生产企业出口退税知识培训课件

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1、生产企业出口退税生产企业出口退税业务知识培训业务知识培训 第第1章章 出口货物退（免）基础知识出口货物退（免）基础知识n n1.1.1.1. 出口货物退（免）税的实施范围出口货物退（免）税的实施范围n n1.2.1.2. 出口退（免）税的货物范围出口退（免）税的货物范围 n n1.3.1.3. 出口货物退（免）税的方法出口货物退（免）税的方法 n n1.4.1.4. 出口货物退（免）税的税率出口货物退（免）税的税率 n n1.5.1.5. 出口货物退（免）税的地点（退税管辖权）出口货物退（免）税的地点（退税管辖权） 1.1.1.1.出口货物退（免）税的出口商范围出口货物退（免）税的出口商范围出

2、口货物退（免）税的出口商范围出口货物退（免）税的出口商范围 享受出口货物退（免）税的出口商，包括享受出口货物退（免）税的出口商，包括对外贸易经营者对外贸易经营者、没有进出没有进出口经营权的生产企业口经营权的生产企业、特定退（免）税的企业和人员特定退（免）税的企业和人员。 上述对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他职业执业手续，上述对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他职业执业手续，经商务部（原国家对外贸易经济合作部，下同）及其授权单位赋予进出经商务部（原国家对外贸易经济合作部，下同）及其授权单位赋予进出口经营资格的口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人从事对外贸易经营活动的法人、其他组

3、织或者个人其他组织或者个人。其中，。其中，个人（包括外国人）是指登记注册为个人（包括外国人）是指登记注册为个体工商户个体工商户、个人独资企业个人独资企业或或合伙合伙企业企业。 上述特定退（免）税的企业和人员是指国家有关规定上述特定退（免）税的企业和人员是指国家有关规定可以申请出口货可以申请出口货物退（免）税的企业和个人物退（免）税的企业和个人。 1.1.1.1.出口货物退（免）税的出口商范围出口货物退（免）税的出口商范围出口货物退（免）税的出口商范围出口货物退（免）税的出口商范围 我国现行享受出口货物退（免）税的出口企业具体有下列几类：我国现行享受出口货物退（免）税的出口企业具体有下列几类：

4、【第一类第一类】是经国家商务部及其授权单位批准的是经国家商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的外有进出口经营权的外贸企业贸企业，含外贸总公司和到异地设立的经商务部批准的有进出口经营权，含外贸总公司和到异地设立的经商务部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。对出口企业在异地设立的分公司，凡没有进出的独立核算的分支机构。对出口企业在异地设立的分公司，凡没有进出口经营权的，可汇总到出口企业总部统一向其主管出口退税的税务机关口经营权的，可汇总到出口企业总部统一向其主管出口退税的税务机关申报办理退（免）税。对只是提供货源，而没有取得进出口经营权的市申报办理退（免）税。对只是提供货源，而没有取得进出

5、口经营权的市（县）外贸企业不可以申报办理退（免）税。（县）外贸企业不可以申报办理退（免）税。 【第二类第二类】是经国家商务部及其授权单位批准的是经国家商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的自有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司营生产企业和生产型集团公司。以及经省商务厅（原省级外经贸部门，。以及经省商务厅（原省级外经贸部门，下同）批准的实行自营进出口权登记制的国有、集体生产企业。下同）批准的实行自营进出口权登记制的国有、集体生产企业。 1.1.1.1.出口货物退（免）税的出口商范围出口货物退（免）税的出口商范围出口货物退（免）税的出口商范围出口货物退（免）税的出口商范围【第三类第三类】

6、是经国家商务部批准的是经国家商务部批准的有进出口经营权的工贸企业、集生产有进出口经营权的工贸企业、集生产与贸易为一体的集团贸易公司与贸易为一体的集团贸易公司等。这类企业，既有出口货物生产性能，等。这类企业，既有出口货物生产性能，又有出口货物经营（贸易）性能。对此，凡是执行外贸企业财务制度、又有出口货物经营（贸易）性能。对此，凡是执行外贸企业财务制度、无生产实体、仅从事出口贸易业务的，可比照第一类外贸企业的有关规无生产实体、仅从事出口贸易业务的，可比照第一类外贸企业的有关规定办理退（免）税；凡是有生产实体，且从事出口贸易业务，执行工业定办理退（免）税；凡是有生产实体，且从事出口贸易业务，执行工业

7、企业财务制度的，可比照第二类自营生产企业的有关规定办理退（免）企业财务制度的，可比照第二类自营生产企业的有关规定办理退（免）税。税。 【第四类第四类】是是生产型外商投资企业生产型外商投资企业。 【第五类第五类】是是委托外贸企业代理出口的企业委托外贸企业代理出口的企业。有进出口权的外贸企业委。有进出口权的外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，无进出口经营权的内资生产企业委托外贸托外贸企业代理出口的货物，无进出口经营权的内资生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物（含扩散产品、协作生产产品），亦可办理退企业代理出口的自产货物（含扩散产品、协作生产产品），亦可办理退税。税。 1.2.1.2.出口货物退（

8、免）税的出口商范围出口货物退（免）税的出口商范围出口货物退（免）税的出口商范围出口货物退（免）税的出口商范围 【第六类第六类】经经国务院批准设立，享有进出口经营权的中外合资企业和合国务院批准设立，享有进出口经营权的中外合资企业和合资连锁企业资连锁企业（简称（简称“商业合资企业商业合资企业”），其收购自营出口业务准予退税），其收购自营出口业务准予退税的国产货物范围，按外经贸部规定出口经营范围执行。的国产货物范围，按外经贸部规定出口经营范围执行。 【第七类第七类】是是特准退还或免征增值税和消费税的企业特准退还或免征增值税和消费税的企业。 【第八类第八类】是是其他形式的企业其他形式的企业，包括从事对

9、外贸易活动的其他组织和注，包括从事对外贸易活动的其他组织和注册登记为个人为个体工商户、个人独资企业或合伙企业的个人（包括外册登记为个人为个体工商户、个人独资企业或合伙企业的个人（包括外国人）等国人）等1.2.1.2.出口退（免）税的货物范围出口退（免）税的货物范围出口退（免）税的货物范围出口退（免）税的货物范围 1、一般退（免）税的货物范围、一般退（免）税的货物范围 （1）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。 （2）必须是报关离境的货物。）必须是报关离境的货物。 （3）必须是在财务上作销售处理的货物。）必须是在财务上作销售处理的货物。 （4）必须是

10、出口收汇并已核销的货物。）必须是出口收汇并已核销的货物。 （5）必须提供退税申报所要求的有关单证。）必须提供退税申报所要求的有关单证。 出口货物只有在同时具备上述五个条件情况下，才能向税务部门申报出口货物只有在同时具备上述五个条件情况下，才能向税务部门申报办理退税。否则，不予办理退税。办理退税。否则，不予办理退税。 特准退（免）税货物范围特准退（免）税货物范围 在出口货物中，有一些虽然不同时具备上述在出口货物中，有一些虽然不同时具备上述四个条件的货物，但由于这些货物销售方式、消费环节、结算办法的特四个条件的货物，但由于这些货物销售方式、消费环节、结算办法的特殊性，以及国际间的特殊情况，国家特准

11、退还或免征其增值税和消费税。殊性，以及国际间的特殊情况，国家特准退还或免征其增值税和消费税。 上述两点均属于上述两点均属于“既免税、又退税既免税、又退税”的范围。的范围。1.3.1.3.出口退（免）税的货物范围出口退（免）税的货物范围出口退（免）税的货物范围出口退（免）税的货物范围 2、不予退税的免税出口货物、不予退税的免税出口货物 对一些企业，虽具有进出口经营权，但出口的货物如属税法规定对一些企业，虽具有进出口经营权，但出口的货物如属税法规定免征免征增值税、消费税的，增值税、消费税的，不予办理出口退税不予办理出口退税。 出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项出口享受免征

12、增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，包括准予抵扣的运输费用所含的进项税额，不能从内销货物的销税额，包括准予抵扣的运输费用所含的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣，应计入项税额中抵扣，应计入产品成本产品成本处理。处理。 上述一点属于上述一点属于“只免税、不退税只免税、不退税”的范围。的范围。1.3.1.3.出口退（免）税的货物范围出口退（免）税的货物范围出口退（免）税的货物范围出口退（免）税的货物范围 3、不予退（免）税的出口货物、不予退（免）税的出口货物 对有进出口经营权的出口企业出口的一些对有进出口经营权的出口企业出口的一些特定货物特定货物，虽然已经征收了，虽然已经征

13、收了增值税、消费税，但现行出口货物退（免）税办法规定，除经国家批准增值税、消费税，但现行出口货物退（免）税办法规定，除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，不予退还或免征增值税、消费税。属于进料加工复出口贸易外，不予退还或免征增值税、消费税。 简单的理解就是取消退税的货物，这部分货物还要视同内销征税。简单的理解就是取消退税的货物，这部分货物还要视同内销征税。 上述一点属于上述一点属于“不免税、不退税不免税、不退税”的范围。的范围。1.4.1.4.出口货物退（免）税的方法出口货物退（免）税的方法出口货物退（免）税的方法出口货物退（免）税的方法 现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有现行出口货物增

14、值税的退（免）税办法主要有4种：种： 【1是是】免免，对出口货物免征增值税。这种方法主要适用于以，对出口货物免征增值税。这种方法主要适用于以来料加来料加工贸易方式出口的货物工贸易方式出口的货物、小规模纳税人出口的货物小规模纳税人出口的货物、有出口卷烟经营权有出口卷烟经营权的企业出口国家计划以内的卷烟的企业出口国家计划以内的卷烟，以及，以及计算机软件出口计算机软件出口，还有，还有国家统一国家统一规定免税的货物规定免税的货物（如军品、古旧图书等）（如军品、古旧图书等） 【2是是】免、退，免、退，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。这种方即对本环节增值部分免税，进项税额退税。这种方法主要适用于法主

15、要适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团等等。 1.4.1.4.出口货物退（免）税的方法出口货物退（免）税的方法出口货物退（免）税的方法出口货物退（免）税的方法 【3是是】免、抵，免、抵，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。第三种办法适用于在内销货物的应纳税额中抵扣。第三种办法适用于国家列名的钢铁企国家列名的钢铁企业销售业销售“以产顶进以产顶进”钢材（钢材（2005年年7月月1日起停止执行）日起停止执行）。 根据国税发根据国税发【2006】102号

16、号国家税务总局关于出口货物退（免）国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知税若干问题的通知之规定之规定“退税审核期为退税审核期为12个月的新发生出口业务个月的新发生出口业务的企业和小型出口企业，在审核期间出口的货物，应按统一的按月计的企业和小型出口企业，在审核期间出口的货物，应按统一的按月计算免、抵、退税的办法计算免抵税额和应退税额。算免、抵、退税的办法计算免抵税额和应退税额。原审核期内只原审核期内只免抵不退税的税收处理办法停止执行。免抵不退税的税收处理办法停止执行。” 【4是是】免、抵、退，免、抵、退，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分

17、在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主要适用于要适用于生产企业生产企业，包括，包括有进出口经营权生产企业和无进出口经营权有进出口经营权生产企业和无进出口经营权生产企业自营或委托外贸企业代理出口的货物生产企业自营或委托外贸企业代理出口的货物。1.4.1.4.出口货物退（免）税的方法出口货物退（免）税的方法出口货物退（免）税的方法出口货物退（免）税的方法 现行出口货物消费税的退（免）税办法主要有现行出口货物消费税的退（免）税办法主要有2种：种： 【1是是】免税。生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免免税。生产企业出

18、口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。征消费税办法。 【2是是】退税。对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税。退税。对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税。1.5.1.5.出口货物退（免）税的税率出口货物退（免）税的税率出口货物退（免）税的税率出口货物退（免）税的税率 退退税税率率是是出出口口货货物物的的实实际际退退税税额额与与计计税税依依据据之之间间的的比比例例。它它是是出出口口退退税税的的中中心心环环节节，体体现现国国家家在在一一定定时时期期的的经经济济政政策策，反反映映出出口口货货物物实实际际征征税税水水平平，退退税税率率是是根根据据出出口口货货物物的的实实际际整整体体税

