如何成功实施集团财务管【优质参照】

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1、如何成功实施集团如何成功实施集团财务管控财务管控 2011年年8月月 广州广州1专业材料对集团：对集团： 不但能够给集团带来庞大的经济效益、直接的经济收入，而且有可能是支撑集团成为快速发展，实现现代化的一个完善的、完整的体系。对学员：对学员： 成为集团财务管理的专家本课程收获本课程收获2专业材料成功源自一种正确的思维模式。成功源自一种正确的思维模式。因为因为换一个高度，一个角度思考，可能一辈子都糜然不解的问题就豁然开朗了！换一个高度，一个角度思考，可能一辈子都糜然不解的问题就豁然开朗了！3专业材料人的大脑智力差别不大人的大脑智力差别不大美国前总统布什美国前总统布什智商也不是很高！智商也不是很高

2、！工作有成就并不在于辛苦、工作有成就并不在于辛苦、甚至不在于你的方法，甚至不在于你的方法，而在于思维方式。而在于思维方式。一、思维模式决定成败！一、思维模式决定成败！4专业材料任何一门学门的顶点都是哲学，从自然科学到我们会计任何一门学门的顶点都是哲学，从自然科学到我们会计科学，如果不上升到哲学高度考虑问题，最后会陷入迷茫。科学，如果不上升到哲学高度考虑问题，最后会陷入迷茫。牛顿的困惑：地球第一次推牛顿的困惑：地球第一次推动的引力究竟是谁给的？动的引力究竟是谁给的？爱因斯坦的相对论爱因斯坦的相对论拥有好的思维源泉，才可能有好的财务管理。拥有好的思维源泉，才可能有好的财务管理。5专业材料1+1=2

3、1+121+1=11+12 !1+12 !整体大于部分简单之和！整体大于部分简单之和！7专业材料为什么我们要重视集团财务管理？为什么我们要重视集团财务管理？所以：一个企业家要搞好企业，首先必须分析商业环境，全球的经济特点，分析我们面临这个社会的特点。我们现代企业所处的境界： 2008年的经济危机波及全球，有的企业倒下了，有的还蓬勃发展，原因在与对商业环境的透彻分析。这是当今我们面临的经济环境有关系。这是当今我们面临的经济环境有关系。8专业材料最鲜明的，生命级的特征2121世纪到底是什么？世纪到底是什么？电脑电脑知识经济知识经济信息化（数字化）信息化（数字化）全球一化全球一化主要特征表现为9专业

4、材料分子公司各自为政，不服从集团的总体经营目标和战略分子公司各自为政，不服从集团的总体经营目标和战略2本位主义，只照顾自己，不照顾、配合兄弟本位主义，只照顾自己，不照顾、配合兄弟345肥水外流肥水外流资源给外人，利益给外部资源给外人，利益给外部资金丰欠不等，庞大的资金利润让给银行、其他企业资金丰欠不等，庞大的资金利润让给银行、其他企业资源没达到最佳调度与整合，因而没有发挥集团应有效益，资源没达到最佳调度与整合，因而没有发挥集团应有效益，失去集团成立的初衷！失去集团成立的初衷！1二、中国集团通常存在的十大问题：二、中国集团通常存在的十大问题：10专业材料子公司在异地，山高皇帝远，上有政策下有对策

5、子公司在异地，山高皇帝远，上有政策下有对策7上报数据人为水分太大，不利于集团分析上报数据人为水分太大，不利于集团分析8910分子公司上报数据不及时，造成决策失误分子公司上报数据不及时，造成决策失误缺乏一个有效的财务控制机制，舞弊现象时有发生缺乏一个有效的财务控制机制，舞弊现象时有发生缺乏一个有效的信息化手段也是造成上述弊端的根源之一缺乏一个有效的信息化手段也是造成上述弊端的根源之一6二、中国集团通常存在的十大问题：二、中国集团通常存在的十大问题：11专业材料所有集团管理存在这些问题原因不懂集团管理的要点所在不懂集团管理的要点所在! !12专业材料三、集团财务管理的特点三、集团财务管理的特点集团

6、财务管理是一集团财务管理是一个开天辟地的科学个开天辟地的科学集团财务管理在集团财务管理在我国少理论，却我国少理论，却客观存在客观存在集集团团财财务务管管理理并并不不是是单单一一企企业业财财务管理的复制务管理的复制集集团团财财务务管管理理不不等于报表合并等于报表合并集团财务管理是一整套集团财务管理是一整套独立的、成体系的学问独立的、成体系的学问集团财务管理集团财务管理1 15 52 23 34 413专业材料企企业业集集团团真正的集团真正的集团按照集团管理思想管理业按照集团管理思想管理业务运作的集团务运作的集团假集团假集团未谙集团管理真未谙集团管理真谛谛管理上的集团管理上的集团资源整合的集团资源

