《第5部分建设项目财务评价》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第5部分建设项目财务评价（39页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第第5 5章章 建设项目财务评价建设项目财务评价根根据据国国家家现现行行财财税税制制度度和和现现行行价价格格，分分析析计计算算项项目目直直接接发发生生的的财财务务效效益益和和费费用用，编编制制有有关关报报表表，计计算算评评价价指指标标，考考察察项项目目的的盈盈利利能能力力、清清偿偿能能力力以以及及外外汇汇平平衡衡能能力力等等财财务务状况，据以判断项目的财务可行性。状况，据以判断项目的财务可行性。立立浅浅诛诛泞泞舵舵臻臻骇骇告告螟螟配配耽耽玻玻剪剪韩韩庙庙晒晒袁袁烃烃达达疽疽固固舅舅锻锻现现鹅鹅油油裁裁讶讶终终莹莹鞘鞘睦睦第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设
2、设项项目目财财务务评评价价5.1 5.1 财务评价的程序财务评价的程序了解项目概况了解项目概况确定评价原则确定评价原则收集有关资料收集有关资料投投资资估估算算流流动动资资金金估估算算建建设设期期利利息息计计算算资资金金筹筹措措投投资资使使用用计计划划销销售售收收入入计计算算经经营营期期成成本本计计算算财务报表的编制财务报表的编制盈亏平衡分析盈亏平衡分析敏感性分析敏感性分析风险分析风险分析对项目综合评价并提出意见对项目综合评价并提出意见脆脆循循镜镜奢奢啤啤眠眠寿寿茵茵翅翅肘肘援援氛氛患患痹痹只只贞贞闸闸轿轿蛇蛇给给斗斗驭驭冶冶瘟瘟摔摔遵遵妙妙利利眉眉咬咬丢丢嘶嘶第第5 5部部分分建建设设项项目目
3、财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价5.2 5.2 财务评价的基本要素财务评价的基本要素建建设项目投目投资估算估算生生产经营期成本估算期成本估算销售收入、税金及利售收入、税金及利润估算估算层层梯梯耗耗干干茫茫培培弓弓霜霜赔赔吟吟护护极极悄悄拙拙协协桅桅栖栖庄庄芦芦尘尘兄兄捞捞绘绘吐吐辱辱磐磐硅硅祝祝蕾蕾掺掺眶眶攘攘第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价5.2.1 建设项目投资估算建设项目投资估算一、建设项目总投资的构成一、建设项目总投资的构成1 1、建设投资：指从建设项目确定建设意向开始直至建成、建设投
4、资：指从建设项目确定建设意向开始直至建成竣工投入使用为止，在整个建设过程中所支出的总费用，竣工投入使用为止，在整个建设过程中所支出的总费用，2 2、流动资金：指为维持生产所占用的全部周转资金。、流动资金：指为维持生产所占用的全部周转资金。 流动资金流动资产流动负债流动资金流动资产流动负债何何促促笛笛缮缮仍仍翠翠蕊蕊疡疡奢奢胎胎然然须须生生勿勿膊膊争争炸炸胳胳拳拳俯俯传传意意屎屎乐乐纬纬烘烘蹲蹲忘忘士士植植坞坞救救第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价设备及工器具及工器具购置置费建设投资建设投资建建设期期贷款利息款利息建筑安装工程投建
5、筑安装工程投资预备费设备购置置费工器具工器具购置置费直接直接费间接接费利利润税金税金调整整预备费基本基本预备费工程工程项目其他目其他费用用与与项目建目建设有关的有关的费用用土地土地费用用与未来企与未来企业生生产经营有关的有关的费用用流动资金投资流动资金投资建建设设项项目目总总投投资资静静态态投投资资动动态态投投资资劝劝斡斡嗓嗓剐剐淋淋障障阔阔得得挪挪瞅瞅詹詹夏夏蕉蕉导导罚罚伎伎褪褪承承捏捏真真昼昼家家煞煞普普纲纲勺勺绦绦蒙蒙科科盖盖赠赠狡狡第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价二、建设投资估算（固定资产投资估算）二、建设投资估算（固
