跟单信用证下单据的审核第1学期定稿师大人武

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1、第八章第八章跟单信用证跟单信用证下单据的审核下单据的审核8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武第八章第八章跟单信用证下单据的审核跟单信用证下单据的审核 第一节 UCP600关于单据审核的相关规定第二节 审单的原则、方法及其要求第三节 常见的不符点及其处理方法8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武 第一节 UCP600关于单据审核的相关规定8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武 一、UCP600关于单据的有关规定 （一）条件的单据化与非单据条件（一）条件的单据化与非单据条件 开证行履行付款的条件是受益人提交与信用证规定相符的开证行

2、履行付款的条件是受益人提交与信用证规定相符的单据。单据。 第第5 5条规定：条规定：“银行仅仅处理单据，而不是单据所涉及的银行仅仅处理单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其他行为。货物、服务或其他行为。” 第第1414条条H H款规定：款规定：“如果信用证中包含某项条件而未规定如果信用证中包含某项条件而未规定与之相符的提示单据，银行将认为信用证中未列明此条件，与之相符的提示单据，银行将认为信用证中未列明此条件，并对此不予置理。并对此不予置理。” 第第1414条条G G款还规定：款还规定：“对提交的单据中不是信用证中要求对提交的单据中不是信用证中要求的，银行将不予置理，并且可以退还提示人。的，银

3、行将不予置理，并且可以退还提示人。”8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武 （二）关于单据的签发人与签字的规定（二）关于单据的签发人与签字的规定签字主要有两个作用：一是作为区别真伪的手段；二是明签字主要有两个作用：一是作为区别真伪的手段；二是明确出单人的责任。确出单人的责任。第第3 3条规定：条规定：“当使用诸如当使用诸如第一流第一流、著名著名、合合格格、独立独立、正式正式、有资格有资格、当地当地等词等词语描述单据出单人时，单据的出单人可以是除受益人以外语描述单据出单人时，单据的出单人可以是除受益人以外的任何人。的任何人。”“单据可以手签，也可以用签样印制、穿孔签字、盖章

4、、单据可以手签，也可以用签样印制、穿孔签字、盖章、符号表示方式签署或者其他任何机械或电子证实的方式签符号表示方式签署或者其他任何机械或电子证实的方式签署署”“当信用证含有要求使单据合法、签证单据、证明单据或当信用证含有要求使单据合法、签证单据、证明单据或对单据有类似要求的条件时，只要单据表面已满足上述条对单据有类似要求的条件时，只要单据表面已满足上述条件，即可由单据上签字、标注、盖章或标签来满足。件，即可由单据上签字、标注、盖章或标签来满足。”8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武 （三）关于单据出单日的规定（三）关于单据出单日的规定UCP600UCP600第第1414条

5、条I I款规定：款规定：“单据的出单日期可以早于信单据的出单日期可以早于信用证开立日期，但不得迟于信用证规定的提示日期。用证开立日期，但不得迟于信用证规定的提示日期。”如果信用证未规定交单的特定期限，则单据的提交不如果信用证未规定交单的特定期限，则单据的提交不得超过装运日后得超过装运日后2121天。天。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武 （四）关于单据正本、副本的规定（四）关于单据正本、副本的规定第第1717条条A A款规定：款规定：“信用证中规定的每种单据必须提交信用证中规定的每种单据必须提交至少一份正本至少一份正本”。第第1717条条D D款规定：款规定：“如果信

6、用证要求提交副本单据，则如果信用证要求提交副本单据，则提交正本单据或副本单据均可。提交正本单据或副本单据均可。”第第1717条条“除非单据本身表明其不是正本，银行将视任何除非单据本身表明其不是正本，银行将视任何表面上具有单据出具人正本签字、标志、图章或标签的表面上具有单据出具人正本签字、标志、图章或标签的单据为正本单据。单据为正本单据。”8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武 （五）关于交单时间和地点的规定（五）关于交单时间和地点的规定第第6条的规定，信用证必须要规定提示单据的有效期，条的规定，信用证必须要规定提示单据的有效期，信用证适用的银行所在地就是提示单据的地点。信

7、用证适用的银行所在地就是提示单据的地点。第第14条条C款的规定，如果单据中包含一份或多份正本款的规定，如果单据中包含一份或多份正本运输单据，则须由受益人或其代表在不迟于发运日后运输单据，则须由受益人或其代表在不迟于发运日后的第的第21个日历日内提交，但是在任何情况下都不得迟个日历日内提交，但是在任何情况下都不得迟于信用证的到期日。于信用证的到期日。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武 二、二、UCP600UCP600关于审核单据的标准关于审核单据的标准 （一）单证一致审核（一）单证一致审核交单相符包括两方面内容

8、：单证一致和单单一致交单相符包括两方面内容：单证一致和单单一致单证一致就是指单据在信用证规定的期限内提交给单证一致就是指单据在信用证规定的期限内提交给开证行、保兑行开证行、保兑行( (如有如有) )，或被指定银行，且表面上，或被指定银行，且表面上完全符合信用证的各项条款。完全符合信用证的各项条款。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武（二）单单一致审核（二）单单一致审核D D款规定：款规定：“单据中的内容不必与信用证、该项单据本单据中的内容不必与信用证、该项单据本身以及国际标准银行实务完全一致。但该项单据中的内身以及国际标准银行实务完全一致。但该项单据中的内容之间或单据中

9、内容与其他规定的单据或信用证不得冲容之间或单据中内容与其他规定的单据或信用证不得冲突。突。”E E款规定：款规定：“除商业发票外，其他单据中的货物、服务除商业发票外，其他单据中的货物、服务或履约行为的描述，如果有的话，可使用统称，但不得或履约行为的描述，如果有的话，可使用统称，但不得与信用证中的描述相矛盾。与信用证中的描述相矛盾。”J J款的规定，当受益人和申请人的地址出现在任何规定款的规定，当受益人和申请人的地址出现在任何规定的单据中时，无须与信用证或其他规定单据所载相同，的单据中时，无须与信用证或其他规定单据所载相同，但必须与信用证中规定的相应地址处在同一国内；联络但必须与信用证中规定的相

10、应地址处在同一国内；联络细节细节( (电传、电话、电子邮件及类似细节电传、电话、电子邮件及类似细节) )银行将不予置银行将不予置理。理。第第1313条之审核单据的标准规定：单据之间表面互不一致，条之审核单据的标准规定：单据之间表面互不一致，即视为表面与信用证条款不一致。即视为表面与信用证条款不一致。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武“单证相符单证相符”标准要求单据与信用证之间标准要求单据与信用证之间“不必完全不必完全一致（一致（need not be identical toneed not be identical to），但必须不冲突），但必须不冲突 ”（but

11、must not conflict withbut must not conflict with）即可。）即可。“单单相符单单相符”标准要求单据与单据之间标准要求单据与单据之间“不必完全一不必完全一致致, ,但必须不冲突但必须不冲突 ” ”。假设发票中写明了货物规格，。假设发票中写明了货物规格，但装箱单中无此种显示，它们之间虽不完全一致，但但装箱单中无此种显示，它们之间虽不完全一致，但也并无冲突，因此它们并不存在不符点。如果按照也并无冲突，因此它们并不存在不符点。如果按照 UCP500UCP500关于单据之间关于单据之间“不能不一致不能不一致”的要求，则上述的要求，则上述单据即被认为存在不符点

