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1、2024/8/2 Seite 1德国技术合作公司邮储项目培训资料德国技术合作公司邮储项目培训资料财务信息的获取与逻辑检验财务信息的获取与逻辑检验PSBC-GTZ小额贷款与零售银行项目组GTZ China, Name2024/8/2 Seite 2课程内容课程内容获取财务信息的目的获取财务信息的方式各种方式在小额贷款业务中的应用什么是逻辑检验财务信息逻辑检验的方法各生意类型逻辑检验的方法归纳权益的逻辑检验GTZ China, Name2024/8/2 Seite 3获取财务信息的目的获取财务信息的目的识别贷款申请人的借款需求识别贷款申请人的借款需求评估贷款申请人的还款能力评估贷款申请人的还款能力
2、为贷款申请人设计适合的贷款产品为贷款申请人设计适合的贷款产品根本目标根本目标:保证贷款决策建立在可靠的数据基础上。保证贷款决策建立在可靠的数据基础上。GTZ China, Name2024/8/2 Seite 4需要获得哪些财务数据？需要获得哪些财务数据？概括地讲：应该包括所有对于贷款决策重要的财务信息。概括地讲：应该包括所有对于贷款决策重要的财务信息。包括以下方面：包括以下方面：经营活动财务信息经营活动财务信息投融资活动财务信息投融资活动财务信息家庭活动财务信息家庭活动财务信息 GTZ China, Name2024/8/2 Seite 5经营活动财务信息经营活动财务信息经营业绩信息经营业绩
3、信息收入收入成本成本费用（租金、工资、税收及其它各类费用）费用（租金、工资、税收及其它各类费用）损益损益财务状况信息财务状况信息资产资产现金现金/银行存款、应收银行存款、应收/预付款、库存、固定资产、其他资产等预付款、库存、固定资产、其他资产等负债负债应付应付/预收、商业预收、商业/私人借款私人借款权益权益GTZ China, Name2024/8/2 Seite 6投融资活动财务信息投融资活动财务信息初始投资初始投资期间追加期间追加/提取提取借贷借贷/偿还偿还GTZ China, Name2024/8/2 Seite 7家庭活动财务信息家庭活动财务信息家庭资产负债情况家庭资产负债情况房产、汽
4、车、相应的按揭贷款房产、汽车、相应的按揭贷款家庭其他收入情况家庭其他收入情况配偶的工资收入配偶的工资收入其他经营活动其他经营活动家庭日常支出情况家庭日常支出情况生活消费支出生活消费支出子女教育支出子女教育支出长辈医疗支出长辈医疗支出人情往来支出人情往来支出家庭重大支出活动家庭重大支出活动GTZ China, Name2024/8/2 Seite 8财务信息的获取方式财务信息的获取方式/来源来源口头询问口头询问申请人产生的、自用的书面资料（如账本等）申请人产生的、自用的书面资料（如账本等）申请人产生的、提供给上下游的书面资料的备份（如发票、申请人产生的、提供给上下游的书面资料的备份（如发票、送货
5、单等）送货单等）申请人提供的由业务上下游产生的书面资料（如发货单、申请人提供的由业务上下游产生的书面资料（如发货单、签单、收据、结算单等）签单、收据、结算单等）银行对帐单银行对帐单/流水流水重要的合同重要的合同/权证权证实地盘点实地盘点/盘查盘查公开信息公开信息/行业信息行业信息GTZ China, Name2024/8/2 Seite 9财务信息的获取方式财务信息的获取方式口头询问口头询问在微贷业务中，口头询问是获取财务数据的重要方式之一，运用适当，在微贷业务中，口头询问是获取财务数据的重要方式之一，运用适当，同样可以获得可靠的财务数据。同样可以获得可靠的财务数据。询问的方式和技巧询问的方式
