2023年税务师之涉税服务实务题库及参考答案

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1、2023年税务师之涉税服务实务题库第 一 部 分 单 选 题（ 200题）1 、甲公司委托A B C 税务师事务所税务师张某为其2 0 2 0 年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（ ）。A . 应出具无保留意见报告B . 应拒绝出具报告并终止服务C . 应出具无法表明意见报告D . 应提请税务师事务所决定【 答案】：B2 、对施工状态下挥发性有机物V 0 C 含量低于（ ）克 / 升 （ 含）的涂料免征消费税。A . 4 2 0B . 4 5 0C . 5

2、 0 0D . 1 0 0 0【 答案】：A3 、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（ ）。A . 住房贷款利息，扣除期限最长不得超【 答案】：D4 、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（ ）。A . 某 4 S 店购入的用于出售的价格为1 5 6 万元的小汽车B . 某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商c . 某金店进口的金银首饰D . 委托加工收回的高档化妆品直接出售【 答案】：A5 、 （ 2 0 2 0 年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（ ）。A . 子女教育B . 大病医疗C . 赡养老人D . 住房贷款利息

3、【 答案】：B6 、纳税信用指标不包括（ ）。A . 纳税人信用历史信息B . 税务内部信息C . 外部信息D . 纳税人关联方信息【 答案】：D7 、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。A . 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在8 5 % 以上，或该比例虽未超过8 5 % , 但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B . 取得销售（ 预售）许可证满3年仍未销售完毕的C . 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D. 直接转让土地使用权的【 答案】：D8 、某公司为增值税一般纳税人，2 02 0年 1月购进用于办公的汽车2辆

4、,取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为1 6 万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1 5 00元，则该公司1 月可以抵扣的增值税进项税额是（ ）元。A . 2 4 1 5 9 . 2 9B . 2 4 2 8 3 . 1 5C . 5 8 7 6 . 07D. 5 7 5 2 . 2 1【 答案】：B9 、 （ 2 01 6 年）下列房产中，应缴纳房产税的是（ ）。A . 房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B . 某社区医疗服务中心自用房产C . 某公园的办公用房D. 某大学出租的房屋【 答案】：D1 0、某家电

5、生产企业为增值税小规模纳税人，2 01 9 年 8月销售5 00件自产的家电，取得含税收入1 2 3 6 00元；将 2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入1 5 4 5 0元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款2 2 6 元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（ ）元。A . 3 5 8 8 . 4B . 3 8 8 8 . 4C . 3 9 1 4 . 4D. 3 6 1 6 . 4【 答案】：C1 1 、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（ ）。A . 税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人,同时有权拒绝

6、B . 税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C . 税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D. 税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理【 答案】：D1 2 、税务师代理某企业2 01 9 年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为2 00万元，已预缴税款5 0万元，来源于境外某国税前所得1 00万元，境外实纳税款2 0万元，该企业当年汇算清缴应补（ 退）的税款为（ ）万元。A . 1 0B . 1 2C . 5D. 7 9【 答案】：C1 3 、某 企 业 （ 增值税一般纳税人）2 01 9 年 1 2 月

7、购入设备一台，取得增值税专用发票，价款8 0000元，增值税税款1 04 00元；取得的增值税专用发票上注明运费1 000元，增值税9 0元。该设备预计净残值率为5 % , 预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2 02 0年 1 月份应计提的折旧额为（ ）元。A . 1 2 8 2 . 5B . 1 3 5 0C . 2 5 6 5D . 2 7 0 0【 答案】：D1 4 、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2 0 2 0 年 1 月份第3 1 8 号凭证，会计分录为：A . 该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出B . 该厂的

8、行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额C . 该厂的行为属于偷税行为，应 将 “ 库存商品一一腊肠”调整为“ 主营业务收入 1 6 0 0 0 元，并计提相应的销项税额D . 该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理【 答案】：B1 5 、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（ ）。A . 合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B . 合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C . 合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D . 合并前

9、的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【 答案】：A1 6 、关于个体户建账的说法，错误的是（ ）。A . 注册资金在2 0 万元以上的，应建复式账B . 提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账C . 从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D . 从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账【 答案】：C1 7 、境内甲居民企业持有境内乙企业1 0 0 % 的股权，计税基础为4 5 0 万元，公允价值为6 0 0 万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付5 2 0 万元，

10、银行存款支付8 0 万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税( )万元。A . 7 . 5B . 2 2 . 5C . 3 1 . 8 8D . 5【 答案】：D1 8 、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为()OA . 项目负责人B . 辅助人员C . 税务师事务所所长D . 执业质量复核人员【 答案】：A1 9 、 ( 2 0 1 7 年) 根据土地增值税的规定，下列说法错误的是()OA . 土地增值税实行四级超率累进税率B . 将房产无偿转移给法定继承人不征税C . 取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认D .房地产评估增值应

11、征收土地增值税【 答案】：D2 0 、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（ ）oA .原始凭证B .记账凭证C .明细分类账D .总分类账【 答案】：A2 1 、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（ ）。A .采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入B .采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入C .采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D .采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【 答案】：D2 2 、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应

12、纳税所得额时不允许扣除的是（ ）。A .按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“ 五险一金”B .为从业人员按工资总额4 % 标准缴纳补充医疗保险C .支付行业协会的会费D .支付给业主的工资薪金【 答案】：D2 3 、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（ ）。A .比较分析法B .控制计算法C .核对法D .查询法【 答案】：C2 4 、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款3 0 0 万元、税额3 9 万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1 3 0 8 万元、装卸

13、搬运收入1 1 6 . 6万元，此外该公司将2 0 1 4 年 2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入1 0 8万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为( )万元。A . 8 2 . 7 0B . 9 2 .4 1C . 8 3 . 7 4D . 8 0 . 7 4【 答案】：D2 5 、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是( )。A .项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责B , 以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据C . 鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应

14、当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任D . 未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露【 答案】：D2 6 、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为2 2 6 万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月 2 0 日、7月2 0 日。该超市因资金运转紧张于2 0 1 9 年 7月 5日才支付了第一笔款项6 0 万元。该生产企业2 0 1 9 年 6月应确认的增值税销项税额为（ ）万元。A . 0B . 7 . 8C . 1 3D . 2 6【 答案】：C2

15、7 、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（ ）。A . 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税B . 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税C . 公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税D . 出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税【 答案】：C2 8 、下列各项属于房产税征税范围的是（ ）。A . 厂房B . 露天停车场C . 围墙D . 变电塔【 答案】：A2 9 、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（ ）。A . 生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除B . 林木类生产性生物资产，最低折旧

16、年限为1 0 年C . 自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D . 已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销【 答案】：A3 0 、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为1 0 0 万元，出口货物的征税率为1 3 % , 退税率为1 0 % 。2 0 2 0 年 8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款2 0 0 万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额1 0 0 万元，收款1 1 3 万元存入银行。本月计划出口总值为3 0 0 万元，实际出

17、口货物离岸价折合人民币2 1 0 万元。本月实际从国外免税购进原材料1 5 0 万元，当月企业的 进料加工登记手册未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。A . 0 . 9B . 0 . 8C . 0 . 7D . 0【 答案】：D3 1 、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（ ）。A . 补缴税款和滞纳金的处理决定B . 处以少缴税款1 倍罚款的处罚决定C . 核定税额D . 不予行政赔偿的决定【 答案】：A3 2 、某税务师2 0 2 0 年 3月对企业2 0 1 9 年的纳税情况进行审核时，发现企业在2 0 1 9 年 1 2 月份结转完工产品成

18、本时，多结转成本3 0 0 0 0 元,进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2 0 2 0 年 2月售出了 5 0 % , 若该公司2 0 1 9 年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的 是 （)OA . 借：生产成本3 0 0 0 0贷：主营业务成本3 0 0 0 0B . 借：以前年度损益调整3 0 0 0 0贷：库存商品3 0 0 0 0C . 借：生产成本1 5 0 0 0贷：主营业务成本1 5 0 0 0 借：生产成本1 5 0 0 0贷：库存商品1 5 0 0 0D . 借：生产成本1 5 0 0 0贷：主营业务成本1 5 0 0 0 借：以前年度损益调整 3 0 0

19、 0 0贷：库存商品3 0 0 0 0【 答案】：C3 3 、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期 限 为 （ ），到期自动解除。A . 6个月B . 1 年C . 2年D . 3年【 答案】：C3 4 、某经批准从事融资租赁业务的公司2 0 1 9 年 4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6 0 0 0 0 0 0 元，增值税7 8 0 0 0 0 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税6 0 0 0 0 0 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。A . 借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 进项税额）7 8 0

20、 0 0 0 贷 : 银 行 存 款 7 3 8 0 0 0 0B . 借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费待抵扣进项税额7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0C . 借：固定资产6 5 3 0 9 7 3 . 4 5 应交税费应交增值税（ 销项税额抵减）6 9 0 2 6 . 5 5 应交税费应交增值税（ 进项税额） 7 8 0 0 0 0 贷：银行存款 7 3 8 0 0 0 0D . 借：固定资产6 5 2 2 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额抵减）7 8 0 0 0 应交税费应交增值税（ 进项税额） 7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7

21、3 8 0 0 0 0【 答案】：C3 5 、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（） OA .某生产企业将外购钢材用于扩建仓库B.某电器厂委托商店代销小电器C, 某商业企业将外购的货物用于个人消费D , 某餐饮企业购进货物用于集体福利【 答案】：B3 6 、甲公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月 1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（ 乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为1 0 6 万 元 （ 含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。A .借：管 理 费 用 1 0

22、 06 贷：银 行 存 款 1 0 0B.借：管 理 费 用 1 0 6 货C.借：管 理 费 用 1 0 0银 行 存 款 1 0 6D .借：管 理 费 用 1 0 06 贷：银 行 存 款 1 0 6应交税费一一应交增值税（ 进项税额）应交税费一一代扣代交增值税6： ：银 行 存 款 1 0 6应交税费一一待抵扣进项税额6 贷:应交税费一一应交增值税（ 进项税额）【 答案】：A3 7 、自2 0 1 9 年 4月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50 % 的，不适用增值税加计抵减政策的是O OA .建筑服务B.电信

23、服务C.邮政服务D .家政服务【 答案】：A3 8 、下列属于企业所得税不征税收入的（ ）。A .当期直接减免的增值税B.出口货物收到的增值税出口退税C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助D .县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税 （ 2 0 1 1 ） 7 0 号规定进行管理的【 答案】：D3 9 、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为1 0 0 万元，当月领用8 0 % 继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额3 0 0 万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（ ）万元。 （ 关税税率为2 0 % ,

24、 消费税税率为1 0 % ）A . 1 6 . 6 7B. 1 9 . 3 3C. 2 0 . 4 0D . 3 0【 答案】：B4 0 、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（ ）。A .每个子女每月1 0 0 0 元定额扣除B.每个子女每月2 0 0 0 元定额扣除C.每个子女每月3 0 0 0 元定额扣除D .每个子女每月50 0 0 元定额扣除【 答案】：A4 1 、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（ ）。A .对税务所（ 分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议C.对国家税务总局作

25、出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D .对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议【 答案】：A4 2 、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用 5箱折价1 0 万 元 （ 不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2 . 5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。 （ 高档化妆品的消费税税率为1 5 % ）A . 0B . 1 . 5 0C . 1 . 8 7 5D. 2 . 2 5【 答案】：D4 3

26、、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（ ）。A .扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B. 书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C .书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D. 查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产【 答案】：B4 4、企业所得税年度纳税申报表附表 纳税调整项目明细表中所列的 “ 销售折扣、折让和退回”属 于 （ ）。A .收入类调整项目B .资产类调整项目C .扣除类调整项目D.特殊事项调整项目【 答案】：A4 5、下列业务不发生消费税纳税义务的是（ ）oA .礼品店零售镀金高档手表B

27、 .汽车销售公司零售超豪华小汽车C .卷烟批发商销售卷烟给零售商D.首饰店销售金银首饰【 答案】：A4 6、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（ ）。A 3个月B . 9个月C . 1年D. 半年【 答案】：C4 7 、 （ 2 0 1 8 年真题）2 0 2 1 年 5月 20日，某食品厂（ 增值税一般纳税人）支 付 1 0 8 0 0 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（ 用于生产1 3 % 税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额 为 （ ）元。A . 3 1 4 . 5 6B . 1 0 6 9. 3 1C . 1 0

28、 6 . 93D. 0【 答案】：D4 8 、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。A , 将房产无偿转让给法定继承人不予征税B . 土地增值税实行四级超率累进税率C . 取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入D. 房地产评估增值应征收土地增值税【 答案】：D4 9、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（ ）。A . 作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人B . 在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标C . 税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D

29、 . 税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【 答案】：B5 0 、 （ 20 1 9 年）税务师受托对某企业进行20 1 8 年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2 万元。假定该企业20 1 8 年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是 （)OA . 借：库存商品20 0 0 0 贷：主营业务成本20 0 0 0B . 借：库存商品20 0 0 0 贷：本年利涧20 0 0 0C . 借：库存商品20 0 0 0 贷：以前年度损益调整20 0 0 0D . 借：主营业务成本贷：本年利润【 答案】：C5 1 、对纳税人的经营和投资活动提供符合

30、税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属 于 （ ）涉税服务业务。A . 一般税务咨询B . 专业税务顾问C . 税收策划D . 纳税情况审查【 答案】：C5 2、 （ ）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。A . 释义B . 基本指引C . 职业道德指引D . 质量控制指引【 答案】：A5 3 、下列关于发票的说法，错误的是（ ）。A . 自 20 20 年 2 月 1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开B . 自20 20

31、 年 3月 1日起，增值税一般纳税人取得20 1 7 年 1 月 1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限C . 增值税小规模纳税人（ 其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D . 增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【 答案】：A5 4 、下列涉税会计分录，使用错误的是（ ）A . 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“ 应付职工薪酬”，贷 记 “ 应交税费一一应交个人所得税”B . 如果企业当月多缴了增值税，应

32、借记“ 应交税费一应交增值税”，贷 记 “ 应交税费一一未交增值税”C . 企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“ 管理费用”，贷记“ 应交税费一一应交矿产资源补偿费”D . 企业按规定减免的增值税额，应借记“ 应交税费一一应交增值税（ 减免税款）”，贷 记 “ 其他收益”或 “ 营业外收入”【 答案】：B5 5 、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（ ）的罚款。A . 1 倍B . 3 倍C . 5 0 %以上3倍以下D . 1 倍以上5倍以下【 答案】：C5 6 、税务师在审核企

33、业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的 是 （ ）。A . 金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中B . 金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后3 6 个月内不得变更C . 转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减D . 金融商品转让不得开具增值税专用发票【 答案】：C5 7 、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 3月采取以旧换新方式销售金首饰6 0 0 克，每克新首饰零售价45 0 元，每克旧首饰作价2 0 0元，实际收取银行存款1 5 0 0 0 0 元。已知金银首饰的消费税税率为5 %。下列关于此项业务

34、的会计处理，表述正确的是（ ）OA . 借：银行存款1 5 0 0 0 0 营业外收入1 2 0 0 0 0 贷：主营业务收入2 3 8 9 3 8 . 0 5 应交税费一应交增值税（ 销项税额）3 1 0 6 1 . 9 5 借：税金及附加1 1 9 46 . 9 0 贷: 应交税费一应交消费税1 1 9 46 . 9 0B . 借：银行存款1 5 0 0 0 0 库存商品1 2 0 0 0 0 贷：主营业务收入2 5 2 7 43 . 3 6应交税费一应交增值税（ 销项税额）1 7 2 5 6 . 6 4借：税金及附加6 6 3 7 . 1 7 贷：应交税费一应交消费税6 6 3 7 .

