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1、财务管理财务管理计算机会计算机会计学实验课件计学实验课件(ppt 88页页)计算机审计实验基本操作流程图计算机审计实验基本操作流程图财务数据采集财务数据采集财务信息查询财务信息查询财务指标分析财务指标分析表账证审核表账证审核审计过程审计过程记录记录查证方法查证方法自定义审核自定义审核n一、概述一、概述n二、审计准备阶段的应用二、审计准备阶段的应用n三、审计实施阶段的应用三、审计实施阶段的应用n四、审计终结阶段的应用四、审计终结阶段的应用目 录一、概述一、概述n1.1 1.1 基本概念基本概念n1.2 1.2 审计之星软件功能及应用原理审计之星软件功能及应用原理n1.3 1.3 安装与初始化安装
2、与初始化1.1 1.1 基本概念基本概念n1.1.计算机审计的概念计算机审计的概念n2.2.计算机审计的必要性计算机审计的必要性n3.3.目前国内计算机审计软件的开发情况目前国内计算机审计软件的开发情况n4.4.审计之星软件的发展历程审计之星软件的发展历程一、概述一、概述1.1.计算机审计的概念计算机审计的概念（1 1）计算机审计）计算机审计对计算机会计信息系统对计算机会计信息系统中的电子数据进行审计中的电子数据进行审计（2 2）计算机技术辅助审计）计算机技术辅助审计利用计算机技利用计算机技术辅助实施审计术辅助实施审计（3 3）ITIT审计审计对计算机信息系统进行审计对计算机信息系统进行审计一
3、、概述一、概述1.1 1.1 基本概念基本概念2.2.计算机审计的必要性计算机审计的必要性（1 1）肉眼可见的审计线索减少）肉眼可见的审计线索减少（2 2）大部分人工完成的会计业务处理由计算）大部分人工完成的会计业务处理由计算机自动处理所代替机自动处理所代替（3 3）内部控制的方法更加依赖计算机技术）内部控制的方法更加依赖计算机技术（4 4）差错因素发生了重大变化）差错因素发生了重大变化（5 5）企业信息系统的集成化）企业信息系统的集成化一、概述一、概述1.1 1.1 基本概念基本概念3.3.目前国内计算机审计软件的开发情况目前国内计算机审计软件的开发情况（1 1）中普审计软件）中普审计软件（
4、2 2）中审审易软件）中审审易软件（3 3）用友审计软件）用友审计软件（4 4）审计之星软件）审计之星软件一、概述一、概述1.1 1.1 基本概念基本概念4.4.审计之星软件的发展历程审计之星软件的发展历程2 2000000年，年，审计之星审计之星查证系统查证系统V1.0V1.0版问世版问世，实现了对实现了对会计账务系统数据的检查、抽样与分析。会计账务系统数据的检查、抽样与分析。20012001年，开始酝酿年，开始酝酿审计之星审计之星查证系统查证系统V2.0V2.0版版，其设其设计思路为：将企业内部审计作为主要客户群，以国家财计思路为：将企业内部审计作为主要客户群，以国家财经法规为依据，以账务
5、系统数据为起点，以财务收支审经法规为依据，以账务系统数据为起点，以财务收支审计为基础，吸收融合国际国内先进审计技术。计为基础，吸收融合国际国内先进审计技术。20052005年，出现年，出现审计之星审计之星4.04.0版本版本，该版本利用计算机该版本利用计算机网络技术，使审计工作网络化和信息化。还利用新的数网络技术，使审计工作网络化和信息化。还利用新的数据接口技术，导入了众多财务软件数据；引入了审计预据接口技术，导入了众多财务软件数据；引入了审计预警和审计管理；建立了新的系统管理；增强了审计底稿警和审计管理；建立了新的系统管理；增强了审计底稿系统；推出按行业及审计方法的查证系统等。系统；推出按行
