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1、第第1页页不要“盲人摸象”看保险第第2页页保险的发展盘子的故事100个学徒工来到一家五星级大酒店学习厨艺，他们要勤勤恳恳学习十年才能出师。学徒们的薪水不高，一年只有几百块，但是五星级酒店的餐具都非常名贵，一 个盘子要1000块钱。如果哪个学徒不小心打坏了一个盘子，那么他不仅要倾家荡产来赔偿这1000元钱，还可能会被开除，不能再继续学习和工作。因此学徒 们都非常小心谨慎，但还是每年都有人打碎盘子。第第3页页这一年，酒店来了个聪明的财务，他提出了一个方案：如果每个学徒每年愿意交一点点钱，把这些钱集中起来，那么无论谁打碎了盘子，就用这钱来赔偿盘子，而且 学徒们都不再受到处罚。大家都觉得这个方案很好，
2、都愿意花一点点钱买个心安。那么需要交多少钱呢？聪明财务就问大家：“你们一年之内大约会打碎几个盘 子？”大家想了想答到：“大约四个吧”（预定死亡率）。那么假定一年内需要赔偿四个盘子的话，就需要每个人交40元钱。聪明的财务又建议大家聘请一名经纪 人来帮助大家管理这些钱财。按照当时的市场情况，雇佣一名经纪大概一年需要600元，为经纪人租个办公室要400元（预定费用）。这1000元的费用分摊 到每个学徒身上是10元，这样算下来每个学徒一年只交40（保障成本）+10（费用）=50元，就可以打碎盘子不被开除了。（短期消费险诞生了）第第4页页可是这一年大半年过去了，竟然还没有人打碎盘子，这时候，一个平时做事
3、最谨慎小心的人想了，我是最不可能打碎盘子的，这一年损失50块钱，十年也是500 块啊！不行，我得找财务去谈谈。小心人跟财务这么一说，财务说：那简单，你不想交就不交呗，反正出了事风险自己承担。小心人想想又觉得不踏实：万一我打碎 了盘子还是赔不起的，有没有两全其美的办法啊？聪明财务脑子一转，既然他想要拿回本金，我就要多收他一些钱，用这些多收到的钱去投资，用投资的收益把他的 本金赚回来。那么现在的市场收益率大概是12.4%（预定利率，现在保监委规定预定利率不得大于2.5%）。通过计算10年后要想拿回本金，现在就收取 40（赔盘子）+10（费用）+50（为回本投资）=100元。于是聪明的财务说：我也相
4、信你不会打碎盘子的，但是万一的事情谁也不敢担保，要不你看这样 吧，你每年交100块押金（两全险），如果打碎了盘子这押金就没收了，如果十年都没打碎，到时候1000块钱我原样还你。小心人自己一算，几年内打碎了盘 子，本来要赔1000的，现在如果十年中途打碎只要赔几百，如果十年都没打碎盘子，自己一分钱都没损失，确实两全其美！“但是咱们得有一个约定”财务又 说，“你既然按100交押金了，这十年都得交，中途也不能再把押金取回，否则要算你违约。”小心人想想自己总归不亏，就一口承诺：“没问题！” （两全保险诞生） 第第5页页这一年小心人果然没有打碎盘子，看见其他工友大都损失了50块钱，他不禁得意起来，把自己
5、的方案告诉几个好朋友。很快一传十十传百，大家都觉得自己没那么 倒霉就是那个会打碎盘子的人，于是纷纷要求交押金。财务也很乐意，于是第二年一下子收了10000元押金。财务留下4000元准备赔盘子的钱，1000元 费用，剩下5000元就去投资，这一年市场非常的好，投资回报率升高到了15%（利差益，预定利率12.4%），而且这一年学徒们打碎的盘子也只打碎了3 个（死差益），雇佣的经纪也只花了500（费差益）。到了年底，还赚了不只一个盘子的钱。第第6页页听说了这个事情，小心人又不平起来，他找到财务说，原来你用我们的钱去赚了那么多钱，却不分给我们，太不公平了。财务想了想说：我赚钱是靠自己的脑力体 力，也有
6、我的功劳。要不这样吧，你再多交点，每年150元（分红险），十年后我不仅还你1500，还每年把盈利的70%分给你，如何？小心人一听，觉得这 样更划算，于是自己马上交了150，回去还鼓动别的工友也多交一点。这一年恰逢股市大涨，财务赚了很多，到了年终，大家一看自己的帐户，非但没有像去年一样花掉50块，反而还多了几块钱红利。于是财务鼓动大家说，明年行情 还会很好，大家不如把自己不急用的钱都给我吧，除了扣除帮大家赔付打碎盘子的保障成本40元钱，以及扣除管理费用10元。其余多给我的钱我帮你们运作，我 每个月给你们结算利息，而且是利滚利。“可是我们交了那么多钱，万一要急用咋办呢？”有人问。财务说，那没关系，
