的发展对数据集成度的影响1、数据的集中、数据的集中2、数据的共享、数据的共享第二节第二节数据的分析和应用技术数据的分析和应用技术一、查询技术一、查询技术广义的查询是指信息系统用户向信息广义的查询是指信

119、息系统用户向信息系统提交关于信息加工一些假设条件、然系统提交关于信息加工一些假设条件、然后信息系统返回用户所需要的信息的过程。后信息系统返回用户所需要的信息的过程。根据这个定义，所谓的根据这个定义，所谓的OLAP和数据挖掘等和数据挖掘等技术都可称为复杂的查询技术。技术都可称为复杂的查询技术。查询可分以下几种：查询可分以下几种：1、单项查询、单项查询2、随机查询、随机查询3、模糊查询、模糊查询4、组合查询、组合查询5、反向查询、反向查询二、数据挖掘的功能及应用二、数据挖掘的功能及应用数据挖掘的功能是指数据挖掘在数据数据挖掘的功能是指数据挖掘在数据中所能发现的模式中所能发现的模式类型。类型。数据挖

120、掘能够发现的模式类型数据挖掘能够发现的模式类型1、概念描述、概念描述2、关联分析、关联分析3、数据分类、数据分类4、聚类分析、聚类分析5、孤立点分析、孤立点分析三、三、MicrosoftExcel的数据分析功能的数据分析功能（略）（略）主要有五类主要有五类本章要点：本章要点：第一节第一节 前期工作前期工作第二节第二节 选择企业管理信息系统软件选择企业管理信息系统软件第三节第三节 实施要点实施要点第四节第四节 企业管理信息系统业绩评价企业管理信息系统业绩评价第五节第五节 业务流程重组业务流程重组第八章第八章 会计信息系统实施会计信息系统实施学习目标：学习目标：会计信息系统实施与企会计信息系统实施

121、与企业管理信息系统的实施密不可分。业管理信息系统的实施密不可分。企业管理信息系统实施的关键是规企业管理信息系统实施的关键是规化好实施方案并按方案执行。化好实施方案并按方案执行。通过本章节的学习应掌握以下内容：通过本章节的学习应掌握以下内容：信息系统实施的前期工作、会信息系统实施的前期工作、会计软件的选策略、实施的要点、企计软件的选策略、实施的要点、企业管理信息系统业绩评估及业务的业管理信息系统业绩评估及业务的重组。重组。前前 言言在引入在引入ERP系统的过程中，实施是系统的过程中，实施是一个极其关键也是最容易被忽视的环节。一个极其关键也是最容易被忽视的环节。因为，实施的成败最终决定着因为，实施

122、的成败最终决定着ERP效益效益的充分发挥。的充分发挥。例如，据不完全统计，我国目前已有例如，据不完全统计，我国目前已有近千家企业购买了近千家企业购买了MRPII/ERP软软件。而在所有的件。而在所有的ERP系统应用中，存系统应用中，存在三种情况：按期按预算成功实施实在三种情况：按期按预算成功实施实现系统集成的只占现系统集成的只占10%-20%；没有；没有实现系统集成或实现部分集成的只有实现系统集成或实现部分集成的只有30%-40%；而失败的却占；而失败的却占50%。并。并且在实施成功的且在实施成功的10%-20%中大多为中大多为外资企业。外资企业。如此令人沮丧的事实无疑向我们表明：如此令人沮丧

123、的事实无疑向我们表明：ERP实施情况已经成为制约实施情况已经成为制约ERP效益效益发挥的一大瓶颈因素。由此，我们得发挥的一大瓶颈因素。由此，我们得出：企业的出：企业的ERP项目只有在一定科学项目只有在一定科学方法的指导下，才能够成功实现企业方法的指导下，才能够成功实现企业的应用目标。的应用目标。在这一部分里，我们要向大家介在这一部分里，我们要向大家介绍的就是有关绍的就是有关ERP实施方面的内容。实施方面的内容。为什么要实施会计信息系统？为什么要实施会计信息系统？ A A、变化，让您无所适从变化，让您无所适从1 1、原材料价格上涨了，而您还不清楚对您的、原材料价格上涨了，而您还不清楚对您的成本影