35、1 7C . 借：银行存款1 5 0 0 0 0 库存商品1 2 0 0 0 0 贷：主营业务收入2 5 0 5 0 0 应交税费一应交增值税（ 销项税额）1 9 5 0 0 借：税金及附加1 1 9 46 . 9 0 贷:应交税费一应交消费税1 1 9 46 . 9 0D . 借：银行存款1 5 0 0 0 0 营业外收入1 2 0 0 0 0 贷：主营业务收入2 5 2 7 43 . 3 6 应交税费一应交增值税（ 销项税额）1 7 2 5 6 . 6 4借：税金及附加6 6 3 7 . 1 7 贷: 应交税费一应交消费税6 6 3 7 . 1 7【 答案】：B)o5 8 、下列环节既征收

36、增值税又征收消费税的是（A . 粮食白酒的生产销售和批发环节B . 金银首饰的生产销售和零售环节C . 金银首饰的进口环节D . 卷烟的生产销售和批发环节【 答案】：D5 9 、某 金 店 （ 有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰,则其消费税的计税依据为（ ）。A . 实际收取的含增值税的全部价款B . 同类新金银首饰的不含税销售价格C . 新金银首饰的组成计税价格D . 实际收取的不含增值税的全部价款【 答案】：D6 0 、某矿泉水生产企业2 0 2 0 年 3月开发生产矿泉水6 2 0 0 立方米，本月销售5 0 0 0 立方米。该矿泉水的资源税税率为1 0 元/ 立方米。该矿

37、泉水生产企业当月应纳的资源税为（ ）元。A . 5 0 0 0 0B . 40 0 0 0C . 3 5 0 0 0D . 2 5 0 0 0【 答案】：A6 1 、 （ 2 0 2 0 年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（ ）。A . 住房贷款B . 大病医疗C , 子女教育D. 赡养老人【 答案】：B6 2 、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1月发生如下业务：1月 5 日销售2 0 0 箱自产烟丝，每箱不含税价格为1 8 0 0 0 元；1月20日销售3 0 0 箱自产烟丝，每箱不含税价格为1 6 0 0 0 元；1月 2 5日用自产烟丝1

38、 0 0 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为3 0 % ,则甲烟丝厂当月用1 0 0 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计 （ ）元。A . 78 9 6 0 0B . 8 1 0 0 0 0C . 75 8 40 0D. 8 46 0 0 0【 答案】：C6 3 、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（ ）。A . 中药材的种植B . 海水养殖C . 花卉的种植D. 茶的种植【 答案】：A6 4、资源税的下列表述错误的是（ ）。A . 对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B . 纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C . 人造石油不纳

39、资源税D. 以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【 答案】：B6 5 、某一般纳税人2 0 2 0 年 6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款3 0万元尚未缴纳，则 6月份企业应做的会计分录 为 （ ）。A . 借：应交税费一一未交增值税2 0 贷：应交税费一一应交增值税（ 转出多交增值税）2 0B . 借：应交税费应交增值税（ 进项税额）2 0 贷：应交税费未交增值税2 0C . 借：应交税费一一未交增值税1 0 贷：应交税费一一应交增值税（ 转出多交增值税）1 0D. 借：应交税费应交增值税（ 进项税额）2 0 （ 红字）贷：应交税费未交增值税2 0 （ 红字）【 答案】：

40、D6 6 、2 0 2 0 年 6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格1 0 万元，受托方代垫辅料收费1 万 元 （ 含税），另收取加工费3万 元 （ 含税），假定该消费品消费税税率为5 % , 则该项委托加工组成计税价格为（ ）万元。A . 1 3 . 6 8B . 1 4. 1 3C . 1 4. 1 6D. 1 4. 2 5【 答案】：D6 7、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（） OA . 纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B . 纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C . 纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的

41、当月起1 2 个月内不得申请免税D. 符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【 答案】：D6 8 、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入5 46 0 0 元。该公司已预扣预缴的个人所得税（ ）元。A . 1 8 6 0 0B . 1 5 40 0C . 1 43 0 0D. 1 2 76 0【 答案】：B6 9 、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5 %o房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“ 房地产开发费用”金额应是（

42、）。A . 利息+ 销售费用+ 管理费用B . 利息+ 取得土地使用权所支付的金额+ 房地产开发成本（ 不含利息支出）X 5 %C . 利息+ 取得土地使用权所支付的金额+ 房地产开发成本（ 含利息支出）X 5 %D . 利息+ 取得土地使用权所支付的金额+ 房地产开发成本（ 含利息支出）X （ 5 % + 2 0 % ）【 答案】：B70 、下列属于混合销售行为的是（ ）。A . 某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务B . 某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C . 某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务D . 某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用1 3 % 税率的，又有适用9 % 税

43、率的【 答案】：B71 、2 0 2 0 年 1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4 年,取得一次性补贴收入9 6 0 0 0 元，李某年度费用扣除标准为6 0 0 0 0 元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（ ）元。A . 0B . 2 8 8 0C . 6 1 8 0D . 70 8 0【 答案】：A72 、纳税人跨省（ 自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应 向 （ ）税务机关填报 跨区域涉税事项报告表。A . 机构所在地B . 经营地C . 经营地和机构所在地D . 收入来源地【 答案】：A73 、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当

44、按照产权转移书据缴纳印花税的是（ ）。A . 专利权转让合同B . 专利申请权转让合同C . 非专利技术转让合同D . 技术咨询合同【 答案】：A74、甲公司为房地产开发企业（ 增值税一般纳税人），2 0 1 9 年 6月 1 8日开工建设某住宅小区，至 2 0 2 1 年 1 月 3 1 日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“ 地价款”为 1 2 0 0 0 万元，土地面积为1 0 0 0 0 平方米，建筑面积为42 0 0 0 平方米，可供销售的建筑面积为3 7 5 0 0 平方米。2月甲公司销售收入为2 0 0 0 0 万元（ 含税），销售建筑面积为1 5 0

45、0 0 平方米。则甲公司当期的销项税额为 （）万元。A . 1 9 8 1 . 9 8B . 1 2 5 5 . 0 5C . 1 45 3 . 9 8D . 1 6 0 3 . 3 3【 答案】：B75 、逆查法应该从（ ）开始查起。A . 原始凭证B . 记账凭证C . 会计账簿D . 财务报表【 答案】：D76 、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是 （ ）。A . 重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B .税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,待事项发生时，及时进行修正C .税务师事务所及其涉税服务人员在确

46、定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议D .税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【 答案】：B7 7 、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税3 0 0 0 0 元，则正确的会计处理是（ ）。A.借 :管 理 费 用 3 0 0 0 0 贷：应交税费应交车辆购置税3 0 0 0 0B .借：固定资产3 0 0 0 0 贷：应交税费应交车辆购置税3 0 0 0 0C .借：管理费用3 0 0 0 0 贷：银行存款3 0 0 0 0D .借：固定资产3 0 0 0 0 贷：银行存款3 0 0 0 0【 答案】：D7 8 、甲税务局

47、委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A 纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A 纳税人可向（ ）申请税务行政复议。A.甲税务局B .某保险公司C .甲税务局上一级税务机关D .某保险公司上一级主管机构【 答案】：C7 9 、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应 （ ）。A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B .由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C .由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D .由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任【 答案】：A8 0 、2 0

48、2 0 年 5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失2 0 0 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影 响 是 （ ）A.增加递延所得税资产2 0 0 万元B .增加递延所得税资产5 0 万元C .增加递延所得税负债5 0 万元D .增加递延所得税负债2 0 0 万元【 答案】：B8 1 、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。A.消费税收入分别入中央库和地方库B .委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳C .进口环节的消费税由海关代征D .消费税纳税人总

49、分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税【 答案】：C8 2 、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由 （ ）人民法院管辖。A.最先收到起诉状的B .税务机关决定C .纳税人自由决定D .人民法院自由决定【 答案】：A8 3 、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息10 0 万。对于该笔利息，税务处理正确的是（ ）。A . 进项税额可以抵扣B . 可以差额纳税，抵减的税额通过“ 应交税费一一应交增值税（ 销项税额抵减）”核算C . 可以差额纳税，抵减的税额通过“ 应交税费一一简易计税”核算D. 相应的

50、进项税额通过“ 应交税费一一应交增值税（ 进项税额）”核算【 答案】：B8 4 、乙公司为增值税一般纳税人，20 19 年 12月 1 日出租异地办公楼，该办公楼是20 12年购入的。合同约定每月收取含税租金6 . 6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（ ）。A . 借：应交税费简易计税19 22. 3 3 贷：银行存款19 22. 3 3B . 借：应交税费预交增值税19 22. 3 3 贷：银行存款19 22. 3 3C . 借：应交税费预交增值税3 14 2. 8 6 贷：银行存款3 14 2. 8 6D. 借：应交税费简易计税3 1

51、4 2. 8 6 贷：银行存款3 14 2. 8 6【 答案】：D8 5 、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需要填报（ ）。A. 增值税纳税申报表附列资料B. 增值税纳税申报表附列资料C . 增值税纳税申报表附列资料扣除项目明细）D . 增值税纳税申报表附列资料（ 一） （ 本期销售情况明细）（ 二） （ 本期进项税额明细）（ 三） （ 服务、不动产和无形资产（ 四） （ 税额抵减情况表）【 答案】：C8 6 、下面关于印花税的代理申报表述错误的是( )。A . 印花税应纳税额不足一角的不征税B . 营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元C . 具有合同性质的凭证应

52、视为合同征印花税D. 企业一次缴纳印花税超过5 0 0 元的，可用税收缴款书缴纳税款【 答案】：B8 7 、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值5 0 万元，学校另支付加工费10 万元，下列各项表述中，正确的是( ) OA . 学校应以5 0 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B . 服装厂应以5 0 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C . 服装厂应以10 万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D. 服装厂和学校均以6 0 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【 答案】：C8 8 、 ( )是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析

53、等书面资料重新复核、验算的一种方法。A . 复算法B . 详查法C . 逆查法D. 盘存法【 答案】：A8 9 、王先生在20 20 年 2 月 1 7 日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20 万元的防护服8 0 0 套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10 万元口罩1 0 箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款3 0 万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除( )万元。A . 6 0B. 5 0C. 4 0D . 2 0【 答案】：A9 0 、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是()OA

54、. 到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B. 询问纳税人与纳税有关的问题和情况C. 检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D . 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【 答案】：C9 1 、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是()A . 业主家庭支出B. 支付给生产经营从业人员的工资C. 固定资产盘亏净损失D . 实际消耗的外购半成品【 答案】：A9 2 、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为( )。A . 借：银行存款贷：补贴收入B. 借：银行存款贷：利润分配一一未分配利润C. 借：银行存

55、款贷：其他收益D . 借：银行存款贷：以前年度损益调整【 答案】：C9 3 、自2 0 2 0 年 2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（ ）征收,减征期限不超过5个月。A . 8 0 %B . 60 %C. 50 %D . 40 %【 答案】：C9 4、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 （ ）元的标准定额扣除。A . 50 0B . 8 0 0C. 1 0 0 0D . 1 2 0 0【 答案】：C9 5、税务机关按照（ ）设置报验管理的有效期。A

56、. 3 0 天B . 60 天C. 1 8 0 天D . 跨区域经营合同执行期限【 答案】：D9 6、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销 售 方 2 0 2 1 年 3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2 0 2 1 年 6 月才收到，关于该项业务处理正确的是（ ）。A . 属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额B . 由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额C. 可以用途确认后，抵扣进项税额D . 需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额【 答案】：C9 7、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、

57、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在 （）向主管税务机关备案。A . 完成股权交易后次日B . 完成股权交易后15 日内C. 发生股权变动后的当月内D . 授 （ 获）奖的次月15 日内【 答案】：D9 8 、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。A . 被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的B . 行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C. 案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D . 作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过6 0 日的【 答案】：D9 9 、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为1 5 日

58、，2 0 2 0 年 2月 1 7 日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额 为 5 0 万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关,则实际缴纳税款的会计分录是（ ）。A .借：应交税费应交增值税（ 转出未交增值税） 5 0 0 0 0 0 贷:应交税费未交增值税 5 0 0 0 0 0B .借：应交税费一一未交增值税 5 0 0 0 0 0 贷：银行存款5 0 0 0 0 0C .借：应交税费应交增值税（ 已交税金） 5 0 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税 5 0 0 0 0 0D .借：应交税费应交增值税（ 已交税金） 5 0 0 0 0 0 贷：银行存款 5 0 0 0

59、 0 0【 答案】：D1 0 0 、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（ 属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是 （ ）。A .借：委托加工物资 贷：银行存款B .借：委托加工物资 贷：应交税费一应交消费税C .借：应交税费一应交消费税 贷：银行存款D .借：税金及附加 贷：应交税费一应交消费税【 答案】：C1 0 1 , 某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价1 0 0 万元，企业为购货方提供的商业折扣为1 0 % , 发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响, 以下账务处理正确的是（)OA .借：银行存款 9 0贷：主营业务收入 9 0

60、B.借 :银行存款 1 0 0贷：主营业务收入 1 0 0C .借：银行存款 9 0财务费用1 0贷：主营业务收入1 0 0D .借：银行存款 1 0 0贷：主营业务收入 9 0 营业外 收 入 1 0【 答案】：A1 0 2 、 （ 2 0 2 0 年真题）自2 0 2 0 年 2月 1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（ ）。A . 2 0 1 9 年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B .纳税信用等级为M级的纳税人C .曾取得过异常扣税凭证的纳税人D .经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【 答案】：D1 0 3 、 （ ）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业

61、性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A .书面咨询B , 电话咨询C .晤谈D .网络咨询【 答案】：A1 0 4 、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）A .企业的资产盘点表B .企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明C .专业技术部门的鉴定报告D .企业技术鉴定部门的鉴定文件【 答案】：C1 0 5 、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。A .将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报B .将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C .将持有1 5 个月的居民企业上市公司股票的股息

62、作为免税收益申报D .将购买的国债利息作为免税收益申报【 答案】：B1 0 6 、 “ 五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（ ）营业执照的登记制度。A . 组织机构代码B . 统一社会信用代码C . 纳税人识别号D. 社会保险代码【 答案】：B1 0 7 、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（ ） OA . “ 年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额B . 纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额C . 稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税

63、款所属期销售额D. 个人一律不得登记为增值税一般纳税人【 答案】：B1 0 8 、某商业企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款2 0 0 0 0 0 元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8 0 0 0 元，本月销售货物取得含税价款2 8 0 0 0 0 元；提供商品推广服务，取得含税收入3 0 0 0 0 元。本期应纳增值税为（ ）元。A . 7 9 2 5 . 6 8B . 8 1 0 8 . 7 7C . 9 0 2 9 . 1 2D. 1 3 8 4 1 . 5 5【 答案】：B1 0 9、2 0 2 0年2月

64、，某 商 场 （ 系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1 0 0 0元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是( )OA. 借：其他应付款一一押金1 0 0 0， 贷: 其他业务收入1 0 0 0B .借：其他应付款- - - - 押金1 0 0 0贷：其他业务收入8 6 2 . 0 7应交税费应父增 值 税 （ 销项税额）1 3 7 . 9 3C .借：其他应付款一一押金1 0 0 0贷：其他业务收入8 8 4 . 9 6应交税费-应交增 值 税 （ 销项税额）1 1 5 . 0 4D.借：其他应付款一一押金1 0 0