6、业及审计方法的查证系统等。一、概述一、概述1.1 1.1 基本概念基本概念1.2 1.2 审计之星软件功能审计之星软件功能n1.1.系统功能特色系统功能特色n2.2.系统的可拓展功能系统的可拓展功能 一、概述一、概述1.1.系统功能特色系统功能特色采采用用模模板板定定义义接接口口与与专专用用软软件件接接口口相相结结合合的的导入方法解决数据采集问题导入方法解决数据采集问题采用符合传统审计的逆向检查方法采用符合传统审计的逆向检查方法智能化的会计制度执行情况检查智能化的会计制度执行情况检查提供多种方法的记账凭证检查提供多种方法的记账凭证检查留有审计轨迹的底稿记录留有审计轨迹的底稿记录与与EXCELE
7、XCEL软件连接软件连接一、概述一、概述1.2 1.2 软件功能软件功能2.2.系统的可拓展功能系统的可拓展功能财务报表预警审计系统财务报表预警审计系统各类业务子系统审计各类业务子系统审计ERPERP系统审计系统审计经济效益审计经济效益审计审计业务管理系统审计业务管理系统一、概述一、概述1.2 1.2 软件功能软件功能1.3 1.3 安装与初始化安装与初始化n1.1.运行环境运行环境n 硬件环境硬件环境nCPUCPU：Intel Pentium 200MHzIntel Pentium 200MHz兼容的或更高的处理器兼容的或更高的处理器n内存：内存：64MB64MB或更大，推荐或更大，推荐12
8、8MB128MB以上的内存以上的内存n硬盘：至少硬盘：至少100MB100MB的剩余空间的剩余空间n显示卡与显示器：最低显示卡与显示器：最低640480640480的屏幕分辨率，建议使用的屏幕分辨率，建议使用10247681024768的分辨率的分辨率n软件环境软件环境nMicrosoft Windows 98/2000/XPMicrosoft Windows 98/2000/XPnMicrosoft Internet Explorer 5.0 Microsoft Internet Explorer 5.0 简体中文版简体中文版nSQL Server2000SQL Server2000一、概述
9、一、概述1.3 1.3 安装与初始化安装与初始化n2.2.安装过程安装过程将审计之星安装光将审计之星安装光盘放入光驱，待自动运行盘放入光驱，待自动运行窗口弹出后，点击窗口弹出后，点击“安装安装本软件本软件” ” 一、概述一、概述1.3 1.3 安装与初始化安装与初始化选择选择“我接受该许我接受该许可证协议中的条款可证协议中的条款”，并点击并点击“下一步下一步”按按钮，开始安装钮，开始安装 一、概述一、概述1.3 1.3 安装与初始化安装与初始化n3.3.数据初始化数据初始化n数据库创建工具数据库创建工具n点击点击“开始开始”“”“程程序序”，进入，进入“审计审计之星之星”“”“工具工具”，点击
10、点击“数据库创建数据库创建工具工具”一、概述一、概述1.3 1.3 安装与初始化安装与初始化n“创建数据库创建数据库”设置设置后，点击后，点击“测试连接测试连接”，“连接成功连接成功”后，点击后，点击“创建数据库创建数据库”即可。即可。 一、概述一、概述1.3 1.3 安装与初始化安装与初始化n数据库连接配置数据库连接配置 n设置后，点击设置后，点击“测试连测试连接接”，出现，出现“连接成功连接成功”对话窗时，点击对话窗时，点击“保保存存” ” 一、概述一、概述二、审计准备阶段的应用二、审计准备阶段的应用n2.1 2.1 创建审计项目创建审计项目n2.2 2.2 采集电子数据采集电子数据n2.
