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1、 货款的支付货款的支付v 支付工具支付工具v支付方式支付方式v支付工具主要是货币和票据支付工具主要是货币和票据 1. 1.现金结算（货币）；现金结算（货币）； 2. 2.采用非现金结算，主要使用票据（汇票、本票和采用非现金结算，主要使用票据（汇票、本票和支票）支票） 票据（票据（BillsBills）, ,也有称为流通证券（也有称为流通证券（Negotiable Negotiable InstrumentsInstruments），以支付一定金额为目的的可以流通转），以支付一定金额为目的的可以流通转让的证券。让的证券。 汇票汇票(Bill of Exchange, Draft)(Bill of
2、 Exchange, Draft) v一、定义：一、定义：v我国我国票据法票据法： “汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”v英国英国票据法票据法： “汇票是一人向另一人签发的，要求即期（付款人见票汇票是一人向另一人签发的，要求即期（付款人见票时）或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或时）或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。”出票出
3、票提示提示付款、承兑付款、承兑 出票人出票人 收款人收款人 付款人（受票人）付款人（受票人）A. 无条件的支付命令无条件的支付命令（an unconditional order to pay）Pay xxxWould you please pay .I should be appreciated if you would pay.B.是书面的（是书面的（in writing）C.一定的金额一定的金额 (确定的金额确定的金额)（a sum certain in money)- USD10，000USD10，000 or USD11,000；about USD 10,000D三个主要当事人三个主要
4、当事人二、汇票的主要内容：二、汇票的主要内容：缺少规定事项的，缺少规定事项的，汇票无效汇票无效v 表明表明“汇票汇票”（Exchange /DraftExchange /Draft）字样；）字样；v 无条件支付的委托（命令）；无条件支付的委托（命令）；v 确定的金额（汇票金额：文字大写和数字小写）确定的金额（汇票金额：文字大写和数字小写）v 出票地点和日期（出票地点和日期（法律意义法律意义）v 付款时间付款时间vA A见票即付见票即付即期汇票即期汇票 at sight at sight B B定日付款（定日付款（payable on a fixed datepayable on a fixed
5、 date）如：如：on Dec.31, 2009;on Dec.31, 2009; C C见票后定期付款（见票后定期付款（payable at a fixed period payable at a fixed period after sight after sight ）如：如：at 30 days after sight;at 30 days after sight; at one month after sight; at one month after sight; D D出票后定期付款（出票后定期付款（payable at a fixed payable at a fixed p
6、eriod after date of draftperiod after date of draft）如：如：at 45 days after date ;at 45 days after date ; E E提单日后定期付款（提单日后定期付款（payable at a fixed payable at a fixed period after date of B/Lperiod after date of B/L）如：如：at 60 days after date of B/at 60 days after date of B/L(transportL(transport document
7、) document)v收款人的名称收款人的名称v收款人收款人汇票的抬头汇票的抬头vA A限制性抬头限制性抬头不得背书转让；不得背书转让；Pay to A Co only;Pay to A Co only;Pay to A Co, not transferable;Pay to A Co, not transferable;B B指示式抬头指示式抬头须经背书转让；须经背书转让；Pay to A Co. or order ;Pay to A Co. or order ;Pay to the order of A Co.;Pay to the order of A Co.;C C来人（持票人）抬头