7、整合的集团经济效益上的集团经济效益上的集团战略上的集团战略上的集团形式上的集团形式上的集团行政上的集团行政上的集团您愿意做什么样的集团？您愿意做什么样的集团？14专业材料集团财务管理的业务一一集团财务管理的七大专题介绍二二集团财务管理软件和信息化三三集团财务管理的构建四四案例分析五五集团财务管理课程主要内容15专业材料如何成功实施集团财务管控（二）如何成功实施集团财务管控（二）之之集团企业特性和集团财务管理体系集团企业特性和集团财务管理体系16专业材料企业集团管理的要求企业集团管理的要求二二什么是企业财务集团管理什么是企业财务集团管理3 3 三三企业集团的分析企业集团的分析3 3 一一集团财务

8、管理的基本原理和业务关系集团财务管理的基本原理和业务关系17专业材料企业集团财务管理包含哪些内容企业集团财务管理包含哪些内容四四集团财务管理的体系集团财务管理的体系集团财务管理的组织和运作集团财务管理的组织和运作3 3 五五六六18专业材料企业集团的分析企业集团的分析3 3一一是由若干个单位企业按照一定是由若干个单位企业按照一定的目标一定的形式在资产联合的目标一定的形式在资产联合的基础上形成的企业群体的基础上形成的企业群体19专业材料要要1+121+12在资源整合的基础上达到经济效益的最大化20专业材料品牌的定位 品牌的定位 （三）集团企业与单个企业区别的根本点（三）集团企业与单个企业区别的根

9、本点（1 1）它不具备法人资格）它不具备法人资格（2 2）它是一个经济管理组织关系）它是一个经济管理组织关系（3 3）企业集团不等于大公司）企业集团不等于大公司 我们我们1.1.不号称集团不号称集团2.2.不一定上市不一定上市21专业材料二、集团企业的特征二、集团企业的特征4 4、集团、集团企业的企业的特征特征多元化结构多元化结构1 14 45 5跨行业、多种生跨行业、多种生产经营产经营以资本联系为以资本联系为主的多种联系主的多种联系纽带纽带2 2多法人组织多法人组织3 36 6多国化发展多国化发展多角化经营多角化经营22专业材料三、集团的分类三、集团的分类松散型集团股份制集团紧密型集团半紧密

10、型集团1、按照集团成员关系的 紧密度23专业材料由相当的部门，行业的企业由相当的部门，行业的企业之间通过多方面横向的集合之间通过多方面横向的集合形成的经济联合体。形成的经济联合体。（2 2）横向并列型集团）横向并列型集团以一个或若干个企业为核心，以一个或若干个企业为核心，以以“新，优，名。特新，优，名。特”产品的产品的生产出口原料综合利用为纽带，生产出口原料综合利用为纽带，联合一批中小企业组成专业化联合一批中小企业组成专业化协作的生产经营联合体。协作的生产经营联合体。（1 1）纵向系统联合型）纵向系统联合型 2 2、按照成员企、按照成员企业间的纵向关业间的纵向关系分系分24专业材料（3 3）按

11、照企业集团行业构成情况分）按照企业集团行业构成情况分1.1.单一行业即单一行业即一条龙集团2.2.同行业联合的企业集团同行业联合的企业集团3.3.跨行业、多种综合经营集团跨行业、多种综合经营集团4.4.企业社会事业综合性集团企业社会事业综合性集团25专业材料（4 4）从）从集团集团层次层次上分上分1.1.两层次两层次结构集团结构集团2.2.三层次三层次以上结构以上结构集团集团子集团子集团总集团总集团子公司子公司母、子公司母、子公司26专业材料（5）从集团地域跨度上分本地集团本地集团全国集团全国集团同城异地同城异地跨国集团跨国集团你属于你属于哪种集团？哪种集团？27专业材料1、各个成员企业有完全

12、自主和法律上的生产经营权2、母公司须对下级公司有全面监督控制资金、财务和管理3、母公司必须考虑站在整个集团宏观的角度进行规划、运筹与管理4、母公司必须考虑站在整个集团角度的整体经济效益5、集团管理发展上的国际化发展趋势四、集团企业管理的要求四、集团企业管理的要求28专业材料五、集团财务管理的要求五、集团财务管理的要求1、具有集团企业管理的全部特征2、须站在整个集团的角度进行计划、预算、与宏观管理3、了解、监督控制整个集团的财务状况4、进行财务报表的合并（汇总）5、资源整合、效益最大化，支持集团发展战略29专业材料六、集团财务管理的内涵六、集团财务管理的内涵1、集团的发展战略2、集团整体发展计划

