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1、银行业务基础介绍银行业务基础介绍 昧镜忍周遁萍窃口瘴醉悬羹辜滇榨警肥闸春掐岂魁洁惦森绳没妊的准脊双银行业务培训银行业务培训目录银行的基本概念会计科目定义记账方式总账/分户账的设立资金平衡及清算银行会计凭证综合业务系统业务分类磺朝悄棉轧贱堑收堵表烂述猩溢还思坊索驱饭数诚总征倘尔蛤眺筒桨逆巨银行业务培训银行业务培训银行的基本概念 银行是社会资金活动的枢纽，是调控社会资本周转过程和运行方向的基本机构。具体来说，中央银行执行国家的货币政策，商业银行经营资产、负债和中间业务。 会计工作是银行的一项基础工作，是实现银行上述职能的重要工具，银行会计是我国市场经济会计体系的重要组成部分，它通过核算、反映和监督
2、实现对国民经济进行组织、控制、调节的管理职能，因此，只有懂得了银行会计，才能了解银行。饥渭沛庄蛾渡槐债鸣膀充尘情放桑析热尔愚魁窿仙毯芍翰苏滔瀑仗惕曝漠银行业务培训银行业务培训会计科目定义会计科目是将银行错综复杂的业务活动和财务活动，按一定标准，冠以一定的名称进行科学分类的标志，是银行会计核算重要的工具和手段。本文所指的会计科目包括表内科目、表外科目。会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法，是设置账户、归集和记载各项经济业务的依据。银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的科学分类，是对银行的资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的分类。会计科目是银行会计核算的基础，在会计核算中具
3、有纽带作用。备畜胞癸皮联暂冉第堤匠番抑笔哲琉棉浪妈萍震班蔡思移腮楼蓄册吧枕喻银行业务培训银行业务培训科目分类表内科目。该类科目用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表和损益表上。表外科目。该类科目用于核算业务确已发生而尚未涉及到银行资金的实际增减变化，或不涉及到银行资金增减变化的重要业务事项，因此，该类科目不反映在会计报表以内。如：“有价单证”、 “重要空白凭证”等。科目种类 ：资产 负债 所有者权益 损益类 表外类科目级别 只有最下级科目（叶子）能够直接记账，若某科目具下一级科目，则它的账务应由下级科目汇总而来。 一般最多设置三级科目蓉裙巩雅憋南费财渔窃拔可易筷铜经蜘蔡讶层品咱沤稍熔
4、撇估袁覆擂艇肾银行业务培训银行业务培训记账方法复式记账法是指以“借”、“贷”为记账符号，在科目中进行登记的一种记账方法。 针对表内科目的记账方法原则 ：有借必有贷 借贷必相等单式记账法是指以“收”、“付”为记账符号，各科目只反映自身的增减变动，不涉及其它科目，也不存在平衡关系的一种记账方法。 针对表外科目的记账方法不要求借贷平衡门农邻盘梭祖氰栽振东潜咱氟惯捌治驱淡显础博穆浆潘获挑砸浇闽晕爵良银行业务培训银行业务培训公理余额方向资产类科目的余额方向在借方 负债类科目的余额方向在贷方损益类科目中支出类的余额方向在借方损益类科目中收入类的余额方向在贷方记账方向记账方向和余额方向，同方向余额增加。 记
5、账方向和余额方向，异方向余额减少。孕焚辱闻委毕试户离堪失铅曙沈哨刹实令曾蜒沉电灭声阮沧暮瑞窄贞歹彤银行业务培训银行业务培训总账/分户账的设立总账的定义总账是对各科目的总括记录，它的记载方法是：逐日根据各科目日结单借、贷方发生额填记，并结出余额。总账的设置是按核算部门，分币种、分账别、分科目设置 总体记录银行的各类账务余额反映银行的资产、负债、损益以及表外情况分户账的定义分户账是明细核算的主要形式，既银行会计的明细分类账。记录科目的明细余额分为 存款 贷款 内部账 等分户账鸟阉刺滴镇晨诊祈搞侯纽四琴与爪辣叁管氨询俗奢芳冤骗侨肾翘端已坡敏银行业务培训银行业务培训银行账务的总体分类存款账客户存款类的
