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1、省金融办省金融办20132013年第一期培训年第一期培训风险控制科目（实务）风险控制科目（实务）LOGO尽职调查的尽职调查的4321具体为：具体为：4 4项要素项要素 3 3种理念种理念 2 2类意识类意识 1 1个提示个提示2LOGO4 4项要素是指：项要素是指：1、盈利模式（供产销）2、人；3、财；4、物；3LOGO3 3种理念：种理念：1、朝好的方向努力，做坏的打算；2、用事实说话；3、以投资的眼光做项目；4LOGO2 2类意识：类意识：1、风险意识；2、创新意识；5LOGO1 1个提示：个提示：网络的作用网络的作用推荐三个网址-全国法院被执行人查询http:/ 项目调查报告的撰写，是项
2、目初审环节的重要工作之一，是在实际调查的基础上形成的。 项目调查报告由A角撰写，B角签署补充意见。7LOGO项目调查报告应揭示以下主要内容项目调查报告应揭示以下主要内容（必备但不限于）：（必备但不限于）：1、申保企业情况；2、项目来源情况说明；3、市场分析；4、财务信息及财务分析；5、贷款用途及贷款金额合理性分析；6、风险与对策；7、报告结论；8、绘制申保企业关联关系结构图。8LOGO申保企业基本情况：申保企业基本情况：1、申保单位发展过程或背景、组织性质、股权结构、资本实力等情况； 2、说明关联企业情况；3、说明企业资信状况，包括对外借款信用、对外担保情况、合同履约记录等，附贷款卡信息。4、
3、法定代表人、经营班子成员等的经历、素质、能力、等情况，通过各种渠道对实际控制人进行个人信用调查，形成调查结论。9LOGO项目来源情况说明：项目来源情况说明：1、借款背景、期望条件、与贷款银行的沟通情况；2、与银行等相关单位的协调、联系情况。10LOGO市场分析：1、对企业产品有关的细分市场的分析，通过分析得出企业及企业产品在行业中的定位以及竞争优势所在；2、对各年收入要形成趋势分析，对企业市场增长性给出明确结论。3、主要经营范围及生产经营规模，主要产品介绍，主要业绩标志；4、主要销售渠道，说明主要销售区域与销售商；主要的采购商，说明企业原材料供应情况；主要产品供产销情况、市场预测，担保期的销售
4、计划，整体发展前景以及相关外围调查研究、咨询情况；结论性分析销售增长性与采购的稳定性。11LOGO财务信息及财务分析：财务信息及财务分析： 表格列示经核实调整或汇总后的资产负债表、利润表、现金流量表主要数据以及关键帐项的明细表格，对重要数据核实、调整、汇总过程加以说明。12LOGO贷款用途及贷款金额合理性分析：贷款用途及贷款金额合理性分析：1、申保理由及相关筹资计划说明；2、资金需求以及的整体资金运作计划分析；3、贷款金额的合理性分析，具体分析贷款额度的用款计划、还款计划，以及销售量扩大的可能性分析；4、担保期内现金流量预测及还款可靠性评价。13LOGO风险与对策：风险与对策： 项目存在的主要
5、问题和风险以及对实施担保的影响程度。14LOGO报告结论：报告结论： 1、报告结论（包括落实的反担保措施，对企业总体评价，支持理由等）； 2、不允许只凭企业口头/书面介绍、企业未经核实的报表数据撰写调查报告。项目调查人对调查报告中的企业财务数据资料、企业经营情况等真实性负责。15LOGO绘制申保企业关联关系结构图：绘制申保企业关联关系结构图：绘制内容包括但不限于：1、关联企业的名称，注册资本，成立时间，股东出资比例，出资形式及金额；2、股东必须分解到最后的自然人股东层面，法定代表人、总经理、自然人股东之间的关联关系。 16LOGO一、一、集团审批部门审查集团审批部门审查 集团业务审批部门在职权
6、范围内对已经业务部门调查核实的担保项目进行风险审查。审批部门的项目审查原则上在不需要补充调查情况下应在3个工作日内完成。项目审查结束，出具担保项目审查报告，提交集团规定的业务审批会议审核。17审批业务规程概述审批业务规程概述LOGO项目风险审查项目风险审查 集团规定的风险审查部门对项目进行风险审查,包括合规审查、财务审查、综合审查、合同审查等内容。18LOGO1 1、合规审查、合规审查 指对所有上报审查部门项目的基本资料要件和形式要求进行审查，保证项目资料的合规齐备完整，公司规定必须具备的资料不完整的，提出补充要求，严重不合规的要予以退回。判断项目主体的合法性、项目的合法性及反担保措施的合法有
