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1、私立学校教职员退抚制度之规划说明Stillwatersrundeep.流静水深流静水深,人静心深人静心深Wherethereislife,thereishope。有生命必有希望。有生命必有希望綱要一、老年經濟生活保障二、背景說明三、現行制度的問題四、規劃依據目標及構想五、規劃方案內容六、預期效益七、結語1一、老年經濟生活保障世界銀行等認為應有三層次 一為基礎保障：即國內勞保、公保、軍保及國民年 金，其主要責任為政府，目的在於提供基本生存保障， 二為職業退休金：如勞基法退休金、勞退新制、軍公教退休金及私校退休金等，其責任在於雇主，目的在於提供適當生活需求，最後為商業年金如保險公司提供老年給付產品
2、，責任為個人，目的在於滿足個人更高需求。2二、背景說明(一)1.81年完成私立學校法修正，始有法律規定之私校教職員退撫制度。2.經費來源學校撥繳：高中以上學校於每學期提撥相當學費3%，至依上開私校法規定成立全國性私校教職員退撫基金。國中、小學者，則以70%雜費為基準。政府保證支付責任：各私校撥繳上開費用後，基金如有不足，各級政府應補足該缺口。3.實施以來，迄今已逾16年，截至97年8月31日止依私校退撫會統計，共計核定16,795件退休、撫卹及資遣案件，計已核發205億5314萬餘元，對於照護私立學校教職員退撫權益，業有其貢獻。31.現行退撫制度與教師法第24條規定不符2.現行私校退撫基金面臨
3、財務破產危機3.退休所得偏低，且沒有定期退休、撫卹給與設計，不足保障退休生活4.國民年金、勞保年金的衝擊5.大校小校承擔退撫責任不衡平三、現行制度的問題41.現行制度與教師法第24條規定不符1)84年制定之教師法第24條教師之退休、撫卹、離職及資遣給付採儲金方式，由學校與教師共同撥繳費用建立之退休撫卹基金支付之，2)現行私校退撫給與仍停留在85年1月前，由雇主籌措經費之恩給制，教師未配合撥繳退休準備金，而公校教師已自85年2月起撥繳。三、現行制度的問題(一)5三、現行制度的問題(二)2.現行私校退撫基金面臨財務危機1)目前基金餘額約100億元，卻有潛藏負債416億元。主要原因係基金於81年成立
4、，惟給付支出則涵蓋81年前、後所有私校年資，及以最後薪級核算教師所有年資退休金。2)預估私校退撫基金將自民國97年起減少，民國104年發生短絀，如不及早因應，恐發生破產危機，各級教育主管機關依教師法第24條及私立學校法第64條第3項規定，需負最後支付責任。6三、現行制度的問題(三)3.退休所得偏低，且沒有定期退休、撫卹給與設計，不足保障退休生活1)現行公、私校一次退休金約差距100萬以上，且無定期給與設計。2)一次退休金容易受消費規劃不當、平均壽命延長及通貨膨脹影響。公、私校教師年資30年之最高退休所得比較表校別私校教師公校教師差距一次退休金大專校院(770元)319萬463萬144萬高中職(
5、625元)284萬411萬127萬定期給與休金各級學校無有註：公校教師因有配合提撥，且給與基數內涵較高。7三、現行制度的問題(四)4.國民年金、勞保年金的衝擊1)軍公教(公校)人員退休制度自32年起已有月退休金設計。2)勞工自94.7.1實施勞工退休新制，已有月退休金設計，另外自98.1.1勞保老年給付年金化，可按月領取勞保年金。3)無職業國民尚自97.10.1起可參加國民年金。4)私校教師退撫並無定期給與設計，又依法加入公保。惟公保養老給付，只有一次性給與，並沒有年金設計。8三、現行制度的問題(五)5.大校小校承擔退撫責任不衡平 目前各校提撥退撫經費係按相當學費3%計算，數額多寡與學校聘用教
6、職員人數、薪額無關，但相同年資、薪級人員退休領取標準卻一致，致產生各校提撥責任與教職員領取權益不衡平現象。9四、規劃依據目標及構想1.為保障私立學校教職員退休、撫卹、離職及資遣權益，並促進私立學校健全發展，特依教師法第25條第2項及私立學校法第64條第1項規定，規劃本制度。2.本部與相關主管機關、縣市政府、私校團體、教師團體及專家學者多次研商，獲致採確定提撥制及分戶立帳、集中管理共識，並於94.5.11獲行政院秘書長函復原則同意。3.綜合並參採上述各方意見，本案在法制上，類似韓國模式訂定特別法律，統一辦理，並由國家監督；在基金管理上，接近美國及澳大利亞模式，採個人帳戶制，並委託金融機構運用孳息
