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1、如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算20032003年年1010月月1212日日1如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算分组说明：分组说明：一、五大区形成五个小组；一、五大区形成五个小组；二、小组分工：大区总监级总部中层经理一名专职记录二、小组分工：大区总监级总部中层经理一名专职记录人员（企划部）；人员（企划部）；三、目的说明：今天课程结束后，希望能够基本形成本大区三、目的说明：今天课程结束后，希望能够基本形成本大区的年度规划框架。材料给大区及总部双备份，为以后详细规的年度规划框架。材料给大区及总部双备份，为以后详细规划留下基础思路。划留下基础思路。2如何制定年度规划和预算如何制
2、定年度规划和预算1 1、为什么做年度规划、为什么做年度规划2 2、年度规划有什么、年度规划有什么3 3、预算、预算4 4、规划的分解计划与实施、规划的分解计划与实施5 5、规划流程、规划流程大石对大石对3如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算第一部分：为什么做年度规划第一部分：为什么做年度规划为什么做为什么做4如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算胜兵先胜而后求战胜兵先胜而后求战败兵先战而后求胜败兵先战而后求胜为什么做为什么做5如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算1 1、想着打，而不是蒙着打、想着打，而不是蒙着打2 2、逼着上面清楚，更要下面清楚、逼着上面清楚，更要下面清楚
3、3 3、自己跟自己比、自己跟自己比4 4、有意识的赚钱、有意识的赚钱5 5、做好规划，有意识整合资源、做好规划，有意识整合资源为什么做为什么做做年度规划的好处做年度规划的好处6如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算年度规划来源于战略规划年度规划来源于战略规划战略规划战略规划年度规划年度规划计划计划逐逐 步步 细细 化化 深深 入入定性定性定性和定量定性和定量定量定量为什么做为什么做实施调整实施调整7如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算战略规划的含义战略规划的含义战略规划是公司在战略规划是公司在使命及发展远景使命及发展远景指导下，根据指导下，根据本公司本公司内外部环境内外部环境及及
4、可取得资源可取得资源的情况，为求得公司生存和长的情况，为求得公司生存和长期稳定地发展，对公司期稳定地发展，对公司发展目标发展目标、达成目标达成目标的的途径途径和和手手段段的的总体谋划总体谋划，它是公司经营思想的集中体现，是一系，它是公司经营思想的集中体现，是一系列战略决策的结果，同时又是列战略决策的结果，同时又是制定本公司年度规划和日制定本公司年度规划和日常计划常计划的基础。的基础。为什么做为什么做8如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算1 1、公司、公司整体发展整体发展战略战略使命、远景、价值观使命、远景、价值观 目标目标 A业务群业务群1 1A业务群业务群2 2A业务群业务群3 3A
5、业务群业务群4 4R&D、人力资源、兼并联合、服务、人力资源、兼并联合、服务3 3、职能、职能发展战略发展战略总体战略框架总体战略框架总体战略框架总体战略框架2 2、业务、业务及业务群及业务群战略战略何处何处如何如何何时何时战略思想战略思想战略目标战略目标战略定位战略定位核心价值核心价值战略步骤战略步骤策略制定策略制定9如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算战略规划要明确的五个重点战略规划要明确的五个重点为什么做为什么做一、战略思想一、战略思想二、战略目标二、战略目标三、战略定位三、战略定位四、核心价值四、核心价值五、战略步骤五、战略步骤10如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算战
6、略思想战略思想 正确认识本公司外部环境和内部条件、指导本公正确认识本公司外部环境和内部条件、指导本公司决策、实现本公司目标、求得本公司生存和发展的司决策、实现本公司目标、求得本公司生存和发展的思想，即公司制定和实施战略的思想，即公司制定和实施战略的基本指导思想基本指导思想。 它是公司领导人理想和信念的集中体现。它着眼它是公司领导人理想和信念的集中体现。它着眼点在公司的未来，表明本公司战略的重点点在公司的未来，表明本公司战略的重点。为什么做为什么做做一个企业，不是把企业看成是产品的桥梁，为了产品做一个企业，不是把企业看成是产品的桥梁，为了产品而做企业，而是要把产品看成是企业的桥梁。而做企业，而是
7、要把产品看成是企业的桥梁。11如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算战略目标战略目标本公司在战略思想的指导下，根据对公司外部环境本公司在战略思想的指导下，根据对公司外部环境和自身实力的分析而确定的本行在一定时期（长期、和自身实力的分析而确定的本行在一定时期（长期、中期、近期）内应该达到的总体水平。中期、近期）内应该达到的总体水平。 就是本公司要做多大，在业界的影响和对社会的贡就是本公司要做多大，在业界的影响和对社会的贡献献为什么做为什么做 某公司战略目标：某公司战略目标：长远目标长远目标：办成一个长久的、有规模的现代化公司。具体就是进入世界公：办成一个长久的、有规模的现代化公司。具体就是
8、进入世界公司排名司排名强。强。中期目标中期目标：20062006年营业额年营业额亿元人民币，进入世界公司排名亿元人民币，进入世界公司排名强。强。近期目标近期目标：20042004年营业额年营业额亿元人民币，进入行业第亿元人民币，进入行业第名。名。12如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算华凌集团目标华凌集团目标中期：到中期：到20052005年，实现主业产品（空调、冰箱）达到年，实现主业产品（空调、冰箱）达到百万规模，进入所在行业五强，成为中国家电行业第百万规模，进入所在行业五强，成为中国家电行业第一流企业；一流企业；近期：近期：20042004年，空调国内销售保六（年，空调国内销售保六
9、（6060万台）争七万台）争七（7575万台），冰箱保三（万台），冰箱保三（3030万台）望四（万台）望四（3535万台）；万台）；为什么做为什么做13如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算战略定位战略定位在考虑公司内外部各种条件的基础上确定本公司未来的发在考虑公司内外部各种条件的基础上确定本公司未来的发展方向（一般是展方向（一般是3535年），也就是要成为一个什么样的公年），也就是要成为一个什么样的公司。司。战略定位考虑的是本公司未来的战略定位考虑的是本公司未来的客户群和业务客户群和业务，就是公司，就是公司在在什么范围什么范围内做内做谁的业务谁的业务，靠，靠什么业务什么业务来赚钱。来赚
10、钱。它是本公司近期经营活动的轴心，是公司它是本公司近期经营活动的轴心，是公司实现中长远目标实现中长远目标的重要保证。的重要保证。为什么做为什么做某公司以前的定位：某公司以前的定位：服务于服务于地区，支持本地发展的商业公司。地区，支持本地发展的商业公司。现在的定位：现在的定位：面向三类客户（家庭面向三类客户（家庭/ /个人、科技类企业、大客户）个人、科技类企业、大客户）成为具有鲜明科技特色的现代化公司。成为具有鲜明科技特色的现代化公司。14如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算华凌集团定位华凌集团定位以前：致力于广东强势区域品牌基础的建立以前：致力于广东强势区域品牌基础的建立现在：通过五大
11、区北伐行动，走向全国，形成全国性品牌，现在：通过五大区北伐行动，走向全国，形成全国性品牌，进入中国第一流家电集团。进入中国第一流家电集团。为什么做为什么做15如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算核心价值核心价值核心价值也叫核心价值也叫核心竞争力核心竞争力，是指公司在发展过，是指公司在发展过程中逐步积累起来的，程中逐步积累起来的，超出业界一般水平，不超出业界一般水平，不易被竞争对手模仿，易被竞争对手模仿，能够给公司能够给公司带来独特效益带来独特效益的的管理能力管理能力、运作能力、客户关系运作能力、客户关系、技术能力技术能力等相结合而形成的等相结合而形成的经营管理体系经营管理体系。为什么做
12、为什么做思考：什么是华凌集团的核心竞争力？思考：什么是华凌集团的核心竞争力？16如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算战略步骤战略步骤为什么做为什么做公司在战略目标的指引下，通过何处、如何、何时公司在战略目标的指引下，通过何处、如何、何时制订相应的发展战略及支持战略，形成公司阶段性制订相应的发展战略及支持战略，形成公司阶段性发展的成长阶梯。发展的成长阶梯。 17如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算第二部分：年度规划有什么第二部分：年度规划有什么有什么有什么18如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算知己知彼，百战不殆；知己知彼，百战不殆；不知彼而知己，一胜一负；不知彼而知己，