7、效性，对有瑕疵的反担保措施提出审查意见，并进一步提出有效的防控措施和意见。19LOGO2 2、财务审查（外部独立事务所介入）、财务审查（外部独立事务所介入） 财务审查是指：根据审查的项目情况，要求外部独立会计师事务所对我司拟承保的项目进行财务审计，重点是核实企业财务真实性。 20LOGO3 3、综合审查、综合审查 指基于项目调查资料、财务审查意见、合规审查意见，对项目风险进行综合分析，判断项目主体的合法性、项目的合法性及反担保措施的合法有效性，核实反担保物的价值评估、变现能力等，必要时应进一步提出有效的防控措施和意见，提出项目操作措施和明确是否承保的意见。21LOGO4 4、合同审查、合同审查
8、 指对已经公司审批同意进入操作阶段的项目，对调查人项目审批条件落实情况及上报的合同文本进行审查、提出意见，保证审批条件完全落实，合同内容合法、有效，无不利条款出现。22LOGO二、二、业务审批会议项目风险审查业务审批会议项目风险审查（一）（一）业务审批会议对经集团规定的审查部门完成审核的项目按审批会议规程进行审议，讨论送审项目风险点及防范措施，提出明确操作意见，各委员填写委员会委员表决意见表，并汇总形成担保业务审批会议意见汇总表（部分情况下形成会议纪要，参会人员签字确认）。23LOGO（二）补充调查要求（二）补充调查要求 在项目审查阶段，集团规定的审查部门有权对报审项目提出补充调查，对于项目较
9、复杂或有共性的项目，可以提请风险审查委员会进行讨论。（三）项目上报（三）项目上报 集团规定的审查部门完成审查的担保项目，根据公司规定的审批权限报送下一审批环节。24LOGO1、审批会议委员应对送审项目进行全面审查，并填写表决意见表。2、审批会议委员会主任应对委员意见进行汇总，提出明确可行的操作意见。3、审批会议委员会讨论的项目应报公司审批人审批。25LOGO三、三、反担保措施反担保措施（一一）反担保措施的设计反担保措施的设计 反担保措施的制定主要在实地查看阶段落实，通过调查了解企业可用于抵押/质押的各种资产、权利，与企业主要管理人员的沟通设计反担保措施。对于审批通过的担保项目，由项目经办人严格
10、按照审批意见逐一落实要求的反担保措施。26LOGO（二二）反担保措施的种类反担保措施的种类 包括财产抵押、财产或权利质押、单位或个人的保证、保证金、账户控制、资金监管、封闭运行以及其他方式等。可根据申保企业和项目的实际情况，采用一种或几种反担保措施。对于公司认可的优质的客户，可以适当放宽反担保措施的要求。27LOGO（三）（三）担保项目必需的反担保措施担保项目必需的反担保措施1、法定代表人无限连带责任反担保被担保企业法定代表人、个人大股东或实际控制企业的其他个人，提供无限连带责任反担保（包括但不限于被担保企业法定代表人、总经理、其他人）。2、根据需要按我司规定提供第三方自然人保证反担保。28L
11、OGO（四）（四）抵押或质押反担保抵押或质押反担保1 1、应提供的材料、应提供的材料抵押物、质押物清单；抵押物、质押物权利凭证；抵押物、质押物评估（报告）资料（在贷款批准前可先做预评估，批准后落实）；保险单（项目批准后）；抵押物、质押物为共有的，提供全体共有人同意抵（质）押声明；股东会/董事会同意抵（质）押决议；29LOGO2 2、抵押或质押反担保的要求、抵押或质押反担保的要求采用抵（质）押反担保的，按照中华人民共和国担保法的规定执行，并按法律规定办理有关手续。抵（质）押物应由我公司认可的专门评估机构做出评估，具体由集团风险审查部门负责。抵押率的设定。3031抵押物需要保险的，应由抵押人向抵押
12、物所在地的保险机构投保，明确本公司为保险第一受益人。其投保额不得低于抵押物的总价值，投保期限要长于担保期限。保险单正本交本公司保管。采用质押反担保的，项目经办人对质押反担保的质物应严格审查。动产质押的质物应是易封存、易保管、易变现的动产。权利质押应认真辨别权利凭证的真伪，并请有关部门予以鉴证。32项目经办人要对抵（质）押反担保加以判断，对法律明确规定无效的抵押、质押（比如无法办理登记手续），不得再设计办理抵（质）押反担保手续，应请示法律人员采取其他控制措施。本公司应取得抵（质）押登记部门发放的他项权利证书或经抵（质）押登记部门签章的抵（质）押登记表等证明文件。33抵（质）押期间，抵（质）押物原