11、3 2.3 财务分析及制定审计计划财务分析及制定审计计划2.1 2.1 创建审计项目创建审计项目n输入被审计单位名称，单位代码输入被审计单位名称，单位代码 二、审计准备阶段二、审计准备阶段2.2 2.2 采集电子数据采集电子数据n1.1.通过开始菜单中程序的通用数据接口通过开始菜单中程序的通用数据接口【模板【模板定义接口】直接引入数据定义接口】直接引入数据 二、审计准备阶段二、审计准备阶段2.2 2.2 采集电子数据采集电子数据n2.2.选择将要进行取数的数据接口，点击选择将要进行取数的数据接口，点击“下一步下一步”按钮即可运行按钮即可运行 二、审计准备阶段二、审计准备阶段2.3 2.3 财务
12、分析及制定审计计划财务分析及制定审计计划n1.1.分类指标分析分类指标分析 n2.2.杜邦分析图杜邦分析图n3.3.同行业指标评价同行业指标评价二、审计准备阶段二、审计准备阶段1.1.分类指标分析分类指标分析盈利能力分析盈利能力分析点击主菜单点击主菜单财务分析财务分析【分类指标分析分类指标分析】盈利能盈利能力分析或点击界面引导图上的力分析或点击界面引导图上的财务分析财务分析进入引导界进入引导界面，然后双击面，然后双击“盈利能力分析盈利能力分析”图标。图标。二、审计准备阶段二、审计准备阶段2.3 2.3 财务分析及制定审计计划财务分析及制定审计计划进入进入“盈利能力分析盈利能力分析”界面，可看到
13、各项盈利能力指标的界面，可看到各项盈利能力指标的“本年本年值值”、“上年同期值上年同期值”、以及、以及“差异数差异数”和和“差异率差异率”。1.1.分类指标分析分类指标分析盈利能力分析盈利能力分析二、审计准备阶段二、审计准备阶段2.3 2.3 财务分析及制定审计计划财务分析及制定审计计划n点击主菜单财务分析点击主菜单财务分析【分类指标分析】【分类指标分析】变现能力分析变现能力分析或点击界面引导图上的财务分析进入引导界面，然后双击或点击界面引导图上的财务分析进入引导界面，然后双击“变现能力分析变现能力分析”图标图标1.1.分类指标分析分类指标分析变现能变现能力分析力分析二、审计准备阶段二、审计准
14、备阶段2.3 2.3 财务分析及制定审计计划财务分析及制定审计计划n点击主菜单财务分析点击主菜单财务分析【分类指标分析】【分类指标分析】负债能力分负债能力分析或点击界面引导图上的财务分析进入引导界面，然后双击析或点击界面引导图上的财务分析进入引导界面，然后双击“负债能力分析负债能力分析”图标图标1.1.分类指标分析分类指标分析负债能力分析负债能力分析二、审计准备阶段二、审计准备阶段2.3 2.3 财务分析及制定审计计划财务分析及制定审计计划n点击主菜单财务分析点击主菜单财务分析【分类指标分析】【分类指标分析】资产管理资产管理分析或点击界面引导图上的财务分析进入引导界面，然分析或点击界面引导图上
15、的财务分析进入引导界面，然后双击后双击“资产管理分析资产管理分析”图标图标1.1.分类指标分析分类指标分析资产管理比率分析资产管理比率分析二、审计准备阶段二、审计准备阶段2.3 2.3 财务分析及制定审计计划财务分析及制定审计计划2.2.杜邦分析图杜邦分析图n点击主菜单财务分析点击主菜单财务分析【杜邦分析图】或点击界面引【杜邦分析图】或点击界面引导图上的财务分析进入引导界面，然后双击导图上的财务分析进入引导界面，然后双击“杜邦分析杜邦分析图图”图标图标二、审计准备阶段二、审计准备阶段2.3 2.3 财务分析及制定审计计划财务分析及制定审计计划3.3.同行业指标评价同行业指标评价点击主菜单点击主
16、菜单财务分析财务分析【同行业指标评价同行业指标评价】或点击界面引导图上的或点击界面引导图上的财务分析财务分析进入引导界面，进入引导界面，然后双击然后双击“同行业指标评价同行业指标评价”图标，出现选图标，出现选 择对择对话窗话窗二、审计准备阶段二、审计准备阶段2.3 2.3 财务分析及制定审计计划财务分析及制定审计计划选择后，点击选择后，点击“确定确定”进入进入“同行业指标评价同行业指标评价”界面界面3.3.同行业指标评价同行业指标评价二、审计准备阶段二、审计准备阶段2.3 2.3 财务分析及制定审计计划财务分析及制定审计计划4.4.制定审计计划制定审计计划n点击主菜单点击主菜单审计管理审计管理