13、一胜一负；不知彼不知己，每战必败。不知彼不知己，每战必败。19如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算知己知己一、了解整体年度指导思想一、了解整体年度指导思想二、选择、确定产品和业务二、选择、确定产品和业务三、年度目标三、年度目标四、了解内部环境四、了解内部环境知彼知彼五、了解外部环境五、了解外部环境百战百战六、业务诊断与评估六、业务诊断与评估七、制订策略七、制订策略八、资源配置八、资源配置不殆不殆总体年度规划总体年度规划20如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算一、指导思想一、指导思想1 1、总体指导思想：总体指导思想：全年规划的核心思想与理念，高度概括全年规划的核心思想与理念，高
14、度概括性的语言，是全年工作的指导方针。性的语言，是全年工作的指导方针。2 2、宗旨宗旨：为什么会存在？为什么会存在？3 3、职责：职责：通过做哪些事完成目标，实现宗旨通过做哪些事完成目标，实现宗旨4 4、举例举例： 某大区的经营指导方针：某大区的经营指导方针：以差异化策略为指导，以特色化求生存；以全以差异化策略为指导，以特色化求生存；以全面价格领先为指导，迅速提升市场占有率；以价值最大化为竞争点，提升利润；面价格领先为指导，迅速提升市场占有率；以价值最大化为竞争点，提升利润； 某大区宗旨：某大区宗旨：业务、战略、牵制、重要增长点、利润增长点。业务、战略、牵制、重要增长点、利润增长点。 某大区职
15、责：某大区职责：只有职责了才能够有岗位。只有职责了才能够有岗位。有什么有什么21如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算1 1、为什么大区今年会存在？、为什么大区今年会存在？2 2、大区主要做什么工作？、大区主要做什么工作？3 3、本大区今年的主要策略思想是什么？、本大区今年的主要策略思想是什么？4 4、时间：、时间：2020分钟。然后派出代表宣布；分钟。然后派出代表宣布；练习一：讨论确定本区域内战略思想练习一：讨论确定本区域内战略思想有什么有什么22如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算二、选择、确定产品和业务二、选择、确定产品和业务1 1、公司每年一般都会对原有的产品或业务进行重
16、、公司每年一般都会对原有的产品或业务进行重新梳理筛选，有时也考虑增加新的产品或业务。但新梳理筛选，有时也考虑增加新的产品或业务。但是原有的产品或业务该怎么筛选，新的产品或业务是原有的产品或业务该怎么筛选，新的产品或业务到底该不该做，是需要公司的决策者进行慎重的考到底该不该做，是需要公司的决策者进行慎重的考虑。随着金融创新产品的增多，分支机构更应结合虑。随着金融创新产品的增多，分支机构更应结合本区域的实际来进行挑选本区域的实际来进行挑选2 2、介绍一种方法、介绍一种方法四象限图法四象限图法有什么有什么23如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算业务选择：四象限图业务选择：四象限图吸引力小吸引
17、力小重重点点扶扶持持：保保证证各各种种资资源源配配备备（人，财（人，财、物）物）获获取取回回报报：获获得得短短期期现现金金回回报报以以支支持持重重点点开开发发和和重重点点支支持的业务持的业务重重点点开开发发：迅迅速速开开展展或或延迟开展延迟开展考考虑虑退退出出或或有有选择的发展：选择的发展：一一般般是是不不该该做做的的市场吸引力市场吸引力：市市场场规规模模、利利润润率率、增长速度等增长速度等吸引力大吸引力大本本行行竞竞争争力力：人人、财财、物物客户关系等客户关系等弱弱强强有什么有什么24如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算明确评估明确评估的标准的标准制定评分标准制定评分标准和权重分配的
18、和权重分配的计分规则计分规则对每个产品以评分对每个产品以评分加权的方法作评估加权的方法作评估明确明确业务分类业务分类业务业务产品产品1 1吸存吸存2 23 34 45 5大客户大客户中小企业中小企业储蓄储蓄评估具体标准评估具体标准市场潜力市场潜力 竞争力竞争力XXXX业务市场潜力打分表业务市场潜力打分表标准标准 得分得分 权重权重得分得分市市场场潜潜力力公司竞争力公司竞争力市场潜力评分表市场潜力评分表标准标准 权重权重% % % %10/7/4/110/7/4/1竞争力评分表竞争力评分表XX业务公司竞争力打分表业务公司竞争力打分表XXXX业务市场潜力打分表业务市场潜力打分表标准标准 得分得分
19、权重权重得分得分业务选择、确定的步骤业务选择、确定的步骤有什么有什么25如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算第一步：明确业务的分类第一步：明确业务的分类1 1、空调：空调：窗机、分体、柜机、小型中央窗机、分体、柜机、小型中央2 2、冰箱：冰箱：无霜、有霜无霜、有霜3 3、小家电：小家电：除湿机、热水壶除湿机、热水壶4 4、服务：服务：安装、维修、增值服务安装、维修、增值服务5 5、其他其他：品牌：品牌OEMOEM每每一一类类业业务务还还可可以以细细分分，比比如如有有霜霜冰冰箱箱之之中中还还可可以以细细分分为为单单门门、双双门门、多多门门等等；分分体体空空调调也也可可细细分分为为高高端端
20、、中中端、低端等；端、低端等；当当然然我我们们还还可可以以采采取取另另一一种种纵纵向向细细分分，如如消消费费类类、商商业业类等；类等；有什么有什么26如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算第二步：明确评估的标准第二步：明确评估的标准市场吸引力市场吸引力( (相关相关) )市场规模市场规模( (相关相关) )市场增长速度市场增长速度( (相关相关) )市场行业利润率市场行业利润率。公司竞争力公司竞争力公司目前业绩表现公司目前业绩表现内部资本内部资本相关人员素质相关人员素质( (营销能力等营销能力等) )品牌声誉品牌声誉相关关系相关关系( (渠道、客户、政府等渠道、客户、政府等) )。有什么
21、有什么27如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算第三步：制定业务市场潜力评判第三步：制定业务市场潜力评判的权重和记分规则的权重和记分规则说明：说明：1、权重由公司自己根据实际情况确定。每一个标准的记分规则由本公司、权重由公司自己根据实际情况确定。每一个标准的记分规则由本公司以当地业界的统计为准确定。市场规模打分举例：以当地业界的统计为准确定。市场规模打分举例：（1）10分：市场规模为分：市场规模为10000万元以上。万元以上。（2）7分：市场规模为分：市场规模为8000万到万到10000万元。万元。（3）4分：市场规模为分：市场规模为5000万到万到8000万元。万元。（4）1分：市场规
22、模为分：市场规模为5000万元以下。万元以下。有什么有什么28如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算制定业务公司竞争力评判的权重和记分规则制定业务公司竞争力评判的权重和记分规则说明：说明：1、权重及每一个标准的记分规则由公司自己根据实际情况确定。内部资、权重及每一个标准的记分规则由公司自己根据实际情况确定。内部资源打分举例：源打分举例：（1）10分：内部资源充足。分：内部资源充足。（2）7分：内部资源一般。分：内部资源一般。（3）4分：内部资源较差。分：内部资源较差。（4）1分：内部资金很差。分：内部资金很差。2、记分规则应以当地前三名的水平来定。、记分规则应以当地前三名的水平来定。有什
23、么有什么29如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算第四步：业务打分、优先排序第四步：业务打分、优先排序吸引力小吸引力小重重点点扶扶持持：保保证证各各种种资资源源配配备备（人，财（人，财、物）物）获获取取回回报报：获获得得短短期期现现金金回回报报以以支支持持重重点点开开发发和和重重点点支支持的业务持的业务重重点点开开发发：迅迅速速开开展展或或延迟开展延迟开展考考虑虑退退出出或或有有选择的发展选择的发展：一一般般是是不不该该做做的的市场吸引力市场吸引力：市市场场规规模模、利利润润率率、增长速度等增长速度等吸引力大吸引力大本本行行竞竞争争力力：人人、财财、物物客户关系等客户关系等弱弱强强有什么
24、有什么30如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算举例：某分支是否适合发展小型中央空调业务举例：某分支是否适合发展小型中央空调业务，选择的市，选择的市场吸引力和本公司竞争力的评判标准和权重如下：场吸引力和本公司竞争力的评判标准和权重如下： 1、市场吸引力评判标准权重和记分规则 吸引力评判标准权重（合计100%)打分10741本地市场规模（亿元） 4010亿以上9.9-8亿7.9-6亿5.9亿以下本地市场增长速度 3020%以上20-10%10-5%5%以下本地市场竞争程度30非常激烈比较激烈开展一般尚不重视31如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算2、本行竞争力评判标准权重和记分规则
25、 本行核心竞争力评判标准 权重（合计100%)打分10741本行目前市场整体表现排名 30第一名第二名第三名第四名以后内部资源充足度20完全满足基本满足有差距无法满足人员素质与同一市场最强对手相比 20优势明显类似，且易提高差，且短期内难提高很差，且无法提高公司声誉与同一市场最强对手相比 10优势明显类似，且易提高差，且短期内难提高很差，且无法提高关系（渠道、客户、政府等）与同一市场最强对手相比 20优势明显类似，且易提高差，且短期内难提高很差，且无法提高32如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算3、打分情况如下 合计外币存款市场吸引力分数：合计外币存款市场吸引力分数：1040%1040
