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1、 第二章第二章 支付支付结算法律制度算法律制度 第三第三节 银行行结算算账户支付结算法律制度(5)国家相关法规国家相关法规人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法中国人民银行中国人民银行 2003年年4月月10日日人民币银行结算账户管理办法实施细则人民币银行结算账户管理办法实施细则中国人民银行中国人民银行 2005年年1月月19日日支付结算法律制度(5)一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念银行结算账户银行结算账户，是指银行为存款人开立，是指银行为存款人开立的办理的办理资金收付结算资金收付结算的人民币的人民币活期存活期存款账户款账户。支付结算法律制度(5) 存款人存款人是指在
2、中国境内开立银行结算是指在中国境内开立银行结算账户的账户的机关机关、团体团体、部队部队、企业企业、事事业单位业单位、其他组织其他组织( (以下统称单位以下统称单位) )、个体工商户个体工商户和和自然人自然人。支付结算法律制度(5)银行银行是指在中国境内经中国人民银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的银行业金融批准经营支付结算业务的银行业金融机构，包括机构，包括政策性银行政策性银行、商业银行商业银行( (含含外资独资银行、中外合资银行、外国外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行银行分行) )、城市信用合作社城市信用合作社、农村信农村信用合作社用合作社；中国人民银行中国人民银行是
3、银行结算账户的是银行结算账户的监督监督管理管理部门。部门。支付结算法律制度(5)银行结算账户具有以下特点：银行结算账户具有以下特点：1.1.办理人民币业务。办理人民币业务。这这与外币存款账户与外币存款账户不同，外币存款账户不同，外币存款账户办理的是外币业务，其开立和使用应办理的是外币业务，其开立和使用应遵守国家外汇管理局的有关规定。遵守国家外汇管理局的有关规定。支付结算法律制度(5)2.2.办理资金收付结算业务。办理资金收付结算业务。这与这与储蓄账户储蓄账户不同，储蓄的基本功能不同，储蓄的基本功能是存取本金和支取利息，储蓄账户不是存取本金和支取利息，储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能，其开具
4、有办理资金收付结算的功能，其开立和使用应遵守储蓄管理条例的立和使用应遵守储蓄管理条例的规定。规定。支付结算法律制度(5)3.3.是是活期存款账户活期存款账户。这与单位这与单位定期存款账户定期存款账户不同，单位定不同，单位定期存款账户不具有结算功能，该类账期存款账户不具有结算功能，该类账户的开立和使用应遵守人民币单位户的开立和使用应遵守人民币单位存款管理办法的规定。存款管理办法的规定。支付结算法律制度(5)二银行结算账户的种类二银行结算账户的种类（一）（一）. .银行结算账户按银行结算账户按存款人不同存款人不同，分为：分为： 单位银行结算账户单位银行结算账户 个人银行结算账户。个人银行结算账户。
5、单位单位包括机关、团体、部队、企业、事包括机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织等。业单位和其他组织等。个体工商户个体工商户凭营业执照以字号或经营者凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。行结算账户管理。支付结算法律制度(5)个人银行结算账户个人银行结算账户是指存款人凭个人是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。算账户。个人包括个人包括中国公民中国公民( (含香港、澳门、台含香港、澳门、台湾居民湾居民) )和和外国公民外国公民。支付结算法律制度(5)个人因投资、消费使用各种支付工
6、具，个人因投资、消费使用各种支付工具，包括包括借记卡借记卡、信用卡信用卡在银行开立的银行在银行开立的银行结算账户，纳入结算账户，纳入个人银行结算账户个人银行结算账户管理管理邮政储蓄邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账机构办理银行卡业务开立的账户也纳入户也纳入个人银行结算账户个人银行结算账户管理。管理。支付结算法律制度(5)（二）（二）. .单位银行结算账户单位银行结算账户按用途不同按用途不同，分为：，分为： （1 1）基本存款账户基本存款账户 （2 2）一般存款账户一般存款账户 （3 3）专用存款账户专用存款账户 （4 4）临时存款账户临时存款账户 （5 5）QFIIQFII专用存款账户专用存款
7、账户QFIIQFII：Qualified Foreign Institutional Qualified Foreign Institutional InvestorsInvestors（合格的境外投资机构）（合格的境外投资机构）支付结算法律制度(5)存款人开立存款人开立基本存款账户基本存款账户、临时存款账临时存款账户户和预算单位开立和预算单位开立专用存款账户专用存款账户和和QFIIQFII专用存款账户实行专用存款账户实行核准制核准制，经中国人民银行核准后由银行核发经中国人民银行核准后由银行核发开户开户登记证。登记证。但存款人因注册验资和增资验资需要但存款人因注册验资和增资验资需要开立的开立的
8、临时存款账户除外。临时存款账户除外。支付结算法律制度(5)（三）、银行结算账户还可以根据（三）、银行结算账户还可以根据开开户地的不同户地的不同分为：分为： 本地银行结算账户本地银行结算账户 异地银行结算账户异地银行结算账户。银行结算账户的类别不同，其开立、银行结算账户的类别不同，其开立、使用和管理也不同。使用和管理也不同。支付结算法律制度(5)三、银行结算账户管理应遵守的基本三、银行结算账户管理应遵守的基本原则。原则。（一）、（一）、一个基本账户一个基本账户原则。原则。这是指单位银行结算账户的存款人只这是指单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能在银行开立一个基本存款账户，
9、不能多头开立基本银行账户。能多头开立基本银行账户。支付结算法律制度(5)（二）、（二）、自主选择银行自主选择银行开立银行结算开立银行结算账户原则。账户原则。存款人可以自主选择银行开立账户，存款人可以自主选择银行开立账户，除国家法律、行政法规和国务院有规除国家法律、行政法规和国务院有规定外，定外，任何单位和个人不得强令存款任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。人到指定银行开立银行结算账户。支付结算法律制度(5)（三）、守法原则。（三）、守法原则。这是指银行结算账户的开立和使用应这是指银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算
10、账户进行偷逃税款、逃避债务、行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。套取现金及其他违法犯罪活动。支付结算法律制度(5)注意事项：1、银行应按规定与存款人核对账务。2、存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。3、存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，可自开立之日起办理付款业务。4、法律法规规定的其他事项 。支付结算法律制度(5)（四）、存款保密原则。（四）、存款保密原则。这是指银行必须这是指银行必须依法为存款人依法为存款人的银行的银行结算账户信息结算账户信息保密保密。对单位银行结算账户和个人银行结算对单位银行结算账户和个人
11、银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行行政法规另有规定外，银行有权拒绝有权拒绝任何单位或个人查询任何单位或个人查询。支付结算法律制度(5)四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销( (一一) )银行结算账户的银行结算账户的开立开立存款人应以存款人应以实名开立实名开立银行结算账户银行结算账户存款人应在存款人应在注册地注册地或或住所地住所地开立银行结开立银行结算账户。算账户。符合符合异地异地( (跨省、市、县跨省、市、县) )开户条件开户条件的，的，也可以在也可以在异地异地开立银行结算账户。开立银行结算账户。
12、支付结算法律制度(5)1 1、开立程序：、开立程序：（1 1）存款人填制）存款人填制开户申请书开户申请书。开立账户的证明材料开立账户的证明材料印鉴卡印鉴卡（2 2）银行与存款人须）银行与存款人须签订签订银行结算账户管理银行结算账户管理协议协议，明确双方的权利和义务。，明确双方的权利和义务。（3 3）由开户银行对申请人的资格条件、所提）由开户银行对申请人的资格条件、所提供的证明材料进行供的证明材料进行审查审查。（4 4）符合条件的，应办理）符合条件的，应办理开户手续开户手续，并履行，并履行向人民银行当地支行向人民银行当地支行备案备案的义务，需核准的，的义务，需核准的，应及时报送人民银行应及时报送
