财政学课件：第二章 财政支出的基本理论

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1、第一节第一节 公共物品的提供、生产和定价公共物品的提供、生产和定价第二节第二节 财政支出效益的分析和评价财政支出效益的分析和评价第三节第三节 财政的法制化、民主化财政的法制化、民主化 和财政监督和财政监督第二章第二章 财政支出的基本理论财政支出的基本理论 财政学(第五版） 陈共 主编2.1 The provision、production and pricing of public goods2.2 Analysis and evaluation of efficiency of public expenditures 2.3 The democratization and legalizat

2、ion in fiscal decisions and fiscal supervisionChapter 2 The principles of public expenditure 财政学(第五版） 陈共 主编第一节第一节 公共物品的提供、生产和定价公共物品的提供、生产和定价l一、公共物品的提供方式一、公共物品的提供方式l(methods of public goods provision/)l二、公共生产二、公共生产l(public production )l三、公共定价三、公共定价l(public pricing )财政学(第五版） 陈共 主编l一、公共物品的提供方式一、公共物品的提供

3、方式l（一）公共物品的市场均衡问题（一）公共物品的市场均衡问题l（二）纯公共物品提供方式（二）纯公共物品提供方式l（三）准公共物品的提供方式（三）准公共物品的提供方式l（四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践（四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价财政学(第五版） 陈共 主编公共物品市场需求曲线和市场均衡公共物品市场需求曲线和市场均衡l图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡d1d2d3SQ数量价格0DPE财政学(第五版） 陈共 主编第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价l准公共物品的提供方式准公

4、共物品的提供方式l1政府授权经营政府授权经营l2政府参股政府参股l3政府补助政府补助财政学(第五版） 陈共 主编第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价l二、公共生产二、公共生产l（一）公共生（一）公共生产的地位和的地位和类型型l（二）提供公共物品的国有部（二）提供公共物品的国有部门和和单位，位， 宜采取国有国宜采取国有国营模式模式l（三）（三）垄断性国有企断性国有企业宜采取国有国控模式宜采取国有国控模式l（四）（四）竞争性的大中型国有企争性的大中型国有企业宜宜进行公司制改造行公司制改造l（五）中小型国有企（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活的改革方向是放开搞活财政

5、学(第五版） 陈共 主编第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价l三、公共定价三、公共定价 l（一）什么是公共定价（一）什么是公共定价l（二）公共定价的一般方法（二）公共定价的一般方法l（三）自然垄断行业的公共定价（三）自然垄断行业的公共定价财政学(第五版） 陈共 主编第一节公共物品的提供、生产和定价第一节公共物品的提供、生产和定价l公共定价的一般方法：公共定价的一般方法：l1平均成本定价法平均成本定价法l2二部定价方法二部定价方法l3负荷定价法负荷定价法财政学(第五版） 陈共 主编自然垄断行业的公共定价自然垄断行业的公共定价单价PmPatPmtIHEMCACDMRAR

6、OCBA数量图2-2自然垄断的公共定价法GF财政学(第五版） 陈共 主编第二节第二节 财政支出效益的分析和评价财政支出效益的分析和评价l一、财政支出的效率一、财政支出的效率l(efficiency of public expenditure) l二、财政支出效益的分析二、财政支出效益的分析l(analysis of efficiency of public expenditures) l三、财政支出效益评价方法和评价体系三、财政支出效益评价方法和评价体系l(evaluating methods and systems of efficiency of public expenditure) 财

7、政学(第五版） 陈共 主编 第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l一、财政支出的效率一、财政支出的效率 l（一）财政支出的配置效率（一）财政支出的配置效率l（二）财政支出的生产效率（二）财政支出的生产效率l（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的 集中体现集中体现财政学(第五版） 陈共 主编政府和市场在资源配置中的关系政府和市场在资源配置中的关系70% 75% 80%BAC0Y30%25%20%Xz 图2-3 政府和市场在资源配置中的关系 财政学(第五版） 陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价