26、%730%730%1030%1030%9.19.1分分 合计公司竞争力分数：合计公司竞争力分数：6.56.5分分 33如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算4 4、通过对小型中央空调市场分析的打分，可以看出该业务属、通过对小型中央空调市场分析的打分，可以看出该业务属于重点扶持类（如下图）于重点扶持类（如下图） 吸引力小吸引力小重重点点扶扶持持：保保证证各各种种资资源源配配备备（人，财（人，财、物）物）吸引力大吸引力大公司竞争力公司竞争力：人、财、物、客户关系等：人、财、物、客户关系等弱弱强强110106.59.134如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算不是什么业务都能做，否则不是
27、什么业务都能做，否则风险风险很大。很大。不能做那些不能做那些可能可能赚钱的业务。赚钱的业务。要做要做能够能够赚钱的业务。赚钱的业务。综合考虑外部和内部的实际情况，综合考虑外部和内部的实际情况，确定自己确定自己确实确实能做。能做。有什么有什么总总 结结35如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算三、确定年度目标三、确定年度目标年度目标的含义年度目标的含义年度目标体系年度目标体系年度目标的内容年度目标的内容定年度目标的建议定年度目标的建议有什么有什么36如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算年度目标的含义年度目标的含义公司在一年内，考虑并衡量本公司的内外条公司在一年内，考虑并衡量本公司的
28、内外条件及可能，沿其经营方向（战略定位）预期件及可能，沿其经营方向（战略定位）预期所要达到的理想成果。所要达到的理想成果。它也是公司整体战略目标的分解和细化。它也是公司整体战略目标的分解和细化。有什么有什么37如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算公司年度目标的内容公司年度目标的内容做什么做什么38如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算业务目标业务目标业务目标业务目标总体计划总体计划客户类型总和客户类型总和产品线总和产品线总和地地区区总总和和从三个方面达成公司计划从三个方面达成公司计划1、量2、额39如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算总部整体计划各产品线计划AB制订者制订
29、者产品部产品部产品经理汇总汇总协调协调指令激励指令激励一致计划一致计划大客户计划(大客户部大客户部制订/汇总)分类客户计划(销售渠道部销售渠道部制订/汇总)各地业务计划行业客户计划关键客户非关键客户客户计划大客户经理渠道部经理各大区、省经理客户经理其他区域业务负责人员集团高层审批达成一致集团高层审批达成一致的计划的计划总部整体计划各产品线计划重点客户计划分类客户计划各大区域计划 整体计划 客户计划 (关键 及非关键客 户计划) 省级计划 各产品线计划业务目标计划程序概述业务目标计划程序概述40如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算举例：某公司年度业务目标举例：某公司年度业务目标业务目标业
30、务目标销售总目标：销售总目标：计划在2004年全公司销售亿元；规划思路规划思路调整产品结构，调整产品结构，向利润机型转移，向利润机型转移，扩大渠道规模，扩大渠道规模，优化渠道结构，优化渠道结构，大力发展优质渠大力发展优质渠道。弥补区域销道。弥补区域销售空白点。售空白点。 1 1、业务目标、业务目标按照产品线划分按照产品线划分41如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算业务目标业务目标按照产品线划分按照产品线划分2003年华凌空调的产品比例规划产品线的划分产品线的划分首先确定产品策略。然后根据产品线的长度长度、宽度宽度、深度深度、相关度相关度，划分越仔细，越能够发现出相应的产品策略。新产品能
31、否支持相关的策略。（型号）相互的牵制关系产品策略：适应市场降价浪潮，加大低价机CX的投放。将利润机型转移到柜机中，加大柜机的比重。请产品部用五分钟时间讲述明年的产品及价格策略请产品部用五分钟时间讲述明年的产品及价格策略42如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算2 2、业务目标、业务目标按照客户渠道划分按照客户渠道划分首先确定渠道基本策略。然后根据现有渠道的数量数量、质量质量、发展趋势发展趋势，进行渠道结构的设计、任务量的分配。渠道类型渠道类型2003年年计划完成计划完成所占总比例所占总比例2002年年销量销量同比增长同比增长大代理4500011.25%3712021.2%区域直营6000
32、015%4206042.7%大商场350008.75%2757726.9%连锁店9800024.5%7312534.1%一般代理11000027.5%9017822%专卖店200005%8060148.1%内部零售320008%14058127.6%合计合计400000100%286974*42.87%2003年华凌空调的渠道比例规划渠道策略：逐步向零售终端转移，加强开发新渠道（如三专）弥补空白，根据渠道评估加强渠道生命周期管理，提升渠道质量。请销售部用五分钟时间讲述明年的渠道策略请销售部用五分钟时间讲述明年的渠道策略43如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算首先确定区域竞争基本策略。然
33、后根据区域的竞争格局竞争格局、市场特点市场特点，结合自身的战略思想确立业务结构；同时在实际执行过程中可以分拆、合并区域区域策略：精耕细作广东，发展重点区域，根据十字策略，实施北进战役。3 3、业务目标、业务目标按照区域划分布局按照区域划分布局请销售部用五分钟时间讲述明年的全国整体请销售部用五分钟时间讲述明年的全国整体区域策略区域策略44如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算市场目标市场目标市场目标市场目标品牌发展品牌发展市场占有率市场占有率市场排名市场排名客户满意度客户满意度知名度、美誉度、忠诚度45如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算规划思路规划思路1 1、销售量在本、销售量在
34、本地的市场占有率地的市场占有率提高到提高到10%10%；2 2、市场排名总、市场排名总体上居于本地市体上居于本地市场第三名；在个场第三名；在个别局部地区实施别局部地区实施第一突破。第一突破。3 3、建立客户满、建立客户满意度制度；意度制度；反映公司品牌在当地的竞争能力：反映公司品牌在当地的竞争能力：市场目标市场目标举例：某公司的市场目标规划举例：某公司的市场目标规划46如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算华凌空调华凌空调20032003年规划的市场目标年规划的市场目标47如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算财务目标财务目标规划思路规划思路 提高效率，降提高效率，降低成本，从全程
35、供低成本，从全程供应链理顺成本管理，应链理顺成本管理，加强预算管理及财加强预算管理及财务分析，向管理要务分析，向管理要效益。效益。48如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算过程性目标举例过程性目标举例薪酬激励制度：更加业绩导向，向一线薪酬激励制度：更加业绩导向，向一线倾斜。倾斜。流程管理：岗位职责定义、优化流程管理：岗位职责定义、优化人力资源人力资源培训：职业技能：经营意识和分析能力培训：职业技能：经营意识和分析能力信息化信息化信息化建设，如信息化建设，如ERPERP多产品的完善，多产品的完善，CRMCRM流程及系统的引入流程及系统的引入过程管理目标过程管理目标（核心竞争力（核心竞争力发
36、展目标）发展目标）企业文化企业文化精准、快速的执行力、军令状的目标精准、快速的执行力、军令状的目标管理；客户意识；末位淘汰等管理；客户意识；末位淘汰等有什么有什么49如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算定年度目标的建议定年度目标的建议1 1、从历史数据的积累中预测下一年目标。、从历史数据的积累中预测下一年目标。2 2、使劲跳一下，才能够达到。、使劲跳一下，才能够达到。3 3、要敢于超出当地业界的一般水平。、要敢于超出当地业界的一般水平。4 4、要相信内部员工的能力。、要相信内部员工的能力。5 5、原则：、原则：SMARTSMART有什么有什么50如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和
37、预算1 1、各小组由组长组织组员讨论本区域、各小组由组长组织组员讨论本区域20042004年的年年的年度目标。度目标。2 2、要求写出的目标应包括四部分，尽可能周全。、要求写出的目标应包括四部分，尽可能周全。3 3、时间：、时间：3030分钟。分钟。4 4、按照下表填写，然后派出代表宣布；、按照下表填写，然后派出代表宣布；练习二：讨论确定本区域内年度目标练习二：讨论确定本区域内年度目标有什么有什么51如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算子目标相关策略销售结构产品组合总部，本区1,2,3（系列）渠道组合总部，本区1,2,3（先渠道分类）区域组合总部，本区1,2,3（省或重点地区）2 2、