13、与规划3、资源规划与计划4、集团业务发展计划5、集团会计6、集团审计7、集团财务管理8、集团业务管理9、集团的销售与分销10、集团项目管理30专业材料1 1、集团企业管理模式（一）、集团企业管理模式（一）集权管理，分散经营集权管理，分散经营 2 2、集团企业管理模式（二）、集团企业管理模式（二）集中控制型管理、统计报表型管理集中控制型管理、统计报表型管理七、集团企业和财务管理的模式七、集团企业和财务管理的模式3 3、集团数据信息处理方式、集团数据信息处理方式 集中式、分步式集中式、分步式先定义先定义模式模式31专业材料如何成功实施集团财务管控（三）如何成功实施集团财务管控（三）之之结算中心和集

14、团资金管理结算中心和集团资金管理32专业材料 集团财务管理的具体对象集团财务管理的具体对象八八1.现金2.资金3.资产（存货、固定资产）4.投资、筹资、计划预算等5.成本、费用6.集团会计、集团审计、集团财务7.分析、决策 管理的对象是什么？33专业材料 集团财务管理的问题、目标集团财务管理的问题、目标九九子公司下属财务子公司下属财务行为不规范，行为不规范，政策制度难以落实，政策制度难以落实，存在重大财务存在重大财务风险隐患风险隐患由于缺乏先进的由于缺乏先进的管理手段，管理手段，集团财务的集团财务的控制管理分析等控制管理分析等无法执行，无法执行，形同虚设形同虚设数据的不准确数据的不准确人为操纵

15、人为操纵水分太大水分太大母子公司在异地母子公司在异地- - -数据的不及时数据的不及时对决策不起大作用对决策不起大作用各成员企业，各成员企业，下属集团各自为阵，下属集团各自为阵，未实现集团未实现集团资源最优化资源最优化总体效率最大化总体效率最大化 集团发展宏观战略，集团发展宏观战略，总体规划、总体规划、计划无法落实计划无法落实企企业业管管理理的的核核心心是是财财务务管管理理34专业材料集团管理科学化先进的管理思想方法准确、及时、提供决策支持3统一、标准、规范集团政策的切实执行2采用现金的管理手段实现信息化1谋求集团利益的最大化！1资源在集团的最优化！2实现集团发展规划、战略、目标！3定目标定目

16、标定目标定目标集团财务管理的目标集团财务管理的目标最终目的最终目的35专业材料资源的集团内的合理调度资源的集团内的合理调度肥水内流，利润消耗于集团内部最大限度的支持集团业务、经营、战略集团控制到分子的日常财务经济行为，防止舞弊为集团管理层提供决策支持支持、实现集团战略支持、实现集团战略集团内效益的最大化集团内效益的最大化归纳目标归纳目标实现实现1+121+1236专业材料 集团财务管理体系集团财务管理体系十十事前管理事前管理计划、预算、决策计划、预算、决策事中管理事中管理报表账务合并汇总报表账务合并汇总事后管理事后管理分析、考核、评价分析、考核、评价 1.1.从时间上分从时间上分37专业材料2

17、.2.集团财务监督、控制、审计集团财务监督、控制、审计3.3.集团预算集团预算责任中心等责任中心等4.4.集团资金管理集团资金管理结算中心结算中心5.5.集团存货管理集团存货管理6.6.集团固定资产管理集团固定资产管理7.7.集团投资、筹资管理集团投资、筹资管理8.8.集团财务查询与分析集团财务查询与分析9.9.集团成本费用管控集团成本费用管控1.1.集团会计集团会计报表、财务合并、汇总报表、财务合并、汇总2.2.从内容上分从内容上分38专业材料集集团团财财务务管管理理母公司控制层母公司控制层分子公司管理层分子公司管理层母子配合母子配合39专业材料 母公司的控制层母公司的控制层报表合并集团的资

18、金管理和结算中心集团的往来与费用集团预算集团物流与分销集团财务监督与控制集团的分析与决策由浅入深由浅入深你学会了吗？你学会了吗？40专业材料 集团财务管理体系集团财务管理体系框架框架十一十一报表合并往来费用物资分销监督控制分析决策集团预算资金管理集团母公司财务管理母公司应用层总账固定资产存货管理报表管理预算管理现金管理财务分析工资管理子公司应用层41专业材料 集团财务管理体系数据关系图集团财务管理体系数据关系图十二十二42专业材料1.1.结算中心的基本原理结算中心的基本原理 集团的资金管理和结算中心集团的资金管理和结算中心十三十三性质集财务会计、银行、企业管理三位一体历史形态1.内部银行2.结