7、；在給與方式上，則與絕大多數國家相同，提供定期退撫給與之選擇，符合世界年金給付主流趨勢。 10五、規劃方案內容1.教師、學校與政府共同撥繳儲金，並採確定提撥制核算退休金2.儲金經費來源3.教職員稅賦優惠4.採分戶立帳、集中管理原則5.公私校教師一次退休金衡平，並配合年金保險規劃，提供擇領定期退撫給付6.各級私立學校一體適用11五、規劃方案內容(一)1.採確定提撥制（Defined Contribution Plan；DC制）由教職員、學校與教育主管機關共同提撥至按教職員個人別設立之帳戶，於其退休、離職、撫卹時，領取其帳戶中本金及孳息。所以不會有潛藏負債。12五、規劃方案內容(二)2.儲金經費來
8、源：1)係按教職員本薪2倍之12%，按月提撥至教職員個人帳戶。2)其中教職員負擔35%、政府負擔32.5%、學校負擔32.5（其中由學費2挹注部分，折算平均為26；另學校提撥6.5，合計32.5）。）。3)另學費百分之一撥入原私校退撫基金帳戶，支應儲金建立前教職員年資退撫給與。13五、規劃方案內容(三)儲金制財務來源分擔表項目來源佔應提撥數額之比例金額(每年)個人撥繳教職員35%約20.9億元學校撥繳學費百分之二26%約15.5億元學校6.5%約3.9億元政府撥繳學校主管機關32.5%約19.5億元合計100%共59.8億元註：1.儲金制提撥數額以本(年功)薪二倍乘以費率12%計2.另，舊制給
9、與不足之數(潛藏負債416億) ，扣除現存基金 (約100億元)後約為316億元，以三十五年平均，每年政府 需負擔約8.9億元，合計上述金額後為約28.4億元。14五、規劃方案內容(四)儲金制財務來源分擔情形：1.教職員自提部分： 教職員撥繳金額，最高為薪級770元者，每月撥繳4324元。 最少為薪級190元者，每月撥繳1774元。 薪(俸)額月支數額提撥率教職員自提（35%）學校與政府公提（65%）77051,48012%4,3248,03162545,66512%3,8367,12433029,51512%2,4794,60424524,67012%2,0723,84919021,1201
10、2%1,7743,295 私立學校教職員每月撥繳儲金費用 15五、規劃方案內容(五)儲金制財務來源分擔情形：2.主管機關公提部分：(1) 教育部每年撥繳16億8,700餘萬元，地方政府合計每年撥繳2億5,500餘萬元。(2)負擔原退撫基金潛藏負債最後保證責任。除本部需負擔378億3,500餘萬元(佔87%)外，地方政府負擔56億5,350餘萬元(佔13%) 。16五、規劃方案內容(六)儲金制財務來源分擔情形(續)：3.私立學校撥繳部分：(1)每學期仍依現行規定先撥繳學費3%至儲金管理會，該金額分配如次： A、原退撫基金部分：其中 學費1% 撥入原私校退撫基金 帳戶，支應儲金建立前教職員年資退撫
11、給與。 B、儲金制部分：餘 學費2% 撥入各校儲金準備專戶，用 以支應撥繳基準26%所需。(2)配合相對撥繳6.5%。該項金額，全體學校平均每年為每一位教職員約需提撥六千一百元。17五、規劃方案內容(七)3.稅賦優惠1)教職員自提部分參採勞退條例，自當年度個人綜合所得總額中扣除，享有免稅之優惠。2)學校可自行增加提撥，教職員若有配合共同撥繳，亦得享有免稅之優惠，以吸引人才。另目前學校已自辦類似儲金制者，得自由選擇以外加方式繼續辦理，賦予法律依據。4.採分戶立帳，集中管理原則採學校別、教職員別分戶立帳、專業委外、集中管理、監管分立方式辦理儲金之收支、管理、運用與監督。(儲金管理流程如架構圖所示)
12、 18五、規劃方案內容(八)定期分配投資收益第一階段統一運用第二階段自主選擇A教師帳戶甲校帳戶乙校帳戶丙校帳戶按月提撥學校政府教職員新制退撫儲金B教師帳戶C教師帳戶D教師帳戶E教師帳戶F教師帳戶G教師帳戶H教師帳戶I教師帳戶單一基金A基金B基金C基金一次退休金定期給與撫卹金資遣費離職退費財源與帳戶管理給與種類基金操作管理架構19五、規劃方案內容(九)5.可選擇資產配置，並有保證收益。 隨儲金規模擴大，提供給教職員資產配置選擇機制，但僅對於低風險資產配置仍給與保證收益。6.一次退休金衡平與年金保險 私校教師退休金採與公校教師新制一次退休金取得衡平，並以其退休時個人帳戶中本息總額範圍，配合年金保險