12、。单据即被认为存在不符点。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武例子：例子：法国开来一个信用证，品名为法国开来一个信用证，品名为Lait Condense(Lait Condense(法文：法文：炼乳炼乳) )，商业发票及其他单据该怎样缮制？，商业发票及其他单据该怎样缮制？解析：法国海关要求，对该国出口的商品要以法文解析：法国海关要求，对该国出口的商品要以法文缮制。要在发票上以法文表示商品的名称。该信用缮制。要在发票上以法文表示商品的名称。该信用证就是根据法国海关的规定开立的，所以在缮制商证就是根据法国海关的规定开立的，所以在缮制商业发票时必须按信用证规定的法文名称填制，

13、必要业发票时必须按信用证规定的法文名称填制，必要时，可以在法文的品名下加括号注明英文品名，作时，可以在法文的品名下加括号注明英文品名，作为品名的译文出现，且其它所有的单据最好都按法为品名的译文出现，且其它所有的单据最好都按法文品名缮制，以求保持单据之间完全一致。文品名缮制，以求保持单据之间完全一致。UCP600UCP600第第1818条规定：条规定：“商业发票中的货物、服商业发票中的货物、服务或行为的描述必须与信用证规定的内容一致务或行为的描述必须与信用证规定的内容一致”。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武“单内相符单内相符”标准则要求单据内部信息标准则要求单据内部信

14、息“不必完全一不必完全一致但必须不冲突致但必须不冲突 ” ”。假设某公司出具的商业发票上印制着该公司的名称为假设某公司出具的商业发票上印制着该公司的名称为“ Biological Technology Research and “ Biological Technology Research and Development LTD, Co. ”, Development LTD, Co. ”, 但在发票中的签名与盖章但在发票中的签名与盖章均显示为均显示为“Biological Technology R&D LTD, “Biological Technology R&D LTD, Co. ”,C

15、o. ”,这种不一致在这种不一致在 UCP 600 UCP 600看来并不构成不符点。看来并不构成不符点。这一新的审单标准极大放宽了相符程序的要求，这一新的审单标准极大放宽了相符程序的要求，使银行在日后的审单实践中再不得以任何不足为要的使银行在日后的审单实践中再不得以任何不足为要的细节为由拒收单据和拒绝付款细节为由拒收单据和拒绝付款, ,从而确保了进出口双方从而确保了进出口双方的合法权益。的合法权益。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武商业发票上的品名和信用证规定的品名均为：商业发票上的品名和信用证规定的品名均为：CannedApples, CannedApples,

16、而提单上的品名为：而提单上的品名为：CannedgoodsCannedgoods。算不算单单不一致和单证。算不算单单不一致和单证不一致？不一致？解析：解析：CannedApplesCannedApples是苹果罐头，而是苹果罐头，而CannedgoodsCannedgoods是罐头。苹果罐头是具体名是罐头。苹果罐头是具体名称，而罐头是统称，并不矛盾，也不算单单称，而罐头是统称，并不矛盾，也不算单单不一致和单证不一致。不一致和单证不一致。UCP600UCP600第第1818条规定：条规定：“商业发票中的货商业发票中的货物、服务或行为的描述必须与信用证规定的物、服务或行为的描述必须与信用证规定的内

17、容一致内容一致”。UCP600UCP600第第1414条规定：条规定：“除除商业发票之外，如果其他单据有关货物、服商业发票之外，如果其他单据有关货物、服务或行为描述须明示，可使用统称，但不得务或行为描述须明示，可使用统称，但不得与信用证中的描述相矛盾。与信用证中的描述相矛盾。”8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武 （三）审单时间（三）审单时间第第1414条条B B款规定：款规定：“被指定银行、保兑行被指定银行、保兑行( (如有的如有的话话) )，以及开证行各自拥有从交单次日起最多不超，以及开证行各自拥有从交单次日起最多不超过五个银行工作日的时间以决定提示是否相符。过五个

18、银行工作日的时间以决定提示是否相符。该期限不因交单日适逢提示有效期或者最迟提示该期限不因交单日适逢提示有效期或者最迟提示期当日及其之后而被缩减或受到其他影响。期当日及其之后而被缩减或受到其他影响。” 8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武三、三、UCP600关于相符提示的规定关于相符提示的规定相符提示的含义是提交到开证行、保兑行和指定银相符提示的含义是提交到开证行、保兑行和指定银行的单据必须和信用证内的要求和规定一致。同时，行的单据必须和信用证内的要求和规定一致。同时，相符交单还要与相符交单还要与UCP600的相关适用条款以及与国的相关适用条款以及与国际标准银行实务一致。

19、际标准银行实务一致。第第15条的规定，当开证行确定交单相符时，就必须条的规定，当开证行确定交单相符时，就必须兑付；当保兑行确定交单相符时，必须兑付或者议兑付；当保兑行确定交单相符时，必须兑付或者议付，并将单据寄给开证行；当指定银行确定交单相付，并将单据寄给开证行；当指定银行确定交单相符时，必须兑付或者议付，并将单据转递给保兑行符时，必须兑付或者议付，并将单据转递给保兑行或开证行。或开证行。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武四、四、UCP600UCP600关于拒付的规定关于拒付的规定信用证的性质决定了银行支付款项的依据必须信用证的性质决定了银行支付款项的依据必须是单证相

20、符，如果单证不符，银行就可以拒付。是单证相符，如果单证不符，银行就可以拒付。第第1616条的规定，当开证行确定交单不符时，可条的规定，当开证行确定交单不符时，可以自行决定联系申请人放弃不符点。如果申请以自行决定联系申请人放弃不符点。如果申请人同意接受不符点，则开证行凭此付款；如果人同意接受不符点，则开证行凭此付款；如果申请人不愿意接受不符点，它可拒绝单据，主申请人不愿意接受不符点，它可拒绝单据，主张拒付。张拒付。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武第二节 审单的原则、方法及其要求8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武一、审单的基本原则与方法（一）审

21、单的基本原则（一）审单的基本原则第一，也是第一，也是最基本的原则最基本的原则就是：信用证的任何规定就是：信用证的任何规定和条款都必须得到执行。当然，和条款都必须得到执行。当然，非单据条件除外非单据条件除外。第二，审单与可能作为信用证依据的销售合同或者第二，审单与可能作为信用证依据的销售合同或者其他合同无关，也与单据涉及的货物、服务或其他其他合同无关，也与单据涉及的货物、服务或其他行为无关。行为无关。第三，银行审核单据，主要看单据的表面是否与信第三，银行审核单据，主要看单据的表面是否与信用证的规定或者要求相符，是否能够达到单证一致，用证的规定或者要求相符，是否能够达到单证一致，单单一致。至于单据

22、的形式、内容是否充分、是否单单一致。至于单据的形式、内容是否充分、是否虚假伪造，银行对此无法掌握，也不能承担责任。虚假伪造，银行对此无法掌握，也不能承担责任。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武应用案例应用案例1我国我国A公司接到伊朗银行开来的信用证，在特别条款中公司接到伊朗银行开来的信用证，在特别条款中规定：规定：“装运需由不超过装运需由不超过15年船龄的船只运载。年船龄的船只运载。”A公司在装运后向船公司要求出具上述证明文件时，遭公司在装运后向船公司要求出具上述证明文件时，遭到拒绝。经与议付行商议后认为可以不提交此证明，议到拒绝。经与议付行商议后认为可以不提交此证明