6、和技巧心中要有一条清晰的主线心中要有一条清晰的主线问题要简单、具体、明确问题要简单、具体、明确发问后要注意观察申请人的反应发问后要注意观察申请人的反应要认真倾听要认真倾听在申请人回答比较概括时要重新细化问题在申请人回答比较概括时要重新细化问题一定不能忘记自己要寻找答案的问题一定不能忘记自己要寻找答案的问题获得的答案要具体精确获得的答案要具体精确GTZ China, Name2024/8/2 Seite 10财务信息的获取方式财务信息的获取方式申请人产生的、自用的书面资料申请人产生的、自用的书面资料绝大部分微贷客户都会有某种形式的用来记录其经营活动情况的书面资绝大部分微贷客户都会有某种形式的用来
7、记录其经营活动情况的书面资料（销售流水帐、进货记录、重要客户名单等）料（销售流水帐、进货记录、重要客户名单等）在特定的情况下，如由店员看店、店员两班倒等情况下，如无书面的经在特定的情况下，如由店员看店、店员两班倒等情况下，如无书面的经营记录资料很难令人信服营记录资料很难令人信服销售记录是获取销售收入和毛利率数据的重要资料销售记录是获取销售收入和毛利率数据的重要资料获得这类资料后要对其真伪、可靠性进行判断和识别获得这类资料后要对其真伪、可靠性进行判断和识别在认为可靠的基础上要对数据进行记录、加工和整理在认为可靠的基础上要对数据进行记录、加工和整理GTZ China, Name2024/8/2 S
8、eite 11财务信息的获取方式财务信息的获取方式申请人产生的、提供给上下游的书面资料的备份申请人产生的、提供给上下游的书面资料的备份（如发票、送（如发票、送/进进/发货单、报价单等）发货单、报价单等）对于某些行业，此类资料非常重要且基本能全面反应申请人对于某些行业，此类资料非常重要且基本能全面反应申请人的销售情况：如汽修行业，绝大部分客户都会索要发票以索的销售情况：如汽修行业，绝大部分客户都会索要发票以索赔保险；服装批发行业，一般下游客户都要求开具进货单，赔保险；服装批发行业，一般下游客户都要求开具进货单，以作为退换货凭证和交易时结帐的基础。以作为退换货凭证和交易时结帐的基础。另外一些行业，
9、此类资料可以为计算毛利率提供良好的资料。另外一些行业，此类资料可以为计算毛利率提供良好的资料。如电器经销商的报价单。如电器经销商的报价单。GTZ China, Name2024/8/2 Seite 12财务信息的获取方式财务信息的获取方式申请人提供的由业务上下游产生的书面资料（如发申请人提供的由业务上下游产生的书面资料（如发/进进/送货单、签单、收据、结算单等）送货单、签单、收据、结算单等）同样，对于很多业务来讲，如果没有此类资料也不正常。同样，对于很多业务来讲，如果没有此类资料也不正常。如服装零售店，店主自己看店，可能并不记帐，但一般都会如服装零售店，店主自己看店，可能并不记帐，但一般都会有
10、进货单，以便作为退换货的凭证。有进货单，以便作为退换货的凭证。为超市供货的，应有超市定期的结算单。在商场中采用扣为超市供货的，应有超市定期的结算单。在商场中采用扣点式经营的商户，也应有商场定期的结款单。点式经营的商户，也应有商场定期的结款单。GTZ China, Name2024/8/2 Seite 13财务信息的获取方式财务信息的获取方式银行对帐单银行对帐单/流水流水根据具体的结算方式，对于某些微贷客户来说，银行的流水根据具体的结算方式，对于某些微贷客户来说，银行的流水可以反映其绝大部分可以反映其绝大部分/甚至全部的进甚至全部的进/销信息。销信息。如钢材经销商、门类产品销售等。如钢材经销商、
11、门类产品销售等。无论如何，申请人主要的帐户流水都是非常重要的经营信息无论如何，申请人主要的帐户流水都是非常重要的经营信息来源，应该加以充分的利用。来源，应该加以充分的利用。小心：小心：个人账户之间的互转个人账户之间的互转新帐户新帐户GTZ China, Name2024/8/2 Seite 14财务信息的获取方式财务信息的获取方式重要的合同重要的合同/权证权证/凭证凭证无论微贷客户多么小、多么不正规，某些权利对于其经营来讲非常重要，无论微贷客户多么小、多么不正规，某些权利对于其经营来讲非常重要，一定有相应的合同一定有相应的合同/权证权证/凭证做支持。凭证做支持。租赁合同：通常所有的微贷客户都有
