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1、1各国税收收入的组成（各国税收收入的组成（20022002年）年）美美国国加加拿拿大大法法国国德德国国意意大大利利日日本本英英国国OECDOECD国家国家平均平均中中国国占占GDPGDP的的比例比例% %26.4 26.4 33.9 33.9 44.0 44.0 36.0 36.0 42.6 42.6 25.8 25.8 35.8 35.8 36.3 36.3 17.117.1具体来源比例具体来源比例% %收入和收入和利润利润44.4 44.4 46.2 46.2 23.9 23.9 28.0 28.0 32.5 32.5 30.6 30.6 37.8 37.8 35.3 35.3 社会保险社
2、会保险和工资和工资26.1 26.1 17.2 17.2 39.5 39.5 40.3 40.3 29.4 29.4 38.3 38.3 17.0 17.0 26.3 26.3 不动产、不动产、遗产馈赠遗产馈赠11.9 11.9 9.8 9.8 7.5 7.5 2.3 2.3 5.1 5.1 10.8 10.8 12.0 12.0 5.5 5.5 商品与商品与服务服务17.6 17.6 26.3 26.3 25.4 25.4 29.2 29.2 26.9 26.9 20.1 20.1 32.7 32.7 31.9 31.9 其他其他0.0 0.0 0.5 0.5 3.6 3.6 0.0 0.0
3、 6.0 6.0 0.3 0.3 0.0 0.0 0.9 0.9 第1页/共40页第一页，共41页。2税收税收(shushu)的代价的代价税收如何影响市场参与者的经济(jngj)福利？第2页/共40页第二页，共41页。3税收税收(shushu)的代价的代价前面(qinmian)我们说明了一种物品的税收影响物品的价格和销售量，以及供给和需求的力量如何在买者和卖者之间如何分摊税收负担。第3页/共40页第三页，共41页。4第六章中的一个结论：一种物品的税收是向买者征收还是向卖者征收是不重要的。当向买者征税时，需求曲线向下移动，移动量为税收的大小；当向卖者征税时，供给(gngj)曲线向上移动，移动量为
4、税收的大小。在这两种情况下，当征收税收时，买者支付的价格上升，而卖者得到的价格下降。最后，无论如何收税，买者与卖者分摊税收负担。第4页/共40页第四页，共41页。5税收税收(shushu)效应效应价格价格(jig)0数量数量(shling)无税收时的无税收时的数量数量供给供给需求需求没有税收时没有税收时的价格的价格买者支付买者支付的价格的价格有税收时的有税收时的数量数量税收规模税收规模卖者得到卖者得到的价格的价格第5页/共40页第五页，共41页。6税收税收(shushu)效应效应u对一种(yzhn)物品收税是在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入一个楔子。u由于这种税收楔子，销售量低于没有税
5、收时应该达到的水平。u这种物品的市场规模收缩。第6页/共40页第六页，共41页。7税收收入税收收入T = 税收税收(shushu)规模规模Q = 物品销售量物品销售量TQ = 政府政府(zhngf)得到的税收收入得到的税收收入为了分析为了分析(fnx)税收如何影响经济福利，我们可以用税收如何影响经济福利，我们可以用税收收入来衡量政府从税收中得到的收益。但是，应该记住，税收收入来衡量政府从税收中得到的收益。但是，应该记住，这种收益实际上并不归政府，而是归那些得到这种收入的人。这种收益实际上并不归政府，而是归那些得到这种收入的人。第7页/共40页第七页，共41页。8税收收入税收收入价格价格(jig
6、)0数量数量(shling)无税收无税收(shushu)的的数量数量供给供给需求需求卖者得到卖者得到的价格的价格有税收的有税收的数量数量税收规模税收规模 (T)销售量销售量 (Q)税收收入税收收入 (T x Q)买者支付买者支付的价格的价格第8页/共40页第八页，共41页。9税收如何税收如何(rh)影响福利影响福利数量数量(shling)0价格价格(jig)需求需求供给供给Q1ABCFDEQ2征税减少了消费者剩余征税减少了消费者剩余 (B+C) 和生产者剩余和生产者剩余 (D+E)税收收入税收收入 = (B+D)无谓损失无谓损失 = (C+E)买者支买者支付的价付的价格格=PB P1没有税收没
7、有税收时的价格时的价格= PS卖者得卖者得到的价到的价格格=第9页/共40页第九页，共41页。10税收引起的福利税收引起的福利(fl)变动变动没有没有(mi yu)税收时税收时有税收有税收(shushu)时时变动变动消费者剩余消费者剩余 A + B + CA- (B + C)生产者剩余生产者剩余D + E + FF- (D + E)税收收入税收收入无无B + D+ (B + D)总剩余总剩余A + B + C + D + E + FA + B + D + F- (C + E )C+E 的面积表示总剩余减少，而且是税收的无谓损失的面积表示总剩余减少，而且是税收的无谓损失第10页/共40页第十页，