19、税负负确确定定时时，同同时时，也也是是零零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。税率原则和宏观调控原则相结合的产物。 出出口口货货物物退退税税率率是是出出口口货货物物的的应应退退税税额额与与计计税税依依据据之之间间的的比比例例。我我国国现现行行增增值值税税退退税税率率主主要要有有17%、13%、11%、9%、5% ，特特殊殊情情况况下下可可按按照照6%、4%计计算算退退税税。具具体体出出口口货货物物退退税税率率按按国国家家税税务务总总局局制制定的定的出口货物退税率文库出口货物退税率文库执行。执行。请关注中国出口退税咨询网。请关注中国出口退税咨询网。1.5.1.5.出口货物退（免）税的税率出口货物

20、退（免）税的税率出口货物退（免）税的税率出口货物退（免）税的税率退税率文库查询途径：退税率文库查询途径：l升级最新代码库后在退税申报系统中查询升级最新代码库后在退税申报系统中查询l 由于总局要对退税率文库进行鉴定，因此总局的代码库发布可能滞后由于总局要对退税率文库进行鉴定，因此总局的代码库发布可能滞后1.6.1.6.出口货物退（免）税的地点（退税管辖权）出口货物退（免）税的地点（退税管辖权）出口货物退（免）税的地点（退税管辖权）出口货物退（免）税的地点（退税管辖权） 退（免）税地点，是出口企业按规定申报退（免）税的所在地，按退（免）税地点，是出口企业按规定申报退（免）税的所在地，按有关规定，出

21、口退（免）税的地点划分为以下几种情况：有关规定，出口退（免）税的地点划分为以下几种情况： 【一是一是】外贸企业自营（委托）出口的货物，由外贸企业向其所在外贸企业自营（委托）出口的货物，由外贸企业向其所在地主管出口退税的国税机关申报办理。地主管出口退税的国税机关申报办理。 【二是二是】生产企业自营生产企业自营(委托委托)出口的货物出口的货物,报经其主管征税的税务报经其主管征税的税务机关审核后机关审核后,再向其主管出口退税的税务机关申报办理。再向其主管出口退税的税务机关申报办理。 【 三是三是】出口企业在异地设立分公司的，总支机构有出口权，分支出口企业在异地设立分公司的，总支机构有出口权，分支机构

22、是非独立核算的企业，一律汇总到总支机构所在地办理退（免）机构是非独立核算的企业，一律汇总到总支机构所在地办理退（免）税，经过外经贸部批准设立的独立核算的分支机构，且有自营出口权，税，经过外经贸部批准设立的独立核算的分支机构，且有自营出口权，可以在分支机所在地申报办理退（免）税。可以在分支机所在地申报办理退（免）税。 【四是四是】其他特准予以退税的出口货物，如外轮供应公司等销售给其他特准予以退税的出口货物，如外轮供应公司等销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物等，由企业向所在地主管出口退税外轮、远洋国轮而收取外汇的货物等，由企业向所在地主管出口退税的国税机关申报办理退税的国税机关申报办理退税。第第

23、2章章 免抵退税的基本政策规定免抵退税的基本政策规定n n2.1.2.1. 免抵退税的概念免抵退税的概念 n n2.22.2 免抵退收入的确定免抵退收入的确定 n n2.3. 2.3. 免抵退税的凭证管理免抵退税的凭证管理n n2.4.2.4. 免抵退税的电子信息管理免抵退税的电子信息管理 n n2.5.2.5. 生产企业出口退税申报流程生产企业出口退税申报流程 2.1.2.1.2.1.2.1.“免、抵、退免、抵、退免、抵、退免、抵、退”税的概念税的概念税的概念税的概念n n“免、抵、退免、抵、退免、抵、退免、抵、退”税是出口退税的一种方式。我国对生产企业自税是出口退税的一种方式。我国对生产企

24、业自税是出口退税的一种方式。我国对生产企业自税是出口退税的一种方式。我国对生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物，除另有规定外，增值营或委托外贸企业代理出口的自产货物，除另有规定外，增值营或委托外贸企业代理出口的自产货物，除另有规定外，增值营或委托外贸企业代理出口的自产货物，除另有规定外，增值税一律实行税一律实行税一律实行税一律实行“免、抵、退免、抵、退免、抵、退免、抵、退”税管理办法。税管理办法。税管理办法。税管理办法。 “ “ “ “免免免免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生税，

25、是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；产销售环节增值税；产销售环节增值税；产销售环节增值税； “ “ “ “抵抵抵抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、税，是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、税，是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、税，是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；物的应纳税额；物的应纳税额；物的应纳税额； “

26、 “ “ “退退退退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 2.2 2.2 2.2 2.2 免抵退收入的确定免抵退收入的确定免抵退收入的确定免抵退收入的确定n n生产企业出口货物生产企业出口货物生产企业出口货物生产企业出口货物“免、抵、退税额免、抵、退

27、税额免、抵、退税额免、抵、退税额”应根据出口货物离岸应根据出口货物离岸应根据出口货物离岸应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOBFOBFOBFOB）以出口发票）以出口发票）以出口发票）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，

28、应扣除按具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整。若若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整。若若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整。若若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税

29、时调整。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、免、免、免、抵、退抵、退抵、退抵、退”税，税务机关有权按照税，税务机关有权按照税，税务机关有权按照税，税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管中华人民共和国税收征收管中华人民共和国税收征收管中华人民共和国税收征收管理法理法理法理法、中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例等有关规定予以等有关规定予以等有关规定予

30、以等有关规定予以核定。核定。核定。核定。2.2.2.2.免抵退税的凭证管理免抵退税的凭证管理免抵退税的凭证管理免抵退税的凭证管理 生产企业在办理免抵退税时须提供以下凭证：生产企业在办理免抵退税时须提供以下凭证： l 出口货物报关单（出口退税专用）出口货物报关单（出口退税专用）l 出口收汇核销单出口收汇核销单l 出口发票出口发票委托外贸企业代理出口的货物，在委托方办理出口退税时须提供代理出委托外贸企业代理出口的货物，在委托方办理出口退税时须提供代理出口证明口证明2.2.1 2.2.1 出口货物报关单（出口退税专用）出口货物报关单（出口退税专用）出口货物报关单（出口退税专用）出口货物报关单（出口退

31、税专用） 出口报关单是办理免抵退税的重要凭证之一，生产企业在办理免抵退出口报关单是办理免抵退税的重要凭证之一，生产企业在办理免抵退税申报时所提供的出口报关单必须是税申报时所提供的出口报关单必须是“退税专用联退税专用联”，即，即黄联报关单黄联报关单。 出口企业在货物报关出口之日起（以报关单上注明的出口日期为准）出口企业在货物报关出口之日起（以报关单上注明的出口日期为准）90日后的第一个申报期之前日后的第一个申报期之前必须向税务机关提供出口报关单（退税专用必须向税务机关提供出口报关单（退税专用联），否则视同内销。联），否则视同内销。2.2.2 2.2.2 收汇核销单（出口退税专用）收汇核销单（出口

32、退税专用）收汇核销单（出口退税专用）收汇核销单（出口退税专用） 收汇核销单首先由企业根据出口货物的情况，进行填写并盖章；其次收汇核销单首先由企业根据出口货物的情况，进行填写并盖章；其次由报关的海关根据出口货物的情况进行审核并盖由报关的海关根据出口货物的情况进行审核并盖“出口货物验讫章出口货物验讫章”骑骑缝印；最后由当地外汇管理局凭银行结汇水单核销收汇情况，并盖缝印；最后由当地外汇管理局凭银行结汇水单核销收汇情况，并盖“已已核销核销”印。印。 出口单位填写核销单应当准确、齐全、不得涂改，并与出口货物报关出口单位填写核销单应当准确、齐全、不得涂改，并与出口货物报关单上所载的内容一致。对于预计收款日

33、期超过报单日期单上所载的内容一致。对于预计收款日期超过报单日期180天以上（含天以上（含180天）的远期收汇，出口单位应在报关前凭远期出口合同、核销单向天）的远期收汇，出口单位应在报关前凭远期出口合同、核销单向外管局备案，并应当在核销单的外管局备案，并应当在核销单的“收款方式收款方式”栏注明远期天数，未向外栏注明远期天数，未向外管局备案，一律视作即期出口收汇。管局备案，一律视作即期出口收汇。 出口企业在货物报关出口之日起（以报关单上注明的出口日期为准）出口企业在货物报关出口之日起（以报关单上注明的出口日期为准）210天内向天内向税务机关提供收汇核销单（税务机关提供收汇核销单（远期收汇除外远期收

34、汇除外），否则视同内销），否则视同内销征税。征税。2.3.2.3.免抵退税的电子信息管理免抵退税的电子信息管理免抵退税的电子信息管理免抵退税的电子信息管理 生产企业在办理免抵退税的过程中，除了要提供纸质凭证，其申报生产企业在办理免抵退税的过程中，除了要提供纸质凭证，其申报的的出口数据必须和海关提供的电子数据核对通过后才能办理免抵退税出口数据必须和海关提供的电子数据核对通过后才能办理免抵退税。 对于申报出口货物没有电子信息的或电子信息核对不上的，不予办对于申报出口货物没有电子信息的或电子信息核对不上的，不予办理免抵退税。理免抵退税。上海出口退税网上海出口退税网 第第3章章 出口退税应退增值税计

35、算出口退税应退增值税计算n n3.1.3.1. 出口货物退（免）税的计税依据出口货物退（免）税的计税依据 n n3.2.3.2. 出口货物应退增值税的计算出口货物应退增值税的计算 3.2.1.3.2.1.免抵退税不得免征和抵扣税额的计算免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 3.2.2.3.2.2.免抵退税额的计算免抵退税额的计算 3.2.3.3.2.3.应退税额、免抵税额的计算应退税额、免抵税额的计算 3.1 3.1 要点：要点：要点：要点：出口货物退（免）税的计税依据出口货物退（免）税的计税依据出口货物退（免）税的计税依据出口货物退（免）税的计税依据 生产企业出口货物应退（免）增值税税额的计税依

36、据为生产企业出口货物应退（免）增值税税额的计税依据为生产企业出口货物应退（免）增值税税额的计税依据为生产企业出口货物应退（免）增值税税额的计税依据为“ “离岸价格离岸价格离岸价格离岸价格” ”、“ “海海海海关已核销的免税进口料件组成计税价格关已核销的免税进口料件组成计税价格关已核销的免税进口料件组成计税价格关已核销的免税进口料件组成计税价格” ”和和和和“ “当期进项税额当期进项税额当期进项税额当期进项税额” ”。n n a a、采用、采用、采用、采用“ “免、抵、退免、抵、退免、抵、退免、抵、退” ”办法计算出口退税的，退（免税）依据当办法计算出口退税的，退（免税）依据当办法计算出口退税的

37、，退（免税）依据当办法计算出口退税的，退（免税）依据当期进项税额、出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价。期进项税额、出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价。期进项税额、出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价。期进项税额、出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价。n n b b、有进料加工复出口货物的退税计税依据，一是外销收入，除上、有进料加工复出口货物的退税计税依据，一是外销收入，除上、有进料加工复出口货物的退税计税依据，一是外销收入，除上、有进料加工复出口货物的退税计税依据，一是外销收入，除上述依据外增加海关已核销免税进口料件的组成计税价格。述依据外增加海关已核销免税进口料件的组成计税价格。述依据外增加海关已核销免

38、税进口料件的组成计税价格。述依据外增加海关已核销免税进口料件的组成计税价格。n n c c、小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税。、小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税。、小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税。、小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税。来料加工复出口货物的外销收入属于免税收入，不计算退税额来料加工复出口货物的外销收入属于免税收入，不计算退税额来料加工复出口货物的外销收入属于免税收入，不计算退税额来料加工复出口货物的外销收入属于免税收入，不计算退税额3.2.1 3.2.1 免抵退税不得免征和抵扣税额的计算免抵退税不得免征和抵扣税额的计