65、0贷：营业外收入8 8 4 . 9 6应父税费应交增 值 税 （ 销项税额）1 1 5 . 0 4【 答案】：C1 1 0、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为2 6 0元，公司代扣税款时应作如下会计处理（)OA. 借：管理费用2 6 0贷：应付职工薪酬2 6 0B .借：营业外支出2 6 0贷：应交税费一一应交个人所得税2 6 0C .借：所得税费用2 6 0贷：应交税费一一应交个人所得税2 6 0D. 借：应付职工薪酬应交个人所得税2 6 02 6 0贷：应交税费【 答案】：D1 1 1 、城镇土地使用税的纳税人以（ ）的土地面积作为计税依据。A . 实际占用B . 自

66、用C . 经税务机关核定D. 拥有【 答案】：A1 1 2 、某企业2 0 2 0 年 2月销项税额5 0 万元，进项税额7 0 万元，1 月末欠缴增值税税款1 5 万元，则 2月份，企业应做的会计分录是（ ）OA . 借：应交税费一一未交增值税1 5 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（ 转出多交增值税） 1 5 0 0 0 0B . 借：应交税费应交增值税（ 进项税额） 一1 5 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税 一1 5 0 0 0 0C . 借：应交税费未交增值税2 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（ 转出多交增值税） 2 0 0 0 0 0D. 借：应交税费应

67、交增值税（ 进项税额） 一2 0 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税一2 0 0 0 0 0【 答案】：B1 1 3 、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（ ）。A . 将自产的货物用于职工福利B . 将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程C . 将外购的货物用于对外投资D, 将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构【 答案】：B1 1 4 、 （ 20 1 8 年）20 20 年 6月 2 0 日某食品厂支付1 0 3 0 0 元，从某小规模纳税人收购一批农产品（ 用于生产1 3 % 税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（ ）元。A . 3 0 0B

68、 . 9 0 0C . 1 0 0 0D . 1 0 3 0【 答案】：C1 1 5 、按 照 税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（ ）万元以上。A . 2B . 3C . 5D . 1 0【 答案】：C1 1 6 、某企业20 1 9 年 1 月土地使用证上记载占用土地的面积为5 0 0 0 0平 方 米 （ 其中企业自办的技术培训学校占地1 0 0 0 0 平方米，厂区内绿化用地5 0 0 0 平方米），另外该企业9月新征用耕地20 0 0 0 平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地1

69、 0 0 0 0 平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/ 平方米。则该企业20 1 9 年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A . 1 8 7 5 0 0B . 20 0 0 0 0C . 21 25 0 0D . 23 7 5 0 0【 答案】：C1 1 7 、 （ 20 1 6 年）20 20 年 5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20 0 0 0 元，市场不含税价5 0 0 0 0 元，会计处理正确的是（ ）。A . 借：应付职工薪酬非货币性福利 26 5 0 0 货：主营业务成本 20 0 0 0 应交税费一一应交增值税（ 销项税额） 6 5 0 0B . 借：应付职工薪酬非货币性福

70、利 5 6 5 0 0 货：主营业务收入 5 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额）6 5 0 0C . 借：应付职工薪酬一一非货币性福利 5 26 0 0 贷：主营业务收入 5 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额）26 0 0D . 借：应付职工薪酬一一非货币性福利 226 0 0 贷：主营业务成本 20 0 0 0 应交税费一一应交增值税（ 销项税额）26 0 0【 答案】：B1 1 8 、 （ 20 1 8 年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（ ）。A . 不允许税前扣除B . 按省级人民政府规定的计算基数，分别在5 %

71、 标准内的部分据实扣除C . 按实际缴纳数额扣除D . 按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5 % 标准内的部分据实扣除【 答案】：D1 1 9 、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（ ）。A . 红字冲销法B . 补充登记法C . 综合账务调整法D . 划线重计法【 答案】：A1 2 0 、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的 是 （ ）。A . 房地产开发企业销售其开发的房地产新项目B . 客运场站服务C . 建筑服务D . 金融商品转让【 答

72、案】：C1 2 1 、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是 （ ）。A . 借：营业外支出B . 借：营业外支出应交增值税（ 销项税额）C . 借：营业外支出贷：库存商品贷：库存商品贷：库存商品应交增值税（ 进项税额转出）D . 借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费应交税费一一应交税费应交增值税（ 销项税额）【 答案】：B1 2 2 、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（ ）为原则，确定非居民企业的劳务收入。

73、A . 3%B . 5 %C . 1 0 %D . 1 5 %【 答案】：D1 2 3、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（ ）。A . 可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查,找出查账线索B . 审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C . 特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D . 审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【 答案】：D1 2 4 、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（ ）OA . 纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税B

74、 . 纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C . 提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借 记 “ 应交税费一一预交增值税”科目，贷 记 “ 银行存款”科目D . 月末， “ 预交增值税”明细科目余额应转入“ 未交增值税”明细科目【 答案】：B1 2 5 、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（ ）。A . 增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“ 应交税费一一增值税检查调整”专门账户B . 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记 “ 应交税费一一增值税检

75、查调整”科目C . 凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记 应交税费一一增值税检查调整”科目D . 全部调账事项入账后，应结出“ 应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后， “ 应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【 答案】：C1 2 6 、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（ ）OA . 避免不当打扰B . 进行风险提示提醒C . 实施纳税评估（ 或税务审计、反避税调查）D . 实施税务稽查【 答案】：B1 2 7 、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为

76、，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ ）日内依法向人民法院提起行政诉讼。A . 1 0B . 1 5C . 2 0D . 3 0【 答案】：B1 2 8、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入 的 是 （ ）。A .将资产用于股息分配B. 将资产用于生产另一产品C .将资产从总机构转移至境内分支机构D. 将资产自用转移为经营性租赁【 答案】：A1 2 9、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ ）的，及时向税务机关报告，

77、申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A . 5 %B . 1 0 %C . 2 0 %D . 2 5 %【 答案】：C1 3 0、2 0 2 0年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款6 0 0万元、增值税税额5 4万元，则该企业2 0 2 0年4月的会计处理正确的是（） 。A .借：固定资产 6 0 0应交税费应交增值税（ 进项税额） 3 2 . 4 应交税费一一待抵扣进项税额 2 1 . 6 贷：银行存款6 5 4B . 借：固定资产 6 5 4贷：银行存款 6 5 4C . 借：固定资产 6 0 0应交税费一一应交增值税（ 进项税额） 5 4 贷：银行存款6 5 4D

78、. 本月不需对此业务进行账务处理【 答案】：C1 3 1 、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（ ）。A . 有人居住的住房不适用税收保全措施B . 纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施C . 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D . 税收保全措施必须经县以上税务局（ 分局）局长批准【 答案】：A1 3 2 、甲企业2 0 1 9 年 8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为1 0 万元，乙企业收取不含税加工费5 万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为2 0 万元。甲企业将委托加工收回的

79、实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板,当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入5 0 万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5 %o则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税 （ ）万元。A . 2B . 2 . 4 5C. 2 . 1 1D. 2 . 5 6【 答案】：A1 3 3 、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计1 5 万元，未分别核算;销售高档木制筷子2 0 万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金 0 . 5 万元。已知木制一次性筷子的消费税

80、税率为5 % 。该生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。A . 0 . 0 2B . 2 . 6 7C. 0 . 7 7D. 0 . 7 5【 答案】：C1 3 4 、2 0 2 0 年 6月某食品厂支付含税价款2 0 6 0 0 元，从某小规模纳税人收购一批农产品（ 已用于生产1 3 % 税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。A . 6 0 0B . 1 8 0 0C. 2 0 0 0D. 2 6 0 0【 答案】：C1 3 5 、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（ ）OA . 丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额B . 丢失已

81、开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证C. 丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证D. 纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证【 答案】：D1 3 6 、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（ ）。A . 借 记 “ 利涧分配一未分配利润”B . 贷 记 “ 主营业务收入”C. 借 记 “ 本年利润”D. 贷 记 “ 以前年度损益调整”【 答案】：D1 3 7 、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计

82、税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是O OA . 借：委托加工物资贷：银行存款B . 借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税C. 借：应交税费一应交消费税贷：银行存款D. 借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税【 答案】：A1 3 8 、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（ ）计算。A . 账载余额B . 重置成本C. 账载原值乘以成新度折扣率D, 重置成本价乘以成新度折扣率【 答案】：D1 3 9 、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2 0 2 0 年第二季度含税销售额为3 8 0 0 0 0 元，按规定享受了相应的税收优惠

83、，第二季度应纳增值税 为 （ ）元。A . 0B . 3 6 8 9 . 3 2C . 3 7 6 2 . 3 8D . 1 1 0 6 7 . 9 6【 答案】：C1 4 0 、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份A . 3 0B . 2 5C . 2 0D . 1 5【 答案】：B1 4 1 、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（ ）。A . 销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入B . 企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C . 商品销售涉

84、及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D . 股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现【 答案】：D1 4 2 、某居民企业2 0 1 9 年境内应纳税所得额为1 0 0 万元，适用2 5 % 的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币 2 0 万 元 （ A国的企业所得税税率为2 0 % ）。则该企业2 0 1 9 年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A . 2 5B . 2 6 . 2 5C . 3 0D . 3 1 . 2 5【 答案】：B1 4 3 、扣缴义务

85、人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处 以 （ ）的罚款。A . 2 0 0 0 元以下B . 2 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下C . 2 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下D . 1 0 0 0 0 元以上5 0 0 0 0 元以下【 答案】：B1 4 4 、甲公司（ 增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（ ）OA . 乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传 信息表，不填写

86、相对应的蓝字专用发票信息，应 暂 依 信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与 信息表一并作为记账凭证B . 乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开 信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息C . 乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开 信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息D . 甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传 信息表，填写相对应的蓝字专用发票信息【 答案】：C1 4 5 、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起( )内 将 复议申请书副本发送被申请人，被申请人应当在收到 复议申请书

87、副本之日起( )内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提 交 答辩书。A . 1 0 日、3 0 日B . 7日、1 0 日C . 1 5 日、3 0 日D . 1 0 日、1 5 日【 答案】：B1 4 6 、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是( ) OA . 税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B . 税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目C . 税务师不得代理客户进行对账和结账工作D . 税务师可代理登记银行存款日记账【 答案】：A1 4 7 、自2 0 1 9 年 4月 1日起，下列行为适用9 % 增值税税率的

88、是( ) OA . 远洋运输的程租B . 远洋运输的光租C . 航空运输的干租D . 装卸搬运【 答案】：A1 4 8 、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入 ( )科目的借方。A . 管理费用B . 主营业务成本C . 税金及附加D . 固定资产清理【 答案】：C1 4 9 、2 0 2 0 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业2 0 1 9 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转4 0 0 0 0 元，若该企业2 0 1 9 年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为( )OA . ( 1 ) 借：主营业务成本贷：库存商品本年利润主营业务成

89、本B . 借：利润分配一未分配利润库存商品C.借 :库存商品以前年度损益调整D . ( 1 ) 借：库存商品贷：以前年度损益调整税费一应交所得税整3 0 0 0 03 0 0 0 04 0 0 0 0 ( 红字)4 0 0 0 0 （ 红字） （ 2 ）借4 0 0 0 0 （ 红字） 贷4 0 0 0 0 （ 红字）4 0 0 0 0 贷：4 0 0 0 04 0 0 0 0 贷：4 0 0 0 04 0 0 0 03 0 0 0 0 应交1 0 0 0 0 ( 2 ) 借：以前年度损益调贷：利润分配一未分配利润【 答案】：A1 5 0 、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方

90、式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（ ）。A . 借：银行存款贷：补贴收入B . 借：银行存款贷：利润分配一一未分配利润C . 借：银行存款贷：其他收益D . 借：银行存款贷：以前年度损益调整【 答案】：C1 5 1 、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（ ）。A . 代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费B . 存款利息C . 取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入D . 物业管理单位代收的住宅专项维修资金【 答案】：C1 5 2 、下列关于房产税的规定，表述正确的是（ ）。A . 房产税在城市、县城、建制镇和农村征收B . 专门用于经营农产品的农产品批发市场（ 包括自有

91、和承租）的房产,暂免征收房产税C . 房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税D . 企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税【 答案】：B1 5 3、下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（ ）oA . 劳动分红B . 托儿补助费C . 年终加薪D . 全勤奖金【 答案】：B1 5 4、关于税务师的职业道德，错误的是（ ）。A . 未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B . 税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C . 委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D . 税务师与委托人有利害关系的，无需回避【 答案】：D1 5

92、 5 、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（ ）OA . 查账征收B . 核定征收C . 定期定额D . 代扣代缴【 答案】：C1 5 6 、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是 （ ）。A . 商业企业计提的存货跌价准备金B . 非广告性质的赞助支出C . 银行企业内营业机构之间支付的利息D . 税收滞纳金【 答案】：C1 5 7 、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2 0 2 0 年 2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算,工程含税总价款为5 5 5 0 万元，发生含税分包支出1 2 0 0 万元，取得分包企业开

93、具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2 0 2 0年 2月该建筑公司应预缴增值税（ ）万元。A . 7 9 . 8 2B . 1 1 7 . 5 7C . 1 2 6 . 7 0D . 1 9 5 . 9 5【 答案】：A1 5 8 、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（ ）。A . 转让专利使用权获得的收入B . 董事费收入C . 房产出租收入D . 股息收入【 答案】：B1 5 9 、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（ ）。A . 委托加工收回的涂料加价销售的B . 委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的C . 外购

94、涂料连续生产涂料的D . 外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【 答案】：C1 6 0 、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A . 2 0B . 1 5C . 1 0D. 5【 答案】：B1 6 1 、涉税服务人员应当于业务完成后（ ）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。A . 3 0B . 6 0C . 9 0D. 1 8 0【 答案】：C1 6 2 、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（ ）。A .税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密B .邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期C .涉税服务

95、机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算【 答案】：D1 6 3 、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。A .代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理B .税务政策解释C .纳税风险评估D.涉税措施的评价和建议【 答案】：C1 6 4 、 （ 2 0 1 8 年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（ ）oA .房地产开发成本X 5 %以内B , 取得土地使用权所支付的金额X1 0

96、%以内C. （ 取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X 1 0 %以内I） . （ 取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X 5 %以内【 答案】：C1 6 5 、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是 （ ）。A .涉税服务人员发生变化B .涉税服务人员未按照协议要求提供服务C .客观原因导致委托代理内容发生变化D.税务师事务所代表人变更【 答案】：B1 6 6 、外籍个人J e s s i c a 在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“ 工资、薪金所得”计税的 是 （ ）OA .转让房产取得的收入B .董事收入C .不

97、动产出租收入D.股息收入【 答案】：B1 6 7 、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。A .对出口的应税产品免征资源税B. 对进口的应税产品不征收资源税C. 开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D. 开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【 答案】：A1 6 8 、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（ ）。A. 企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B. 企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C. 其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D. 其

98、他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【 答案】：A1 6 9 、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（ ）的主管税务机关申报纳税。A, 居住所在地B. 房地产坐落地C. 居住所在地和房产坐落地均可D. 由当地税务机关确定【 答案】：B1 7 0、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（ ）。A. 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1 000元的标准定额扣除B. 纳税人在中国境内接受学历（ 学位）继续教育的支出，在 学 历 （ 学位）教育期间按照每月4 00元定额扣除C.