23、，议付行随即向开证行寄单索偿。付行随即向开证行寄单索偿。伊朗银行以缺少船龄证明文件，构成单证不符为由拒付。伊朗银行以缺少船龄证明文件，构成单证不符为由拒付。我方复电反驳称：来证虽然对船龄的情况有所要求，但我方复电反驳称：来证虽然对船龄的情况有所要求，但未明确提交何种单据。因此受益人无义务提供此项证明。未明确提交何种单据。因此受益人无义务提供此项证明。因为因为UCP500第十三条第第十三条第a款有明确规定：款有明确规定：“银行将不银行将不审核信用证没有规定的单据。审核信用证没有规定的单据。”开证行自知理亏，付款结案。开证行自知理亏，付款结案。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师

24、大人武评述评述本案是典型的本案是典型的“非单据化条件非单据化条件”。UCP600第十四条也有相关规定：如果信用证中包含某第十四条也有相关规定：如果信用证中包含某项条件而未规定需提交与之相符的单据，银行将认为未项条件而未规定需提交与之相符的单据，银行将认为未列明此条件，并对此不予置理。列明此条件，并对此不予置理。伊朗银行来证只提出对船龄的要求，而未明确规定提供伊朗银行来证只提出对船龄的要求，而未明确规定提供何种证明文件，我方以何种证明文件，我方以“非单据化条件非单据化条件”对待处理是完对待处理是完全合理的。全合理的。但是如果来证提出要提交船龄证明书，则我方将处于被但是如果来证提出要提交船龄证明书

25、，则我方将处于被动。动。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武应用案例应用案例2我国我国A公司与英国公司与英国B公司签订了一份棉花进出口合同。公司签订了一份棉花进出口合同。B公司委托公司委托C银行开来的信用证中规定装运港为广州。银行开来的信用证中规定装运港为广州。A公司在广州的黄埔港完成装运后，向当地银行交单议公司在广州的黄埔港完成装运后，向当地银行交单议付。议付行随即向开证行寄单索偿。付。议付行随即向开证行寄单索偿。不久，开证行来电拒付，称装运港不符，信用证要求在不久，开证行来电拒付，称装运港不符，信用证要求在广州港启运，而有关单据表明启运港为黄埔港。广州港启运，而有关

26、单据表明启运港为黄埔港。A公司复电反驳称：人所共知，黄埔港为广州市范围内公司复电反驳称：人所共知，黄埔港为广州市范围内的具体港口，故符合信用证条款。的具体港口，故符合信用证条款。开证行来电再次拒付，理由是：黄埔港与广州港两者名开证行来电再次拒付，理由是：黄埔港与广州港两者名称不同，从表面上审核应属不符，称不同，从表面上审核应属不符，UCP500即如此规定。即如此规定。最后，以最后，以A公司降价处理而解决。公司降价处理而解决。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武评述评述本案的关键在于如何掌握信用证业务审单的本案的关键在于如何掌握信用证业务审单的“表面相符表面相符”原则。原

27、则。UCP500和和UCP600对此都有明确规定。对此都有明确规定。所以来证既然规定装运港为广州，当然不能改在黄埔港所以来证既然规定装运港为广州，当然不能改在黄埔港装运。尽管黄埔港也是广州市所属的一个港口，但信用装运。尽管黄埔港也是广州市所属的一个港口，但信用证业务只管单证证业务只管单证“表面相符表面相符”，而不涉及各种类型的隶，而不涉及各种类型的隶属关系。属关系。A公司由于没有很好地理解这点，故遭受了损失。公司由于没有很好地理解这点，故遭受了损失。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武（二）审单的方法（二）审单的方法纵审和横审纵审和横审横审就是以信用证为中心，是为了使信

28、用横审就是以信用证为中心，是为了使信用证上有关规定和要求在货运单据上得到反证上有关规定和要求在货运单据上得到反映和落实，是为了达到映和落实，是为了达到“单证一致单证一致”。纵审是以商业发票为中心，将其他单据一纵审是以商业发票为中心，将其他单据一一与之对照，为了达到一与之对照，为了达到“单单一致单单一致”。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武审单方法审单方法（1）查看信用证的要点）查看信用证的要点它是本套单据联系到的信用证。它是本套单据联系到的信用证。它是致受益人的正本信用证通知书。它是致受益人的正本信用证通知书

29、。它是仍然有效没有过期的。它是仍然有效没有过期的。它的未用余额足够这笔出口业务使用。它的未用余额足够这笔出口业务使用。如有修改，是否完整无缺地附在信用证后面。如有修改，是否完整无缺地附在信用证后面。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武（2）横审）横审信用证如有修改，首先看受益人对于修改通知书确无信用证如有修改，首先看受益人对于修改通知书确无书面表示拒绝接受，然后以修改条款核对有关单据，若书面表示拒绝接受，然后以修改条款核对有关单据，若是符合修改条款，表明受益人接受修改。是符合修改条款，表明受益人接受修改。将信用证从头到尾地阅读一遍，每涉及一种单据，立将信用证从头到尾地阅

30、读一遍，每涉及一种单据，立即核对此单据，以达到单证一致。即核对此单据，以达到单证一致。阅读信用证文句，并与单据核对，发现不符点立刻记阅读信用证文句，并与单据核对，发现不符点立刻记录在审单记录表上。录在审单记录表上。未被审核的单据一般是受益人交来的信用证未规定的未被审核的单据一般是受益人交来的信用证未规定的单据，应退还受益人。单据，应退还受益人。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武（3）纵审）纵审以发票为中心，与其他单据挨个核对涉及发票的相同以发票为中心，与其他单据挨个核对涉及发票的相同资料，看是否一致。资料，看是否一致。将提单与保险单核对。将提单与保险单核对。纵审的目的

31、是要达到单单一致。纵审的目的是要达到单单一致。经过横审和纵审，没有发现不符点或不符点已经改妥，即经过横审和纵审，没有发现不符点或不符点已经改妥，即可确定单据全部相符。可确定单据全部相符。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武应用案例应用案例某年，某年，A银行开出一张信用证，议付行审单无误后寄银行开出一张信用证，议付行审单无误后寄出单据，出单据，A银行收到单据后进行审核，发现存在下列单银行收到单据后进行审核，发现存在下列单据不符：据不符：发票上表明船名发票上表明船名“VICTOR”，而提单上的船，而提单上的船名为名为“VICTORQ300Z”；信用证中的货物名称为信用证中的

32、货物名称为“TRIETHYLAMINE(TEA)”，发票上的货物描述为，发票上的货物描述为“AMINESTRIETHYLAMINE(TEA)”，而提单上的货物，而提单上的货物名称为名称为“AMINESTRIETHYLAMINE”；受益人提供的受益人提供的传真通知上列明船名为传真通知上列明船名为“VICTORQ300Z”与发票不符。与发票不符。议付行收到通知后认真审核单据并回复议付行收到通知后认真审核单据并回复A银行：银行：发票上发票上的船名的船名“VICTOR”与提单和传真通知上相同，与提单和传真通知上相同，“Q300Z”只是船号而不是船名的一部分；只是船号而不是船名的一部分；信用证上的货物描