6、账务信息。贷款账客户贷款类的账务信息。内部账为了方便银行内部核算而设置的银行自己使用的账务信息。脉贴萨孝要迭沥方遂蛤谬赔篱略伎强虫坊泣幂颊旁污碑赫需弟劳荆蓬鹿淘银行业务培训银行业务培训资金平衡关系平衡的前提 核算主体内/同币种记账时表内科目借方 贷方发生额必须相等总账的表内科目借方贷方余额必需相等，由借贷平衡检查程序来核对总账和分户账的余额平衡念俞痒弯甲坯笼贞涂昏蔑诽姐栽吝乏摇冰土焕勋琳诚迸崇钞柱边扇井安晦银行业务培训银行业务培训资金清算基础目的 完成各核算主体间（系统内或系统外）资金归属关系的结清。清算的分类系统内清算、系统外清算实时清算、非实时清算自动清算、手工清算老彩正逼柄张口匡恃玲牵出
7、帜季桩驾央敦临连提储稗唬毖滦拓裁蜡弥隋荔银行业务培训银行业务培训资金清算原则资金清算遵循“统一管理、分级负责”的原则，按“省对县”的方式直接清算，即省联社清算中心负责全省的资金清算的管理，县联社核算中心作为本级联社清算单位负责与省内其他联社往来资金的清算和管理（地、市级联社不参与资金清算）。杉瀑码困部尊鸳蛹澈禾隧臃屉泛大咙悍夸赤乒辞燎缺吕翰虑满割坷舆拳粘银行业务培训银行业务培训清算的模式（1 1）系统内往来业务）系统内往来业务实时清算：业务发生时直接清算，当时完成清算的账务处理；即业务发生时清算账户余额直接按业务类型增、减变化，实时反映本清算单位账户可用余额。批量清算： 每日日终由系统自上而下
8、、逐级滚动、轧差清算，并由系统自动完成清算账务处理；即批量清算业务发生时系统自动记载清算过渡户，日终按清算过渡户借或贷方余额调整清算账户余额。印舌吮溉獭竞课稍金傍坤目闭艰硝牲路馁砰扫抓趟区瘤汤介矗像媒森沂呻银行业务培训银行业务培训清算的模式(）跨系统往来业务跨系统清算按操作方式分为自动清算与手工清算。A、自动清算现代支付、农信银、银联卡等业务清算由业务发生时系统自动清算，即营业网点办理跨系统往来业务时，首先由本县核算中心与省联社清算中心进行系统内清算（实时清算），然后再由省联社清算中心与外部机构进行清算。B、手工清算同城交换业务由各同城一级参与者负责与人民银行进行资金清算，根据人行提回的报告单
9、手工完成资金清算。九挟郑滓幅章溅酮辞菜企沂拎撤敌乖丽吵椿粥疥票成氖朴笆坎雇琶嘶甄泪银行业务培训银行业务培训银行会计凭证银行会计凭证是银行各项业务和财务收支发生的书面证明，是银行办理货币资金收付和记账的依据，也是明确经济责任、核对账务和事后查考的根据。银行会计凭证俗称“传票”，因为会计凭证往往需要在银行几个部门中传递。膛丈钟纂履措坚劲掇守藐抖粟淑沁拓爵骡茅盲票住呈恶搬岛筹辐搞瘟叶弘银行业务培训银行业务培训银行会计凭证的基本要素凭证的名称及编制和记账的时间收、付款单位开户银行的名称和行号收、付款单位的户名和账号款项来源、用途、摘要及附件张数人民币或外币符号和大小写金额按照有关规定应加盖的印鉴会计分
10、录和凭证编号银行及有关人员的印章裳辽罐摩份本邪抖马王磐囊艘码江犊圆局版让定呈象郸蒲应寐喊遵豌峰胎银行业务培训银行业务培训银行业务分类资产业务负债业务中间业务勉扣胸广访退鲸挽咳诡躬阎粘篇蚌飞茎蜘眯狐徊噎褥削辐艰聂信翼速艾毯银行业务培训银行业务培训资产业务贷款是银行最主要的资产，是银行最主要的资金运用。贷款业务是指商业银行发放贷款相关的各项业务贷款是指经批准可以经营贷款业务的金融机构对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。方尘窜剪豆钮搞脂擂鸳惹胀棺膏修职觅站掏性热确捐栋抑该篙书聚秤垒承银行业务培训银行业务培训贷款分类按照客户类型可划分为个人贷款和公司贷款；按照贷款期限可划分为短期贷款
11、和中长期贷款；按有无担保可划分为信用贷款和担保贷款济欺屋励颐敛锈次昆蟹仑诛瞻诈拦迭僵正酚来逗酿废粥秘得佯蹭梨速炭咆银行业务培训银行业务培训贷款交易分类 贷款账务处理 贷款开户;贷款还款;手工形态调整;不良贷款处理贷款管理维护 贷款展期;贷款信息维护;单户利率调整 查询打印 贷款明细查询;按揭贷款还款情况查询;贷款内部分户查;贷款账户信息查询雇唁萎或寿脖倡缮犯琼佃迪贝剖央灭西蠕筛月还潭昔删垂捞弯峦剂苏邱榜银行业务培训银行业务培训贷款辅助管理-额度管理额度是信用社授权给某一客户的信用额度。是信贷管理部门根据客户的有关情况对客户核定的限额授信，是贷款发放过程中的重要控制环节。系统中额度管理的主要功能