99、纳税人发生的住房贷款利息按照每月1 000元的标准定额扣除D. 纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2 000元【 答案】：D1 7 1 、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按 个体户会计制度（ 试行）的规定，应代为编制（ ），报送主管财税机关。A. 资产负债表、损益表、现金流量表B. 资产负债表、应税所得表、损益表C. 资产负债表、留存收益表、现金流量表D. 资产负债表、应税所得表、留存收益表【 答案】：D1 7 2 、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2 02 0年 5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款1 0 0 0 0 元，取得普通发票，并支

100、付不含税运费3 0 0 0 元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1 / 5 ,则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。A. 9 3 6B. 1 1 4 4C. 1 4 3 0D. 1 6 3 0【 答案】：A1 7 3 、 （ 2 0 1 5 年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税 的 是 （ ）。A. 从出版社取得稿酬2 0 0 0 元B. 从原单位取得的退休金4 0 0 0 元C. 咨询费收入1 0 0 0 元D. 家教收入3 0 0 0 元【 答案】：B1 7 4 、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（ ）。A. 个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中

101、奖收入不超过1 万元的，暂免征税，超 过 1 万元的，按差额部分征税B. 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按 照 “ 偶然所得”项目，全额适用2 0 % 的税率缴纳个人所得税C. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“ 经营所得”项目计征个人所得税D. 偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用【 答案】：A1 7 5 、某上市公司2 0 1 9 年以5 0 0 0 万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出3 0 0 万元在后院新建一处露天泳池，支出5 0 0 万元新增中央空调系统，拆除2 0 0 万元的照明设施，再支付5

102、0 0 万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2 0 1 9 年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为3 0 % , 2 0 2 0 年该会所应缴纳房产税（ ）万元。A. 42B. 4 8 . 7 2C. 5 0 . 4D. 5 4 . 6【 答案】：B1 7 6 、甲公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为1 0 0 万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入2 0 万元。甲公司当月应确认销项税额（ ）万元。A. 0B. 2 . 6C. 1 3D. 1 5 . 6【 答案】

103、：B1 7 7 、关于税务注销，下列说法错误的是（ ）。A . 办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税 （ 滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明B . 办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税 （ 滞纳金）及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务C . 处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。D . 纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。【 答案】：D1 7 8 、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用2 5 % 税率的是（ ）OA . 美国的甲企业在境内设立的

104、机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B . 小型微利企业取得的所得C . 英国的乙企业（ 在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入D . 科技型中小高新技术企业取得的收入【 答案】：A1 7 9 、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（ ）。A . 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3 %征收率征收增值税B . 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2 %的征收率征收增值税C . 增值税一般纳税人销售自己使用过的2 0 0 9 年 1 月 1日以后购进的固定资产，按照3 % 减按2 % 征收增值税D . 自2 0 0 9 年 1 月 1日起，增

105、值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣【 答案】：D1 8 0 、 （ 2 0 1 6年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（ ）OA . 年终加薪B . 劳动分红C . 托儿补助费D . 全勤奖金【 答案】：C1 8 1 、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（ ）。A . 按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借 记 “ 主营业务成本”等科目，贷 记 “ 银行存款”等科目B . 一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借 记 “ 应交税费一一应交增值税（ 销

106、项税额抵减）或 “ 应交税费一一简易计税”科目，贷 记 ” 主营业务成本”等科目C . 转让金融商品交纳增值税时，应借记“ 应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目，贷 记 “ 银行存款”科目D . 金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借 记 “ 投资收益”等科目，贷 记 “ 应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【 答案】：D1 8 2 、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“ 营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。A . 应交税费一一简易计税B . 应交税费一一已交税金C . 应交税费应交增值税D.

107、应交税费一一预交增值税【 答案】：A1 8 3 、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（ ）。A . 红字冲销法B . 补充登记法C . 综合账务调整法D. 补充调整法【 答案】：C1 8 4 、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（ ）申请税务行政复议。A . 甲税务局B . 某保险公司C . 甲税务局上一级税务机关D. 某保险公司上一级主管机构【 答案】：C1 8 5 、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下

108、列选项中不可以和解与调解的是 （ ）。A . 确定应税所得率B . 行政赔偿C . 行政奖励D. 征收滞纳金【 答案】：D1 8 6 、 （ 2 0 1 9 年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。A . 当日B . 2日C . 3日D. 5日【 答案】：A1 8 7 、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2 0 2 0 年 2月该厂将生产的一批成本价为7 0 万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的8 0 % 对外销售，取得含税销售额7 7 . 2 2 万元。高尔夫球具的消费税税率为1 0 % , 成本利润率为1 0 % 。则高尔

109、夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（ ）万元。A . 5 . 1 3B . 6C . 6 . 8 3D. 7 . 7 2【 答案】：C1 8 8 、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2 0 1 9 年 1 2月份发生的销项税额为1 7 万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司1 2 月份应缴纳的增值税 为 （ ）万元。A . 1 6 . 4B . 1 2 . 6C . 1 2 . 4D. 1 7【 答案】：C1 8 9 、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2 0 0 7年 8月购入，原价8 0 0 万元，未抵扣进项税额，现

110、在以3 0 . 9 万元售出账务处理正确的是（ ）。A . 借：银行存款 3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0 应交税费简易计税 6 0 0 0B . 借：银行存款理 3 0 3 0 0 06 0 0 0C . 借：银行存款定资产清理一应交增值税（ 销项税额）6 0 0 0D. 借：银行存款理 3 0 0 0 0 09 0 0 03 0 9 0 0 0 贷：固定资产清应交税费一一未交增值税3 0 9 0 0 0 贷：固3 0 3 0 0 0 应交税费一3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清应交税费一一应交增值税【 答案】：A1 9 0 、某企业为增值税一般纳税人，2

111、0 2 1 年 1月 15日通过银行划账上 缴 2 0 2 0 年 1 2 月应纳增值税额1 2 0 0 0 元，则正确的会计处理为（ ）A . 借：以前年度损益调整1 2 0 0 0 贷：银行存款1 2 0 0 0B . 借：应交税费一一应交增值税（ 转出未交增值税）1 2 0 0 0 贷：银行存 款 1 2 0 0 0C . 借：以前年度损益调整1 2 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（ 转出未交增值税）1 2 0 0 0D. 借：应交税费未交增值税1 2 0 0 0 贷：银 行 存 款1 2 0 0 0【 答案】：D1 9 1 、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（ ）。A .

112、起诉权B . 应诉权C . 反诉权D .审判权【 答案】：B1 9 2 、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8 0 0 0 元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为6 0 0 0 0 元，期末在产品结存成本为1 0 0 0 0 元，期末产成品结存成本为7 0 0 0 0 元，本期产品销售成本发生额为1 6 0 0 0 0元，则税务师采用“ 按比例分摊法”计算的分摊率为（ ）。A . 5 %B. 3 . 3 %C . 2 . 7 %D . 4 . 4 %【 答案】：B1 9 3 、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法

113、律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（ ）个月内向上一级人民法院申请再审。A . 1B. 2C . 3D . 6【 答案】：D1 9 4 、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（ ）。A .合议庭的成员， 应当是3人以上的单数B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据C .除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外， 税务行政案件应公开审理D .被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据【 答案】：B1 9 5 、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。A .申请人可以

114、要求查阅被申请人提出的书面答复B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C .违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据D .复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性【 答案】：A1 9 6 、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（ ）oA .已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税B.以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税C .技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税D .同一凭证，载有两个或两

115、个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花【 答案】：D1 9 7、某税务师于2 0 1 9 年 1 2 月对企业2 0 1 9 年的纳税情况进行审核时发现，2 0 1 9 年 6月销售啤酒收取的包装物押金2 2 6 0 0 元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。2 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额）2 6 0 0A . 借：其他应付款2 2 6 0 0贷：以前年度损益调整2 2 6 0 0B . 借：其他应付款2 2 6 0 0贷：利润分配一一未分配利润2 2 6 0 0C . 借：其他应付款2 2 6 0 0贷：其他业务

116、收入2 2 6 0 0D . 借：其他应付款2 2 6 0 0贷：其他业务收入【 答案】：D1 9 8 、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。A . 零售环节销售的卷烟B . 零售环节销售的金基合金首饰C . 生产环节销售的酒精D . 生产环节销售的汽车轮胎【 答案】：B1 9 9 、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（ ）oA . 纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认B . 从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起1 0 日内设置账簿C . 除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存1 0 年D . 纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同

117、会计账簿【 答案】：C2 0 0 、下列关于税务顾问的表述，错误的是（ ）。A . 税务顾问是综合性的涉税服务业务B . 有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C . 税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D . 税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【 答案】：C第 二 部 分 多 选 题 （ 200题）1 、下列关于错误会计账目的调账方法，表述正确的有（ ）。A . 对于影响上年利润的项目，假如会计年度账已经结账，则应通过“ 以前年度损益调整”科目进行调整B . 对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税

118、收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项C .会计核算要与税务规定保持一致D .对于会计与税法的差异，按 “ 调表不调账”的原则处理E .金额不大的错误，可以先不处理，年终一并通过纳税申报表处理【 答案】:A B D2 、非从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括（） 。 （ 此题已根据最新教材改编）A .教育费附加B.增值税C .城市维护建设税D .房产税E .印花税【 答案】：A C3 、根 据 税收征收管理法的有关规定，下列各项中属于纳税人应享有的权利有（ ）。A .享受国家税法规定的税收优

119、惠B .要求税务机关对自己的财务状况保守秘密C .依法申请退还多缴的税款D .申请延期申报和延期缴纳税款E .认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务【 答案】：A B C D4 、下列业务的会计核算中，需要通过 应交税费- 应交增值税（ 进项税额转出） 科目核算的有（ ） 。A . 一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利B .一般纳税人将自产产品用于基建工程C . 一般纳税人将自产产品用于股东分配D . 一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失E ： 一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费【 答案】：A D5 、下列关于纳税评估的说法，正确的有（ ）。A .纳税

120、评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并征收税款的管理行为B .纳税评估工作主要由基层税务机关负责C .纳税评估的期限以往期或以往年度为主D .税务约谈要经税务机关批准并事先发出 税务约谈通知书E .对重点税源户，要保证每三年至少重点评估分析一次【 答案】：B D6 、某税务师事务所符合加计抵减条件，2 0 1 9年 1 0 月该事务所取得不含增值税销售额5 0 0 万元，当月购进货物，取得增值税专用发票注明金额为2 0 0 万，发生准予抵扣的进项税2 6 万元，当月计提加计抵减额2 . 6万元，则下列账务处理中正确的有

121、（ ）。A . 取得销售收入：借：银行存款5 3 0 0 0 0 0 贷：主营业务收入5 0 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额）3 0 0 0 0 0B . 购进货物：借：库存商品2 0 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 进项税额）2 6 0 0 0 0 贷：银行存款2 2 6 0 0 0 0C . 结转增值税：借：应交税费一一应交增值税（ 转出未交增值税）4 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税4 0 0 0 0D . 次月缴纳：借：应交税费一一未交增值税4 0 0 0 0 贷：银行存款其他收益E . 次月缴纳：借：应交税费一一未交增值税4 0 0 0 0 贷：银

122、行存款营业外收入1 4 0 0 02 6 0 0 01 4 0 0 02 6 0 0 0【 答案】：A B C D7 、下列可享受优惠政策的项目中，通过A 1 0 7 0 1 0 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表做纳税调整的是（ ）。A . 企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的1 0 % 部分B . 国债利息收入C . 残疾人员工资加计扣除部分D . 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分E . 残疾人职工工资加计扣除1 0 0 % 的部分【 答案】：B C D8 、下列社会保险费，需要由单位和个人共同缴纳的有（ ）。A . 基本

123、养老保险B . 基本医疗保险C . 生育保险D . 失业保险E . 工伤保险【 答案】:A B D9、鉴证人接受委托提供企业所得税汇算清缴鉴证服务，对应纳税所得额计算是否合法、准确的关注事项中，包 括 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表及 其 （）附表项目。A . 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表B. 研发费用加计扣除优惠明细表C . 所得减免优惠明细表D. 企业所得税弥补亏损明细表E. 抵扣应纳税所得额明细表【 答案】：A B1 0 、根据企业所得税法的相关规定，企业从事研发活动发生的下列费用支出中，可以作为税前加计扣除的研究开发费用的有（ ）。A ,企业按照规定

124、标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的“ 五险一金B . 研发活动管理人员的工资C . 研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用D . 新药品研制的临床试验费E . 用于研发活动的仪器、设备的运行维护费【 答案】：A C D1 1 、下列关于税务机关权利的说法，正确的有（ ）。A . 追缴某房地产公司4年前因税务机关的责任导致少缴的税款共计1 2 . 5万元B . 可以根据各税种的不同特点和征纳双方的具体条件，依法确定计算征收税款的方式和方法C . 对确无记账能力或虽有记账能力但管理混乱而导致税务机关难以查账征收税款的纳税人，按照一定方式核定其应纳税额D . 可以制定行政法规E . 因纳税人、扣缴

125、义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年【 答案】：B C1 2 、下列各项业务所取得的收入中，如果选择简易计税，适用5 % 征收率 的 有 （ ）。A . 以清包工方式提供的建筑服务B . 采用差额计税方式的劳务派遣服务C . 销售其2 0 1 6 年 4月 3 0 日前取得的不动产D . 收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费E ,收取试点前开工的高速公路的车辆通行费【 答案】：B C D1 3 、下列关于环境保护税税收优惠的表述，正确的有（ ）。A . 农业生产（ 不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征

126、环境保护税B . 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税C . 机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D . 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0 % 的，减按5 0 % 征收环境保护税E . 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0 % 的，减按7 5 % 征收环境保护税【 答案】：A B C1 4 、行政复议期间，下列情形导致行政复议终止的有（ ）。A . 作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的B. 作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务

127、的承受人放弃行政复议权利的C . 申请人与被申请人依照相关规定，经行政复议机构准许达成和解的D . 案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的E . 行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的【 答案】：BC15 、在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核时，下列说法正确 的 有 （ ）。A . 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除B. 转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加，在 “ 与转让房地产有关的税金”中扣除C . 土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除D . 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超

128、过房屋原值的10 %E . 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“ 取得土地使用权所支付的金额”中扣除【 答案】：BC16 、下列各项中，属于税收策划特点的有（ ）。A . 策划性B. 合法性C . 目的性D . 单一性E . 谨慎性【 答案】：A BC17 、下列关于税务行政复议的说法，错误的有（ ）oA . 有权申请行政复议的公民死亡的，近亲属可以申请行政复议B. 合伙企业可以推举一名合伙人作为申请人C . 申请人须在知道税务机关作出具体行政行为之日起6 0 日内提出行政复议申请D . 申请人可以委托3名代理人参加行政复议E . 税务行政复议的第三人可申请参加行政复议【 答案

129、】：BD18 、根据增值税一般纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（ ）OA . 纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额B. “ 稽查查补销售额”和 “ 纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额C . 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记D . 年应税销售额超过规定标准的其他个人，不办理一般纳税人登记E . 纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（ 或季度）所属申报期结束后5日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后1 5 日内制作 税务事项通知书，告知纳税人应当

130、在1 5 日内向主管税务机关办理相关手续【 答案】：A C D1 9 、一般纳税人购入的下列服务产生的进项税额（ 均取得合法的扣税凭证），不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A . 国内旅客运输服务B . 为生产经营购入的贷款服务C . 为解决职工住宿问题租入的不动产D . 为销售免税货物购入的运输服务E . 从境外购入的设计服务【 答案】：B C D2 0 、小规模纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可 在 （ ）中任何一地，就近向税务机关申请代开增值税专用发票。A . 税务登记地B . 货物起运地C . 货物到达地D . 托运企业所在地E . 运输业务承揽地【 答

131、案】：A B C2 1 、下列对于税收策划的理解正确的有（ ）。A . 为纳税人进行税收策划时，必须以法律为界限B . 税收策划必须事先规划、设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径C , 税收策划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小D . 税收策划着重考虑整体税负的轻重E . 税收策划不必考虑企业生产经营业务的扩展【 答案】:A B D2 2 、关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（ ）。A . 股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B . 特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C . 股权转让收入