12、；租赁合同：通常所有的微贷客户都有；经销合同：通常与上游之间存在长期稳定经销关系的都有，特别是区域经销合同：通常与上游之间存在长期稳定经销关系的都有，特别是区域独家经销的情况；独家经销的情况；与商场采用扣点经营的，通常会有联营与商场采用扣点经营的，通常会有联营/进店合同；进店合同；有永久使用权的店面应由相应的合同或权证；有永久使用权的店面应由相应的合同或权证；缴付大额押金、保证金的应有相应的收据等。缴付大额押金、保证金的应有相应的收据等。GTZ China, Name2024/8/2 Seite 15财务信息的获取方式财务信息的获取方式实地盘点实地盘点/盘查盘查对于现金对于现金/银行存款、存货
13、等信息，实地盘点银行存款、存货等信息，实地盘点/盘查是获取信盘查是获取信息的主要方式；息的主要方式；查看收银机的数据也是一个非常好的信息来源；查看收银机的数据也是一个非常好的信息来源；某些客户，有相对不错的信息系统，查看此类信息系统一样某些客户，有相对不错的信息系统，查看此类信息系统一样可以获得大量的财务信息。可以获得大量的财务信息。GTZ China, Name2024/8/2 Seite 16财务信息的获取方式财务信息的获取方式公开信息公开信息/行业信息行业信息对于大宗商品，如液化气，可以通过网络非常方便地获得某对于大宗商品，如液化气，可以通过网络非常方便地获得某一地区的价格信息一地区的价
14、格信息GTZ China, Name2024/8/2 Seite 17逻辑检验定义逻辑检验定义逻辑检验是针对小额贷款业务中，客户无正规可信逻辑检验是针对小额贷款业务中，客户无正规可信的财务报表情况下设计的验证工具。只有经过逻辑的财务报表情况下设计的验证工具。只有经过逻辑验证的财务信息，才能作为财务依据提供给贷审会。验证的财务信息，才能作为财务依据提供给贷审会。逻辑检验的理论基础是：信息之间有逻辑关联，我逻辑检验的理论基础是：信息之间有逻辑关联，我们可以用信息之间的比例验证客户提供的信息是否们可以用信息之间的比例验证客户提供的信息是否准确。准确。“客户可能会说谎，但是他每说一个谎都需要客户可能会
15、说谎，但是他每说一个谎都需要10个谎来圆谎。因此，个谎来圆谎。因此，从不同的角度来对同一个事物进行核实能够帮助你了解真实或接近真从不同的角度来对同一个事物进行核实能够帮助你了解真实或接近真实的情况。实的情况。”逻辑检验的基础是：信贷员收集的信息完整。逻辑检验的基础是：信贷员收集的信息完整。GTZ China, Name2024/8/2 Seite 18销售额销售额其它收入其它收入可变成本可变成本费用费用家庭开支家庭开支可支配收入可支配收入现金现金负债负债银行存款银行存款应付账款应付账款应收账款应收账款短期负债短期负债存货存货长期负债长期负债固定资产固定资产其它资产其它资产注注现金月营业额每天营
16、业时间当天营业时间现金月营业额每天营业时间当天营业时间应收帐款营业额应收帐款帐龄应收帐款营业额应收帐款帐龄应有存货应有存货= =上次进货时的存货上次进货时的存货+ +期间购买存货期间购买存货- -期间销售成本期间销售成本注注： 应付月销售成本赊账周期应付月销售成本赊账周期银行存款银行存款=MDF*=MDF*上次大项开支截至到分析时的时间上次大项开支截至到分析时的时间资金积累和设备采购、其他资产购置是否匹配资金积累和设备采购、其他资产购置是否匹配GTZ China, Name2024/8/2 Seite 19为什么要做逻辑检验？怎么做？为什么要做逻辑检验？怎么做？逻辑检验是做给自己看的逻辑检验是