19、算中心3.财务公司、 信托投资公司4.银企联合银行 5.企业办商业 银行概念将银行机制引入企业内部，旨在提高企业集团资金效率和管理水平而采取的一种集财务管理、金融管理和企业管理三位一体的一种现代企业管理方式43专业材料2.2.结算中心发展形态结算中心发展形态企业办商业银行企业办商业银行招商银行、招商银行、 华夏银行华夏银行1.90年代 蛇口工业区 首钢等2.具备法人资格3.与工行、中行等，成为纯粹的商业银行！4.比国家商业银行还规范和具有实力！结结算算中中心心44专业材料管理工具手段管理工具手段职能范围职能范围管理思维和启迪管理思维和启迪1.报表汇总、合并汇总、合并集团内的财务报表站在集团角度

20、来进行财务核算和分析2.结算中心集团所有货币资金站在整个集团角度的经济效益和管理效率，调度集团资源整合利用3.集团控制集团财务和其他业务数据信息以信息化手段，从数据信息的角度监督控制各个企业的运作4.远程决策信息查询结算中心在结算中心在集团管理集团管理中的地位、中的地位、作用作用双双向向管管理理45专业材料 1.1.户头管理户头管理 内部结算、银行户头的开销户、维护管理 活期存款 2.2.存取款存取款 定期存款 委托存款 内部结算收款 特种转账结算 内部结算 内部结算付款 3.3.结算管理结算管理 外部收款 对外结算 外部付款 内部融资 4.4.融资管理融资管理 外部融资 企业还贷银行贷款银行

21、还款企业贷款委托贷款委托贷款委托还款5.其他业务其他业务：票据贴现、担保、抵押等结结算算中中心心业业务务体体系系3.3.结算中心业务体系结算中心业务体系46专业材料商业银行 账号结算中心 账号企业单位并行反映同增同减业务发生账号变化结结算算中中心心户户头头管管理理示示意意图图47专业材料4.4.结算中心的业务结算中心的业务1.户头管理2.现金业务3.活期业务4.定期业务5.结算业务6.特种转账结算 内部结算内部结算内部付款结算内部收款结算各种转账结算外部结算外部结算对外结算收款对外结算付款内外部账号同时双向反映48专业材料1.种类内部融资委托贷款担保业务贴现业务外部融资5.5.中心业务中心业务

22、融资业务融资业务49专业材料6.6.利息管理利息管理1.利息预提、计算利息预提、计算2.利息结算利息结算付息、付息、应收、收息应收、收息3.利息会计处理利息会计处理凭证凭证4.调息、利率调整调息、利率调整5.利息报表利息报表50专业材料利利息息计计算算定期存款利息：设P成本，S本利和，i利率，I利息，n期数 则有 S=PS=P（1+i*n1+i*n）活期存款利息=积数*日利率51专业材料 如何成功实施集团财务管控（四）如何成功实施集团财务管控（四）之之集团财务企业的几个专题集团财务企业的几个专题52专业材料利利息息凭凭证证利利息息管管理理的的内内容容内容包括：内容包括：结算、罚息、降息、利率调

23、整做做 法：法：与银行一样 四四. .结算中心财务结算中心财务53专业材料两个内涵两个内涵两个内涵两个内涵1.1.财务核算财务核算2.2.财务管理财务管理两个方面两个方面两个方面两个方面1.1.业务财务业务财务2.2.内部财务内部财务财务的内涵：两个方面、两个内涵财务的内涵：两个方面、两个内涵结算中心结算中心-中心财务中心财务54专业材料利息收入：损益类科目3内部贷款：资产科目2内部存款：负债科目1利息支出：损益类科目4几个重要科目55专业材料资金头寸表资金头寸表内部（银行）存款明细表内部（银行）存款明细表内部（银行）存款汇总表内部（银行）存款汇总表内部（银行）贷款明细表内部（银行）贷款明细表

24、内部（银行）贷款汇总表内部（银行）贷款汇总表利息收支表利息收支表财务会计报表财务会计报表五、结算中心报表五、结算中心报表56专业材料六、结算中心六、结算中心- -运作模式运作模式适应的结算中心适应的结算中心形态形态适应的结算适应的结算中心的运作中心的运作模式模式适应的适应的资金管理模式资金管理模式个性化个性化适应性方案适应性方案适应的适应的功能范围功能范围1.内部银行1.单轨制2.双轨制1.紧密式 2.松散式1.参数选项1.业务2.结算中心2.财务3.财务公司4.信托投资公司2.报表3.财务、业务5.其他非银行性金融机构结算中心系统的适用性一览表57专业材料专题之一：报表合并专题之一：报表合并