17、【审计计划审计计划】二、审计准备阶段二、审计准备阶段2.3 2.3 财务分析及制定审计计划财务分析及制定审计计划三、审计实施阶段的应用三、审计实施阶段的应用n3.1 3.1 控制测试（审计预警）控制测试（审计预警）n3.2 3.2 账套控制测试账套控制测试n3.3 3.3 实质性程序实质性程序3.1 3.1 控制测试（审计预警）控制测试（审计预警）n1.1.内部控制设定内部控制设定n2.2.内部控制评价内部控制评价n3.3.内部控制预警报告内部控制预警报告n4.4.审计预警审计预警三、审计实施阶段三、审计实施阶段1.1.内部控制设定内部控制设定点击主菜单点击主菜单审计预警审计预警【内控制度设定
18、内控制度设定】或点击界面引或点击界面引导图上的导图上的审计预警审计预警进入引导界面，然后双击进入引导界面，然后双击“内控制度内控制度设定设定”图标。图标。三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.1 3.1 控制测试控制测试出现出现“选择内控制度选择内控制度”对话窗口对话窗口1.1.内部控制设定内部控制设定三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.1 3.1 控制测试控制测试选择后，打开选择后，打开“内控制度内控制度”，进入，进入“内控制度设定内控制度设定”界面界面1.1.内部控制设定内部控制设定三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.1 3.1 控制测试控制测试2.2.内部控制评价内部控制评价点击主菜单点击
19、主菜单审计预警审计预警【内控情况评价内控情况评价】或点击界面或点击界面引导图上的引导图上的审计预警审计预警进入引导界面，然后双击进入引导界面，然后双击“内控情内控情况评价况评价”图标，出现图标，出现“选择内控制度选择内控制度”对话窗口对话窗口三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.1 3.1 控制测试控制测试选择后，点击选择后，点击“打开打开”按钮，进入内控制度评价界面按钮，进入内控制度评价界面2.2.内部控制评价内部控制评价三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.1 3.1 控制测试控制测试3.3.内部控制预警报告内部控制预警报告点击主菜单点击主菜单审计预警审计预警【内控预警报告内控预警报告】或点或
20、点击界面引导图上的击界面引导图上的审计预警审计预警进入引导界面，然进入引导界面，然后双击后双击“内控预警报告内控预警报告”图标图标三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.1 3.1 控制测试控制测试点击点击“+”+”展开内容，点击展开内容，点击“-”-”合并内容合并内容3.3.内部控制预警报告内部控制预警报告三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.1 3.1 控制测试控制测试4.4.审计预警审计预警n点击主菜单审计预警【审计预警】或点击界面引导图上的点击主菜单审计预警【审计预警】或点击界面引导图上的审计预警进入引导界面，然后双击审计预警进入引导界面，然后双击“审计预警审计预警”图标图标三、审计实施阶段
21、三、审计实施阶段3.1 3.1 控制测试控制测试 3.2 3.2账套控制测试账套控制测试n1.1.科目规范性检查科目规范性检查n2.2.账表一致性检查账表一致性检查n3.3.损益结转检查损益结转检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段1.1.科目规范性检查科目规范性检查点击主菜单点击主菜单账表检查账表检查【会计科目规范设置检查会计科目规范设置检查】或点击界面或点击界面引导图上的引导图上的账表检查账表检查进入引导界面，然后双击进入引导界面，然后双击“会计科目规范会计科目规范设置检查设置检查”图标。进入图标。进入“会计科目规范设置检查会计科目规范设置检查”界面界面三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.2