39、算免抵退税不得免征和抵扣税额的计算免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额当期出口货物离岸价免抵退税不得免征和抵扣税额当期出口货物离岸价外汇外汇人民币牌价人民币牌价（出口货物征税税率出口货物退税率）免抵（出口货物征税税率出口货物退税率）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免税购进原材料价格免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免税购进原材料价格（出口货物征税税率出口货物退税率）（出口货物征税税率出口货物退税率） 免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料

40、件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。 进料加工免税进口料件的组成计税价格货物到岸价格海关实进料加工免税进口料件的组成计税价格货物到岸价格海关实征关税海关实征消费税征关税海关实征消费税上海出口退税网上海出口退税网 3.2.2 3.2.2 免抵退税额的计算免抵退税额的计算免抵退税额的计算免抵退税额的计算 免抵退税额出口货物离岸价免抵退税额出口货物离岸价外汇人民币牌价外汇人民币牌价出口货出口货物退税率免抵退税额抵减额物退税率免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额免税购进原材料价格免抵退税额抵减额免税购进原材料价格出口货物退税出口货物退税率

41、率上海出口退税网上海出口退税网 3.2.3 3.2.3 应退税额、免抵税额的计算应退税额、免抵税额的计算应退税额、免抵税额的计算应退税额、免抵税额的计算 当期期末留抵税额当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期免抵退税额时， 当期应退税额当期期末留抵税额当期应退税额当期期末留抵税额 当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额 当期期末留抵税额当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期免抵退税额时， 当期应退税额当期免抵退税额当期应退税额当期免抵退税额 当期免抵税额当期免抵税额0 “当期期末留抵税额当期期末留抵税额”为当期为当期增值税纳税申报表增值税纳税申报表的的“

42、期末留抵税额期末留抵税额”。 3.2 3.2 要点：出口货物应退增值税的计算要点：出口货物应退增值税的计算要点：出口货物应退增值税的计算要点：出口货物应退增值税的计算 l l免：免征出口环节增值税免：免征出口环节增值税l l剔：从全部进项税额中剔除一部分调增出口产品的成本剔：从全部进项税额中剔除一部分调增出口产品的成本 免抵退税不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额l l抵：国家本应退还的增值税改为先抵扣内销货物的销项税额，即国家抵：国家本应退还的增值税改为先抵扣内销货物的销项税额，即国家少佂了税，变相的退还给了企业。少佂

43、了税，变相的退还给了企业。l l退：是指上面未抵扣完的余额，用退税指标（免抵退税额）来衡量。退：是指上面未抵扣完的余额，用退税指标（免抵退税额）来衡量。n n免抵退税额免抵退税额n n免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额3.2 3.2 要点：出口货物应退增值税的计算例题要点：出口货物应退增值税的计算例题要点：出口货物应退增值税的计算例题要点：出口货物应退增值税的计算例题l l例题：某企业既有内销又有外销，当期全部进项税额为例题：某企业既有内销又有外销，当期全部进项税额为100100万元，假设万元，假设调整成本部分为调整成本部分为2020万元。万元。l l计算步骤：计算步骤：uu免：免：“ “免免”

44、 ”增值税增值税uu剔：全部进项税额中调整成本的部分剔：全部进项税额中调整成本的部分2020万元万元uu抵：全部进项税额减去调成本后的余额到内销销项税额中去抵扣抵：全部进项税额减去调成本后的余额到内销销项税额中去抵扣（100 20 100 20 8080万），假设：万），假设：内销销项税额内销销项税额100100万万：100 80 100 80 2020，国家不办理退税，企业，国家不办理退税，企业只要缴纳只要缴纳2020万元税款万元税款内销销项税额内销销项税额8080万万： 80 80 80 80 0 0，国家不办理退税，企业，国家不办理退税，企业应纳税款为应纳税款为0 0内销销项税额内销销项

45、税额6060万万： 60 80 60 80 -20-20万万，2020万元作为万元作为“ “退退” ”税，需要和退税指标比较税，需要和退税指标比较3.2 3.2 要点：出口货物应退增值税的计算例题要点：出口货物应退增值税的计算例题要点：出口货物应退增值税的计算例题要点：出口货物应退增值税的计算例题 l l例题：某企业既有内销又有外销，当期全部进项税额为例题：某企业既有内销又有外销，当期全部进项税额为100100万万元，假设调整成本部分为元，假设调整成本部分为2020万元。万元。l l计算步骤：计算步骤：内销销项税额内销销项税额6060万：万： 60 80 60 80 -20-20万万，2020

46、万元作为万元作为“ “退退” ”税，需要和退税指标比较税，需要和退税指标比较n n退税指标：免抵退税额退税指标：免抵退税额 离岸价离岸价 * * 退税率退税率 抵抵减额减额n n假设退税指标为假设退税指标为3030万万，则，则2020万全退万全退n n假设退税指标为假设退税指标为1515万万，则只能退，则只能退1515万，余下万，余下5 5万留万留到下月继续抵扣到下月继续抵扣申报注意事项申报注意事项n n及时取得纸质报关单、核销单及时取得纸质报关单、核销单n n及时进行报关单信息确认（在电子口岸子系统中操作）及时进行报关单信息确认（在电子口岸子系统中操作）n n及时核销及时核销n n及时申报及

47、时申报n n及时审核及时审核上海出口退税网上海出口退税网 几个主要文件简介几个主要文件简介n n国家税务总局关于印发国家税务总局关于印发生产企业出口货物生产企业出口货物“ “免、抵、退免、抵、退” ”税管税管理操作规程（试行）理操作规程（试行）的通知的通知（国税发（国税发200211200211号）号）n n国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知（国税发（国税发200464200464号）号）n n国家税务总局关于印发国家税务总局关于印发出口货物退（免）税管理办法（试行）出口货物退（免）税管理办法（试行）的通知的通知（国税发（

48、国税发200551200551号号 ）n n国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知）（度（暂行）的通知）（国税发国税发20051992005199号号）、）、关于出口货物关于出口货物关于出口货物关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度的补充通知（国税函退（免）税实行有关单证备案管理制度的补充通知（国税函退（免）税实行有关单证备案管理制度的补充通知（国税函退（免）税实行有关单证备案管理制度的补充通知（国税函20062006904904号）号）号）号） 上海出口退税网上海出口退税网 生产企业出口退税生

49、产企业出口退税申报系统培训申报系统培训 第第4章章 生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统n n4.1.4.1. 系统概述系统概述 4.1.1.4.1.1.硬件环境硬件环境 4.1.2.4.1.2.软件环境软件环境 4.1.3.4.1.3.软件安装软件安装 n n4.1.3.1.4.1.3.1.第一次安装第一次安装 n n4.1.3.2.4.1.3.2.重新安装软件重新安装软件 4.1.3.1 4.1.3.1 生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统7.X7.X版的安装版的安装版的安装版的安装执行安装文件：生产退税申报执行安装文

50、件：生产退税申报V7.X_SETUP.exe 出现如下画面：出现如下画面：4.1.3.1 4.1.3.1 生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统7.X7.X版的安装版的安装版的安装版的安装 点击点击“下一步下一步”按钮，显示：按钮，显示：4.1.3 .14.1.3 .1生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统7.X7.X版的安装版的安装版的安装版的安装点击点击“下一步下一步”按钮，显示：按钮，显示： 4.1.3.14.1.3.1生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统生产企

51、业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统7.X7.X版的安装版的安装版的安装版的安装点击点击“是是”，显示：，显示： 该路径为默该路径为默认安装路径。认安装路径。如要更改安装如要更改安装路径可点击路径可点击“浏览浏览”按钮进按钮进行更改行更改 。4.1.3.14.1.3.1生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统7.X7.X版的安装版的安装版的安装版的安装选定文件夹名称，点击选定文件夹名称，点击“下一步下一步”按钮。按钮。 特别注意特别注意：安装目录不能含有空格，特别注意不要安装到：安装目录不能含有空格，特别注意不要安装到”progra

52、m files”以以及及”my document”等目录下。等目录下。 4.1.3.14.1.3.1生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统7.X7.X版的安装版的安装版的安装版的安装点击点击“下一步下一步”按钮，显示：按钮，显示：4.1.3.14.1.3.1生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统7.X7.X版的安装版的安装版的安装版的安装点击点击“下一步下一步”按钮，显示：按钮，显示：4.1.3.14.1.3.1生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报

53、系统生产企业出口退税申报系统7.X7.X版的安装版的安装版的安装版的安装复制文件完毕后，显示：复制文件完毕后，显示：点击点击“完成完成”按钮，系统正式安装完毕。按钮，系统正式安装完毕。4.1.3.24.1.3.2生产企业出口退税申报系统的卸载生产企业出口退税申报系统的卸载生产企业出口退税申报系统的卸载生产企业出口退税申报系统的卸载出口退税申报系统的卸载删除需通过出口退税申报系统的卸载删除需通过“控制面板控制面板”来操作，如下图所示：来操作，如下图所示：4.1.3.24.1.3.2生产企业出口退税申报系统的卸载生产企业出口退税申报系统的卸载生产企业出口退税申报系统的卸载生产企业出口退税申报系统的

54、卸载选择要卸载的申报系统，如选择要卸载的申报系统，如“生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统8.X版版”，选重之后，选重之后会出现会出现“更改更改/删除删除”按钮，点击按钮，点击“更改更改/删除删除”按钮出现下图：按钮出现下图：4.1.3.24.1.3.2生产企业出口退税申报系统的卸载生产企业出口退税申报系统的卸载生产企业出口退税申报系统的卸载生产企业出口退税申报系统的卸载点击点击“确定确定”后，弹出后，弹出“修改修改”、“修复修复”、“删除删除”三个选项框。卸载申三个选项框。卸载申报系统请点击报系统请点击“删除删除”选项，按选项，按“下一步下一步”键则会完全删除，如下图所示键则会完

55、全删除，如下图所示：上海出口退税网上海出口退税网 第第4章章 生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统n n4.2.4.2. 系统设置系统设置 4.2.1.4.2.1.系统维护系统初始化系统维护系统初始化 4.2.2.4.2.2.系统维护系统配置系统配置设置与修改系统维护系统配置系统配置设置与修改 4.2.3.4.2.3.系统维护系统配置系统参数设置与修改系统维护系统配置系统参数设置与修改 4.2.4.4.2.4.系统维护系统设置系统口令与修改（可不操作）系统维护系统设置系统口令与修改（可不操作） 系统的启动系统的启动系统的启动系统的启动双击桌面的双击桌面的“生产企业出口退税申报系统

56、生产企业出口退税申报系统6.X版版”快捷方式图标或在桌面点击左下角快捷方式图标或在桌面点击左下角“开开始始”按钮，在按钮，在“程序程序”中选择中选择“出口退税电子化管理系统出口退税电子化管理系统”，点击，点击“生产企业出口退税申生产企业出口退税申报系统报系统V7.X”，系统开始运行，显示系统的登录界面，如图下图所示，在用户名一栏输入，系统开始运行，显示系统的登录界面，如图下图所示，在用户名一栏输入用户名用户名“sa”，点击，点击“确定确定”系统初始环境的设置系统初始环境的设置系统初始环境的设置系统初始环境的设置系统登陆系统登陆显示如下图所示，输入本次申报所属期之后点击显示如下图所示，输入本次申

57、报所属期之后点击“确定确定”按钮。按钮。4.2.14.2.1系统初始化系统初始化选择选择“系统维护系统维护”菜单中的菜单中的“系统初始化系统初始化”命令，系统会弹出初始化窗口，如下命令，系统会弹出初始化窗口，如下图所示，在编辑框中输入图所示，在编辑框中输入“YES”之后点击确定开始初始化，初始化后要做系统之后点击确定开始初始化，初始化后要做系统重入。重入。“初始化初始化”将清空数据库（代码库和系统配置库除外）中所有的申报数据，该操将清空数据库（代码库和系统配置库除外）中所有的申报数据，该操作仅限于系统安装或第一次正式使用前执行此项操作。作仅限于系统安装或第一次正式使用前执行此项操作。4.2.2