8、来人（持票人）抬头仅凭交付即可转让；仅凭交付即可转让；Pay to bearer; Pay to bearer; 付款人的名称付款人的名称-付款人（受票人）付款人（受票人）; 出票人签章出票人签章v 其他项目其他项目v汇汇票票编编号号、一一式式两两份份（付付一一不不付付二二）、出出票票条款（条款（Drawn underDrawn under）等；）等；三、种类三、种类v商业汇票和银行汇票；商业汇票和银行汇票； 商商业业汇汇票票出出票票人人是是工工商商企企业业或或个个人人；付付款款人可以是工商企业或个人，也可以是银行；人可以是工商企业或个人，也可以是银行； 银行汇票银行汇票出票人是银行，付款人也
9、是银行；出票人是银行，付款人也是银行； 商业汇票商业汇票跟单跟单/ /光票；即期光票；即期/ /远期汇票；远期汇票； 银行汇票银行汇票光票，即期；光票，即期；v即期和远期汇票；即期和远期汇票；v光票和跟单汇票；光票和跟单汇票；v商业承兑汇票和银行承兑汇票商业承兑汇票和银行承兑汇票四、流通使用(票据行为)v即期汇票：即期汇票： 出票出票-付款提示付款提示-付款付款v远期汇票：远期汇票： 出票出票-承兑提示承兑提示-承兑承兑-付款提示付款提示-付款付款v背书、贴现、拒付、追索；背书、贴现、拒付、追索； 制作汇票，并签字；制作汇票，并签字；1. 1. 出票出票 （to draw a draft an
10、d sign it to draw a draft and sign it ）（IssueIssue） 交付给收款人；交付给收款人； （to deliver the draft to payeeto deliver the draft to payee）v出票人出票人-收款人收款人-付款人付款人（汇票债务人）（汇票债务人） （持票人持票人holderholder） （汇票债权人）（汇票债权人）2. 2. 提示（提示（presentation)presentation) 出示汇票，要求付款或承兑（提示）出示汇票，要求付款或承兑（提示）v持票人持票人付款人付款人 见票（见票（at sightat
11、sight）v即期汇票：付款提示即期汇票：付款提示; ;v远期汇票：承兑提示远期汇票：承兑提示承兑承兑付款提示付款提示; ;3. 3. 承兑（承兑（acceptanceacceptance）v承兑方法：承兑方法： Accepted Accepted XXX XXX Oct. 25th ,2007 Oct. 25th ,2007 承兑承兑v 付款人付款人 承兑人（主债务人）承兑人（主债务人）4. 付款（付款（payment）付款提示付款提示 持票人持票人付款人付款人 （承兑人）（承兑人） 按票款金额付清（付款）按票款金额付清（付款）v付款时间付款时间 法律上法律上权利的转让权利的转让; ;v流通
12、（流通（negotiationnegotiation） 商业上商业上票据的买卖票据的买卖; ;vB B（HolderHolder）PP（DraweeDrawee/Payer/Payer） C Cv B B有有一一张张以以P P为为付付款款人人、见见票票后后9090天天付付款款的的汇汇票，如要提前取得票款票，如要提前取得票款: : B BCDECDE P P（付款人）（付款人）v指示式抬头汇票，须经背书转让指示式抬头汇票，须经背书转让; ; 转让人在汇票背面签名，转让人在汇票背面签名， 或写上受让人的名字；或写上受让人的名字；5. 5. 背书（背书（endorsementendorsement）
13、 转让人将汇票交付给转让人将汇票交付给 受让人受让人v转让人（背书人）；前手；转让人（背书人）；前手；v受让人（被背书人）；后手；受让人（被背书人）；后手； B C D EB C D E 前手前手 后手后手v背书人的责任；背书人的责任；v前手对后手有连带担保汇票必然会被承兑或付款的责任。前手对后手有连带担保汇票必然会被承兑或付款的责任。v“所有的前手都是后手的前手，所有的后手都是前手的后手所有的前手都是后手的前手，所有的后手都是前手的后手”6. 6. 贴现（贴现（discountdiscount）远远期期汇汇票票承承兑兑后后，尚尚未未到到期期，由由银银行行或或贴贴现现公公司司根根据据票票面面金
