重庆科创财政实务项目11

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1、课程学习计划与要求课程学习计划与要求1 1、课时安排、课时安排: 4: 4课时课时/ /周。周。2 2、课程内容：共十章、课程内容：共十章3 3、学习方法：课堂动眼、动脑、动口、动手、学习方法：课堂动眼、动脑、动口、动手4 4、学习要求：、学习要求：课堂要求课堂要求课后要求课后要求u不迟到不迟到u关掉手机关掉手机u有事请假，不随意进出教室有事请假，不随意进出教室u欢迎发言、提问欢迎发言、提问关注社会、关注生活、多思考、多学习关注社会、关注生活、多思考、多学习目的要求目的要求掌握掌握“三基三基”，即基本知识、基本理论、，即基本知识、基本理论、基本技能基本技能财政幻觉财政幻觉 财政幻觉指的是现有财

2、政税收制度使得纳财政幻觉指的是现有财政税收制度使得纳税人在财政选择过程中产生幻觉，或使他税人在财政选择过程中产生幻觉，或使他们认为所要缴纳的税收低于他们的负担，们认为所要缴纳的税收低于他们的负担，或使公共产品的受益者认为政府所提供的或使公共产品的受益者认为政府所提供的公共产品的价值高于实际价值。公共产品的价值高于实际价值。财政幻觉主要有以下几种形式：税收和支财政幻觉主要有以下几种形式：税收和支出分离导致的财政幻觉、筹资方式导致的出分离导致的财政幻觉、筹资方式导致的财政幻觉、复杂的税制和间接的支付结构财政幻觉、复杂的税制和间接的支付结构导致的财政幻觉、公共收入获取形式导致导致的财政幻觉、公共收入

3、获取形式导致的财政幻觉。的财政幻觉。 3当纳税义务人遗忘公共支出的增加，势必引起税负的提高，或误以为自己不需负担全部的支出成本,而极力争取政府扩大公共建设的支出,此现象即谓之财政幻觉。如果公民以他们所纳的税赋来衡量政府财政支出的多少，那么政府会以让纳税人觉查不到税收的方式，扩大财政支出。当纳税人出现这样的感觉时就是财政幻觉。当纳税人因财政幻觉而低估税赋时，会极力支持更多的政府支出。因此，税收结构越复杂，越容易产生财政幻觉。 420152015全国两会热点问题大调查结果全国两会热点问题大调查结果 内蒙古日报内蒙古日报 2 2月月2828日，该报推出的日，该报推出的适应新常态适应新常态我关我关注注

4、20152015全国两会热点问题大调查揭晓，在全国两会热点问题大调查揭晓，在网友网友1515万多次投票中，与老百姓生活密切相万多次投票中，与老百姓生活密切相关的关的社会保障问题社会保障问题以以44%44%的投票数排在网友的投票数排在网友最关注热点问题之首，排名第二的是最关注热点问题之首，排名第二的是从严治从严治党党，占到了，占到了42%42%；排名第三和第四的分别是；排名第三和第四的分别是经济新常态经济新常态和和环境保护环境保护问题，分别占到了问题，分别占到了35%35%和和28%28%。520152015年两会十大热点年两会十大热点 20152015年年0303月月0202日日 来源：新华网

5、来源：新华网 年被定位为年被定位为“全面深化改革关键之年全面深化改革关键之年”“”“全面推进依法治国开局之年全面推进依法治国开局之年”“”“全面完成全面完成十二五十二五规划收官之年规划收官之年”等个等个“之年之年”。专家学者和即将参加两会的代表委员认为，习专家学者和即将参加两会的代表委员认为，习近平总书记提出的近平总书记提出的“四个全面四个全面”战略战略即即全全面建成小康社会、全面深化改革、全面推进依面建成小康社会、全面深化改革、全面推进依法治国、全面从严治党法治国、全面从严治党，将成为此次两会关注，将成为此次两会关注的热点。的热点。6热点热点深化改革：关键之年政府简政放权攻坚突破深化改革：关

6、键之年政府简政放权攻坚突破年，中央全面深化改革领导小组确定的个重点年，中央全面深化改革领导小组确定的个重点改革任务基本完成。年，深改步入改革任务基本完成。年，深改步入“关键之年关键之年”。随着。随着改革进一步进入改革进一步进入“深水区深水区”，各方利益博弈更加激烈。，各方利益博弈更加激烈。各界人士关心，政府如何进一步通过简政放权为改革各界人士关心，政府如何进一步通过简政放权为改革“松绑松绑”，在投资、财税、价格、金融、国企改革等方面啃下，在投资、财税、价格、金融、国企改革等方面啃下“硬骨头硬骨头”，在社会、民生、司法等领域涉足，在社会、民生、司法等领域涉足“险滩险滩”。中国（海南）改。中国（海

7、南）改革发展研究院院长迟福林认为，年既要在已经取得的改革发展研究院院长迟福林认为，年既要在已经取得的改革成效基础上继续寻求突破，又关系到革成效基础上继续寻求突破，又关系到“十三五十三五”规划的顶层设规划的顶层设计，攻坚、落实、监督是关键词。计，攻坚、落实、监督是关键词。热点热点依法治国：开局之年立法推动改革依法治国：开局之年立法推动改革十八届四中全会为十八届四中全会为“依法治国依法治国”竖起新的里程碑后，如何贯竖起新的里程碑后，如何贯彻落实多项重要法治改革举措备受关注。过去一年，呼格彻落实多项重要法治改革举措备受关注。过去一年，呼格案、念斌案重审，设立巡回法庭，司法改革试点工作不断推进案、念斌

8、案重审，设立巡回法庭，司法改革试点工作不断推进法治逐渐渗透到社会生活方方面面。法治逐渐渗透到社会生活方方面面。今年，人代会上将审议的立法法修正案草案，对扩大地方立今年，人代会上将审议的立法法修正案草案，对扩大地方立法权、发挥人大在立法中的主体作用、界定政府规章权限范围等法权、发挥人大在立法中的主体作用、界定政府规章权限范围等方面都将作出规定。全国人大常委会法制工作委员会研究室主任方面都将作出规定。全国人大常委会法制工作委员会研究室主任梁鹰说：梁鹰说：“立法更重要的作用是凝聚共识、推进改革。立法更重要的作用是凝聚共识、推进改革。”热点热点经济新常态：速度换挡质量效益优先经济新常态：速度换挡质量效

9、益优先年，中国同比增长，中国经济进入年，中国同比增长，中国经济进入中高速增长新常态，呈现出中高速增长新常态，呈现出“增长速度换挡期增长速度换挡期”“”“结构调整阵痛结构调整阵痛期期”“”“刺激经济政策产生副作用的消化期刺激经济政策产生副作用的消化期”等等“三期三期”叠加的特叠加的特征。年被有些人认为将是征。年被有些人认为将是“近年来经济运行压力最大的近年来经济运行压力最大的一年一年”，也有人疑问，在世界经济复苏乏力的背景下，中国经济，也有人疑问，在世界经济复苏乏力的背景下，中国经济是否会是否会“断挡失速断挡失速”？中央财经大学经济学院教授张铁刚说，今？中央财经大学经济学院教授张铁刚说，今年是中

10、国经济结构和发展方式发生深刻变化的一年，适度调低增年是中国经济结构和发展方式发生深刻变化的一年，适度调低增速目标将赋予中国经济结构调整和转型升级更大的空间。政府如速目标将赋予中国经济结构调整和转型升级更大的空间。政府如何应对经济新常态，代表委员将充分讨论。何应对经济新常态，代表委员将充分讨论。热点热点反腐倡廉：标本兼治依法反腐反腐倡廉：标本兼治依法反腐年的反腐风暴在规模、密集程度、深入性以及制度年的反腐风暴在规模、密集程度、深入性以及制度探索方面，均呈现出前所未有的高强态势。今年在继续探索方面，均呈现出前所未有的高强态势。今年在继续“打虎拍打虎拍蝇蝇”的同时，如何依法反腐、制度性反腐，将成为公