33、述信用证上的货物描述为为“TRIETHYLAMINE(TEA)”与发票和提单上相符。与发票和提单上相符。A银行与议付行经过多次电传往来，双方各执己见，互相银行与议付行经过多次电传往来，双方各执己见，互相不能说服对方，于是双方将此案例提交国际商会请求解不能说服对方，于是双方将此案例提交国际商会请求解决。决。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武国际商会经过认真研究后提出建议：国际商会经过认真研究后提出建议：发票和提单上的货物描述使用发票和提单上的货物描述使用“AMINES”与信用证规与信用证规定相符，定相符，“AMINES”表述的是总称而表述的是总称而“TRIETHYLAM

34、INE”表述的是特称，发票上的货物描表述的是特称，发票上的货物描述述“TRIETHYLAMINE（TEA）”完全符合信用证的规完全符合信用证的规定。定。按照按照UCP500第三十七条（第三十七条（c）（）（UCP600第十四条第十四条e款也有相关规定）规定，发票上的货物描述必须完全款也有相关规定）规定，发票上的货物描述必须完全符合信用证的规定，而其他单据可以使用总称，因此符合信用证的规定，而其他单据可以使用总称，因此提单上的货物描述缺少提单上的货物描述缺少“TEA”一词，并不意味着提一词，并不意味着提单上的货物描述与信用证不同。单上的货物描述与信用证不同。鉴于以上原因，国际商会建议鉴于以上原因

35、，国际商会建议A银行应该支付此笔信用银行应该支付此笔信用证项下的款项。证项下的款项。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武评述评述本案中，开证行与议付行因审单标准不一而发生争执，最本案中，开证行与议付行因审单标准不一而发生争执，最后提请国际商会得以解决。后提请国际商会得以解决。如何确定单据是否和信用证严格相符，是目前在跟单信用如何确定单据是否和信用证严格相符，是目前在跟单信用证实务和法律领域争议最大和分歧最多的问题。证实务和法律领域争议最大和分歧最多的问题。在实际的审单业务中应注意严格按照跟单信用证统一惯例在实际的审单业务中应注意严格按照跟单信用证统一惯例和国际惯例办理审

36、单业务。审单时应遵循国际标准银行和国际惯例办理审单业务。审单时应遵循国际标准银行惯例，明确审单标准。惯例，明确审单标准。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武二、商业发票的审核要点二、商业发票的审核要点（1 1）注意发票的首部必须印有）注意发票的首部必须印有“Invoice”“Invoice”或或“Commercial Invoice”“Commercial Invoice”字样。字样。（2 2）要注意发票签发人名称、地址要与信用证规定一字）要注意发票签发人名称、地址要与信用证规定一字不差。即使信用证规定的是错误的，在没有改正的情不差。即使信用证规定的是错误的，在没有改正

37、的情况下，只能将错就错，严格按信用证规定缮制。但可况下，只能将错就错，严格按信用证规定缮制。但可以用括号说明正确的内容。以用括号说明正确的内容。（3 3）要注意审查发票的抬头人。在信用证项下，必须做）要注意审查发票的抬头人。在信用证项下，必须做成申请人抬头。成申请人抬头。（4 4）发票合同号要与信用证一致，唛头要符合信用证要）发票合同号要与信用证一致，唛头要符合信用证要求，并注意与其他单据保持一致。求，并注意与其他单据保持一致。（5 5）货物描述是发票的主要内容，根据）货物描述是发票的主要内容，根据UCP600UCP600的规定，的规定，发票中对货物的描述必须与信用证完全一致，包括：发票中对货

38、物的描述必须与信用证完全一致，包括：品名、规格、款号、颜色等。品名、规格、款号、颜色等。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武（6）数量、单价、金额必须符合信用证的规定。数量、单价、金额必须符合信用证的规定。（7）佣金、折扣的扣除。如果信用证和合同中规定的）佣金、折扣的扣除。如果信用证和合同中规定的单价含有单价含有“佣金佣金”(Commission)，发票上应照样填，发票上应照样填写，不应以写，不应以“折扣折扣”(Discount)字样代替。如果信字样代替。如果信用证和合同规定用证和合同规定“现金折扣现金折扣”(CashDiscount)字样，字样，在发票上也应全名照打，

39、不能只写在发票上也应全名照打，不能只写“折扣折扣”或或“贸贸易折扣易折扣”(TradeDiscount)等字样。等字样。（8）包装、重量、尺码等必须准确无误。）包装、重量、尺码等必须准确无误。（9）注意是否按信用证的规定在发票中注明了特殊的）注意是否按信用证的规定在发票中注明了特殊的文字，该文字本身是否符合信用证及其他单据的要文字，该文字本身是否符合信用证及其他单据的要求。求。（10）要注意发票是否需要签章，如有手签要求，是）要注意发票是否需要签章，如有手签要求，是否手签。否手签。（11）最后要核对发票份数是否与信用证要求一致。）最后要核对发票份数是否与信用证要求一致。确保提交符合信用证要求的

40、发票张数及正本和副本。确保提交符合信用证要求的发票张数及正本和副本。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武三、汇票的审核要点三、汇票的审核要点（1 1）信用证规定应记载）信用证规定应记载“Drawing Clause”“Drawing Clause”时，其开证时，其开证行名称、信用证号码及开证日期等均应与信用证规定相行名称、信用证号码及开证日期等均应与信用证规定相符。符。（2 2）签字及）签字及/ /或出票人的名称应与信用证受益人的名称完或出票人的名称应与信用证受益人的名称完全一致。全一致。（3 3）开致正确的付款人。按照）开致正确的付款人。按照UCP600UCP600第

41、第6 6条条C C款的规定：款的规定：“不得开立包含以申请人为汇票付款人的信用证不得开立包含以申请人为汇票付款人的信用证”，因，因此不能以申请人作为付款人。付款人同时应符合信用证此不能以申请人作为付款人。付款人同时应符合信用证规定，即期付款信用证要求汇票时，则汇票付款人是指规定，即期付款信用证要求汇票时，则汇票付款人是指定付款行。承兑信用证的汇票付款人是指定承兑行。来定付款行。承兑信用证的汇票付款人是指定承兑行。来证中规定证中规定“以我行为付款人以我行为付款人”(Draft Drawn on Us)”(Draft Drawn on Us)，即开证行为付款人。即开证行为付款人。（4 4）汇票金额

42、应与商业发票所载金额相同，信用证规定）汇票金额应与商业发票所载金额相同，信用证规定为发票金额的百分之几的为发票金额的百分之几的( (如如“Draft For 90“Draft For 90 Invoice Value”)Invoice Value”)除外。除外。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武（5 5）汇票金额应不超过信用证金额或信用证项下允许）汇票金额应不超过信用证金额或信用证项下允许的金额。的金额。（6 6）汇票金额大小写必须一致，货币必须与信用证所）汇票金额大小写必须一致，货币必须与信用证所规定的相符。规定的相符。（7 7）汇票期限应与信用证中规定的相符。）汇

43、票期限应与信用证中规定的相符。（8 8）汇票的出票日不能早于提单日和迟于信用证的有）汇票的出票日不能早于提单日和迟于信用证的有效期。另外，如果信用证上对汇票的出具日期做了特效期。另外，如果信用证上对汇票的出具日期做了特别规定，则出票日应当按照规定日期填写，否则不能别规定，则出票日应当按照规定日期填写，否则不能通过银行审核。通过银行审核。（9 9）如果汇票要背书，它应被正确地背书。）如果汇票要背书，它应被正确地背书。（1010）有无）有无“汇票汇票”的字样。的字样。 根据日内瓦统一票据法，汇票中必须有根据日内瓦统一票据法，汇票中必须有“汇票汇票”字样出现，而英国票据法则无此要求，因此在实字样出现