7、这部分钱急用的时候你们可以随时取出（万 能险）。“那你要投资亏了怎么办？”又有人担心的问道。“放心吧，我给你们承诺每月给大家的利息不会低于0%的。而且年利率一定在2.5%以上”，众人一 盘算，我们哪里懂什么投资运作，财务是个聪明人，交给他放心！于是众人你150，他180的都交了出来。 （万能险）第第7页页第三年年末，大家帐户上果然又多了若干盈余，有人感觉赚的真不少，但也有人感觉投的钱不少没有赚到心目中所想要得到的钱。他们又找到了聪明的财务，财务 说：收益高的项目当然有，但是风险也大，如果你们不怕风险，我可以帮你们投到这些项目中去，这样吧，我帮大家设置几个投资的帐户，其中有风险高的，有风险 低的
8、，大家可以根据自己的偏好来选择投资的帐户，选择好了，我来帮你们运作，我每年只按帐户价值的百分之几收大家一点管理费，其余赚多少都归你们，但是万 一亏了，请大家也别怪我（投连险）只要存满五年，我连手续费都不扣。大家感觉这样能赚到更多的钱，于是就把所有的钱交给了财务。这时候来了一个新的学徒，众人纷纷向他解释这个项目的吸引力，劝他多拿一点钱出来。新学徒听得一头雾水，最后终于搞清楚来龙去脉，说：不就是交50块钱赔盘子吗？我家庭困难，不把这20%的工资都押进去行么？第第8页页保险的功能一、保障功能 意外，医疗、健康二、储蓄理财功能 子女教育，养老三、资产保全功能 避债、避税、规划遗产第第9页页第第10页页
9、一个不争的事实人人都会老根据联合国最新的人口数据预测，2010年中国60岁及以上人口占比将达到12%，低于经济合作与发展组织(OECD)的平均水平，人口老龄化问题尚不突出。但是，2011年以后的30年里，中国人口老龄化将呈现加速发展态势，60岁及以上人口占比将年均增长16.55%，2040年60岁及以上人口占比将达28%左右。在这30年里，中国开始全面步入老龄化社会。到2050年，60岁及以上老人占比将超过30%，社会进入深度老龄化阶段。第第11页页第第12页页一个残酷的现实养老花费巨大每顿饭5元，60-80岁吃饭需要每顿饭10元，60-80岁吃饭需要第第13页页养老12月17日，由中国社会科
10、学院世界社保研究中心发布了中国养老金发展报告2012。报告统计，在32个统筹单位中(31个省加上新疆兵团)，2011年收不抵支的省份有14个，收支缺口达到767亿元，高于2010年。早在2007年，个人账户空账额就已经突破万亿大关；2011年，个人账户空账额突破2万亿。不过4年时间，个人账户空账额翻番，并且，这个数字在2012年可能还会继续扩大。第第14页页根据青岛市统计局2011年青岛市国民经济和社会发展统计公报公布数据，确定我市社会保险政策涉及使用的2011年度全市在岗职工平均工资为32763元，个人参保人员可自由选择2011年在岗职工社会平均工资的60%、80%、100%其中之一为基数，
11、按照养老保险20%，医疗保险11%的比例缴纳养老、医疗保险。目前每月缴费金额为507.78元、677.04元、846.3元。 第第15页页第第16页页再看社保（养老保险）一、社保好不好？二、社保全不全？三、有社保还需要商业保险吗？四、社保需要哪些补充第第17页页常见的误区我有社保，养老靠单位社保替代率仅有30%第第18页页什么是养老金替代率我国的社保养老金替代率现状第第19页页什么是养老金替代率 养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量取水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差
12、异的基本指标之一。劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。 例如：例如： 某人今年退休时工资是某人今年退休时工资是50005000元元/ /月，退月，退休后仅从社保有收入休后仅从社保有收入20002000元元/ /月退休金，则养老金替月退休金，则养老金替代率代率=2000=2000元元/5000/5000元元=40%=40% 第第20页页养老金替代率标准养老金替代率标准 根据世界银行组织建议，要基本维持退休前的生活水平不根据世界银行组织建议，要基本维持退休前的生活水平不下降，养老替代率需不低于下降，养老替代率需不低于70%70%。国际劳工组织建议养老金替代。国际劳工组织建议养老金替代率最
13、低标准为率最低标准为55%55%，悠悠 哉哉 “ “忧忧 哉哉”我的未来是我的未来是替代率70%替代率不足55%第第21页页我国社保养老金替代率标准我国社保养老金替代率标准我国社保养老金实际替代率近年来呈走低趋势，目标替代率也仅我国社保养老金实际替代率近年来呈走低趋势，目标替代率也仅58.5%58.5%，第第22页页 “ “社保只能是社保只能是低水平的保，而低水平的保，而不是不是“包包”，实，实际上，我们是包际上，我们是包不起的！不起的！”朱镕基总理朱镕基总理 第第23页页假设社平工资假设社平工资40004000元，缴费元，缴费2020年，年，6060岁开始领养老金，不考虑社会岁开始领养老金，
