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1、计算机审计实验二计算机审计实验二 - -采购与付款业务循环的审计第二组计算机审计实验课件一 应付账款的审计总分类账期期一 应付账款的审计初余额初余额256657.59期末余额213019.99计算机审计实验课件一 应付账款的审计记账凭证 借借贷贷12.23总第78号购买办公用品9775.0012.31总第86号偿付货款63390.6012.30总第103号大修理费9875.0012.31总第169号调整外币账户余额120.00计算机审计实验课件一 应付账款的审计科目汇总表借借贷贷12.110应付账款12.1120应付账款12.2130应付账款63390.6019750.0012.3131应付账
2、款计算机审计实验课件一 应付账款的审计1.记账凭证和科目汇总表之间存在差异，应进一步调查产生差异的原因2.通过比较记账凭证和总分类帐，没有问题3.初步估计科目汇总表漏记12.31日的发生事项，导致差错计算机审计实验课件二.固定资产和累计折旧的审计记账凭证借借贷贷12.1总第5号固定资产验收2650.0012.20总第56号固定资产清理109325.00累计折旧83961.6012.29总第95号累计折旧3814220.0012.30总第100号420000.00计算机审计实验课件二.固定资产和累计折旧的审计科目汇总表编号编号借借贷贷12.1101601固定资产26500.0011201601固
3、定资产109325.001602累计折旧83961.6021301601固定资产420000.001602累计折旧38142.20计算机审计实验课件二.固定资产和累计折旧的审计1601 固定资产 1602累计折旧借借贷贷期初余额5430955.00期末余额5741130.00借借贷贷期初余额1616630.30期末余额1570810.60计算机审计实验课件二.固定资产和累计折旧的审计1.记账凭证也科目汇总表，总分类账之间存在错误，初步估计是由于第95号记账凭证错误引起的计算机审计实验课件三 管理费用的审计记账凭证借借贷贷12.8总第22号1947.0012.10总第31号400.00总第32号
4、54.80总第33号116.1512.14总第40号634.8012.15总第41号375.00计算机审计实验课件借借贷贷12.17总第55号188.0012.21总第62号1479.70总第63号25.60总第64号2860.00总第65号10916.9012.22总第66号941.46总第68号3803.10计算机审计实验课件三 管理费用的审计12.27总第87号45.0012.29总第94号17988.76总第95号3000.00总第总第97号号1898.67(存在涂改存在涂改)12.30总第99号390.00总第101号264.00总第102号12566.97计算机审计实验课件借借贷贷
5、12.30总第105号12400.0012.31总第134号1349.00总第141号10.80总第142号1.50总第145号123643.00总第147号3744.00总第168号3406.80总第180号216014.97计算机审计实验课件三 管理费用的审计科目汇总表借借贷贷12.1102517.951120空213068580.123131132153.60216016.47计算机审计实验课件三 管理费用的审计总分类账借方合计借方合计贷方合计贷方合计216016.47216016.47计算机审计实验课件三 管理费用的审计1.首先 总第97号记账凭证存在涂改的迹象，做法错误 2.记账凭证与科目汇总表数据不正确，要进一步查明原因3. 没有条件来核实总分类账是否正确计算机审计实验课件谢谢观赏谢谢观赏计算机审计实验课件