22、 3.2 账套控制测试账套控制测试双击双击“异常级别科目所在行异常级别科目所在行”，可以得到，可以得到“科目余科目余额方向异常明细表额方向异常明细表”1.1.科目规范性检查科目规范性检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.2 3.2 账套控制测试账套控制测试双击双击“异常（或自设）级别科目异常（或自设）级别科目”所在单元格，所在单元格，可以得到相应的可以得到相应的“会计科目对照一览表会计科目对照一览表”1.1.科目规范性检查科目规范性检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.2 3.2 账套控制测试账套控制测试2.2.账表一致性检查账表一致性检查点击主菜单点击主菜单账表检查账表检查【账表一致性核
23、对检账表一致性核对检查查】“科目余额表科目余额表”三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.2 3.2 账套控制测试账套控制测试进入进入“科目余额表科目余额表”界面，可看到各科目的界面，可看到各科目的“期初余额期初余额”、“本期发生额本期发生额”、“期末余额期末余额”以及以及“建议分析建议分析”2.2.账表一致性检查账表一致性检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.2 3.2 账套控制测试账套控制测试点击主菜单点击主菜单账表检查账表检查【账表核对一致性检查账表核对一致性检查】“资资产负债表产负债表”或点击界面引导图上的或点击界面引导图上的账表检查账表检查进入引导界面，进入引导界面，然后双击然后双击“
24、资产负债表一致性检查资产负债表一致性检查”2.2.账表一致性检查账表一致性检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.2 3.2 账套控制测试账套控制测试点击主菜单点击主菜单账表检查账表检查【账表核对一致性检查账表核对一致性检查】“利润表利润表”或点击界面引导图上的或点击界面引导图上的账表检查账表检查进入引导界面，然后双击进入引导界面，然后双击“利润表一致性检查利润表一致性检查”2.2.账表一致性检查账表一致性检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.2 3.2 账套控制测试账套控制测试3.3.损益结转检查损益结转检查点击主菜单点击主菜单账表检查账表检查【损益类科目发生额异常结转检查损益类科目发生额
25、异常结转检查】或点击界或点击界面引导图上的面引导图上的账表检查账表检查进入引导界面，然后双击进入引导界面，然后双击“损益类科目发生额损益类科目发生额异常结转检查异常结转检查”按钮，进入按钮，进入“损益类科目发生额异常结转检查损益类科目发生额异常结转检查”界面界面三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.2 3.2 账套控制测试账套控制测试如如“管理费用管理费用”的发生数及结转数存在差异，双击该的发生数及结转数存在差异，双击该科目所在行，可以得到相应的分月差异分析表科目所在行，可以得到相应的分月差异分析表3.3.损益结转检查损益结转检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.2 3.2 账套控制测试账套控
26、制测试3.3 3.3 实质性程序实质性程序n1.1.账表相关检查账表相关检查n2.2.凭证相关检查凭证相关检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段1.1.账表相关检查账表相关检查n（1 1）账户余额异常方向检查）账户余额异常方向检查 n（2 2）账户发生额趋势波动检查）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序（1 1）账户余额异常方向检查账户余额异常方向检查点击主菜单点击主菜单账表检查账表检查【账户余额异常方向检查账户余额异常方向检查】或点击界面引导图上的或点击界面引导图上的账表检查账表检查进入引导界面，进入引导界面，然后双击然后双击“账户余额异常
27、方向检查账户余额异常方向检查”图标。进入图标。进入“账户账户余额异常方向检查余额异常方向检查”界面界面 三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序1.1.账表相关检查账表相关检查（1 1）账户余额异常方向检查账户余额异常方向检查账户正常余额方向设置账户正常余额方向设置 先在工具栏上选中先在工具栏上选中“异常设定异常设定”按钮按钮 ，出现，出现“科目科目余额规范定义余额规范定义”界面界面 三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序1.1.账表相关检查账表相关检查（1 1）账户余额异常方向检查账户余额异常方向检查点击工具栏上点击工具栏上“默认定义