8、l二、财政支出效益的分析二、财政支出效益的分析 l（一）财政支出的效益（一）财政支出的效益l（二）财政支出效益的内涵和范围（二）财政支出效益的内涵和范围财政学(第五版） 陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：l1财政支出内源性效益财政支出内源性效益l（1）财政支出总量效益）财政支出总量效益l（2）财政支出结构效益）财政支出结构效益l（3）财政支出项目效益）财政支出项目效益l2财政支出的部门绩效评价财政支出的部门绩效评价l3财政支出的单位绩效评价财政支出的单位绩效评价财政学(第五版） 陈

9、共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l三、财政支出效益评价方法和评价体系三、财政支出效益评价方法和评价体系 l（一）财政支出效益评价方法（一）财政支出效益评价方法l（二）财政支出效益评价体系（二）财政支出效益评价体系财政学(第五版） 陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l财政支出效益评价方法财政支出效益评价方法l1成本成本效益分析法效益分析法l2最低成本法，又称最低费用选择法最低成本法，又称最低费用选择法财政学(第五版） 陈共 主编最低成本法成本一效益分析法 其他方法其他方法费用一职能比较法 公众评判法 历史动态比较法 专栏：专

10、栏： 财政 支出效益的 评价方法目标评价法 因素分析评分法成本一效用分析法财政学(第五版） 陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l财政支出效益评价体系财政支出效益评价体系l1评价指标体系设置的基本原则评价指标体系设置的基本原则l2评价指标体系的设计评价指标体系的设计财政学(第五版） 陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l评价指标体系设置的基本原则评价指标体系设置的基本原则l（1）3E原则：经济性（原则：经济性（Economy）、效率性）、效率性（Efficiency）和有效性（）和有效性（Effectiveness）兼顾的原）

11、兼顾的原则则l（2）针对性与兼容性相结合的原则）针对性与兼容性相结合的原则l（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则l（4）工作需要与可操作性相结合的原则）工作需要与可操作性相结合的原则财政学(第五版） 陈共 主编第二节政府支出效益的分析和评价第二节政府支出效益的分析和评价l评价指标体系的设计评价指标体系的设计l（1）规模效益指标体系）规模效益指标体系l（2）结构效益指标体系）结构效益指标体系l（3）支出项目效益指标体系）支出项目效益指标体系l（4）公共部门（单位）效益指标体系）公共部门（单位）效益指标体系财政学(第五版） 陈共 主编第三节第三节 财

12、政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l一、公共选择理论简介一、公共选择理论简介l(a brief introduction of the theory of public choice fiscal supervision)l二、我国财政决策的民主化和法制化二、我国财政决策的民主化和法制化l(the democratization and legalization in Chinese fiscal decisions)l三、财政监督三、财政监督l(fiscal supervision)财政学(第五版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、

13、民主化和财政监督l一、公共选择理论简介一、公共选择理论简介l（一）什么是公共选择理论（一）什么是公共选择理论l（二）（二）“公共选择公共选择”的基本内容的基本内容l（三）政府决策程序与选举制度（三）政府决策程序与选举制度l（四）公共选择理论对我国财政法制化和（四）公共选择理论对我国财政法制化和 民主化的借鉴意义民主化的借鉴意义财政学(第五版） 陈共 主编公共选择理论简介公共选择理论简介亚当斯密(1723-1790)约瑟夫阿罗斯熊彼特 （18831950)财政学(第五版） 陈共 主编公共选择学派的代表人物：詹姆斯公共选择学派的代表人物：詹姆斯布坎南布坎南公共选择学派的代表人物：詹姆斯布坎南,美国

14、人，将政治决策的分析同经济理论结合起来，使经济分析扩大和应用到社会-政治法规的选择。1986年诺贝尔奖获得者。 重要著作：财政理论与政治经济体系（Fiscal Theory and Political Economy）；同意的计算（The Calculus of Consent与塔洛克（GTullock）合著；自由的限度（The Limits of Liberty）；赤字的民主（Democracy in Deficit与瓦格纳（RWagner）合著；宪法合约的自由（Freedom in Consitutional Contract）；课税的权力（The Power to Tax）与布瑞南（GB