14、不考虑社会平均工资及个人工资增长及个人账户利息结算，缴费工资分别平均工资及个人工资增长及个人账户利息结算，缴费工资分别40004000元、元、1200012000元、元、2000020000元时，社保替代率分别为：元时，社保替代率分别为：基础养老金：基础养老金：4000（1+1）/2201%=800元元个人账户养老金：（个人账户养老金：（40008%1220）/139=552元元社保替代率社保替代率：（：（800+552）/4000=33%缴费工资为缴费工资为4000元元缴费工资为缴费工资为12000元元基础养老金：基础养老金： 4000（1+3）/2201%=1600元元个人账户养老金：个人
15、账户养老金： （400038%1220）/139=1657元元社保替代率社保替代率：（：（1600+1657）/12000=27%缴费工资为缴费工资为20000元元基础养老金：基础养老金： 4000（1+3）/2201%=1600元元个人账户养老金：个人账户养老金： （400038%1220）/139=1657元元社保替代率社保替代率：（：（1600+1657）/20000=16%收入越高社保养老金替代率低收入越高社保养老金替代率低第第24页页影响社保养老金替代率的其它因素女性退休时间比男性早女性退休时间比男性早5 5岁，预期寿命比男性岁，预期寿命比男性高。个人账户领取部分会比男性低，社保养高
16、。个人账户领取部分会比男性低，社保养老替代率会更低一些。老替代率会更低一些。实际工资不一定是交费基数，如一个月工资是实际工资不一定是交费基数，如一个月工资是50005000元的职工，单位帮他交费时，可能以元的职工，单位帮他交费时，可能以20002000元或元或30003000元的基数交，那他的替代率将会更低元的基数交，那他的替代率将会更低些。些。 第第25页页“亚洲各国国民对于养老所需资金有所低估，他们并不真亚洲各国国民对于养老所需资金有所低估，他们并不真正了解如何利用基本产品和工具实现自己的财务目标。即正了解如何利用基本产品和工具实现自己的财务目标。即便在那些实行强制性养老计划的市场，个人通
17、常也会觉得便在那些实行强制性养老计划的市场，个人通常也会觉得他们已经获得充分保障，因而不再继续为养老储蓄。这会他们已经获得充分保障，因而不再继续为养老储蓄。这会给未来带来严重的挑战。给未来带来严重的挑战。”美世养老金及金融风险咨询亚洲区总监王静雯美世养老金及金融风险咨询亚洲区总监王静雯 第第26页页 哎呀，你哎呀，你着什么急呀，着什么急呀，我们不是买社我们不是买社保了吗？保了吗？ 老公，你快点老公，你快点赚钱去，还要存赚钱去，还要存钱将来我们养老钱将来我们养老呢！呢！ 社保哪够了，社保哪够了，少废话，赚钱少废话，赚钱去！去！第第27页页第第28页页18大报告必须坚持走共同富裕道路。加大再分配调
18、节力度，着力解决收入分配差距较大问题，使发展成果更多更公平惠及全体人民，朝着共同富裕方向稳步前进。 第第29页页主席谈收入规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。第第30页页 第第31页页什么是遗产税？遗产税是一个国家或地区对死者留下的遗产征税，国外有时称为“死亡税”。遗产税有助于加强对遗产和赠与财产的调节，防止贫富过分悬殊，开征遗产税已列入中国税制改革的议事日程。遗产税是以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象，向遗产的继承人和受遗赠人征收的税。征收遗产税，对于适当调节社会成员的财富分配、增加政府和社会公益事业的财力有一定的意义。遗产税常和赠与联系在一起设
19、立和征收 第第32页页 第第33页页第第34页页国家国家最高税率最高税率美国美国55%55%英国英国40%40%丹麦丹麦70%70%日本日本70%70%各国遗产税税率各国遗产税税率中国遗产税历程中国遗产税历程目前，全世界有目前，全世界有2/32/3的国家征收遗产税的国家征收遗产税 第第35页页遗产税法窥探遗产税法窥探纳税公式纳税公式级别级别应纳税净额应纳税净额( (万元万元) )税率税率% %速算扣除数速算扣除数( (万元万元) )1 1不超不超5050万万( (含含) )部分部分10100 02 2超过超过5050万至万至200200万万20205 53 3超过超过200200万至万至500