17、做给自己看的逻辑检验是检验从客户方面获取的财务及软信息的逻辑检验是检验从客户方面获取的财务及软信息的真实合理性的真实合理性的“尺尺”逻辑检验是不一定依靠书面的、理论性的文件逻辑检验是不一定依靠书面的、理论性的文件,才才能够做的。能够做的。问题：你理解的逻辑检验是什么？问题：你理解的逻辑检验是什么？GTZ China, Name2024/8/2 Seite 20基本的逻辑检验方法基本的逻辑检验方法 现金和存款与营业额现金和存款与营业额期末现金期末现金 = 期初现金期初现金 + 期间销售额期间销售额 - 期间开支期间开支期间销售额期间销售额 = 期末现金期末现金 - 期初现金期初现金 + 期间开支
18、期间开支小案例：小案例：你的客户李师傅开出租车。他每天早上你的客户李师傅开出租车。他每天早上7点开车出门，晚上点开车出门，晚上8点回家，中点回家，中午休息一个小时，每天跑车约午休息一个小时，每天跑车约12个小时。当天下午两点你分析他的贷款个小时。当天下午两点你分析他的贷款申请时，他向你展示了身上有的现金，共申请时，他向你展示了身上有的现金，共166元。早上出门时，李师傅带元。早上出门时，李师傅带了了80元现金找零用，十点时他加了一次油花了元现金找零用，十点时他加了一次油花了70元。那么李师傅现在每元。那么李师傅现在每天能有多少营业额？天能有多少营业额？ 6小时营业额小时营业额 = 166 -
19、80 + 70 = 156 元元目前每天目前每天营业额营业额 = (156 / 6)*12 = 312 元元GTZ China, Name2024/8/2 Seite 21基本的逻辑检验方法基本的逻辑检验方法 现金和存款与营业额现金和存款与营业额针对：针对：短时间内的检验短时间内的检验; 生意起伏不大的客户（零售、餐饮生意起伏不大的客户（零售、餐饮); 完全不计帐的客户完全不计帐的客户适用于：适用于：验证当天的、本周的、本月的乃至本经营周期的销售额验证当天的、本周的、本月的乃至本经营周期的销售额扩展的公式扩展的公式期末现金期末现金 = 期初现金期初现金 + 期间销售额的现金部分（不含赊销）期间
20、销售额的现金部分（不含赊销）+ 期间回收到的应收账款期间回收到的应收账款 - 期间开支期间开支GTZ China, Name2024/8/2 Seite 22基本的逻辑检验方法基本的逻辑检验方法 进货存货与营业额进货存货与营业额应有存货应有存货 = = 上次进货时的存货上次进货时的存货 + + 期间购买的存货期间购买的存货 - - 期间销售成本期间销售成本期间销售成本期间销售成本 = = 上次进货时的存货上次进货时的存货 + + 期间购买的存货期间购买的存货 - - 现有存货现有存货GTZ China, Name2024/8/2 Seite 23基本的逻辑检验方法基本的逻辑检验方法 进货存货与
21、营业额进货存货与营业额其它信息：其它信息：客户客户08年年1111月初开业时备有月初开业时备有3万的货，至今一共万的货，至今一共6个月。其中个月。其中2，3月为淡月为淡季，其它为旺季。但季，其它为旺季。但2月份休息了月份休息了15天，进货减少了天，进货减少了1/2。信贷员分析时统。信贷员分析时统计客户现有计客户现有12万存货。万存货。主要供应商名主要供应商名称或地址称或地址采购货物种类采购货物种类 每次采购金额每次采购金额 付款方式付款方式 频次频次 旺季江西南昌旺季江西南昌淡季福建厦门淡季福建厦门服装类服装类旺季旺季 50005000元元淡季淡季 1000010000元元现金现金两天一次两天
22、一次一周一次一周一次GTZ China, Name2024/8/2 Seite 24基本的逻辑检验方法基本的逻辑检验方法 营业额营业额贸易行业（包括零售及批发行业）贸易行业（包括零售及批发行业）1. 按时间比较销售额（按时间比较销售额（每日的、每周的、每月的、每年的每日的、每周的、每月的、每年的）2. 按类型比较销售额（按类型比较销售额（零售及批发占比零售及批发占比 前提前提：知道零售或批：知道零售或批 发的具体营业额发的具体营业额）3. 按产品比较销售额（按产品比较销售额（各各类产品的占比类产品的占比 前提前提：知道某一产品：知道某一产品某段时间的具体营业额某段时间的具体营业额）4. 通过进