11、众关注的热的同时，如何依法反腐、制度性反腐，将成为公众关注的热点。中国政法大学副校长马怀德表示，要加快制度建设，加强反点。中国政法大学副校长马怀德表示，要加快制度建设，加强反腐立法，腐立法，“最好的制度要以法律的形式呈现最好的制度要以法律的形式呈现”。如何建立反腐倡。如何建立反腐倡廉的长效机制、加强对权力的监督制约，需要两会代表委员的真廉的长效机制、加强对权力的监督制约，需要两会代表委员的真知灼见。知灼见。热点热点环境治理：出狠招严格执法对政府严肃考核环境治理：出狠招严格执法对政府严肃考核“雾锁迷城雾锁迷城”的雾霾天气和地下水的大面积污染令人忧虑，的雾霾天气和地下水的大面积污染令人忧虑，高污染

12、、高消耗的传统发展方式难以为继。高污染、高消耗的传统发展方式难以为继。“蓝蓝”的经的经验从另一方面表明，雾霾不是无法克服。百姓期待，除了短期限验从另一方面表明，雾霾不是无法克服。百姓期待，除了短期限制措施，从中央到地方，是否能围绕环境治理对地方政绩考核动制措施，从中央到地方，是否能围绕环境治理对地方政绩考核动真格、出狠招，让天更蓝，水更绿。全国人大代表、广东古今来真格、出狠招，让天更蓝，水更绿。全国人大代表、广东古今来律师事务所律师吴青表示，环境保护法修订案已经实施，执行处律师事务所律师吴青表示，环境保护法修订案已经实施，执行处罚能否到位、执法和违法信息能否公开、新常态下经济发展和环罚能否到位

13、、执法和违法信息能否公开、新常态下经济发展和环境保护关系能否协调，将是今年环境主题的关注重点。境保护关系能否协调，将是今年环境主题的关注重点。热点热点财税改革：清理财税改革：清理“过头过头”税费让百姓钱袋子鼓起来税费让百姓钱袋子鼓起来提高个税起征点并按年收入计征，开启以家庭为单位的综合提高个税起征点并按年收入计征，开启以家庭为单位的综合征税体系，取消不合理收费等都是公众对今年两会的期待。征税体系，取消不合理收费等都是公众对今年两会的期待。全国人大代表朱列玉说，已引起社会热议的档案收费、全国人大代表朱列玉说，已引起社会热议的档案收费、“价价中费中费”等等“费负费负”问题期待求解。上一轮财税改革理

14、顺了中央与问题期待求解。上一轮财税改革理顺了中央与地方的财权和事权之间的关系，从民生角度出发，未来应在涉及地方的财权和事权之间的关系，从民生角度出发，未来应在涉及老百姓钱袋子方面作出改革，减轻公众的负担，激发消费活力，老百姓钱袋子方面作出改革，减轻公众的负担，激发消费活力，从而最终助力经济增长动力转化。从而最终助力经济增长动力转化。热点热点聚焦聚焦“三农三农”：激活农村：激活农村“沉睡的资本沉睡的资本”年中央号文件发布，连续第十二年聚焦年中央号文件发布，连续第十二年聚焦“三农三农”。文。文件提出，必须把农村改革放在突出位置。要加快构建新型农业经营体件提出，必须把农村改革放在突出位置。要加快构建

15、新型农业经营体系，引导土地经营权规范有序流转，推进农村集体产权制度改革，开系，引导土地经营权规范有序流转，推进农村集体产权制度改革，开展赋予农民对集体资产股份权能改革试点，稳步推进农村土地制度改展赋予农民对集体资产股份权能改革试点，稳步推进农村土地制度改革试点。革试点。“三农三农”问题无疑每年都是两会的热点和焦点。中央农村工作领问题无疑每年都是两会的热点和焦点。中央农村工作领导小组办公室主任陈锡文说，改革，意在通过市场化手段，激活被长导小组办公室主任陈锡文说，改革，意在通过市场化手段，激活被长期压抑的土地、资金等生产要素和农村产权，让农村期压抑的土地、资金等生产要素和农村产权，让农村“沉睡的资

16、本沉睡的资本”得以得以“活活”起来。农业发展要转移到依靠科技进步和劳动者素质的轨起来。农业发展要转移到依靠科技进步和劳动者素质的轨道上来。道上来。热点热点养老改革：养老改革：“并轨并轨”措施细化延退争议待解措施细化延退争议待解根据全国老龄办数据，年全国老年人口将达亿，根据全国老龄办数据，年全国老年人口将达亿，老龄化水平为。年，机关事业单位养老金老龄化水平为。年，机关事业单位养老金“并轨并轨”尘尘埃落定，成为全面深化改革突破的重大亮点。年，涉及亿万埃落定，成为全面深化改革突破的重大亮点。年，涉及亿万人养老的人养老的“并轨并轨”细则即将出台，而与此密切相关的延迟退休将更令细则即将出台，而与此密切相

17、关的延迟退休将更令人高度关注。人高度关注。中国（海南）改革发展研究院经济研究所所长匡贤明表示，距离中国（海南）改革发展研究院经济研究所所长匡贤明表示，距离全面建设小康社会的目标还有年多时间，机关事业单位和企业的小全面建设小康社会的目标还有年多时间，机关事业单位和企业的小并轨之后还有城镇、城乡差距的大并轨，任务艰巨，而百姓和企业降并轨之后还有城镇、城乡差距的大并轨，任务艰巨，而百姓和企业降低缴费、政府提高保障的愿望迫切，期待两会求解。低缴费、政府提高保障的愿望迫切，期待两会求解。热点热点就业创业：大众就业创业：大众“创业潮创业潮”与科技与科技“创新潮创新潮”双双潮涌动潮涌动近年来，每年大学生毕业

18、人数超过万，毕业人数增加近年来，每年大学生毕业人数超过万，毕业人数增加与经济增速放缓对就业构成双向挤压，与经济增速放缓对就业构成双向挤压，“就业难就业难”成为政府面临成为政府面临的严峻课题。的严峻课题。近年两会上，习近平总书记多次深谈科技创新。近日，李克近年两会上，习近平总书记多次深谈科技创新。近日，李克强总理又强调强总理又强调“把大众创业、万众创新调动起来把大众创业、万众创新调动起来”。大众。大众“创业创业潮潮”契合政府经济转型的契合政府经济转型的“创新潮创新潮”，共同汇聚成一股充满活力，共同汇聚成一股充满活力的时代洪流。新华网网民的时代洪流。新华网网民“乐天派乐天派”表示，表示，“创业带动

19、创新，编创业带动创新，编织织小我小我梦想的同时，也在实现大时代的希望。梦想的同时，也在实现大时代的希望。”如何营造更如何营造更好的好的“草根草根”创业环境，推动科技创新，将备受关注。创业环境，推动科技创新，将备受关注。热点热点大国外交：大国外交：“一带一路一带一路”开创全方位对外开放开创全方位对外开放格局格局中国已进入实现中华民族伟大复兴的关键阶段，中国与世界中国已进入实现中华民族伟大复兴的关键阶段，中国与世界的关系发生深刻变化。的关系发生深刻变化。“一带一路一带一路”战略，就是顺应国内国际发战略，就是顺应国内国际发展新趋势作出的重大决策。在年初召开的地方两会上，个省展新趋势作出的重大决策。在

20、年初召开的地方两会上，个省份政府工作报告均提及份政府工作报告均提及“一带一路一带一路”地方对接方案。这一战略也地方对接方案。这一战略也将在全国两会上热议。发改委对外经济研究所国际合作室主任张将在全国两会上热议。发改委对外经济研究所国际合作室主任张建平说，新形势下，中国需要更开放的视野，形成全方位的主动建平说，新形势下，中国需要更开放的视野，形成全方位的主动对外开放格局。对外开放格局。学习情境一学习情境一 导论导论 l任务一任务一 财政学理论的形成与发展财政学理论的形成与发展l任务二任务二 现实生活中的财政现象现实生活中的财政现象l任务三任务三 财政学研究的主要问题财政学研究的主要问题12任务一