13、規劃，提供私立學校教職員得擇領定期退撫給付(定期給與，不同於公校月退休金)，妥善照顧教師老年生活。 20五、規劃方案內容(十)7.各級私立學校教職員均一體適用 各級私立學校教職員均一體適用，藉以衡平退休權益。現職人員施行前年資仍按改制前規定核給，避免爭端。21六、預期效益1.退休金完全準備，沒有潛藏負債2.提高退休所得3.退休金具可攜式4.定期退撫給與設計5.提撥具績效精神221)現行私校退撫基金雖有100餘億元結餘，惟潛藏負債達416億元。如不解決，潛藏負債將持續增加。2)目前基金每年收入將因少子化逐年減少，而退撫支出則因退休高峰期到來，將快速增加，致產生財務缺口，各級教育主管機關需負最後支
14、付責任。3)儲金制開辦後，各教育主管機關配合提撥，每年約需19.5億元，加上阻斷潛藏負債，合計每年撥付責任為約28.4億元。退休金來源全額儲備，有十足的財務準備，沒有潛藏負債，不會債留子孫 。1.退休金完全準備，沒有潛藏負債六、預期效益(一)23六、預期效益(三)新進私校教師與公校教師一次退休金取得衡平，甚至更高。2.提高退休所得2312%68959324六、預期效益(四)新舊年資組合之退休所得比較註：依本(年功)薪二倍乘以提撥率12%計算，舊制年資仍以改制前規定計算。24教師職級退休薪級新制舊制年資現行私校退撫一次退休金本案儲金制投報率4%(較前項增加)現行公校教師一次退休金(較前項增加)確
15、定給付(恩給制)確定提撥（提撥率12%）確定給付0年30年319萬319萬元(+0萬)463萬元(+144萬)大專教師770元5年25年319萬349萬(+30萬)463萬(+114萬)15年15年319萬462萬(+143萬)463萬(+1萬)25年 5年319萬604萬(+285萬)463萬(-141萬)30年0年319萬689萬(+370萬)463萬(-226萬)0年30年284萬284萬元(+0萬)411萬元(+127萬)高中職以下教師625元5年25年284萬310萬(+26萬)411萬(+101萬)15年15年284萬409萬(+125萬)411萬(+2萬)25年 5年284萬52
16、2萬(+238萬)411萬(-111萬)30年0年284萬593萬(+309萬)411萬(-182萬)25六、預期效益(五)退休金來源組成教職員自提(35%)學校(含學費2%)(6.5%+26%)政府(32.5%)運用孳息593萬元689萬元263.退休金具可攜式退休金具可攜性（Portable），），教師轉任其它學校或民間機構時，其累積的退休金權益或金額，可以保留並加以繼續累積，不損失原服務年資所取得的給付權益。因此，有助於公、私部門之人才交流。六、預期效益(六)271)配合年金保險之規劃，提供私校教職員可擇領定期退休給與及定期撫卹給與。2)透過年金化給付方式，可避免一次金運用失當的風險、長
17、壽風險及通膨風險。3)參考商業年金費率及勞保年金公式，預估可領取定期給與金額如下： 4.定期退撫給與設計六、預期效益(七)教師年資私校退撫儲金制（12%） 公教人員保險合計定期給與一次退休金定期給與(年金保險)公保養老給付公保年金化(假設比照勞保年金)中小學625元30年593萬30,210元164萬20,414元50,624元大學770元30年689萬35,100元185萬20,414元55,514元註：儲金制定期給與，係依內政部統計平均餘命為82歲計算；公保年金化係假設勞保年金為標準，以43,900元投保薪資，年資30年計算所得。28281)按個人帳戶制，教師任職期間提撥的愈多，則退休後領
18、取金額也愈多：提撥率每增加2%，一次退休金將增加約100萬元，選擇每月定期給付約增加5,000元。2)當學校學費2%撥繳儲金後有剩餘時，則可挹注學校應負擔儲金部分，對辦學績優學校有鼓勵效果。3)允許學校自行針對教學、研究、服務等貢獻優異之教師，由學校與教師共同增加提撥。5.提撥具績效精神六、預期效益(八)294)在規劃制度下，私立學校因招生績優，學費2% 撥繳儲金後，預估尚有剩餘金額合計達1.6億餘元，可挹注學校應負擔之6.5%部分。5)估計符合上開情形學校約有128校(佔全部私校數之36%)，其中約57校甚至可不必再行撥繳。(以95學年資料為例)六、預期效益(九)30七、結語1.本法案可增加退休給與、衡平公私校差距、解決潛藏負債問題，且實現馬總統教育政策主張。2.立法院已於98年6月12日三讀通過學校法人及所屬私立學校教職員退休資遣離職給與撫卹條例草案，俟總統明令公布後，預計將於99年1月1日實施。3.未來各項籌備工作仍有賴各私立學校、教職員及退撫基金會共同支持，如期建置完成。31