132、按实际收到转让款项时间确认收入的实现D . 分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现E . 采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现【 答案】：A B D2 3 、纳税人申报缴纳增值税，以 1个季度为纳税期限的有（ ）。A . 一般纳税人B . 小规模纳税人C . 银行D . 保险公司E . 财务公司【 答案】：B C2 4 、下列属于行业专业发票的有（ ）。A . 公路、铁路客运发票B . 金融企业的存贷、汇兑、转账凭证C .保险企业的增值税普通发票D .商贸企业零售劳保用品的发票E.航空运输电子客票行程单【 答案】：A B2 5 、下列关于新冠肺炎疫情期间

133、，社会保险的相关政策错误的有（ ）OA .自2 0 2 0 年 2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月B .自2 0 2 0 年 2月起，湖北省可免征机关事业单位基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月C .自2 0 2 0 年 2月起，各省、自治区、直 辖 市 （ 除湖北省外）及新疆生产建设兵团可根据受疫情影响情况和基金承受能力，对机关事业单位基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分可减半征收，减

134、征期限不超过3个月D .自2 0 2 0 年 2月起，各省、自治区、直 辖 市 （ 除湖北省外）及新疆生产建设兵团可根据受疫情影响情况和基金承受能力，免征中小微企业基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月E.基本医疗保险原则上，统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统筹地区，可实施减征；可支付月数小于6个月但确有必要减征的统筹地区，由各省指导统筹考虑安排【 答案】：B C2 6 、 （ 2 0 2 0 年真题）涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成，委托关系自然终止，但委托方在代理期限内可单方终止服务行为的情形有（ ）。A .涉税服务机构被撤销B

135、 .委托项目发生变化C .涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务D .涉税专业服务人员发生变化E.涉税服务机构解体【 答案】：A C2 7 、下列有关对于税款征收采取税收保全措施的说法，正确的有（）OA .税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（ 分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施B .税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施C .纳税人唯一住房不在税收保全措施的物品范围内D .税务机关采取税收保全措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E .税收保全措施应该由税务机关做出

136、【 答案】：A C2 8 、税务师在代理个体工商户个人所得税纳税申报时，以下项目中不得在个人所得税前扣除的有（ ）。A .经营租赁方式租入的固定资产的租赁费用B .新产品开发费用C .计提的坏账准备金D .投资者的家庭支出E .各种赞助支出【 答案】：C D2 9 、下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法，正确的有()OA .委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B .委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C .委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税

137、由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳D .委托方将委托加工烟丝收回后用于连续生产卷烟，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中E .受托方没有按照规定代收代缴消费税的，应对受托方处以应收未收税款5 0 % 以上3倍以下的罚款【 答案】：A B3 0 、有关土地增值税的处理，符合税法规定的有( )。A .房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税B .房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算C .某生产

138、企业2 0 2 0 年 6月销售一栋8年前建造的办公楼，取得不含增值税销售收入1 8 0 0 万元。该办公楼原值1 0 0 0 万元，已计提折旧6 0 0万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为2 1 0 0 万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳城建税、印花税及教育费附加等共计4 5 万元。该生产企业销售办公楼无须缴纳土地增值税D .某单位于2 0 1 1 年接受抵债房产一处，接受价2 4 5 0 万元，2 0 2 0 年拍卖后取得不含增值税款项1 9 5 0 万元，则无须缴纳土地增值税E .纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞

139、纳金【 答案】：A B3 1 、下列各项中，属于异常增值税扣税凭证的有（ ）。A . 纳税人开具的增值税专用发票未按规定缴纳消费税B . 走 逃 （ 失联）商贸企业开具的销售货物名称与购进货物名称严重背离的增值税专用发票C . 申报抵扣异常凭证进项税额累计超过3万元的纳税人开具的增值税专用发票D . 非正常户纳税人未向税务机关申报的增值税专用发票E . 纳税人丢失税控专用设备中已开具未上传的增值税专用发票【 答案】:A B D3 2 、涉税鉴证事项符合下列（ ）条件，税务师应当出具无保留意见的鉴证业务报告。A . 鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有

140、关规定B . 税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C . 经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D . 涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确E . 税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【 答案】：A B3 3 、自2 0 1 9 年 6月 1日起，同时符合以下（ ）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2 0 1 9 年 7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A . 增量留抵税额大于零B . 纳税信用等级为A级或

141、者B级C . 申请退税前2 4 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D . 自2 0 1 9 年 4月 1日起享受过即征即退、先征后返（ 退）政策E . 申请退税前3 6 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上【 答案】A B E【 答案】：A B3 4 、以下说法正确的有（ ）。A . 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税B . 从事成品油销售的加油站，连 续 1 2 个月累计销售额不满5 0 0 万元的,可以申请为小规模纳税人C . 一般纳税人转登记为小规模纳税人，转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税D . 纳税人年应税销售额超过

142、规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的无须向主管税务机关提交书面说明E . 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记【 答案】：A C35 、税务师事务所的义务包括但不限于（ ）。A . 遵守相关法律法规和涉税专业服务业务规范B . 在约定期限和特定目的下提供涉税专业服务C . 提供必要的资料和工作协助D . 保证提供资料的真实性、合法性和完整性E . 对于执业过程中知悉的委托人及其指向第三人的商业秘密，无论业务委托协议是否成立，均不得泄漏或者不正当使用【 答案】：A B36 、关于税款追征与退还的

143、说法，正确的有（ ） 。A . 纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还B . 纳税人多缴税款，自结算税款之日起3 年内发现的，可以向税务机关要求退还C . 多缴税款退还时，应加算银行同期贷款利息D . 由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款，并加收滞纳金E . 纳税人虚开发票少缴的税款，税务机关的追征期为1 0 年【 答案】：A B37 、纳税人采用新办纳税人“ 套餐式”服务的，可一并办理以下涉税事 项 （ ）。A . 增值税一般纳税人登记B . 纳税人存款账户账号报告C , 发票票种核定D . 增值税减税、免税、退税审批E . 增值税专用发票最高开票限

144、额审批【 答案】：A B C38 、下列经济业务中涉及的税金，应当在“ 税金及附加”科目中核算的 有 （ ）。A . 卷烟生产企业对外销售卷烟应缴纳的消费税B . 工业企业出租闲置厂房取得租金收入应缴纳的增值税C . 盐场生产海盐对外销售应缴纳的资源税D . 生产企业销售货物签订销售合同应缴纳的印花税E . 商业企业购置写字楼缴纳的契税【 答案】：A C D3 9 、货物运输业小规模纳税人可在（ ）就近向税务机关申请代开专票。A . 税务登记地B . 货物起运地c . 货物到达地D , 货物购买方纳税人所在地E . 互联网物流平台所在地【 答案】：A B C4 0 、某税务师对某企业（ 增值税

145、一般纳税人）的 “ 应交税费一一应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正 确 的 有 （ ）。A . 企业当期发生进货退回业务，减少当期进项税额1 0 万元，以红字借记 “ 应交税费一一应交增值税（ 进项税额）”账户B . 企业领用上月购进的钢材一批（ 已抵扣过进项税）用于职工食堂，贷 记 “ 应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）”账户C . 企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷记 应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）“账户D . 企业用外购货物对外投资，贷 记 ” 应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）”账户E . 企业将外购的白酒（ 已抵扣过进项税）发放给职工，作

146、为中秋节的礼品，贷 记 “ 应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）”账户【 答案】：A B C4 1 、下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（ ）OA . 集体福利部门工作人员的社会保险费B . 被辞退职工的补偿金C . 职工困难补贴D . 供暖费补贴E . 职工在病假期间领取的补助【 答案】：A C D4 2 、下列有关于税务师职业道德说法正确的选项有（ ）。A . 税务师事务所及其涉税服务人员应当恪守独立、客观、公正、诚信的原则B . 不得采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益C . 税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审查业

147、务，应当从形式上保持独立性D . 委托人提供不实资料的，税务师事务所涉税服务人员应当终止提供涉税服务E . 税务师事务所涉税服务人员未经委托人允许，任何情况下，均不得向税务师事务所以外的第三方泄露其所获取的委托人隐私和商业秘密【 答案】：A BD4 3 、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（ ）。A .税务机关依法对欠税企业行使代位权的，可免除欠税企业尚未履行的纳税义务B.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况C .税务机关清收欠税时，税收优先于所有抵押权、质权执行D .欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告E .税务机关可按规定对欠税的纳税人采取

148、强制执行措施【 答案】：BD4 4 、下列各项中，属于走逃（ 失联）企业存续经营期间开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围的有（ ）。A .商贸企业购进、销售货物名称严重背离B.生产企业无实际生产加工能力且无委托加工C .延期申报D .购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工E .直接走逃失联不纳税申报【 答案】:A BD4 5 、 （ 2 01 6 年）关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有（ ）OA .个体工商户不能登记为一般纳税人B.不经常发生应税行为的单位可选择登记为一般纳税人C .符合条件的已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在 2 02 0年 1 2月 3 1

149、 日之前，可转登记为小规模纳税人D . 一般纳税人认定的销售额标准是指一个纳税年度的销售额E .偶然发生的不动产的销售额，不计入一般纳税人认定的年销售额中【 答案】：BC4 6 、下列属于营业外收入核算范围的有（ ）。A .债务重组利得B.教育费附加返还款C .非流动资产毁损报废利得D .与企业日常活动有关的政府补助E .因债权人原因确实无法支付的应付款项【 答案】：A BC4 7 、某企业主营业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业。2 01 6 年购入价值1 5 0万元的固定资产投入使用，在享受加速折旧政策时，下列说法正确的有（ ）。A .若该企业是小型微利企业，且该固定资产专用于研发，

150、则允许一次性税前扣除B , 可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧C . 若该企业不属于小型微利企业，且该固定资产专用于研发，则允许一次性税前扣除D . 该企业2 0 1 6 年度主营业务收入须占收入总额50 % （ 不含）以上E . 该企业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策【 答案】：B D48 、下列说法正确的有（ ）。A . 省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于每月1 0 日前对公告内容进行动态调整B . 税务机关需要采取约谈方式的，应当事先向当事人送达 税务事项通知书，通知当事人约谈的时间、地点和事由C . 可以由1 名税务人员进行约谈D .

151、 属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录E . 税务机关所需的涉税专业服务，可以通过县级税务局局长办公会方式向涉税专业服务机构购买【 答案】: A B D49、增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的有（） OA . 纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，在其停止抵扣进项税额期间发生的进项税额B . 项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的专票上注明的税额C . 购进用于发放职工福利的食品D . 购进用于厂房建设的中央空调E . 租入既用于一般计税项目、又用于简易计税项目的设备【 答案】：B D50 、下列关于房产税，城镇土地使用税纳税人和计税依据的表述中，正

152、确的有（ ）。A . 房产税是以城市、县城、建制镇、工矿区内使用房产的单位和个人为纳税人B . 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据C . 房产出租的，以租金收入作为房产税的计税依据D . 尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准E . 房地产开发公司开发的商品房，如果没有销售而是用于出租，该商品房应该按房产的租金收入作为房产税的计税依据【 答案】：B C5 1 、个体工商户建立复式账簿，应按个体工商户会计制度的规定，编制的会计报表有（ ）。A , 资产负债表B . 应税所得表C . 留存利润表D . 现金流量表E . 损益表【 答案】：A B C5 2 、以下选项属

153、于利润表的纳税审查项目的有（ ）。A . 投资活动产生的现金流量的审查B . 销售成本的审查C . 营业利润的审查与分析D . 投资收益的审查与分析E , 对固定资产的审查和分析【 答案】：B C D5 3 、一般税务咨询的服务内容有（ ）。A . 适用税收实体法方面的税务咨询B . 适用税收程序法方面的税收咨询C . 解决税收分歧方面的咨询D . 涉税会计处理的咨询E . 最新股票涨跌动态的咨询【 答案】：A B C D5 4 、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（ ）。A . 将生产的产品用于样品展示B . 将生产的产品用于投资C . 将生产的产

154、品分发给职工D , 将生产的产品用于本企业在建工程E . 将资产在总机构及外省分支机构之间转移【 答案】：B C5 5 、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（ ）。A . 税务稽查中未发现问题的纳税人B . 重点税源户C . 纳税信用等级低下的纳税人D . 办理延期纳税申报的纳税人E . 税负异常变化的纳税人【 答案】：B C5 6 、下列各项中，属于税务检查范围的有（ ）。A . 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B , 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税的商品、货物和其他财产C . 要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法D . 责成纳税人、扣缴义务

155、人提供与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的文件E . 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况【 答案】:A B D5 7 、下列各项中，属于影响税务师执业风险因素的有（ ）。A . 税务师职业道德水平的高低B . 委托人或指向的服务对象的财务核算基础是否健全C . 税务部门的执法力度D . 委托人的纳税意识E . 税务师事务所执业质量控制程度【 答案】：A B D5 8 、有 下 列 （ ）情形的纳税人，本评价年度直接判为D级。A . 存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的B . 在规定期限内未按税务机关处理

156、结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的C . 非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的D . 提供虚假申报材料享受税收优惠政策的E . 无失信行为，但评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70分以上的企业【 答案】：A B D5 9 、对下列事项进行行政复议时，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有（）。A . 行政赔偿B . 行政奖励C . 行政处罚D . 核定税额E . 补缴税款和滞纳金的决定【 答案】：A B C D6 0 、下列税种需要通过“ 应交税费”科目核算的有（ ）。A . 增值税B . 代扣代缴的个人所得税C .