38、市场目标：占有率（当地规模）、排名（自己的主要对手）、市场目标：占有率（当地规模）、排名（自己的主要对手）1 1、总业务目标设定：基本目标激励目标、总业务目标设定：基本目标激励目标52如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算四、公司外部环境分析四、公司外部环境分析有什么有什么53如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算外部环境分析要点外部环境分析要点一、行业环境：一、行业环境：1、行业的趋势、行业的趋势2、竞争程度、竞争程度3、市场规模、市场规模有什么有什么54如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算*包括东欧、非洲、中东、澳大利亚以及其他各个地区资料来源：高盛；EMC报告全球移动
39、电话用户全球移动电话用户百万名用户；百分比93其他*100% =949596日本拉丁美洲美国西欧5513345%年递增率93-00中国852043662854559798990027%72%58%89%51%45%341664726326434816263859182632514182726714191914823272721912202619101121中国是世界上增长最快的移动电话市场之一中国是世界上增长最快的移动电话市场之一55如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算资料来源：CRC 研究报告1999年2月；麦肯锡分析“三巨头三巨头” 在市场上占主导地位，而国内企业刚刚起在市场上占主
40、导地位，而国内企业刚刚起步步中国的移动手机市场中国的移动手机市场百万台1996摩托罗拉100% =199719981999爱立信诺基亚西门子国内其他公司8.212.822.54.1其他跨国公司/合资公司“三巨头”56如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算19991999第一次预测第一次预测 某行业规模发展趋势图某行业规模发展趋势图302104300 01001002002003003004004005005006006007007008008009009001993199619992005（亿元）1000200210001000550修改后的预测修改后的预测57如何制定年度规划和预算如何
41、制定年度规划和预算外部环境分析要点外部环境分析要点二、客户：（消费者：家庭、行业客户）二、客户：（消费者：家庭、行业客户）1、客户是谁（多重类别、新老等）、客户是谁（多重类别、新老等）2、客户的需求、客户的需求3、客户的规模、消费习惯、客户的规模、消费习惯有什么有什么（女性化、老人化）58如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算客户需求分析客户需求分析59如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算外部环境分析要点外部环境分析要点三、合作伙伴：（上游、平级伙伴）三、合作伙伴：（上游、平级伙伴）1、合作伙伴的战略、目标、合作伙伴的战略、目标2、市场地位、市场地位3、产品及政策、产品及政策4、
42、管理思想水平、管理思想水平体现：体现：A、大华凌体系，大客户与大企业；、大华凌体系，大客户与大企业；B、匹配市场策略（如联想与国美）、匹配市场策略（如联想与国美）有什么有什么60如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算外部环境分析要点外部环境分析要点四、竞争对手：四、竞争对手：1、对手的经营战略（目标、策略等）、对手的经营战略（目标、策略等）2、对手的市场地位（区域、份额、知名度等）、对手的市场地位（区域、份额、知名度等）3、竞争对手的客户（谁、规模、忠诚度等）、竞争对手的客户（谁、规模、忠诚度等）4、竞争对手的长处和短处、竞争对手的长处和短处有什么有什么61如何制定年度规划和预算如何制定
43、年度规划和预算竞争对手强弱分析的一种方法竞争对手强弱分析的一种方法本公司本公司关键因素关键因素对手对手1 1对手对手2 2评分评分 加权分数加权分数权重权重评分评分 加权分数加权分数市场份额市场份额财务状况财务状况客户忠诚度客户忠诚度总计总计0.40.40.30.30.30.31.001.00评分评分 加权分数加权分数3 1.23 1.22 0.62 0.64 1.24 1.2 3 34 1.64 1.63 0.93 0.93 0.93 0.9 3.4 3.42 0.82 0.81 0.31 0.32 0.62 0.6 1.7 1.7注注:1.:1.评分值涵义评分值涵义:1=:1=弱弱;2=;
44、2=较弱较弱;3=;3=较强较强;4=;4=强强. .2.2.对手对手1 1的加权分数为的加权分数为3.4,3.4,说明它是最强的说明它是最强的. .3.3.为了简化为了简化, ,这里列了三个关键因素这里列了三个关键因素, ,实际中的关键因素是很多的实际中的关键因素是很多的. .有什么有什么62如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算 某地区金融某地区金融机构及重点企机构及重点企业布局分析业布局分析建行建行工行工行中行中行农行农行其他行其他行商行商行图例图例优质客户优质客户63如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算主要竞争对手分析主要竞争对手分析主要对手主要对手优势优势可采取的竞争对
45、策可采取的竞争对策劣势劣势工行工行对市场反应不敏感。服务差，多对市场反应不敏感。服务差，多为储蓄所及分理处为储蓄所及分理处1 1、避开其最强的储蓄业、避开其最强的储蓄业务，存贷结合；务，存贷结合；2 2、大力发展对公存款、大力发展对公存款农行农行可实时结算，其它无明可实时结算，其它无明显优势显优势1.1.不作为主要对手不作为主要对手中行中行实时结算入帐，外汇业务实时结算入帐，外汇业务具较强优势具较强优势1.1.人民币业务不作为主人民币业务不作为主要对手，外汇业务要对手，外汇业务方面以人民币业务方面以人民币业务强化三资企业的工强化三资企业的工作。带动外汇业务作。带动外汇业务思路混乱，产品跟不上理
46、思路混乱，产品跟不上理念。如金融超市无产品，念。如金融超市无产品，服务差。服务差。认为外汇老大，高高在上，认为外汇老大，高高在上，非常牛，不大重视人民币，非常牛，不大重视人民币，重外汇。龟缩本地仍然没有重外汇。龟缩本地仍然没有市场意识、服务意识。市场意识、服务意识。网点多，中间业务最多，网点多，中间业务最多，范围多。已开始做保险代范围多。已开始做保险代理，商行必须积极竞争。理，商行必须积极竞争。中间业务理财应是发展趋中间业务理财应是发展趋势势64如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算1 1、选择一种产品（、选择一种产品（空调或冰箱空调或冰箱）列出本区域内的前）列出本区域内的前三位最直接的
47、竞争对手，并简要说明原因。（三位最直接的竞争对手，并简要说明原因。（可在可在多个区域区分多个区域区分）2 2、写出他们的优劣势。、写出他们的优劣势。3 3、写出本区域的竞争策略。、写出本区域的竞争策略。4 4、时间、时间2020分钟，然后派出代表宣布；分钟，然后派出代表宣布；练习三：讨论本区域的竞争策略练习三：讨论本区域的竞争策略有什么有什么65如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算五、内部环境分析（五、内部环境分析（SWOT分析）分析）有什么有什么S S：（：（STRENGTHSTRENGTH）本公司的优势（内部）本公司的优势（内部）W W：（：（WEAKNESSWEAKNESS）本公
48、司的劣势（内部）本公司的劣势（内部）O O：（：（OPPORTUNITYOPPORTUNITY）本公司的机遇（外部）本公司的机遇（外部）T T：（：（THREATTHREAT）本公司的威胁（外部）本公司的威胁（外部）66如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算一、本公司管理现状及组织结构：一、本公司管理现状及组织结构：1 1、本公司是否确立了战略思想、战略目标和战略定位？、本公司是否确立了战略思想、战略目标和战略定位？2 2、本公司是否明确自己的核心竞争力？、本公司是否明确自己的核心竞争力？3 3、本公司的近期目标和远期目标是否可以度量并得到了很好的、本公司的近期目标和远期目标是否可以度量
49、并得到了很好的宣传？宣传？4 4、所有层次的管理者是否都在有效地进行计划？、所有层次的管理者是否都在有效地进行计划？5 5、管理者是否很好地进行了授权？、管理者是否很好地进行了授权？6 6、本公司的组织结构是否适当？、本公司的组织结构是否适当？有什么有什么优势优势/劣势（劣势（S/W）分析要点）分析要点67如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算二、本公司经济效益：二、本公司经济效益：盈利能力、运作能力、人均利润率等。盈利能力、运作能力、人均利润率等。三、本公司产品和服务：三、本公司产品和服务：1 1、现有产品和服务的成熟程度。、现有产品和服务的成熟程度。2 2、市场地位、竞争能力。、市场
50、地位、竞争能力。3 3、服务的特色或质量。、服务的特色或质量。有什么有什么优势优势/劣势（劣势（S/W）分析要点）分析要点68如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算四、本公司市场营销：四、本公司市场营销：1 1、本公司的市场细分是否有效？、本公司的市场细分是否有效？2 2、同竞争对手相比，本公司是否有好的市场定位？、同竞争对手相比，本公司是否有好的市场定位？3 3、本公司的市场份额是否在提高？、本公司的市场份额是否在提高？4 4、当前使用的业务模式是否可靠？是否经济？、当前使用的业务模式是否可靠？是否经济？5 5、本公司是否拥有有效的销售队伍？、本公司是否拥有有效的销售队伍？6 6、本公