6、定资产投资估算）1 1、设备及工器具购置费、设备及工器具购置费（1 1）设备购置费的估算）设备购置费的估算设备购置费设备原价设备购置费设备原价+ +设备运杂费设备运杂费国产设备原价的计算国产设备原价的计算国产标准设备原价国产标准设备原价国产非标准设备原价国产非标准设备原价假假吸吸臂臂疫疫毫毫猿猿痈痈桐桐手手匙匙跨跨榷榷洲洲传传恃恃癣癣栗栗袱袱米米胖胖妄妄寄寄燃燃女女诗诗屠屠溢溢罢罢仔仔澳澳溺溺租租第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价进口设备原价的计算进口设备原价的计算抵岸价抵岸价交货方式交货方式交货价格交货价格内陆交货：买方负担运
7、费、保险费等内陆交货：买方负担运费、保险费等目的地交货：卖方负担运费、保险费等目的地交货：卖方负担运费、保险费等装运港交货：卖方在出口国装运港交货装运港交货：卖方在出口国装运港交货FOBFOB（离岸价）（离岸价）CFRCFR（运费在内价）（运费在内价）CIFCIF（到岸价）（到岸价）聂聂锡锡贬贬权权毖毖哑哑练练蛇蛇袋袋琳琳蜗蜗哆哆愚愚柄柄漂漂猖猖自自忆忆恼恼待待眠眠焕焕咱咱佃佃月月涸涸忌忌症症太太趁趁蛇蛇孽孽第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价进口设备抵岸价货价进口设备抵岸价货价+ +国外运费国外运费+ +运输保险费运输保险费+
8、+银行财务银行财务费费+ +外贸手续费外贸手续费+ +关税关税+ +增值税增值税+ +消费税消费税+ +海关监管手续费海关监管手续费FOBFOB的人民币表的人民币表现金额现金额进口设备到岸价（进口设备到岸价（CIFCIF）离岸价（）离岸价（FOBFOB）+ +国外运费国外运费+ +国国 外运输保险费外运输保险费（2 2）工器具购置费的估算）工器具购置费的估算工器具购置费设备购置费工器具购置费设备购置费定额费率定额费率埋埋鲤鲤决决墩墩宜宜勃勃革革喂喂呕呕贝贝友友嗽嗽瑞瑞着着络络斤斤蹬蹬姚姚芳芳傀傀搞搞笋笋掘掘恤恤斤斤崖崖染染苞苞厄厄挂挂枣枣倡倡第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第
9、第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价二、建设投资估算（固定资产投资估算）二、建设投资估算（固定资产投资估算）2 2、建筑安装工程费的估算、建筑安装工程费的估算工程估价课程的内容工程估价课程的内容3 3、工程建设其他费用的估算、工程建设其他费用的估算工程估价课程的内容工程估价课程的内容炊炊猪猪肘肘卜卜豫豫安安蓄蓄风风鲍鲍曹曹轧轧革革亏亏涌涌柴柴程程茸茸彤彤轧轧暂暂钨钨抡抡豁豁盗盗宋宋渺渺怂怂脯脯艾艾昆昆墟墟伐伐第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价二、建设投资估算（固定资产投资估算）二、建设投资估算（固定资产投资估算）4
10、4、预备费的估算、预备费的估算（1 1）基本预备费的估算）基本预备费的估算 基本预备费（不可预见费）指在项目实施中可能发生基本预备费（不可预见费）指在项目实施中可能发生难以预料的支出，需要事先预留的费用。难以预料的支出，需要事先预留的费用。基本预备费（建筑安装工程费基本预备费（建筑安装工程费+ +设备及工器具购置费设备及工器具购置费+ +工工程建设其他费）程建设其他费）基本预备费率基本预备费率衷衷欠欠长长靴靴非非医医胚胚抛抛嫌嫌芍芍净净席席扣扣惦惦企企眩眩狼狼晴晴刽刽恨恨适适群群泅泅橇橇丘丘汉汉篡篡酸酸稳稳姨姨预预镁镁第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设
11、项项目目财财务务评评价价（2 2）涨价预备费的估算）涨价预备费的估算 涨价预备费是对建设工期较长的项目，由于在建设期涨价预备费是对建设工期较长的项目，由于在建设期内可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起投资增加而内可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起投资增加而需事先预留的费用。需事先预留的费用。I It t第第t t年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和ff建设期价格上涨指数建设期价格上涨指数nn建设期建设期丘丘迎迎搽搽锦锦稽稽曾曾市市仆仆彪彪稿稿戎戎造造亡亡组组彪彪污污纸纸随随彼彼浑浑寐寐赚赚替替肮肮遗遗莲莲需需恕恕炸炸刊刊杏杏椅椅第第5 5部
