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1、会计学1企业高管的财务企业高管的财务(ciw)培训培训第一页，共15页。初创阶段：关注营销、产品、生产等；初具规模：开始关注财务管理、内控、税务风险控制；财务管理是企业管理的核心，企业规模扩大时，越需要通过报表数据管理企业企业的发展阶段与财务税务管理的需求Part 1公司相关部门不懂财务带来的问题账务核算不清楚、资金效率低、成本浪费严重、税务风险高、企业经营无预算无规划Part 2一、财务规划(guhu)思维企业财务发展规划(guhu)财务能为企业 (qy)做些什么？Part 3惯性思维：算账、管钱和报税 认为财务人员创造价值低，对财务缺乏重视“大财务”思维：股权架构设计、财务分析与决策支持、
2、全面预算管理、避税节税筹划、成本分析管控(un kn)、内控流程设计、全面风险管理运营资金管理、客户信用管理、投资融资、并购重组、报价模型，甚至包括商业计划书等。第1页/共14页第二页，共15页。企业战略如何(rh)用数字表达？三角形面积二、财富(cif)扩张思维财务战略扩张模式财务战略(zhnl)扩张铁三角Part 1收入利润现金（1）牺牲现金流换取收入的扩张（市场份额）：赊销；（2）牺牲利润换取收入的迅速扩张；（3）务实型策略，先赚钱，有实力时再扩张；企业战略落实到财务战略：形成数字化方案进行测算出牺牲利润、牺牲现金的底线。第2页/共14页第三页，共15页。三、财务(ciw)运营思维财务(
3、ciw)运营体系设计决定企业是否赚钱 (zun qin)的三个杠杆Part 1投资回报率=利润/投资额（净资产）=（利润/收入）*（收入/总资产）*（总资产/净资产）=销售(xioshu)利润率*资产周转率*财务杠杆市场 管理 财务 【案例】投资额月进货次数月收入利润投资回报率1万11.50.550%0.25万41.50.5200%0.125万（赊购0.125）41.50.5400%提高周转率利用财务杠杠销售成本、销售收入、销售利润相同，但投资回报率不同。第3页/共14页第四页，共15页。三、财务(ciw)运营思维财务(ciw)运营体系设计决定(judng)企业是否赚钱的三个杠杆Part 1投
4、资回报率=销售利润率*资产周转率*财务杠杆1）销售利润率由市场决定2）财务杠杆受风险控制3）企业财富扩张的核心指标：资产周转率 提高收入的同时，降低总资产。在不考虑固定资产及土地情况下尽量降低总资产中的应收债权和存货。【案例】利润率低的情况下依靠资产周转率。山寨手机市场价300，利润率1%，但从进货到出售仅需三天，一年周转一百次，不考虑财务杠杆的情况下，年投资回报率为100%，也就是说投资一百万赚回一百万。财务运营思维就是财务与业务(yw)结合。不仅需要老板懂财务，财务人员懂财务，企业的中高管部门经理如生产经理、采购经理、销售经理等都需要懂财务。利用财务工具和思维，来帮助企业提升利润和投资回报
5、，形成企业的财务文化。第4页/共14页第五页，共15页。四、财富安全(nqun)思维税务风险及稽查应对财富（0）与安全(nqun)（1）之间的平衡？Part 1企业在积累财富的过程中，会不知不觉地积累大量的风险。创业初期企业经营对于财务的不重视导致的灰色地带不可避免，但随着企业经营规模扩大，适时转变经营思路是必要的。企业的风险：1）经营风险：金钱损失2）税务风险：行政责任、刑事责任（老板及相关人员的自由与安全）与增值税相关的几个问题：一是虚开增值税专用发票；二是伪造或变造(bin zo)增值税专用发票；三是骗取出口退税。与增值税相关的起刑标准低（1万），死刑取消但保留无期徒刑。买卖增值税发票的
6、风险，与买卖“白粉”的风险无异。第5页/共14页第六页，共15页。四、财富安全思维税务风险(fngxin)及稽查应对财富（0）与安全(nqun)（1）之间的平衡？Part 1【案例1】虚开增值税专用发票虚开增值税发票的标准：物流、资金流、信息流（票流）三流(sn li)不一致，涉嫌虚开。虚开增值税专用发票的责任，由谁承担？答：A、B、C均涉嫌虚开增值税专用发票！虚开增值税专用发票的情况：为他人虚开； A 让他人为我虚开； C介绍他人虚开； B为自己虚开；A企业货物销售B个体（不需要发票）货物销售C企业发票开具第6页/共14页第七页，共15页。四、财富安全思维税务风险及稽查(jch)应对财富(c