20、500万万303025254 4超过超过500500万至万至10001000万万404075755 5超过超过10001000万至万至20002000万万50501751756 6超过超过20002000万万6060第二十六条第二十六条遗产税的免征额为八十万元。（第七条）遗产税的免征额为八十万元。（第七条）遗产税的计算公式为（第九条）：遗产税的计算公式为（第九条）： 应征遗产税税额应征遗产税税额= =应征税遗产净额应征税遗产净额X X适用税率速算扣除数。适用税率速算扣除数。 遗产税的免征额及允许扣除项目的金额标准，由国务院根据遗产税的免征额及允许扣除项目的金额标准，由国务院根据社会经济发展变化
21、情况适时进行调整。（第十条）社会经济发展变化情况适时进行调整。（第十条）第第36页页本法规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的本法规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财全部财产产和和死亡前五年内发生的赠与财产死亡前五年内发生的赠与财产。父母对于子女的教育、医疗、生活费用属于免税范围。父母对于子女的教育、医疗、生活费用属于免税范围。父母为子女投保人寿险超额保险费部分赠与将计入赠与纳税范畴。父母为子女投保人寿险超额保险费部分赠与将计入赠与纳税范畴。父母为子女购置物产父母为子女购置物产, ,以子女独立名称时以子女独立名称时, ,无权行使物产转卖权利。无权行使物产转卖权利。未成年
22、人无指定遗产继承行为，不能独立拥有资产，成年时拥有未成年人无指定遗产继承行为，不能独立拥有资产，成年时拥有资产将要提供相关收入证明。赠与行为要缴纳相关税种后方可拥资产将要提供相关收入证明。赠与行为要缴纳相关税种后方可拥有有。（第二条）（第二条）（第二条）（第二条）遗产税法窥探遗产税法窥探时效条款时效条款第第37页页无效条款无效条款（第四条）第四条）第四条）第四条）冻结条款冻结条款（第十五条）第十五条）第十五条）第十五条）在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、交付遗赠，不得办理转移登记。交付
23、遗赠，不得办理转移登记。交付遗赠，不得办理转移登记。交付遗赠，不得办理转移登记。无人继承又无人受遗赠、依法归国家所有的无人继承又无人受遗赠、依法归国家所有的无人继承又无人受遗赠、依法归国家所有的无人继承又无人受遗赠、依法归国家所有的遗产，免纳遗产税遗产，免纳遗产税遗产，免纳遗产税遗产，免纳遗产税。遗产税法窥探遗产税法窥探无效无效/冻结条款冻结条款第第38页页下列各项不计入应征税遗产总额：下列各项不计入应征税遗产总额：1 1、遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福、遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产；利、公益事业的遗产；2 2、经继承人向税务机关
24、登记、继承保存的遗产中种类文物及有、经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中种类文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品、但继承人将此类文关文化、历史、美术方面的图书资料、物品、但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时，仍须自动申请补税；件、图书资料、物品转让时，仍须自动申请补税；3 3、被继承人自己创作，发明或参与创作发明并归本人所有的著、被继承人自己创作，发明或参与创作发明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术；作权、专利权、专有技术；4 4、被继承人投保人寿保险所取得的保险金、被继承人投保人寿保险所取得的保险金；5 5、中华人民共和国政府参加的国际公约或与外国政府签定的协、中华人民
25、共和国政府参加的国际公约或与外国政府签定的协议中规定免征遗产税和遗产；议中规定免征遗产税和遗产； 6 6、国务院规定不计入应征税遗产总额和其他遗产。、国务院规定不计入应征税遗产总额和其他遗产。 遗产税法窥探遗产税法窥探免征条款免征条款（第五条）（第五条）第第39页页首都经济贸易大学劳动经济专业教授，博士生导师。兼任中国社会保险学会理事,北京保险学会常务理事，北京国际金融学会常务理事。 第第40页页保险在避税方面的作用主要表现在两方面：一是提供应税现金，投保以父母为被保险人而子女为受益人的终身寿险，在父母万一意外身故后，子女可以得到保险公司的保险金，以这笔钱作为缴纳遗产税的资金来源；二是资产转移，减少应税财产，被继承人投保人寿保险所取得的保险金免税。