13、人民银行核准核准。支付结算法律制度(5)存款人开立单位银行结算账户，自正式存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起开立之日起3 3个工作日后个工作日后，方可使用方可使用该该账户办理付款业务，账户办理付款业务，但但注册验资的临时存款账户转为基本存注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。户除外。支付结算法律制度(5)“正式开立之日正式开立之日”，（1 1）对于核准类银行结算账户，）对于核准类银行结算账户，为中国人民银行当地分支行的为中国人民银行当地分支行的核准日期核准日期（2 2）对于非核准类单位银行结算账户，）对于非核准类单
14、位银行结算账户，为银行为存款人为银行为存款人办理开户手续的日期。办理开户手续的日期。支付结算法律制度(5)当存款人在当存款人在同一银行营业机构同一银行营业机构撤销撤销银行银行结算账户结算账户后重新开立后重新开立银行结算账户时，银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可重新开立的银行结算账户可自开立之日自开立之日起办理付款业务起办理付款业务。支付结算法律制度(5)2、开立银行结算账户应当注意的问题（1）存款人的预留签章存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。支付结算法律制度(5)（2）名称的
15、一致性结算账户的账户名称开户证明文件上的存款人名称 一致预留的印鉴支付结算法律制度(5)下列情况除外：下列情况除外： 因注册验资开立的因注册验资开立的临时存款账户临时存款账户 账户名称账户名称为工商行政部门核发的为工商行政部门核发的“ “企业名称预先企业名称预先核准通知书核准通知书” ”或或政府有关部门批文中注明的名称政府有关部门批文中注明的名称； 预留银行签章预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出出资人名称资人名称。 预留银行签章预留银行签章中公章或财务专用章的名称中公章或财务
16、专用章的名称依法可依法可使用简称使用简称的，的，账户名称应与其保持一致账户名称应与其保持一致。 没有字号的个体工商户没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是预留签章中公章或财务专用章应是“ “个体户个体户” ”字字样样加营业执照上载明的加营业执照上载明的经营者的签字或盖章经营者的签字或盖章。支付结算法律制度(5)（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更银行结算账户的变更，是指银行结算账户的变更，是指存款人存款人的的账户信息资料发生的变化或改变账户信息资料发生的变化或改变。存款人的下列账户资料变更后，应及存款人的下列账户资料变更后，应
17、及时向开户银行办理变更手续：时向开户银行办理变更手续：（1 1）存款人的）存款人的账户名称账户名称。（2 2）单位的）单位的法定代表人或主要负责人法定代表人或主要负责人（3 3）住址住址以及其他开户资料。以及其他开户资料。支付结算法律制度(5)1 1、存款人、存款人更改名称更改名称，但不改变开户但不改变开户银行及账号的银行及账号的，应于，应于5 5个个工作日内书工作日内书面向开户银行提出银行结算账户的面向开户银行提出银行结算账户的变更申请变更申请，并出具有关部门的证明，并出具有关部门的证明文件，文件， 支付结算法律制度(5)2 2、单位的法定代表人或主要负责人、单位的法定代表人或主要负责人、住
18、址以及其他开户资料发生变更住址以及其他开户资料发生变更时，时，应于应于5 5个个工作日内工作日内书面通知书面通知开户银行并开户银行并提供有关证明。提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于时办理变更手续，并于2 2个个工作日内向工作日内向中国人民银行报告。中国人民银行报告。支付结算法律制度(5)（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销，是指存款人因开户资格或其，是指存款人因开户资格或其，是指存款人因开户资格或其，
19、是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。他原因终止银行结算账户使用的行为。他原因终止银行结算账户使用的行为。他原因终止银行结算账户使用的行为。 银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应当在于符合销户条件的，应当在于符合销户条件的，应当在于符合销户条件的，应当在2 2 2 2个工作日个工作日个工作日个工作日内办理撤销内办理撤销内办理撤销内办理撤销手续。手续。手续。手续。存款人撤销银行结算账户，存款人撤销银行结算账户，存款人撤
20、销银行结算账户，存款人撤销银行结算账户， 必须与开户银行必须与开户银行必须与开户银行必须与开户银行核对银行结算账户存款余额核对银行结算账户存款余额核对银行结算账户存款余额核对银行结算账户存款余额， 交回各种交回各种交回各种交回各种重要空白票据重要空白票据重要空白票据重要空白票据及及及及结算凭证结算凭证结算凭证结算凭证和和和和开户登记证开户登记证开户登记证开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。银行核对无误后方可办理销户手续。银行核对无误后方可办理销户手续。银行核对无误后方可办理销户手续。支付结算法律制度(5)1 1、撤销银行结算账户的事由：、撤销银行结算账户的事由： 有以下情形之一的，存款
21、人应向开户银有以下情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：行提出撤销银行结算账户的申请：1.1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的。被撤并、解散、宣告破产或关闭的。2.2.注销、被吊销营业执照的。注销、被吊销营业执照的。3.3.因迁址需要变更开户银行的。因迁址需要变更开户银行的。4.4.其他原因需要撤销银行结算账户的。其他原因需要撤销银行结算账户的。支付结算法律制度(5)2 2、银行结算账户撤销手续的办理、银行结算账户撤销手续的办理（1 1）存款人主体资格终止后，银行结算账户）存款人主体资格终止后，银行结算账户撤销手续的办理。撤销手续的办理。存款人有以上第存款人有以上第1 1、2
22、 2项情形的，应于项情形的，应于5 5个工个工作日作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。申请。存款人申请撤销基本存款账户的，存款人存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的基本存款账户的开户银行开户银行应自应自撤销银行结算撤销银行结算账户之日账户之日起起2 2个工作日内个工作日内将撤销该基本存款将撤销该基本存款账户的情况账户的情况书面通知书面通知该存款人该存款人其他银行其他银行结算结算账户的开户银行；账户的开户银行；支付结算法律制度(5)存款人存款人其他银行其他银行结算账户的开户银行，结算账户的开户银行，应自收到通知之日起应自收到通知之日起2 2
23、个工作日内个工作日内通知通知存款人撤销存款人撤销有关银行结算账户；有关银行结算账户；存款人存款人应自收到通知之日起应自收到通知之日起3 3个工作个工作日内日内办理其他银行结算账户的撤销。办理其他银行结算账户的撤销。支付结算法律制度(5)存款人主体资格终止后，撤销银行结存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应当算账户的，应当先先撤销撤销一般存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户专用存款账户、临时存款账户，将账，将账户资金转入基本存款账户后，方可办户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。理基本存款账户的撤销。银行得知银行得知存款人主体资格终止存款人主体资格终止情况的，
24、情况的，存款人存款人超过规定期限未主动办理撤销超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行结算账户手续的，银行有权停止银行有权停止其银行结算其银行结算账户账户的的对外支付对外支付。支付结算法律制度(5)（2）因地址变更或者其他原因需要变更开户银行的，银行结算账户撤销手续的办理。 存款人因迁址需要变更开户银行以及其他原因撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。 提供的材料：开立基本存款账户的规定材料外，还应当出具“已开立银行结算账户清单”。支付结算法律制度(5)（3 3）在办理银行结算账户撤销手续的过）在办理银行结算账户撤