124、响有多大；成本影响有多大；2 2、客户突然要增加一笔紧急订单，而您还不、客户突然要增加一笔紧急订单，而您还不知道生产计划能否及时调整，保证按时交货；知道生产计划能否及时调整，保证按时交货；3 3、某销售人员突然辞职了，而您对他原来负、某销售人员突然辞职了，而您对他原来负责区域的客户情况却一无所知；责区域的客户情况却一无所知；4 4、领导要了解业务进展情况、领导要了解业务进展情况, ,而您却拿不出最而您却拿不出最新的业务数据新的业务数据, ,无法预测下月的业务情况；无法预测下月的业务情况； B B、业务失控业务失控 销售销售 信用、价格、发货的相对失控。信用、价格、发货的相对失控。 计划计划 粗

125、放，准确性差，造成采购供应，粗放，准确性差，造成采购供应， 生产的时间、数量不精确。生产的时间、数量不精确。 采购采购 与生产计划脱节，采购盲目，采与生产计划脱节，采购盲目，采 购成本高。购成本高。 成本核算成本核算 滞后、粗放，影响了企业的经营滞后、粗放，影响了企业的经营 决策。决策。 质量管理质量管理 简单的事后性的管理。简单的事后性的管理。 财务管理财务管理 只能进行事后核算及财务报表，只能进行事后核算及财务报表， 不能履行监控职能。不能履行监控职能。 库存库存 账实不符，造成停工待料和库存积压。账实不符，造成停工待料和库存积压。 存货成本存货成本 不能实时反映存货占用资金增减情况，不能

126、实时反映存货占用资金增减情况， 产生大量的资金积压。产生大量的资金积压。D、控制点难以把握控制点难以把握采购时点偏离采购时点偏离准时到货率低准时到货率低采购漏洞难堵采购漏洞难堵采采购购业业务务市场需求难得市场需求难得销量高利润低销量高利润低发货可靠性低发货可靠性低销销销销售售售售业业业业务务务务退货时有发生退货时有发生质量难以追踪质量难以追踪质质量量业业务务财务信息滞后财务信息滞后难以控制业务难以控制业务财财财财务务务务业业业业务务务务C C、流程混乱流程混乱各个业务部门难以有效协作，分析各个业务部门难以有效协作，分析、考核考核、评价体系不完善。评价体系不完善。成功实施企业管理信息系统的条件成

127、功实施企业管理信息系统的条件1.企业的产品必须能适应市场的需求，不断推陈企业的产品必须能适应市场的需求，不断推陈出新。出新。2.企业领导班子精诚团结、富有改革进取、开拓企业领导班子精诚团结、富有改革进取、开拓创新精神。创新精神。3.企业各级领导对建立企业信息系统有统一的认企业各级领导对建立企业信息系统有统一的认识和目标。识和目标。4.企业管理基础扎实、人员素质好、数据完整可企业管理基础扎实、人员素质好、数据完整可靠。靠。5.重视对员工持续反复地进行现代管理思想和应重视对员工持续反复地进行现代管理思想和应用的培训用的培训6.管理人员同计算机人员密切配合，有一支稳定管理人员同计算机人员密切配合，有

128、一支稳定的人才队伍，严格的工作纪律和制度。的人才队伍，严格的工作纪律和制度。7.选用适应的软件、遵循项目实施方法，并得到选用适应的软件、遵循项目实施方法，并得到有力的实施与指导。有力的实施与指导。前期工作前期工作领导层领导层培训培训MRPII/ERP原理培训原理培训软件产品培训软件产品培训产品信息产品信息工艺信息工艺信息库存信息库存信息参数设置参数设置系统安装系统安装调试调试系统系统/需求需求/可行性分析可行性分析需求需求信息信息原型原型测试测试培培训训最最终终用用户户/扩扩大大培培训训实实施施准准备备对比对比判别判别系统系统设计设计二次开发模拟模拟运行运行二次开发二次开发切换实施切换实施巩固

129、提高巩固提高全面实施全面实施数据准备123456硬件及系统员培训硬件及系统员培训程序员培训程序员培训选择选择软件软件重点部门重点部门分步实施分步实施原型模拟原型模拟ERP项目实施进程项目实施进程财务财务信息信息项目项目定义定义改进完善改进完善培培训训模模拟拟数数据据实施实施ERP的前期工作的前期工作厂长工程厂长工程立项立项项目筹备小组项目筹备小组 培训培训理解理解ERP 确立目标及实施阶段确立目标及实施阶段 系统分析系统分析/需求分析需求分析 投资投资/效益分析（可行性研究）效益分析（可行性研究） 选择软件及合作伙伴选择软件及合作伙伴 决策决策、项项目的前期工作目的前期工作（软软件安装之前的件