25、一、基本原理从各个子公司吸收个别报表、数据，经过汇总和抵消到处合并报表数据依据：传统合并会计报表原理1 1、基本原理、基本原理58专业材料子子公公司司数数据据汇汇总总报报表表报报表表分分析析合合并并报报表表汇总汇总抵消抵消分析分析2 2、流程、流程59专业材料3 3、合并报表的几大概念、合并报表的几大概念 1.个别报表1 2.汇总报表 3.合并报表 4.合并工作底稿 5.报表项目 6.模板 7.报表的种类 8.标准报表的格式9.了解总集团子集团和子公司的概念60专业材料4 4、报表合并的对象、功能、角色对应表、报表合并的对象、功能、角色对应表使用范围使用范围角色角色用软件系统用软件系统执行功能

26、执行功能说明说明总集团总集团母公司母公司报表合并系统报表合并系统模板发放模板发放数据的合并数据的合并数据的分析数据的分析集团内统一集团内统一子集团子集团母公司母公司报表合并系统报表合并系统模板发放、模板发放、制作、接收制作、接收可执行上级模可执行上级模板，也可以自板，也可以自己制定己制定子公司子公司子公司子公司模板接收模板接收数据上传数据上传基层财会人员基层财会人员61专业材料5 5、模板、模板工作程序及名称工作程序及名称操作数据操作数据使用者使用者制定合并政策统一财务会计政策母公司接收会计政策统一财务会计政策子公司上报数据个别报表、内部交易清单子公司接收上报数据个别报表、内部交易清单母公司报

27、表汇总个别报表、汇总报表母公司抵消处理抵消分录、合并工作底稿母公司报表合并工作底稿、合并报表母公司报表分析个别、汇总合并报表分析母、子公司62专业材料6 6、做报表合并存在的问题、做报表合并存在的问题只有汇总没有合并内部交易的抵消不认真、不规范、不完整母公司个人行为导致集团合并的不准确交易不规范成员之间不配合63专业材料1为内部交易抵消提供一个可靠的依据2使集团效益消耗到内部3加速资金周转进行财务监控专题之二：集团内部往来与费用专题之二：集团内部往来与费用64专业材料1.1.进行统一编码进行统一编码2.2.制定财务规则制定财务规则3.3.及时进行记录及时进行记录4.4.按照要求及时上报按照要求

28、及时上报提示：生意尽量给自己人做生意尽量给自己人做集团内部的核算和结算集团内部的核算和结算 尽量不要免费和无偿尽量不要免费和无偿明确的写规范明确的写规范明确核算明确核算按规范及时上报按规范及时上报福特的选择福特的选择福特的选择福特的选择如如何何进进行行集集团团内内部部往往来来65专业材料1、集团预算的特点、集团预算的特点1.必须和下级单位双向数据交换几上几下3.母公司的监督、控制母、子数据流程2.子公司层面必须有全面预算机制配合专题之三：集团预算专题之三：集团预算66专业材料2、集团预算的流程、集团预算的流程一、预算模板的制定一、预算模板的制定三、预算模板、指标下发三、预算模板、指标下发二、预

29、算指标编制并审核二、预算指标编制并审核五、子公司预算上报五、子公司预算上报六、上报预算审批六、上报预算审批八、子公司预算执行八、子公司预算执行七、集团审批信息下发七、集团审批信息下发四、子公司预算细化及编制四、子公司预算细化及编制九、实际业务数据上报九、实际业务数据上报集集 团团分支机构分支机构67专业材料3、集团预算编制管理的特点、集团预算编制管理的特点 母公司要进行统筹有一个讨价还价、紧上挤下的机制 真正管得到分子公司切实起到资源控制和内部效益最大化的作用和绩效挂钩 用ERP软件68专业材料4、集团预算编制管理的方法、集团预算编制管理的方法集团母子公司的预算类型进行确认集团母子公司的预算类

30、型进行确认 模模 式式 流流 程程 方方 法法 组织体系组织体系69专业材料专题之四：集团的物流与分销专题之四：集团的物流与分销集团内部之间互相调货互相拿货 意 义 1.必须支持分子 公司的义务 2.是资源的核心 3.是成本的中心 4.是集团财务和 效益的中心1 1、产生的原因以及意义、产生的原因以及意义70专业材料2 2、如何实现优秀的集团物流分销、如何实现优秀的集团物流分销1.宏观规划2.物料编码、基础资料的规范3.必须核算批发、零售4.物流必须快速响应，必要时可以三方物流5.适当的放权6.6.财务财务注意内部结算、注意内部结算、交易的配合交易的配合71专业材料1.合并报表的创新思维2.信