25、销手续的过程中，应当注意以下事项：程中，应当注意以下事项：未获得工商行政管理部门核准登记未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注册户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人提验资资金以现金方式存入，出资人提取现金的，应出具缴存现金时的现金取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效身份证件。缴款原件及其有效身份证件。支付结算法律制度(5)存款人尚未清偿其开户银行债务的，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。不得
26、申请撤销该账户。存款人撤销银行结算账户，必须与开存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行具有关证明，造成损失的，由其自行承担。承担。支付结算法律制度(5)银行银行撤销撤销单位银行结算账户时应在其单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上基本存款账户开
27、户登记证上注明销户注明销户日期并签章日期并签章，同时于撤销银行结算账，同时于撤销银行结算账户之日起户之日起2 2个个工作日内，向中国人民银工作日内，向中国人民银行行报告报告。支付结算法律制度(5)银行对银行对一年未发生收付活动且未欠一年未发生收付活动且未欠开开户银行债务的单位银行结算账户，应通户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起知单位自发出通知之日起3030日内日内办理办理销销户户手续，手续，逾期视同自愿销户逾期视同自愿销户，未划转款项列入未划转款项列入“久悬未取专户久悬未取专户”管理。管理。支付结算法律制度(5)五、基本存款账户五、基本存款账户（一）基本存款账户使用范围（
28、一）基本存款账户使用范围基本存款账户基本存款账户是指存款人办理日常是指存款人办理日常转账结算转账结算和和现金收付现金收付而开立的银行结算账户，是存款而开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。人的主办账户。基本存款账户基本存款账户主要办理存款人日常经营活动主要办理存款人日常经营活动的的资金收付资金收付以及以及工资、奖金和现金的支取工资、奖金和现金的支取支付结算法律制度(5)（二）基本存款账户的开户要求（二）基本存款账户的开户要求1.1.开立基本存款账户的开立基本存款账户的存款人资格存款人资格。可以申请开立基本存款账户的存款人可以申请开立基本存款账户的存款人主要有主要有1212种种：（1 1）企业
29、法人；）企业法人；（2 2）非法人企业；）非法人企业；（3 3）机关、事业单位；）机关、事业单位；（4 4）团级）团级( (含含) )以上军队、武警部队及以上军队、武警部队及分散执勤的支分散执勤的支( (分分) )队；队；支付结算法律制度(5)（5 5）社会团体；）社会团体；（6 6）民办非企业组织；）民办非企业组织；（7 7）异地常设机构；）异地常设机构；（8 8）外国驻华机构；）外国驻华机构；（9 9）个体工商户；）个体工商户；支付结算法律制度(5)（1010）居民委员会、村民委员会、社区）居民委员会、村民委员会、社区委员会；委员会；（1111）单位设立的独立核算的附属机构）单位设立的独立
30、核算的附属机构（包括食堂、招待所、幼儿园）；（包括食堂、招待所、幼儿园）；（1212）其他组织（如业主委员会、村民）其他组织（如业主委员会、村民小组等）。小组等）。支付结算法律制度(5)凡是具有凡是具有民事权利能力和民事行为能力民事权利能力和民事行为能力，并依法并依法独立享有民事权利和承担民事独立享有民事权利和承担民事义务义务的法人和其他组织，均可以开立的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。基本存款账户。有些单位虽然不是法人组织，但有些单位虽然不是法人组织，但具有独具有独立核算资格立核算资格，有自主办理资金结算的，有自主办理资金结算的需要的，也可以开立基本存款账户。需要的，也可以开立基本存
31、款账户。如：外国驻华机构、个体工商户、独立如：外国驻华机构、个体工商户、独立核算的食堂、幼儿园、招待所核算的食堂、幼儿园、招待所支付结算法律制度(5)2.2.开立基本存款账户所需的证明文件。开立基本存款账户所需的证明文件。（1 1）企业法人，应出具企业法人）企业法人，应出具企业法人营业营业执照正本。执照正本。（2 2）非法人企业，应出具企业）非法人企业，应出具企业营业执营业执照正本。照正本。（3 3）机关和实行）机关和实行预算管理预算管理的事业单位，的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的应出具政府人事部门或编制委员会的批批文或登记证书文或登记证书和和财政部门同意其开户的财政部门同意其开户
32、的证明；证明；支付结算法律制度(5) 非预算管理非预算管理的事业单位，应出具政府人事部的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。门或编制委员会的批文或登记证书。（4 4）军队、武警团级）军队、武警团级( (含含) )以上单位以及分散以上单位以及分散执勤的支执勤的支( (分分) )队，应出具队，应出具军队军队军级军级以上单位以上单位财务部门财务部门、武警武警总队总队财务部门的开户证明。财务部门的开户证明。（5 5）社会团体，应出具）社会团体，应出具社会团体登记证书社会团体登记证书， 宗教组织还应出具宗教事务管理部门的宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批批文或证明。文或证明。支付
33、结算法律制度(5)（6 6）民办非企业组织，应出具）民办非企业组织，应出具民办非民办非企业登记证书。企业登记证书。（7 7）外地常设机构，应出具其）外地常设机构，应出具其驻在地驻在地政府主管部门的批文政府主管部门的批文。（8 8）外国驻华机构，应出具国家有关）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明主管部门的批文或证明； 外资企业驻华代表处、办事处，应外资企业驻华代表处、办事处，应出具出具国家登记机关颁发的登记证国家登记机关颁发的登记证。（9 9）个体工商户，应出具）个体工商户，应出具个体工商户个体工商户营业执照正本。营业执照正本。支付结算法律制度(5)（1010）居民委员会、村民委员
34、会、社区）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其委员会，应出具其主管部门的批文或证主管部门的批文或证明。明。（1111）独立核算的附属机构，应出具其）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和主管部门的基本存款账户开户许可证和批文。批文。（1212）其他组织，应出具）其他组织，应出具政府主管部门政府主管部门的批文或证明。的批文或证明。上述存款人如果是从事生产、经营活动上述存款人如果是从事生产、经营活动纳税人的，还应出具纳税人的，还应出具税务部门颁发的税税务部门颁发的税务登记证。务登记证。支付结算法律制度(5)（三）开立基本存款账户的程序1、填写开户申请书，提供证明材料
35、；2、银行进行审查；3、报送中国人民银行当地分支行进行核准；4、中国人民银行应于2个工作日内进行审核。 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户为开立的前提，必须凭基本存款账户开户登记证办理开户手续，并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记。支付结算法律制度(5)六、一般存款账户六、一般存款账户（一）一般存款账户的使用范围（一）一般存款账户的使用范围一般存款账户一般存款账户是指存款人因借款或其他结算是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。营业机构开立的银行结算账户。用
36、途：用途：办理存款人借款转存、借款归还和其他办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付结算的资金收付。 可以办理现金缴存，但不得办理现金支取可以办理现金缴存，但不得办理现金支取支付结算法律制度(5)（二）一般存款账户的开户要求（二）一般存款账户的开户要求1.1.开立一般存款账户的开立一般存款账户的存款人资格存款人资格。开立基本存款账户的存款人都可以开开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。立一般存款账户。根据规定，只要存款人根据规定，只要存款人具有借款或其具有借款或其他结算需要他结算需要，都可以申请开立一般存，都可以申请开立一般存款账户，且款账户，且没有数量限制。没有数量限制。支
37、付结算法律制度(5)2.2.开立一般存款账户所需的开立一般存款账户所需的证明文件。证明文件。（1 1）开立基本存款账户规定的证明文开立基本存款账户规定的证明文件；件；（2 2）基本存款账户）基本存款账户开户登记证开户登记证；（3 3）存款人因向银行借款需要，应出）存款人因向银行借款需要，应出具具借款合同借款合同；（4 4）存款人因其他结算需要，应出具）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。有关证明。支付结算法律制度(5)（三）开立一般存款账户的程序（三）开立一般存款账户的程序开立一般存款账户实行备案制，无须经开立一般存款账户实行备案制，无须经中国人民银行核准。中国人民银行核准。1 1、填制开户