21、 财政学理论的形成与发展一、财政学的起源与发展一、财政学的起源与发展 （一）中国古代朴素的财政思想（一）中国古代朴素的财政思想 1 1、藏富于民，培养财源，发展经济，以增加财政、藏富于民，培养财源，发展经济，以增加财政收入的理财思想。收入的理财思想。 春秋时期齐国的管仲春秋时期齐国的管仲,以以“治国之道治国之道,必先富民必先富民”的原的原理管理财政。理管理财政。 北宋的王安石明确指出北宋的王安石明确指出:“因天下之功因天下之功,以生天下之财以生天下之财,取天下之财取天下之财,以供天下之用以供天下之用”。 明代丘浚更提出明代丘浚更提出“理财之道理财之道,以生财之道为本以生财之道为本”的治财的治财

22、哲理。哲理。 13 2 2、量入为出与量出为入的财政收支原则。、量入为出与量出为入的财政收支原则。 早在西周周公建立税制时早在西周周公建立税制时,就提出和实施了量入就提出和实施了量入为出的原则。主张每年年底根据国家大小为出的原则。主张每年年底根据国家大小,收成好坏收成好坏和国家贮备的需要等进行通盘打算和国家贮备的需要等进行通盘打算,按预计的收入来按预计的收入来安排支出。安排支出。 而唐代后期为增加财政收入而唐代后期为增加财政收入,巩固统治地位巩固统治地位,唐唐德宗接受宰相杨炎的建议德宗接受宰相杨炎的建议,实行量出为入的原则。实行量出为入的原则。 3 3、运用财政手段调节市场供求，平抑经济波、运

23、用财政手段调节市场供求，平抑经济波动的思想。动的思想。 西汉桑弘羊制定西汉桑弘羊制定“均输均输”,“平准平准”两法两法,在京在京城设置官方机构城设置官方机构,负责物价下跌时买进商品负责物价下跌时买进商品,物价上涨物价上涨时抛出商品时抛出商品,以平抑物价以平抑物价,达到供求平衡。达到供求平衡。14( (二二) )西方财政学理论西方财政学理论l1.1.古典财政理论古典财政理论（1 1）发发生生时时间间：1717世世纪纪和和1818世世纪纪，古古典典经经济济学学家家对对财财政政问题的论述。问题的论述。（2 2）背景：自由资本主义，依赖）背景：自由资本主义，依赖“看不见的手看不见的手”。（3 3）代代

24、表表人人物物：威威廉廉配配第第（16231687年年）开开始始，魁魁奈奈（16641774年年）、亚亚当当斯斯密密（17231790年年）、大卫大卫李嘉图（李嘉图（17721823年）等。年）等。（4）先先驱驱：威威廉廉配配第第。早早在在17世世纪纪，在在其其主主要要著著作作赋赋税税论论和和政政治治算算术术中中，第第一一次次从从流流通通领领域域与与生生产产领领域联系的角度系统研究了财政和租税问题。域联系的角度系统研究了财政和租税问题。 15（5）创始人：）创始人：亚当亚当斯密斯密。在总结前人成果的基础上，在总结前人成果的基础上，比较系统地研究了资本主义经济内部的活动，论述比较系统地研究了资本主

25、义经济内部的活动，论述了地租、利润、工资、税收、公债等经济和财政范了地租、利润、工资、税收、公债等经济和财政范畴，指出财政是君主、国家或政府的经济活动，把畴，指出财政是君主、国家或政府的经济活动，把财政确认为经济范畴。他在财政确认为经济范畴。他在1776年发表的奠基之年发表的奠基之作作国民财富的性质和原因的研究国民财富的性质和原因的研究第五篇中，列第五篇中，列举了支出、收入和公债，从而创立了财政学。随后，举了支出、收入和公债，从而创立了财政学。随后，西方财政学者相继以财政学为名进行著述，并逐步西方财政学者相继以财政学为名进行著述，并逐步形成由形成由支出支出、收入收入、公债公债和和预算预算四部分

26、组成的所谓四部分组成的所谓“四分法四分法”财政学理论体系。财政学理论体系。（6）主要观点：适应自由资本主义的需要，主张尽）主要观点：适应自由资本主义的需要，主张尽量减少国家干预，节省政府开支，减轻租税课征，量减少国家干预，节省政府开支，减轻租税课征，同时对财政经济领域中的封建特权和垄断进行了批同时对财政经济领域中的封建特权和垄断进行了批判。判。16亚当亚当斯密的财政理论斯密的财政理论 a. a.国家国家职能：能：守夜人守夜人b. b.税收税收问题： ：平等、确定、便平等、确定、便 利、最少征收利、最少征收费用用c. c.公公债问题： ：公公债有害有害论d. d.财政支出：政支出：严格限制格限制

27、172.2.现代财政理论现代财政理论l（1）政府的经济干预理论）政府的经济干预理论l1 1）背背景景：2020世世纪纪2020年年代代末末的的世世界界经经济济大大危危机机暴暴露露了了自自由由市市场场经经济济的的缺缺陷陷古古典典经经济济学学在在解解释释资资本本经经济济运运行行及及政政策策取取向向上上的的软软弱弱无无力力 ，为为政政府府干干预预经济提供了一个契机。经济提供了一个契机。l危危机机中中美美国国政政府府经经济济干干预预政政策策的的成成功功，首首次次在在实实践上证明了政府经济干预的必要性和可行性。践上证明了政府经济干预的必要性和可行性。l2）代代表表人人物物：凯凯恩恩斯斯、萨萨缪缪尔尔森森

28、、阿阿罗罗、布布坎坎南南、马斯格雷夫等。马斯格雷夫等。l3）创始人：）创始人：凯恩斯凯恩斯 18 1929-19331929-1933年期年期间美国农场主销间美国农场主销毁毁“过剩过剩”牛奶牛奶 1929-1933 1929-1933排队排队领取食品的美国饥民领取食品的美国饥民19l 凯恩斯于凯恩斯于1936年出版的年出版的就业、利息和货币就业、利息和货币通论通论一书，在理论上论证了政府干预经济的依一书，在理论上论证了政府干预经济的依据和方法，并开创性地建立了新的经济学体系据和方法，并开创性地建立了新的经济学体系 ，使宏观经济学登入了西方经济学的大雅之堂。使宏观经济学登入了西方经济学的大雅之堂

29、。l 凯恩斯的以宏观经济分析为主要特色的经济凯恩斯的以宏观经济分析为主要特色的经济理论，尤其是他的财政政策理论理论，尤其是他的财政政策理论通过扩大政通过扩大政府开支、实行赤字财政、执行通货膨胀政策、加府开支、实行赤字财政、执行通货膨胀政策、加速国民经济军事化等手段来刺激私人投资、扩大速国民经济军事化等手段来刺激私人投资、扩大消费，增加就业，以挽救经济危机，构成了现代消费，增加就业，以挽救经济危机，构成了现代财政学的理论基石。财政学的理论基石。l 凯恩斯之后：百花齐放、百家争鸣。凯恩斯之后：百花齐放、百家争鸣。20凯恩斯主义的财政理论凯恩斯主义的财政理论a. a.通通过税率和税收，税率和税收，调

30、整有效需求整有效需求， ，稳定定经济； ；b. b.通通过举办公共工程、公共工程、扩军备战、投、投资于非于非生生产部部门等来等来改改变政府政府购买水平水平； ；c. c.建立社会福利保障制度来改建立社会福利保障制度来改变转移支付移支付水平；通水平；通过改改变社会福利社会福利费用支出水平用支出水平影响影响总需求需求水平；水平；d. d.举借公借公债，弥，弥补财政赤字，并通政赤字，并通过公公债来来调节经济运行。运行。21 4）主要学派：）主要学派： 以萨缪尔森、托宾等为代表的以萨缪尔森、托宾等为代表的后凯恩斯主后凯恩斯主流学派流学派； 以琼以琼罗宾逊为代表的罗宾逊为代表的新剑桥学派新剑桥学派； 以