31、息时代的冲击与思考3.改变集团管理现状的强烈需求4.集团资源整合、战略发展的需要专题之五：集团财务监控专题之五：集团财务监控1、现代集团财务监控的迫切性、现代集团财务监控的迫切性72专业材料总集团总集团总集团总集团子集团子集团子集团子集团子公司账套子公司账套子公司账套子公司账套使用对象：全集团上、下配合配合的重要性配合的重要性配合的重要性配合的重要性73专业材料2、集团财务监控的思路、集团财务监控的思路新新新新思思思思维维维维规范处理、及时上报集团内部交易规范处理、及时上报集团内部交易规范集团内部的对账往来预算规范集团内部的对账往来预算集中管理集团的数据集中管理集团的数据集团会计政策必须统一集

32、团会计政策必须统一统一整个集团的基础资料统一整个集团的基础资料建立集团数据库、集团数据仓库建立集团数据库、集团数据仓库做一些高级功能做一些高级功能74专业材料3、集团财务监控的概念、集团财务监控的概念总部总部分支机构分支机构分支机构分支机构控制模板控制模板行业科目行业科目集团科目集团科目集团科目集团科目总集团总集团子集团子集团子集团子集团子公司子公司子公司子公司财务数据财务数据财务财务财务财务政策数据政策数据政策数据政策数据75专业材料4、合并账务、合并账务1.1.不是事后的而是事中的，甚至是实时的不是事后的而是事中的，甚至是实时的2.2.不是基于表的，而是基于账的不是基于表的，而是基于账的3

33、.3.实施控制分子公司的财务行为实施控制分子公司的财务行为突突 破破76专业材料如何成功实施集团财务管控（五）如何成功实施集团财务管控（五）之之全面财务管理、如何成功全面财务管理、如何成功实现预算管理实现预算管理77专业材料专题七、集团的财务决策支持专题七、集团的财务决策支持一、管理的最高境界 一二、集团决策支持系统内涵 二分析、决策与决策支持分析、决策与决策支持1 1、信息查询、信息查询2 2、数据指标控制、数据指标控制78专业材料基本思路基本思路1 1、子公司所有财务数据集中、子公司所有财务数据集中2 2、构成集团财务数据仓库、构成集团财务数据仓库3 3、通过数据随时、实时分析集团、子公司

34、、通过数据随时、实时分析集团、子公司、虚拟机构虚拟机构79专业材料分析方式：分析方式：取集团数据取集团数据1 1、主要财务指标、主要财务指标2 2、集团财务状况、集团财务状况3 3、集团损益状况、资金利用、集团损益状况、资金利用4 4、集团物流、预算执行分析、费用成本分析、集团物流、预算执行分析、费用成本分析80专业材料集团财务软件和信息化集团财务软件和信息化第三章第三章注意：注意： 自动抵消的功能自动抵消的功能 能生成内部交易能生成内部交易注意：注意： 与账务和其他模与账务和其他模块自动关联块自动关联 注意：注意： 不一定独立，不一定独立，重点看是否有该功能重点看是否有该功能支持公司财务运作

35、的软件支持公司财务运作的软件81专业材料注意：注意： 不能独立运作不能独立运作注意：注意： 有该功能，有该功能， 不一定要求界面不一定要求界面注意：注意： 不能独立运作不能独立运作注意：注意： 要与其他的模块要与其他的模块自动关联自动关联82专业材料中国中国ERPERP成败的成败的3 3大根源大根源1 1、是否先理顺流程，建立体制？、是否先理顺流程，建立体制？前提前提2 2、买错了产品、买错了产品条件条件3 3、实施服务不到位、实施服务不到位必要性必要性83专业材料 如何构现代化的集团财务管控体系如何构现代化的集团财务管控体系第四章第四章一、如何保证各种控制措施执行？一、如何保证各种控制措施执

36、行？ 体制是最终保证！体制是最终保证！ 世界上没有完美的个人，只有完美的组织。世界上没有完美的个人，只有完美的组织。 体制体制最终最后的保证。最终最后的保证。84专业材料二、完整的现代财务管理体系如何构成？二、完整的现代财务管理体系如何构成？现代财务管理体系1、业务体系、业务体系2、功能体系、功能体系3、数据体系、数据体系4、执行体系、执行体系5、工具体系、工具体系6、控制体系、控制体系7、措施体系、措施体系8、配合体系、配合体系85专业材料三、怎样设计一个现代财务管理体系？三、怎样设计一个现代财务管理体系？第一步：确定目标第一步：确定目标资金管理 支持集团战略？往来 支持集团决策？成本费用资