130、安装之前的阶阶段段）这个阶段非常重要，关系到项目的成败，但往往为实际操作所忽视。这个阶段的工作主要工作主要包括：领导层培训及领导层培训及ERP原理的培训原理的培训。主要的培训对象是企业高层领导及今后ERP项目组人员，使他们掌握ERP的基本原理和管理思想。这是ERP系统应用成功的思想基础。、企业诊断。由企业的高层领导和今后各项目组人员用ERP的思想对企业现行管理的业务流程和存在的问题进行评议和诊断，找出问题，寻求解决方案，用书面形式明确预期目标，并规定评价实现目标的标准。这里会用到我们在下一个部分里将要介绍的业务流程重组方法。、需求分析，确定目标。企业在准备应用ERP系统之前，还需要理智地进行立

131、项分析：企业是不是到了该应用ERP系统的阶段？企业当前最迫切需要解决的问题是什么，ERP系统是否能够解决？ERP系统的投资回报率或投资效益的分析？在财力上企业能不能支持ERP的实施？上ERP的目的所在，到底为什么，系统到底能够解决哪些问题和达到哪些目标？基础管理工作有没有理顺或准备在上ERP之前让咨询公司帮助理顺、人员的素质够不够高？然后将分析的结果写成需求分析和投资效益分析正式书面报告，从而做出是否上ERP项目的正确决策。、选择选择企业管理信息系统软件企业管理信息系统软件1 1、自行开发与商品软件比较、自行开发与商品软件比较20世纪世纪70年代前年代前20世纪世纪80年代年代自行开发自行开发

132、5020商品软件商品软件50802、软件选型。、软件选型。在选型过程中，首先要知己知彼。知己，就是要弄清楚企业的需求，即先对企业本身的需求进行细致的分析和充分的调研，这我们在需求分析阶段已经完成；知彼，就是要弄清软件的管理思想和功能是否满足企业的需求。除此，还要了解实施的环境。这里的环境包括两个方面：国情（像财务会计法则等一些法令法规，还包括汉化等）、行业或企业的特殊要求。根据这些来运行流程和功能，从“用户化”和“本地化”的角度来为ERP选型。归纳：前期工作、“厂长工程厂长工程”、筹备小组、筹备小组、理解企业管理信息系统、理解企业管理信息系统、需求、投资效益分析、需求、投资效益分析、选择选择企

133、业管理信息系统软件企业管理信息系统软件、决策注意事项、决策注意事项企业管理信息系统是一种风险投资。企业管理信息系统是一种风险投资。必须认真做好可行性分析，做好前期工必须认真做好可行性分析，做好前期工作。作。第一节第一节前期工作前期工作一、做好一、做好“厂长工程厂长工程”在企业高层领导深入理解企业在企业高层领导深入理解企业管理信息系统的基础上，由第一把管理信息系统的基础上，由第一把手亲自主持、参与和指导系统实施。手亲自主持、参与和指导系统实施。二、筹备小组二、筹备小组指派专门负责人，组织筹备小组，开指派专门负责人，组织筹备小组，开展前期工作。做到展前期工作。做到企业领导企业领导、管理人员管理人员

134、和和计算机专业人员三方计算机专业人员三方全力投入。缺一不可全力投入。缺一不可主要业务是：主要业务是：1、组织企业管理信息系统基原理培训、组织企业管理信息系统基原理培训2、对比和分析现行管理中存在的问题、对比和分析现行管理中存在的问题3、明确企业对新系统的需求、明确企业对新系统的需求4、编写、编写需求分析报告需求分析报告、评价和推选软件、评价和推选软件5、估计预期效益并做出、估计预期效益并做出投资投资/效益分析报告效益分析报告三、理解企业管理信息系统三、理解企业管理信息系统请咨询公司或软件公司有实践经验请咨询公司或软件公司有实践经验的专家讲解。的专家讲解。不可不可在不理解企业管在不理解企业管理信