14、金额额，扣扣除除一一定定天天数数的的利利息息（从从转转让让日日至至付付款款日日，按按贴贴现现率率计计算算的的贴贴现现息）后，将余款付给持票人。息）后，将余款付给持票人。 直接拒付：拒绝承兑、直接拒付：拒绝承兑、 拒绝付款拒绝付款7. 7. 拒付（拒付（dishonordishonor） 间接拒付：死亡、破产、间接拒付：死亡、破产、 拒不见票等拒不见票等v我国我国票据法票据法规定，付款人如拒付，应出规定，付款人如拒付，应出 具拒绝证明或退票理由书。具拒绝证明或退票理由书。8. 8. 追索（追索（RecourseRecourse）v如：如：A A（出票人）（出票人）BCD(BCD(持票人持票人)
15、) P(P(付款人付款人) ) v拒绝证书（拒绝证书（ProtestProtest） 本票(Promissory Note)一、定义一、定义英国英国票据法票据法： “本本票票是是一一人人向向另另一一人人签签发发的的，保保证证在在见见票票时时或或在在一一定定日日期期或或将将来来可可以以确确定定的的时时间间，向向某某人人或或其其指指定定人人或或持持票票人人无无条条件件支支付付一一定定金金额额的的书书面面承承诺诺。” 我国我国票据法票据法： “本本票票是是出出票票人人签签发发的的，承承诺诺自自已已在在见见票票时时无无条条件件支支付付确确定定的的金金额额给给收收款款人人或或者者持持票票人人的的票票据据
16、。本法所称的本票，是指银行本票。本法所称的本票，是指银行本票。”v无无条条件件的的支支付付承承诺诺（an an unconditional unconditional promise to pay promise to pay ）；）；v两两 个个 当当 事事 人人 -出出 票票 人人 (maker)(maker)和和 收收 款款 人人(payee)(payee)本票的出票人就是付款人；本票的出票人就是付款人；出票人出票人 付款人付款人收款人收款人出票出票二、本票的种类二、本票的种类v一般本票一般本票-由工商企业或个人签发的。由工商企业或个人签发的。 分为即期和远期；分为即期和远期； 远期本票
17、付款期限的规定与汇票相同；远期本票付款期限的规定与汇票相同；v银行本票银行本票-由银行签发的。由银行签发的。银行本票都是即期的；银行本票都是即期的；我国票据法只承认银行本票；我国票据法只承认银行本票； 支票(Cheque /Check)v我国我国票据法票据法定义：定义： 支支票票是是出出票票人人签签发发，委委托托办办理理支支票票存存款款业业务务的的银银行行或或者者其其他他金金融融机机构构在在见见票票时时无无条条件件支支付付确确定定的的金金额额给收款人或者持票人的票据。给收款人或者持票人的票据。v英国票据法对支票的定义：英国票据法对支票的定义： 以银行为付款人的即期汇票。以银行为付款人的即期汇票
18、。出票人（存户）出票人（存户）付款人（银行）付款人（银行）收款人收款人v无条件的支付命令无条件的支付命令 (an unconditional order to pay)(an unconditional order to pay)；v以银行为付款人以银行为付款人(drawn on a bank)(drawn on a bank)；v见票即付见票即付(payable on demand)(payable on demand)；v出出票票人人为为银银行行的的存存款款户户(addressed (addressed by by the the customer)customer)；空头支票空头支票v我
19、我国国票票据据法法规规定定，支支票票分分普普通通支支票票、现现金金支支票票和转帐支票。和转帐支票。v现金支票现金支票-只能用于支取现金。只能用于支取现金。v转帐支票转帐支票-只能用于转帐，不得提取现金。只能用于转帐，不得提取现金。v划划线线支支票票-只只能能通通过过银银行行转转帐帐，而而不不能能直直接接提取现金。提取现金。 汇付和托收汇付和托收汇汇 付付一、汇付的定义一、汇付的定义 汇汇付付(remittance)(remittance)又又称称“汇汇款款”，是是付付款款人人主主动动通过银行把款项支付给收款人的支付方式。通过银行把款项支付给收款人的支付方式。 汇付是付款人主动将资金送交银行支付
20、给国外的汇付是付款人主动将资金送交银行支付给国外的收款人，因而收款人，因而款项和结算工具的流动方向是一致款项和结算工具的流动方向是一致的，的，它是典型的它是典型的顺汇顺汇方式。方式。 v汇付汇付-顺汇顺汇(to remit/ forward transfer)(to remit/ forward transfer)v进口人进口人 银行银行 出口人出口人 支付工具和资金流向是一致的支付工具和资金流向是一致的二、汇付方式的当事人二、汇付方式的当事人（一）汇款人（一）汇款人（remitterremitter） 汇汇款款人人是是向向银银行行缴缴款款付付费费，委委托托银银行行将将款款项项汇汇交交给给国国