37、源整合财务监督集团资产第二步：确定范围第二步：确定范围86专业材料第三步：功能体系的设计第三步：功能体系的设计第四步：执行体系第四步：执行体系1、组织架构2、职责权限3、岗位4、流程5、方法6、操作表单7、工具8、制度与规范现代财务管理现代财务管理执行体系的执行体系的八大要件。八大要件。87专业材料单位产品单位产品成本及成本及存货预算存货预算直接材料直接材料预算预算直接人工直接人工预算预算制造费用制造费用预算预算预计损益表预计损益表预计资产负债表预计资产负债表预计现金预计现金流量表流量表目标利润目标利润销售预算销售预算生产预算生产预算销售、财务、销售、财务、管理费用预算管理费用预算专专门门决决

38、策策预预算算编制编制审批审批执行执行分析分析考核考核现金预算现金预算预算委员会88专业材料第四步：执行体系第四步：执行体系5、方法6、操作表单7、工具8、制度与规范89专业材料 集团财务管理案例集团财务管理案例第五章第五章蛇口工业区（集团有限公司）一、基本情况一、基本情况综合性集团：有下属全资和合资企业70多家大型综合性企业集团。二、集团财务管理的部门设置二、集团财务管理的部门设置将集团总部财务划分为：会计核算部、资金结算中心部和财务管理部三个职能部门90专业材料总部财务部总部财务部会计核算中心会计核算中心结算中心结算中心财务管理部财务管理部凭证管理凭证管理账簿管理账簿管理报表管理报表管理日常

39、业务日常业务结算处理结算处理信贷管理信贷管理自己调控自己调控资金分析资金分析预算管理预算管理融资、投资融资、投资资产管理资产管理财务分析财务分析会计核算子系统会计核算子系统结算中心子系统结算中心子系统财务管理子系统财务管理子系统91专业材料总部财务部总部财务部分公司分公司2 2分公司分公司3 3分公司分公司1 192专业材料一、会计和财务管理要分家二、要重视结算中心三、要实施信息化93专业材料天建集团94专业材料方大集团工业园优秀的管理是靠数据靠体系，而不是靠形式化。95专业材料青岛海尔96专业材料万科集团集团总部集团总部集集团团办办公公室室集集团团人人力力资资源源部部集集团团财财务务部部集集

40、团团资资金金管管理理中中心心集集团团结结算算中中心心集集团团企企划划部部集集团团规规划划部部结算中心结算中心E-结算中心结算中心报表合并报表合并集团控制集团控制97专业材料任达集团成立冲击性的过渡公司，解决不了问题。98专业材料工资管理子公司管理层：构建规范化科学化的管理体系！总账固定资产现金管理存货管理报表管理财务分析资金管理报表合并母公司控制层母公司控制层构建独到的集团财务管理体系！构建独到的集团财务管理体系！往来费用分析决策物流分销监督控制集团预算预算管理99专业材料如何成功实施集团财务管控如何成功实施集团财务管控( (六六) )之之 决策支持、信息化、决策支持、信息化、财务体系构建财务

41、体系构建100专业材料 全面财务管理全面财务管理和和 如何成功实现预算管理如何成功实现预算管理101专业材料一、全面财务管理一、全面财务管理全面财务管理的体系 如何成功的实现全面财务管理主要问题三个方面三个方面102专业材料（一）主要问题（一）主要问题 1、把财务做成了会计，甚至是出纳2、不了解企业的业务和运作流程，造成财务和业务的脱节3、业务体系不完整4、基本上是属于事后的财务5、不支持企业的业务，经营和战略6、体系不完整7、没有一个好的工具8、没有足够的风险意识和防控措施中国企业在财务管理方面的主要问题：103专业材料（二）全面财务管理系统（二）全面财务管理系统由由2828个分子系统组成个

42、分子系统组成现代财务管理系统会计系统财务会计管理会计总账责任会计报表决策会计等审计与内部控制财务管理系统现金管理应收应付存货核算废旧物资现金流量及分析税务管理成本管理费用管理低耗品工资管理海关管理预算管理固定资产管理财产清查财务分析西方财务财务决策支持财务关联系统车间统计核算采购管理库存管理销售管理设备管理HR人力资源管理3177 1104专业材料财务管理体系的构成组织体系功能体系义务体系动力体系执行体系基准数据动作措施1、组织架构 管理组织架构2、岗位配置3、部门的职责权限说明书4、岗位的职责权限说明书1、事前：预测、预算2、事中：控制3、事后：分析考核评价（三）如何构建全面完整的现代化的财