44、，而英国票据法则无此要求，因此在实务中，要求受益人提交的单据务中，要求受益人提交的单据包含包含“汇票汇票”二字二字，是，是减少日后争议较为安全的做法。减少日后争议较为安全的做法。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武四、运输单据的审核要点四、运输单据的审核要点（1 1）确保运输单据种类与信用证规定的相符。）确保运输单据种类与信用证规定的相符。（2 2）收货人名称应符合信用证要求。）收货人名称应符合信用证要求。（3 3）除信用证另有规定者外，必须为全套）除信用证另有规定者外，必须为全套(Fullset)(Fullset)的的正本运输单据。正本运输单据。（4 4）运输单据上的

45、货名描述可采用信用证所规定的货物）运输单据上的货名描述可采用信用证所规定的货物描述的统称。描述的统称。（5 5）运输单据上的价格条款或有关运费的记载应与信用）运输单据上的价格条款或有关运费的记载应与信用证和发票一致。证和发票一致。（6 6）如果运输单据需要背书，确保它被适当地背书。）如果运输单据需要背书，确保它被适当地背书。（7 7）确保运输单据上没有能够使其）确保运输单据上没有能够使其“有瑕疵有瑕疵”或或“不清不清洁洁”的条款。的条款。（8 8）装船批注是否符合要求）装船批注是否符合要求8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武五、保险单据的审核要点五、保险单据的审核要点（

46、1）保险单据的种类应符合信用证的规定。）保险单据的种类应符合信用证的规定。（2）应具备法定要件，并由保险公司或保险商或他们的）应具备法定要件，并由保险公司或保险商或他们的代理人签发。按照代理人签发。按照UCP600的规定，暂保单将不被接的规定，暂保单将不被接受。受。（3）确保提交全套保险单据。保险单据如出具一份以上）确保提交全套保险单据。保险单据如出具一份以上正本，则全部正本均应交银行。正本，则全部正本均应交银行。（4）保险单据日期或保险责任生效日期不迟于发运日期。）保险单据日期或保险责任生效日期不迟于发运日期。（5）承保商品从指定装货港口或接受监管地点到卸货港）承保商品从指定装货港口或接受监

47、管地点到卸货港口或交货地点。口或交货地点。（6）投保信用证指定的险别，且已经被明确表示出来。）投保信用证指定的险别，且已经被明确表示出来。根据根据UCP600的规定，信用证中的相关条款必须对所的规定，信用证中的相关条款必须对所需投保的险别种类以及必要的附加险别加以规定。需投保的险别种类以及必要的附加险别加以规定。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武五、保险单据的审核要点五、保险单据的审核要点（7 7）保险单据上所记载的唛头、号码、船名、航程、）保险单据上所记载的唛头、号码、船名、航程、装运地、卸货地、起运日期等，必须与运输单据所记装运地、卸货地、起运日期等，必须与运输单

48、据所记载的不相矛盾，但无须严格等同。载的不相矛盾，但无须严格等同。（8 8）保单上填写的发票号码应与承保货物的商业发票）保单上填写的发票号码应与承保货物的商业发票号码一致，以体现不同单据间的关联性。号码一致，以体现不同单据间的关联性。（9 9）如果被保险人的名称不是保兑行、开证行或买方，）如果被保险人的名称不是保兑行、开证行或买方，应带有适当的背书。应带有适当的背书。（1010）确保货物投保金额要符合信用证要求。）确保货物投保金额要符合信用证要求。（1111）除非信用证另有规定，否则保险单据的货币应与）除非信用证另有规定，否则保险单据的货币应与信用证的货币相同。信用证的货币相同。（1212）保

49、险单据上注明的赔款偿付地点，应按信用证规）保险单据上注明的赔款偿付地点，应按信用证规定填写。如信用证未规定，应以货物运抵目的地或其定填写。如信用证未规定，应以货物运抵目的地或其相邻地点作为赔付地点。如信用证要求赔付给某一指相邻地点作为赔付地点。如信用证要求赔付给某一指定公司，应在赔付地点之后加注。定公司，应在赔付地点之后加注。（1313）保险单据涉及的其他资料，应与信用证规定的其）保险单据涉及的其他资料，应与信用证规定的其他单据一致。他单据一致。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武六、其他单据的审核要点六、其他单据的审核要点 （一）产地证的审核要点（一）产地证的审核要点

50、（1 1）产地证应由信用证指定的机构签署。）产地证应由信用证指定的机构签署。（2 2）按照信用证要求，确保它已被签字、公证人证实、）按照信用证要求，确保它已被签字、公证人证实、合法化、签证等。合法化、签证等。（3 3）确保产地证上面的进口商名称、唛头、货名、件）确保产地证上面的进口商名称、唛头、货名、件数等资料与信用证条款相符，并与发票和其他单据一数等资料与信用证条款相符，并与发票和其他单据一致。致。（4 4）确保产地证上记载的产地国家符合信用证的要求。）确保产地证上记载的产地国家符合信用证的要求。（5 5）除非信用证规定，否则应提供独立的产地证明，）除非信用证规定，否则应提供独立的产地证明，

51、不要与其他单据联合使用。不要与其他单据联合使用。（6 6）产地证的签发日不得迟于提单日期，但是可以迟）产地证的签发日不得迟于提单日期，但是可以迟于发票日期。于发票日期。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武（二）检验证书的审核要点（二）检验证书的审核要点（1）检验证书应由信用证规定的检验机构检验、出具，）检验证书应由信用证规定的检验机构检验、出具，并签字，其名称应该与信用证规定相符。并签字，其名称应该与信用证规定相符。（2）检验证书的出证日期应略早于提单日期，表示是在）检验证书的出证日期应略早于提单日期，表示是在货物装船之前检验的结果。货物装船之前检验的结果。（3）检验证

52、书的内容必须与发票或其他单据的记载不相）检验证书的内容必须与发票或其他单据的记载不相矛盾，并符合信用证的规定。检验结果只要符合信用矛盾，并符合信用证的规定。检验结果只要符合信用证的要求就算合格。证的要求就算合格。（4）除非信用证准许，否则应确保它没有包含关于货物）除非信用证准许，否则应确保它没有包含关于货物、规格、品质包装等的不利声明。、规格、品质包装等的不利声明。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武 （三）包装单的审核要点（三）包装单的审核要点（1 1）它们应是独立的单据，不要与其他单据联合使用，）它们应是独立的单据，不要与其他单据联合使用，除非信用证准许。除非信用证

53、准许。（2 2）单据名称和份数应与信用证要求的一致。）单据名称和份数应与信用证要求的一致。（3 3）确保该单据上记载的货物名称、规格、数量及唛头）确保该单据上记载的货物名称、规格、数量及唛头等资料与其他单据所记载的不相互矛盾。等资料与其他单据所记载的不相互矛盾。（4 4）数量、重量及尺码的小计与合计须加以核对，并须）数量、重量及尺码的小计与合计须加以核对，并须与信用证、提单及发票所记载的内容不相互矛盾。与信用证、提单及发票所记载的内容不相互矛盾。（5 5）如信用证要求经签字的包装单，则应由制单人签字。）如信用证要求经签字的包装单，则应由制单人签字。否则，包装单据无须签字。否则，包装单据无须签字