21、外外债债权人或收款人的人。在进出口贸易中，通常是权人或收款人的人。在进出口贸易中，通常是进口商进口商。（二）汇出行（二）汇出行(remitting bank)(remitting bank) 汇汇出出行行是是接接受受汇汇款款人人的的委委托托，转转托托国国外外分分行行或或代代理理行行支支付付一一定金额给指定收款人的银行。通常是定金额给指定收款人的银行。通常是进口商所在地的银行进口商所在地的银行。（三）汇入行（三）汇入行(receiving bank)(receiving bank) 汇汇入入行行是是接接受受海海外外分分行行或或代代理理行行的的委委托托，按按其其指指示示或或支支付付命命令，解付一定
22、金额给收款人的银行。通常是令，解付一定金额给收款人的银行。通常是出口商所在地的银行出口商所在地的银行。（四）收款人（四）收款人(payee(payeebeneficiary)beneficiary) 收款人是汇款人指定的、收取款项的人，通常是收款人是汇款人指定的、收取款项的人，通常是出口商出口商。三、汇付的种类三、汇付的种类根据根据汇出行向汇入行转移资金发出指示的方式汇出行向汇入行转移资金发出指示的方式不同，不同，汇付可分为以下三种：汇付可分为以下三种：v信汇（信汇（mail transfer, M/T)mail transfer, M/T)v电汇电汇（telegraphic transfer
23、, T/T)telegraphic transfer, T/T)v票汇（票汇（demand draft, D/D)demand draft, D/D)信汇：信汇： 汇款人委托汇出行使用汇款人委托汇出行使用邮政航空信邮政航空信件方式件方式发出付款委托通知书（或支付通发出付款委托通知书（或支付通知书）给收款人所在地的汇入行，委托知书）给收款人所在地的汇入行，委托它将款项付给指定的付款人。它将款项付给指定的付款人。 特点：特点：1、费用较低（优点）、费用较低（优点） 2、收汇较慢（缺点）、收汇较慢（缺点） 电汇：电汇： 汇款人委托汇出行用汇款人委托汇出行用电报、电传等电电报、电传等电讯手段讯手段发出
24、付款委托通知书给收款人所在发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。收款人。 特点：特点：1、收款迅速（优点）、收款迅速（优点） 2、费用较高（缺点）、费用较高（缺点） 电电/信汇业务程序图信汇业务程序图汇款人汇款人汇出行汇出行收款人收款人汇入行汇入行2 电电/信汇委托通知信汇委托通知6收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知买卖合同规定以电买卖合同规定以电/信汇付款信汇付款1电电/信信汇汇申申请请书书、交交款款、付付费费3汇汇款款通通知知4 收收 据据5 付付 款款1电电/信信汇汇申申请请书书、交交款款、付付费费票汇：票
25、汇： 以银行以银行即期汇票即期汇票作为支付工具的一种作为支付工具的一种汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开立汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或者其他往来银行为付款人的以其代理行或者其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称金额等，银行即期汇票，列明收款人名称金额等，交给汇款人自行寄交收款人，凭票向付款交给汇款人自行寄交收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。行取款的一种汇付方式。 票汇业务程序图票汇业务程序图 汇款人汇款人 （买方）（买方）汇出行汇出行（出票人）（出票人）收款人收款人（卖方）（卖方）汇入行汇入行（付款人）（付款人）买卖合同规定以票汇付款买卖合同规定以票汇付款
26、1票票汇汇申申请请书书、交交款款、付付费费2银银行行即即期期汇汇票票3寄票汇通知书寄票汇通知书4寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票 5 提提交交汇汇票票 6付付款款7收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知三种汇付方式的比较三种汇付方式的比较 1. 1. 相同点：相同点：（1 1）都是汇出行应汇款人的要求将款项汇交收款人）都是汇出行应汇款人的要求将款项汇交收款人（2 2）都属于顺汇方式）都属于顺汇方式（3 3）都有四个当事人）都有四个当事人2. 2. 不同点不同点（1 1）使用的结算工具不同）使用的结算工具不同电汇：电报、电传等电汇：电报、电传等信汇：航空邮件信汇：航空邮件票汇：汇票票汇：汇