51、司是否进行市场调查？、本公司是否进行市场调查？有什么有什么优势优势/劣势（劣势（S/W）分析要点）分析要点69如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算四、本公司市场营销：四、本公司市场营销：7 7、本公司是否具有有效的促销、广告和公关策略？、本公司是否具有有效的促销、广告和公关策略？8 8、营销计划和预算是否有效？、营销计划和预算是否有效？9 9、营销管理者是否具有丰富经验和受过足够的培训？、营销管理者是否具有丰富经验和受过足够的培训？1010、市场信息系统的完善程度。（信息数量、质量等）、市场信息系统的完善程度。（信息数量、质量等）有什么有什么优势优势/劣势（劣势（S/W）分析要点）分析
52、要点70如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算五、本公司人力资源：五、本公司人力资源：1 1、高层、中层、技术人员、一般员工的各种情况。比如、高层、中层、技术人员、一般员工的各种情况。比如年龄、文化程度、能力等。年龄、文化程度、能力等。2 2、工作职责是否明确？、工作职责是否明确？3 3、员工的士气是否高昂？、员工的士气是否高昂？4 4、员工的离职率是否较低？、员工的离职率是否较低？5 5、员工的缺勤率是否较低？、员工的缺勤率是否较低？6 6、本公司的奖励和控制机制是否有效？、本公司的奖励和控制机制是否有效？有什么有什么优势优势/劣势（劣势（S/W）分析要点）分析要点71如何制定年度规划
53、和预算如何制定年度规划和预算六、本公司财务：六、本公司财务：1 1、财务比率分析表明本公司的财务优势和劣势各是什么？、财务比率分析表明本公司的财务优势和劣势各是什么？2 2、是否有足够的资源？、是否有足够的资源？3 3、公司的资金预算程序是否有效？、公司的资金预算程序是否有效？4 4、财务管理者是否有丰富的经验和受过良好的培训？、财务管理者是否有丰富的经验和受过良好的培训？有什么有什么优势优势/劣势（劣势（S/W）分析要点）分析要点72如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算优势优势/劣势（劣势（S/W）分析要点）分析要点七、计算机信息系统方面：七、计算机信息系统方面：1 1、本公司的管理
54、者是否都利用信息系统进行一些决策？、本公司的管理者是否都利用信息系统进行一些决策？2 2、本公司中是否有信息系统主管或经理职位？、本公司中是否有信息系统主管或经理职位？3 3、信息系统的内容是否定期更新？、信息系统的内容是否定期更新？4 4、本公司的决策者是否熟悉竞争对手的信息系统？、本公司的决策者是否熟悉竞争对手的信息系统？5 5、信息系统的使用者是否都了解信息可以给本公司带来的、信息系统的使用者是否都了解信息可以给本公司带来的竞争优势？竞争优势？6 6、是否为信息系统的使用者提供了计算机培训？、是否为信息系统的使用者提供了计算机培训？有什么有什么73如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和
55、预算机遇机遇/威胁（威胁（ O/T ）分析要点）分析要点（结合外部环境分析来分析公司机遇和威胁）（结合外部环境分析来分析公司机遇和威胁）1 1、行业环境变化带来的机遇、行业环境变化带来的机遇/ /威胁：威胁：2 2、用户的变化带来的机遇、用户的变化带来的机遇/ /威胁：威胁：3 3、合作伙伴变化带来的机遇、合作伙伴变化带来的机遇/ /威胁：威胁：4 4、竞争对手变化带来的机遇、竞争对手变化带来的机遇/ /威胁：威胁：有什么有什么74如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算六、制定策略与措施六、制定策略与措施策略与措施的含义策略与措施的含义OTSW策略策略措施框架图措施框架图有什么有什么75
56、如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算六、业务诊断和策略评估六、业务诊断和策略评估策略：策略：围绕本区域的目标和业务，在分析公司内外部条围绕本区域的目标和业务，在分析公司内外部条件的基础上，为充分利用本区域的优势从而抓住机遇，件的基础上，为充分利用本区域的优势从而抓住机遇，规避风险而制定的各种措施和办法。规避风险而制定的各种措施和办法。措施：措施：基于目标和策略而制定的具体动作。基于目标和策略而制定的具体动作。举例：举例：目标：目标：找对象找对象思想：思想：对象的条件与类型对象的条件与类型分析：分析：SWOTSWOT分析分析自己口才好，性格开朗自己口才好，性格开朗策略：策略：自己找或通过
57、其他途径解决自己找或通过其他途径解决措施：措施：1 1、本季度参加五次征婚晚会；、本季度参加五次征婚晚会； 2 2、刊登征婚广告、刊登征婚广告有什么有什么76如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算公司公司OTSW策略策略OTSWOTSW策略的策略的含义含义：指公司在指公司在SWOTSWOT分析的基础上，针对不同分析的基础上，针对不同状态组合所制定的措施或方法。状态组合所制定的措施或方法。不同状态不同状态组合组合：OSOS状态，状态， OW OW状态，状态，WSWS状态，状态，WTWT状态状态有什么有什么77如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算公司公司OTSW策略策略1 1、机遇、
58、机遇- -优势（优势（OSOS）策略：）策略：状态：状态：外部有机遇，公司有优势。外部有机遇，公司有优势。（任何公司都希望自己处于这种状态（任何公司都希望自己处于这种状态. .）策略：策略：充分发挥公司内部优势，抓住机遇。充分发挥公司内部优势，抓住机遇。举例：举例：明年南方地区将持续高温，华凌在南方地区，尤明年南方地区将持续高温，华凌在南方地区，尤其是广东具有极强的区域品牌优势，可在原有基础上扩其是广东具有极强的区域品牌优势，可在原有基础上扩大优势，可加强对重点地区的资源投放，将品牌影响力大优势，可加强对重点地区的资源投放，将品牌影响力向外县转移，扩大在广东省的影响力，在广东省内再造向外县转移
59、，扩大在广东省的影响力，在广东省内再造几个广州。几个广州。78如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算公司公司OTSW策略策略2 2、机遇、机遇- -劣势（劣势（OWOW）策略：）策略：状态：状态：存在一些外部机遇，但公司有一些内部的劣势存在一些外部机遇，但公司有一些内部的劣势妨碍着它利用这些外部机遇。妨碍着它利用这些外部机遇。策略：策略：利用外部资源来弥补公司内部劣势。利用外部资源来弥补公司内部劣势。举例：举例：华东地区明年持续高温，但华凌空调品牌只在华东地区明年持续高温，但华凌空调品牌只在浙江、江苏有一定优势，而福建地区、安徽地区基础浙江、江苏有一定优势，而福建地区、安徽地区基础薄弱。
60、可利用原有华凌冰箱的优势及临福建的粤东地薄弱。可利用原有华凌冰箱的优势及临福建的粤东地区的优势相联动；区的优势相联动；79如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算公司公司OTSW策略策略3 3、威胁、威胁- -优势（优势（TSTS）策略：）策略：状态：状态：外部有威胁，公司有优势。外部有威胁，公司有优势。策略：策略：利用公司的优势回避或减轻外部威胁的影响，最终利用公司的优势回避或减轻外部威胁的影响，最终将威胁转化为机遇。将威胁转化为机遇。举例：举例：9090年代初用户亲睐国外品牌，华凌发挥三菱的品牌年代初用户亲睐国外品牌，华凌发挥三菱的品牌知名度及影响力，采用不同之处在于与三菱电机相同，获
61、知名度及影响力，采用不同之处在于与三菱电机相同，获得长足的发展；得长足的发展；80如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算公司公司OTSW策略策略4 4、威胁、威胁- -劣势（劣势（TWTW）策略：）策略：状态：状态：外部有威胁，公司有劣势。外部有威胁，公司有劣势。策略：策略：减少内部劣势同时回避外部环境威胁，即不正面减少内部劣势同时回避外部环境威胁，即不正面迎接威胁，集中资源投放，细分市场从局部获得突破。迎接威胁，集中资源投放，细分市场从局部获得突破。举例：举例：北方区可能明年将持续凉夏，而华凌品牌弱。可以北方区可能明年将持续凉夏，而华凌品牌弱。可以考虑走大客户工程、小区、农村包围城市，
62、重点支持某考虑走大客户工程、小区、农村包围城市，重点支持某几个有发展潜力的代理商共同提升。几个有发展潜力的代理商共同提升。81如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算列出威胁列出威胁1 1、2 2、。、。利用优势，化威胁为机遇利用优势，化威胁为机遇1 1、2 2、。、。利用资源，克服劣势利用资源，克服劣势1 1、2 2、。、。列出机遇列出机遇1 1、2 2、。、。发挥优势，抓住机遇发挥优势，抓住机遇1 1、2 2、。、。列出劣势列出劣势1 1、2 2、。、。列出优势列出优势1 1、2 2、。、。减少劣势，回避威胁减少劣势，回避威胁1 1、2 2、。、。威胁威胁-T-T机遇机遇-0-0劣势劣