58、4.2.2系统配置设置与修改系统配置设置与修改选择选择 “系统维护系统维护系统配置设置与修改系统配置设置与修改”如下图所示：如下图所示：4.2.24.2.2系统配置设置与修改系统配置设置与修改在此设置企业信息，如下图所示：在此设置企业信息，如下图所示：点击点击“修改修改”按钮，进行修改，企业按真实情况如实填写相应信息，确认按钮，进行修改，企业按真实情况如实填写相应信息，确认无误后点击无误后点击“保存保存”按钮，如要放弃修改，点击按钮，如要放弃修改，点击“放弃放弃”。修改完成后，按修改完成后，按“退出退出”按钮，系统要求重新进入，点击按钮，系统要求重新进入，点击“是是”，重新进，重新进入系统。入

59、系统。4.2.2 4.2.2 系统配置设置与修改注意事项系统配置设置与修改注意事项系统配置设置与修改注意事项系统配置设置与修改注意事项n n企业代码：企业代码：1010位海关代码位海关代码n n纳税人类别：纳税人类别：1 1（一般纳税人）（一般纳税人）n n计税计算方法：计税计算方法：1 1（免抵退）（免抵退）n n进料计算方法：进料计算方法：1 1（实耗法）、（实耗法）、2 2（购进法）（购进法）n n分类管理代码：分类管理代码：B B（先退税后补单）或（先退税后补单）或C C（提交两单）（提交两单）n n修改后必须重新启动申报系统修改后必须重新启动申报系统4.2.34.2.3系统参数设置与

60、修改系统参数设置与修改选择选择“系统维护系统维护系统参数设置与修改系统参数设置与修改”进行系统参数的设置操作：进行系统参数的设置操作： 4.2.34.2.3系统参数设置与修改系统参数设置与修改l系统备份路径：系统备份数据的存放路径，请使用默认路径。系统备份路径：系统备份数据的存放路径，请使用默认路径。l网络数据路径：此功能无需操作。网络数据路径：此功能无需操作。l进料加工：无进料加工业务的企业，请选择进料加工：无进料加工业务的企业，请选择“没有进料加工没有进料加工” 。有进料加。有进料加工的企业必须选择工的企业必须选择“有进料加工有进料加工”。此项选择可根据实际业务情况在后期自。此项选择可根据

61、实际业务情况在后期自行进行修改。行进行修改。l进料免税证明开具方式：请按税务机关要求选择。进料免税证明开具方式：请按税务机关要求选择。l远程申报：请按税务机关要求选择。远程申报：请按税务机关要求选择。l单证收齐时限：报关单收齐时限单证收齐时限：报关单收齐时限90天，核销单收齐时限：天，核销单收齐时限：180天。天。l征收率设置：此项为小规模纳税人征收率，一般纳税人不需要设置。征收率设置：此项为小规模纳税人征收率，一般纳税人不需要设置。l屏幕提示、响铃设置，可以根据自己的需要设置。屏幕提示、响铃设置，可以根据自己的需要设置。l一致性检查：保持打勾即可。一致性检查：保持打勾即可。4.2.3 4.2

62、.3 系统参数设置与修改注意事项系统参数设置与修改注意事项系统参数设置与修改注意事项系统参数设置与修改注意事项n n系统备份路径：如需要修改不得选择根目录系统备份路径：如需要修改不得选择根目录n n进料加工：无进料加工的可选择进料加工：无进料加工的可选择“ “没有进料加工没有进料加工” ”n n进料免税证明开具方式：全部出口开具免税证明（购进法无此选项）进料免税证明开具方式：全部出口开具免税证明（购进法无此选项）n n征收率设置：一般纳税人无需设置征收率设置：一般纳税人无需设置n n修改后必须重新启动申报系统修改后必须重新启动申报系统4.2.44.2.4系统口令设置与修改系统口令设置与修改选择

63、选择“系统口令设置与修改系统口令设置与修改”进行系统口令设置，如下图所示。在此功能模块中，用户进行系统口令设置，如下图所示。在此功能模块中，用户（管理员身份）可以进行增加新用户、修改各用户的口令及删除等设置。如果以非管理（管理员身份）可以进行增加新用户、修改各用户的口令及删除等设置。如果以非管理员身份进入，则只能修改本人的口令。不建议操作此功能！员身份进入，则只能修改本人的口令。不建议操作此功能！修改口令只能通过修改口令只能通过该按钮进行修改。该按钮进行修改。第第4章章 生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统n n4.3.4.3. 出口退税申报出口退税申报 4.3.1. 4.3.1.

64、 免抵退明细数据采集免抵退明细数据采集 n n4.3.1.1.4.3.1.1.进料加工手册登记录入（一般贸易企业忽略此步）进料加工手册登记录入（一般贸易企业忽略此步） n n4.3.1.2.4.3.1.2.进口料件明细申报录入（一般贸易企业忽略此步）进口料件明细申报录入（一般贸易企业忽略此步） n n4.3.1.3.4.3.1.3.出口货物明细申报录入出口货物明细申报录入 n n4.3.1.4.4.3.1.4.收齐出口单证明细录入收齐出口单证明细录入 n n4.3.1.5.4.3.1.5.生成出口货物冲减明细生成出口货物冲减明细 n n4.3.1.6.4.3.1.6.进料加工海关手册核销（一般

65、贸易企业忽略此步）进料加工海关手册核销（一般贸易企业忽略此步） 4.3.1.1 4.3.1.1 进料加工手册登记进料加工手册登记进料加工手册登记进料加工手册登记“海关手册登记海关手册登记”是办理进料加工业务的第一步是办理进料加工业务的第一步 。用户每录入一笔进出口信息。用户每录入一笔进出口信息时，系统首先检测该笔业务所对应的海关手册是否已经登记，若已经登记，则时，系统首先检测该笔业务所对应的海关手册是否已经登记，若已经登记，则用户可以继续录入其它信息，否则系统将拒绝接受其它数据的录入。此时，用用户可以继续录入其它信息，否则系统将拒绝接受其它数据的录入。此时，用户就必须先进行户就必须先进行“进料

66、加工手册登记进料加工手册登记”，手册登记的内容为进料加工手册合同，手册登记的内容为进料加工手册合同备案情况，企业将合同备案情况按要求录入申报系统，在申报期内报送到税务备案情况，企业将合同备案情况按要求录入申报系统，在申报期内报送到税务机关。机关。选择选择“基础数据采集基础数据采集进料加工手册登记录入进料加工手册登记录入”进入该模块后，点击进入该模块后，点击“增加增加”键激活编辑窗口录入该手册相关数据键激活编辑窗口录入该手册相关数据 。如果企业无发生进料业务时，无须使用。如果企业无发生进料业务时，无须使用该模块。该模块。注意：注意：关于手册关于手册“有效期有效期”过期提示，企业可忽略，不影响申报

67、操作。过期提示，企业可忽略，不影响申报操作。 4.3.1.1 4.3.1.1 进料加工手册登记进料加工手册登记进料加工手册登记进料加工手册登记进料加工手册登记进料加工手册登记 如下图：如下图：上海出口退税网上海出口退税网 4.3.1.1. 4.3.1.1. 进料加工手册登记注意事项进料加工手册登记注意事项进料加工手册登记注意事项进料加工手册登记注意事项n n海关手册登记是办理进料加工业务的第一步海关手册登记是办理进料加工业务的第一步n n系统会自动检测相关业务手册是否已经登记系统会自动检测相关业务手册是否已经登记n n无进料业务发生时（如一般贸易），无需使用该模块无进料业务发生时（如一般贸易

68、），无需使用该模块4.3.1.1. 4.3.1.1. 进料加工手册登记注意事项进料加工手册登记注意事项进料加工手册登记注意事项进料加工手册登记注意事项n n实耗法是指在货物出口时出具实耗法是指在货物出口时出具进料加工免税证明进料加工免税证明n n免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 进料加工免税进口料件组成计税价格进料加工免税进口料件组成计税价格 （出口货物征税税率（出口货物征税税率 出口货物退税率）出口货物退税率）n n免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额 进料加工免税进口料件组成计税价格进料加工免税进口料件组成计税价格 出口货物退税率出口货物退税率n n进料加工免税

69、进口料件组成计税价格进料加工免税进口料件组成计税价格 出口货物离岸价出口货物离岸价 计划分配率计划分配率n n计划分配率计划分配率 计划进口总值计划进口总值 计划出口总值计划出口总值 100 100n n手册手册“ “有效期已过期有效期已过期” ”，可以忽略，不影响申报，可以忽略，不影响申报n n购进法是指在货物进口时出具购进法是指在货物进口时出具进料加工免税证明进料加工免税证明n n免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 进料加工免税进口料件组成计税价格进料加工免税进口料件组成计税价格 （出口货物征税税率（出口货物征税税率 出口货物退税率）出口货物退税率）n n免抵

70、退税额抵减额免抵退税额抵减额 进料加工免税进口料件组成计税价格进料加工免税进口料件组成计税价格 出口货物退税率出口货物退税率n n进料加工免税进口料件的组成计税价格进料加工免税进口料件的组成计税价格 + +海关实征关税海关实征关税+ +海关实征消费税海关实征消费税 n n手册手册“ “有效期已过期有效期已过期” ”，可以忽略，不影响申报，可以忽略，不影响申报4.3.1.1. 4.3.1.1. 进料加工手册登记注意事项进料加工手册登记注意事项进料加工手册登记注意事项进料加工手册登记注意事项4.3.1.2 4.3.1.2 进口料件明细申报录入进口料件明细申报录入进口料件明细申报录入进口料件明细申报

71、录入录入企业进料加工贸易的料件进口情况，如贸易方式为录入企业进料加工贸易的料件进口情况，如贸易方式为“进料对口进料对口”、“进进料非对口料非对口”、“进料深加工进料深加工”、“进料余料结转进料余料结转”等进口报关单。根据进口等进口报关单。根据进口报关单上的信息逐笔录入，实耗法和购进法的录入内容相同，录入时，系统报关单上的信息逐笔录入，实耗法和购进法的录入内容相同，录入时，系统将自动检测进料加工手册是否已经登记，若已经登记，则可以录入其他字段将自动检测进料加工手册是否已经登记，若已经登记，则可以录入其他字段的内容，否则不能继续录入操作。如果企业无发生进料业务时，无须使用该的内容，否则不能继续录入

72、操作。如果企业无发生进料业务时，无须使用该模块。模块。选择选择“基础数据采集基础数据采集进口料件明细申报录入进口料件明细申报录入”进入该模块后，点击进入该模块后，点击“增加增加”键激活编辑窗口录入该进口报关单相关数据。键激活编辑窗口录入该进口报关单相关数据。贸易方式为贸易方式为“进料余料结转进料余料结转”、“进料料件复出进料料件复出”等出口报关单，企业需冲等出口报关单，企业需冲减当月进料，即在取得出口报关单的当月按报关单上的金额录入负数记录即减当月进料，即在取得出口报关单的当月按报关单上的金额录入负数记录即可。可。4.3.1.2 4.3.1.2 进口料件明细申报录入进口料件明细申报录入进口料件

73、明细申报录入进口料件明细申报录入n n进料加工业务是指有进出经营权的企业，用外汇购买进口原材料、元器进料加工业务是指有进出经营权的企业，用外汇购买进口原材料、元器件、零部件和包装材料等，经生产加工成成品或半成品返销出口的业务。件、零部件和包装材料等，经生产加工成成品或半成品返销出口的业务。n n输入企业进料加工贸易的料件进口情况，如贸易方式为输入企业进料加工贸易的料件进口情况，如贸易方式为“ “进料对口进料对口” ”、“ “进料非对口进料非对口” ”、“ “进料深加工进料深加工” ”、“ “进料余料结转进料余料结转” ”等进口报关单等进口报关单n n无进料业务，则无需使用该模块无进料业务，则无