38、申请书、填制开户申请书2 2、银行进行审查、银行进行审查3 3、符合条件，办理开户手续、符合条件，办理开户手续4 4、开户之日起、开户之日起5 5个工作日内，向人民银个工作日内，向人民银行当地分支行备案行当地分支行备案支付结算法律制度(5)开立一般存款账户，应在其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期、并签章；自开立之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。支付结算法律制度(5)七、专用存款账户七、专用存款账户（一）专用存款账户的使用范围（一）专用存款账户的使用范围1 1、专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有律
39、、行政法规和规章，对有特定用途特定用途资金资金进行专项管理和使用而开立的银进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。行结算账户。专用存款账户的目的是为了专用存款账户的目的是为了保证特定保证特定资金的专款专用资金的专款专用支付结算法律制度(5)2 2、专用存款账户的使用范围、专用存款账户的使用范围1.1.单位银行卡账户单位银行卡账户的资金必须由其基的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户本存款账户转账存入。该账户不得办不得办理现金收付业务。理现金收付业务。2.2.财政预算外资金财政预算外资金、证券交易结算资、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，
40、存款账户，不得支取现金。不得支取现金。支付结算法律制度(5)3.3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的需要支取现金的，应在开户，应在开户时报中国人民银时报中国人民银行当地分支行批准。行当地分支行批准。4.4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。银行应按照国家对粮、棉、油收购资金使
41、用银行应按照国家对粮、棉、油收购资金使用管理的规定加强监督，管理的规定加强监督，不得办理不符合规定不得办理不符合规定的资金收付和现金支取。的资金收付和现金支取。支付结算法律制度(5)5.5.收入汇缴资金和业务支出资金，收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金不得支取现金。业务支出账户业务支出
42、账户除从其基本存款账户拨入款项除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。金管理的规定办理。支付结算法律制度(5)（二）专用存款账户开户要求（二）专用存款账户开户要求1 1、开立专用存款账户的、开立专用存款账户的条件条件 对下列对下列1515项项资金的管理与使用，存款人资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：可以申请开立专用存款账户：（1 1）基本建设资金；）基本建设资金；（2 2）更新改造资金；）更新改造资金；（3 3）财政预算外资金；）财政预算外资金；（4 4）粮、棉、油收购资金；）粮、棉、油收购资金；支
43、付结算法律制度(5)（5 5）证券交易结算资金；）证券交易结算资金；（6 6）期货交易保证金；）期货交易保证金；（7 7）信托基金；）信托基金；（8 8）金融机构存放同业资金；）金融机构存放同业资金；（9 9）政策性房地产开发资金；）政策性房地产开发资金；（1010）单位银行卡备用金；）单位银行卡备用金；支付结算法律制度(5)（1111）住房基金；）住房基金；（1212）社会保障基金；）社会保障基金；（1313）收入汇缴资金和业务支出资金；）收入汇缴资金和业务支出资金；（1414）党、团、工会设在单位的组织机）党、团、工会设在单位的组织机构经费；构经费；（1515）其他需要专项管理和使用的资金
44、。）其他需要专项管理和使用的资金。支付结算法律制度(5)上述收入汇缴资金和业务支出资金，是上述收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人指基本存款账户存款人附属的非独立附属的非独立核算单位核算单位或或派出机构派出机构发生的收入和支发生的收入和支出的资金。出的资金。因收入汇缴资金和业务支出资金开立的因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户专用存款账户，应，应使用隶属单位的名使用隶属单位的名称。称。支付结算法律制度(5)2.2.开立专用存款账户所需的开立专用存款账户所需的证明文件证明文件。 第一、第一、开立基本存款账户规定的证明文开立基本存款账户规定的证明文件件第二、基本存款账户开户
45、许可证第二、基本存款账户开户许可证第三、下列第三、下列1010项项证明文件：证明文件：（1 1）基本建设资金、更新改造资金、）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，会保障基金，应出具主管部门批文应出具主管部门批文；支付结算法律制度(5)（2 2）财政预算外资金，应出具）财政预算外资金，应出具财政部门的财政部门的证明；证明；（3 3）粮、棉、油收购资金，应出具）粮、棉、油收购资金，应出具主主管部门批文；管部门批文；（4 4）单位银行卡备用金，应按照中国）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定人民银行批准的银
46、行卡章程的规定出具出具有关证明和资料；有关证明和资料；（5 5）证券交易结算资金，应出具）证券交易结算资金，应出具证券证券公司或证券管理部门的证明；公司或证券管理部门的证明；支付结算法律制度(5)（6 6）期货交易保证金，应出具）期货交易保证金，应出具期货公期货公司或期货管理部门的证明；司或期货管理部门的证明；（7 7）金融机构存放同业资金，应）金融机构存放同业资金，应出具出具其证明；其证明；（8 8）收入汇缴资金和业务支出资金，）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具应出具基本存款账户存款人有关的证明基本存款账户存款人有关的证明；支付结算法律制度(5)（9 9）党、团、工会设在单位的组织机）党、
47、团、工会设在单位的组织机构经费，应构经费，应出具该单位或有关部门的出具该单位或有关部门的批文或证明；批文或证明；（1010）其他按规定需要专项管理和使）其他按规定需要专项管理和使用的资金，应用的资金，应出具有关法规、规章或出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。政府部门的有关文件。支付结算法律制度(5)（三）开立专用存款账户的程序（三）开立专用存款账户的程序1 1、填制开户申请书；、填制开户申请书；2 2、银行进行审查；、银行进行审查；3 3、预算单位专用存款账户报送人民银行、预算单位专用存款账户报送人民银行当地分支行核准，核准后开户；当地分支行核准，核准后开户；4 4、其他专用存款账户符合条
48、件，办理开、其他专用存款账户符合条件，办理开户手续，自开户之日起户手续，自开户之日起5 5个工作日内，个工作日内，向人民银行当地分支行备案。向人民银行当地分支行备案。支付结算法律制度(5)开立专用存款账户，应在其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期、并签章；自开立之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。支付结算法律制度(5)八、临时存款账户八、临时存款账户（一）临时存款账户的使用范围（一）临时存款账户的使用范围临时存款账户临时存款账户是指存款人因是指存款人因临时需要临时需要并并在规定期限内使用在规定期限内使用而开立的银行结算账而开立的银行结算账户。户
49、。临时存款账户用于办理临时存款账户用于办理临时机构临时机构以及存以及存款人款人临时经营活动临时经营活动发生的资金收付。发生的资金收付。支付结算法律制度(5)（二）临时存款账户开户要求（二）临时存款账户开户要求1.1.临时存款账户临时存款账户开立的条件。开立的条件。存款人有下列情况的，可以申请开立临存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：时存款账户：（1 1）设立临时机构设立临时机构，例如工程指挥部、，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；筹备领导小组、摄制组等；（2 2）异地临时经营活动异地临时经营活动，例如建筑施，例如建筑施工及安装活动等；工及安装活动等；（3 3）注册验资、增资，注