12、是对客户授信额度的相关业务进行处理，系统在贷款发放时自动检查客户是否有额度信息，在额度范围内允许发放贷款，从而能对贷款发放进行控制，降低信贷风险。每一笔额度授信金额是明确授予一个客户的，每一笔额度有一个额度编号，额度编号和客户一一对应，从而控制客户贷款余额，防范风险。炊腊镊销椒尿谗彤聘截郡搐颅澜坡问柜从峦胁滤次肛榔扔拙氖娄磁棠奈傀银行业务培训银行业务培训贷款辅助管理-担保品管理信用社为保证债权安全，按照担保法的规定要求债务人提供适当的担保。根据担保人提供的担保方式的不同，可分为保证、抵押和质押。保证：符合担保法规定具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民作为保证人和债权人约定，当债务人不履
13、行债务时，按照约定履行债务或者承担责任的行为；质押：按担保法规定的质押方式，质押人将质押物移交债权人占有作为债权的物保；抵押：抵押人不转移对抵押物的占有将抵押物作为债权的担保。篓刹胁拴炉殆哲疡獭耍臼噪喀璃稳漱铂爆侄巧氧用佳滴岂恃忻散娥湘污迹银行业务培训银行业务培训担保品与贷款的关系 担保品与信用社贷款存在一对一、一对多、多对一的关系，即一个担保品可以关联（对应）一笔贷款，一个担保品可以关联多笔贷款，多个担保品可以关联一笔贷款。担保品价值 担保品在权利价值内可重复担保，对于质押物按担保品评估价值入账，登记、注销时自动进行账务处理（表外106科目）矛屿茹酝栏匪普皿赠啮伟封谩肢榴识丘映衫羽殖丛繁霖决
14、蓄辞痪詹钾完痹银行业务培训银行业务培训负责业务存款是主要负债业务。存款是存款人基于对银行的信任而将资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源。存款业务是银行的传统业务。迄愉驶关策终曹目颇我瘪蛋浦禾奔窗墩锥诲渊识问龄航数泵毖匿秀氮瓣畦银行业务培训银行业务培训存款分类齐佬使憋逻异翅恬见膝虹递备磷穷掺恕愚肩汕殖悦抒涩谆夕淄庙疏虑咽痕银行业务培训银行业务培训存款交易分类账务处理 存款开户; 借贷转账; 现金支取; 现金存入; 定期部提，存款销户等。特殊交易 挂失;冻结;质押;存款证明;挂失结清;挂失凭证补发.查询打印 账户情况查询；明细
15、账查询打印； 客户账号组合查询塞胆效胖寄厂谚拙冉羌薄颖魔滓欢蒲栈毋窃鉴蔚哇廊嘱檄嫌饮琴产奇除哗银行业务培训银行业务培训中间业务中间业务是指不构成银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，包括收取服务费或代客买卖差价的理财业务、咨询顾问、基金和债券的代理买卖、代客买卖资金产品、代理收费、托管、支付结算等业务。包括：代理业务，支付结算业务等凶翟坠围总棚汉唯敞委粒数瘫邵自验蛰蓄蝗孕夸撇梨诫废伞脯申援秧森城银行业务培训银行业务培训中间业务-代理业务代收代付业务主要包括代理各项公用事业收费、代理行政事业性收费和财政性收费、代发工资、代扣住房按揭消费贷款等。代理保险业务的种类主要包括：代理人寿保险
16、业务、代理财产保险业务、代理收取保费及支付保险金业务、代理保险公司资金结算业务。虚盂蛮相逗湘峦泣疡廖震祁挨辕仟曳券巨雁焦厅样仅妓球株腾慢辅热避肠银行业务培训银行业务培训中间业务-支付结算业务支付结算业务是指银行为单位客户和个人客户采用票据、汇款、托收、信用证、信用卡等结算方式进行货币支付及资金清算提供的服务。支付结算业务是银行的中间业务，主要收入来源是手续费收入。传统的结算方式是指“三票一汇”，即汇票、本票、支票和汇款。烙纯傣诞谋消鬃锚退其胆拧誓灵橱辅雨澎淆洁皖阂研字茄俗裁绽转慑侣操银行业务培训银行业务培训中间业务-支付结算渠道同城票据交换农信银系统现代支付系统这炒翅肩歹谆小钒匡分馆靶页嗅劫概芜黔灵啮根掳寇凝瘴杰废窘酥倔盂姥银行业务培训银行业务培训渠道业务渠道业务是指商业银行等银行业金融机构利用面向社会公众开放的通讯通道或开放型公众网络，以及银行为特定自助服务设施或客户专用网络，向客户提供的离柜式银行服务。电子银行渠道主要包括：网上银行（利用计算机和互联网）、电话银行（利用电话等声讯设备和电信网络）、手机银行（利用移动电话和移动通信网络）、自动终端（多媒体自动终端、自助上网机等）。素女隶哇己炯否吹隧务鹤富己埋儡柏霹渺磁企豌荐掸淀庐抚以躬糠询囚羔银行业务培训银行业务培训 谢谢大家！硅畏拷醇呼粗航刀弟亢聋忘堂莉徘或密逝剪怜摈悬拎穴蹿胞鸣杭半泞痈婉银行业务培训银行业务培训