74、需使用该模块4.3.1.2. 4.3.1.2. 进口料件明细申报注意事项进口料件明细申报注意事项进口料件明细申报注意事项进口料件明细申报注意事项n n序号是序号是4 4位流水号，各模块之间序号独立，各月序号无需连续编写位流水号，各模块之间序号独立，各月序号无需连续编写n n录入进料明细前手册必须已经录入完成录入进料明细前手册必须已经录入完成n n进口报关单号进口报关单号 9 9位位“ “海关编号海关编号” ” + 0 +2+ 0 +2位位“ “项号项号” ”n n冲减当月进料，即在直接录入负数记录冲减当月进料，即在直接录入负数记录4.3.1.3 4.3.1.3 出口货物明细申报录入出口货物明细

75、申报录入出口货物明细申报录入出口货物明细申报录入录入企业货物出口情况，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，根据出口报关录入企业货物出口情况，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，根据出口报关单上的信息逐笔录入。企业当月发生出口业务并且在财务上做了销售收入账务处单上的信息逐笔录入。企业当月发生出口业务并且在财务上做了销售收入账务处理的，不管是否取得报关单出口退税联，都需要在当月的理的，不管是否取得报关单出口退税联，都需要在当月的“出口货物明细申报录出口货物明细申报录入入”模块中录入。模块中录入。选择选择“基础数据采集基础数据采集出口货物明细申报录入出口货物明细申报录入”进入该模块后，点击进入该模块

76、后，点击“增加增加”键键激活编辑窗口录入该出口报关单相关数据。激活编辑窗口录入该出口报关单相关数据。企业在录入报关单出口额时要检查报关单的成交方式，如果以企业在录入报关单出口额时要检查报关单的成交方式，如果以FOB价成交的可以价成交的可以直接录入报关单上填写的金额，若成交方式为直接录入报关单上填写的金额，若成交方式为CIF价，必须按照出口报关单注明价，必须按照出口报关单注明的金额减去运费、保险费后的余额作为免抵退出口额录入；的金额减去运费、保险费后的余额作为免抵退出口额录入；如果录入商品代码后，如果录入商品代码后，电脑提示电脑提示“非基本商品非基本商品” ，企业可以选择录入一个该商品的扩展明细

77、码。企业，企业可以选择录入一个该商品的扩展明细码。企业当月收齐本月出口单证（纸制报关单、核销单或代理出口证明），单证不齐标志当月收齐本月出口单证（纸制报关单、核销单或代理出口证明），单证不齐标志栏为空；如果企业当月没有收齐相关纸制凭证，则单证不齐栏需标明相应字母，栏为空；如果企业当月没有收齐相关纸制凭证，则单证不齐栏需标明相应字母，单证不齐时，报关单、核销单、代理证明可以为空，也可以录入相应的虚拟号，单证不齐时，报关单、核销单、代理证明可以为空，也可以录入相应的虚拟号，等单证齐全时再做修改。等单证齐全时再做修改。4.3.1.3 4.3.1.3 出口货物明细申报录入出口货物明细申报录入出口货物明

78、细申报录入出口货物明细申报录入上海出口退税网上海出口退税网 4.3.1.3. 4.3.1.3. 出口货物明细申报录入注意事项出口货物明细申报录入注意事项出口货物明细申报录入注意事项出口货物明细申报录入注意事项n nCIFCIF价折算为价折算为FOBFOB价可以采用按实际折扣法或税务机关要求的方法价可以采用按实际折扣法或税务机关要求的方法n n一张报关单多条记录，折算时，应把握确认折算比例和逐条计算的原则一张报关单多条记录，折算时，应把握确认折算比例和逐条计算的原则4.3.1.3. 4.3.1.3. 出口货物明细申报录入注意事项出口货物明细申报录入注意事项出口货物明细申报录入注意事项出口货物明

79、细申报录入注意事项属于进料加工业务的填写进料加工海关登记册号码，属于一般贸易的不要填写属于进料加工业务的填写进料加工海关登记册号码，属于一般贸易的不要填写出口报关单号出口报关单号 9 9位位“ “海关编号海关编号” ” （1818位海关编号取后位海关编号取后9 9位）位） + 0 + 2+ 0 + 2位位“ “项号项号” ”出口日期为海关报关单右上角出口日期为海关报关单右上角“ “出口日期出口日期” ”单证不齐标志为企业纸质单证不齐或者暂无法提供纸质凭证填写单证不齐标志为企业纸质单证不齐或者暂无法提供纸质凭证填写出口商品代码为出口报关单所列出口商品代码为出口报关单所列“ “商品编码商品编码”

80、”，如出现，如出现“ “非基本商品码非基本商品码” ”应首先应首先通过筛选检查是否确非基本商品码，如确定由税务机关确认以近似的填写通过筛选检查是否确非基本商品码，如确定由税务机关确认以近似的填写原币汇率、美元汇率均为原币汇率、美元汇率均为100100元外币兑换人民币，可逐月修改元外币兑换人民币，可逐月修改原币离岸价原币离岸价CIFCIF按实际折算或税务机关允许的方式折算为按实际折算或税务机关允许的方式折算为FOBFOB价价信息不齐标志是税务机关对企业申报数据和海关电子信息比对后自动生成的，因信息不齐标志是税务机关对企业申报数据和海关电子信息比对后自动生成的，因此企业需要及时通过电子口岸提交（申

81、报）数据此企业需要及时通过电子口岸提交（申报）数据如当期发生错误，则直接修改或删除，前期数据发生错误，需要红冲如当期发生错误，则直接修改或删除，前期数据发生错误，需要红冲4.3.1.4 4.3.1.4 收齐出口单证明细申报录入收齐出口单证明细申报录入收齐出口单证明细申报录入收齐出口单证明细申报录入企业在录入当月收齐的前期单证前，应检查核销单号码、金额与报关单是否一致；企业在录入当月收齐的前期单证前，应检查核销单号码、金额与报关单是否一致；出口发票金额与报关单是否一致；报关单是否有退运复出口的货物；报关单是否出口发票金额与报关单是否一致；报关单是否有退运复出口的货物；报关单是否有海关加盖的验讫章

82、和企业报关专用章。对核销单号码、金额与报关单不一致，有海关加盖的验讫章和企业报关专用章。对核销单号码、金额与报关单不一致，出口发票与报关单不一致的企业应认真检查原因并做调整后才能申报。出口发票与报关单不一致的企业应认真检查原因并做调整后才能申报。企业将收齐的前期单证进行整理、检查、确认无误后，于预申报前，在企业将收齐的前期单证进行整理、检查、确认无误后，于预申报前，在“收齐出收齐出口单证明细录入口单证明细录入”窗口中进行全部录入。窗口中进行全部录入。点击点击“基础数据采集基础数据采集收齐出口单证明细录入收齐出口单证明细录入”， 在索引窗口中找到并且点击该在索引窗口中找到并且点击该条记录，编辑窗

83、口中显示该条记录的内容，点击条记录，编辑窗口中显示该条记录的内容，点击“修改修改”按钮，录入相关单证收按钮，录入相关单证收齐数据。齐数据。若企业将当期还未收齐的记录进行误收齐，并且已保存，可点击若企业将当期还未收齐的记录进行误收齐，并且已保存，可点击“撤销接单撤销接单”按按钮，将其转为未收齐单证；若前期单证不齐的记录当期收齐单证后，进行数据一钮，将其转为未收齐单证；若前期单证不齐的记录当期收齐单证后，进行数据一致性检查，出错信息提示：记录有重号，在致性检查，出错信息提示：记录有重号，在“收齐出口单证明细录入收齐出口单证明细录入”中，点击中，点击当期收齐单证的第一条记录，点击当期收齐单证的第一条

84、记录，点击“序号重排序号重排”按钮，将序号进行重排即可。按钮，将序号进行重排即可。4.3.1.4 4.3.1.4 收齐出口单证明细申报录入收齐出口单证明细申报录入收齐出口单证明细申报录入收齐出口单证明细申报录入上海出口退税网上海出口退税网 4.3.1.4. 4.3.1.4. 收齐出口单证明细申报注意事项收齐出口单证明细申报注意事项收齐出口单证明细申报注意事项收齐出口单证明细申报注意事项n n主要是对前期（纸质）单证不齐本月收齐进行录入主要是对前期（纸质）单证不齐本月收齐进行录入n n其次如前期数据发生对应单证不齐标志相关号码录入错误，则无需红冲而直接在其次如前期数据发生对应单证不齐标志相关号

85、码录入错误，则无需红冲而直接在收齐时修改为正确的，其他如商品代码、金额等错误则需要红冲，红冲时的收齐收齐时修改为正确的，其他如商品代码、金额等错误则需要红冲，红冲时的收齐无需在此模块操作无需在此模块操作n n如发生错误收齐，则可在当期如发生错误收齐，则可在当期“ “撤销接单撤销接单” ”n n单证收齐可跨年度操作单证收齐可跨年度操作n n以前月份申报单证不齐时若没有录入单证号码，则不能使用以前月份申报单证不齐时若没有录入单证号码，则不能使用“ “批量接单批量接单” ”4.3.1.5. 4.3.1.5. 生成出口货物冲减明细注意事项生成出口货物冲减明细注意事项生成出口货物冲减明细注意事项生成出口

86、货物冲减明细注意事项n n单证齐全红冲：直接在红冲模块中操作，如发生错误红冲，请到出口明细录单证齐全红冲：直接在红冲模块中操作，如发生错误红冲，请到出口明细录入模块中删除入模块中删除n n单证不齐红冲：必须现行收齐，在进行红冲。基本操作步骤为收齐单证不齐红冲：必须现行收齐，在进行红冲。基本操作步骤为收齐 红冲红冲 录入录入n n报关单号码或者核销单号码发生错误，如果有对应的单证不齐标志，则可以报关单号码或者核销单号码发生错误，如果有对应的单证不齐标志，则可以修改对应号码而不需要红冲修改对应号码而不需要红冲4.3.1.6 4.3.1.6 进料加工手册核销申报录入进料加工手册核销申报录入进料加工手

87、册核销申报录入进料加工手册核销申报录入企业须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后海关缴销手册之前办理有企业须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后海关缴销手册之前办理有关手册核销手续，先持手册原件、复印件到税务机关确认，税务机关在核对关手册核销手续，先持手册原件、复印件到税务机关确认，税务机关在核对复印件与原件一致后，在复印件的每一页签章，并将原件及复印件返给企业。复印件与原件一致后，在复印件的每一页签章，并将原件及复印件返给企业。录入核销信息后，申报系统对整本手册的相关数据进行重新计算，出具手册录入核销信息后，申报系统对整本手册的相关数据进行重新计算，出具手册核销的证明，调整核销的证明，调

88、整“免抵退税额递减额免抵退税额递减额”和和“不予免征和抵扣税额递减额不予免征和抵扣税额递减额”。选择选择“基础数据采集基础数据采集进料加工手册核销录入进料加工手册核销录入”进入该模块后，点击进入该模块后，点击“增加增加”键激活编辑窗口录入该进料加工手册核销。键激活编辑窗口录入该进料加工手册核销。4.3.1.6 4.3.1.6 进料加工手册核销申报录入进料加工手册核销申报录入进料加工手册核销申报录入进料加工手册核销申报录入上海出口退税网上海出口退税网 第第4章章 生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统n n4.3.2.4.3.2.免税货物明细数据采集免税货物明细数据采集n n4.3.