135、息系统之前就选择软件。理信息系统之前就选择软件。 意义意义有的放矢，防止盲目有的放矢，防止盲目四、需求分析四、需求分析内容：内容：要从长远经营战略出发。要从长远经营战略出发。企业的市场环境与竞争特点企业的市场环境与竞争特点？影响企业竞争力的主要因素影响企业竞争力的主要因素？哪些问题可以用哪些问题可以用ERP解决解决？时机与可投入资源？时机与可投入资源？可行性分析可行性分析宏观需求宏观需求微观需求微观需求业务流程分析业务流程分析改进业务流程的解决方案？改进业务流程的解决方案？目标与评价方法目标与评价方法对软件功能的特殊要求？对软件功能的特殊要求？实施阶段与周期？实施阶段与周期？五、投资效益分析五

136、、投资效益分析可能获得的效益（如是否能降低库存量、是否降低采购成本）六、决策注意事项六、决策注意事项需求分析报告需求分析报告和和效益分析报告或可行效益分析报告或可行性分析报告性分析报告是企业领导决策的重要依是企业领导决策的重要依据。两份报告说明据。两份报告说明确实有需要确实有需要和和值得值得投资投资。另外：另外：1、听听不同的意见；2、领导层要统一一致。第二节第二节选择企业管理信息系统软件选择企业管理信息系统软件一、自行开发商品软件一、自行开发商品软件二、软件评价标准二、软件评价标准：软件功能、开发系统使用的工具、软件的文档、售后服务与支持、软件商的信誉与稳定性、价格问题等。选择软件选择软件理

137、理解解ERP企业需求分析企业需求分析选择选择ERP软件软件选择硬件选择硬件选择软硬件的流程三、选择软件的方法与步骤三、选择软件的方法与步骤：1、访问同行业用户；、访问同行业用户；2、访问软件公司；、访问软件公司；3、观摩演示、观摩演示4、用企业的数据上机操练、用企业的数据上机操练5、访问软件公司的、访问软件公司的用户用户6、请咨询公司参谋、请咨询公司参谋7、招标、招标四、软件配置四、软件配置五、洽谈时注意的问题：五、洽谈时注意的问题：应明确定义、寻找共同点、合同条款第三节第三节实施要点实施要点一、实施的主要环节一、实施的主要环节二、项目管理的基本内容二、项目管理的基本内容三、项目组织三、项目组

138、织一、实施的主要环节：一、实施的主要环节：1、成立三级项目组织、成立三级项目组织2、制定实施计划、制定实施计划3、准备并录入数据、准备并录入数据4、软件功能模拟运行、软件功能模拟运行5、用户化及二次开发、用户化及二次开发6、制定新系统用的工作准则与工作规程、制定新系统用的工作准则与工作规程7、从少数部门开始切换新系统、逐步扩大范围、从少数部门开始切换新系统、逐步扩大范围8、总结评议、不断改进、总结评议、不断改进二、项目管理的基本内容二、项目管理的基本内容分析分析存在的问题，找出原因与解决方案。为什么要做做？确定项目的确定项目的范围与目标范围与目标。做做到什么程度到什么程度？项目组织组织。人力资

139、源、职责。谁来做做？工作分解工作分解：工作内容、层次、顺序。做做什么？如何做做？项目计划与进度计划与进度控制。何时做做？工作质量工作质量跟踪、控制、评价。做做得如何？控制项目控制项目预算预算。花多少钱在花多少钱在做做？工作成果成果、文档。做做了什么？审批审批通过。做做的结果满意否？下一步下一步工作？还要做做什么？三级项目组织结构图三级项目组织结构图企业负责人领导小组领导小组项目组长项目小组项目小组专题组组长(专题组)部门主管(职能组职能组)信息部门(职能组职能组)组员业务人员业务人员硬件人员部门主管(职能组职能组)软件人员咨询公司三、项目组织三、项目组织职职能能组组专专题题组组职职能能组组项目

140、实施小组项目实施小组组长组长组组长长组长组长项目经理项目经理领导小组领导小组企业负责人企业负责人ERP的项目组织的项目组织 环环相扣环环相扣 层层尽责层层尽责 全心投入全心投入人人数据数据合作伙伴合作伙伴方法方法纪律纪律改革改革实施过程中必须注意的实施过程中必须注意的要素要素1 1、一把手关注的重点、一把手关注的重点1 人人 观念转变、激励机制、资源调配观念转变、激励机制、资源调配2 企业文化企业文化 市场竞争意识、团队精神市场竞争意识、团队精神3 改革改革 不符合市场经济要求的管理模式不符合市场经济要求的管理模式4 效益效益 实现项目的目标效益实现项目的目标效益5协调协调部门间的矛盾，定期工