54、。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武 （四）各类函抄及附属单据的审核要点（四）各类函抄及附属单据的审核要点 UCP600 UCP600规定，如果信用证要求提交运输单据、保规定，如果信用证要求提交运输单据、保险单据或者商业发票以外的单据，却未规定出单险单据或者商业发票以外的单据，却未规定出单人或其内容时，则只要提交的单据内容看似满足人或其内容时，则只要提交的单据内容看似满足所要求单据的功能，且与其他单据的数据不矛盾，所要求单据的功能，且与其他单据的数据不矛盾，银行将接受该单据。如果信用证要求该单据是作银行将接受该单据。如果信用证要求该单据是作为为“证明书证明书”之用时，

55、应确保该单据被签字。之用时，应确保该单据被签字。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武 七、寄单面函的审核要点七、寄单面函的审核要点 寄单面函是指定银行寄送给开证行凭以索偿的通知寄单面函是指定银行寄送给开证行凭以索偿的通知单，开证行收到面函后应该审核：单，开证行收到面函后应该审核：（1 1）寄单面函的确是交给本银行的。）寄单面函的确是交给本银行的。（2 2）面函上有当前的日期。）面函上有当前的日期。（3 3）面函及所附单据属于相关的信用证号码项下。）面函及所附单据属于相关的信用证号码项下。（4 4）列举的单据均包含在内。）列举的单据均包含在内。（5 5）单据中的金额与面函

56、中提及的金额是一致的。）单据中的金额与面函中提及的金额是一致的。（6 6）寄送单据的银行）寄送单据的银行( (如有如有) )是作为信用证项下的付款是作为信用证项下的付款行、承兑行、议付行或寄单行。行、承兑行、议付行或寄单行。（7 7）付款指示清楚易懂。）付款指示清楚易懂。（8 8）是否提及有任何不符点，是否凭担保函或有保留）是否提及有任何不符点，是否凭担保函或有保留的付款、承兑或议付。的付款、承兑或议付。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武第三节第三节常见的不符点及其处理方法常见的不符点及其处理方法8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武 一、信用证

57、下单据审核的常见不符点一、信用证下单据审核的常见不符点（一）在时间方面（一）在时间方面 1 1、信用证尚未生效、信用证尚未生效 2 2、信用证未过期、信用证未过期 3 3、延迟装运，或提早装货、延迟装运，或提早装货 4 4、未在最迟交单期内提交单据、未在最迟交单期内提交单据8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武（二）汇票方面（二）汇票方面（1）出具的汇票无）出具的汇票无“汇票汇票”字样。字样。（2）汇票上的出票日不明。）汇票上的出票日不明。（3）汇票的付款人不正确。）汇票的付款人不正确。（4）汇票的付款日期不确定。）汇票的付款日期不确定。8/5/2024跟单信用证下单据的

58、审核-第1学期定稿师大人武（三）装运方面（三）装运方面（1）做成了转运（）做成了转运（TransshipmentEffected）。）。（2）短装（）短装（Shortshipment）。）。（3）超装）超装(OverShipment)。（4）做成了分批装运）做成了分批装运(PartialShipmentsEffected)（5）货物装卸港与信用证规定不符。）货物装卸港与信用证规定不符。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武 (四四)金额方面金额方面（1）超支（）超支（OverDrawing）。）。（2）超过信用证金额）超过信用证金额(CreditAmountExceede

59、d)（3）少开支款金额）少开支款金额(ShortDrawing)。（4）发票金额与汇票金额不相符合）发票金额与汇票金额不相符合(TheAmountsShownonTheInvoiceandDraftDiffer)。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武（五）运输单据（五）运输单据（1）运输单据不清洁。）运输单据不清洁。（2）运输单据的类别与信用证要求不符。）运输单据的类别与信用证要求不符。（3）没有）没有“货物已装船货物已装船”批注或注明批注或注明“货装舱面货装舱面”。（4）提单没有表明运费是否已经支付。）提单没有表明运费是否已经支付。8/5/2024跟单信用证下单据的审

60、核-第1学期定稿师大人武（六）发票方面（六）发票方面（1）发票上的货物描述与信用证不符。）发票上的货物描述与信用证不符。（2）发票上的贸易术语不正确。）发票上的贸易术语不正确。（3）发票的参考号码与信用证上的不一致。）发票的参考号码与信用证上的不一致。（4）发票没有做成信用证申请人名称的抬头。）发票没有做成信用证申请人名称的抬头。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武（七）保险方面（七）保险方面（1）提交的保险单据的类型与信用证的要求不符。）提交的保险单据的类型与信用证的要求不符。（2）保险金额不足，保险比例与信用证不符。）保险金额不足，保险比例与信用证不符。（3）投保的

61、险种与信用证不符。）投保的险种与信用证不符。（4）保险日期迟于装运日期。）保险日期迟于装运日期。（5）保险单）保险单/凭证没有正确地背书。凭证没有正确地背书。（6）保险单投保货币与信用证规定的不符。）保险单投保货币与信用证规定的不符。（7）保险赔付地点与信用证规定不符。）保险赔付地点与信用证规定不符。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武（八）单据与单据之间（八）单据与单据之间（1）单据之间的唛头和号码互不一致。）单据之间的唛头和号码互不一致。（2）汇票、保险单或提单的背书不正确。）汇票、保险单或提单的背书不正确。（3）缺少信用证需要的单据。）缺少信用证需要的单据。（4）

62、单据之间的重量不同。）单据之间的重量不同。（5）各项单据之间内容矛盾。）各项单据之间内容矛盾。（6）需要签字的单据没有签字。）需要签字的单据没有签字。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武 二、出口商对于不符点造成拒付的应对措施二、出口商对于不符点造成拒付的应对措施（一）争取事先避免拒付问题的发生，掌握主动权（一）争取事先避免拒付问题的发生，掌握主动权（二）拒单后要采取必要的措施保全货物，随时掌握市（二）拒单后要采取必要的措施保全货物，随时掌握市场行情的变化场行情的变化（三）判断不符点是否成立（三）判断不符点是否成立（四）据理反驳（四）据理反驳（五）更换不符点单据（五）更

63、换不符点单据（六）寻求对方接受不符点（六）寻求对方接受不符点（七）协商降价销售或另寻买主（七）协商降价销售或另寻买主（八）退单退货（八）退单退货8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武l收发订单与备货收发订单与备货 l催证、催证、审证审证与改证与改证l商检报验与投保商检报验与投保l签证与认证签证与认证l办理出口托运手续办理出口托运手续l办理出口报关手续办理出口报关手续l取得运输单据取得运输单据l综合综合制单、审单制单、审单l交单交单结汇结汇l办理出口退税核办理出口退税核销销l单证单证归档归档管理管理“证同一致、单证一致、单单一致、单货一致证同一致、单证一致、单单一致、单货一

64、致”8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武卖方备货卖方备货 支付方式支付方式货货物物品品质质数数量量包装符合合同包装符合合同商业发票商业发票装箱单装箱单签证与签证与认证认证租船订舱租船订舱投保投保海关监管海关监管货物装船货物装船产地证书产地证书托运单托运单保险单保险单出口报关单出口报关单运输单据运输单据其它单据其它单据汇票汇票合同合同电汇电汇T/TT/TD/PD/AL/C 装货单装货单投保单投保单出境报检单等出境报检单等商检证书商检证书银行银行使馆认证使馆认证出出口口配配额额/ /许许可可证证/ /出口收汇核销单出口收汇核销单8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学