31、弗里德曼为代表的以弗里德曼为代表的货币主义学派货币主义学派； 以拉弗、费尔德斯坦为代表的以拉弗、费尔德斯坦为代表的供应学派供应学派； 以布坎南和图洛克为代表的以布坎南和图洛克为代表的公共选择学派公共选择学派等。等。22（2 2）公共商品理论）公共商品理论 l 公共商品公共商品(Public Goods)概念是由概念是由萨缪尔森萨缪尔森在在20世纪世纪40年代率先提出的。年代率先提出的。l 公共商品概念是公共商品理论、公共决策理论以及资公共商品概念是公共商品理论、公共决策理论以及资源配置效率和配置机制理论的基石。因此，公共商品及理源配置效率和配置机制理论的基石。因此，公共商品及理论的产生是财政学

32、发展的一个重要里程碑。论的产生是财政学发展的一个重要里程碑。l 正是这一概念的提出，才使得对财政支出效率的分析成正是这一概念的提出，才使得对财政支出效率的分析成为可能，也正是因为对于公共商品以及公共商品性质的研为可能，也正是因为对于公共商品以及公共商品性质的研究才形成了公共商品理论，在此基础上，才产生了公共需究才形成了公共商品理论，在此基础上，才产生了公共需求和公共决策、公共商品供给以及资源配置机制等一系列求和公共决策、公共商品供给以及资源配置机制等一系列现代财政学的基本理论。现代财政学的基本理论。l 因此，公共商品及理论的产生对于现代财政学的发展有因此，公共商品及理论的产生对于现代财政学的发

33、展有着极为重要的意义。着极为重要的意义。 23（3）效率理论）效率理论 l 效率是经济学研究的中心问题。尤其是帕累托效率是经济学研究的中心问题。尤其是帕累托提出的效率准则提出的效率准则即帕累托效率准则，成为现代即帕累托效率准则，成为现代经济学评价资源配置状态的基本依据和标准。帕累经济学评价资源配置状态的基本依据和标准。帕累效率准则最先是用于分析市场机制的资源配置状态，效率准则最先是用于分析市场机制的资源配置状态，它不仅提出了为私人部门生产私人商品的资源配置它不仅提出了为私人部门生产私人商品的资源配置效率标准，而且也指出了实现帕累托效率的路径：效率标准，而且也指出了实现帕累托效率的路径：在完全竞

34、争市场条件下，只要消费者在其收入约束在完全竞争市场条件下，只要消费者在其收入约束下通过出价竞争方法依据其偏好自由选择商品，生下通过出价竞争方法依据其偏好自由选择商品，生产者按照利润极大化原则生产和提供相应的商品，产者按照利润极大化原则生产和提供相应的商品，就可以实现帕累托效率。就可以实现帕累托效率。 24l 公共商品的生产和提供也存在着资源公共商品的生产和提供也存在着资源配置效率问题，帕累托效率准则也为选择配置效率问题，帕累托效率准则也为选择公共资源配置机制、评价公共部门生产和公共资源配置机制、评价公共部门生产和提供公共商品的资源配置状态提供了依据提供公共商品的资源配置状态提供了依据和标准。但

35、是，由于公共商品存在着非竞和标准。但是，由于公共商品存在着非竞争性和非排他性特征，使消费者不付费而争性和非排他性特征，使消费者不付费而消费公共商品成为可能，从而难以形成公消费公共商品成为可能，从而难以形成公共商品的价格形成机制和成本补偿机制。共商品的价格形成机制和成本补偿机制。l 因此，在非市场机制配置资源的领域，因此，在非市场机制配置资源的领域，不可能通过市场机制的路径实现帕累托效不可能通过市场机制的路径实现帕累托效率。率。 25（4）公共选择理论）公共选择理论 l 由由布坎南、阿罗布坎南、阿罗等人创建的公共选择学派最主要的研等人创建的公共选择学派最主要的研究成果究成果是是“政治市场政治市场

36、”学说，即把政府的决策过程看学说，即把政府的决策过程看成是类似于市场的由供求双方相互决定的过程。他们将公成是类似于市场的由供求双方相互决定的过程。他们将公共选择理论引入到现代财政学，从而为实现公共商品资源共选择理论引入到现代财政学，从而为实现公共商品资源配置效率提供了一条重要途径。配置效率提供了一条重要途径。l 公共选择过程实际上是一个公共决策过程，也是一个公共选择过程实际上是一个公共决策过程，也是一个政治决定过程。公共选择理论实际上是关于公众偏好表达政治决定过程。公共选择理论实际上是关于公众偏好表达以及在政治程序或选举过程中依据公众偏好有效选择公共以及在政治程序或选举过程中依据公众偏好有效选

37、择公共商品并决定公共商品效率规模的理论。商品并决定公共商品效率规模的理论。l 公共选择理论的创建，不仅为提高公共商品资源配置公共选择理论的创建，不仅为提高公共商品资源配置效率提供了一条新的路径，同时也在经济活动分析和政治效率提供了一条新的路径，同时也在经济活动分析和政治制度分析之间架起了一座桥梁。因此，公共选择理论已经制度分析之间架起了一座桥梁。因此，公共选择理论已经成为现代财政学的基本内容之一。成为现代财政学的基本内容之一。 26（三）前苏联的财政学说（三）前苏联的财政学说l 马克思批判地继承了资产阶级古典政治经济马克思批判地继承了资产阶级古典政治经济学学,揭示了劳动二重性揭示了劳动二重性,

38、创立了科学的劳动价值学说创立了科学的劳动价值学说和剩余价值学说和剩余价值学说,为建立科学的政治经济学奠定了为建立科学的政治经济学奠定了坚实的理论基础。马克思在此基础上曾设计了对坚实的理论基础。马克思在此基础上曾设计了对财政理论的研究财政理论的研究,并在研究经济基本理论同时并在研究经济基本理论同时,对财对财政与税收的一系列基本范畴有深刻的论述。马克政与税收的一系列基本范畴有深刻的论述。马克思主义创始人对财政的起源思主义创始人对财政的起源,财政与经济的辩证关财政与经济的辩证关系系,税收及直接税、间接税、国债进行了广泛的分税收及直接税、间接税、国债进行了广泛的分析。析。 27l 前苏联十月革命后前苏

39、联十月革命后,除列宁认为像苏维埃俄国除列宁认为像苏维埃俄国这种经济不发达国家这种经济不发达国家,必须通过商业来过渡到社会必须通过商业来过渡到社会主义主义,并据此于并据此于1921年推行新经济政策以外年推行新经济政策以外,社会主社会主义实践长期以来在理论上否定商品生产义实践长期以来在理论上否定商品生产,逐步形成逐步形成了一套高度集中的计划经济管理体制和与之相适了一套高度集中的计划经济管理体制和与之相适应的财政体制应的财政体制,这些给财政学说和财政制度打下了这些给财政学说和财政制度打下了深深的印记。对于什么是财政深深的印记。对于什么是财政,前苏联从前苏联从50年代开年代开始始,先后有先后有货币基金

40、说、货币关系说货币基金说、货币关系说。直到。直到1977年年前苏联出版的教科书前苏联出版的教科书苏联财政苏联财政,仍将财政定义仍将财政定义为为“为了满足社会和个人需要为了满足社会和个人需要,通过货币基金的形通过货币基金的形成和使用来分配社会产品而产生的那部分生产关成和使用来分配社会产品而产生的那部分生产关系的表现系的表现”。 28二、新中国的财政理论与体系二、新中国的财政理论与体系 l 大致经历了两个发展阶段：大致经历了两个发展阶段：l 第一个阶段：传统财政学时期第一个阶段：传统财政学时期（1949-1992年）。年）。l 这一时期，财政理论基于两大政治、经这一时期，财政理论基于两大政治、经济

41、背景：计划经济模式和以阶级斗争为核心济背景：计划经济模式和以阶级斗争为核心的政治观。的政治观。l 在此背景下，财政学的理论及体系也带在此背景下，财政学的理论及体系也带有明显的计划经济特征和社会制度色彩。有明显的计划经济特征和社会制度色彩。 29基本理论：国家分配论基本理论：国家分配论l 1.“国国家家分分配配论论”的的重重大大贡贡献献：对对财财政政的的产产生生条条件件、形形成成过过程程和和本本质质做做出出了了解解释释。第第一一次次对对财财政政分分配配的的主主体体、目目的的和和对对象象进进行行了了系系统统和和明明确确的的界界定定，从从而而进进一一步完善和丰富了财政理论。步完善和丰富了财政理论。l