141、作会议部门间的矛盾，定期工作会议2、培训（六层、培训（六层）P225培训不怕重复，要有规则和层次。培训不怕重复，要有规则和层次。厂级领导、领导小组成员、项目组长厂级领导、领导小组成员、项目组长项目小组成员项目小组成员计算机系统员计算机系统员职能组成员职能组成员业务骨干、班组长、操作员业务骨干、班组长、操作员继续培训继续培训3、用户化及二次开发用户化及二次开发用户化用户化：一般把一般把不牵动程序的改动不牵动程序的改动称为称为用户化用户化即通用化的软件变成适合自己的具体软件。即通用化的软件变成适合自己的具体软件。二次开发：二次开发：通常把通常把改动程序的工作改动程序的工作称为二次开发。称为二次开发

142、。切换：切换：指指手工管理过渡到企业管理信息系统。手工管理过渡到企业管理信息系统。第四节第四节企业管理信息系统化企业管理信息系统化业绩评价业绩评价分为四个等级：分为四个等级：A级：级：90分以上分以上B级：级：80分分89分分C级：级：70分分-79分分D级：级：70分以下分以下一、业绩评价一、业绩评价1、ERP系统系统是在企业各级第一把手指导是在企业各级第一把手指导和关注下实施的，领导依据系统提供的信和关注下实施的，领导依据系统提供的信息进行决策，指导企业的经营生产活动；息进行决策，指导企业的经营生产活动；2、企业选购的系统已全部运行起来，成、企业选购的系统已全部运行起来，成为管理人员日常工

143、作离不开的得力工具；为管理人员日常工作离不开的得力工具；3、解决了传统手工管理难以解决的问题、解决了传统手工管理难以解决的问题,实现了预期效益；实现了预期效益；4、企业建立了一支既熟悉现代管理，又、企业建立了一支既熟悉现代管理，又能熟练应用信息技术能熟练应用信息技术的复合型员工队伍；的复合型员工队伍；5、建立了信息化管理的工作规程和准建立了信息化管理的工作规程和准二、二、实实施施成成功功的的标标志志三、成功实施三、成功实施ERP的要素的要素 企业有实现现代企业制度的企业有实现现代企业制度的机制机制，有有长远经营战略长远经营战略 产品有生命力，有产品有生命力，有稳定稳定的经营的经营环境环境 有改

144、革开拓、不断进取的有改革开拓、不断进取的领导班子领导班子，对项目承担责任对项目承担责任 管理基础管理基础工作扎实工作扎实 各级一把手各级一把手理解理解ERP，有有一致一致的明的明确确目标目标成功实施成功实施ERP的要素的要素 项目组织项目组织人选人选得当，实干的领导得当，实干的领导/得力的得力的项目经理项目经理 重视重视培训培训教育，重视提高全员素质教育，重视提高全员素质 管理人员管理人员/计算机人员计算机人员配合配合默契默契 重视重视数据数据准确、及时、完整准确、及时、完整 选择适用的软件及长期合作的选择适用的软件及长期合作的软件商软件商 正确的项目管理正确的项目管理实施方法实施方法和实施指

145、导和实施指导/服服务支持务支持 严格的工作严格的工作纪律纪律，制定了严明的工作准，制定了严明的工作准则与规程则与规程 深化深化改革改革，重视业务流程重组，重视业务流程重组 激励机制激励机制健全，注意建设复合型人才健全，注意建设复合型人才第五节第五节业务流程重组业务流程重组业务流程重组的意义：用最好的工作质业务流程重组的意义：用最好的工作质量，最低的管理成本，最高的工作效率，提量，最低的管理成本，最高的工作效率，提供客户满意的服务供客户满意的服务业务流程重组的要点：业务流程重组的要点：1.重组的范围不只是企业内部，包括客户重组的范围不只是企业内部，包括客户及供应商。即对企业内外流程重新规划。及供