89、3.4.3.3.免抵退税预申报免抵退税预申报 n n4.3.4.4.3.4.预审核反馈疑点调整预审核反馈疑点调整 n n4.3.5.4.3.5.生成正式申报明细软盘生成正式申报明细软盘 4.3.2 4.3.2 免税出口货物明细录入申报免税出口货物明细录入申报免税出口货物明细录入申报免税出口货物明细录入申报该窗口主要处理以下几个功能：该窗口主要处理以下几个功能：小规模纳税人出口执行的是免税政策，相应的出口明细记录在该模块中录入；小规模纳税人出口执行的是免税政策，相应的出口明细记录在该模块中录入；出口的货物是免税的，例如软件产品出口（出口的货物是免税的，例如软件产品出口（98030030等）。录入

90、时需注意单证等）。录入时需注意单证不齐的，在相应字段为空。不齐的，在相应字段为空。选择选择“基础数据采集基础数据采集免税出口货物明细录入免税出口货物明细录入”进入该模块后，点击进入该模块后，点击“增加增加”键键激活编辑窗口录入该免税货物出口明细。激活编辑窗口录入该免税货物出口明细。4.3.2 4.3.2 免税出口货物明细录入申报免税出口货物明细录入申报免税出口货物明细录入申报免税出口货物明细录入申报上海出口退税网上海出口退税网 4.3.2 4.3.2 间接出口货物明细申报录入间接出口货物明细申报录入间接出口货物明细申报录入间接出口货物明细申报录入该模块用于给企业录入当月转厂出口的货物明细，反

91、映企业转厂出口销售情该模块用于给企业录入当月转厂出口的货物明细，反映企业转厂出口销售情况，并为企业手册核销时计算转厂耗用免税进口料件提供准确数据。企业应况，并为企业手册核销时计算转厂耗用免税进口料件提供准确数据。企业应根据当月转厂出口报关单准确录入，录入时，必须准确录入进料登记册号根据当月转厂出口报关单准确录入，录入时，必须准确录入进料登记册号（转厂出口报关单号）和出口外币金额，否则将影响手册核销数据的准确性。（转厂出口报关单号）和出口外币金额，否则将影响手册核销数据的准确性。选择选择“基础数据采集基础数据采集间接出口货物明细录入间接出口货物明细录入”进入该模块后，点击进入该模块后，点击“增加

92、增加” 按钮激活编辑窗口，录入间接出口货物明细表。按钮激活编辑窗口，录入间接出口货物明细表。4.3.2 4.3.2 间接出口货物明细申报录入间接出口货物明细申报录入间接出口货物明细申报录入间接出口货物明细申报录入上海出口退税网上海出口退税网 4.3.2 4.3.2 来料加工出口货物明细录入申报来料加工出口货物明细录入申报来料加工出口货物明细录入申报来料加工出口货物明细录入申报来料加工是指由国外厂商提供一定的原材料、辅助材料、零部件、元器件、包来料加工是指由国外厂商提供一定的原材料、辅助材料、零部件、元器件、包装材料（简称料件），必要时提供机器设备及生产技术，委托国内企业按国外装材料（简称料件

93、），必要时提供机器设备及生产技术，委托国内企业按国外厂商的要求进行加工、装配，成品由国外厂商负责销售，国内企业按合同规定厂商的要求进行加工、装配，成品由国外厂商负责销售，国内企业按合同规定收取工缴费的一种贸易方式。收取工缴费的一种贸易方式。企业签订来料加工合同后，货到之前，应提前向海关申报合同备案，备案后根企业签订来料加工合同后，货到之前，应提前向海关申报合同备案，备案后根据来料加工出口报关单录入形成来料加工免税申报明细数据。据来料加工出口报关单录入形成来料加工免税申报明细数据。选择选择“基础数据采集基础数据采集来料加工出口货物明细录入来料加工出口货物明细录入”进入该模块后，点击进入该模块后，

94、点击“增增加加”键激活编辑窗口录入来料加工出口货物。键激活编辑窗口录入来料加工出口货物。4.3.2 4.3.2 来料加工出口货物明细录入申报来料加工出口货物明细录入申报来料加工出口货物明细录入申报来料加工出口货物明细录入申报4.3.2 4.3.2 出口免税卷烟明细录入申报出口免税卷烟明细录入申报出口免税卷烟明细录入申报出口免税卷烟明细录入申报为支持卷烟出口，增强我国卷烟的出口竞争能力，同时也便于加强对出口卷烟的为支持卷烟出口，增强我国卷烟的出口竞争能力，同时也便于加强对出口卷烟的税收管理，现决定对出口卷烟实行生产环节免征产品税，出口后不再退税的办法。税收管理，现决定对出口卷烟实行生产环节免征产

95、品税，出口后不再退税的办法。根据出口卷烟情况录入形成出口免税卷烟申报明细数据。根据出口卷烟情况录入形成出口免税卷烟申报明细数据。选择选择“基础数据采集基础数据采集出口免税卷烟明细录入出口免税卷烟明细录入”进入该模块后，点击进入该模块后，点击“增加增加”键键激活编辑窗口，录入出口免税卷烟明细。激活编辑窗口，录入出口免税卷烟明细。4.3.2 4.3.2 出口免税卷烟明细录入申报出口免税卷烟明细录入申报出口免税卷烟明细录入申报出口免税卷烟明细录入申报4.3.3 4.3.3 数据一致性检查数据一致性检查数据一致性检查数据一致性检查明细数据录入完成后，就可以生成预申报数据到当地税务机关进行预审。预明细数

96、据录入完成后，就可以生成预申报数据到当地税务机关进行预审。预审主要是对企业录入的当月及以前的明细数据做综合审核，企业最终通过预审主要是对企业录入的当月及以前的明细数据做综合审核，企业最终通过预审结果做相应调整。首先对已采集的基础数据进行检查处理，需要做审结果做相应调整。首先对已采集的基础数据进行检查处理，需要做“数据数据一致性检查一致性检查”。选择选择“申报数据处理申报数据处理数据一致性检查数据一致性检查”， 对出现的错误提示要仔细查找出对出现的错误提示要仔细查找出错原因并进行修改，直到没有错误为止错原因并进行修改，直到没有错误为止 。如下图：。如下图：4.3.3 4.3.3 生成预申报数据生

97、成预申报数据生成预申报数据生成预申报数据数据一致性检查完成后，选择数据一致性检查完成后，选择“免抵退税申报免抵退税申报生成明细申报数据生成明细申报数据”生成当月明细生成当月明细申报数据。如下图：申报数据。如下图：4.3.4 4.3.4 税务机关反馈信息读入税务机关反馈信息读入税务机关反馈信息读入税务机关反馈信息读入从税务机关取得反馈软盘后，选择从税务机关取得反馈软盘后，选择“反馈信息处理反馈信息处理税务机关反馈信息读税务机关反馈信息读入入”，将税务机关的反馈信息读入到申报系统中。如下图：，将税务机关的反馈信息读入到申报系统中。如下图：通过通过“浏览浏览”路径下拉路径下拉菜单确定反馈信息的存菜单

98、确定反馈信息的存放路径。放路径。4.3.4 4.3.4 税务机关反馈信息查询税务机关反馈信息查询税务机关反馈信息查询税务机关反馈信息查询反馈疑点查询：指一般逻辑性错误，是由于企业录入过程中由于失误等原因而产反馈疑点查询：指一般逻辑性错误，是由于企业录入过程中由于失误等原因而产生的错误。如果是由于录入失误所造成的疑点，就需要进入生的错误。如果是由于录入失误所造成的疑点，就需要进入“基础数据采集基础数据采集”模模块里进行相应的修改更正；该错误也有可能是属于特殊疑点时，就无需调整，如块里进行相应的修改更正；该错误也有可能是属于特殊疑点时，就无需调整，如报关单、核销单号录入正确，但电子信息不齐时，该错

99、误就可忽略。反馈疑点可报关单、核销单号录入正确，但电子信息不齐时，该错误就可忽略。反馈疑点可通过通过“反馈信息处理反馈信息处理预审疑点反馈情况查询预审疑点反馈情况查询”来查看。来查看。信息不齐查询：通过将企业的报关单、核销单数据与税务机关取得海关电子信息、信息不齐查询：通过将企业的报关单、核销单数据与税务机关取得海关电子信息、外汇管理局电子信息进行对审得到外汇管理局电子信息进行对审得到“出口信息不齐情况出口信息不齐情况”。信息不齐反馈可通过。信息不齐反馈可通过“反馈信息处理反馈信息处理税务机关反馈信息查询税务机关反馈信息查询出口信息不齐情况查询出口信息不齐情况查询”来查看。来查看。4.3.4

100、4.3.4 税务机关反馈信息处理税务机关反馈信息处理税务机关反馈信息处理税务机关反馈信息处理不管税务机关反馈信息中是否有提示申报数据有错，企业都必须先撤销已申报数不管税务机关反馈信息中是否有提示申报数据有错，企业都必须先撤销已申报数据，撤销以后做税务机关反馈信息处理。据，撤销以后做税务机关反馈信息处理。选择选择“申报数据处理申报数据处理撤销已申报数据撤销已申报数据”，在，在“申报所属期申报所属期”输入申报年月，在输入申报年月，在申报数据范围选项中选择申报数据范围选项中选择“申报明细表数据申报明细表数据”。按。按“确定确定”进行撤销。需要注意进行撤销。需要注意的是撤销只是将原先记录中的的是撤销只

101、是将原先记录中的“R”标识给取消掉并没有删除原先录入的原始记标识给取消掉并没有删除原先录入的原始记录。录。撤销预申报数据后，选择撤销预申报数据后，选择“反馈信息处理反馈信息处理税务机关反馈信息处理税务机关反馈信息处理”，进行信息，进行信息处理更新。系统会自动对企业申报数据中信息不齐的报关单上加上处理更新。系统会自动对企业申报数据中信息不齐的报关单上加上“信息不齐标信息不齐标志志”。4.3.4 4.3.4 税务机关反馈信息处理税务机关反馈信息处理税务机关反馈信息处理税务机关反馈信息处理先撤销当期预申报数据先撤销当期预申报数据再进行反馈信息处理再进行反馈信息处理4.3.5 4.3.5 生成明细申报

102、数据生成明细申报数据生成明细申报数据生成明细申报数据进行完税务机关的预审核反馈信息处理后，需要再重新生成明细申报数据。进行完税务机关的预审核反馈信息处理后，需要再重新生成明细申报数据。其步骤与生成预申报数据步骤一致，先做数据一致性检查，通过后再生成其步骤与生成预申报数据步骤一致，先做数据一致性检查，通过后再生成明细申报数据到软盘中。明细申报数据到软盘中。4.3.3 4.3.3 免抵退税预申报注意事项免抵退税预申报注意事项免抵退税预申报注意事项免抵退税预申报注意事项n n预申报的主要目的是将企业申报数据和通过海关电子口岸传递到税务机关的电预申报的主要目的是将企业申报数据和通过海关电子口岸传递到税

103、务机关的电子信息进行比对，同时对申报数据的逻辑错误进行检查子信息进行比对，同时对申报数据的逻辑错误进行检查n n申报系统一致性检查是对申报数据进行一些必要的逻辑检查，并非所有一致性申报系统一致性检查是对申报数据进行一些必要的逻辑检查，并非所有一致性检查的错误提示都需要修改数据，应根据情况认真分析检查的错误提示都需要修改数据，应根据情况认真分析4.3.3 4.3.3 预审核反馈疑点调整注意事项预审核反馈疑点调整注意事项预审核反馈疑点调整注意事项预审核反馈疑点调整注意事项n n企业申报后应根据税务机关反馈文件进行数据调整企业申报后应根据税务机关反馈文件进行数据调整n n主要需要进行税务机关反馈信息

104、读入主要需要进行税务机关反馈信息读入 撤销已申报数据（明细申报数据）撤销已申报数据（明细申报数据） 税务机关反馈信息读入税务机关反馈信息读入n n在撤销已申报数据后，应进行两个查询：信息不齐情况查询（对信息不齐的在撤销已申报数据后，应进行两个查询：信息不齐情况查询（对信息不齐的记录应及时由企业相关人员进行数据提交）和预审疑点情况查询（根据疑点记录应及时由企业相关人员进行数据提交）和预审疑点情况查询（根据疑点代码对疑点进行处理）代码对疑点进行处理）n n调整之后应重新到税务机关进行预申报，直到没有再需要处理的疑点则可以调整之后应重新到税务机关进行预申报，直到没有再需要处理的疑点则可以进行正式申报

105、了进行正式申报了第第4章章 生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统n n4.3.6.4.3.6.模拟出具进料免税证明模拟出具进料免税证明 n n4.3.7.4.3.7.纳税申报纳税申报 n n4.3.8.4.3.8.纳税申报数据采集纳税申报数据采集 n n4.3.9.4.3.9.免抵退汇总数据采集免抵退汇总数据采集 n n4.3.10.4.3.10.免抵退税正式申报免抵退税正式申报 n n4.3.11.4.3.11.正式审核反馈信息处理正式审核反馈信息处理 上海出口退税网上海出口退税网 4.3.6 4.3.6 模拟出具进料加工免税证明模拟出具进料加工免税证明模拟出具进料加工免税证明