13、始权利凭证、他项权利证书保险单正本、合同等重要凭证应交本公司财务总部入库专人保管。移交本公司保管的质物，由质押双方或加监管第三方办理移交手续（附质押物品详细清单），由本公司或监管第三方核实后由专人专库保管，不得动用。34本公司负有妥善保管质物的义务。因保管不善致使质物丧失或者毁损的，应承担责任。非因本公司保管措施而质物有明显减少的，应及时通知出质人，并要求追加提供相应的反担保措施。35规范抵/质押反担保的办理 根据担保法、物权法的规定，登记生效的抵/质押必须办理登记手续，比如土地、房产、车辆、设备、存货等。对不清楚是否属于登记生效的抵/质押，经办人员要咨询公司法务人员，按批准的法律意见办理。凡
14、涉及登记生效的抵/质押，除审批中单独注明可以不办理登记的，其他一律需要办理合法登记手续。363 3、第三、第三方方保证反担保保证反担保第三方保证反担保应提供以下文件资料，并保证其真实性：法人营业执照（年检）及法人代码证（加盖公章）；法定代表人证明、委托书和法定代表人或受托人身份证；注册资本验资报告（加盖公章）；贷款卡信息；37当期的财务报表（月报）和经合法中介机构验证的近两年度的财务报表（附审计报告），主要包括资产负债表、损益表和现金流量表等（加盖公章）；公司章程；对外提供担保的董事会/股东会决议；主要存货、长期投资、固定资产、借款明细表、应收账款账龄分析表和或有负债表；财产抵、质押情况，对外
15、提供担保情况；其他有关材料。38四、四、项目实施阶段的几个要求项目实施阶段的几个要求1 1、设计反担保方案的原则、设计反担保方案的原则 项目经理（ A角）设计反担保方案的原则：要落实反担保措施的可操作性以及制约性，不能提出无操作性、无制约性的反担保措施，积极创新和开拓新的反担保措施，不能有效监管的动产不能想当然地设计为质押反担保。392 2、存货抵押、存货抵押 对于以存货方式抵押的反担保方式，前提是存货有严格的出入库手续，我司能有效控制货物的进出库。最好要做到具有独立第三方仓库作为监管库，并且签订仓库方、申保方、我公司三方监管协议；如果不能作到具有独立第三方仓库作为监管库，我们应该聘请物流公司
16、或保安公司作为申保方仓库的监管人，按拟订的最低库存量监管进出库货物，以确保最低库存量。403 3、机器设备等动产做抵押、机器设备等动产做抵押 以机器设备等动产做抵押的反担保措施，要挑选通用、易于变现、单体价值高的设备作抵押物，不能把企业账面有余额的所有设备不加选择地均设为抵押反担保物。设备抵押要到工商部门做相应的抵押登记，并且要作好保后监管，不定期关注被抵押设备的完好性，关注设备的保值率，如果设备发生比较大的贬值，我们应该采取进一步的措施要求企业提供保值措施。41五、五、划分优质客户的标准划分优质客户的标准产品毛利率25%以上；公司的利润率15%以上；公司连续3年收入保持15%以上的增长；公司
17、的控制人具有很好的个人信用记录；企业与银行合作良好，无不良记录，银行信用等级较高；公司主营业务突出，市场占有率较高，该公司处于产业的上升阶段；关联方较少，核心竞争力明显。 对于这样的客户，由于抵押物等担保措施不足，我们可以适当放宽反担保条件要求。42六、六、立项条件立项条件 对受理的项目，各业务经办机构根据所收集的基本资料进行判断是否正式立项，原则上应具备以下立项条件：1、第一还款来源可靠，具备按期偿还贷款的能力； 2、无不良信用记录及重大民事、经济纠纷；433、反担保措施具有实际约束效力、具有可操作性； 4、符合银行（我公司）的行业、投向指导意见； 5、经营者依法经营，对企业有清晰地发展思路
18、，管理团队有事业心；6、具备法人资格并通过工商年检，连续正常经营1个会计年度以上； 447、具有健全的财务制度和经营管理机构，原则上资产负债率不高于70%，年主营收入不少于1000万元，最近一个会计年度盈利，经营活动净现金流量最近一个会计年度不能低于零，有效净资产不低于300万元。（有效净资产总资产中待摊费用无形资产中除土地使用权部分长期待摊费用负债）；458、项目资金自筹部分要足额到位，项目贷款自有资金比例不低于总投资的30%，流动资金贷款借款用途必须明确，不得用于还其他借款；9、原则上累计在保责任余额不超过该单位有效净资产的 70%。对同时具备以上条件的项目一般应予立项；对不具备上述1、2