63、势-W-W优势优势-S-STWTW策略策略TSTS策略策略OWOW策略策略OSOS策略策略公司公司OTSW策略框架图策略框架图有什么有什么82如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算有什么有什么一、整体指导思想：一、整体指导思想：二、竞争策略：二、竞争策略：三、业务策略：三、业务策略： 1、产品策略 2、价格策略 3、推广策略 4、渠道策略 5、服务策略二、管理策略：二、管理策略： 1、人力资源策略 2、财务策略 3、运营支持策略七、总结归类七、总结归类83如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算1 1、对本区域的市场进行内外部环境分析，两个部、对本区域的市场进行内外部环境分析，两个部
64、分的要点不少于分的要点不少于4 4条。（条。（1515分钟）分钟）2 2、在分析的基础上各小组制定为完成、在分析的基础上各小组制定为完成20042004年业务年业务目标的相关策略（目标的相关策略（2020分钟），并进行归类完善。分钟），并进行归类完善。（1515分钟）。分钟）。3 3、时间：、时间：5050分钟。分组派代表进行详细阐述。分钟。分组派代表进行详细阐述。练习四：练习四：分析区域优劣势并制定目标和相关策略分析区域优劣势并制定目标和相关策略有什么有什么84如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算八、业务计划八、业务计划有什么有什么根据业务策略进行分解可执行的操作性计划，第一季度尽量
65、详细如：针对推广策略制定计划：85如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算原因举措（如何实现）具体实施步骤1、将市场资源较多、将市场资源较多地偏向二三级市场，地偏向二三级市场，加大二三级市场开发加大二三级市场开发的频度与力度；的频度与力度；2、在重点二三级市、在重点二三级市场通过有影响力的事场通过有影响力的事件迅速打开知名度；件迅速打开知名度；3、通过有效的活动、通过有效的活动打击螺丝刀厂商的小打击螺丝刀厂商的小品牌活动；品牌活动；1、实施周末工程，多频率、实施周末工程，多频率少投入的小促销活动，提升少投入的小促销活动，提升品牌影响力；（品牌影响力；（1-4及及9-12月双周，月双周，5-
66、8每周每周1次）次）2、实施地震行动，通过联、实施地震行动，通过联合代理、媒体等策划轰动性合代理、媒体等策划轰动性的推广活动，短期内打开市的推广活动，短期内打开市场的知名度；（每两个月一场的知名度；（每两个月一个重点，全年不少于六个）个重点，全年不少于六个）3、实施打开天窗说亮话，、实施打开天窗说亮话，在目标城市，针对当地畅销在目标城市，针对当地畅销的小品牌实施大比武试机展的小品牌实施大比武试机展示活动，打击小品牌。（旺示活动，打击小品牌。（旺季前结合季前结合1,2进行）进行）例：推广策略之二例：推广策略之二：对二三级市场实施重点开发：对二三级市场实施重点开发S1S1：一线品牌在：一线品牌在全
67、力拼抢一级中全力拼抢一级中心城市，华凌取心城市，华凌取得相对优势；得相对优势；O2O2、二三级市场、二三级市场进入普及化家用进入普及化家用电器时期，已消电器时期，已消除了价格瓶颈。除了价格瓶颈。T3T3、二三级市场、二三级市场逐步开始注重品逐步开始注重品牌，但华凌品牌牌，但华凌品牌影响力较弱影响力较弱86如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算推广活动安排推广活动安排12月1月2月3月4月5月6月7月8月外资入股宣传“风雪姐妹招募”活动筹备招募评选揭晓持续宣传各区域持续的广告宣传包括电视、户外和平面等多种形式企业层企业层业务层业务层产品层产品层重塑店面形象，准备相关的销售工具加强工程机推广
68、和销售店面促销和现场活动攻势前期以中高端产品和盈利机为主，后期突出低价机促销华凌十周年示例：示例：87如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算总部批准电话中心分计划迁址前与大厦谈判对外发布迁址设计与装修客户通知业务切换搬迁开业发布业务试运作客户回访正常运营主要活动0209021002110212负责人例：行政策略：加快分公司集团统一形象平台建设例：行政策略：加快分公司集团统一形象平台建设030203010303总部领导总部黄颖、李国强黄颖总部赵武英、赵青黄颖、赵武英黄颖黄颖、赵武英赵武英、赵青黄颖88如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算一月一月二月二月三月三月例：第一季度经营计划略
69、图例：第一季度经营计划略图89如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算九、资源配置九、资源配置在制定公司策略及措施后，为保证策略及措施的实施，而进在制定公司策略及措施后，为保证策略及措施的实施，而进行行人力人力（数量、特长、组织结构）、（数量、特长、组织结构）、财力财力（总资金盘子、部（总资金盘子、部门费用、公司财务费用）、门费用、公司财务费用）、物力物力（办公场所、（办公场所、ITIT建设等）资建设等）资源的合理配置。这些配置可能是多个部门之间的资源共享。源的合理配置。这些配置可能是多个部门之间的资源共享。举例：举例：策略：策略：提高重点二三级城市的知名度提高重点二三级城市的知名度措施：
70、措施：1 1、广告投放；、广告投放；2 2、周末工程。、周末工程。3 3、二三级市场管理员一名。、二三级市场管理员一名。资源配置：资源配置：1 1、在、在1010个成熟城市，路牌个成熟城市，路牌3 3年，发布费由代理商出，华凌出制作费，分三年摊销，每城市年，发布费由代理商出，华凌出制作费，分三年摊销，每城市3030个，每个个，每个20002000元，共计元，共计2020万元；万元；2 2、周末工程。在大区内重点监控的、周末工程。在大区内重点监控的4040个城市中，个城市中，1-41-4月，每双周一次，月，每双周一次，5-85-8月每周一次，月每周一次，9-9-1212月，每双周一次。合计月，每
71、双周一次。合计12001200次，每次次，每次10001000元，共元，共120120万元。万元。3 3、管理员。其工资、补助、行政费（电话费、差旅费、杂费）（明细见预算）共、管理员。其工资、补助、行政费（电话费、差旅费、杂费）（明细见预算）共5 5万元。万元。 有什么有什么90如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算组织结构及人员编制组织结构及人员编制未来的组织结构遵守三个原则：未来的组织结构遵守三个原则：1 1、按照上级整体规划的对口设计原则；、按照上级整体规划的对口设计原则；2 2、对应实施规划中的各项策略的原则；、对应实施规划中的各项策略的原则；3 3、先以事设岗，以岗定人。然后根
72、据相应的标准来核、先以事设岗，以岗定人。然后根据相应的标准来核算人数；算人数；91如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算练习五：练习五：区域内的业务员数量区域内的业务员数量1、本区域内计划设置的业务人员、本区域内计划设置的业务人员数量，设置的标准是什么？数量，设置的标准是什么？2、时间：、时间：20分钟。各组讨论，并分钟。各组讨论，并派人发言。派人发言。预算预算92如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算第三部分：预算第三部分：预算预算预算93如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算预算原则预算原则一、大预算观念一、大预算观念二、预算编制的指导思想二、预算编制的指导思想三、预算的
73、核心三、预算的核心四、预算的执行和控制四、预算的执行和控制预算预算94如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算大预算观念大预算观念1、全员参与全员参与：预算不单是财务部门的事，每个部门都要参与预算。预算不单是财务部门的事，每个部门都要参与预算。2、预算是、预算是大盘预算大盘预算、经营预算经营预算、业务规划业务规划和和管理规划管理规划 四者的结合。四者的结合。预算预算95如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算预算编制的指导思想预算编制的指导思想1 1、预算、预算编制原则编制原则 本行年度的销售收入及利润比去年相比不低于本行年度的销售收入及利润比去年相比不低于X%X%；费用率不能超过去年
74、。费用率不能超过去年。 财务部负责本行总体经营编制的牵头、指导和服财务部负责本行总体经营编制的牵头、指导和服务及监控。务及监控。2 2、预算预算执行原则执行原则： 谁支出，谁预算，谁控制；谁支出，谁预算，谁控制； 谁受益，谁承担。谁受益，谁承担。3 3、预算准确性将纳入部门考核内容之中。、预算准确性将纳入部门考核内容之中。预算预算96如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算预算的核心预算的核心开源开源业业务务部部门门：要要想想怎怎么么挣挣钱钱，是是在在原原有有业业务务上想办法增加利润，还是开拓新的业务。上想办法增加利润，还是开拓新的业务。节流节流怎么把费用控制住怎么把费用控制住建立清晰量化
75、的费用核算体系建立清晰量化的费用核算体系关键点控制关键点控制历史数据的积累历史数据的积累对业务的深刻把握对业务的深刻把握预算预算97如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算生产成本生产成本生产成本生产成本市场价值链市场价值链天花板天花板每台销售额每台销售额渠道销售利润渠道销售利润渠道销售利润渠道销售利润区域营销费用区域营销费用区域营销费用区域营销费用总部营销费用总部营销费用总部营销费用总部营销费用原材料，固定成本折旧，工资，生产管理费，生产利润总部总部总部总部区域区域区域区域工厂工厂工厂工厂渠道渠道渠道渠道固定成本折旧，工资，推广费，销售售，安装维修费，营销利润固定成本折旧，工资，推广费，