28、默认定义”按钮，出现系统默认设定按钮，出现系统默认设定界面，然后选择按钮界面，然后选择按钮“是是”，表示确定系统给出的定，表示确定系统给出的定义义 三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序1.1.账表相关检查账表相关检查（1 1）账户余额异常方向检查账户余额异常方向检查系统默认定义设定成功后，就会在科目余额规范定义系统默认定义设定成功后，就会在科目余额规范定义窗口显示出各会计科目的窗口显示出各会计科目的“异常发生方向异常发生方向”、“判断判断符号符号”和和“判断内容判断内容” ” 三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序1.1.账表相关检
29、查账表相关检查（1 1）账户余额异常方向检查账户余额异常方向检查返回返回“账户异常余额分析表账户异常余额分析表”检查界面，在工具栏上检查界面，在工具栏上按按“刷新刷新”按钮后，即可得到被审计单位是否存在账按钮后，即可得到被审计单位是否存在账户余额异常方向情况户余额异常方向情况 三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序1.1.账表相关检查账表相关检查 点击主菜单点击主菜单账表检查账表检查【账户发生额趋势波动检查账户发生额趋势波动检查】或点击或点击界面引导图上的界面引导图上的账表检查账表检查进入引导界面，然后双击进入引导界面，然后双击“账户发账户发生额趋势波动检查生额趋
30、势波动检查”图标。进入图标。进入“账户发生额趋势波动检查账户发生额趋势波动检查”首首先可看到先可看到“总分类账总分类账”界面界面 （2 2）账户发生额趋势波动检查）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序1.1.账表相关检查账表相关检查在在“总分类账总分类账”界面选择要分析的会计科目（如界面选择要分析的会计科目（如“现金现金”），双击其），双击其“现金所在行现金所在行”，跳出，跳出“选择借贷方向选择借贷方向”的窗口。在此，选择分析的的窗口。在此，选择分析的会计科目借贷方向，或会计科目借贷方向，或“分析借方分析借方”，或，或“分析贷方分析贷方”，
31、选中后按，选中后按“确定确定”按钮，出现按钮，出现“现金分析汇总表现金分析汇总表” ” 。（2 2）账户发生额趋势波动检查）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序1.1.账表相关检查账表相关检查可在工具栏上点击可在工具栏上点击“图形分析图形分析”按钮，然后选择需要图形按钮，然后选择需要图形显示的内容，如选中显示的内容，如选中“本期借方本期借方”、“离差值离差值”，然后点，然后点击击“增加增加”，再点击，再点击“确定确定”按钮按钮 （2 2）账户发生额趋势波动检查）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序
32、实质性程序1.1.账表相关检查账表相关检查2.2.凭证相关检查凭证相关检查n（1 1）凭证异常对应检查）凭证异常对应检查 n（2 2）凭证典型对应检查）凭证典型对应检查 n（3 3）凭证大额分析检查）凭证大额分析检查n（4 4）凭证抽样检查）凭证抽样检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序（1 1）凭证异常对应检查）凭证异常对应检查在主菜单在主菜单凭证检查凭证检查下选择下选择【凭证异常对应检查凭证异常对应检查】后显示检查条件选择界面后显示检查条件选择界面 三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序2.2.凭证相关检查凭证相关检查选择对全