50、册验资、增资，（4 4）境外（含港澳台地区）机构境外（含港澳台地区）机构在境在境内从事经营活动。内从事经营活动。 支付结算法律制度(5) 开立临时存款账户个数的规定1、临时机构，只能在其驻地开立一个临时存款账户；2、异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户3、建筑施工及安装单位在异地同时承建多个项目的，可以根据合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。支付结算法律制度(5)2.2.开立临时存款账户所需的开立临时存款账户所需的证明文件证明文件。（1 1）临时机构，应出具其驻在地主管）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的部门同意设立临时机构的批文批文；（2 2）异地
51、建筑施工及安装单位，应出）异地建筑施工及安装单位，应出具其具其营业执照正本营业执照正本或其隶属单位的或其隶属单位的营营业执照正本业执照正本，以及施工及安装地建设，以及施工及安装地建设主管部门核发的主管部门核发的许可证许可证或建筑施工及或建筑施工及安装合同安装合同；支付结算法律制度(5)（3 3）异地从事临时经营活动的单位，）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文工商行政管理部门的批文；（4 4）注册验资，应出具工商行政管理）注册验资，应出具工商行政管理部门核发的企业名称部门核发的企业名称预先核准通知书预先核准通知书
52、或或有关部门的有关部门的批文批文。 以上第以上第(2)(2)、(3)(3)项，还应出具其项，还应出具其基本基本存款账户开户许可证存款账户开户许可证。支付结算法律制度(5)（三）开立临时存款账户的程序（三）开立临时存款账户的程序1 1、填制开户申请书；、填制开户申请书；2 2、银行进行审查；、银行进行审查；3 3、符合条件的，报送人民银行当地分支、符合条件的，报送人民银行当地分支行行核准核准，核准核准后开户；后开户；与基本存款账户的核准程序相同与基本存款账户的核准程序相同支付结算法律制度(5)开立临时存款账户，应在其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期、并签章
53、；（临时机构和注册验资需要开立的临时存款账户除外）自开立之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。支付结算法律制度(5)（四）临时存款账户使用中应注意的问题（四）临时存款账户使用中应注意的问题临时存款账户应根据有关开户证明文件确定临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其的期限或存款人的需要确定其有效期限，最有效期限，最长不得超过长不得超过2 2年。年。存款人在账户使用中需要延长期限，应在存款人在账户使用中需要延长期限，应在有有效期限内效期限内向开户银行提出申请，并向开户银行提出申请，并报人民银报人民银行核准行核准后办理展期，收原有的开户许可证，后办理展期，收原有的
54、开户许可证，颁发新的开户许可证颁发新的开户许可证。支付结算法律制度(5)临时存款账户支取现金，应按照国家临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。现金管理的规定办理。注册验资注册验资的临时存款账户在的临时存款账户在验资期间验资期间只收不付只收不付。注册注册验资验资资金的资金的汇缴人应与出资人的汇缴人应与出资人的名称一致名称一致。增资验资的临时存款账户比照注册验增资验资的临时存款账户比照注册验资账户的管理。资账户的管理。支付结算法律制度(5)九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户（一）个人银行结算账户的（一）个人银行结算账户的使用范围使用范围个人银行结算账户个人银行结算账户是指自然人
55、因投资、是指自然人因投资、消费、结算等需要而开立的办理支付消费、结算等需要而开立的办理支付结算业务的存款账户。结算业务的存款账户。个人银行结算账户个人银行结算账户用于办理用于办理个人转账收个人转账收付付和和现金存取现金存取。储蓄账户储蓄账户仅限于办理仅限于办理现金存取业务现金存取业务，不，不得办理转账结算。得办理转账结算。支付结算法律制度(5)下列下列1111类类款项可以转入个人银行结算账款项可以转入个人银行结算账户：户：1.1.工资、奖金收入。工资、奖金收入。2.2.稿费、演出费等劳务收入。稿费、演出费等劳务收入。3.3.债券、期货、信托等投资的本金和收债券、期货、信托等投资的本金和收益。益
56、。4.4.个人债权或产权转让收益。个人债权或产权转让收益。5.5.个人贷款转存。个人贷款转存。支付结算法律制度(5)6.6.证券交易结算资金和期货交易保证金证券交易结算资金和期货交易保证金7.7.继承、赠与款项。继承、赠与款项。8.8.保险理赔、保费退还等款项。保险理赔、保费退还等款项。9.9.纳税退还。纳税退还。10.10.农、副、矿产品销售收入。农、副、矿产品销售收入。11.11.其他合法款项。其他合法款项。支付结算法律制度(5)（二）个人银行结算账户（二）个人银行结算账户开户要求开户要求1.1.个人银行结算账户个人银行结算账户开立的条件开立的条件。（1 1）使用支票、信用卡等信用支付工）
57、使用支票、信用卡等信用支付工具的；具的；（2 2）办理汇兑、定期借记）办理汇兑、定期借记( (如代付水、如代付水、电、话费电、话费) )、定期贷记、定期贷记( (代发工资代发工资) )、借、借记卡等结算业务的。记卡等结算业务的。支付结算法律制度(5)自然人可根据需要自然人可根据需要申请开立申请开立个人银个人银行结算账户，也可以在行结算账户，也可以在已开立的储已开立的储蓄账户中选择蓄账户中选择并向开户银行申请确并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。认为个人银行结算账户。支付结算法律制度(5)2.2.开立个人银行结算账户所需的开立个人银行结算账户所需的证明文件证明文件。（1 1）中国居民，应出具
58、）中国居民，应出具居民身份证或临时居民身份证或临时身份证；身份证；（2 2）中国人民解放军军人，应出具）中国人民解放军军人，应出具军人身军人身份证件；份证件；（3 3）中国人民武装警察，应出具）中国人民武装警察，应出具武警身份武警身份证件；证件； （4 4）军队（武装警察）离退休干部以及在）军队（武装警察）离退休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人，出具离解放军军事院校学习的现役军人，出具离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证。休证或军事院校学员证。支付结算法律制度(5)（5 5）香港、澳门居民，应出具港澳居）香港、澳门居民，应出具港澳
59、居民往来内地通行证；民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往内地通台湾居民，应出具台湾居民来往内地通行证或者其他有效旅行证件。行证或者其他有效旅行证件。居住在境内或境外的中国籍的华侨，可居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照。出具中国护照。支付结算法律制度(5)（6 6）外国公民，应出具）外国公民，应出具护照。护照。获得在中获得在中国永久居留资格的外国人，可出具外国永久居留资格的外国人，可出具外国人国人永久居留证永久居留证。（7 7）外国边民在我国边境地区的银行开）外国边民在我国边境地区的银行开立个人银行结算账户，可出具所在国立个人银行结算账户，可出具所在国制发的边民出入境通行证
60、。制发的边民出入境通行证。（8 8）法律、法规和国家有关文件规定）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。的其他有效证件。支付结算法律制度(5)（三）开立个人银行结算账户的程序1、填制开户申请书2、银行进行审查3、符合条件的办理开户手续4、开户之日起5 个工作日内向中国人民银行当地分支行备案支付结算法律制度(5)（四）个人银行结算账户在使用过程中，（四）个人银行结算账户在使用过程中，应当注意以下几点：应当注意以下几点：1.1.单位从其银行结算账户支付给个人银单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，行结算账户的款项，每笔超过每笔超过5 5万万的，的，应向其开户银行应向其开户银行提供
61、下列提供下列1010项项付款依据付款依据：（1 1）代发工资协议和收款人清单；）代发工资协议和收款人清单；（2 2）奖励证明；）奖励证明；支付结算法律制度(5)（3 3）新闻出版、演出主办等单位）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明；个人款项的证明；（4 4）证券公司、期货公司、信托）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明；付或退还给自然人款项的证明；支付结算法律制度(5)（5 5）债权或产权转让协议；）债权或产权转让协议；（6 6）借款合同；）借款合同；（7