76、销售费，区域虚拟利润折让、折扣、销售费用、销售利润、返利98如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算天花板天花板每台销售额每台销售额折扣折让毛利润毛利润毛利润毛利润推广费用销售费用费用人力成本水电成本财务成本成本物业成本费用费用成本成本X%X%X%X%X%X%X%X%上上年年数数据据开源开源节流节流预算预算拧毛巾拧毛巾工厂供货价99如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算2003年华凌空调成本比例核算年华凌空调成本比例核算（一级科目）（一级科目）100如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算天花板天花板每台销售额每台销售额折扣折让毛利润毛利润毛利润毛利润推广费用销售费用费用人力成本
77、运输成本财务成本成本物业成本费用费用成本成本X%X%X%X%X%X%X%X%上上年年数数据据开源开源节流节流预算预算拧毛巾拧毛巾工厂供货价费用费用成本成本市场部市场部渠道部渠道部部部人力部人力部物流部物流部财务部财务部部部行政部行政部产品部产品部101如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算二级科目核算二级科目核算形象代言人费大客户推广费会议费赞助费印刷费公共传播费影视广告费平面广告费X%X%X%X%X%X%X%X%上上年年数数据据预算预算拧毛巾拧毛巾张三张三李四李四王五王五赵六赵六牛七牛七马八马八钱九钱九孙十孙十市场推广费用整体预算1、事前预算精确；2、责任人控制流程及进度比例，事中记帐
78、；3、及时预警；4、超支预算加强控制；5、关键点：事前预算，事中预警；102如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算预算的执行和控制预算的执行和控制预算目标的分解预算目标的分解建立经营分析制度建立经营分析制度预算和绩效考核挂钩预算和绩效考核挂钩预算预算103如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算围绕业务目标分解预算围绕业务目标分解预算一、分解年度目标一、分解年度目标 分别按照业务角度（四个目标体系）、时间（季度、分别按照业务角度（四个目标体系）、时间（季度、月度）分解年度目标；月度）分解年度目标；二、根据目标制定相应策略二、根据目标制定相应策略三、根据策略对应到时间维度形成季度、月度
79、经营计划；三、根据策略对应到时间维度形成季度、月度经营计划；四、根据季度、月度的各项计划形成相应的预算四、根据季度、月度的各项计划形成相应的预算五、根据财务部提供的一二级科目（二级科目也来自于总五、根据财务部提供的一二级科目（二级科目也来自于总部各职能部门）合并调整。部各职能部门）合并调整。预算预算104如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算围绕业务目标分解预算围绕业务目标分解预算预算预算举例：华东地区第一季度预算按照年度规划，对应到本季度内需要完成以下方面的内容：1、双节全大区向消费者、代理商、柜长、社会各界大拜年统一促销活动；2、渠道推介会；3、二三级市场周末工程活动；4、春季健康活
80、动之春雷行动；5、大区内各省团队建设活动春节联欢活动；6、3.15促销活动；7、日常行政开支；105如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算106如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算建立经营分析制度建立经营分析制度一一、制度：、制度：每每个个月月财财务务部部要要给给领领导导层层做做公公司司总总体体的的经经营营分分析析，同时为各个部门做详细的经营分析。同时为各个部门做详细的经营分析。二、经营分析的目的：二、经营分析的目的：信信息息支支持持：帮帮助助各各级级决决策策者者了了解解经经营营现现状状，了了解解实实际际与与预预期期的的差差距距，并并找找出出原原因因，为为各各部部门门及及各各支行
81、调整部署，更好地完成预算提供基础。支行调整部署，更好地完成预算提供基础。预算预算107如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算建立经营分析制度建立经营分析制度二、经营分析的目的：二、经营分析的目的：控控制制和和激激励励：通通过过向向各各级级决决策策者者提提供供费费用用支支出出状状况况信信息息，便便于于决决策策者者找找出出控控制制中中的的问问题题，明明确确控控制制目目标标；同同时时在在领领导导层层全全体体成成员员面面前前，摆摆出出数数据据，谁做的不好，谁做的好，一目了然。谁做的不好，谁做的好，一目了然。预算预算108如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算建立经营分析制度建立经营分析制度
82、二、二、经营分析的目的：经营分析的目的：评评价价和和决决策策支支持持：通通过过经经营营分分析析指指标标体体系系，评评价价各各部部门门经经营营和和管管理理水水平平的的优优劣劣，为为考考核核提提供供依依据据；同同时时，通通过过经经营营分分析析发发现现经经营营和和管管理理中中存存在在的的问问题题，并并提提出出改改进进的的合合理理化化建建议议，为为高高层层决决策策提提供供支持。支持。财财务务人人员员的的培培养养和和提提高高：有有时时候候预预算算完完成成得得不不好好，不不一一定定是是业业务务做做的的不不好好，可可能能是是预预算算制制定定的的不不合合理理，促促使使财财务务人人员员更更多多地地了了解解业业务
83、务，反反思思自自己己的的预算工作。预算工作。预算预算109如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算各大区分析各大区分析业务部门分析业务部门分析职能部门分析职能部门分析集团供应链分析集团供应链分析集团市场链分析集团市场链分析。公司分析公司分析分析成长阶梯分析成长阶梯价价值值增增长长阶阶梯梯信息支持：信息支持：销量、营业收销量、营业收入、成本费用、贡献利润、入、成本费用、贡献利润、毛利等毛利等控制与激励控制与激励评价与决策支持评价与决策支持经营分析的成长过程经营分析的成长过程预算预算110如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算预算和绩效考核挂钩预算和绩效考核挂钩利润中心和费用成本中心的划
84、分利润中心和费用成本中心的划分以预算完成的百分比来考核利润中心以预算完成的百分比来考核利润中心以预算控制的百分比考核成本费用中心以预算控制的百分比考核成本费用中心以预算的准确率来考核预算部门以预算的准确率来考核预算部门预算预算111如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算预算的全过程预算的全过程公司规划目标：销量、营业额、利润公司规划目标：销量、营业额、利润？如何实现？怎么实现？如何实现？怎么实现？公司预算公司预算历史数据支持历史数据支持对业务的准确把握对业务的准确把握目标分解目标分解公司预算总目标：营业收入、利润、公司预算总目标：营业收入、利润、销量、总费用、利润率等销量、总费用、利润率
85、等产品产品部门部门业务业务汇总、审批、实施汇总、审批、实施年度目标年度目标季度目标季度目标月目标月目标规划预算目标实现规划预算目标实现控制控制经营分析经营分析预算预算经营计划经营计划112如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算不同公司预算建议一不同公司预算建议一预算是循序渐进的过程：预算是循序渐进的过程：（在预算初级阶段要注意控制关键点）（在预算初级阶段要注意控制关键点）开源：关注业务的增长点及核心目标开源：关注业务的增长点及核心目标节节流流：控控制制好好大大的的费费用用项项目目。建建立立健健全全费费用用核核算算体系体系历史数据的积累和对业务的准确把握历史数据的积累和对业务的准确把握预算
86、预算113如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算财务核算体系的建立财务核算体系的建立项目归类项目归类1 1、收入：收入：包括净收入和总收入。包括净收入和总收入。2 2、风险成本：风险成本：因调息或价格变化的波动所带来的损失和收益因调息或价格变化的波动所带来的损失和收益3 3、成本：成本：主要指贷款利息主要指贷款利息4 4、利润：利润：收入收入-成本成本5 5、营运费用：营运费用：因办公和行政管理发生的费用。包括差旅费、广告费、因办公和行政管理发生的费用。包括差旅费、广告费、招待费、电话费、会务费、开办费摊销等。招待费、电话费、会务费、开办费摊销等。6 6、人力资源费用：人力资源费用：人力
87、资源费用。包括工资、福利费、培训等。人力资源费用。包括工资、福利费、培训等。7 7、办公位费用：办公位费用：因办公需要而发生的固定支出。包括办公费、房租、因办公需要而发生的固定支出。包括办公费、房租、折旧费、水电费、库存费用、递延资产摊销等。折旧费、水电费、库存费用、递延资产摊销等。预算预算建议二建议二114如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算责任到人责任到人电话费电话费天花板天花板广告费广告费X%X%X%X%X%。招待费招待费差旅费费差旅费费会务费用会务费用科科部部X X预算预算拧毛巾拧毛巾建议三建议三115如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算差旅费用差旅费用确定确定：各项费