33、部科目进行检查选择对全部科目进行检查 )按工具栏中的按工具栏中的“分析分析”按钮，开始进行凭证异常对应检查。系统按钮，开始进行凭证异常对应检查。系统在这个过程中会提示在这个过程中会提示“是否继续是否继续”，应选择，应选择“是是”， （1 1）凭证异常对应检查）凭证异常对应检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序2.2.凭证相关检查凭证相关检查)系统检查结束后，会显示系统检查结束后，会显示“所选科目检查情况一览表所选科目检查情况一览表” ” （1 1）凭证异常对应检查）凭证异常对应检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序2.2.凭证
34、相关检查凭证相关检查)对检查结果为对检查结果为“是是”的科目（如现金），双击其的科目（如现金），双击其“所在行所在行”或按或按工具栏中的工具栏中的“分析分析”按钮，系统就会显示按钮，系统就会显示“凭证异常对应汇总表凭证异常对应汇总表”，显示与该科目异常对应的明细科目。，显示与该科目异常对应的明细科目。 （1 1）凭证异常对应检查）凭证异常对应检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序2.2.凭证相关检查凭证相关检查选择对一部分的科目进行检查选择对一部分的科目进行检查 n点击工具栏上点击工具栏上“筛选筛选”按钮，对要进行异常对应检按钮，对要进行异常对应检查的科目范围
35、先进行筛选，按查的科目范围先进行筛选，按“确定确定”键键 （1 1）凭证异常对应检查）凭证异常对应检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序2.2.凭证相关检查凭证相关检查在主菜单在主菜单凭证检查凭证检查下选择下选择【凭证典型对应检查凭证典型对应检查】后显后显示检查条件选择界面。在界面的左半部分，可以看到系统示检查条件选择界面。在界面的左半部分，可以看到系统预先设定好会计科目。选择左边的会计科目后，在右边可预先设定好会计科目。选择左边的会计科目后，在右边可自行设置该会计科目对应的自行设置该会计科目对应的“借方借方”或或“贷方贷方”科目。科目。 （2 2）凭证典型对
36、应检查）凭证典型对应检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序2.2.凭证相关检查凭证相关检查选择对全部科目进行检查时，选择对全部科目进行检查时，“所选科目检查情况一览表所选科目检查情况一览表” ” 中，凡是检查到有典型对应的会计科目，系统就会显中，凡是检查到有典型对应的会计科目，系统就会显示状况为示状况为“是是”；凡是系统没有检查到有典型对应的会计；凡是系统没有检查到有典型对应的会计科目，会显示状况为科目，会显示状况为“否否” ” （2 2）凭证典型对应检查）凭证典型对应检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序2.2.凭证相关检查
37、凭证相关检查（3 3）凭证大额分析检查）凭证大额分析检查在主菜单在主菜单凭证检查凭证检查下选择下选择【凭证大额分析检查凭证大额分析检查】后显示后显示“总分类账总分类账”界面界面 三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序2.2.凭证相关检查凭证相关检查在在“总分类账总分类账”上选择要分析的会计科目（如上选择要分析的会计科目（如“银行存银行存款款”）所在行，然后点击）所在行，然后点击“分析分析” ” 按钮按钮。系统弹出。系统弹出“选择借贷方向选择借贷方向”窗口，然后选择窗口，然后选择“分析借方分析借方”或或“分析分析贷方贷方”。 （3 3）凭证大额分析检查）凭证大额分析
38、检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序2.2.凭证相关检查凭证相关检查完成选择后，系统给出相应科目的完成选择后，系统给出相应科目的“凭证汇总表凭证汇总表” ” （3 3）凭证大额分析检查）凭证大额分析检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序2.2.凭证相关检查凭证相关检查在主菜单在主菜单凭证检查凭证检查下选择下选择【凭证抽样检查凭证抽样检查】后显后显示示“凭证分月汇总表凭证分月汇总表”界面界面 （4 4）凭证抽样检查）凭证抽样检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序2.2.凭证相关检查凭证相关检查