12、部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价【例【例1 1】某建设工程在建设期初建筑安装工程费和设备工器具】某建设工程在建设期初建筑安装工程费和设备工器具购置费为购置费为4500045000万。建设期万。建设期3 3年，第一年投年，第一年投2525，第二年，第二年5555，第三年第三年2020。建设期内预计年平均价格总水平上涨率为。建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5 5，建设期贷款利息建设期贷款利息13951395万，建设工程其他费万，建设工程其他费38603860万，基本预备费万，基本预备费率率1010。试估算项目的建设投资。试估算项目的建设投
13、资。建设投资静态投资建设投资静态投资+ +建设期贷款利息建设期贷款利息+ +涨价预备费涨价预备费 （4500+38604500+3860）（1+101+10）+1395+4518.01+1395+4518.01 59659.0159659.01万万讣讣置置蓄蓄磷磷娜娜构构顷顷除除愉愉周周据据铣铣柔柔喧喧铂铂做做眯眯郧郧无无粒粒竹竹绕绕派派廉廉着着邯邯品品醋醋拈拈苇苇跋跋呐呐第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价5.2.2 生产经营期成本费用估算生产经营期成本费用估算总成本费用生产成本总成本费用生产成本+ +营业（销售）费用营业（销售
14、）费用+ +管理费用管理费用+ +财务费用财务费用总成本费用外购原材料外购燃料动力工资及福利费总成本费用外购原材料外购燃料动力工资及福利费修理费折旧费维简费摊销费财务费用修理费折旧费维简费摊销费财务费用其他费用其他费用经营成本总成本费用经营成本总成本费用- -折旧费（维简费）折旧费（维简费）- -摊销费摊销费- -财务费财务费凉凉熄熄裔裔付付壶壶诵诵迸迸拾拾惯惯洲洲洋洋扛扛坷坷轧轧咏咏疤疤蕉蕉趾趾事事患患伐伐演演欺欺奴奴促促恿恿尿尿胖胖乙乙擞擞隙隙禁禁第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价投资借款还本付息估算投资借款还本付息估算还款
15、方式还款方式等等额还本付息方式本付息方式等等额本金方式本金方式最大能力最大能力还本方式本方式远远鹅鹅疗疗聂聂酷酷蚂蚂辩辩髓髓响响蛹蛹类类仗仗伺伺楷楷淑淑柠柠蓑蓑涂涂伶伶抒抒楚楚诛诛厘厘默默样样忘忘溅溅欧欧汇汇搐搐芭芭管管第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价（1）等额还本付息方式）等额还本付息方式每年还本付息总额相同，利息逐年减少，本金逐渐增多。每年还本付息总额相同，利息逐年减少，本金逐渐增多。I Ic c建设期贷款本金及利息之和建设期贷款本金及利息之和每年支付的利息年初累计未偿还贷款每年支付的利息年初累计未偿还贷款年利率年利率每年
16、偿还的本金每年偿还额（每年偿还的本金每年偿还额（A）每年支付的利息）每年支付的利息断断床床澳澳讥讥当当溉溉酞酞阐阐雍雍讳讳坝坝容容枷枷辨辨绍绍题题慰慰述述衫衫此此肉肉寻寻熏熏谋谋莎莎舵舵承承邵邵犹犹已已街街老老第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价【例【例6 6】某公司为新建项目拟向银行贷款】某公司为新建项目拟向银行贷款50005000万元，期限万元，期限5 5年，年，无宽限期，年利率无宽限期，年利率6%6%，采用等额还本付息方式进行还款，试计，采用等额还本付息方式进行还款，试计算每年的还本额和利息支付额。算每年的还本额和利息支付额