146、应商。即对企业内外流程重新规划。2.采取并行作业，提高工作效率，减少冗采取并行作业，提高工作效率，减少冗余的工作余的工作3.加强对工作人员的培训，扩大知识技能加强对工作人员的培训，扩大知识技能和业务能力和业务能力4.提倡尽善尽美、进取不懈的改革精神提倡尽善尽美、进取不懈的改革精神小结小结企业管理的实施是一项复杂的工企业管理的实施是一项复杂的工程，也是一种风险投资。同一切其他程，也是一种风险投资。同一切其他工程一样，在企业管理信息系统的实工程一样，在企业管理信息系统的实施中，必须要用科学的方法、遵循一施中，必须要用科学的方法、遵循一定的步骤以加强对工程项目严密地管定的步骤以加强对工程项目严密地管

147、理和控制，才能取得预期的效果。理和控制，才能取得预期的效果。阻碍阻碍ERP项目成功的因素项目成功的因素（国外分析） 抗拒变革的心理抗拒变革的心理 立项目标不充分、立项目标不充分、领导支持不够领导支持不够 变革的必要性未能使人信服变革的必要性未能使人信服 期望值不切实际期望值不切实际 项目管理不善项目管理不善 项目组成员水平太低项目组成员水平太低 项目范围不明确或失控项目范围不明确或失控 没有管理变革的策略没有管理变革的策略 没有从流程的观点入手没有从流程的观点入手 没有结合信息技术的发展远景没有结合信息技术的发展远景信息化管理系统与信息技术的关系信息化管理系统与信息技术的关系 管理信息系统（管

148、理信息系统（MRPII/ERP）离不开计算机离不开计算机 是以是以管理人员为中心管理人员为中心的的管理系统管理系统，不是计算，不是计算机系统机系统 要计算机做要计算机做“手工管理做不到的事手工管理做不到的事” 做做“从来没这么干过从来没这么干过”的事，必然是的事，必然是管理模管理模式的重大变革式的重大变革 每个每个软件功能不同；功能基于原理，但不等软件功能不同；功能基于原理，但不等于原理于原理 管理人员与计算机人员管理人员与计算机人员配合默契配合默契才能成功才能成功4132理理解解ERP企业需求分析企业需求分析选择实施伙伴的顺序选择实施伙伴的顺序知知己己知知彼彼学医学医看病看病抓药抓药服药服药

149、选择软件商与硬件商选择软件商与硬件商选择实施支持伙伴选择实施支持伙伴软软件件与与国国情情 不要笼统谈国情，要具体分析不要笼统谈国情，要具体分析 必须遵守的国情：必须遵守的国情：政府法令法规政府法令法规 企业千千万，代表不了企业千千万，代表不了“国国”情情必须改变的：必须改变的：人员素质不高人员素质不高必须改革的：必须改革的：不真实、不规范、不合法不真实、不规范、不合法必须改善的：必须改善的：三角债（灵活的业务流程）三角债（灵活的业务流程）厂情厂情（行业特点）：（行业特点）：选用适用的行业管理软件选用适用的行业管理软件培训工作注意事项培训工作注意事项1、原则原则 立足自立自强与软件公司长期合作立

150、足自立自强与软件公司长期合作相结合相结合 培训持证上岗培训持证上岗2、注意事项、注意事项 企业各级培训教员企业各级培训教员 管理思想与信息技术应用并重管理思想与信息技术应用并重 联系企业实际联系企业实际 专业与全局结合专业与全局结合 注意考核注意考核 温故知新温故知新 培训合作伙伴培训合作伙伴培培训训内内容容 教员与教材教员与教材 外部教员：原理、软硬件外部教员：原理、软硬件内部教员内部教员：扩大培训，：扩大培训，100%上岗人员接受培训上岗人员接受培训教教材材:结合企业特点结合企业特点 不同层次、不同重点不同层次、不同重点 领导层：侧重哲理和观念、实施要点、查询方法领导层：侧重哲理和观念、实

151、施要点、查询方法 实施小组成员：哲理、观念及应用实施小组成员：哲理、观念及应用 部门业务部门业务人员：应用、观念转变人员：应用、观念转变 信息技术人员：系统维护、开发工具信息技术人员：系统维护、开发工具 合作伙伴合作伙伴: : 哲理和观念哲理和观念, ,企业应用状况企业应用状况, ,协同要求协同要求 预期预期效果效果 更新管理观念更新管理观念 学会将信息技术应用于实现管理目标学会将信息技术应用于实现管理目标数据准备注意事项数据准备注意事项 先培训，再准备数据先培训，再准备数据 投入人力直接影响项目实施进度投入人力直接影响项目实施进度 数据准备的难度数据准备的难度 手工管理使用的数据手工管理使用