23、货额检验（通过进货额检验（( (期初存货期初存货- -期末存货期末存货+ +期间进货期间进货)/)/成本率成本率）5. 通过通过当天的现金检验（当天的现金检验（注意注意：分析当天所处的淡旺季：分析当天所处的淡旺季）GTZ China, Name2024/8/2 Seite 25逻辑检验财务信息逻辑检验财务信息 小案例小案例在在4月月30日的客户拜访时，客户说：日的客户拜访时，客户说：我专营一家上海知名品牌的儿童服装。利润不错，进价我专营一家上海知名品牌的儿童服装。利润不错，进价100，挣挣100；每年每年2，5，6，10，11月是生意的旺季，其它月份是平季；月是生意的旺季，其它月份是平季；旺季
24、每月营业额为旺季每月营业额为3万，平季为万，平季为2万；万；上个星期我去外地给孩子看病，店由妹妹看。她记了账上个星期我去外地给孩子看病，店由妹妹看。她记了账 （我们获得了上个星期的销售记录，营业额汇总为（我们获得了上个星期的销售记录，营业额汇总为5000元）；元）；从客户给上游供货商的汇款流水中看出，客户过去从客户给上游供货商的汇款流水中看出，客户过去1212个月个月共汇出了共汇出了15万万请给出你的评价！请给出你的评价！GTZ China, Name2024/8/2 Seite 26生产及其它加工行业生产及其它加工行业通过生产能力、工作时间检验销售额；通过生产能力、工作时间检验销售额；通过应
25、收帐款的所占比重及欠款时间检验销售额；通过应收帐款的所占比重及欠款时间检验销售额；通过积累现金、存款检验销售额通过积累现金、存款检验销售额（说明：如客户手头现金存说明：如客户手头现金存款款15万，是当月的现金销售额。而现金销售额占销售额的万，是当月的现金销售额。而现金销售额占销售额的50%，如此能推出当月营业额，如此能推出当月营业额）；通过员工的绩效工资、厂家的返利等优惠政策检验销售额；通过员工的绩效工资、厂家的返利等优惠政策检验销售额；进货进货 如：原材料的消耗检验（选取其中一种必要的辅料的如：原材料的消耗检验（选取其中一种必要的辅料的进货额做比较）进货额做比较）基本的逻辑检验方法基本的逻辑
26、检验方法 营业额营业额GTZ China, Name2024/8/2 Seite 27在在4月月30日的客户拜访时，客户说：日的客户拜访时，客户说：我长期为一家工厂做钢结构件加工，毛利率我长期为一家工厂做钢结构件加工，毛利率30%，一个月，一个月能加工能加工1万个标准同类型零件，每件售价万个标准同类型零件，每件售价5元，月营业额元，月营业额是是5万，我没有淡旺季；万，我没有淡旺季；我有我有3台同类型机器，都能用；台同类型机器，都能用；我有我有4个员工，两班倒工作。他们工资底薪个员工，两班倒工作。他们工资底薪500，计件绩，计件绩效效100件给件给50元，四个员工上个月计件绩效分别是：元，四个员
27、工上个月计件绩效分别是：750，1200，1300，1750；我采购从浙江采购，用银行汇款，我上年一共汇款我采购从浙江采购，用银行汇款，我上年一共汇款41万万请给出你的评价！请给出你的评价！逻辑检验财务信息逻辑检验财务信息 小案例小案例GTZ China, Name2024/8/2 Seite 28承包型或工程类行业承包型或工程类行业通过承包合同规定的回款期与银行对帐单的回款期比较通过承包合同规定的回款期与银行对帐单的回款期比较通过应收帐款的回款期与实际现金情况比较通过应收帐款的回款期与实际现金情况比较通过工程的预算价和决算价比较确定营业额通过工程的预算价和决算价比较确定营业额基本的逻辑检验方