62、7）保险公司的证明；）保险公司的证明；（8 8）税收征管部门的证明；）税收征管部门的证明；（9 9）农、副、矿产品购销合同；）农、副、矿产品购销合同；（1010）其他合法款项的证明。）其他合法款项的证明。支付结算法律制度(5)2.2.从单位银行结算账户支付给个人银行从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向开户银行提供单位付款时应向开户银行提供完税证完税证明。明。支付结算法律制度(5)3.3.当个人持当个人持出票人为单位出票人为单位的支票向开户的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行银行委托收款，将款项转入其个人银行结算
63、账户的，或个人持结算账户的，或个人持申请人为单位申请人为单位的的银行汇票和银行本票向开户银行提示付银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，款，将款项转入将款项转入其其个人银行结算账户个人银行结算账户的，的，个人应出具上述第个人应出具上述第(1)(1)至第至第(10)(10)项中规项中规定的有关定的有关收款依据。收款依据。支付结算法律制度(5)4. 4. 个人持出票人为单位，且一手或多个人持出票人为单位，且一手或多手背书人为单位的支票、银行汇票或手背书人为单位的支票、银行汇票或银行本票，向开户银行提示付款并将银行本票，向开户银行提示付款并将款项转入其个人银行结算账户的，应款项转入其个人银行结算账户
64、的，应当提供前述的当提供前述的1010项有关项有关最后一手背书最后一手背书人为单位且被背书人为个人人为单位且被背书人为个人的收款依的收款依据。据。支付结算法律制度(5)5 .5 .银行认真审查付款依据或收款依据的银行认真审查付款依据或收款依据的原件，并原件，并留存复印件留存复印件，按，按会计档案保会计档案保管管。未提供相关依据或相关依据不符未提供相关依据或相关依据不符合规定的银行应拒绝办理合规定的银行应拒绝办理。6.6.储蓄账户储蓄账户仅限于办理现金存取业务仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算不得办理转账结算。支付结算法律制度(5) 十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户（一）异地银行结
65、算账户的概念（一）异地银行结算账户的概念异地银行结算账户异地银行结算账户是指存款人符合法是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的银行定条件，根据需要在异地开立的银行结算账户。结算账户。账户管理办法账户管理办法突破了账户只能属突破了账户只能属地开立、属地管理的原则地开立、属地管理的原则。支付结算法律制度(5)（二）异地银行结算账户的开户要求（二）异地银行结算账户的开户要求1 1、开立异地银行结算账户的、开立异地银行结算账户的条件条件存款人有下列存款人有下列五种五种情形的，可以在异地情形的，可以在异地开立有关银行结算账户：开立有关银行结算账户：1.1.营业执照营业执照注册地与经营地不在同一行注
66、册地与经营地不在同一行政区域政区域( (跨省、市、县跨省、市、县) )，需要开立基本，需要开立基本存款账户的。存款账户的。2.2.办理办理异地借款异地借款和和其他结算其他结算需要开立一需要开立一般存款账户的。般存款账户的。支付结算法律制度(5)3.3.存款人因存款人因附属的非独立核算单位附属的非独立核算单位或或派出机构派出机构发生的收入汇缴或业务支出发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。需要开立专用存款账户的。4.4.异地临时经营活动异地临时经营活动需要开立临时存需要开立临时存款账户的。款账户的。5.5.自然人自然人根据需要在异地开立个人银根据需要在异地开立个人银行结算账户的。行结算
67、账户的。支付结算法律制度(5)（三）开立异地银行结算账户所需的（三）开立异地银行结算账户所需的证证明文件明文件存款人需要在异地开立单位银行结算存款人需要在异地开立单位银行结算账户，账户，除除出具开立基本存款账户、一般存款账出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规户、专用存款账户和临时存款账户规定的定的有关证明文件外有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：还应出具下列相应的证明文件：支付结算法律制度(5)1.1.经营地与注册地不在同一行政区域经营地与注册地不在同一行政区域的存款人的存款人在异地开立基本存款账户的在异地开立基本存款账户的，应应出具出具注册地注册地中国人民
68、银行分支行的中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。未开立基本存款账户的证明。2.2.异地借款的存款人在异地开立一般异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款存款账户的，应出具在异地取得贷款的的借款合同。借款合同。支付结算法律制度(5)3.3.因经营需要在异地办理收入汇缴和因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。存款账户的，应出具隶属单位的证明。其中，第其中，第2 2、3 3项还应出具其基本存款项还应出具其基本存款账户账户开户许可证开户许可证。支付结算法律制度(5)（三）开立异地银
69、行结算账户的程序 根据账户的种类不同，开立程序与前述相关账户相同。支付结算法律制度(5)十一、银行结算账户的管理（一）中国人民银行的管理1、负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销。2、负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用账户开户登记证的管理。 开户许可证是重要的空白凭证，任何单位和个人不得伪造、变造和私自印制开户许可证。3、对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。支付结算法律制度(5)（二）银行的管理1、负责账户开立和使用的管理，监督和检查其执行账户管理办法的情况，纠正违规行为。2、明确专人负责，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行
70、管理，保管期限为撤销后10年。3、对账户实行年检制度。4、对存款人使用账户情况进行监督，对可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。支付结算法律制度(5)（三）存款人的管理1、加强对预留银行签章的管理2、加强对开户许可证的管理3、应妥善保管其密码支付结算法律制度(5)十二、违反银行结算账户管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度1、在开立、撤销账户时 行为（1）违反规定开立账户的 （2）伪造、变造证明文件的 （3）违反规定不及时撤销账户的 支付结算法律制度(5)处罚（1）非经营性的存款人非经营性的存款人 警告并处以警告并处以10001000元罚款元罚款 （2 2）经营性的存款人）经营性的
71、存款人 警告并处以警告并处以1 1万元以上万元以上3 3 万元以下罚款万元以下罚款 （3）构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任任支付结算法律制度(5)2、在使用账户时 行为（1）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户（2）违反规定支取现金（3）利用开立银行结算账户逃避银行债务（4）出租、出借银行结算账户收（5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销售收入存入或现金存入单位信用卡账户 支付结算法律制度(5)处罚（1）非经营性的存款人非经营性的存款人 警告并处以警告并处以10001000元罚款元罚款 （2 2）经营性的存款人）经营性的存款人 警告并
72、处以警告并处以5 5千元以上千元以上3 3 万元以下罚款万元以下罚款支付结算法律制度(5)3、账户的变更事项未在规定的期限内通知银行的。 警告并处以1000元的罚款。4、伪造、变造、私自印制开户登记证的（1）非经营性的存款人非经营性的存款人 处以处以10001000元罚款元罚款 （2 2）经营性的存款人）经营性的存款人 处以处以1 1万元以上万元以上3 3万元以万元以 下罚款下罚款 （3）构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任任支付结算法律制度(5)（二）银行及有关人员违反账户管理制度的处罚1、在开立账户过程中行为：（1）为存款人多头开立银行结算账户（2
73、）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储支付结算法律制度(5)处罚：1、警告并处罚5万元以上到30万元以下的罚款 2、直接负责人给予纪律处分 3、情节严重的，人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令其停业整顿或者吊销经营金融业务许可证4、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。支付结算法律制度(5) 2 2、在使用账户过程中、在使用账户过程中行为行为：（1 1）提供虚假开户申请资料的，欺骗人民银行的）提供虚假开户申请资料的，欺骗人民银行的（2 2）开立或撤销账户未按规定在基本存款账户开户）开立或撤销账户未按规定在基本存款账户开户登记证上登记或通知相关银行的登记证上登记或