152、的数据 手工管理虽然使用，但不规范手工管理虽然使用，但不规范 手工管理未曾使用的数据手工管理未曾使用的数据 先先“静态数据静态数据”，后，后“动态数据动态数据” 发扬团队精神发扬团队精神 分析数据的合理性分析数据的合理性 建立保证数据准确的激励机制建立保证数据准确的激励机制模拟工作的目的与注意事项模拟工作的目的与注意事项 目的目的熟悉系统、弄清问题、熟悉系统、弄清问题、练兵练兵/试制、有利切换试制、有利切换 注意事项注意事项检查数据的合理性与准确性检查数据的合理性与准确性带着问题模拟带着问题模拟记录备案，作为业务规程的基础记录备案，作为业务规程的基础开门模拟开门模拟群众基础群众基础模模拟拟运运

153、行行 软件功能模拟软件功能模拟(原型测试原型测试)熟悉全部软件功能，参数关系熟悉全部软件功能，参数关系用软件处理现行管理中的各种问题用软件处理现行管理中的各种问题列出现行管理同软件系统的差异列出现行管理同软件系统的差异分析差异，确定解决方案分析差异，确定解决方案 实战性模拟实战性模拟(二次开发测试二次开发测试)测试修订后的系统测试修订后的系统确认符合管理需求，可实际应用确认符合管理需求，可实际应用 并行运行并行运行可理解为一种特殊的模拟测试可理解为一种特殊的模拟测试切换前的预演切换前的预演时间决不可长（时间决不可长（18个月内个月内）系系统统切切换换 在经过上下认同的模拟运行基础上切换在经过上

154、下认同的模拟运行基础上切换 培训上岗培训上岗 并行作业相当并行作业相当“预演预演”性质的模拟性质的模拟 不要破坏信息流的连续性和信息集成不要破坏信息流的连续性和信息集成中层经理的作用中层经理的作用 部门决策者部门决策者 保证实现企业总体信息集成保证实现企业总体信息集成 合理调配人力资源合理调配人力资源 系统贯彻应用到部门的需要系统贯彻应用到部门的需要 熟悉企业的业务流程，有管理工作熟悉企业的业务流程，有管理工作经历经历; 有改革创新精神，渴求学习新知识：有改革创新精神，渴求学习新知识： 思维敏捷，条理清楚，精力充沛，思维敏捷，条理清楚，精力充沛，富有百折不挠的精神；富有百折不挠的精神； 善于表

155、达和以理服人，能与人合作善于表达和以理服人，能与人合作共事：共事： 有有较强的组织和领导能力，在企业较强的组织和领导能力，在企业中有一定的威望：中有一定的威望： 用用 100% 精力和时间投入项目实施。精力和时间投入项目实施。项目经理人选的条件项目经理人选的条件目目 标标 一一 致、致、 运运 作作 规规 范：范：搭搭 配配 得得 当、当、 人人 尽尽 其其 长；长；责责 权权 明明 确、确、 纪纪 律律 严严 明：明：信信 任任 合合 作、作、 交交 流流 通通 畅：畅：领领 导导 支支 持、持、 及及 时时 得得 力：力：追追 求求 卓卓 越、越、 活活 力力 久久 长。长。创创 建建 团

156、团 队队 精精 神神 对对企业企业高层领导普及高层领导普及ERP基本知识基本知识 需要公正、经验丰富的咨询队伍需要公正、经验丰富的咨询队伍 需要大量复合型人才需要大量复合型人才 体现先进管理思想体现先进管理思想/技术的管理软件技术的管理软件 重视管理思想重视管理思想/策略的研究策略的研究 开展各种形式的交流研讨开展各种形式的交流研讨我国应用我国应用 ERP系统的主要问题系统的主要问题第九章第九章会计信息系统应用案例会计信息系统应用案例一一、判断题、判断题09001、综合数据技术的发展和应用使数据、综合数据技术的发展和应用使数据的集中管理、充分共享变为现实。（的集中管理、充分共享变为现实。（）0