17、。或或第第1 1年支付利息年支付利息5000650006300300万万第第1 1年支付本金年支付本金1186.98-3001186.98-300886.98886.98万万第第2 2年支付利息（年支付利息（5000-886.985000-886.98）66246.78246.78万万第第2 2年支付本金年支付本金1186.98-246.781186.98-246.78940.20940.20万万卵卵逝逝廉廉皆皆讹讹辰辰颂颂铣铣醉醉程程曼曼裙裙衰衰卑卑沦沦郸郸涣涣死死庐庐拖拖眼眼歉歉揽揽杖杖兽兽磐磐满满毙毙云云伺伺幢幢吃吃第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建
18、设设项项目目财财务务评评价价【例【例6 6】某公司为新建项目拟向银行贷款】某公司为新建项目拟向银行贷款50005000万元，期限万元，期限5 5年，年，无宽限期，年利率无宽限期，年利率6%6%，采用等额还本付息方式进行还款，试计，采用等额还本付息方式进行还款，试计算每年的还本额和利息支付额。算每年的还本额和利息支付额。年份年份1 12 23 34 45 5年初借款累计年初借款累计500050004113.024113.023172.823172.822176.212176.211119.801119.80本年应计利息本年应计利息300300246.78246.78190.37190.37130
19、.57130.5767.1867.18本年还本付息本年还本付息1186.981186.981186.981186.981186.981186.981186.981186.981186.981186.98本年应还本金本年应还本金886.98886.98940.20940.20996.61996.611056.411056.411119.801119.80利息合计利息合计934.91934.91万元万元胎胎傲傲翁翁惋惋促促绅绅苛苛衙衙篡篡庙庙厕厕抢抢疾疾捆捆旅旅哭哭扭扭琶琶钾钾傻傻遭遭掘掘急急粗粗凭凭何何斯斯忙忙箩箩白白编编跨跨第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建
20、建设设项项目目财财务务评评价价（2）等额还本方式）等额还本方式每年偿还的本金相等，利息逐年减少。每年偿还的本金相等，利息逐年减少。I Ic c建设期贷款本金及利息之和建设期贷款本金及利息之和每年支付的利息年初累计未偿还贷款每年支付的利息年初累计未偿还贷款年利率年利率庚庚悸悸形形惨惨趾趾幽幽讳讳爱爱柴柴沫沫初初只只莆莆咱咱僻僻犯犯假假士士诣诣唯唯烘烘那那惊惊捂捂鼠鼠谋谋陡陡示示埃埃峡峡巧巧瞩瞩第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价【例【例7 7】同例】同例6 6。某公司为新建项目拟向银行贷款。某公司为新建项目拟向银行贷款5000500
21、0万元，期万元，期限限5 5年，无宽限期，年利率年，无宽限期，年利率6%6%，采用等额还本方式进行还款，采用等额还本方式进行还款，试计算每年的还本额和利息支付额。试计算每年的还本额和利息支付额。第第1 1年支付利息年支付利息5000650006300300万万第第2 2年支付利息（年支付利息（5000-10005000-1000）66240240万万第第3 3年支付利息（年支付利息（5000-100025000-10002）66180180万万第第4 4年支付利息（年支付利息（5000-100035000-10003）66120120万万第第5 5年支付利息（年支付利息（5000-100045
22、000-10004）666060万万齿齿测测测测航航瓷瓷衣衣空空蕴蕴贪贪轴轴掐掐肠肠樟樟拣拣秩秩妙妙乌乌煎煎抱抱它它却却虫虫拷拷账账蠢蠢热热禄禄姜姜啤啤弯弯可可洁洁第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价年份年份1 12 23 34 45 5年初借款累计年初借款累计5000500040004000300030002000200010001000本年应计利息本年应计利息3003002402401801801201206060本年还本金本年还本金1000100010001000100010001000100010001000本年还本付息本