43、务管理体系（三）如何构建全面完整的现代化的财务管理体系一个都不能少一个都不能少105专业材料二、如何成功的实现预算管理二、如何成功的实现预算管理（一）为什么要进行计划、预算？（1）中国古语云：凡是预则立，不预则废，任何活动的根本方法（2）计划、预算是企业管理的最有效的思路！（3）达到经营目标（4）控制资源（物料、时间、资金、设备）降低成本费用提高效率（5）协调部门之间的工作（6）均衡合理地安排各项业务（7）更加有效地发挥各种资源的作用（8）能预见未来和把握现在的思想素质、经营管理水平现代化、规范化现代化、规范化标志标志106专业材料（二）企业在预算方面的主要毛病（二）企业在预算方面的主要毛病（

44、1）是不做预算和计划（2）作秀，把预算做成了摆设（3）虎头蛇尾（4）走极端；预算做得过高和过低107专业材料（5）编而不管！（6）数据来源不清楚（7）轻拳、梅花拳、螳螂拳各打一套（8）预算没有体系没有规范预算管理预算编制预算台账预算分析预算考核108专业材料为什么会造成这样的结果?思路出了问题技术方法不到家109专业材料（三）成功进行计划、预算的五大思路（三）成功进行计划、预算的五大思路年度经营计划部门工作计划预算全面预算思路思路1 1：预算的一级流程110专业材料 预算的类型思路思路2 2：用ERP来模拟整个企业的经营系统预算的类型全面预算财务预算定位不准，一切皆输111专业材料思路思路3

45、3：确定预算流向自上而下自上而下自下而上自下而上混合型？混合型？112专业材料思路思路4 4：思路思路5 5：关于数据，量化与分解的问题先做规划再做预测113专业材料（四）预算非常有用的六大技术（四）预算非常有用的六大技术技术一技术一: :事务列举与分解我将干哪些事？它们的先后顺序、逻辑层次我将干哪些事？它们的先后顺序、逻辑层次例如：1.广告1.1 媒体广告3次1.1.1中国物流报1次1.1.2物流期刊杂志1次1.2 户外广告1次梅林关口 规模 预算2.预算 对自己工作的熟悉是根源！对自己工作的熟悉是根源！114专业材料技术二：资源的调用技术二：资源的调用1、时间2、物料3、设备4、人工5、资

46、金五个资源115专业材料技术三：时间化、量化、指标化技术三：时间化、量化、指标化计划编制最致命的问题！计划编制最致命的问题！将按照逻辑层次的事物冠以时间化、量化、指标化将按照逻辑层次的事物冠以时间化、量化、指标化 工作计划表工作计划表序序号号职职务务产产生生收收入入时间时间人人员员物物料料设设备备预预算算 其他其他经济经济技术技术指标指标年年月月日日天天A A工时工时B BA A数量数量B BA A工时工时B B 成功要点！成功要点！116专业材料技术四：时间的分解问题技术四：时间的分解问题综合利用2既定既定任务任务先先排法排法平均分配法平均分配法34根据大旺季调根据大旺季调节法节法先排工作日

47、先排工作日历法历法1 1117专业材料八种方法：1、既定的2、客户下的订单3、预测4、来自他人的计划5、全面预算来自计划6、有效地利用规范7、历史数据8、上网搜索技术五：数据来源技术五：数据来源118专业材料技术六：成文技术六：成文图文数并茂的计划预算文件模式图文数并茂的计划预算文件模式119专业材料结论：怎样构建结论：怎样构建现代预算管理体系？现代预算管理体系？ 现现代代企企业业预预算算系系统统1 1、年度经营计划、计划、预算、年度经营计划、计划、预算2 2、预算模式、流程、类型、预算模式、流程、类型3 3、预算管理功能、预算管理功能预算、核算、控预算、核算、控制、分析、考核并闭环制、分析、

48、考核并闭环4 4、预算执行体系、预算执行体系组织、岗位、职组织、岗位、职责权限、流程、方法、表单、制度责权限、流程、方法、表单、制度5、预算工具最好是ERP信息化5 5个个维维度度方方称称预预算算120专业材料总结：成功的保障！五管其下，才能成功五管其下，才能成功 思路有问题观念思路就错了！ 技术有问题不知道该怎么做？ 流程有问题流程、横向、纵向：不科学！ 规范有问题无标可依！ 体系问题没有保障！12345 现代化武器ERP工具武器武器121专业材料预算不是一个摆设预算不是一个摆设孙子云：夫未战而妙算胜者，得胜多也 未战而妙算少者，得胜少也多算胜，少算则不胜，此乃古之常理，而况无算乎122专业材料谢谢！谢谢！123专业材料