65、期定稿师大人武案案 例例 分分 析析案例一：发票和汇票缮制错误导致损失案例一：发票和汇票缮制错误导致损失我国某进出口公司我国某进出口公司A与澳大利亚某中间商成交了一批与澳大利亚某中间商成交了一批货物，贸易条件为货物，贸易条件为CFRC5%，货物价值为，货物价值为USD52500.00，国外开来，国外开来L/C总金额为总金额为USD49875.00，并注明，并注明“议付时议付时扣扣5%佣金额给某公司佣金额给某公司”，原文为，原文为“Whennegotiatingdocuments5%commissiontobedeductedfromamountnegotiatedandreturnedtoXX

66、”。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武案案 例例 分分 析析但是该公司制单人员在制单过程中忽视核对但是该公司制单人员在制单过程中忽视核对L/C金额，在金额，在缮打发票和汇票时均按照合同金额缮打发票和汇票时均按照合同金额USD52500.00，议付，议付时银行扣除时银行扣除5%，按照，按照USD49875.00借记开证行账户。开借记开证行账户。开证行接单后来电拒付，理由是发票金额超过来证金额。经证行接单后来电拒付，理由是发票金额超过来证金额。经过多次与开证行及中间商交涉均无效，只好在过多次与开证行及中间商交涉均无效，只好在L/C有效期有效期内另赶制新发票和汇票，即金额改

67、为内另赶制新发票和汇票，即金额改为USD49875.00，再，再扣去扣去5%佣金，白白损失了佣金，白白损失了5%的金额合计的金额合计USD2493.75的的收入。收入。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武案案 例例 分分 析析分析：分析：本案例中本案例中A公司的制单人员因缺乏经验，并对缮制单据公司的制单人员因缺乏经验，并对缮制单据复核把关不严格，以致中了国外商人设下的圈套。复核把关不严格，以致中了国外商人设下的圈套。(1)忽视审查忽视审查L/C金额与合同金额是否相符。金额与合同金额是否相符。本案来证总额为本案来证总额为USD49875.00，A公司在审核信用证时并公司在

68、审核信用证时并没有能发现没有能发现L/C所列金额与合同不相符。按照合同，总金额所列金额与合同不相符。按照合同，总金额为为USD52500.00，而不是，而不是USD49875.00。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武案案 例例 分分 析析制单人员对于制单人员对于L/C上上“议付时扣议付时扣5%”错误理解为：错误理解为：L/C上金额是合同总金额上金额是合同总金额USD52500.00扣扣5%佣金后的佣金后的净额净额USD49875.00，于是在缮制发票、汇票时均按照，于是在缮制发票、汇票时均按照合同规定办理。开证行发现单证不符予以拒付是必然的。合同规定办理。开证行发现单

69、证不符予以拒付是必然的。这个错误本来可以避免，只是由于这个错误本来可以避免，只是由于A公司审证制单把关公司审证制单把关不严格，才误入了国外商人设下的圈套，等于白送了不严格，才误入了国外商人设下的圈套，等于白送了5%的佣金给人家。的佣金给人家。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武案案 例例 分分 析析(2)审证制单要有全面的专业知识和较强的责任心。审证制单要有全面的专业知识和较强的责任心。审证是一项既细致又专业性很强的工作，工作人员审证是一项既细致又专业性很强的工作，工作人员稍有疏忽就会带来不可弥补的损失。作为外贸单证工作稍有疏忽就会带来不可弥补的损失。作为外贸单证工作人

70、员，不仅要具备良好的专业知识，熟悉合同的条款及人员，不仅要具备良好的专业知识，熟悉合同的条款及操作方法，而且要有风险防范意识和丰富的经验，否则，操作方法，而且要有风险防范意识和丰富的经验，否则，就会给外方有敲诈机会，给自己带来不必要的损失。就会给外方有敲诈机会，给自己带来不必要的损失。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武案案 例例 分分 析析综上所述，出口企业在进行对外贸易的过程中，一定综上所述，出口企业在进行对外贸易的过程中，一定要严格遵守诚信互利的原则，遇到不能履行的条款，要要严格遵守诚信互利的原则，遇到不能履行的条款，要及时与对方协商解决，采取补救措施，切不可隐瞒

71、事实，及时与对方协商解决，采取补救措施，切不可隐瞒事实，采用不正规的方式收回货款。进口企业在收取货物，支采用不正规的方式收回货款。进口企业在收取货物，支付货款前，也一定要严格审查单据，查核其与实际情况付货款前，也一定要严格审查单据，查核其与实际情况是否相符，以便及时对不符事实的单据提出异议和拒收。是否相符，以便及时对不符事实的单据提出异议和拒收。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武案例二：关于单证表面相符的一个案例案例二：关于单证表面相符的一个案例某年某年3月间，我国某工艺品进出口公司与巴基斯坦月间，我国某工艺品进出口公司与巴基斯坦BC贸易有限公司成交一笔贸易。贸易有限

72、公司成交一笔贸易。6月月5号对方开来信用证，号对方开来信用证，有关部分条款规定：有关部分条款规定：“350SETOFDINNERSET，PRICE：USD35.00PERSET,C&FKARACHI,SHIPMENTFROMQINGDAOTOKARACHI,SHIPPINGMARKTOBEB.C./381AND451/KARACHIONLY.”(350套西餐具，价格每套套西餐具，价格每套35美元，美元，C&F卡拉奇，从青岛装运至卡拉奇，运输标志仅为卡拉奇，从青岛装运至卡拉奇，运输标志仅为“B.C./381AND451/KARACHI”)。我工艺品进出口。我工艺品进出口公司根据上述信用证条款，在

73、装运后即备齐单据向议付公司根据上述信用证条款，在装运后即备齐单据向议付行行N银行交单，未料到单寄至国外，开证行银行交单，未料到单寄至国外，开证行I银行提出拒银行提出拒付意见：付意见：“第第XXX号信用证项下单据存在如下不符点：号信用证项下单据存在如下不符点：8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武（1）提单及发票等单据上表示的运输标志与信用证不）提单及发票等单据上表示的运输标志与信用证不符。信用证规定符。信用证规定B.C./381AND451/KARACHI你你提单及发票等单据上的运输标志为提单及发票等单据上的运输标志为B.C./381&451/KARACHI。（2）信用证

74、规定价格为）信用证规定价格为USD35.00PERSET,C&FKARACHI，你发票上表示，你发票上表示价格条件为价格条件为USD35.00PERSET,CFRKARACHI（3）包装单上运输标志栏表示：）包装单上运输标志栏表示：ASPERINVOICE，系据哪个发票？漏发票号码，应表示出依据第系据哪个发票？漏发票号码，应表示出依据第XXX号发号发票。根据上述单证不符，我行无法接受。单据暂代保管，票。根据上述单证不符，我行无法接受。单据暂代保管，请告处理意见。请告处理意见。”工艺品进出口公司接到上述开证行拒付意见后，认为对工艺品进出口公司接到上述开证行拒付意见后，认为对方所提的完全是挑剔性意