7、if)（0）与安全（1）之间的平衡？Part 1【案例2】虚开增值税专用发票开票与实际采购的金额(jn )、数量、内容不一致也会涉嫌虚开增值税专用发票。增值税专用发票的风险控制，需要包括财务、销售等在内的相关人员均应提高风险意识。现实中存在类似诸多案例。相关部门不知情的情况下，财务私自卖发票；也存在某些客户不要发票，销售人员私自将发票卖给别的客户，财务人员开发票时也没有认真核对客户的名称金额(jn )等信息就将票开出，增加了企业、股东以及财务人员本身的风险。A企业销售500万B个体（不需要发票）C企业销售300万发票800万第7页/共14页第八页，共15页。四、财富安全思维税务风险(fngxi
8、n)及稽查应对财富（0）与安全(nqun)（1）之间的平衡？Part 1中国特色的“以票控税”开票即缴税，收到发票一方可作成本费用在税前扣除，税务机关对于虚开发票的高度关注。企业的业务流程对于税务风险的影响：遇到善意取得虚开发票、真票虚开等情况，企业的交易合同、运费、进库单、领料单、银行往来等资料就成为维护企业利益的证据链。企业票据传递对于税务风险的影响：增值税凭票抵扣，取得的增值税专用发票，是购买方抵扣进项税或列支成本费用的合法凭据。如果丢失(dis)发票，而想让税务局同意企业突破凭票抵扣的界限，就要付诸一定的代价，如登报声明、接受税务机关罚款等。第8页/共14页第九页，共15页。四、财富安
9、全思维税务风险及稽查(jch)应对财富（0）与安全(nqun)（1）之间的平衡？Part 1合同签订对税收风险的影响：合同决定业务过程，业务过程产生税收。经济合同的签定环节是企业控制和降低税收成本的源头所在，企业应重视日常涉税交易合同的签定和审查。另外，企业与个人签订合同支付款项时，以及企业在向境外企业或个人签订合同支付股息、红利、利息、特许权使用费、各种劳务服务费、转让财产所得等款项时，应关注企业是否需要履行法定代扣代缴义务，在拟定合同价格条款(tiokun)时考虑税收成本因素；第9页/共14页第十页，共15页。四、财富安全思维税务风险及稽查(jch)应对财富（0）与安全(nqun)（1）之
10、间的平衡？Part 1税务风险不仅包括少缴税的风险，还包括多缴税的风险。实物分红，既要交增值税和附加税费，还要缴纳企业所得税；收取违约金也有税收成本；股权转让还是变卖资产企业的经营过程中不可避免地会产生税务成本，选择某种经营管理方式，就应按税法承担(chngdn)相应的税务成本。企业可以做的，是改变商业模式、交易路线、业务流程、运营方式、甚至组织架构等前期筹划。第10页/共14页第十一页，共15页。四、财富安全思维税务(shuw)风险及稽查应对企业常见的税务 (shuw)风险点Part 2内部借款股东向公司借款可能涉嫌抽逃注册资本金，也可能涉嫌视同分红而缴个人所得税（20%）。账外资金回流涉嫌
11、增值税发票虚开支出无票不合规票据提前开发票存货账实不符大额不需要支付(zhf)的应付账款公司账户套现账务记录规范第11页/共14页第十二页，共15页。五、财务管理提升(tshng)计划流水账阶段很难清查企业资产，企业的资产损失很难查出糊涂账阶段管理企业只能靠管理层的感觉，没有办法利用财务数据支撑决策财务变革阶段意识到财务问题的重要性与财务升级改革的必要性，财务规范化导致纳税金额可能上升持续规范阶段合法性问题已解决，但财务与企业的价值提升(tshng)有待结合管理会计阶段目前民营企业财务管理发展 (fzhn)阶段Part 1第12页/共14页第十三页，共15页。五、财务管理提升(tshng)计划
12、1、首先要在企业内形成财务文化，涉及到董事长、中高层管理者、财务部门。2、其次要培养企业的财务团队，使其具备一定的职业技能、财务技术和个人素养。在公司的重大合同签订或企业重大战略制定时，使财务税务人员参与其中，从财务税务专业角度提出建议，以减少企业的税务风险。企业的市场推广、营销策划方案应有企业财务税务人员参与筹划税收成本。 企业日常中，需要重点关注(gunzh)业务与财务的对接：销货收款、应收账款催收、存货盘点、营销促销方案预算、营销费用的报销。3、聘请一支专业的财务咨询团队协助，那么企业的财务管理会得到很大的提升。财务是业务的价值 (jizh)支撑系统Part 2第13页/共14页第十四页，共15页。内容(nirng)总结会计学。Part 2。一、财务规划思维企业财务发展规划。二、财富扩张思维财务战略扩张模式。企业战略落实到财务战略：形成数字化方案进行测算出牺牲(xshng)利润、牺牲(xshng)现金的底线。=销售利润率*资产周转率*财务杠杆。投资回报率=销售利润率*资产周转率*财务杠杆。四、财富安全思维税务风险及稽查应对。2）税务风险：行政责任、刑事责任（老板及相关人员的自由与安全）。合同决定业务过程，业务过程产生税收。第13页/共14页第十五页，共15页。