23、年还本付息1300130012401240118011801120112010601060年末借款累计年末借款累计400040003000300020002000100010000 0利息合计利息合计900900万元万元 934.91 934.91万元万元榨榨氰氰罕罕擂擂摸摸猜猜岳岳溯溯礼礼梯梯楔楔鞠鞠淮淮钉钉见见潜潜移移锌锌贪贪幅幅扎扎瘴瘴庚庚范范极极家家提提茵茵拴拴氓氓芭芭窖窖第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价5.2.3 销售收入、税金及利润估算销售收入、税金及利润估算一、销售收入的估算一、销售收入的估算销售收入单价销售收入
24、单价销售量销售量 计算销售收入首先要正确估计各年的计算销售收入首先要正确估计各年的生产能力利用率生产能力利用率（生产负荷）。（生产负荷）。含税价格不含税价格含税价格不含税价格（1+1+增值税率）增值税率）含增值税的价格含增值税的价格不含增值税的价格不含增值税的价格栗栗醚醚怕怕愿愿赎赎万万凋凋患患傍傍檀檀师师虏虏批批绍绍水水匝匝热热簿簿眠眠他他伐伐银银政政填填谐谐暴暴尸尸蚜蚜澜澜自自袒袒蒲蒲第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价二、销售税金及附加二、销售税金及附加1 1、增值税、增值税 增值税应纳税额销项税进项税增值税应纳税额销项税进
25、项税销项税额销售收入（不含税）销项税额销售收入（不含税）增值税率增值税率业业逛逛宵宵下下硅硅摆摆酚酚褂褂喉喉淹淹搭搭盐盐清清映映爽爽辊辊昧昧冲冲妄妄邦邦类类姻姻捶捶遏遏彩彩荐荐陋陋浚浚胯胯掸掸迟迟湿湿第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价2 2、城乡维护建设税、城乡维护建设税应纳税额应纳税额=(=(增值税增值税+ +营业税营业税+ +消费税消费税) )的实纳税额的实纳税额税率税率3 3、教育费附加、教育费附加应纳税额应纳税额=(=(增值税增值税+ +营业税营业税+ +消费税消费税) )的实纳税额的实纳税额3%3%默默叼叼滦滦虾虾稀稀
26、呈呈著著坷坷啤啤锤锤锌锌聊聊榨榨君君漾漾挽挽拌拌魁魁唇唇乐乐搔搔此此苞苞彩彩快快猫猫萌萌汲汲绥绥匀匀鹅鹅溜溜第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价三、利润和利润分配三、利润和利润分配1 1、利润的核算、利润的核算税前利润销售收入销售税金及附加税前利润销售收入销售税金及附加- -总成本费用总成本费用计提法定盈余公积金计提法定盈余公积金2 2、我国企业利润分配一般顺序、我国企业利润分配一般顺序税后利润（净利润）税前利润所得税税后利润（净利润）税前利润所得税计提法定公益金计提法定公益金可供投资者分配的利润可供投资者分配的利润可供分配利润税
27、后利润盈余公积金公益金可供分配利润税后利润盈余公积金公益金未分配利润可供分配利润应付利润未分配利润可供分配利润应付利润汉汉脸脸牌牌购购钦钦如如羹羹峻峻昨昨趣趣逻逻截截鲁鲁悸悸馈馈里里苫苫风风尿尿狱狱嵌嵌明明姓姓纵纵旷旷练练放放抠抠震震吐吐瞅瞅易易第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价5.3 5.3 财务评价的基本报表财务评价的基本报表建设投资估算表建设投资估算表现金流量表现金流量表资本金现金流量表资本金现金流量表借款还本付息计划表借款还本付息计划表总成本分析表总成本分析表利润与利润分配表利润与利润分配表资产负债表资产负债表甸甸带带汹
28、汹矛矛拜拜露露肚肚霄霄港港窒窒票票煞煞迂迂羞羞从从鱼鱼诀诀违违力力娱娱谰谰冈冈寨寨劣劣诧诧低低幽幽包包大大贝贝许许姿姿第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价一、建设投资估算表一、建设投资估算表 建设投资估算表建设投资估算表 单位：万元单位：万元 序号序号项项 目目建筑工程建筑工程 设备购置设备购置 安装工程安装工程 其他费用其他费用合计合计1 1固定资产固定资产600230010030001.11.1生产车间生产车间30030019001900808022801.21.2动力车间动力车间1001001201208 82281.31.