157、房产税D . 车船税E . 耕地占用税【 答案】：A B C D6 1 、 （ 2 0 1 6 年）企业经营活动中缴纳的税费计入“ 税金及附加”的有（ ）OA . 消费税B . 增值税C . 资源税D , 城市维护建设税E . 契税【 答案】：A C D6 2 、下列证据材料不得作为鉴证依据的有（）。A . 有正当事由超出举证期限提供的证据材料B . 无法辨明真伪的证据材料C . 以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料D . 无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品E . 不能正确表达意志的证人提供的证言a . 违反法定程序收集的证据材料

158、；b . 以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料;c . 以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料；d . 无正当事由超出举证期限提供的证据材料；e . 无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品;【 答案】：B C D6 3 、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2 01 9 年度计提本年生产人员工资津贴等合计1 2 000元，其中应在税后列支费用为3 000元，代扣个人所得税1 00元，根据上述业务编制正确的会计分录为（)OA . 借：生产成本9 000税后列支费用 3 000贷：应付职工薪酬1 2 00

159、0B . 借：应付职工薪酬1 00贷：应交税费- - 一代扣个 人 所 得 税 1 00C . 借：留存收益3 000贷：税后列支费用3 000D . 借：生产成本1 2 000贷：应付职工薪酬1 2 000E . 借：应付职工薪酬1 00贷：税后列支费用1 00【 答案】：A B C6 4 、行政复议期间，有下列情形之一，行政复议中止（ ）。A . 作为申请人的公民下落不明或被宣告失踪B . 行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C . 申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解D . 申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回E . 作为申请人的法人或其他组织终止

160、，尚未确定权利义务承受人【 答案】：A B6 5 、某税务师事务所2 02 0年 3月对某企业2 01 9 年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧1 00000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。A . 借：累计折旧1 00000贷：以前年度损益调整1 00000B . 借：以前年度损益调整2 5 000贷：应交税费一应交所得税2 5 000C . 借：所得税费用2 5 000贷：应交税费- 应交所得税2 5 000D . 借：以前年度损益调整7 5 000贷：利润分配一未分配利涧7 5 000E . 借：本年利涧2 5 000贷：所得税费用2 5 000【 答案】:A B

161、D6 6 、 （ 2 01 8 年真题）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的有（ ）。A . 税收滞纳金B . 佣金和手续费C . 捐赠支出D . 业务招待费支出E . 赞助支出【 答案】：B C6 7 、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（ ）OA . 如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施B . 税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳滞纳金C . 个人唯一住房不在强制执行范围内D . 税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E . 纳税强制执行措施只能由公安机关做出【 答案】

162、：C D6 8 、以下属于涉税鉴证业务范围的有（ ）。A . 土地增值税清算鉴证B . 企业资产损失税前扣除鉴证C . 企业注销登记鉴证D . 涉税交易事项鉴证E . 企业并购重组税收策划业务【 答案】：A B C D6 9 、下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有()oA . 涉税鉴证的工作底稿归档期限为业务报告日后3 0 日内B . 工作底稿一般分为综合类工作底稿、备查类工作底稿、业务类工作底稿C . 注册税务师行业主管部门检查执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿D . 涉税服务业务工作底稿至少应保存1 0 年E . 业务工作底稿的所有权属于税务师事务所【 答案】：B

163、D7 0 、关于下列所得个人所得税处理的表述中，不符合规定的有( )OA . 股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付的股息、红利，暂不征收个人所得税B . 子女取得父母无偿赠与的房产，无需缴纳个人所得税C . 外籍个人以现金形式取得的住房补贴，免征个人所得税D . 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金在1 万元以下的( 含 1 万 元 ) ，暂免征收个人所得税，超过1 万元的，全额征收个人所得税E . 残疾人个人出租房屋取得的租赁所得，免征个人所得税【 答案】：A C D7 1 、企业和机关事业单位社会保险费准确缴费的关键环节是缴费基数的申报核定环节，涉税服务机构无论是

164、代理申报还是进行缴费审核，均应从这个环节入手，具体要把握的关键指标有( )。A .缴费人数B.缴费基数C.缴费比例D .缴费总金额E .代扣个人缴费的比例【 答案】：A BC72、下列有关特别纳税调整法律责任说法正确的有（ ）。A .税务机关对企业实施特别纳税调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费的，除另有规定外，不调整已扣缴的税款B.特别纳税调查调整补缴的税款，应当按照应补缴税款所属年度的先后顺序确定补缴税款的所属年度，以入库日为截止日，分别计算应加收的利息额C.利息率按照税款所属纳税年度1 2月 3 1 日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算

165、，并按照一年3 6 5天折算日利息率D .企业按照有关规定提供同期资料及有关资料的，或者按照有关规定不需要准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按照基准利率加收利息E .税务机关在调查结案后9 0 天内，原则上不予办理税务变更、注销手续【 答案】：A BCD73 、涉税鉴证中的被鉴证人可以指（ ）。A .委托人B.委托方有权指定的第三方C.使用人D .鉴证人E .税务机关【 答案】：A B74、某税务师事务所20 20 年 3月对某企业20 1 9 年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧1 0 0 0 0 0 元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。A .借：累

166、计折旧 1 0 0 0 0 0贷：以前年度损益调整 1 0 0 0 0 0B.借：以前年度损益调整 25 0 0 0贷：应交税费一应交所得税 25 0 0 0C.借：所得税费用 25 0 0 0贷：应交税费一应交所得税 25 0 0 0D .借：以前年度损益调整 75 0 0 0贷：利润分配一未分配利润 75 0 0 0E .借：本年利涧 25 0 0 0贷：所得税费用 25 0 0 0【 答案】:A BD75 、专业税务顾问业务、税收策划业务、涉税鉴证业务、纳税情况审查业务的相关文书应由（ ）签字，并承担相应的责任。A .税务师B.注册会计师C.高级会计师D .律师E .资产评估师【 答案】

167、：A BD76 、涉税鉴证业务主要有（ ）。A . 土地增值税清算鉴证B . 土地估值鉴证C . 研发费用税前加计扣除鉴证D . 高新技术企业专项认定鉴证E. 企业资产损失税前扣除鉴证【 答案】：A C D7 7 、鉴证证据类型包括（ ）。A . 书证B . 物证C . 视听资料D . 主观推断E. 当事人的陈述【 答案】：A B C7 8 、某 商 厦 （ 增值税一般纳税人）零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。A . 食品B . 烟C . 酒D . 劳保用品E. 化妆品【 答案】：A B C7 9 、企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有

168、（ ）。A . 接受的货币捐赠计入“ 资本公积”B . 安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C . 因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“ 财务费用”D . 超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计 入 “ 管理费用”E,购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计 入 “ 管理费用”【 答案】：A D8 0 、关于个人取得下列所得缴纳个人所得税的说法中，正确的有（ ）OA . 职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B . 在校学生因参与学校组织的勤工俭学活动而取得的所得，免征个人所得税C . 个人为单位或他人提

169、供担保获得收入，按 照 “ 偶然所得”项目计算缴纳个人所得税D . 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，不征收个人所得税E. 个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应 按 “ 财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税【 答案】：A C8 1 、下列各项业务所取得的收入中，自2 0 1 9 年 4月 1日起，适用9 % 的税率征收增值税的有（ ）。A . 园林绿化B . 不动产租赁服务C . 邮政服务D . 基础电信服务E. 有形动产租赁服务【 答案】：A B C D8 2 、在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列

170、税费，属于土地增值税扣除项目的有（ ）。A . 依据销售开发产品缴纳增值税计算缴纳的教育费附加B . 依据销售开发产品缴纳增值税计算缴纳的城市维护建设税C . 为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税D . 销售开发产品缴纳的企业所得税E . 销售开发产品缴纳的增值税【 答案】：A B C8 3、 （ ）只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事。A . 专业税务顾问B . 涉税鉴证C . 纳税申报代理D . 税收策划E . 纳税情况审查业务【 答案】：A B D8 4 、下列关于对经营所得的说法中，正确的有（ ）。A

171、. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应先征收企业所得税，再 按 “ 经营所得”缴纳个人所得税B . 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（ 协议）规定取得一定所得的，应 按 “ 工资、薪金所得”项目征收个人所得税C . 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同（ 协议）规定只向发包方、出租人缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包人、承租人所有的，其取得的所得，按 “ 经营所得”项目征收个人所得税D . 外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，

172、对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，亦按照“ 经营所得”征收个人所得税E . 经营所得，包含个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得【 答案】：B C D8 5 、企业经营活动交的税计入“ 税金及附加”的有（ ） 。A . 消费税B . 增值税C . 资源税D . 城市建设维护税E . 契税【 答案】：A C D8 6、关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有（ ）。A . 税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员B . 对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正C . 纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税

173、务机关约谈纳税人D . 对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的应交给税务稽查部门处理E . 税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加【 答案】：B C8 7 、欠缴税款的纳税人（ ）时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。A . 以等价交换方式转让财产B . 存在大量尚未到期的债权C . 怠于行使到期债权D . 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形E . 放弃到期债权【 答案】：C D8 8 、税务师事务所有下列（ ）行为，情节严重的，由省税务机关宣布 税务师事务所行政登记证书无效，提请工商部门吊销其营业执照。A . 违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者

174、少缴税款，按照 税收征管法及其实施细则相关规定被处罚的B . 未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的C . 采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益的D. 利用服务之便，牟取不正当利益的E . 拒不配合税务机关检查、调查的【 答案】：A B C D8 9 、关 于 “ 五证合一”税务登记改革的说法，正确的有（ ）。A . “ 五证合一”登记制度改革取消了原有税务登记制度B . 营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用C . 实 行 “ 五证合一”登记制度的企业，领取营业执照后无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证D. 对于

175、实行五证合一的企业，当企业近期无应税行为发生，不用进行纳税申报或申领（ 代开）发票时，可暂不办理税务机关报到事宜E . 企业在工商登记，取 得 “ 五证合一、一照一码”证照后，3 0 日内未去税务机关报道，属于逾期登记【 答案】：B C D9 0 、不适用“ 一照一码” “ 两证整合”的纳税人，办理纳税人（ 扣缴义务人）身份信息报告应满足的情形有（ ）。A . 经市场监督管理部门批准取得统一社会信用代码的B . 因经营地址变更等原因，注销后恢复开业的C . 从事生产. 经营的纳税人，经有关部门批准设立的D. 在中国境内承包建筑工程的境外企业E . 非境内注册居民企业收到居民身份认定书的【 答案

176、】：B D9 1 、以下资料属于个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的，需要报送的资料有A. 技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表B . 技术成果相关证书或证明材料原件及复印件C . 技术成果投资入股协议复印件D . 董事会或股东大会决议等复印件E . 技术成果评估报告【 答案】：A B C9 2 、税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（ ）。A . 个人之间互换自有居住用房B . 某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权C . 某房地产企业将生地开发为熟地后转让D . 某外贸企业出地，与某房地产企业出资合作建造写字楼，约定按三七比例分房自用E

177、,某工业企业将自有房产用于抵债【 答案】：B C9 3 、除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有（ ）OA . 普通合伙税务师事务所B . 个体工商户制税务师事务所C . 特殊普通合伙税务师事务所D . 有限责任制税务师事务所E . 股份公司制税务师事务所【 答案】：A C D9 4 、纳税人在税收征管中享有的权利有（ ）。A ,享受税法规定的减免税优惠B . 依法保管和使用发票C . 依法申请办理税务登记、变更和注销税务登记D . 申请延期申报和延期缴纳税款E . 依法申请退还多缴的税款【 答案】：A D9 5 、关于涉税鉴证基本业务流程的说法正确的有（ ）。A . 项目负

178、责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作。项目负责人应当对专家工作成果负责B . 以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料，不得作为鉴证依据C . 无正当事由超出举证期限提供的证据材料，不得作为鉴证依据D . 涉税鉴证业务报告应由两个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字E . 鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任【 答案】：A B C D9 6 、下列可以成为税务司法鉴定服务委托人的有（）A . 人民法院B . 公安机关C . 人民检察院D . 民事诉讼中的第三人E . 民事诉讼中的证人【

179、答案】：A B C D9 7 、根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（ ）。A . 企业实际支付给关联方的利息支出B . 非金融企业向金融企业借款的利息支出C . 非金融企业向非金融企业借款的利息支出D . 逾期偿还银行贷款的耨息E . 企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出【 答案】：B D9 8 、税务师对企业的“ 税金及附加”科目进行审查时，应注意审查的税费包括（ ）。A . 企业所得税B . 城镇土地使用税C . 资源税D . 消费税E . 教育费附加【 答案】：B C D9 9 、涉税鉴证业务具有的特点有（ ）。A . 委托人

180、是唯一的服务对象B . 服务范围和项目宽泛，服务方式灵活C . 限定于规定的涉税鉴证项目D . 因外部需求触发涉税鉴证E . 应出具规定种类的业务报告【 答案】：C D1 0 0 、下列情况不可以开具增值税专用发票的有（ ）。A . 提供经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费B . 某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品C . 某汽车公司为国内某知名人士定做的小汽车D . 销售旧货，按简易办法依3 % 征收率减按2 % 征收增值税的E . 小规模纳税人向其他个人转让不动产【 答案】：A C D1 0 1 、下列行为中，属于行政处罚行为的有（ ）。A . 罚金B . 罚款C

181、. 没收违法所得D . 停止出口退税权E . 采取税收保全措施【 答案】：B C D1 0 2 、纳税人发生下列行为，应办理注销税务登记的有（ ）oA . 改变经营范围B . 破产C . 在同一主管税务机关管辖范围内改变经营地点D . 被吊销营业执照E . 改变产权关系而涉及改变主管税务机关【 答案】：BD1 0 3 、下列关于环境保护税征收管理的表述，正确的有（ ）。A . 环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B. 税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息，定期交送环境保护主管部门C . 环境保护税按月计算，按月申报缴纳D

182、 . 不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳E . 纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的,由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决【 答案】:A BD1 0 4 、根据企业所得税相关规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确 的 有 （ ）。A . 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B. 接受捐赠收入，按照捐赠合同上约定的捐赠资产移送的日期确认收入的实现C . 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D . 销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入的实现E .

183、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入的实现【 答案】：A C1 0 5 、与税务咨询相比，下列各项中，属于税务顾问的特点的有（） OA . 权威性强B. 咨询内容广泛C . 服务对象专一D . 服务对象多样化E , 咨询形式多样【 答案】：A BC1 0 6 、领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完成的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业，符合下列（ ）的，可免予到税务机关办理税务注销，直接向市场监管部门申请办理注销登记。A . 未办理过涉税事宜的B. 办理过涉税事宜，虽领用发票但未开具发票的C . 办理过涉税事宜，但未

184、发生过纳税义务的D . 办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的E . 办理过涉税事宜，无欠税的【 答案】：A D1 0 7 、税务机关作出的下列行为中，应适用必经复议程序申请复议的有( )OA . 征收税款行为B . 耨款行为C . 确认纳税地点D . 没收违法所得E . 征收税款滞纳金行为【 答案】：A C108 、按个体工商户财务制度规定，下列支出属于损失列支范围的有( )OA . 修理费B . 固定资产盘亏C . 自然灾害造成的损失D . 意外事故损失E . 折旧费【 答案】：B C D109 、下列关于税务机关权利的说法，正确的有( )。A . 追缴某房地产公司4年前因税

185、务机关的责任导致少缴的税款共计12. 5万元B . 可以根据各税种的不同特点和征纳双方的具体条件，依法确定计算征收税款的方式和方法C . 对确无记账能力或虽有记账能力但管理混乱而导致税务机关难以查账征收税款的纳税人，按照一定方式核定其应纳税额D . 可以制定行政法规E . 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年【 答案】：B C110、违反发票管理的规定，有 ( )情形之一的，由税务机关责令改正，可 以 处 1 万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。A . 应当开具而未开具发票B . 使用税控装置开具发票

186、，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的C . 拆本使用发票的D . 未按照规定缴销发票的E . 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票【 答案】：A B C D111, 纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议,不能直接向人民法院起诉的有A . 税务机关作出的不予减免税决定B . 税务机关作出的征税决定C . 税务机关作出的罚款决定D . 税务机关作出的不子予抵扣税款决定E . 税务机关作出的不依法确认纳税担保决定【 答案】:A B D112、下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法，正确的有( )OA . 有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任B . 税务师、

187、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业C . 税务师事务所未经行政登记不得使用“ 税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益D . 省税务机关自受理材料之日起1 5 个工作日内办理税务师事务所行政登记E . 税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料【 答案】：A B C1 1 3、企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。A . 接受股东赠与资产收入B . 从境内非上市居民企业取得的投资分红C . 转让股票取得的收入D . 国债利息收入E . 接受县以上政府无偿划入的国有资产【 答案】：B D1 1

188、 4 、某汽车制造厂（ 增值税一般纳税人）20 1 9年 1 0 月用1 0 辆 A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1 20 0 0 0 0 元，A型号小汽车的平均售价为每辆90 0 0 0 元 （ 不含税），最高售价为每辆98 0 0 0 元 （ 不含税）。A型号小汽车消费税税率为9% 。关于该业务的税务及账务处理，下列正确的 有 （ ）。A . 将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的平均售价计算消费税B . 将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价计算消费税C . 将自产应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均售价计算增值税D . 借：应付账款1 20

189、0 0 0 0 贷：主营业务收入90 0 0 0 0应交税费应交增值税（ 销项税额）1 4 4 0 0 0 营业外收入 1 5 6 0 0 0E . 借：税金及附加8 8 20 0 贷：应交税费应交消费税8 8 20 0【 答案】：B C1 1 5 、对未处于税务检查状态、无 欠 税 （ 滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列（ ）情形的纳税人，优化即时办结服务，采 取 “ 承诺制”容缺办理税务注销。A . 纳税信用级别为M级的纳税人B . 未达到增值税纳税起征点的纳税人C . 控股母公司纳税信用级别为A级的C级纳税人D . 省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机