106、模拟出具进料加工免税证明生成明细申报数据后，有进料加工业务的生产企业，就可以开具进料加工免税证生成明细申报数据后，有进料加工业务的生产企业，就可以开具进料加工免税证明。选择明。选择“申报数据处理申报数据处理模拟出具进料加工免税证明模拟出具进料加工免税证明”录入所属期后系统会根录入所属期后系统会根据明细记录自动计算当月进口料件组成计税价格、免抵退税额抵减额、不予免征据明细记录自动计算当月进口料件组成计税价格、免抵退税额抵减额、不予免征和抵扣税额抵减额。无进料加工业务的企业无需进行此步操作。和抵扣税额抵减额。无进料加工业务的企业无需进行此步操作。选择选择“申报数据处理申报数据处理 模拟出具进料加工

107、免税证明模拟出具进料加工免税证明”，输入出具证明年月，点击，输入出具证明年月，点击“确定确定”按钮，系统自动出具免税证明。如下图：按钮，系统自动出具免税证明。如下图：上海出口退税网上海出口退税网 4.3.6 4.3.6 模拟出具进料免税证明注意事项模拟出具进料免税证明注意事项模拟出具进料免税证明注意事项模拟出具进料免税证明注意事项n n模拟出具进料免税证明主要是为了模拟出具进料免税证明主要是为了 “ “剔剔” ”和和“ “退退” ”中的两个抵减额：中的两个抵减额： 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额n n由系统自动生成的两个抵减

108、额将自动进入汇总表相关栏次，如不操作此步骤将影由系统自动生成的两个抵减额将自动进入汇总表相关栏次，如不操作此步骤将影响汇总表计算。响汇总表计算。4.3.7 4.3.7 纳税申报表数据采集纳税申报表数据采集纳税申报表数据采集纳税申报表数据采集现行政策规定增值税纳税申报在前，免抵退税申报在后，并且增值税纳税申现行政策规定增值税纳税申报在前，免抵退税申报在后，并且增值税纳税申报采取自报方式，与免抵退税正式审核结果相比可能存在有误差，误差的数报采取自报方式，与免抵退税正式审核结果相比可能存在有误差，误差的数额在当期税务机关审核确认的汇总表中体现，企业应在下期调整账务和纳税额在当期税务机关审核确认的汇总

109、表中体现，企业应在下期调整账务和纳税申报表。申报表。4.3.8 4.3.8 纳税申报表数据采集纳税申报表数据采集纳税申报表数据采集纳税申报表数据采集采集录入企业当月增值税纳税申报表及其附表相关数据，将其录入到申报系采集录入企业当月增值税纳税申报表及其附表相关数据，将其录入到申报系统统“增值税申报表项目录入增值税申报表项目录入” 模块中，以便于系统自动生成汇总表、数据间模块中，以便于系统自动生成汇总表、数据间逻辑关系的检查和审核系统基础数据的采集。逻辑关系的检查和审核系统基础数据的采集。选择选择“基础数据采集基础数据采集增值税申报表项目录入增值税申报表项目录入”，点击，点击“增加增加”键激活编辑

110、键激活编辑窗口录入当月增值税纳税表。如下图：窗口录入当月增值税纳税表。如下图：上海出口退税网上海出口退税网 4.3.9 4.3.9 免抵退汇总数据采集注意事项免抵退汇总数据采集注意事项免抵退汇总数据采集注意事项免抵退汇总数据采集注意事项n n汇总表是根据明细数据、增值税纳税申报表等自动生成的，请按回车汇总表是根据明细数据、增值税纳税申报表等自动生成的，请按回车4.3.9 4.3.9 免抵退汇总表录入免抵退汇总表录入免抵退汇总表录入免抵退汇总表录入把前面几个步骤采集的数据采集汇总后，根据已设置申报标识的各明细表数把前面几个步骤采集的数据采集汇总后，根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成的汇总

111、申报表。该步骤必须在据自动生成的汇总申报表。该步骤必须在“生成明细申报数据生成明细申报数据”、“模拟出模拟出具进料加工免税证明具进料加工免税证明”、“纳税申报表数据采集纳税申报表数据采集”之后进行。之后进行。选择选择“基础数据采集基础数据采集免抵退汇总表录入免抵退汇总表录入”，点击，点击“增加增加”键录入所属期年键录入所属期年月后按回车，汇总表中的所有数据会自动生成月后按回车，汇总表中的所有数据会自动生成 。如下图：。如下图：4.3.9 4.3.9 免抵退汇总表录入免抵退汇总表录入免抵退汇总表录入免抵退汇总表录入上海出口退税网上海出口退税网 4.3.9 4.3.9 免抵退汇总表附表录入免抵退

112、汇总表附表录入免抵退汇总表附表录入免抵退汇总表附表录入生产企业申报系统生产企业申报系统5.X版本以后新增了一个免抵退汇总表附表，这个表也是版本以后新增了一个免抵退汇总表附表，这个表也是自动生成的。当用户生成汇总表主表时附表既自动生成，无需用户再做相关自动生成的。当用户生成汇总表主表时附表既自动生成，无需用户再做相关操作。用户在当期申报数据时可以同时对操作。用户在当期申报数据时可以同时对2005年的单证不齐的数据进行收齐，年的单证不齐的数据进行收齐，可以在下图左边的索引窗口看到系统以所属期标示区分两年数据。可以在下图左边的索引窗口看到系统以所属期标示区分两年数据。4.3.9 4.3.9 免抵退汇

113、总数据采集（附表）注意事项免抵退汇总数据采集（附表）注意事项免抵退汇总数据采集（附表）注意事项免抵退汇总数据采集（附表）注意事项n n附表的内容和汇总表基本相同，项目栏次也完全一致，附表的内容和汇总表基本相同，项目栏次也完全一致，a a、b b栏变成了栏变成了上年和本年两项，当在本年度收齐上年度备案数据时（信息也必须收上年和本年两项，当在本年度收齐上年度备案数据时（信息也必须收齐）就会参与免抵退的计算，并在上年栏产生数据；而本年如有出口齐）就会参与免抵退的计算，并在上年栏产生数据；而本年如有出口业务，则会在本年栏中产生相关数据业务，则会在本年栏中产生相关数据n n附表是根据主表自动生成。附表是

114、根据主表自动生成。4.3.9 4.3.9 例题：例题：例题：例题：n n某生产企业（一般纳税人）某生产企业（一般纳税人）20062006年年7 7月从国内采购原材料，准予抵扣进项税额月从国内采购原材料，准予抵扣进项税额为为4.784.78万元，内销自产货物销售收入万元，内销自产货物销售收入1212万元，出口自产货物离岸价万元，出口自产货物离岸价4040万。要求万。要求计算出口应退税额（征税率计算出口应退税额（征税率1717，退税率，退税率1313）。）。4.3.9 4.3.9 例题：例题：例题：例题：n n免抵退不得免征和抵扣税额免抵退不得免征和抵扣税额=40=40(17%-13%)=1.6(

115、17%-13%)=1.6万万n n当期应纳税额当期应纳税额=1217%-(4.78-1.6)=-1.14=1217%-(4.78-1.6)=-1.14万万n n免抵退税额免抵退税额=4013%=5.2=4013%=5.2万万n n当期免抵税额当期免抵税额=5.2-1.14=4.06=5.2-1.14=4.06万万项目栏次字段说明免抵退出口货物销售额(美元)1当期出口货物明细申报数据中所有美元离岸价的合计数免抵退出口货物销售额2=3+4当期单证齐全和单证不齐销售额之和，可能有增值税纳税申报表报表的“差一”其中：单证不齐销售额3当期单证不齐或者信息不齐，即在申报系统中有单证不齐标志或信息不齐标志不

116、为空的销售额之和单证齐全销售额4当期单证齐全并且信息齐全，即在申报系统中无单证不齐标志且信息不齐标志为空的销售额之和前期出口货物当期收齐单证销售额5前期申报时单证不齐，当期收齐（单证收齐且信息齐全）时所产生的出口销售额之和单证齐全出口货物销售额6=4+5免税出口货物销售额(美元)7当期出口的免税货物的美元销售额之和，包括向导第二步的四项内容免税出口货物销售额8当期免税出口货物的美元销售额和外汇人民币牌价的乘积全部出口货物销售额(美元)9=1+7全部出口货物销售额10=2+8不予免抵退出口货物销售额11视同内销或者不予退税的出口货物销售额之和，但不包括免税货物出口销售额出口销售额乘征退税率之差1

117、2免抵退出口销售额（即第二栏）与佂退税率之差的乘积项目栏次字段说明上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额13免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额14当期免税进口料件组成计税价格与佂退税率之差的乘积，系统由模拟免税证明自动生成免抵退税不得免征和抵扣税额15(如1213+14则为12-13-14,否则为0)不得免抵税额 不得免抵税额抵减额（即第12-13-14），如果差12则为13+14-12,否则为0)出口销售额乘退税率17当期单证齐全（包括收齐前期单证）的出口销售额与退税率的乘积上期结转免抵退税额抵减额18免抵退税额抵减额19当期免税进口料件组成计税价格与退税率的乘积，系统由模拟免税证明自动生成

118、免抵退税额20 (如1718+19则为17-18-19,否则为0)当期单证齐全（出口货物销售额免税进口料件组成计税价格）退税率，退税指标结转下期免抵退税额抵减额21 (如1723则为23,否则为20)期末留抵 退税指标，则为免抵退税额当期免抵税额25=20-24免抵退税额 当期应退税额，此数据无实际意义前期单证收齐26前期单证不齐，当期收齐单证且信息齐全的出口货物销售额前期信息齐全27前期单证齐全，当期信息收齐的出口货物销售额a1.出口货物报关单（所有单证齐全）海关编号123456789888888888项号 01商品编码：9006919900项号 01商品数量：100项号 01原币离岸价 $

119、48192.77项号 01原币汇率：830.00001增值税纳税申报表免抵退销售额￥400,000不得抵扣税额￥16,000销项税额￥20,400进项税额￥47,800上期留抵税额进项税额转出￥16,000免抵退税额应纳税额期末留抵税额￥11,400a2.出口货物报关单（所有单证不齐）海关编号123456789888888888项号 01商品编码：9006919900项号 01商品数量：100项号 01原币离岸价 $48192.77项号 01原币汇率：830.00001增值税纳税申报表免抵退销售额￥400,000不得抵扣税额￥16,000销项税额￥20,400进项税额￥47,800上期留抵税额

120、进项税额转出￥16,000免抵退税额应纳税额期末留抵税额￥11,400上海出口退税网上海出口退税网 a3.出口货物报关单（无外销，收齐前期单证）增值税纳税申报表免抵退销售额￥ 0不得抵扣税额￥ 0销项税额￥ 0进项税额￥ 0上期留抵税额￥11,400进项税额转出￥ 0免抵退税额应纳税额期末留抵税额￥11,400项目栏次当期齐全(a1)当期单证不齐(a2)当期无外销，收齐前期单证(a3)免抵退出口货物销售额(美元)148192.77 48192.77 0.00 免抵退出口货物销售额2=3+4400000.00 400000.00 0.00 其中：单证不齐销售额30.00 400000.00 0

121、.00 单证齐全销售额4400000.00 0.00 0.00 前期出口货物当期收齐单证销售额50.00 0.00 400000.00 单证齐全出口货物销售额6=4+5400000.00 0.00 400000.00 免税出口货物销售额(美元)70.00 0.00 0.00 免税出口货物销售额80.00 0.00 0.00 全部出口货物销售额(美元)9=1+748192.77 48192.77 0.00 全部出口货物销售额10=2+8400000.00 400000.00 0.00 不予免抵退出口货物销售额110.00 0.00 0.00 出口销售额乘征税率之差1216000.00 16000