28、法基本的逻辑检验方法 营业额营业额GTZ China, Name2024/8/2 Seite 29服务型及其它服务行业服务型及其它服务行业通过每日进货额逻辑检验通过每日进货额逻辑检验通过当时销售现金及每日、每周、每月销售额逻辑检验通过当时销售现金及每日、每周、每月销售额逻辑检验通过上座率及平均消费额做逻辑检验通过上座率及平均消费额做逻辑检验通过必点产品做逻辑检验通过必点产品做逻辑检验通过碗、筷等做逻辑检验通过碗、筷等做逻辑检验通过主要工作人员的工资做逻辑检验通过主要工作人员的工资做逻辑检验通过分析当日的人流量做逻辑检验通过分析当日的人流量做逻辑检验基本的逻辑检验方法基本的逻辑检验方法 营业额营
29、业额GTZ China, Name2024/8/2 Seite 30客运或货运行业客运或货运行业通过里程表、油表检验通过里程表、油表检验通过每日、每月加油（柴油、汽油、天然气费用）与百公通过每日、每月加油（柴油、汽油、天然气费用）与百公里油耗做比较里油耗做比较通过汽车检测、维修、换机油的频率做检验通过汽车检测、维修、换机油的频率做检验通过汽车轮胎的磨损和换新频率做检验通过汽车轮胎的磨损和换新频率做检验通过上座率做检验通过上座率做检验基本的逻辑检验方法基本的逻辑检验方法 营业额营业额GTZ China, Name2024/8/2 Seite 31基本的逻辑检验方法基本的逻辑检验方法 毛利润率、月
30、净利润毛利润率、月净利润利用你的点货单利用你的点货单（大部分售出的商品加权平均大部分售出的商品加权平均），将计算出，将计算出来的毛利率和客户口述的进行对比来的毛利率和客户口述的进行对比将你按产品不同种类得到加权毛利率和客户的口述对比将你按产品不同种类得到加权毛利率和客户的口述对比将你计算得出的净利润与客户口述的净利润比较选取保守值将你计算得出的净利润与客户口述的净利润比较选取保守值把客户的价格与其他相似的客户价格比较，即同行业比较把客户的价格与其他相似的客户价格比较，即同行业比较生产类型的客户，通过分析加工过程，得到毛利生产类型的客户，通过分析加工过程，得到毛利利用收支平衡信息利用收支平衡信息
31、GTZ China, Name2024/8/2 Seite 32权益的逻辑检验权益的逻辑检验什么是权益的逻辑检验？什么是权益的逻辑检验？权益的差额意味着什么？权益的差额意味着什么？可以接受的误差是如何的？可以接受的误差是如何的？GTZ China, Name2024/8/2 Seite 33权益的逻辑检验权益的逻辑检验举例来说：举例来说：客户客户05年开店的时候自己投入了年开店的时候自己投入了5万块钱，经营了万块钱，经营了3年，一共年，一共挣了挣了18万，那么他应该有万，那么他应该有23万。也就是说期初权益是万。也就是说期初权益是5万，万，期末权益应该是期末权益应该是23万。万。你把客户应有的
32、权益（期末权益）和去调查时的实际权益你把客户应有的权益（期末权益）和去调查时的实际权益对比，差额应该是一个合理的范围内。因为我们假设，客对比，差额应该是一个合理的范围内。因为我们假设，客户生意的投入、期间利润，除了日常生活开销外，一直都户生意的投入、期间利润，除了日常生活开销外，一直都留存于生意之中。而且（固定）资产价值的增加或减少，留存于生意之中。而且（固定）资产价值的增加或减少，通过折旧或增值来体现。通过折旧或增值来体现。GTZ China, Name2024/8/2 Seite 34权益的逻辑检验权益的逻辑检验以下的交易行为哪些改变客户资产负债表内的权益？以下的交易行为哪些改变客户资产负
33、债表内的权益？1.1.购买生意用设备（现金，借款购买）购买生意用设备（现金，借款购买）2.2.生意外的资金流出或流入生意外的资金流出或流入3.3.借钱、还钱借钱、还钱4.4.买入产品，生产产品（原材料？半成品？成品？）买入产品，生产产品（原材料？半成品？成品？）5.5.生意内的盈利生意内的盈利/ /亏损亏损6.6.生意内部的挪用资金生意内部的挪用资金7.7.生意中的固定资产折旧、损失、价值重估时的增值或贬值生意中的固定资产折旧、损失、价值重估时的增值或贬值8.8.生意外的亏损（如收不回的亲戚借款）生意外的亏损（如收不回的亲戚借款）9.9.经营场所的装修等经营场所的装修等GTZ China, N