8、共41页。11税收如何影响税收如何影响(yngxing)福利福利总福利的变动包括:消费者剩余的变动,生产者剩余的变动,税收收入的变动.买者和卖者由税收受到的损失大于政府筹集(chuj)得到的收入.总福利的减少就是无谓损失deadweightloss.第11页/共40页第十一页，共41页。12无谓损失与贸易无谓损失与贸易(moy)的好处的好处税收引起无谓损失是因为它使买者和卖者不能实现某些贸易(moy)的好处。无谓损失就是由于税收阻止了那些互利的贸易(moy)而引起的剩余损失第12页/共40页第十二页，共41页。13无谓无谓(wwi)损失损失 数量数量(shling)0价格价格(jig) 需求需
9、求供给供给Q1PB没有税收没有税收价格价格 = P1 PSQ2税收规模税收规模损失的贸易好处损失的贸易好处卖者的卖者的成本成本买者的评价买者的评价由于税收引起的数量减少由于税收引起的数量减少第13页/共40页第十三页，共41页。14练习练习1:税收税收(shushu)分析分析14A. 计算没有税收时的消费者剩余、生产者剩余和总剩余。 B. 如果每张机票征税(zhn shu) $100 ，计算消费者剩余、生产者剩余、税收收入、总剩余和无谓损失。DSPQ$机票市场(shchng)第14页/共40页第十四页，共41页。15练习练习(linx)1:答案：答案：A15DS消费者剩余(shngy)= x
10、$200 x 100= $10,000PQ$总剩余(shngy)= $10,000 + $10,000= $20,000生产者剩余 = x $200 x 100= $10,000P =机票市场第15页/共40页第十五页，共41页。16练习练习(linx)1:答案：答案：B16DS消费者剩余(shngy) = x $150 x 75= $5,625PQ$总剩余(shngy) = $18,750生产者剩余 = $5,625税收收入= $100 x 75= $7,500无谓损失 = $1,250PS =PB =每张机票征税 $100第16页/共40页第十六页，共41页。17无谓无谓(wwi)损失的决
11、定因素损失的决定因素什么因素决定税收的无谓损失大还是小？无谓损失的大小取决于供给数量和需求数量对价格变动反应(fnyng)的大小，就是指弹性。因此，供给和需求的弹性越大，税收的无谓损失就越大。第17页/共40页第十七页，共41页。18税收扭曲税收扭曲(niq)和弹性和弹性数量数量(shling)价格价格(jig)需求需求供给供给0当供给比较缺乏弹当供给比较缺乏弹性时，税收的无谓性时，税收的无谓损失小损失小(a) 缺乏弹性的供给缺乏弹性的供给税收税收规模规模第18页/共40页第十八页，共41页。19数量数量(shling)价格价格(jig)需求需求(xqi)供给供给0税收税收规模规模当供给比较富
12、有弹当供给比较富有弹性时，税收的无谓性时，税收的无谓损失大。损失大。(b) 富有弹性的供给富有弹性的供给第19页/共40页第十九页，共41页。20数量数量(shling)价格价格(jig)需求需求(xqi)供给供给0当需求比较缺乏弹当需求比较缺乏弹性时，税收的无谓性时，税收的无谓损失小损失小(c) 缺乏弹性的需求缺乏弹性的需求税收税收规模规模第20页/共40页第二十页，共41页。21数量数量(shling)价格价格(jig)需求需求(xqi)供给供给0税收税收规模规模当需求比较富有弹当需求比较富有弹性时，税收的无谓性时，税收的无谓损失大损失大(d) 富有弹性的需求富有弹性的需求第21页/共40
13、页第二十一页，共41页。22无谓损失无谓损失(snsh)的决定因素的决定因素税收提高了买者支付的价格，因此他们的消费少了。同时，税收降低了卖者得到的价格，因此他们的生产少了。由于行为的这些变动，市场(shchng)规模缩小到最优水平之下。供给和需求的弹性越大:均衡数量下降得越大,税收的无谓损失也就越大。第22页/共40页第二十二页，共41页。23案例案例(nl)：无谓损失的争论：无谓损失的争论在美国，所有形式劳动税加在一起，劳动收入的边际税率最后一美元收入的税几乎( jh)是许多工人的50%。经济学家关于劳动税的无谓损失大还是小的看法并不一致，原因在于关于劳动供给弹性大小的不同观点。如果劳动供
14、给缺乏弹性，则劳动税的无谓损失很小。一些经济学家认为劳动税引起严重扭曲，是因为他们认为劳动供给是富有弹性的。第23页/共40页第二十三页，共41页。24无谓无谓(wwi)损失的争论损失的争论劳动供给富有弹性是因为一些群体对激励反应大:许多工人可以调整他们(tmen)工作的时间。一些家庭有第二个可以赚钱的人。许多老年人可以选择什么时候退休。从事地下经济的人(如：从事非法活动）第24页/共40页第二十四页，共41页。25讨论：讨论：对物品征税对物品征税(zhnshu)引起的无谓损失大小分析引起的无谓损失大小分析某地方政府希望为公共(gnggng)教育筹集一笔资金而征税，如果对于以下四种物品之一征税