42、 2.“国家分配论国家分配论”的主要观点的主要观点： 财政是随着国家的产生而产生的；财政是随着国家的产生而产生的； 财政分配的主体是国家；财政分配的主体是国家； 财政分配的对象是剩余产品价值；财政分配的对象是剩余产品价值； 财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。l财政分配的本质是人们之间的一种特殊分配关系财政分配的本质是人们之间的一种特殊分配关系303.“国家分配论国家分配论” 内容体系：内容体系： 这一时期的财政学教材都采用这一时期的财政学教材都采用“收收、支支、平平、管管”的的“四分四分”法法，将财政的收入、支出、平衡和，将财政的收入、支出、平

43、衡和管理作为核心内容。其中：管理作为核心内容。其中：“平衡平衡”：包括预算内：包括预算内的收支平衡、财政预算外的收支平衡、财政资金的收支平衡、财政预算外的收支平衡、财政资金（预算内和预算外资金）与社会财力（包括个人、（预算内和预算外资金）与社会财力（包括个人、企业以及银行等方面的财力）的平衡、社会总财力企业以及银行等方面的财力）的平衡、社会总财力与社会物资的平衡等。与社会物资的平衡等。l 此外，有三大内容不可或缺：此外，有三大内容不可或缺：l 社会主义财政的特征；社会主义财政的特征；l 对国有经济或国有资产的大篇幅论述；对国有经济或国有资产的大篇幅论述；l 宏观调控。宏观调控。 31第二个阶段

44、：公共财政学时期（第二个阶段：公共财政学时期（第二个阶段：公共财政学时期（第二个阶段：公共财政学时期（19931993年至今）。年至今）。年至今）。年至今）。l 从从1993年开始，中国的宏观政治、经济背景发生了重年开始，中国的宏观政治、经济背景发生了重大变化：以阶级斗争为核心的政治观转变为以经济建设为大变化：以阶级斗争为核心的政治观转变为以经济建设为中心的政治观；社会主义市场经济模式成为主要改革目标；中心的政治观；社会主义市场经济模式成为主要改革目标；学术气氛更加民主，国际间的学术交流大大加强。学术气氛更加民主，国际间的学术交流大大加强。l 在此背景下，中国的财政理论也发生了重大变化：在此背

45、景下，中国的财政理论也发生了重大变化：l （1 1）社会主义市场经济模式建立，客观上要求政府的社会主义市场经济模式建立，客观上要求政府的经济职能以及理财思想与之相适应。因此，经济职能以及理财思想与之相适应。因此，市场市场、效率效率和和政府政府成为财政理论界关注和研究的重点。成为财政理论界关注和研究的重点。l （2）20世纪世纪90年代初，在汲取西方财政理论有益成果年代初，在汲取西方财政理论有益成果的基础上，提出了有中国特色的公共财政理论。的基础上，提出了有中国特色的公共财政理论。l （3）20世纪世纪90年代末的东南亚金融危机，推动了理论年代末的东南亚金融危机，推动了理论界和决策层对于财政政策

46、和宏观调控理论的研究以及财政界和决策层对于财政政策和宏观调控理论的研究以及财政预算等相关制度的改革。至预算等相关制度的改革。至21世纪初，中国的公共财政理世纪初，中国的公共财政理论框架已基本形成，并成为国家制定相关政策的主要理论论框架已基本形成，并成为国家制定相关政策的主要理论依据。依据。32“公共财政公共财政” 与传统意义上的与传统意义上的“财政财政”（或国家财政）区别（或国家财政）区别 l （1）公共财政预算公共财政预算决定其具有明显的决定其具有明显的公共性公共性。公共财政。公共财政分配的目的是满足公共需求，而公共需求决定于公众的偏好分配的目的是满足公共需求，而公共需求决定于公众的偏好和意

47、愿，因此公共财政预算直接决定于公共选择过程，政府和意愿，因此公共财政预算直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行；而只是代理执行；而国家财政预算国家财政预算强调政治权力的作用，并强调政治权力的作用，并不不具有必然的公共性具有必然的公共性。l （2）公共财政收入公共财政收入是基于是基于公共权力公共权力，即主要通过以公共，即主要通过以公共权力为基础的税收征集收入；权力为基础的税收征集收入；国家财政收入国家财政收入既可通过以所有既可通过以所有权为基础的权为基础的资产收益资产收益取得收入，也可依据取得收入，也可依据公共权力和收费公共权力和收费取取得收入。得收入。l （3）公共财政支出公共财政支出是是提

48、供公共商品提供公共商品；而国家财政的支出；而国家财政的支出则可能提供（甚至主要提供）私人商品。则可能提供（甚至主要提供）私人商品。l 由此可见，由此可见，公共财政公共财政其实质是其实质是民主财政民主财政。 33三、我国财政学建设的指导思想三、我国财政学建设的指导思想1.以马克思主义的基本原理为指导以马克思主义的基本原理为指导 马克思马克思主义主义毛泽东毛泽东思想思想邓小平邓小平理论理论342.借鉴西方财政学借鉴西方财政学 约翰梅纳德凯恩斯约瑟夫斯蒂格利茨 亚当斯密35亚当亚当亚当亚当 斯密斯密斯密斯密l1.1.古典派经济学的巨匠。古典派经济学的巨匠。l2.2.功绩：把当时零星片断的经济学学说，

49、经过有体系的整理，使之成为功绩：把当时零星片断的经济学学说，经过有体系的整理，使之成为一门分门别类独立于哲学的大学问。一门分门别类独立于哲学的大学问。l3.3.代表作：代表作：国民财富的性质和原因的研究国民财富的性质和原因的研究简称简称国富论国富论，17761776年。年。国富论国富论是现代是现代政治经济学政治经济学研究的起点。其中心思想是一个自行调整研究的起点。其中心思想是一个自行调整机制，自动倾向于生产社会最迫切需要的货品种类的数量。坚决反对政机制，自动倾向于生产社会最迫切需要的货品种类的数量。坚决反对政府对商业和自由市场的干涉。声言这样的干涉几乎总要降低经济效率，府对商业和自由市场的干涉

50、。声言这样的干涉几乎总要降低经济效率，最终使公众付出较高的代价。最终使公众付出较高的代价。 l学说精华：学说精华：“看不见的手看不见的手”、“经济人经济人”。 认为认为在经济生活中，一切行为的在经济生活中，一切行为的原动力原动力主要是主要是利己心利己心而不是同情心而不是同情心或利他主义。作为一个经济原动力的利己心，同时也是一个经济交换的或利他主义。作为一个经济原动力的利己心，同时也是一个经济交换的基础。要从别人那里获得自己所需要的东西，必须给别人以他所需要的基础。要从别人那里获得自己所需要的东西，必须给别人以他所需要的东西。于是，就有分工、交换、价值、货币等等现象产生。人们在利己东西。于是，就

51、有分工、交换、价值、货币等等现象产生。人们在利己心的支配下做各种劳动，从而构成了私人财富和社会财富的源泉。既然心的支配下做各种劳动，从而构成了私人财富和社会财富的源泉。既然利己心是人的天性，是自然赋予的，追求个人利益就成了自然之理利己心是人的天性，是自然赋予的，追求个人利益就成了自然之理，对，对追求个人利益的活动就不应限制，亚当斯密认为追求个人利益的活动就不应限制，亚当斯密认为私利私利与与公益公益似由似由“一只一只看不见的手看不见的手”所引导，一步一步趋向和谐与均衡，此乃自然秩序的所引导，一步一步趋向和谐与均衡，此乃自然秩序的本质本质。 36约翰约翰梅纳德梅纳德凯恩斯凯恩斯l1.1.主导经济理