34、ame2024/8/2 Seite 35权益的逻辑检验权益的逻辑检验公式公式应有权益应有权益 = = 初始权益初始权益 + + 期间利润期间利润 + + 期间生意外注资期间生意外注资 - - 期间生意外提款期间生意外提款 + + 资产升值资产升值 - - 资产贬值资产贬值比较比较实际权益实际权益= = 资产负债表中权益资产负债表中权益 + + （表外项目）（表外项目）GTZ China, Name2024/8/2 Seite 36权益的逻辑检验权益的逻辑检验 小案例小案例客户王先生客户王先生2005年元月投入年元月投入7万元开了一家餐厅，当时自己万元开了一家餐厅，当时自己投入了投入了5万，其余
35、是从朋友那里借的。他花了万，其余是从朋友那里借的。他花了4万进行装修，万进行装修，剩下的剩下的3万买了桌椅（万买了桌椅（2万）和橱具（万）和橱具（1万）等餐厅用品。万）等餐厅用品。经营至今（经营至今（2008年年9月），前三年大约一共挣了月），前三年大约一共挣了10万，万，08年年每月大约有每月大约有6000左右的月可支。期间还款左右的月可支。期间还款1万，又从另一个万，又从另一个朋友那边借了朋友那边借了5000。05年开业时购置的餐厅用品目前的市值在年开业时购置的餐厅用品目前的市值在2万元。另外他又花万元。另外他又花5000元买了个摩托车自己开。元买了个摩托车自己开。2008年年9月月1日你
36、进行了调查，请问调查时的应有权益为多少？日你进行了调查，请问调查时的应有权益为多少？GTZ China, Name2024/8/2 Seite 37权益的逻辑检验权益的逻辑检验 小案例小案例公式：公式：初始权益初始权益 10,000 期间利润期间利润（MDF） 148,000 （期间权益注资期间权益提款）（期间权益注资期间权益提款） -5,000 （资产增值折旧或贬值）（资产增值折旧或贬值） -10,000=应有权益应有权益 143,000你调查的时候实际权益是你调查的时候实际权益是20万万, 可能的原因是什么？可能的原因是什么？你调查的时候实际权益是你调查的时候实际权益是10万万, 可能的原
37、因是什么？可能的原因是什么？GTZ China, Name2024/8/2 Seite 38权益的逻辑检验权益的逻辑检验若若 应有权益应有权益 实际权益实际权益1.1.利润算高了，支出算少了（月可支被高估）利润算高了，支出算少了（月可支被高估）2.2.有部分资产没有调查出来，或者客户有其他投资有部分资产没有调查出来，或者客户有其他投资3.3.初始权益中有部分负债没有调查出来初始权益中有部分负债没有调查出来4.4.客户借款的还款行为没有调查出来客户借款的还款行为没有调查出来5.5.忘记了放在表外的资产忘记了放在表外的资产6.6.客户有赌博等恶习花掉了收入客户有赌博等恶习花掉了收入GTZ Chin
38、a, Name2024/8/2 Seite 40权益的逻辑检验权益的逻辑检验 小案例小案例客户张三客户张三2004年元月开始经营一家服装店。初始投资年元月开始经营一家服装店。初始投资20万，其中万，其中自己投入自己投入15万，亲戚借款万，亲戚借款5万。期初投资表现为现金万。期初投资表现为现金5万，存货万，存货12万，设备万，设备3万。万。开业一年，扣除家庭开支后每月结余开业一年，扣除家庭开支后每月结余1万元，万元，2004年折旧年折旧1万，期万，期间还款间还款3万。万。2005年年1月信贷员进行了调查，请问调查时的应有权益为多少？月信贷员进行了调查，请问调查时的应有权益为多少？GTZ Chin