74、通知相关银行的（3 3）违规办理个人银行结算账户转账结算）违规办理个人银行结算账户转账结算（4 4）为储蓄账户办理转账结算）为储蓄账户办理转账结算（5 5）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入（6 6）超过期限或未向人民银行报送账户开立、撤销、）超过期限或未向人民银行报送账户开立、撤销、变更资料的变更资料的支付结算法律制度(5)处罚：1、警告并处罚5千元以上到3万元以下的罚款 2、直接负责人给予纪律处分 3、情节严重的，人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准4、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。支付结算法律制度(5)【例【例2-42-4】2
75、0072007年年1010月月9 9日，日，A A企业的财务科长持有企业的财务科长持有关证件到关证件到X X银行营业部办理基本存款账银行营业部办理基本存款账户开立手续，户开立手续，X X银行工作人员审查了其银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，便为其办理了开户手续。的复印件，便为其办理了开户手续。同日，该财务科长持以上证件和与同日，该财务科长持以上证件和与Y Y银银行签订的贷款合同到行签订的贷款合同到Y Y银行开立了一个银行开立了一个一般存款账户。一般存款账户。支付结算法律制度(5)1010月月1010日，该财务科长携带日，该财务科长携带
76、A A企业的印鉴到企业的印鉴到X X银行营业部购买了一本转账支票，并当场签银行营业部购买了一本转账支票，并当场签发了金额为发了金额为1200012000元的转账支票，及填写了元的转账支票，及填写了进账单。支票和进账单的收款人均为在进账单。支票和进账单的收款人均为在X X银银行开户的行开户的B B企业，企业，X X银行的工作人员审查完毕银行的工作人员审查完毕后当场办理了该支票的转账手续。后当场办理了该支票的转账手续。1010月月1111日，日，X X银行工作人员携带银行工作人员携带A A企业的基本企业的基本存款账户开户资料向当地中国人民银行报送，存款账户开户资料向当地中国人民银行报送，申请核准。
77、申请核准。分析分析X X银行和银行和Y Y银行的做法是否符合有关银行银行的做法是否符合有关银行结算账户管理规定？结算账户管理规定？支付结算法律制度(5)【解析】【解析】（1 1）X X银行工作人员当日即为银行工作人员当日即为A A企业开企业开立基本存款账户的做法违反了有关银行立基本存款账户的做法违反了有关银行结算账户管理规定。结算账户管理规定。根据人民币银行结算账户管理办法根据人民币银行结算账户管理办法第二十八条的规定，存款人申请开立基第二十八条的规定，存款人申请开立基本存款账户时，银行应对存款人的开户本存款账户时，银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、申请书填写的事项和证明
78、文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。完整性、合规性进行认真审查。支付结算法律制度(5)、开户申请书填写的事项齐全，符合开立开户申请书填写的事项齐全，符合开立基本存款账户条件的，银行应将存款人基本存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并颁发基本存款当地分支行，经其核准并颁发基本存款账户开户许可证之后方可办理开户手续账户开户许可证之后方可办理开户手续本例中，本例中，X X银行在未将银行在未将A A企业的开户资料企业的开户资料报送当地中国人民银行核
79、准并颁发基本报送当地中国人民银行核准并颁发基本存款账户开户许可证之前，即为存款账户开户许可证之前，即为A A企业企业办理开户手续违反了上述规定。办理开户手续违反了上述规定。支付结算法律制度(5)（2 2）Y Y银行的工作人员在银行的工作人员在A A企业没有基本存企业没有基本存款账户开户许可证的情况下，就为其办理一款账户开户许可证的情况下，就为其办理一般存款账户的开户手续，属于开户审查不严般存款账户的开户手续，属于开户审查不严的行为，违反了有关银行结算账户管理规定。的行为，违反了有关银行结算账户管理规定。根据人民币银行结算账户管理办法第十根据人民币银行结算账户管理办法第十八条的规定，存款人申请开
80、立一般存款账户，八条的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或其他有关证明。同或其他有关证明。支付结算法律制度(5)本例中，本例中，A A企业的财务科长于企业的财务科长于1010月月9 9日在日在Y Y银行开立了一般存款账户，而银行开立了一般存款账户，而X X银行的银行的工作人员工作人员1010月月1111日才携带日才携带A A企业的基本企业的基本存款账户开户资料到当地中国人民银行存款账户开户资料到当地中国人民银行办理核准手续，由此可确定开立该一
81、般办理核准手续，由此可确定开立该一般存款账户时，当地中国人民银行尚未向存款账户时，当地中国人民银行尚未向A A企业核发基本存款账户开户许可证，企业核发基本存款账户开户许可证，Y Y银行为其开立一般存款账户违反了上述银行为其开立一般存款账户违反了上述规定。规定。支付结算法律制度(5)（3 3）X X银行工作人员在为银行工作人员在为A A企业开立一企业开立一般存款账户的当天即为其办理转账手般存款账户的当天即为其办理转账手续违反了有关银行结算账户管理规定。续违反了有关银行结算账户管理规定。根据人民币银行结算账户管理办法根据人民币银行结算账户管理办法第三十八条的规定，存款人开立单位第三十八条的规定，存
82、款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起银行结算账户，自正式开立之日起3 3个个工作日后，方可办理付款业务。因此，工作日后，方可办理付款业务。因此，X X银行工作人员不应在银行工作人员不应在A A企业开户的次企业开户的次日即为其办理转账业务。日即为其办理转账业务。支付结算法律制度(5)人民币银行结算账户管理办法之所人民币银行结算账户管理办法之所以这样规定，以这样规定，一是为了确保开户银行有充足的时间对一是为了确保开户银行有充足的时间对存款人的真实身份和开户资料进行必要存款人的真实身份和开户资料进行必要的调查核实；的调查核实；二是在一定程度上防止不法分子利用虚二是在一定程度上防止不法分子利用虚
83、假的证明文件骗取银行开立结算账户，假的证明文件骗取银行开立结算账户，进行诈骗、洗钱等犯罪活动。进行诈骗、洗钱等犯罪活动。支付结算法律制度(5)【例【例2-52-5】某房地产开发公司在某房地产开发公司在X X开户银行开立有开户银行开立有基本存款账户。基本存款账户。20082008年年3 3月月2 2日，该公日，该公司因贷款需要又在司因贷款需要又在Y Y银行开立了一个一银行开立了一个一般存款账户（账号：般存款账户（账号：998123668989998123668989）。）。3 3月月2 2日，该公司财务人员签发了一张日，该公司财务人员签发了一张现金支票（支票上的出票人账号为现金支票（支票上的出票
84、人账号为998123668989998123668989），并向），并向Y Y银行提示付款，银行提示付款，要求提取现金要求提取现金3030万元。万元。支付结算法律制度(5)Y Y银行工作人员对该支票进行审查后，银行工作人员对该支票进行审查后，拒绝为该公司办理现金取款手续。拒绝为该公司办理现金取款手续。分析分析Y Y银行工作人员的做法是否正确？银行工作人员的做法是否正确？支付结算法律制度(5)【解析】【解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，的银行营业机构开立的
85、银行结算账户，用于办理存款人借款转存、借款归还和用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。其他结算的资金收付。支付结算法律制度(5)根据我国现行银行结算账户管理规定，根据我国现行银行结算账户管理规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。因此，该房地产不得办理现金支取。因此，该房地产开发公司财务人员要求通过其在开发公司财务人员要求通过其在Y Y银行银行开立的一般存款账户提取现金的做法开立的一般存款账户提取现金的做法是违反规定的，是违反规定的，Y Y银行工作人员严格执行有关银行结算银行工作人员严格执行有关银行结算账户管理规定，不予办理现金支
86、取手账户管理规定，不予办理现金支取手续的做法是正确的。续的做法是正确的。支付结算法律制度(5)t!pYmVjRgOdL9I6E3B0y(v%s#oXlTiQfNbK8H5D2A+x*u$qZnWkShPeMaJ7F4C1z)w&t!pYmUjRgOcL9I6E3B+y(v%r#oXlTiQeNbK8G5D2A-x*t$qZnVkShPdMaI7F4C0z)w&s!pYmUjRfOcL9H6E3B+y(u%r#oWlTiQeNbJ8G5D1A-x*t$qYnVkSgPdMaI7F3C0z)v&s!pXmUiRfOcK9H6E2B+x(u%rZoWlThQeNbJ8G4D1A-w*t$qYnVjS