15、，其税收如何影响无谓损失？1、对食品征收销售税2、对高档别墅征收销售税3、对珠宝征收销售税第25页/共40页第二十五页，共41页。26关键点：关键点：1、需求缺乏弹性，税收影响所有的消费者；供给富有(fyu)弹性。2、需求富有(fyu)弹性，短期内供给缺乏弹性，长期开发商将提供更少的别墅。消费者可能到邻近地区购买。3、需求和供给富有(fyu)弹性；消费者和生产者可能在别的地区进行交易。第26页/共40页第二十六页，共41页。27无谓无谓(wwi)损失从小到大排序：损失从小到大排序：1、对食品征收销售税2、对高档(godng)别墅征收销售税3、对珠宝征收销售税第27页/共40页第二十七页，共41
16、页。28无谓损失和税收无谓损失和税收(shushu)收入随税收入随税收收(shushu)变动而变动变动而变动随着税率(shul)的增加，税收无谓损失的增加要快于税收规模。原因是无谓损失是一个三角形的面积，而三角形面积取决于三角形底和高的乘积。第28页/共40页第二十八页，共41页。29无谓无谓(wwi)损失与税收收入损失与税收收入PB数量数量(shling)Q20价格价格(jig)Q1需求需求供给供给税收收入税收收入PS无谓损失无谓损失(a) 小额税小额税第29页/共40页第二十九页，共41页。30需求需求(xqi)供给供给(gngj)税收收入税收收入PB数量数量(shling)Q20价格价格
17、Q1PS无谓损失无谓损失无谓损失与税收收入无谓损失与税收收入(b) 中额税中额税第30页/共40页第三十页，共41页。31税收收入税收收入PB数量数量(shling)Q20价格价格(jig)Q1需求需求(xqi)供给供给PS无谓损失无谓损失无谓损失与税收收入无谓损失与税收收入(c) 大额税大额税第31页/共40页第三十一页，共41页。32无谓无谓(wwi)损失与税收收入损失与税收收入u对于小额税，税收收入小.u当税收规模增加时，税收收入增加.u但税收规模继续增加，税收收入将下降，由于较高的税收减少( jinsho)市场规模。第32页/共40页第三十二页，共41页。33无谓损失和税收无谓损失和税
18、收(shushu)收入收入如何随税收如何随税收(shushu)规模而变动规模而变动(a) 无谓无谓(wwi)损失损失无谓无谓(wwi)损失损失0税收规模税收规模第33页/共40页第三十三页，共41页。34无谓无谓(wwi)损失和税收收入损失和税收收入如何随税收规模而变动如何随税收规模而变动(b) 税收收入税收收入 (拉伐曲线拉伐曲线(qxin)税收收入税收收入0税收税收(shushu)规模规模第34页/共40页第三十四页，共41页。35无谓无谓(wwi)损失和税收收入随税收规模而损失和税收收入随税收规模而变动变动u当税收规模增加时，无谓损失增加得更快。u相反(xingfn)，税收收入首先随税收
19、规模增加而增加，但随后，随着税收规模增加，市场收缩导致税收收入开始下降。第35页/共40页第三十五页，共41页。36拉伐曲线拉伐曲线(qxin)和供给派经济学和供给派经济学u拉伐曲线Laffercurve说明了税率和税收收入之间的关系。u供给派经济学Supply-sideeconomics：由于降低税率是要鼓励人们增加他们供给劳动数量(shling)，所以里根和拉伐的观点就是供给派经济学的观点。第36页/共40页第三十六页，共41页。37过高税收过高税收(shushu)的危害的危害仅仅盯住税率并不能计算出税收变动会使政府收入(shur)增加或减少多少。它还取决于税收变动如何影响人们的行为。过高
20、税收造成许多企业逃避管制和税收，地下经济大量存在，国家税基越来越小，许多公共服务和公共设施无法进行，造成经济衰退。第37页/共40页第三十七页，共41页。38总结总结(zngji)u一种物品的税收减少了该物品买者与卖者的福利。u税收有无谓(wwi)损失是因为它引起买者少消费和卖者少生产，而且这种行为变动使市场规模缩小使总剩余最大化的水平之下。第38页/共40页第三十八页，共41页。39总结总结(zngji)u税收增加越多，它对激励的扭曲越大，而且无谓损失增加也越多。u税收收入起初(qch)随着税收规模扩大而增加。u但是，最终由于高税收减少了市场规模，也就减少了税收收入。第39页/共40页第三十九页，共41页。40感谢您的欣赏(xnshng)！第40页/共40页第四十页，共41页。内容(nirng)总结1。TQ = 政府得到的税收收入。税收收入 = (B+D)。无谓损失 = (C+E)。第10页/共40页。总福利的减少就是(jish)无谓损失 deadweight loss.。A.计算没有税收时的消费者剩余、生产者剩余和总剩余。总剩余 = $18,750。生产者剩余 = $5,625。无谓损失 = $1,250。如果劳动供给缺乏弹性，则劳动税的无谓损失很小。无谓损失和税收收入随税收变动而变动。第39页/共40页。感谢您的欣赏第四十一页，共41页。