52、论主导经济理论: :新古典学派新古典学派自由放任经济自由放任经济学说，又称传统学说，又称传统经济学。经济学。l2.2.理论基础：理论基础：“自由市场、自由经营、自由竞争、自动调节、自由市场、自由经营、自由竞争、自动调节、自动均衡自动均衡”的五大原则。其的五大原则。其核心核心是是“自动均衡自动均衡”理论理论。l3.3.主要观点：认为在自由竞争的条件下，主要观点：认为在自由竞争的条件下，经济都能通过价格经济都能通过价格机制自动达到均衡机制自动达到均衡。商品的价格波动能使商品供求均衡；资。商品的价格波动能使商品供求均衡；资本的价格本的价格利率的变动能使储蓄与投资趋于均衡；劳动力利率的变动能使储蓄与投

53、资趋于均衡；劳动力的价格的价格工资的涨跌能使劳工市场供求平衡，实现充分就工资的涨跌能使劳工市场供求平衡，实现充分就业。因此，一切人为的干预，特别是业。因此，一切人为的干预，特别是政府干预都是多余的政府干预都是多余的，什么也不管的政府是最会管理的政府。政府对经济的干预只什么也不管的政府是最会管理的政府。政府对经济的干预只会破坏这种自动调节机制，反而引起经济的动荡或失衡。会破坏这种自动调节机制，反而引起经济的动荡或失衡。l4.4.代表作：代表作：就业、利息和货币通论就业、利息和货币通论 1936 1936年。以解决就年。以解决就业问题为中心，而逻辑起点是业问题为中心，而逻辑起点是有效需求原理有效需

54、求原理。基本观点：社。基本观点：社会的就业量取决于有效需求。所谓有效需求，是指商品的总会的就业量取决于有效需求。所谓有效需求，是指商品的总供给价格和总需求价格达到均衡时的总需求。供给价格和总需求价格达到均衡时的总需求。 37约瑟夫约瑟夫斯蒂格利茨斯蒂格利茨 l1.1.美国国家科学院院士，克林顿政府的总统经济顾问委员会美国国家科学院院士，克林顿政府的总统经济顾问委员会委员、主席。委员、主席。19971997年起，担任了世界银行高级副行长兼首席年起，担任了世界银行高级副行长兼首席经济学家。哥伦比亚大学博士、教授。经济学家。哥伦比亚大学博士、教授。l2.2.重大贡献：创立了信息经济学，并因此于重大贡

55、献：创立了信息经济学，并因此于 20012001年获得诺年获得诺贝尔经济学奖。他提倡贝尔经济学奖。他提倡突出政府在宏观调控中的作用突出政府在宏观调控中的作用，认为，认为获得持续增长和长期效率的获得持续增长和长期效率的最佳方法最佳方法是找到是找到政府与市场之间政府与市场之间的适当平衡的适当平衡，使得世界经济回到一个更加公平、更加稳定的，使得世界经济回到一个更加公平、更加稳定的增长进程中，使人人都受益。增长进程中，使人人都受益。l3.3.代表作品代表作品经济学经济学、公共经济学讲义公共经济学讲义。值得一提的。值得一提的是，在是，在经济学经济学第二版中译本中，还专门为中译本加写了第二版中译本中，还专

56、门为中译本加写了一章，即最后一章一章，即最后一章“中国：近期与未来的挑战中国：近期与未来的挑战”。 383.紧密结合中国的实际紧密结合中国的实际 4.继承和发展继承和发展 中国共产党第十中国共产党第十五次全国代表大会明五次全国代表大会明确指出：我们要一切确指出：我们要一切从实际出发，而最大从实际出发，而最大的实际就是中国现在的实际就是中国现在处于并将长时期处于处于并将长时期处于社会主义初级阶段。社会主义初级阶段。 39l一、现实中的财政现象一、现实中的财政现象：l从摇篮到坟墓；从摇篮到坟墓；从早到晚：水、电、煤气、公共汽车从早到晚：水、电、煤气、公共汽车 ；行政管理、国防、治安以及司法和执法、

57、基础科；行政管理、国防、治安以及司法和执法、基础科学、城市建设的提供等等都离不开政府。学、城市建设的提供等等都离不开政府。 任务二任务二 现实生活中的财政现象现实生活中的财政现象40产生的条件产生的条件政治条件（社会条件）政治条件（社会条件）经济条件（根本条件）经济条件（根本条件）国家的产生和存在国家的产生和存在生产力的发展，生产力的发展，“m”m”的出现的出现产生的过程产生的过程时间、具体产生的过程时间、具体产生的过程结结论论财政是一个古老的历史范畴，财政是一个古老的历史范畴，又是一个经济（分配）范畴。又是一个经济（分配）范畴。 生产力的发展生产力的发展 “m m”的出现的出现 社会分工社会

58、分工 私有制私有制 阶级阶级 国家国家 国家财政国家财政 财政的产生和发展财政的产生和发展（1）财政的产生）财政的产生41（2 2）财政的发展）财政的发展 财政的发展经历过从私有制财政到财政的发展经历过从私有制财政到公有制财政的发展过程，具体来说主要公有制财政的发展过程，具体来说主要经历过奴隶制国家财政、封建制国家财经历过奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家政、资本主义国家财政和社会主义国家财政四个阶段。财政四个阶段。42奴隶制国家财政奴隶制国家财政性质性质体现了以国王为代表的奴隶主直接剥削体现了以国王为代表的奴隶主直接剥削奴隶劳动的分配关系。奴隶劳动的分配关系。财政

59、的内容：财政的内容：财政收入财政收入财政支出财政支出特征特征皇室土地收皇室土地收入入战争缴获的战争缴获的财物及对战败财物及对战败国的强制贡赋国的强制贡赋收入收入捐税收入捐税收入皇室支出皇室支出祭祀支出祭祀支出军事支出军事支出国家机关支出国家机关支出国家收支与国王个人收支不分国家收支与国王个人收支不分财政收入主要源于直接剥削和占财政收入主要源于直接剥削和占有奴隶劳动所得有奴隶劳动所得支出主要用于祭祀活动和战争支出主要用于祭祀活动和战争财政分配形式基本上是实物和劳财政分配形式基本上是实物和劳役役43封建制封建制国家财政国家财政性质性质反映了封建主剥削农民和手工业者的分配关系。反映了封建主剥削农民和

60、手工业者的分配关系。财政的内容：财政的内容：财政收入财政收入财政支出财政支出特征特征官产收入官产收入（国有土地（国有土地收入）收入）赋税收入赋税收入（田赋和各（田赋和各种捐税）种捐税）各种专卖各种专卖收入收入特权收入特权收入债务收入债务收入军事支出军事支出国家机构支出国家机构支出皇室支出皇室支出封建文化、宗教封建文化、宗教等支出（用于祭祀、等支出（用于祭祀、科举考试等）科举考试等）国债及赔款支出国债及赔款支出国王个人收支与国家国王个人收支与国家财政收支逐步分离财政收支逐步分离捐税收入成为主要收捐税收入成为主要收入，军事支出成为主要入，军事支出成为主要支出支出财政收支形式由实物财政收支形式由实物

61、逐渐向货币转化逐渐向货币转化出现了债务收入这一出现了债务收入这一新的范畴。新的范畴。44资本主义资本主义国家财政国家财政性质性质反映了资本家阶级对工人阶级的超经济的剥削关系。反映了资本家阶级对工人阶级的超经济的剥削关系。财政的内容：财政的内容：财政收入财政收入财政支出财政支出特征特征 税收收入税收收入 公债收入公债收入 发行纸币发行纸币收收 入入为数很少的为数很少的国有企业收入国有企业收入军事支出军事支出政府机构支出政府机构支出债务支出债务支出社会福利支出社会福利支出社会文化事业社会文化事业支出支出经济开发支出经济开发支出公私财政完全分离公私财政完全分离财政收支形式完全的货币财政收支形式完全的

62、货币化、管理现代化化、管理现代化财政支出不断增加，赤字财政支出不断增加，赤字不断扩大，国债不断增加，不断扩大，国债不断增加，通货膨胀长期化通货膨胀长期化财政成为国家干预经济的财政成为国家干预经济的工具工具社会主义国家财政社会主义国家财政45身边常见的财政现象：身边常见的财政现象：义务教育教育医院国防治安国防治安图书馆城城镇低保低保新新农村合作医村合作医疗取消取消农业税税家家电下下乡汶川地震事后救灾汶川地震事后救灾甘甘肃曲舟特大泥石流曲舟特大泥石流供排水供排水政府支出方面政府支出方面58如何给财政学下一个定义呢？如何给财政学下一个定义呢？政府收入方面政府收入方面个人所得税个人所得税企企业所得税所

