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1、单元十二会计报表审计单元十二会计报表审计任务布置：根据所发资产负债表的内容完成证据的收集和底稿的编制，并提出审计建议。（四）、关于审计重点关注的事项l l、存货计价方法，存放时间超过、存货计价方法，存放时间超过3 3年的存货；年的存货；2 2、应应收收账账款款、其其他他应应收收款款的的账账龄龄情情况况及及其其主主要债务人，坏账处理办法；要债务人，坏账处理办法；3 3、企业待处理财产损溢主要内容及处理情况；、企业待处理财产损溢主要内容及处理情况；4 4、待待摊摊费费用用、递递延延资资产产及及无无形形资资产产主主要要内内容容及摊销办法；及摊销办法；5 5、企企业业长长期期投投资资的的类类型型、主主
2、要要项项目目及及投投资资效效益；益；6 6、企企业业固固定定资资产产主主要要类类型型、折折旧旧年年限限、折折旧旧方法、固定资产净残值率；方法、固定资产净残值率；7 7、企业在建工程主要项目及工程结算情况；、企业在建工程主要项目及工程结算情况；8 8、银行借款期限、利率、借款条件等情况；、银行借款期限、利率、借款条件等情况；9 9、应应付付账账款款、其其他他应应付付款款主主要要内内容容、主主要要债债权权人；人；1010、提供抵押、对外担保等或有负债；、提供抵押、对外担保等或有负债；1111、企企业业从从事事证证券券买买卖卖、期期货货交交易易、房房地地产产开开发等业务占用资金和效益情况；发等业务占
3、用资金和效益情况；1212、企企业业所所有有者者权权益益中中，国国家家所所有有者者权权益益各各项项目的变化数额及其变化原因；目的变化数额及其变化原因；1313、企业利润分配情况；、企业利润分配情况；1414、公公有有住住房房出出售售、职职工工住住房房补补贴贴以以及及住住房房周周转金转销处理情况；转金转销处理情况；1515、主管财政机关要求的其他重要事项。、主管财政机关要求的其他重要事项。注册会计师对于审计过程中注意到的企业内部注册会计师对于审计过程中注意到的企业内部控制重大缺陷，应当按照有关要求出具管理建控制重大缺陷，应当按照有关要求出具管理建议书。议书。 三、企业年终会计决算报表的审计企业年
4、终会计决算报表的审计正确性验证工作正确性验证工作 可以采取可以采取“三核对三核对”、“一比较一比较”的方法。的方法。1 1是将审计年度企业资产负债表各项目的期初是将审计年度企业资产负债表各项目的期初余额与上年期末余额进行核对；余额与上年期末余额进行核对；2 2是将审计年度企业资产负债表的期末各项余是将审计年度企业资产负债表的期末各项余额与总账、明细账余额进行核对；额与总账、明细账余额进行核对；3 3是将审计年度企业损益表各项发生额与总账、是将审计年度企业损益表各项发生额与总账、明细账进行核对；明细账进行核对；4 4是将审计年度企业资产负债表的期末余额与是将审计年度企业资产负债表的期末余额与期初余额进行对比，对某些增减数额异常并可期初余额进行对比，对某些增减数额异常并可能存在问题的科目进行分析研究，以确定审计能存在问题的科目进行分析研究，以确定审计重点，减少报表审计的盲目性，提高审计效率。重点，减少报表审计的盲目性，提高审计效率。四、要予以重视的十个方面的问题 1.重视对被审会计报表的审前分析2.重视实质性会计事项的核查3.重视对现金流与物流的分析4.重视对实物资产质量与价值的检查5.重视与被审计单位财务以外部门的沟通和取证6.重视对往来款项目的稽核分析整理总结归纳：1、通过案例继续分析资产负债和利润表的审计要求；2、完善对于报表审计的调整分录。