39、可在可在“凭证分月汇总表凭证分月汇总表”中选择中选择“会计月份会计月份”、“凭凭证类型证类型”，然后双击在，然后双击在“相应所在行相应所在行”，系统会弹出，系统会弹出【凭证抽样检查凭证抽样检查】条件选择窗口。可在条件选择窗口。可在“抽样方式抽样方式”中选取中选取“随机抽样随机抽样”或或“等距抽样等距抽样”。 （4 4）凭证抽样检查）凭证抽样检查三、审计实施阶段三、审计实施阶段3.3 3.3 实质性程序实质性程序2.2.凭证相关检查凭证相关检查四、审计终结阶段的应用四、审计终结阶段的应用n4.14.1疑点汇总疑点汇总n4.24.2生成工作底稿生成工作底稿n4.34.3编制调整分录编制调整分录n4
40、.44.4进行调整后的财务分析进行调整后的财务分析n4.54.5编制审计报告编制审计报告4.1 4.1 疑点汇总疑点汇总在记录时您可以选择在记录时您可以选择F2F2键或工具栏上的图标，系统键或工具栏上的图标，系统就会显示疑点输入框，在输入框中直接输入相关的就会显示疑点输入框，在输入框中直接输入相关的信息后，系统将自动保存汇总。信息后，系统将自动保存汇总。四、审计终结阶段四、审计终结阶段在主菜单在主菜单审计记录审计记录下选择下选择【疑点汇总疑点汇总】后后显示显示“审计疑点及证据审计疑点及证据”界面界面4.1 4.1 疑点汇总疑点汇总四、审计终结阶段四、审计终结阶段4.2 4.2 生成工作底稿生成
41、工作底稿在主菜单审计工具下选择【审计底稿】在主菜单审计工具下选择【审计底稿】四、审计终结阶段四、审计终结阶段4.2 4.2 生成工作底稿生成工作底稿点击点击“审计工具审计工具”“”“审计底稿审计底稿” ” ，显示审计底稿，显示审计底稿管理界面管理界面 四、审计终结阶段四、审计终结阶段 点击工具栏上的点击工具栏上的“新建文档新建文档”按钮，系统就会给出空白的按钮，系统就会给出空白的文档类型以供选择文档类型以供选择, ,选择了空白文档类型以后，按选择了空白文档类型以后，按“新建新建”或或“双击双击”按钮完成新建按钮完成新建4.2 4.2 生成工作底稿生成工作底稿四、审计终结阶段四、审计终结阶段4.
42、2 4.2 生成工作底稿生成工作底稿点击工具栏上的点击工具栏上的“转底稿转底稿”四、审计终结阶段四、审计终结阶段4.2 4.2 生成工作底稿生成工作底稿会出现下面界面，如选中会出现下面界面，如选中“新建新建EXCELEXCEL工作表工作表”，点击，点击“打开打开”即可即可四、审计终结阶段四、审计终结阶段4.3 4.3 编制调整分录编制调整分录n在主菜单审计调整下选择【编制调整分录】后在主菜单审计调整下选择【编制调整分录】后显示显示“模拟调整凭证模拟调整凭证”界面界面四、审计终结阶段四、审计终结阶段4.3 4.3 编制调整分录编制调整分录n在操作在操作“模拟调整凭证模拟调整凭证”时，每做一张调整
43、凭证需点击时，每做一张调整凭证需点击工具栏上的工具栏上的“添加一张凭证添加一张凭证”图标，双击图标，双击“科目代码科目代码”单单元格或直接输入需调整的科目代码，选择元格或直接输入需调整的科目代码，选择“调整方向调整方向”，输入调整数即可。，输入调整数即可。n如果调整凭证是多条分录时，点击工具栏上的如果调整凭证是多条分录时，点击工具栏上的“插入一插入一条分录条分录”图标。如果要删除一张调整凭证，选择该凭证图标。如果要删除一张调整凭证，选择该凭证后点击工具栏上的后点击工具栏上的“删除一张凭证删除一张凭证”图标。图标。n调整凭证完成以后，点击工具栏上的调整凭证完成以后，点击工具栏上的“保存保存”图标
44、，保图标，保存模拟凭证的调整，系统自动根据模拟调整凭证计算存模拟凭证的调整，系统自动根据模拟调整凭证计算相应的会计报表。相应的会计报表。四、审计终结阶段四、审计终结阶段4.4 4.4 进行调整后的财务分析进行调整后的财务分析n1.1.分类指标分析分类指标分析 n2.2.杜邦分析图杜邦分析图n3.3.同行业指标评价同行业指标评价四、审计终结阶段四、审计终结阶段4.5 4.5 编制审计报告编制审计报告在主菜单审计调整下选择【生成审计报告】后显在主菜单审计调整下选择【生成审计报告】后显示示“选择审计报告选择审计报告”界面，如选择界面，如选择“无保留意见审计报告无保留意见审计报告”，点击，点击“确定确定”四、审计终结阶段四、审计终结阶段4.5 4.5 编制审计报告编制审计报告出现出现“保存保存”界面，点击界面，点击“保存保存”即可即可四、审计终结阶段四、审计终结阶段