39、a, Name2024/8/2 Seite 41权益检验权益检验公式：公式： 初始权益初始权益 15 15期间利润（家庭结余期间利润（家庭结余） + 12 + 12（期间权益注资期间权益提款）（期间权益注资期间权益提款） + 0 + 0（资产增值折旧或贬值）（资产增值折旧或贬值） - 1 - 1= = 应有权益应有权益 = 26= 26 GTZ China, Name2024/8/2 Seite 42权益检验权益检验2006年年1月我们又进行了一次调查，这次发现客户在月我们又进行了一次调查，这次发现客户在2005年经营情年经营情况保持稳定，依旧每月况保持稳定，依旧每月1万元家庭结余，折旧万元家
40、庭结余，折旧1万，当年客户购买万，当年客户购买家用轿车家用轿车5万，偿还外债万，偿还外债2万，请问应有权益多少？万，请问应有权益多少？GTZ China, Name2024/8/2 Seite 43权益检验权益检验公式：公式： 初始权益初始权益 2626期间利润（家庭结余期间利润（家庭结余） + 12 + 12（期间权益注资期间权益提款）（期间权益注资期间权益提款） - 5- 5（资产增值折旧或贬值）（资产增值折旧或贬值） - 1 - 1= = 应有权益应有权益 = 32= 32 GTZ China, Name2024/8/2 Seite 44权益的逻辑检验权益的逻辑检验 小案例小案例客户张三
41、客户张三2004年元月开始经营一家服装店。初始投资年元月开始经营一家服装店。初始投资30万，其中万，其中自己投入自己投入20万，亲戚借款万，亲戚借款10万。初始投资为现金万。初始投资为现金5万，存货万，存货20万，万，房租、设备房租、设备5万。万。开业一年，扣除家庭开支后结余开业一年，扣除家庭开支后结余1万元，万元，2004年折旧年折旧1万，期间借万，期间借款款5万，万，12月买货车月买货车3万。万。2005年年1月信贷员进行了调查，请问调查时的应有权益为多少？月信贷员进行了调查，请问调查时的应有权益为多少？GTZ China, Name2024/8/2 Seite 45权益检验权益检验公式：
42、公式： 初始权益初始权益 2020期间利润（家庭结余期间利润（家庭结余） + 12 + 12（期间权益注资期间权益提款）（期间权益注资期间权益提款） + 0+ 0（资产增值折旧或贬值）（资产增值折旧或贬值） - 1 - 1= = 应有权益应有权益 = 31= 31 GTZ China, Name2024/8/2 Seite 46权益检验权益检验稍做改动：将买货车稍做改动：将买货车3万改为提款万改为提款3万用于儿子择校费，或是万用于儿子择校费，或是3万装万装修，或是修，或是3万付住房定金，应有权益又是多少？万付住房定金，应有权益又是多少？GTZ China, Name2024/8/2 Seite
43、 47非财务信息的逻辑检验非财务信息的逻辑检验密切观察密切观察关注细节关注细节应用常识应用常识把财务信息和软信息放在一起做比较，它们是否匹配把财务信息和软信息放在一起做比较，它们是否匹配（收入和花费的匹配问题！）（收入和花费的匹配问题！）GTZ China, Name2024/8/2 Seite 48总结总结逻辑检验是一种方法，帮助逻辑检验是一种方法，帮助信贷员信贷员对客户提供的大对客户提供的大量信息的真实性进行核实，尤其是财务信息。量信息的真实性进行核实，尤其是财务信息。逻辑逻辑检验得到的数据并不一定完全就是客户真实情检验得到的数据并不一定完全就是客户真实情况，但是我们能够确保它和客户的真实情况相差不况，但是我们能够确保它和客户的真实情况相差不会太远。会太远。不要为了逻辑检验而逻辑检验不要为了逻辑检验而逻辑检验全面评估：全面评估：把定性的非财务信息分析与定量的财务分析联系起来把定性的非财务信息分析与定量的财务分析联系起来GTZ China, Name2024/8/2 Seite 49谢谢 谢谢 ！GTZ China, Name