19、、3项的不予立项；其他条件可综合考虑。46七、七、市场分析市场分析 对企业产品有关的细分市场的分析，通过行业分析得出企业及企业产品在行业中的定位以及竞争优势所在； 对各年收入要形成趋势分析，对企业市场增长性给出明确结论; 主要经营范围及生产经营规模，主要产品介绍，主要业绩标志；47 主要销售渠道，说明主要销售区域与销售商；主要的采购商，说明企业原材料供应情况； 主要产品供产销情况、市场预测，担保期的销售计划，整体发展前景以及相关外围调查研究、咨询情况；结论性分析销售增长性与采购的稳定性。48八、八、财务信息及财务分析财务信息及财务分析 表格列示经核实调整或汇总后的资产负债表、利润表、现金流量表
20、主要数据以及关键帐项的明细表格，对重要数据核实、调整、汇总过程加以说明；49主要财务比率分析：主要财务比率分析： 根据以下主要比率对申保单位的资产结构（资产负债率）、偿债能力（流动比率/速动比率）、盈利能力（净资产收益率/主要产品的毛利率/销售利润率）、营运能力（存货周转率/应收账款周转率）进行分析说明。50 对上述关键比率（流动比率、主要产品的毛利率、销售利润率）变化幅度超过2%的，要分析说明导致变化的具体原因； 上年度及当年现金流量分析，对于经营活动的净现金流量变化做重点分析，进行还贷可靠性分析； 对财务管理状况及分析做总结性结论，并对会计信息可靠性进行评价；51 关联交易涉及的业务和金额
21、，分析关联关系对主体企业产生的重要影响； 列示企业全部银行融资明细，包括授信额度、实际余额（贷款、承兑、承兑保证金），抵押担保方式，其中我司担保的余额，合作历史情况。52计算项目EBITDA、EBITDA/收入、银行融资/EBITDA； 要求：要求：上述数据要详细列明利息支出、所得税、折旧、摊销的金额，在项目调查报告中说明。银行融资包括银行长短期借款及应付票据敞口部分。53九、常用的财务分析指标九、常用的财务分析指标 对被担保人的经济实力进行评审应主要审查被担保人的以下要素：（一）实有净资产，反映企业所能承受增加债务的能力。计算公式为： 实有净资产=资产总额-负债总额-待处理资产损失；54（二
22、）有形长期资产，反映企业相对稳定的承债能力以及生产后续能力和规模。计算公式为： 有形长期资产=固定资产净值+在建工程+长期投资；55 对被担保人的资金结构进行评审应主要审查被担保人的以下要素：（一）资产负债率，反映企业整体偿债能力。计算公式为：资产负债率=（负债总额/资产总额）100%；56（二）流动比率，反映企业短期偿债能力。计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债100%；（三）速动比率，反映企业即期偿债能力。计算公式为：速动比率=（速动资产/流动负债）100%；速动资产=流动资产-存货；57（四）经营活动现金净流量，反映企业通过经营活动用现金偿付债务的能力。该数据来自企业的现金流量表。5
23、8 对被担保人的经营效益进行评审应主要审查被担保人的以下要素：（一）总资产利润率，反映企业资产收益能力。计算公式为：总资产利润率=（利润总额/资产平均总额）100%；59（二）销售利润率，反映企业销售收入净额的盈利能力。计算公式为：销售利润率=（销售利润/销售收入净额）100%；60（三）利息保障倍数，反映企业偿付债务利息的能力。计算公式为：利息保障倍数=（利润总额+财务费用）/财务费用61（四）应收帐款周转次数，反映企业应收帐款的流动性。计算公式为：应收账款周转次数=销售收入净额/应收账款平均余额。62（五）存货周转次数，反映企业存货的流动性。计算公式为：存货周转次数=产品销售成本/平均存货
24、余额63 对被担保人的发展前景进行评审应主要审查被担保人的以下要素：（一）近三年的利润情况，反映企业盈利能力发展趋势；（二）销售增长率，反映企业销售能力发展趋势；（三）资本增值率，反映企业所有者权益增值趋势。64 被担保人为生产企业的，对其发展前景还应评价其行业发展状况、市场预期状况及主要产品的寿命周期。 被担保人为流通企业的，对其发展前景还要评价其地理环境、购物环境及销售渠道。 对反担保人的担保能力进行实质性审查参照对被担保人进行评审的上述指标进行。65十、十、贷款用途及贷款金额合理性分析贷款用途及贷款金额合理性分析申保理由及相关筹资计划说明；资金需求以及与该项借款相关的整体资金运作计划分析；贷款金额的合理性分析，具体分析贷款额度的用款计划、还款计划，以及销售量扩大的可能性分析；担保期内现金流量预测及还款可靠性评价。66谢谢大家！谢谢大家！