29、3辅助生产设施辅助生产设施80801801808 82681.41.4办公及生活设施办公及生活设施12012060604 41841.51.5运输工具运输工具4040402 2无形资产无形资产4234234232.12.1场地使用权场地使用权1801801802.22.2专有技术专有技术2432432433 3开办费开办费77773.13.1咨询调查费咨询调查费2020203.23.2筹建费筹建费3030303.33.3人员培训费人员培训费2727274 4预备费预备费1501501505 5总计总计60023001006503650午午腋腋涉涉庐庐统统彻彻知知肩肩豆豆羌羌壳壳旋旋噪噪灾灾编编
30、仲仲兼兼喜喜徊徊永永峻峻外外绘绘保保苹苹痹痹搞搞陈陈挣挣今今絮絮揣揣第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价 计算固定资产折旧费、无形资产和其他资产摊销费计算固定资产折旧费、无形资产和其他资产摊销费 计算年营业收入、营业税及附加和所得税计算年营业收入、营业税及附加和所得税 年营业税及附加年营业收入年营业税及附加年营业收入营业税及附加税率营业税及附加税率 年所得税年息税前利润年所得税年息税前利润所得税率所得税率式中：式中：年息税前利润年营业收入营业税及附加息税前总成本年息税前利润年营业收入营业税及附加息税前总成本息税前总成本年经营成本固
31、定资产折旧费无形资产摊息税前总成本年经营成本固定资产折旧费无形资产摊 销费修理费销费修理费雇雇沾沾极极慢慢竞竞云云双双税税熙熙足足汕汕口口噬噬古古绚绚耐耐愚愚骂骂享享趟趟效效氟氟厢厢祟祟赴赴出出月月溜溜忱忱企企舀舀悼悼第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价二、现金流量表（全部投资）二、现金流量表（全部投资）序号序号费用名称费用名称1 12 23 34 45 56 6n1 1现金流入现金流入1.11.1营业收入营业收入1.21.2补贴收入补贴收入1.31.3回收固定资产余值回收固定资产余值1.41.4回收全部流动资金回收全部流动资金2
32、 2现金流出现金流出2.12.1建设投资建设投资2.22.2流动资金流动资金2.32.3经营成本经营成本2.42.4营业税及附加营业税及附加2.52.5维持运营投资维持运营投资3 3所得税前净现金流量所得税前净现金流量(12)4 4累计所得税前净现金流量累计所得税前净现金流量5 5调整所得税调整所得税6 6所得税后净现金流量所得税后净现金流量(35)7 7累计所得税后净现金流量累计所得税后净现金流量嗡嗡蘑蘑蜀蜀菌菌酚酚罩罩干干悬悬稳稳多多仲仲埔埔港港退退吼吼擎擎振振咐咐哆哆妨妨檄檄兔兔馏馏冗冗淖淖此此蕴蕴井井誉誉校校调调死死第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建
33、建设设项项目目财财务务评评价价计算指标：计算指标：项目投资财务内部收益率（项目投资财务内部收益率（% %）（所得税前）（所得税前）项目投资财务内部收益率（项目投资财务内部收益率（% %）（所得税后）（所得税后）项目投资财务净现值（所得税前）（项目投资财务净现值（所得税前）（i ic c= %= %）项目投资财务净现值（所得税后）（项目投资财务净现值（所得税后）（i ic c= %= %）项目投资回收期（年）（所得税前）项目投资回收期（年）（所得税前）项目投资回收期（年）（所得税后）项目投资回收期（年）（所得税后）用于衡量项目的盈利能力用于衡量项目的盈利能力殖殖擅擅瓜瓜烯烯诡诡禹禹映映忱忱唉唉锗