190、构认定的行业领军人才等创办的企业E . 纳税信用级别为B级的纳税人【 答案】：B D1 1 6 、税务师事务所有下列（ ）行为，情节严重的，由省税务机关宣布 税务师事务所行政登记证书无效，提请工商部门吊销其营业执照。A . 违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款，按照 税收征管法及其实施细则相关规定被处罚的B . 未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的C . 采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益的D . 利用服务之便，牟取不正当利益的E . 拒不配合税务机关检查、调查的【 答案】：A B C D1 1 7 、下列关于发票的说法，正

191、确的有（ ）。A . 单位办理注销税务登记的同时应当办理发票的缴销手续B . 小规模纳税人只能开具增值税普通发票C . 增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可以使用普通发票D . 增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效E . 开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字【 答案】：A C1 1 8 、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有O OA . 将生产的产品用于样品展示B . 将生产的产品用于投资C . 将生产的产品用于职工福利D . 将生产的产品用于本企业在建工程E . 将资产在总机构及外省分支机构之间

192、转移【 答案】：B C1 1 9 、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（ ）。A . 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记B . 从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C . 个体工商户不能登记为一般纳税人D . 年应税销售额超过规定标准的其他个人不需要办理一般纳税人登记E . 一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起（ 按季申报纳税人自下一季度开始；按月申报纳税人自下月开始），按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期

193、仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税【 答案】:AB D1 2 0、企业取得的下列各项收入中，应缴纳企业所得税的有（ ）。A.违约金收入B .资产溢余收入C .符合规定代收代付的政府性基金D .确实无法偿付的应付款项E .已做坏账损失处理后又收回的应收账款【 答案】：AB D1 2 1 、下列关于限售股的个税政策的表述中，正确的有（ ）。A.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B .如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C .限售股转让所得的个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人D .限售

194、股就是限制性股票，二者定义不同，计税方法相同E .限售股个人所得税以发行股票的公司为扣缴义务人【 答案】：AC1 2 2 、房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣款凭据的有（ ） 。A,取得土地使用权缴纳的契税B .支付的直接进行房地产开发管理人员的工资C .逾期开发缴纳的土地闲置费D .销售开发产品支付销售公司的手续费E .精装房的装修费【 答案】：AB1 2 3 、房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目 （ 选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以其取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（ ）。A.向政府部门支付的拆迁补偿费用B .

195、向政府部门支付的征地费用C .向建筑企业支付的土地前期开发费用D .向其他单位或个人支付的土地出让收益E .向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用【 答案】：AB1 2 4 、下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（ ）。A.股权转让不征收增值税B .资产重组中涉及到的货物，应征收增值税C .个人转让上市公司股票免征增值税D .新能源汽车厂按照销售新能源汽车的数量取得的财政补贴，征收增值税E .由于电梯属于不动产，因此电梯厂销售电梯应该按照9 % 征收增值税【 答案】：AC D1 2 5 、根据查账的顺序不同，纳税审查的方法可以分为（ ）。A.顺查法B .详查法C .逆查法D .抽查法E .查询法

196、【 答案】：AC1 2 6 、居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（ ）。A, 工资. 薪金所得B. 稿酬所得C . 财产租赁所得D . 偶然所得E . 特许权使用费所得【 答案】：AB1 2 7 、应交税费一一应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（A. 应交税费应交增值税B. 应交税费应交增值税C . 应交税费一一应交增值税D . 应交税费应交增值税E . 应交税费应交增值税【 答案】:ABC） O（ 转出未交增值税）（ 进项税额）（ 已交税金）（ 进项税额转出）（ 出口抵减内销产品应纳税额）1 2 8 、纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议

197、,不能直接向人民法院起诉的有（ ）。A. 税务机关作出的不予减免税决定B. 税务机关作出的征税决定C . 税务机关作出的不予抵扣税款决定D . 税务机关作出的耨款决定E . 税务机关作出的不依法确认纳税担保决定【 答案】：ABC1 2 9 、企业取得的下列收入中，可以作为业务招待费和广宣费计算扣除基数的有（）。A. 销售货物收入B. 转让财产收入C . 租金收入D . 特许权使用费收入E . 视同销售收入【 答案】：AC D1 3 0 , 下 列 （ ）属于纳税信用评价的非经常性指标。A. 税务审计B. 反避税调查信息C . 发票与税控器具信息D . 税务稽查指标E . 涉税申报信息【 答案】

198、:ABD1 3 1 、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股 东 由 （ ）担任。A. 税务师B. 注册会计师C . 高级会计师D . 律师E . 资产评估师【 答案】:ABD1 3 2 、下列有关税务行政诉讼中关于被告说法正确的有（ ）。A. 一般而言，作出具体行政行为的税务机关是被告B. 复议机关改变原具体行政行为的，复议机关是被告C . 起诉复议机关不作为的，复议机关是被告D . 经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告E . 复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为

199、的行政机关是被告【 答案】：ABC1 3 3 、下列关于预缴增值税的计算公式，正确的有（ ）。A. 房地产开发企业一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应预缴税款= 预收款+ （ 1 +适用税率或征收率）X 3 %B. 纳税人提供建筑服务取得预收款，适用一般计税方法计税的，应预缴税款= 全部价款和价外费用+ （ 1 + 9 % ） X 2 %C . 纳税人提供建筑服务取得预收款，适用简易计税方法计税的，应预缴税款= （ 全部价款和价外费用一支付的分包款）+ （ 1 + 3 % ） X 3 %D . 一般纳税人出租不动产按规定需要预缴税款的，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=含税销

200、售额小（ 1 + 9 % ） X 3 %E . 一般纳税人出租不动产按规定需要预缴税款的，适用简易计税方法计税的，应预缴税款=含税销售额彳（ 1 + 3 % ） X 3 %【 答案】：AC D1 3 4 、下列关于税收征管的表述正确的有（ ）。A, 所有的企业均应办理税务登记B . 企业应自领取工商营业执照之日起3 0 天内办理税务登记C . 企业需办理银行开户后将所有银行账号向主管税务机关报告D . 企业申请减免税期间应正常进行纳税申报E . 从事生产经营的纳税人跨区域外出经营时，需要开具 外出经营活动税收管理证明【 答案】：AB C D1 3 5 、下列发票尚未纳入增值税发票管理系统的有(

201、 )。A. 增值税电子普通发票B . 过桥费发票C . 门票D , 定额发票E . 客运发票【 答案】：B C D1 3 6 、下列关于上一年度错误会计账目的调整方法的表述，正确的有()OA. 对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“ 以前年度损益调整”进行调整B . 对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“ 本年利润”科目核算的内容C . 对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，如果影响上年度会计利润，要通过

202、“ 以前年度损益调整”账户进行调整D . 对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通 过 “ 以前年度损益调整”账户进行调整E . 对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项【 答案】：B C1 3 7、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，正确的有()OA. 税务师事务所及其涉税服务人员在确定是否接受和保持业务委托关系前，项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险B . 重大项目，应由税

203、务师事务所项目负责人对项目经理的评估情况进行评价和决策C . 税务师事务所不得在业务委托协议中做出超越自身专业胜任能力和影响独立性的承诺D . 项目经理是项目最高负责人，对项目质量承担最终责任，并对项目组其他成员的工作进行督导和复核E . 项目负责人可以根据涉税专业服务业务需要，请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作，项目负责人应根据项目的具体情况考虑是否对专家的工作成果承担责任【 答案】：AC1 3 8 、2 0 1 9 年 6月 2 5 日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原 材 料 （ 已抵扣进项税额）于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额2 0 0 0 0 元 （

204、不含税价格）结转至“ 其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月3 0 日前补缴税款入库（ 不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有 （ ）。A . 借：在建工程 2 3 2 0 0 贷：其 他 业 务 成 本 2 0 0 0 0应交税费增值税检查调整3 2 0 0B . 借：应交税费一一增值税检查调整3 2 0 0 贷：应交税费未 交 增 值 税 3 2 0 0C . 借：应交税费一一未 交 增 值 税 3 2 0 0 贷：银行存款3 2 0 0D . 借：在 建 工 程 2 2 6 0 0 贷：其 他 业 务 成 本 2 0 0 0 0应交税费增值税检

205、查调整2 6 0 0E . 借：在建工程 2 2 6 0 0 贷：其 他 业 务 支 出 2 0 0 0 0应交税费应交增值税（ 进项税额转出）2 6 0 0【 答案】：A B C1 3 9 、在我国，外籍个人取得下列所得时，可免予征收个人所得税的有（ ）OA . 以非现金形式取得的伙食补贴B . 以实报实销形式取得的洗衣费C . 以现金形式取得的住房补贴、搬迁费D . 从外商投资企业取得的股息、红利所得E . 以现金形式取得的洗衣费【 答案】：A B D1 4 0 、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，不得在税前列支的有 （ ）。A . 广告费支出B . 人民银行罚款C . 赞助贫困生学

206、费支出D . 业主生病住院费用E . 公益救济性捐赠超过限额的部分【 答案】：B C D1 4 1 、下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述，正确的有（ ）OA . 个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除B . 年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照每个子女每月 1 0 0 0 元的标准定额扣除C . 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照4 8 0 0 元定额扣除D . 同一学历（ 学位）继续教育的扣除期限不能超过4 8 个月E . 纳税

207、人发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度,按照每月1 0 0 0 元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过2 4 0 个月【 答案】：B D1 4 2 、增值税一般纳税人，购进的下列服务进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）。A , 咨询服务B . 住宿服务C . 娱乐服务D . 贷款服务E . 非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务【 答案】：C D1 4 3 、下列有关涉税服务人员从事税收优惠代理服务说法正确的有（ ）oA . 申报享受税收减免的优惠办理分为两种情形：需在申报享受时随申报表报送附列资料、无需报送附列资料B . 委托人对报送材料的真实性和合法性承担责任C . 委

208、托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力D . 委托人提供的各项资料为复印件的，均须注明“ 与原件一致”并签章E . 纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权【 答案】：A B C D1 4 4 、下列合同应按规定缴纳印花税的有（ ）。A . 电网与电厂间签订的购售电合同B . 非金融企业间借款签订的借款合同C . 网上购物签订的电子合同D . 对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同E . 人寿保险合同【 答案】：A C D1 4 5 、 （ 2 0 1 9 年真题）税务机关提供即时办结税务注销服务，采 取 “ 承诺制”容缺办理，纳税人必须符合

209、的容缺条件包括（ ）。A . 未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的B . 未处于税务检查状态、无 欠 税 （ 滞纳金）及罚款、已缴销发票及税控专用设备，且符合规定情形之一的C . 经县以上税务局（ 分局）审核的D . 年销售收入在5 0 0 万元以下的E . 办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税 （ 滞纳金）及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清【 答案】：A B1 4 6 、关于增值税销售收入确认的说法，正确的有（ ） 。A . 分期收款结算方式下，货物发出时确认销售B . 将销售代销货物的销售金额并入应税销售额C . 以旧换新方式销售货物时，一律按实际收到货款确认应税销售额D

210、 . 外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价E ： 采取还本销售方式，可从应税销售额中减除还本支出【 答案】：B D1 4 7 、以下矿产需要计征资源税的有（ ）。A . 钠盐B . 矿泉水C . 人造石油D . 二氧化碳气E. 用已税原煤加工的洗选煤【 答案】:A B D1 4 8 、 （ 20 1 8 年真题）纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“ 不征税”的 有 （ ）。A . 支付按差额征税办法缴纳增值税的劳务派遣费B . ET C 后付费客户通过政府还贷性收费公路的通行费C . 商业预付卡充值D . 支付建筑服务预收款E. 房地

211、产开发企业销售自行开发项目的预收款【 答案】：B C D1 4 9 、涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成，委托关系自然终止，但委托方在代理期限内可单方终止服务行为的情形有（ ）OA . 涉税服务机构被撤销B . 委托项目发生变化C . 涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务D . 涉税专业服务人员发生变化E. 涉税服务机构解体【 答案】：A C1 5 0 、企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（ ）OA . 从境内非上市居民企业取得的投资分红B . 接受股东赠与资产收入C . 国债利息收入D . 转让股票取得的收入E. 接受县以上政府无偿划入的国有资产【 答案

212、】：A C1 5 1 、下列有关税务行政复议被申请人说法正确的有（ ）。A . 被申请人是指作出该具体行政行为的税务机关B . 对扣缴税款行为不服，被申请人是主管该扣缴义务人的税务机关C . 税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，被申请人是税务机关D . 对经重大税务案件审理程序作出的决定不服，被申请人是审理委员会所在税务机关E. 税务机关设立的派出机构、内设机构或其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为，被申请人是派出机构【 答案】：A B C D1 5 2、下列属于行业专业发票的有（ ）。A . 铁路客运火车票B . 银行业的存贷、汇兑、转账凭证C . 保险企

213、业的增值税普通发票D . 商贸企业零售劳保用品的发票E . 航空运输电子客票行程单【 答案】：A B15 3、下列关于税务师代理个体工商户建账记账业务的说法，符合有关规定的有（ ）。A . 税务师指导个体工商户正确填制或依法取得有效的原始凭证B . 税务师为个体工商户建立复式账簿时，可以根据实际情况自行增加或合并某些会计科目C . 税务师可以代理客户进行对账和结账工作D . 税务师为个体工商户建立简易账簿时，只需要编制应税所得表E . 税务师可以代理登记现金日记账【 答案】：A B C D15 4 、个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（） OA . 用于个人和家庭的支出B .