15、rennan）合著；法则的理由（The Reason of Rules）与布瑞南合著；自由、市场与国家（Liberty， Market，and State）；经济学：在预测科学与道德哲学之间 （Economics：Between Predictive Science and Moral Philosophy）；宪法经济学探索（Explorations into Constitutional Economics）。詹姆斯布坎南 (1919-) 财政学(第五版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l公共选择理论对我国财政法制化和民主化的公共选择理论

16、对我国财政法制化和民主化的借鉴意义借鉴意义l1对合理解决政府与市场关系具有指导意义。对合理解决政府与市场关系具有指导意义。l2对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。l3对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。化具有重要的实践意义。l4对在政府决策过程中，正视政府行为的对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济经济人人”特征具有借鉴意义。特征具有借鉴意义。财政学(第五版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l二、我国财政决策的民主化和法制化二、我

17、国财政决策的民主化和法制化l（一）我国财政民主化和法制化程序（一）我国财政民主化和法制化程序l（二）我国财政的法制化（二）我国财政的法制化财政学(第五版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l我国财政的法制化建设包括内容：我国财政的法制化建设包括内容：l1财政立法财政立法l2财政执法财政执法l3财政行政复议财政行政复议财政学(第五版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督三、财政监督三、财政监督l（一）财政监督及其作用（一）财政监督及其作用l（二）财政监督的构成要素（二）财政监督的构成要素l（三）

18、财政监督流程和财政监督方式（三）财政监督流程和财政监督方式l（四）我国财政监督的实践（四）我国财政监督的实践财政学(第五版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督l财政监督的构成要素财政监督的构成要素l1财政监督主体：各级财政部门财政监督主体：各级财政部门l2财政监督范围：财政监督范围：l（1）预算监督）预算监督l（2）税务监督）税务监督l（3）国有资产监督）国有资产监督l（4）财务会计监督）财务会计监督l（5）预算外资金监督）预算外资金监督中华人民共和国审计署财政学(第五版） 陈共 主编第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、

19、民主化和财政监督l财政监督流程和财政监督方式财政监督流程和财政监督方式l1财政监督流程：检查、调查、建议与反映财政监督流程：检查、调查、建议与反映l2财政监督方式：财政监督方式：l（1）日常监督检查）日常监督检查l（2）专项监督检查）专项监督检查l（3）个案检查）个案检查财政学(第五版） 陈共 主编政府决策程序、选举制度和政府失败 公共决策失误政府扩张或 政府成长官僚机构 的低效率寻租行为专栏：专栏：政府决策失败原因及其对策克服政府决策失败的对策 引进利润动机 对政府的税收和支出加以约束 在政府机构内部形成竞争机制 进行宪制改革 财政学(第五版） 陈共 主编本章小结本章小结l【关键词关键词】

20、l免费搭车公共提供私人提供免费搭车公共提供私人提供l公共生产公共定价公共生产公共定价 财政支出效益财政支出效益l财政监督财政监督财政学(第五版） 陈共 主编本章小结本章小结l 【复习与思考复习与思考】l 1试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。l 2一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，试解释其理由。一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，试解释其理由。l 3试述准公共物品的提供方式及其选择。试述准公共物品的提供方式及其选择。l 4简述公共定价。简述公共定价。l 5试述财政支出的配置效率。试述财政支出的配置效率。l 6试述完善我国财政支出效益的评价方法和评价体系。试述完善我国财政支出效益的评价方法和评价体系。l 7试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。化的借鉴意义。l 8试述试述“成本成本-效益效益”分析法。分析法。l 9如何完善我国财政决策的法制化和民主化？如何完善我国财政决策的法制化和民主化？l 10试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。财政学(第五版） 陈共 主编