63、得税增增值税税消消费税税营业税税其他税其他税各种收费（公务员考试费，过桥费，结婚登记费等）59二、财政的基本概念二、财政的基本概念1 1、 、财政的由来政的由来讨论: :财政政这个个词的英的英语是什么是什么? ?日日语是什是什么么? ?中国古代有没有中国古代有没有“ “财政政” ”一一词？ 答：答：财政英文是政英文是“ “finance”finance”日日语是是“ “財政財政( ()”)”，中国古代没有，中国古代没有“ “财政政” ”一一词只只有有“ “国国计” ”、 、“ “度支度支” ”、 、“ “理理财” ”等一等一类用用词。 。60财政是伴随着国家的政是伴随着国家的产生而生而产生。生

64、。（ （1 1） ）财政一政一词最早起源于西欧。最早起源于西欧。13131515世世纪， ，拉丁文拉丁文finisfinis是指是指结算支付期限的意思，后算支付期限的意思，后来演来演变为finarefinare， ，则有支付款有支付款项、裁定款、裁定款项或或罚款支付的含款支付的含义。 。 （ （2 2）到）到1616世世纪末，法国政治家波丹将法末，法国政治家波丹将法financesfinances作作为财政一政一词使用，使用，认为财政是政是“ “国家的神国家的神经” ”。 。（ （3 3）中国古代：）中国古代：“ “国用国用” ”、 、“ “国国计” ”、 、“ “度支度支” ”、 、“ “理

65、理财” ”皆指政府理皆指政府理财之道。之道。61（ （4 4）日本明治）日本明治维新新时期，翻期，翻译英文英文publicpublicfinancefinance时“ “发明明” ”了与英文了与英文对应的的“ “虥共財政共財政( ()”)”一一词。 。（ （5 5） ） 我国我国“ “财政政” ”一一词的运用，是在十九世的运用，是在十九世纪末末清光清光绪2424年，即年，即18981898年，在戊戌年，在戊戌变法法 明明定国是定国是 的的诏书中有中有“ “改革财政，实行国家改革财政，实行国家预算预算” ”的条文，的条文，这是在政府文献中最初使用是在政府文献中最初使用“ “财政政” ”一一词。

66、。（ （6 6）辛亥革命及民国建立后，）辛亥革命及民国建立后，“ “财政政” ”一一词普及。普及。主管国家收支的部主管国家收支的部门就称就称为财政部。政部。（ （7 7） ） 英国的英国的财政部叫政部叫“ “HMTreasury”HMTreasury”， ，HMHM指指“ “herministry”,herministry”,意即意即“ “女王的女王的财政部政部” ”, ,美国的美国的财政部叫政部叫“ “DepartmentofTreasury”DepartmentofTreasury”。 。622 2、 、财政的含政的含义2020世世纪4040年代中年代中华书局出版的局出版的 辞海辞海 对“

67、 “财政政” ”一一词作如下解作如下解释： ：财政政谓理理财之政，即国家或公共之政，即国家或公共团体以体以维持其生存持其生存发达之目的，而达之目的，而获得收入、得收入、支出支出经费之之经济行行为也。也。显然，然，这种种解解释也是从英文也是从英文publicfinancepublicfinance译为中文引入的概念。中文引入的概念。 63（ （1 1） ）FinanceFinance的字面含的字面含义： ：ThescienceofthemanagementofmoneyThescienceofthemanagementofmoneyandotherassets.andotherassets.（

68、（ 美国美国传统词典典 ） ）财政学：政学：资金或其他金或其他财产的管理科学。的管理科学。Themanagementofmoney,banking,Themanagementofmoney,banking,investments,andcredit.investments,andcredit.财政管理：政管理：对资金、金、银行行业、投、投资和信和信贷的的管理。管理。 由此可由此可见， ，financefinance并非我并非我们所所讲的的财政，我政，我们这个个课程程应叫什么呢？叫什么呢？应该叫叫“ “publicfinancepublicfinance”. ”.64（ （2 2） ）财政政/

69、/公共公共财政在政在现代代汉语中的含中的含义： ：百度：百度：国家国家为主体，主体，为了了实现国家国家职能的需能的需要，参与社会要，参与社会产品的分配和再分配以及由品的分配和再分配以及由此而形成的国家与各有关方面之此而形成的国家与各有关方面之间的分配的分配关系。关系。财政包括政包括财政收入和政收入和财政支出两个政支出两个部分。部分。高级汉语：高级汉语：各各级政府部政府部门管理和管理和调控控资金金财产的的业务一。一。维基百科：维基百科：政府政府财政，或公共政，或公共财政，指政府的政，指政府的收入和支出收入和支出, ,是政府是政府实现经济政策政策目目标、提、提供供公共公共产品品与与服服务的主要途径

70、之一。的主要途径之一。这里里政府可以是代表一个国家的政府可以是代表一个国家的中央政府中央政府，也，也可以是可以是地方政府地方政府。 。( (公共公共财政之外，政府政之外，政府实现经济政策目政策目标的其他途径包括的其他途径包括货币政策政策、 、贸易政策易政策、 、法律法法律法规等。等。) )65l三、财政的本质：财政是一个涉及到社会三、财政的本质：财政是一个涉及到社会生活各个领域的复杂的经济分配活动生活各个领域的复杂的经济分配活动l经济主体：经济主体：l 1 1、私人企业主体（私人部门）：各、私人企业主体（私人部门）：各类工商企业、个体工商户以及个人。类工商企业、个体工商户以及个人。l 2 2、

71、公共部门主体（公共部门）：、公共部门主体（公共部门）：政政府部门府部门l两大分配：两大分配：66l（一）一般性分配（一）一般性分配l一一般般性性分分配配是是以以生生产产要要素素为为核核心心的的分分配配。如：如：劳动劳动工资工资劳动力劳动力资本资本利润（利息）利润（利息）资本家资本家土地土地地租地租地主地主l一般性分配有两大特点：一般性分配有两大特点：1 1、体现自愿性原则；、体现自愿性原则；2 2、遵循等价交换原则。、遵循等价交换原则。67l（二）财政分配（二）财政分配l财政分配与人们的日常生活密切相关。财政分配与人们的日常生活密切相关。l财政主要有三大类分配和管理活动：财政主要有三大类分配和

72、管理活动： 1、筹集财政收入。如：税收、利润或事业性收、筹集财政收入。如：税收、利润或事业性收 入、工本费等。入、工本费等。2、安安排排财财政政支支出出、提提供供公公共共商商品品。如如：行行政政、国国防防、教教育育、科科技技、文文化化等等事事业业单单位位经经费费支支出出，交交通通、通通信信、能能源源、农农业等基础设施和基础产业项目支出等。业等基础设施和基础产业项目支出等。3 3、对国民经济的监督、管理和宏观调控。、对国民经济的监督、管理和宏观调控。 通过财政预算通过财政预算对财政收支的管理和监督。对财政收支的管理和监督。 制订并运用各项财政政策和法规对社会经济中各个主制订并运用各项财政政策和法

73、规对社会经济中各个主 体的经济行为进行监督、管理。体的经济行为进行监督、管理。 运用税收、公债和政府预算等财政政策手段调节社会运用税收、公债和政府预算等财政政策手段调节社会供求关系，对国民收入分配、国民经济的各个运行环节以供求关系，对国民收入分配、国民经济的各个运行环节以及整体运行状态进行调节、控制。及整体运行状态进行调节、控制。 68任务三任务三 财政学研究的主要问题财政学研究的主要问题l一、经济学体系中的财政学一、经济学体系中的财政学 l 财政学是经济学的重要分支，经济学是财政财政学是经济学的重要分支，经济学是财政学的理论基础。经济学是研究经济效率的学科，学的理论基础。经济学是研究经济效率