214、赞助支出C . 税收滞纳金D . 经营性支出E . 个人所得税税款【 答案】：A B C15 5 、领 取 “ 一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法正确的有（） 。A . 注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更B . 财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更C . 核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更D . 法定代表人发生变化企业应向工商登记机关申请变更E . 生产经营地发生变化企业应向工商登记机关申请变更【 答案】：B C D15 6 、下列属于专项税务咨询服务的业务内容的有（A . 涉税尽职审慎性调查)OB . 涉税措施的评价和建议C

215、. 资本市场特殊税务处理合规性审核D . 纳税风险评估E . 税务政策解释和运用咨询【 答案】：A C D15 7 、对于多证合一的纳税人，应向主管税务机关申请变更税务登记的有 （ ）A . 注册资金B . 生产经营地C . 财务负责人D . 法定代表人E . 经营范围【 答案】：B C15 8 、对于金融商品转让的审核，下列说法正确的有（ ） oA . 转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额B . 转让金融商品出现的正负差，盈亏相抵后出现负差的，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末时仍出现负差的，不能结转到下一个会计年度C . 转让金融商品出现的正负差，盈亏相抵后

216、年末时仍出现负差的，可以转入下一个会计年度与转让金融商品销售额相抵D . 金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36 个月内不得变更E. 金融商品转让，不得开具增值税专用发票【 答案】:A B D1 5 9 、下列纳税人，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人的有（ ）OA . 销售成品油的加油站B . 航空运输企业C . 电信企业分支机构D . 提供咨询业务的税务师事务所E. 销售饮料的食品厂【 答案】：A B C1 60 、下列关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，正确的有()OA . 采取以旧换新方式销售货物的，除销售金银首饰外，应按新货物的同期销售

217、价格确定应税销售额，不得扣减旧货物的收购价格B . 采取还本销售方式销售货物的,本支出后的余额为应税销售额C . 采取以物易物方式销售货物的,D . 采取折扣销售方式销售货物的,应并入销售额计税E. 采取销售折扣方式销售货物的,【 答案】：A C D以销售货物时取得的销售额减除还以各自发出的货物核算应税销售如果折扣额另开发票的，则折扣额则折扣额不得从销售额中扣除1 61 、下列有关税务师权利与义务、执业范围和规则的表述，错误的有( )OA . 税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料( 包括电子数 据 ) ，以及其他必要的协助B . 专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务，

218、只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事C . 经委托人认可，税务师可以购买其发行的债券D . 税务师可以授权他人以本人名义执业E. 税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责【 答案】：C D1 62 、当事人的申请符合下列情形之一的，人民法院应当再审( )OA . 不予立案或者驳回起诉确有错误的B . 有新的证据，足以推翻原判决、裁定的C . 原判决、裁定适用法律、法规确有错误的D . 据以作出原判决、裁定的法律文书略有瑕疵，但未被撤销E. 审判人员在审理该案件时有贪污受贿、徇私舞弊、枉法裁

219、判行为的【 答案】：A B C16 3 、下列各项中符合企业所得税清算所得审核规定的有（ ）。A .企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得B .企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款,清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产C .被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础D .审核时注意被清算企业的股东（ 企业）分得的剩余资产的金额，超过其投资成本的部分，是否确认投资转让所得，依法计算缴纳企业所得税E .被清算企业的股东分得的剩余资产的金额应确认为股息所

220、得【 答案】：A B C D16 4 、关于涉税鉴证业务报告的说法，正确的有（ ）。A .涉税鉴证业务报告根据审核鉴证的情况不同，分为鉴证结论和鉴证意见B .涉税鉴证业务报告应由两个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字C .对不能获取充分、适当的证据以至于无法对涉税事项发表审核意见的鉴证事项，税务师应出具否定意见的鉴证业务报告D .出具含有鉴证结论的书面报告，包括无保留意见和保留意见两种鉴证业务报告E .项目负责人在涉税鉴证业务报告正式出具后，如果发现新的重大事项，足以影响已出具的涉税鉴证业务报告结论的，应当及时报告鉴证人，作出相应的处理【 答案】:A B D16 5 、行政复议证据包括

221、下列类别（ ）。A .书证B .纳税评估数据C .试听资料D .电子数据E .当事人的陈述【 答案】：A C D16 6 、按现行规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的判定标准错误的有（ ）。A .工业企业年应税销售额5 0 万元B .商业企业年应税销售额18 0 万元C .工业企业年应说销售额10 0 万元D .商业企业年应纳销售额8 0 万元E . “ 营改增”的应税服务年应税销售额5 0 0 万元【 答案】：A B C D16 7 、自2 0 19 年 4月 1 日至2 0 2 1年 12 月 3 1 日，提 供 （ ）取得的销售额占全部销售额的比重超过5 0 % 的纳税人，

222、按照当期可抵扣进项税额加计1 0 % （ 或 1 5 % ）,抵减应纳税额。A . 邮政服务B . 电信服务C . 现代服务D . 建筑服务E . 生活服务【 答案】：A B C1 6 8 、下列关于资源税征收管理规定的表述中，正确的有（）。A . 纳税人按季或者按月申报缴纳资源税的，应当自申报期终了之日起1 5 日内申报缴纳资源税B . 资源税的纳税地点为应税产品的销售地C . 纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天D . 纳税人以自采原矿加工成精矿产品的，在原矿移送环节暂不缴税E . 纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为发出产品的当日【 答案】：A

223、C D1 6 9 、在企业所得税的所得来源地的审核中，下列说法正确的有() A . 销售货物所得，按照付款地确定B . 提供劳务所得，按照劳务发生地确定C . 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D . 不动产转让所得按照不动产所在地确定E . 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住所地确定【 答案】：B C D1 7 0 、 “ 多证合一”纳税人， ( ) 登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记。A . 生产经营地址B . 财务负责人C . 核算方式D . 从业人数E . 注册资金【 答案】：A B C D1 7 1 、办理发票开

224、具代理服务事项，应该确认委托人的下列条件( ) OA . 办理发票验旧代理服务事项，应确认委托人是否有需要发票验旧的业务或是否属于增值税一般纳税人B . 代理增值税专用发票代开业务，应确认委托人是否属于已进行税务登记的非增值税专用发票自开纳税人C . 代理红字增值税专用发票开具申请业务, 应确认委托人的需红冲发票是否以前月份开具或当月开具但不符合作废条件D . 代理发票挂失、损毁报备业务， 应确认所挂失损毁的发票是否属于委托人所领购，确认其是否符合挂失损毁报备条件E . 代理代开发票作废业务，应确认作废发票是否因为货物退回或折让、开票内容有误或是服务中止等原因【 答案】：B C1 7 2 、下

225、列关于研发费用加计扣除鉴证服务的说法，正确的有（） OA . 研发费用加计扣除鉴证，需要对被鉴证人的研法费税前加计扣除的合法性、合理性和准确性进行鉴定和证明，并出具鉴证报告B . 研发费用加计扣除鉴证服务中，鉴证人就是受托提供鉴证服务的涉税专业服务机构及人员C . “ 研发支出”辅助账及汇总表无需留存备查D . 需要审核被鉴证人的研发支出会计处理是否符合会计规定E . 鉴证人应根据鉴证结果编制研发费用加计扣除鉴证报告【 答案】:A B D1 73、纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为，应处以相关税费50 %以上五倍以下罚款的有（ ）。A . 抗税B . 偷税C . 逃避追缴欠税D . 应扣未

226、扣税款E . 骗取出口退税【 答案】：B C1 74、根据现行消费税的规定，下列说法正确的有（ ）。A . 纳税人零售钻石首饰，计税依据为含增值税的销售额B . 纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税C . 白酒生产企业向商业销售单位收取的“ 品牌使用费”应并入白酒销售额中计算缴纳消费税D . 带料加工的金银首饰，计税依据为受托方销售同类产品的销售价格,没有同类销售价格的，按组成计税价格计税E . 卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款【 答案】：C D1 75、关于营业税计算缴纳的说法，正确的有（ ） 。A .

227、自2 0 0 9 年 1月 1日起，不论金融企业还是非金融企业从事股票买卖,应按规定以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税B . 单位和个人开设网吧取得的收入应按 娱乐业 税目缴纳营业税C . 企业的长期借款转借给其他企业，其利息收入可以按差额计算缴纳营业税D . 企业受托提供林木管护取得的收入需要缴纳营业税E ： 企业打印室实行内部核算，按照公司规定向其他科室收取的打印费，需要缴纳营业税【 答案】：A B C1 76、纳税申报方式中，下列属于数据电文方式的是（ ）。A . 邮寄B . 网络传输C . 电话语音D . 电子数据交换E . 代理申报【 答案】：B C D1 77、依据企

228、业涉税会计核算的有关规定，下列相关的账务处理的表述中，正确的有（ ）。A . 企业销售消费税应税产品时，按照应缴纳的消费税税额，借 记 “ 税金及附加“科目，贷 记 “ 应交税费一一应交消费税”科目B .企业销售资源税应税产品时，按照应缴纳的资源税税额，借 记 “ 税金及附加”科目，贷 记 “ 应交税费一一应交资源税”科目C .企业不需要预缴的印花税，不 在 “ 应交税费”科目核算D .企业占用耕地建造厂房，按照应缴纳的耕地占用税，借 记 “ 在建工程”科目，贷 记 “ 银行存款”科目E .将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，应将受托方代收代缴的消费税，借 记 “ 应交税费一一应交

229、消费税”科目，贷记“ 银行存款”科目【 答案】：A B C D1 7 8 、个人取得下列各项所得，需要自行纳税申报的有（ ）。A .个体工商户取得的生产经营所得B .非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得C .从中国境外取得的所得D . 1 5 万元以上的年所得E .因移居境外注销中国户籍【 答案】：A B C1 7 9 、未处于税务检查状态、无 欠 税 （ 滞纳金）及罚款、已缴销发票及税控专用设备，且 符 合 （ ）情形之一的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采 取 “ 承诺制”容缺办理。A .纳税信用级别为A级和B级的纳税人B .控股母公司纳税信用级别为A级或B级的M级纳税人C

230、.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业D .未达到增值税纳税起征点的纳税人E .小型微利企业【 答案】：A C D1 8 0 、下列关于发票开具要求的说法，错误的是（ ）。A , 开具发票应该全部联次一次打印B .未发生经营业务一律不得开具发票C .发票开具应按号码顺序填开D , 填开发票单位如果有特殊需要，可以自行扩大专用发票的适用范围E .开具增值税普通发票后，如发生销售退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“ 作废”字样或取得对方有效证明【 答案】：B D1 8 1 、下列通过“ 应交税费一一应交消费税”科目核算的有（ ）。A . 将自产的高档化

231、妆品出售B . 商场零售金银首饰C . 进口烟丝用于连续生产卷烟，其进口时缴纳的消费税D . 委托加工收回的高档化妆品用于连续生产高档化妆品，被受托方代收代缴的消费税E . 委托加工收回的珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银、钻石首饰，被受托方代收代缴的消费税【 答案】：A B C D1 8 2 、根据个人所得税的相关规定，个体工商户的下列支出，不允许在税前扣除的有（ ）。A . 生产经营过程中向银行借款发生的利息支出B . 向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出C . 因自然灾害发生财产损失取得赔偿的部分D . 用于个人和家庭的支出E . 非广告性质的赞助支出【 答案】：C D1

232、8 3 、下列有关 关于进一步深化税收征管改革的意见中所规定的工作原则说法正确的有（ ）。A . 坚持党的全面领导B . 坚持依法治税C . 坚持为民便民D . 坚持问题导向E . 坚持精确执法、精细服务【 答案】：A B C D1 8 4 、某食品制造公司打算利用闲置资金进行股票投资，其对税法方面的规定不了解，向某税务师进行咨询，则税务师应该从（ ）的相关规定进行解答。A . 个人所得税B , 城市维护建设税C . 增值税D . 教育费附加E . 企业所得税【 答案】：B C D1 8 5 、下列关于土地增值税转让房地产收入的说法，正确的有（ ）OA . 营改增后，纳税人转让房地产的土地增值

233、税应税收入含增值税B . 对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入C . 对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入D . 对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计2 0 %扣除的基数E . 取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额【 答案】：B C D1 8 6、下列消费品中，在零售环节缴纳消费税的有（ ）。A . 卷烟B . 金银首饰C . 珠宝玉石D . 超豪华小汽车E . 高档手表【 答案】：B D1 8 7、在进行税收策划方案的辩证分析时，

234、税务师应比较分析的方面包括 （）。A . 委托人的风险接受程度B . 税收策划方法C . 数据试算结果D . 政策适用性E . 管理成本【 答案】：A C D1 8 8 、有 下 列 （ ）之一的，税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排申请。A . 企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分B . 企业纳税信用级别为A级或B级C . 税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案D . 签署的预约定价安排执行期满，企业申请续签，且预约定价安排所述事实和经营环境没有发生实质性变化E , 企业积极配合税务机关开展预约定价安排谈签工作【 答案】：A C D1 8 9 、税务师对某酒厂的消费税纳

235、税情况进行审核，发现该酒厂销售应纳消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（ ）。A . 承运部门将发票开具给购货方由酒厂收取的代垫运费B . 因购买方延期付款收取的违约金C . 向购买方收取的品牌使用费D . 因采用新包装材料收取的包装费E . 向购买方收取的增值税【 答案】：B C D1 9 0 、对违反发票管理规定2 次以上的单位和个人，税务机关可以公告纳税人发票违法的情况，公告内容包括（ ）。A . 纳税人名称B . 经营内容C . 法定代表人姓名D . 纳税人识别号E . 经营地点【 答案】：A D1 9 1 、某钢琴老师在校外培训

236、机构提供兴趣班授课服务，2 0 1 9 年 1 2 月取得劳务报酬3 0 0 0 0 元，下列关于钢琴老师缴纳个人所得税的说法，正确的有（ ）。A . 支付单位应预扣预缴个人所得税5 2 0 0 元B . 该笔劳务报酬汇算清缴时应与工资薪金所得、其他的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得计算个人所得税C . 劳务报酬在预扣预缴、汇算清缴时，均应区分每次收入不超过4 0 0 0元的，减除费用8 0 0 元；4 0 0 0 元以上的，减除2 0 %的费用D , 预扣预缴和汇算清缴时都适用2 0 %- 4 0 %的超额累进税率E . 钢琴老师应于次年3月 3 1 日前办理个人所得税

237、汇算清缴【 答案】：A B1 9 2 、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税计税依据的情况有 （ ）。A . 纳税人将自产的卷烟用于换取烟丝B . 纳税人将自产的白酒用于投资入股C . 纳税人将自产的化妆品分发给本企业职工D . 纳税人将自产的轿车用作企业办公用车E . 纳税人将自产的高尔夫球抵偿债务【 答案】：A B1 9 3 、关于增值税的规定下列表述不正确的有（ ）。A . 纳税人提供植物养护服务，按 照 “ 其他生活服务”缴纳增值税B . 提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按 照 “ 餐饮服务”缴纳增值税C . 纳税人提供武装守护押运服务，按 照 “ 交通运输服务”缴纳增值税D

238、 . 纳税人提供安全保护服务，比 照 “ 经纪代理服务”政策执行E . 纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按 照 “ 文化体育服务”缴纳增值税【 答案】：C D1 9 4 、下列企业税务处理和账务处理，正确的有（ ）。A . 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税B . 一般纳税人提供货物运输服务，可以选择适用简易计税方法计税C . 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税D . 一般纳税人采取简易计税方法计税的，应 在 “ 应交税费一一应交增值税”科目核算E . 一般纳税人提供公共交通运输服务，可以选择适用简

239、易计税方法计税【 答案】：A C1 9 5、纳税人收取款项但未发生销售行为，应使用“ 未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有（ ）。A , 预付卡销售和充值B . 销售自行开发的房地产项目预收款C . E T C 预付费客户选择在充值后通行前索取发票的D . 销售工期超过1 2 个月的飞机的预收款E . 代理进口免税货物货款【 答案】：A B C1 9 6、在计算个体工商户的应纳税所得额时不得扣除的支出有（ ） OA . 个人所得税税款B . 用于个人和家庭的支出C . 无法收回的应收账款D . 赞助支出E . 公益性捐赠支出【 答案】:A B D1 9 7、下列关于实施小微企业普惠性税

240、收减免政策的说法，正确的有（） OA . 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过1 0 万元 （ 以 1 个季度为1 个纳税期的，季度销售额未超过3 0 万元）的，免征增值税B . 小规模纳税人月销售额未超过1 0 万 元 （ 以 1 个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过3 0 万元）的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还C . 小规模纳税人可以由省级人民政府决定在5 0 % 的税额幅度内减征资源税D . 小规模纳税人可以由省级人民政府决定在5 0 % 的税额幅度内减征土地增值税E .

241、小规模纳税人可以由省级人民政府决定在5 0 % 的税额幅度内减征契税【 答案】：A B C1 9 8、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（ ） OA . 到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产B . 责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料C . 到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料D . 经县以上税务局（ 分局）局长批准，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户E . 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件【 答案】：B C D1 9 9 、企业在经营活动中发生的下列税金，在 “ 税金及附加”科目中核算 的 有 （ ）。A. 耕地占用税B, 城市维护建设税C. 房产税D . 消费税E , 城镇土地使用税【 答案】：BCD2 0 0 、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有( )OA. 受托代销某新型无人机B. 将委托加工收回的烟丝用于赠送客户C. 将外购的电暖器作为中秋福利发给本企业职工D . 将外购的水泥用于本企业仓库的修建E . 将外购的服装对外进行无偿赠送【 答案】：AB