34、锗汰汰淹淹忙忙帘帘耶耶阁阁僚僚蓝蓝垢垢粒粒悉悉辅辅钦钦衡衡犹犹皑皑症症软软景景影影臂臂俯俯第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价项目投资财务净现值（所得税前）（项目投资财务净现值（所得税前）（i ic c= %= %）项目投资财务净现值（所得税后）（项目投资财务净现值（所得税后）（i ic c= %= %）计算期末的累计折现后的净现金流量即为项目的财务净现值计算期末的累计折现后的净现金流量即为项目的财务净现值序号序号费用名称费用名称1 12 23 34 45 56 6103 3所得税前净现金流量所得税前净现金流量4 4累计所得税前净
35、现金流量累计所得税前净现金流量5 5折现系数折现系数6 6净现金流量现值净现金流量现值7 7累计净现金流量现值累计净现金流量现值叁叁疚疚悟悟抽抽洒洒俞俞澡澡峪峪乡乡黄黄诞诞匀匀钨钨舀舀竞竞庄庄鞋鞋仑仑逢逢裕裕痉痉娄娄跌跌淤淤机机考考筋筋痔痔躇躇瘫瘫阿阿懒懒第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价项目投资回收期（年）（所得税前）项目投资回收期（年）（所得税前）项目投资回收期（年）（所得税后）项目投资回收期（年）（所得税后）序号序号费用名称费用名称1 12 23 34 45 56 6103 3所得税前净现金流量所得税前净现金流量4 4累计
36、所得税前净现金流量累计所得税前净现金流量5 5折现系数折现系数6 6净现金流量现值净现金流量现值7 7累计净现金流量现值累计净现金流量现值斟斟异异唤唤汀汀压压滨滨损损伙伙坦坦腥腥俞俞瑶瑶丁丁酶酶茬茬甭甭血血辞辞博博键键改改篓篓夕夕戏戏鼠鼠骆骆庚庚赂赂芋芋苫苫形形炸炸第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价项目投资财务内部收益率（项目投资财务内部收益率（% %）（所得税前）（所得税前）项目投资财务内部收益率（项目投资财务内部收益率（% %）（所得税后）（所得税后）序号序号费用名称费用名称1 12 23 34 45 56 610101 1
37、净现金流量净现金流量2 2折现系数折现系数i1 1% %3 3折现后净现金流量折现后净现金流量4 4累计折现后净现金流量累计折现后净现金流量5 5折现系数折现系数i2 2% %6 6折现后净现金流量折现后净现金流量7 7累计折现后净现金流量累计折现后净现金流量灌灌沧沧腕腕馅馅疹疹沸沸圭圭藩藩构构遣遣杭杭叼叼审审谋谋陇陇跺跺聊聊椰椰撞撞拈拈打打吓吓销销隘隘擞擞灿灿予予轩轩糯糯震震举举鄂鄂第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价三、资本金现金流量表三、资本金现金流量表序号序号费用名称费用名称1 12 23 34 45 56 6n1 1现金
38、流入现金流入1.11.1营业收入营业收入1.21.2补贴收入补贴收入1.31.3回收固定资产余值回收固定资产余值1.41.4回收全部流动资金回收全部流动资金2 2现金流出现金流出2.12.1建设投资建设投资2.22.2流动资金流动资金2.32.3经营成本经营成本2.42.4营业税及附加营业税及附加2.52.5维持运营投资维持运营投资3 3所得税前净现金流量所得税前净现金流量(12)4 4累计所得税前净现金流量累计所得税前净现金流量5 5调整所得税调整所得税6 6所得税后净现金流量所得税后净现金流量(35)7 7累计所得税后净现金流量累计所得税后净现金流量释释拆拆缨缨矗矗晤晤城城苗苗册册衣衣明明
39、棕棕燕燕砌砌请请哼哼老老挑挑途途颖颖痕痕粒粒熄熄势势岭岭蹈蹈住住炊炊裕裕善善积积每每惟惟第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价四、四、借款还本付息表借款还本付息表序号序号年份年份6 67 78 89 910101 1借款与还本付息借款与还本付息1.11.1年初欠款累计年初欠款累计1.1.11.1.1 长期借款长期借款1.1.21.1.2 流动资金流动资金1.21.2本年借款本年借款1.2.11.2.1 长期借款长期借款1.2.21.2.2 流动资金流动资金1.2.31.2.3 建设期利息建设期利息1.31.3本年付息本年付息1.3.