122、.00 0.00 上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额130.00 0.00 0.00 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额140.00 0.00 0.00 免抵退税不得免征和抵扣税额15(如1213+14则为12-13-14,否则为0)16000.00 16000.00 0.00 结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额16 (如13+1412则为13+14-12,否则为0)0.00 0.00 0.00 出口销售额乘退税率1752000.00 0.00 52000.00 上期结转免抵退税额抵减额180.00 0.00 0.00 免抵退税额抵减额190.00 0.00 0.00 免抵退税额20

123、 (如1718+19则为17-18-19,否则为0)52000.00 0.00 52000.00 结转下期免抵退税额抵减额21 (如1723则为23,否则为20)11400.00 0.00 11400.00 当期免抵税额25=20-2440600.00 0.00 40600.00 前期单证收齐260.00 0.00 400000.00 前期信息收齐270.00 0.00 0.00 4.3.9 4.3.9 免抵退税的基本计算说明免抵退税的基本计算说明免抵退税的基本计算说明免抵退税的基本计算说明n n免抵退税不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额当期出口货物离岸价当期出口货物离岸价 外汇人民

124、币牌价外汇人民币牌价 （出口货物征（出口货物征税税率出口货物退税率）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额税税率出口货物退税率）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 n n免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免税购进原材料价格免税购进原材料价格 （出口货物征税税率出（出口货物征税税率出口货物退税率），口货物退税率）， “ “免税购进原材料价格免税购进原材料价格” ”以下简称以下简称“ “组成计税价格组成计税价格” ”n n实耗法下的日常免税证明出具的组成计税价格实耗法下的日常免税证明出具的组成计税价格 出口货物离岸价出口货物离岸价 计划分配率计划分配率n n实耗法下的核销免税

125、证明出具的组成计税价格实耗法下的核销免税证明出具的组成计税价格 出口货物离岸价出口货物离岸价 实际分配率实际分配率n n免抵退税额免抵退税额出口货物离岸价出口货物离岸价 外汇人民币牌价外汇人民币牌价 出口货物退税率免抵退税额抵减额出口货物退税率免抵退税额抵减额 n n免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额免税购进原材料价格免税购进原材料价格 出口货物退税率出口货物退税率n n当期期末留抵税额当期期末留抵税额 当期免抵退税额时当期免抵退税额时，n n当期应退税额当期期末留抵税额当期应退税额当期期末留抵税额n n当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额n n当期期末留

126、抵税额当期期末留抵税额 当期免抵退税额时当期免抵退税额时，n n当期应退税额当期免抵退税额当期应退税额当期免抵退税额n n当期免抵税额当期免抵税额0 0 n n“ “当期期末留抵税额当期期末留抵税额” ”为当期为当期增值税纳税申报表增值税纳税申报表的的“ “期末留抵税额期末留抵税额” ”。4.3.9 4.3.9 汇总表数据处理：单证不齐处理汇总表数据处理：单证不齐处理汇总表数据处理：单证不齐处理汇总表数据处理：单证不齐处理n n单证不齐的出口货物也应计算单证不齐的出口货物也应计算“ “免抵退税不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额” ”从当期进项税从当期进项税额中转出，但不参与当期免抵退

127、税额的计算额中转出，但不参与当期免抵退税额的计算n n申报系统中申报系统中“ “单证不齐标识单证不齐标识” ”不为空的记录不参与不为空的记录不参与汇总表汇总表免抵退税额计算，免抵退税额计算，但仍计算但仍计算“ “免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额” ”n n生成数据时单证不齐记录一并申报，并自动转入生成数据时单证不齐记录一并申报，并自动转入“ “前期单证收齐申报数据前期单证收齐申报数据” ”（另一表）中，待单证收齐后单独进行申报并参与计算。（另一表）中，待单证收齐后单独进行申报并参与计算。4.3.9 4.3.9 汇总表数据处理：信息不齐处理汇总表数据处理：信息不齐

128、处理汇总表数据处理：信息不齐处理汇总表数据处理：信息不齐处理n n信息不齐不参与免抵退计算，信息是否齐全企业并不能掌握，信息不齐不参与免抵退计算，信息是否齐全企业并不能掌握，要通过预申报、预审核和反馈预审信息来完成增减标志。要通过预申报、预审核和反馈预审信息来完成增减标志。n n申报系统中申报系统中“ “信息不齐标识信息不齐标识” ”为企业当期未比对到海关电子为企业当期未比对到海关电子信息的明细数据；信息的明细数据；“ “免抵退年月免抵退年月” ”记录明细数据单证齐全且记录明细数据单证齐全且信息齐全后参与免抵退税计算的所属期信息齐全后参与免抵退税计算的所属期n n“ “免抵退税年月免抵退税年月

129、” ”有三个处理过程：有三个处理过程： 生成明细申报数据时系统自动填写，要求单证不齐标识（生成明细申报数据时系统自动填写，要求单证不齐标识（B B类企业核类企业核销单不齐视同齐全）和信息不齐标识均为空；销单不齐视同齐全）和信息不齐标识均为空； 撤销申报数据时系统自动清空；撤销申报数据时系统自动清空； 读入正式审核反馈信息时由系统按审核系统的反馈信息自动填入读入正式审核反馈信息时由系统按审核系统的反馈信息自动填入4.3.9 4.3.9 汇总表数据处理：信息不齐处理汇总表数据处理：信息不齐处理汇总表数据处理：信息不齐处理汇总表数据处理：信息不齐处理n n信息不齐不参与免抵退计算，信息是否齐全企业并

130、不能掌握，要通过预申报、预信息不齐不参与免抵退计算，信息是否齐全企业并不能掌握，要通过预申报、预审核和反馈预审信息来完成增减标志。审核和反馈预审信息来完成增减标志。n n申报系统中申报系统中“ “信息不齐标识信息不齐标识” ”为企业当期未比对到海关电子信息的明细数据；为企业当期未比对到海关电子信息的明细数据；“ “免抵退年月免抵退年月” ”记录明细数据单证齐全且信息齐全后参与免抵退税计算的所属期记录明细数据单证齐全且信息齐全后参与免抵退税计算的所属期n n“ “免抵退税年月免抵退税年月” ”有三个处理过程：有三个处理过程： 生成明细申报数据时系统自动填写，要求单证不齐标识（生成明细申报数据时系

131、统自动填写，要求单证不齐标识（B B类企业核销单不类企业核销单不齐视同齐全）和信息不齐标识均为空；齐视同齐全）和信息不齐标识均为空； 撤销申报数据时系统自动清空；撤销申报数据时系统自动清空； 读入正式审核反馈信息时由系统按审核系统的反馈信息自动填入读入正式审核反馈信息时由系统按审核系统的反馈信息自动填入4.3.10 4.3.10 打印申报报表打印申报报表打印申报报表打印申报报表打印向税务机关报送的各种报表，选择打印向税务机关报送的各种报表，选择“免抵退税申报免抵退税申报打印申报报表打印申报报表”该打印该打印功能为固定格式的报表打印，企业不能自行定义。在一般业务情况下，税务机关功能为固定格式的报

132、表打印，企业不能自行定义。在一般业务情况下，税务机关要求打印出口货物免抵退申报明细表、出口货物免抵退税申报汇总表。要求打印出口货物免抵退申报明细表、出口货物免抵退税申报汇总表。打印方式分为两种：申报系统打印、打印方式分为两种：申报系统打印、excel打印；打印；打印报表分类：打印报表分类：进料加工登记申报表进料加工登记申报表进料加工海关登记手册核销申请表进料加工海关登记手册核销申请表进料加工进口料件明细申报表进料加工进口料件明细申报表出口货物免抵退申报明细表（当期出口明细出口货物免抵退申报明细表（当期出口明细/前期单证收齐）前期单证收齐）出口货物免税申报明细表（免税货物）出口货物免税申报明细表

133、（免税货物）出口货物免税申报明细表（间接出口）出口货物免税申报明细表（间接出口）出口货物免税申报明细表（来料加工）出口货物免税申报明细表（来料加工）4.3.10 4.3.10 打印申报报表打印申报报表打印申报报表打印申报报表出口货物免税申报明细表（卷烟出口）出口货物免税申报明细表（卷烟出口）进料加工贸易免税证明进料加工贸易免税证明出口货物免抵退申报汇总表出口货物免抵退申报汇总表出口货物免抵退申报汇总表附表出口货物免抵退申报汇总表附表出口货物免抵退申报明细表（当期出口明细）出口货物免抵退申报明细表（当期出口明细）出口货物免抵退申报明细表（前期单证收齐）出口货物免抵退申报明细表（前期单证收齐）出口

134、货物当期单证齐全并且信息齐全明细表出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表出口货物前期单证收齐并且信息收齐明细表出口货物前期单证收齐并且信息收齐明细表4.3.10 4.3.10 打印申报报表打印申报报表打印申报报表打印申报报表用户选择所需要打印的相关的报表，输入打印所属期，确定打印方式并进行合用户选择所需要打印的相关的报表，输入打印所属期，确定打印方式并进行合适的报表设置后即可进行报表打印。适的报表设置后即可进行报表打印。上海出口退税网上海出口退税网 4.3.11 4.3.11 免抵退税正式申报免抵退税正式申报免抵退税正式申报免抵退税正式申报所有明细数据和汇总数据录入完后，就可以正式申报工作。

135、所有明细数据和汇总数据录入完后，就可以正式申报工作。选择选择“免抵退税申报免抵退税申报生成汇总申报数据生成汇总申报数据”，输入所属期点击，输入所属期点击“确定确定”按钮后，按钮后，要求录入汇总申报数据存放的文件夹，企业可以按照申报年月要求录入汇总申报数据存放的文件夹，企业可以按照申报年月+hz的规则设定，的规则设定，例如例如200501hz，生成完后显示汇总申报数据列表。，生成完后显示汇总申报数据列表。汇总申报数据包括如下内容：汇总申报数据包括如下内容：1.增值税纳税申报表；增值税纳税申报表；2.免抵退税汇总数据；免抵退税汇总数据；4.3.11 4.3.11 免抵退税正式申报免抵退税正式申报免

136、抵退税正式申报免抵退税正式申报至此，免抵退税申报的完整流程介绍完毕。至此，免抵退税申报的完整流程介绍完毕。上海出口退税网上海出口退税网 4.3.11 4.3.11 正式审核反馈信息处理注意事项正式审核反馈信息处理注意事项正式审核反馈信息处理注意事项正式审核反馈信息处理注意事项n n企业必须每月从税务机关取得正式申报反馈文件，并通过申报系统进企业必须每月从税务机关取得正式申报反馈文件，并通过申报系统进行读入、处理行读入、处理n n税务机关审核系统可以的正式反馈包括三种。税务机关每月给企业的税务机关审核系统可以的正式反馈包括三种。税务机关每月给企业的为月度反馈。如企业申报数据发生丢失或无法通过备

137、份数据恢复的，为月度反馈。如企业申报数据发生丢失或无法通过备份数据恢复的，税务机关可提供给企业全部反馈，以供恢复数据。（图为审核系统）税务机关可提供给企业全部反馈，以供恢复数据。（图为审核系统）第第4章章 生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统n n4.5.4.5. 申报系统补充资料申报系统补充资料 4.5.1.4.5.1.零申报和集中申报注意事项零申报和集中申报注意事项 4.5.2.4.5.2.打印问题打印问题 4.5.3.4.5.3.通用打印示例通用打印示例 4.5.4.4.5.4.数据备份与恢复示例数据备份与恢复示例 4.5.5.4.5.5.数据筛选示例数据筛选示例 第第4章章

138、 生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统n n4.6.常见疑点解决方案 项目行次一般货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税货物及劳务销售额1其中：应税货物销售额2应税劳务销售额3纳税检查调整的销售额4（二）按简易征收办法征税货物销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口货物销售额7-（四）免税货物及劳务销售额8-其中：免税货物销售额9-免税劳务销售额10-附件一附件一税额计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13-进项税额转出14免抵退货物应退税额15-按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16-应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16-实际抵扣税额18（若1711则为17，否则为11应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18-简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22-应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23附件一附件一