75、见，做出反驳，但事与愿违，方所提的完全是挑剔性意见，做出反驳，但事与愿违，最终，工艺品进出口公司只好又向买方进行商洽，并了最终，工艺品进出口公司只好又向买方进行商洽，并了解到对方主要由于国际市场疲软才拒付，通过几次洽商，解到对方主要由于国际市场疲软才拒付，通过几次洽商，让价让价10%而结案。而结案。从上例中看出单据的重要性。银行在审查时所谓从上例中看出单据的重要性。银行在审查时所谓“单证单证相符相符”，要求单证表面上也要相符。所以，虽然，要求单证表面上也要相符。所以，虽然AND与与&意思一致，但信用证上清楚地写着意思一致，但信用证上清楚地写着B.C./381AND451/KARACHIONLY

76、，所以，所以，AND与与&构成单构成单证不符。证不符。C&F、CFR尽管意思相同，但也构成单证表尽管意思相同，但也构成单证表面上的不符。所以，银行有理由拒付，从而使得工艺品面上的不符。所以，银行有理由拒付，从而使得工艺品公司蒙受损失。公司蒙受损失。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武案例三案例三银行接受有不符点的单据是否意味着其以银行接受有不符点的单据是否意味着其以后也要接受类似的不符点？后也要接受类似的不符点？案情：某议付行向一家国外开证行提交的单案情：某议付行向一家国外开证行提交的单据并拒付了，原因是其提交了保险凭证而不是据并拒付了，原因是其提交了保险凭证而不是保险

77、单。而这一不符点在前两批交货时被开证保险单。而这一不符点在前两批交货时被开证申请人接受过。现提交的是第三套有相同不符申请人接受过。现提交的是第三套有相同不符点的单据。开证行称开证申请人拒绝接受该套点的单据。开证行称开证申请人拒绝接受该套单据，原因是提交了保险凭证而不是保险单。单据，原因是提交了保险凭证而不是保险单。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武分析：除非当地法律另有规定，一家银行以前分析：除非当地法律另有规定，一家银行以前曾接受有不符点单据（无论开证申请人是否接曾接受有不符点单据（无论开证申请人是否接受该不符点）的事实，并不意味着该银行必须受该不符点）的事实，并不

78、意味着该银行必须接受以后提交单据中类似的不符点。拒付理由接受以后提交单据中类似的不符点。拒付理由成立。成立。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武案例四案例四关于发票、海运提单和装箱单上的货物描述的一个案例关于发票、海运提单和装箱单上的货物描述的一个案例案情：信用证里的货物描述规定如下：案情：信用证里的货物描述规定如下：ClockMovement（闹钟机芯）（闹钟机芯）O.KBRANDQUARTZCLOCKMOVEMENTWITHSWITH（“OK”牌石英钟闹钟机芯带开关）牌石英钟闹钟机芯带开关）可是，议付行所提交装运单据（发票、海运提单、可是，议付行所提交装运单据（发票

79、、海运提单、装箱单）上的货物描述为：装箱单）上的货物描述为：O.KBRANDQUARTZCLOCKMOVEMENTWITHSWITH（“OK”牌石英牌石英钟闹钟机芯带开关）钟闹钟机芯带开关）请问：遗漏货物名称请问：遗漏货物名称“ClockMovement”（闹钟机（闹钟机芯）是不符点吗？芯）是不符点吗？8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武分析：根据分析：根据UCP500第第37条条c款的规定款的规定“商业发票的货商业发票的货物描述必须与信用证中的描述一致，至于所有其他单据，物描述必须与信用证中的描述一致，至于所有其他单据，货物描述则可使用统称，但不得与信用证货物描述有抵

80、货物描述则可使用统称，但不得与信用证货物描述有抵触触”。据此，实务中必须区分商业发票和商业发票以外。据此，实务中必须区分商业发票和商业发票以外的其他单据。的其他单据。在这一点上，在这一点上，UCP600继承了继承了UCP500的精神。的精神。UCP600中第中第14条条e款规定：款规定：“除商业发票外，其他单除商业发票外，其他单据中的货物、服务或履约行为的描述，如果有的话，可据中的货物、服务或履约行为的描述，如果有的话，可使用统称，但不得与信用证中的描述相矛盾。使用统称，但不得与信用证中的描述相矛盾。”UCP600第第18条条c款规定：款规定：“商业发票中货物、服务商业发票中货物、服务或行为的

81、描述必须与信用证规定的内容一致。或行为的描述必须与信用证规定的内容一致。”由此可由此可见，见，UCP600并没有规定必须严格并没有规定必须严格“镜像镜像”相符，而只相符，而只要一致即可。要一致即可。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武在本案中，信用证的货物描述中在本案中，信用证的货物描述中“ClockMovement（闹钟机芯）（闹钟机芯）”一词出现了两次，大概是一次作为总标一词出现了两次，大概是一次作为总标题随后以更详细的货物描述。提交的商业发票和其他单题随后以更详细的货物描述。提交的商业发票和其他单据都遗漏了据都遗漏了“ClockMovement”（闹钟机芯）作为总

82、（闹钟机芯）作为总标题。可是更详尽的货物描述与信用证规定的完全一致。标题。可是更详尽的货物描述与信用证规定的完全一致。至于发票以外的单据，遗漏至于发票以外的单据，遗漏“ClockMovement”（闹钟机芯）并不重要，因为在这些单据中的货物描述（闹钟机芯）并不重要，因为在这些单据中的货物描述仍然符合了仍然符合了“货物描述则可使用统称，但不得与信用证货物描述则可使用统称，但不得与信用证货物描述有抵触货物描述有抵触”的要求。的要求。结论：本例中不应该视为不符点。结论：本例中不应该视为不符点。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武案例五案例五下列打印错误是否构成不符下列打印错误

83、是否构成不符（1）发票显示受益人地址中的邮政区号为）发票显示受益人地址中的邮政区号为“0256”而不是而不是“2056”。（2）空运单显示在空运单上指定的）空运单显示在空运单上指定的“收件人收件人”的的姓为姓为“Chai”而不是而不是“Chan”。（3）空运单显示受益人的地址为）空运单显示受益人的地址为“INDUSTRIALPARL”而不是而不是“INDUSTRIALPARK”（工业区）（工业区）。所述发票和空运单能作为不符单据拒受吗？。所述发票和空运单能作为不符单据拒受吗？8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武分析分析（1）邮政区号，仅仅作为邮政使用，在这种情况）邮政区

84、号，仅仅作为邮政使用，在这种情况下（用以指出谁开的发票）不应该是拒受发票下（用以指出谁开的发票）不应该是拒受发票的理由。的理由。（2）姓氏，认识到即使同一地址也或许的确存在）姓氏，认识到即使同一地址也或许的确存在另外有人刚好是这个姓（另外有人刚好是这个姓（Chai），可以被当作），可以被当作空运单拒受的理由。空运单拒受的理由。（3）由于实际上不存在地址为）由于实际上不存在地址为“INDUSTRIALPARL”的危险，这种明显的打印错误不应该视的危险，这种明显的打印错误不应该视为不符点，不成为空运单拒受的理由。无论怎为不符点，不成为空运单拒受的理由。无论怎样，对于受益人而言，要想顺利地得到信用证样，对于受益人而言，要想顺利地得到信用证下的付款，杜绝打印错误是有必要的。下的付款，杜绝打印错误是有必要的。8/5/2024跟单信用证下单据的审核-第1学期定稿师大人武