157、9002、结算中心体制以集中资金为首要目、结算中心体制以集中资金为首要目的。的。（）二、单项选择题二、单项选择题09001、下图为结算业务流程及其数据传递过程，下图为结算业务流程及其数据传递过程，其中序号其中序号l处应为（处应为（）基层单位手工填写结算申请领导签字扫描图像准备数据远程登录填写结算申请调入单据数据服务器查询审批结果1编制凭证拒绝拒绝批批准准审核A、付款申请B、审核申请审核申请C、发货申请D、出库申请上传第十一章第十一章 会计信息系统审计会计信息系统审计一、会计信息系统审计的发展阶段会计信息系统审计的发展阶段萌芽阶段发展阶段成熟阶段普及和提高阶段20世纪60年代20世纪70年代20

158、世纪80年代20世纪90年代二、会计信息系统审计的基本概念会计信息系统审计的基本概念1、什么是会计信息系统审计会计信息系统审计目前公认的定义为:会会计计信信息息系系统统审审计计是是通通过过一一定定的的技技术术手手段段采采集集审审计计证证据据，对对被被审审计计单单位位计计算算机机会会计计信信息息系系统统及及其其相相关关系系统统的的安安全全性性、可可靠靠性性、有有效效性性和和效效率率进进行行综综合合审审查查与评价的活动。与评价的活动。会会计计信信息息系系统统审审计计的的对对象象是是被被审审计计单单位位的的计计算算机机会会计计信信息息系系统统及及其其相相关关系系统统，这这里里一一般般是是指指被被审审

159、单单位位的的信息系统。信息系统。2、审计目标、审计目标审审计计目目标标是是指指人人们们通通过过审审计计实实践践活活动动所所期期望望达达到到的的理理想想境境界界或或最最终终结结果果，或者说是指审计活动的目的和要求。或者说是指审计活动的目的和要求。会会计计信信息息系系统统审审计计的的目目标标是是对对被被审审计计单单位位计计算算机机会会计计信信息息系系统统及及其其相相关关系系统统的的安安全全性性、可可靠靠性性、有有效效性性和和效效率率发表审计意见并提出改进建议。发表审计意见并提出改进建议。3、会计信息系统审计的特点会计信息系统审计的特点(1)技术性较强。技术性较强。(2)审计工作具有一定的复杂性。审

160、计工作具有一定的复杂性。(3)审计的取证具有动态性。审计的取证具有动态性。三、会计信息系统审计的内容三、会计信息系统审计的内容1信息系统生命周期过程的审计信息系统生命周期过程的审计信息系统的生命周期包括系系统统规规划划、系系统统分分析析、系系统统设设计计、系系统统实实施施、系系统统运运行行和和维维护护五个阶段，其中前前四四个个阶阶段段属属于于系系统统开开发发阶阶段段，后后一一个个阶阶段段属属于于系系统统运行阶段运行阶段。按照对信息系统实施审计的时间不同，可将其分为系统开发阶段的审计和系统运行阶段的审计，一般称之为系统开发审计和系统运行审计。系系统统可可靠靠性性的的评评价价是按系统的层次结构自自

161、下下向向上上进行的，评价过程不断进行直到最高层系统(整个系统)。第二节第二节会计信息系统审计的过程会计信息系统审计的过程一、审计过程一、审计过程审审计计过过程程是指审审计计工工作作从从开开始始到到结结束的整个过程。束的整个过程。会计信息系统的审计过程包括三三个个阶段阶段:计划阶段、计划阶段、实施审计阶段实施审计阶段审计完成阶段。审计完成阶段。一、计划阶段一、计划阶段计划阶段是整个审计过程的起点。一般来讲，计划阶段的主要工作包括:了解被审计单位的基本情况及其内部控制，识别重要性，进行风险评估，制定审计计划。2.实施实质性测试实施实质性测试实质性测试是对交易和事项的详细测试或分析性复核测试，以获得审计期间这些事项或交易完整、准确或存在的审计证据。例如:(1)就系统的安全性来说，实质性测试需要测试或审查的交易和事项可能是:为评价计算机中心实体资产的安全性，审计人员要查看防火、防盗设施等的存在性。为评价数据是否完整、准确、一致，审计人员要对应用系统所处理的有关交易进行测试。第八章第八章会计信息系统实施会计信息系统实施