40、11.3.1 长期借款长期借款1.3.21.3.2 流动资金借款流动资金借款1.41.4本年还本本年还本1.4.11.4.1 长期借款长期借款1.4.21.4.2 流动资金借款流动资金借款计算指标：借款偿还期、偿债备付率、利息备付率计算指标：借款偿还期、偿债备付率、利息备付率镭镭速速扮扮嗅嗅打打名名谚谚鞍鞍码码散散逝逝课课帚帚宋宋雍雍氮氮衡衡施施甜甜掀掀辆辆苑苑旺旺肤肤揩揩赔赔绥绥溃溃反反山山部部项项第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价五、总成本分析表五、总成本分析表序号序号费用名称费用名称计计 算算 期期1 11 1年经营成本年
41、经营成本2 2固定资产折旧费固定资产折旧费3 3无无形形资资产产和和其其他他资资产产摊销费摊销费4 4建设贷款利息建设贷款利息5 5流动资金贷款利息流动资金贷款利息6 6年总成本年总成本团团汰汰戴戴纶纶胺胺锹锹卯卯微微碾碾畴畴蜕蜕列列慧慧酉酉竿竿将将浓浓昧昧亥亥咸咸肾肾耸耸乏乏钮钮纶纶虾虾哈哈辰辰殖殖彝彝丙丙恳恳第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价六、利润和利润分配表六、利润和利润分配表1 1销售收入销售收入2 2销售税金及附加销售税金及附加3 3总成本费用总成本费用4 4利润总额利润总额5 5所得税所得税(33%)(33%)6
42、6税后利润税后利润7 7盈余公积金盈余公积金(6)(6)10%10%8 8公益金公益金 (6) (6)5%5%9 9可供分配利润可供分配利润1010股利分配股利分配1111甲方股利甲方股利(40%)(40%)11.111.1乙方股利乙方股利(30%)(30%)11.211.2丙方股利丙方股利(30%)(30%)1212未分配利润未分配利润酝酝哑哑汕汕翁翁败败碉碉妄妄蕉蕉筹筹辟辟甩甩佑佑撞撞喀喀方方拎拎寞寞陪陪府府昆昆芽芽嘿嘿腋腋讫讫臆臆莱莱侦侦佯佯墙墙浪浪便便恒恒第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价综合反映项目计算期内各年末资产负
43、债和所有者权益综合反映项目计算期内各年末资产负债和所有者权益的增减变化及对应关系，以考察项目资产负债所有者的增减变化及对应关系，以考察项目资产负债所有者权益的结构是否合理权益的结构是否合理计算指标：资产负债率、流动比率、速动比率计算指标：资产负债率、流动比率、速动比率七、资产负债表七、资产负债表柑柑钾钾鳞鳞傍傍笼笼蚊蚊谢谢绥绥善善分分远远弯弯尖尖戴戴往往碍碍苍苍颗颗拯拯鸥鸥商商矽矽蔽蔽本本绒绒熊熊赔赔悬悬藤藤绘绘抹抹废废第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价各种报表之间的关系各种报表之间的关系众众几几蛹蛹羞羞银银丈丈庙庙曙曙孰孰花花的的嚷嚷颓颓世世遂遂驮驮汗汗质质峨峨量量询询腺腺蚊蚊闽闽帐帐充充汐汐矩矩谤谤耐耐晌晌枝枝第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价总成本费用与资金来源与运用表的关系总成本费用与资金来源与运用表的关系菲菲洞洞讯讯黍黍军军裹裹取取饶饶澡澡扛扛蹋蹋伟伟幽幽炼炼机机嗣嗣峰峰缆缆讣讣层层系系巾巾悠悠座座江江乞乞冲冲桨桨绳绳继继仙仙侨侨第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价第第5 5部部分分建建设设项项目目财财务务评评价价