87、gPdLaI7F3C0y)v&s#pXmUiRfNcK9H5E2B+x(u$rZoWkThQeMbJ7G4D1z-w*t!qYmVjSgOdLaI6F3B0y)v%s#pXlUiRfNcK8H5E2A+x(u$rZnWkThPeMbJ7G4C1z-t!pYmVjRgOdL9I6E3B0y(v%s#oXlTiQfNbK8H5D2A+x*u$qZnWkShPeMaJ7F4C1z)w&t!pYmUjRgOcL9I6E3B+y(v%r#oXlTiQeNbK8G5D2A-x*t$qZnVkShPdMaI7F4C0z)w&s!pYmUjRfOcL9H6E3B+y(u%r#oWlTiQeNbJ8G5D1A-
88、x*t$qYnVkSgPdMaI7F3C0z)v&s!pXmUiRfOcK9H6E2B+x(u%rZoWlThQeNbJ8G4D1A-w*t$qYnVjSgPdLaI7F3C0y)v&s#pXmUiRfNcK9H5E2B+x(u$rZoWkThQeMbJ7G4D1z-w*t!qYmVjSgOdLaI6F3B0y)v%s#pXlUiRfNcK8H5E2A+x(u$rZnWkThPeMbJ7G4C1z-w&t!qYmVjRgOdL9I6F3B0y(v%s#oXlUiQfNbK8H5D2A+x*u$qZnWkShPeMaJ7G4C1z)w&t!pYmVjRgOcL9I6E3B0y(v%r#oXlTi
89、QfNbK8G5D2A-x*u$qZnVkShPdMaJ7F4C0z)w&s!pYmUjRfOcL9H6E3B+y(v%r#oWlTiQeNbK8G5D1A-x*t$qZnVkSgPdMaI7F4C0z)v&s!pXmUjRfOcK9H6E2B+y(u%rZoWlThQeNbJ8G4D1A-w*t$qYnVjSgPdLaI7F3C0z)v&s#pXmUiRfOcK9H5E2B+x(u%rZoWkThQeMbJ8G4D1z-w*t!qYnVjSgOdLaI6F3C0y)v%s#pXlUiRfNcK8H5E2A+x(u$rZoWkThPeMbJ7G4D1z-w&t!qYmVjRgOdL9I6F3B
90、0y(v%s#oXlUiQfNbK8H5D2A+x*u$qZnWkShPeMaJ7G4C1z)w&t!pYmVjRgOcL9I6E3B0y(v%r#oXlTiQfNbK8G5D2A-x*u$qZnVkShPdMaJ7F4C0z)w&s!pYmUjRfOcL9H6E3B+y(v%r#oWlTiQeNbK8G5D1A-x*t$qZnVkSgPdMaI7F4C0z)v&s!pXmUjRfOcK9H6E2B+y(u%rZoWlThQeNbJ8G4D1A-w*t$qYnVjSgPdLaI7F3C0z)v&s#pXmUiRfOcK9H5E2B+x(u%rZoWkThQeMbJ8G4D1z-w*t!qYnV
91、jSgOdLaI6F3C0y)v%s#pXlUiRfNcK8H5E2A+x(u$rZoWkThPeMbJ7G4D1z-w&t!qYmVjSgOdL9I6F3B0y)v%s#oXlUiQfNcK8H5D2A+x*u$rZnWkShPeMaJ7G4C1z)w&t!pYmVjRgOcL9I6E3B0y(v%s#oXlTiQfNbK8H5D2A-x*u$qZnWkShPdMaJ7F4C1z)w&s!pYmUjRgOcL9H6E3B+y(v%r#oWlTiQeNbK8G5D1A-x*t$qZnVkShPdMaI7F4C0z)w&s!pXmUjRfOcL9H6E2B+y(u%r#oWlThQeNbJ8G5
92、)w&s!pYmUjRgOcL9H6E3B+y(v%r#oWlTiQeNbK8G5D2A-x*t$qZnVkShPdMaI7F4C0z)w&s!pXmUjRfOcL9H6E2B+y(u%r#oWlThQeNbJ8G5D1A-w*t$qYnVkSgPdLaI7F3C0z)v&s!pXmUiRfOcK9H6E2B+x(u%rZoWlThQeMbJ8G4D1A-w&t!qYmVjSgOdL9I6F3B0y)v%s#oXlUiQfNcK8H5D2A+x*u$rZnWkShPeMaJ7G4C1z)w&t!pYmVjRgOcL9I6E3B0y(v%s#oXlTiQfNbK8H5D2A-x*u$qZnWkS
93、hPdMaJ7F4C1z)w&s!pYmUjRgOcL9H6E3B+y(v%r#oWlTiQeNbK8G5D1A-x*t$qZnVkShPdMaI7F4C0z)w&s!pXmUjRfOcL9H6E2B+y(u%r#oWlThQeNbJ8G5)w&s!pYmUjRgOcL9H6E3B+y(v%r#oWlTiQeNbK8G5D2A-x*t$qZnVkShPdMaI7F4C0z)w&s!pXmUjRfOcL9H6E2B+y(u%r#oWlThQeNbJ8G5D1A-w*t$qYnVkSgPdLaI7F3C0z)v&s!pXmUiRfOcK9H6E2B+x(u%rZoWlThQeMbJ8G4D1A-w
94、*t!qYnVjSgPdLaI6F3C0y)v&s#pXlUiRfNcK9H5E2A+x(u$rZoWkThQeMbJ7G4D1z-w*t!qYmVjSgOdLaI6F3B0y)v%s#pXlUiQfNcK8H5E2A+x*u$rZnWkThPeMaJ7G4C1z-w&t!pYmVjRgOdL9I6E3B0y(v%s#oXlUiQfNbK8H5D2A+x*u$qZnWkShPeMaJ7F4C1z)w&t!pYmUjRgOcL9I6E3B+y(v%r#oXlTiQeNbK8G5D2A-x*t$qZnVkShPdMaJ7F4C0z)w&s!pYmUjRfOcL9H6E3B+y(u%r#oWlTiQ
95、eNbJ8G5D1A-x*t$qYnVkSgPdMaI7F3C0z)v&s!pXmUiRfOcK9H6E2B+y(u%rZoWlThQeNbJ8G4D1A-w*t$qYnVjSgPdLaI7F3C0y)v&s#pXmUiRfJ8G5D1A-w*t!qYnVjSgPdLaI6F3C0y)v&s#pXlUiRfNcK9H5E2A+x(u$rZoWkThQeMbJ7G4D1z-w*t!qYmVjSgOdLaI6F3B0y)v%s#pXlUiQfNcK8H5E2A+x*u$rZnWkThPeMaJ7G4C1z-w&t!pYmVjRgOdL9I6E3B0y(v%s#oXlUiQfNbK8H5D2A+x*
96、u$qZnWkShPeMaJ7F4C1z)w&t!pYmUjRgOcL9I6E3B+y(v%r#oXlTiQeNbK8G5D2A-x*t$qZnVkShPdMaJ7F4C0z)w&s!pYmUjRfOcL9H6E3B+y(u%r#oWlTiQeNbJ8G5D1A-x*t$qYnVkSgPdMaI7F3C0z)v&s!pXmUiRfOcK9H6E2B+y(u%rZoWlThQeNbJ8G4D1A-w*t$qYnVjSgPdLaI7F3C0y)v&s#pXmUiRfJ8G5D1A-x*t$qYnVkSgPdMaI7F3C0z)v&s!pXmUjRfOcK9H6E2B+y(u%rZoWlThQeNb
97、J8G4D1A-w*t$qYnVjSgPdLaI7F3C0y)v&s#pXmUiRfNcK9H5E2B+x(u$rZoWkThQeMbJ8G4D1z-w*t!qYnVjSgOdLaI6F3C0y)v%s#pXlUiRfNcK8H5E2A+x(u$rZnWkThPeMbJ7G4C1z-w&t!qYmVjRgOdL9I6F3B0y(v%s#oXlUiQfNcK8H5D2A+x*u$rZnWkShPeMaJ7G4C1z)w&t!pYmVjRgOcL9I6E3B0y(v%r#oXlTiQfNbK8G5D2A-x*u$qZnVkShPdMaJ7F4C1z)w&s!pYmUjRgOcL9H6E3B+y(v
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100、s#pXmUiRfOcK9H5E2B+x(u%rZoWkThQeMbJ8G4D1A-w*t!qYnVjSgPdLaI6F3C0y)v&s#pXlUiRfNcK9H5E2A+x(u$rZoWkThPeMbJ7G4D1z-w&t!qYmVjSgOdL9I6F3B0y)v%s#oXlUiQfNcK8H5E2A+x*u$rZnWkThPeMaJ7G4C1z-w&t!pYmVjRgOdL9I6E3B0y(v%s#oXlTiQfNbK8H5D2A-x*t$qZnVkSgPdMaI7F4C0z)v&s!pXmUjRfOcK9H6E2B+y(u%r#oWlThQeNbJ8G5D1A-w*t$qYnVkSgPd
101、LaI7F3C0z)v&s#pXmUiRfOcK9H5E2B+x(u%rZoWkThQeMbJ8G4D1z-w*t!qYnVjSgOdLaI6F3C0y)v&s#pXlUiRfNcK9H5E2A+x(u$rZoWkThPeMbJ7G4D1v&s#pXmUiRfOcK9H5E2B+x(u%rZoWkThQeMbJ8G4D1A-w*t!qYnVjSgPdLaI6F3C0y)v&s#pXlUiRfNcK9H5E2A+x(u$rZoWkThPeMbJ7G4D1z-w&t!qYmVjSgOdL9I6F3B0y)v%s#oXlUiQfNcK8H5E2A+x*u$rZnWkThPeMaJ7G4C1z-w&t
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