74、的学科，具体包括：具体包括：l 1、宏观经济学：社会的总体经济运行规律。、宏观经济学：社会的总体经济运行规律。包括生产、交换、分配、消费四个环节的运行及包括生产、交换、分配、消费四个环节的运行及其内在联系。其内在联系。l 2、部门经济学：特定部门经济运行规律。、部门经济学：特定部门经济运行规律。如农业经济学、商业经济学等。如农业经济学、商业经济学等。l 3、微观经济学：微观主体（企业、个人）、微观经济学：微观主体（企业、个人）经济活动的内在规律。经济活动的内在规律。69二、财政学的研究对象二、财政学的研究对象 财政学以政府为对象，主要研究政府进行资源配置、财政学以政府为对象，主要研究政府进行资

75、源配置、提供公共商品以及进行社会经济管理等经济行为的学科提供公共商品以及进行社会经济管理等经济行为的学科（即：研究国家参与社会产品或国民收入分配所进行的一（即：研究国家参与社会产品或国民收入分配所进行的一系列经济活动的内在规律）。系列经济活动的内在规律）。l 财政学属于部门经济学范畴，是研究公共部门经济活财政学属于部门经济学范畴，是研究公共部门经济活动的规律，是从公共部门与私人部门、公共产品与私人产动的规律，是从公共部门与私人部门、公共产品与私人产品的相互关系来研究公共经济活动。品的相互关系来研究公共经济活动。l 财政学是专门研究分配行为的学科，但财政学又不研财政学是专门研究分配行为的学科，但

76、财政学又不研究全部的分配行为，它只是研究政府为满足公共需求进行究全部的分配行为，它只是研究政府为满足公共需求进行分配而产生的分配行为。分配而产生的分配行为。l 如果说家政学研究的是当家之道，企业管理研究的是如果说家政学研究的是当家之道，企业管理研究的是经营之道，那么财政学研究的则是治国之道。经营之道，那么财政学研究的则是治国之道。70l（一）政府与一般实体之间的区别：（一）政府与一般实体之间的区别：l 1 1、规模巨大；、规模巨大； l 2 2、具有法律赋予的行政权力，可以强、具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服从它的意志；迫其他实体服从它的意志；l 3 3、所拥有的资产和所取得的收入是

77、社、所拥有的资产和所取得的收入是社会公众的共同财产和收入，其支出用以满会公众的共同财产和收入，其支出用以满足社会公众的共同需要足社会公众的共同需要。 71（二）财政学研究的特殊视角（二）财政学研究的特殊视角 财政学以经济学为基础。财政学是财政学以经济学为基础。财政学是经济学理论和方法在某个特定领域中的经济学理论和方法在某个特定领域中的应用。应用。区域经济区域经济学学货币银货币银行学行学经济学经济学财政学财政学产业经产业经济学济学72视角的比较：视角的比较：l 财政学的特殊视角：从公与私的相互关系财政学的特殊视角：从公与私的相互关系来研究经济。来研究经济。l 货币经济学：从货币与产品、价值形态与

78、货币经济学：从货币与产品、价值形态与使用价值形态的相互关系来研究经济。使用价值形态的相互关系来研究经济。l 区域经济学：从地区与地区之间的相互关区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研究经济。如果把国家视为区域，区域经系来研究经济。如果把国家视为区域，区域经济学就表现为国际经济学。济学就表现为国际经济学。l 产业部门经济学：从各个产业部门之间的产业部门经济学：从各个产业部门之间的相互关系来研究经济。相互关系来研究经济。73三、财政学的研究内容三、财政学的研究内容 财政学是经济学的重要分支学科，主要是研究政府进行资源配置、提供公共商品以及进行社会经济管理等经济行为的学科。 1、政府经济活动的范

79、围：主要是界定政府机制与市场机制进行合理的分工和定位。 政府的经济活动范围总体上界定为：生产和提 供公共商品以满足公共需求; 财政的支出范围是保证政府经济活动的需要， 即在资金上保证公共商品的生产和提供。 2、政府行为对国民经济运行的影响 3、政府行为的有效性与公共资源的有效配置 4、政府制定财政政策的理论和现实依据74财政学的研究范围财政学的研究范围范畴：包括政府财政活动所涉及的所有领范畴：包括政府财政活动所涉及的所有领域。域。财政政学学的的研研究究范范围基本理论财政职能公共物品选择理论财政收入与债务税收收费国债财政支出（见后）国家预算及财政赤字财政体制及财政政策开放经济财政问题开放经济财政

80、问题开放经济财政问题开放经济财政问题75财政支出购买性支出转移性支出消费性支出投资性支出行政管理费科教文卫费国防费财政投融资三农投入基础设施投资社会保障支出税收支出财政补贴76四、本书的理论体系四、本书的理论体系 l 本书共本书共10个项目，可分为四大模块：个项目，可分为四大模块：l模模块块一一：财财政政的的基基础础理理论论（项项目目1-项项目目2）。本本篇篇主主要要介介绍绍财财政政学学的的基基础础理理论论，其其中中主主要要包包括括公公共共商商品品理理论论、资资源源配配置置及及其其效率理论、政府与市场理论等。效率理论、政府与市场理论等。l模模块块二二：财财政政支支出出理理论论（项项目目3-项项

81、目目4）。主主要要分分析析财财政政支支出出的的规规模模、结结构构和和效效益益，并并主主要要介介绍绍财财社社会会消消费费性性支支出出、财财政政投投资性支出和转移性支出的基本内容。资性支出和转移性支出的基本内容。l模模块块三三：财财政政收收入入理理论论（项项目目5-项项目目7）。主主要要分分析析财财政政收收入入的的规规模模和和结结构构，主主要要介介绍绍财财政政最最基基本本的的收收入入形形式式税税收收的的原原理和制度、国债原理等基本内容。理和制度、国债原理等基本内容。l模模块块四四：财财政政宏宏观观管管理理理理论论（项项目目8-10）。主主要要从从中中观观和和宏宏观角度论述财政管理的工具、制度和政策

82、等内容。观角度论述财政管理的工具、制度和政策等内容。77教材和参考书目教材和参考书目教材：教材：参考书目：参考书目：1、中国财政理论前沿中国财政理论前沿刘溶沧赵志耘主编刘溶沧赵志耘主编社会科学文献出版社会科学文献出版1999年年12月、月、2001年年6月、月、2003年年12月月2、财政学财政学（第六版）陈共主编（第六版）陈共主编 中国人中国人民大学出版社民大学出版社2009年年3月月3、中国财政中国财政中国财政部主办中国财政部主办4、财政研究财政研究中国财政学会主办中国财政学会主办网络资源：网络资源：中国财政部：中国财政部：国家统计局：国家统计局：中国经济学教育科研网：中国经济学教育科研网

83、：经济学家论坛：经济学家论坛：北望经济学园：北望经济学园：人大经济论坛：人大经济论坛：国研网：国研网：北京大学中国经济研究中心：北京大学中国经济研究中心：测一测：下列各图片新闻中，哪能些是与公共财政相关的？相关的打 ,不相关的打80案例：案例：2.1 温家宝总理说：“当前摆在我们面前的主要问题是：第一，农业发展滞后，农民收入增长缓慢，已经成为制约扩大内需的一个重要因素。第二，一部分企业经营困难，建立现代企业制度将是一个长期任务。第三，下岗职工和失业人口不断增加，社会保障的压力非常大。第四，城乡发展不平衡，东西发展不平衡，还有相当一部分地区，相当一部分人口出于贫苦状态。第五，财政负担沉重，金融不良资产比例较高。问：温总理所提出的五个问题应该算是问：温总理所提出的五个问题应该算是财政学的研究对象，还是应该纳入财政财政学的研究对象，还是应该纳入财政学的研究范围？学的研究范围？81四、财政学的研究方法四、财政学的研究方法 1、理论与实际相结合、理论与实际相结合 2、规范分析与实证分析相结合、规范分析与实证分析相结合 3、定性分析与定量分析相结合、定性分析与定量分析相结合 4、比较分析法、比较分析法 理论实证分析理论实证分析 经验实证分析经验实证分析数理经济学数理经济学 计量经济学计量经济学82完完83