88、用的确定原则：各项费用的确定原则： 根据历史数据和公司的规定确定。根据历史数据和公司的规定确定。差旅费预算总原则：差旅费预算总原则：1 1、根据业务发展情况，确定全年差旅费总盘子、根据业务发展情况，确定全年差旅费总盘子2 2、根据各部门业务特点，确定各部门全年需出差的总人次、根据各部门业务特点，确定各部门全年需出差的总人次3 3、每次出差每项费用的标准严格控制在规定的额度不能超出、每次出差每项费用的标准严格控制在规定的额度不能超出4 4、每部门差旅费用合理控制在年初预算额度，原则上不能超出、每部门差旅费用合理控制在年初预算额度，原则上不能超出5 5、差旅费的定期检查、差旅费的定期检查建议四：大
89、项费用的预算和控制建议四：大项费用的预算和控制预算预算116如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算练习六：练习六：怎么控制区域的大额成本费用怎么控制区域的大额成本费用1、各区域根据自己的经验选择一种支出、各区域根据自己的经验选择一种支出比较大（比较大（或难以控制）的费用（）的费用（如差旅费、电话费、招待费等），然后讨论如何控制；），然后讨论如何控制；2、时间：、时间：10分钟。各组讨论，并派人发分钟。各组讨论，并派人发言。言。预算预算117如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算第四部分：规划的分解计划与实施第四部分：规划的分解计划与实施分解与实施分解与实施118如何制定年度规划和预
90、算如何制定年度规划和预算规划的分解计划与实施规划的分解计划与实施规划分解到部门和岗位规划分解到部门和岗位部门季度总结部门季度总结公司半年总结调整公司半年总结调整分解与实施分解与实施119如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算规划分解到部门和岗位规划分解到部门和岗位一、年度规划分解到部门一、年度规划分解到部门1、总体业务目标分配给具体部门完成；、总体业务目标分配给具体部门完成；2、确定的策略和措施由具体部门负责组织实施。、确定的策略和措施由具体部门负责组织实施。二、各部门制定部门规划二、各部门制定部门规划三、各岗位制定岗位计划三、各岗位制定岗位计划每季度前制定下季度经营计划或重点工作（检每
91、季度前制定下季度经营计划或重点工作（检查点为周）查点为周）分解与实施分解与实施120如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算季度总结（总结会）季度总结（总结会）季度总结会：季度总结会：一、重点工作总结汇报（岗位、科）一、重点工作总结汇报（岗位、科）1 1、职责、职责2 2、季度目标及实际完成情况、季度目标及实际完成情况3 3、经验与不足及改进措施、经验与不足及改进措施4 4、下季度重点工作安排、下季度重点工作安排5 5、上级点评、上级点评二、部门总结与表彰二、部门总结与表彰三、布置部门下季度工作三、布置部门下季度工作分解与实施分解与实施121如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算第五
92、部分：年度规划工作流程第五部分：年度规划工作流程怎么做怎么做122如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算规划四阶段（规划四阶段（1）第一阶段：第一阶段：制定规划纲要和公司级规划制定规划纲要和公司级规划1 1、规划纲要：规划纲要：包含由集团领导下达的公司年度规划的指导思包含由集团领导下达的公司年度规划的指导思想、主要目标、体系模型、内容分类、组织分工、方法建议等想、主要目标、体系模型、内容分类、组织分工、方法建议等用于指导公司年度规划推进实施的纲领性文件。用于指导公司年度规划推进实施的纲领性文件。主要工作：主要工作：（至至1010月月1515日全部完成日全部完成）1 1、集团战略务虚会；、
93、集团战略务虚会；2 2、各层培训；、各层培训；3 3、确定方法论及相关基础资料、模板、确定方法论及相关基础资料、模板123如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算规划四阶段（规划四阶段（1）第一阶段：第一阶段：制定规划纲要和公司级规划制定规划纲要和公司级规划2 2、电器公司年度营销规划：电器公司年度营销规划：在规划纲要的指导下，用于阐述在规划纲要的指导下，用于阐述业务或管理发展的指导思想、主要目标、总体策略及资源分配业务或管理发展的指导思想、主要目标、总体策略及资源分配的指导性文件。的指导性文件。主要工作：主要工作： （1010月月15151111月月1010日日）1 1、营销委员会务虚会
94、；、营销委员会务虚会；2 2、确立各项目标；、确立各项目标；3 3、制定相应策略；、制定相应策略；4 4、总体预算及确立各部门预算；、总体预算及确立各部门预算；124如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算规划四阶段（规划四阶段（2）第二阶段：第二阶段：制定部门（及大区）级规划制定部门（及大区）级规划在规划纲要及电器公司规划的指导下，结合总部与区域的在规划纲要及电器公司规划的指导下，结合总部与区域的相互作用，阐述本部门年度业务及管理发展的指导思想、相互作用，阐述本部门年度业务及管理发展的指导思想、主要目标及实现目标所需要的策略、措施、组织保障及资主要目标及实现目标所需要的策略、措施、组织保
95、障及资源投入的计划性文件。源投入的计划性文件。主要工作主要工作（1111月月15151212月月5 5日日）1 1、公司级规划传达；、公司级规划传达；2 2、部门目标体系制定；、部门目标体系制定；3 3、制定相应策略；、制定相应策略；4 4、总体预算及确立各部门预算；、总体预算及确立各部门预算；125如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算规划四阶段（规划四阶段（3）第三阶段：第三阶段：部门规划分解部门规划分解1 1、在在规规划划中中要要求求各各相相关关人人员员尽尽量量参参与与和和了了解解，规规划划完完成成后后对之进行传达落实。对之进行传达落实。2 2、对对规规划划中中的的策策略略形形成成
96、可可实实操操的的工工作作计计划划，并并落落实实到到每每一一个个岗岗位位之之中中（尤尤其其是是2004Q12004Q1），形形成成本本岗岗位位的的季季度度或或月月度度考核计划书。考核计划书。主要工作主要工作（1111月月25251212月月1515日日）1 1、部门内工作计划的落实；（区域内到省级）、部门内工作计划的落实；（区域内到省级）2 2、20042004年年Q1Q1工作计划；工作计划；3 3、岗位责任书及考核计划书；、岗位责任书及考核计划书；怎么做怎么做126如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算规划四阶段（规划四阶段（4）第四阶段：第四阶段：规划调整规划调整根据集团、公司、部门（
97、区域）、岗位的规划与预算进行根据集团、公司、部门（区域）、岗位的规划与预算进行整体性的局部调整。整体性的局部调整。主要工作主要工作（1212月月15151212月月3030日日）1 1、目标、策略调整；、目标、策略调整；2 2、预算调整、预算调整怎么做怎么做127如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算规划方法规划方法1 1、各部门一把手工程，各个部门的规划将由营销委员会逐、各部门一把手工程，各个部门的规划将由营销委员会逐个过关。个过关。2 2、多次循环的过程，不会一蹴而就，需要立体信息沟通。、多次循环的过程，不会一蹴而就，需要立体信息沟通。3 3、选择试点（华南、东莞），其他各部门（大区
98、）按照计、选择试点（华南、东莞），其他各部门（大区）按照计划进程（见时间表）、模板（下发）、样本（试点）完成划进程（见时间表）、模板（下发）、样本（试点）完成规划；然后定期（每周）汇集至总部，进行调整后推进。规划；然后定期（每周）汇集至总部，进行调整后推进。4 4、务实的态度。规划中的内容都尽做到有理有据，因此基、务实的态度。规划中的内容都尽做到有理有据，因此基础数据的收集将会是大区在规划前的一个重要工作。础数据的收集将会是大区在规划前的一个重要工作。128如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算营销委员会顾问组规划支持小组各规划小组规划组织规划组织企划部，主要职能是协调时间、资源、进度、
99、方法论指导与统筹，对大区一一对接。各部门。可以按照本文中的内容及计划安排人员及相应的时间、会议以及顾问资源。建议有一个50%专职的人，其条件：能够调动本部门资源、良好的文字表达能力、熟悉本部门的各项业务。129如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算1、例会制（召集人纪京松或指定人，例会时间延后或指定、例会制（召集人纪京松或指定人，例会时间延后或指定时间）时间）2、资料收集与研究；、资料收集与研究；3、部门业务研讨会：各部门组织；、部门业务研讨会：各部门组织；4、访谈：主要访谈对象有顾问、关键客户、合作伙伴、主、访谈：主要访谈对象有顾问、关键客户、合作伙伴、主要竞争对手、代理商、主管领导；要竞争对手、代理商、主管领导；5、决策汇报会：阶段性成果向上一级领导汇报，进行决策；、决策汇报会：阶段性成果向上一级领导汇报，进行决策；6、建议将规划纳入部门考核项目；、建议将规划纳入部门考核项目；工作方式工作方式130如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算总结与展望总结与展望业务选择、确定业务选择、确定年度经营目标年度经营目标环境分析制定策略环境分析制定策略预算预算战略规划战略规划无规划勿行动无规划勿行动无预算勿开支无预算勿开支分解实施和调整分解实施和调整总结与展望总结与展望131如何制定年度规划和预算如何制定年度规划和预算谢谢大家！谢谢大家！132
