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1、利润核算实训利润核算实训(ppt) 3 3、检查总结（、检查总结（1010分钟）分钟） 三、业务指导三、业务指导 1 1、付广告费付广告费 借：销售费用借：销售费用 2020 2020 贷：银行存款贷：银行存款 2020 2020 指导重点：销售费用的内容。指导重点：销售费用的内容。 2、交养老保险费、交养老保险费 借：管理费用借：管理费用 186250 银行存款银行存款 78321 贷：其它应付款贷：其它应付款 264571 指导重点：养老保险费补偿指导重点：养老保险费补偿 3、付利息、付利息 借：财务费用借：财务费用 4447.5 贷：银行存款贷：银行存款 4447.5 4、收到利息收入、
2、收到利息收入 借：银行存款借：银行存款 962.5 贷：财务费用贷：财务费用 962.5 5、付邮电费和手续费、付邮电费和手续费 借：财务费用借：财务费用 2123 贷：银行存款贷：银行存款 2123 指导重点：结算费记入财务费用。指导重点：结算费记入财务费用。 6、付排污费、付排污费 借：管理费用借：管理费用 4998 贷：银行存款贷：银行存款 4998 7、交房产税、交房产税 借：管理费用借：管理费用 57000 贷：银行存款贷：银行存款 57000 指导重点：房产税的补偿。指导重点：房产税的补偿。 8、付审计费、付审计费 借：管理费用借：管理费用 2700 贷：银行存款贷：银行存款 27
3、00 指导重点指导重点 审计费的补偿。审计费的补偿。 9、支付罚款、支付罚款 借：营业外支出借：营业外支出 100 贷：库存现金贷：库存现金 100 指导重点：罚款的补偿。指导重点：罚款的补偿。10、收投资利润、收投资利润 借：银行存款借：银行存款 53000 贷：投资收益贷：投资收益 53000 指导重点：投资收益的种类。指导重点：投资收益的种类。 11、交税、交税 借：应缴税费借：应缴税费 719340.8 贷：银行存款贷：银行存款 719340.8 指导重点：各种税单的填制。指导重点：各种税单的填制。 12、计算应交税费、计算应交税费 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 33000 在建工
4、程在建工程 26000 贷：管理费用贷：管理费用 59000 指导重点：错帐的更正。指导重点：错帐的更正。 2 2、接受技术投资、接受技术投资 借：无形资产借：无形资产 600000 600000 贷贷: :实收资本实收资本 600000 600000 3 3、研发形成无形资产、研发形成无形资产 借：无形资产借：无形资产 150000 150000 研发支出研发支出 150000 150000指导重点：研发支出费补偿。指导重点：研发支出费补偿。 4 4、摊销无形资产摊销无形资产 借：管理费用借：管理费用 23000 23000 贷：无形资产贷：无形资产 23000 23000 指导重点：无形资
5、产摊销的补偿。指导重点：无形资产摊销的补偿。 5 5、收转让技术费、收转让技术费 借：银行存款借：银行存款 60000 60000 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 60000 60000 5 5、转让汽车转让汽车 （1 1）借：累计折旧）借：累计折旧 48448 48448 固定资产清理固定资产清理 49552 49552 贷贷: :固定资产固定资产吉普车吉普车 50000 50000 武汉武汉130 48000130 48000（2 2）借：银行存款）借：银行存款 27000 27000 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 27000 27000 （3 3）借：营业外支出）借：营业外支出 2
6、2552 22552 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 22552 22552 指导重点：固定资产清理的整个核指导重点：固定资产清理的整个核算过程。算过程。 6、转让固定资产转让固定资产 （1 1）转入清理）转入清理 借：固定资产清理借：固定资产清理 10544.7 10544.7 贷贷: :固定资产固定资产 10544.7 10544.7 （2 2）转让收入）转让收入 借：银行存款借：银行存款 17000 17000 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 17000 17000 （3 3）结转清理）结转清理 借：固定资产清理借：固定资产清理 22552 22552 贷：营业外收入贷：营业外收入
7、22552 22552 指导重点：固定资产清理的整个核指导重点：固定资产清理的整个核算过程。算过程。 7、仓库报废、仓库报废 借：累计折旧借：累计折旧 64000 64000 固定资产清理固定资产清理 56000 56000 贷贷: :固定资产固定资产仓库仓库 120000 120000 8 8、支付清理费、支付清理费 借：银行存款借：银行存款 2700 2700 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 2700 2700 9 9、（、（1 1）保险赔款）保险赔款 借：其他应收款借：其他应收款 56340 56340 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 56340 56340 （2 2）结转清理损失）
8、结转清理损失 借：营业外支出借：营业外支出 2160 2160 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 2160 2160 指导重点：固定资产清理的整个核指导重点：固定资产清理的整个核算过程。算过程。 10 10、计提折旧、计提折旧 借：制造费用借：制造费用一车间一车间 4662 4662 二车间二车间 4290 4290 三车间三车间 6000 6000 四车间四车间 5549 5549 辅助生产成本辅助生产成本印染印染27812781 机修机修20342034 供气供气16221622 管理费用管理费用 5553 5553 贷：累计折旧贷：累计折旧 22552 22552 指导重点：折旧费补偿指
9、导重点：折旧费补偿 11、转销盘亏资产、转销盘亏资产 借：营业外支出借：营业外支出 3000 3000 贷贷: :待处理财产损益待处理财产损益 流动资产损益流动资产损益 3000 3000 12 12、计提减值准备、计提减值准备 借：资产减值损失借：资产减值损失 468000 468000 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 468000 468000 9 9、（、（1 1）保险赔款）保险赔款 借：其他应收款借：其他应收款 56340 56340 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 56340 56340 （2 2）结转清理损失）结转清理损失 借：营业外支出借：营业外支出 2160 2160 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 2160 2160 指导重点：固定资产清理的整个核指导重点：固定资产清理的整个核算过程。算过程。