27、票（2 2）判断真实性的方法不同）判断真实性的方法不同电汇：密押电汇：密押信汇：有权签字人的签字信汇：有权签字人的签字票汇：出票人签字（汇票）、核对票根票汇：出票人签字（汇票）、核对票根（3 3）收款人取款方式不同）收款人取款方式不同电汇、信汇：付款行通知取款电汇、信汇：付款行通知取款票汇：汇票持有人前往银行提款票汇：汇票持有人前往银行提款（4 4）流通性不同）流通性不同电汇、信汇：不可转让电汇、信汇：不可转让票汇：汇票可以转让票汇：汇票可以转让四、汇付方式的使用四、汇付方式的使用 实务中汇付方式通常有预付货款（实务中汇付方式通常有预付货款（payment in payment in adva
28、nceadvance）、赊销（）、赊销（open account tradeopen account trade）等方式。等方式。 其中预付货款对卖方有利，因为可以先得到货款其中预付货款对卖方有利，因为可以先得到货款再发货，收汇安全有保证；赊销对买方有利，因为可再发货，收汇安全有保证；赊销对买方有利，因为可以在收到货物后再付款，占用了对方的资金。以在收到货物后再付款，占用了对方的资金。五、五、汇付方式的特点汇付方式的特点（一）手续简便，费用少（一）手续简便，费用少（二）资金负担不平衡（二）资金负担不平衡 汇汇付付结结算算方方式式对对于于预预付付货货款款的的买买方方和和赊赊帐帐贸贸易易的的卖卖方
29、方来来说说，资资金金负负担担较较重重，他他们们需需要要提提供供几几乎乎整整个个交交易过程的资金。易过程的资金。（三）风险较大（三）风险较大 因为汇付交易凭双方的因为汇付交易凭双方的商业信用商业信用，一旦付了款或，一旦付了款或发了货就会失去制约对方的手段，能否及时安全地收发了货就会失去制约对方的手段，能否及时安全地收货或收款，完全依赖于对方的信用。货或收款，完全依赖于对方的信用。六、买卖合同中的汇付条款六、买卖合同中的汇付条款 在买卖合同中应当明确规定：在买卖合同中应当明确规定： 具体的汇付方式具体的汇付方式 付款期限付款期限 金额金额 n nThe Buyers shall pay the t
30、otal The Buyers shall pay the total value to the Sellers in advance by value to the Sellers in advance by T/T (M/T or D/D) not later thanT/T (M/T or D/D) not later than一、托收的定义一、托收的定义v 托收（托收（collectioncollection）是债权人）是债权人( (出口商出口商) )开立汇开立汇票连同相关的货运单据交给所在地银行，委托其通票连同相关的货运单据交给所在地银行，委托其通过国外的分支机构或代理行向债务人过国
31、外的分支机构或代理行向债务人( (进口商进口商) )收取收取款项的一种结算方式。款项的一种结算方式。 v 在目前的国际贸易中，以托收为代表的非信用在目前的国际贸易中，以托收为代表的非信用证结算方式所占的比重越来越大，托收已成为一种证结算方式所占的比重越来越大，托收已成为一种非常重要的国际贸易结算方式。非常重要的国际贸易结算方式。 v 托收托收逆汇逆汇 托托 收收二、托收当事人二、托收当事人v委托人（委托人（principalprincipal）：开出汇票委托银行向国外付款开出汇票委托银行向国外付款人收款的出票人，通常就是人收款的出票人，通常就是出口商出口商。v托收行（托收行（remitting
32、 bankremitting bank）：即委托人的代理人，是即委托人的代理人，是接受委托人的委托转托国外付款人代为收款的银行，接受委托人的委托转托国外付款人代为收款的银行，通常是通常是出口地银行出口地银行。v代收行（代收行（collecting bankcollecting bank）：即托收行的代理人，是即托收行的代理人，是接受托收行的委托代向付款人收款的银行，通常是接受托收行的委托代向付款人收款的银行，通常是进进口地银行口地银行。v付款人（付款人（drawee,payerdrawee,payer）：是汇票的受票人，通常是是汇票的受票人，通常是买卖合同的买卖合同的进口商进口商。三、托收方式
33、的种类三、托收方式的种类根据汇票是否附有货运单据，分为：根据汇票是否附有货运单据，分为：v光票托收光票托收（clean bill for collection）v跟单托收跟单托收（documentary bill for collection） 光光 票票 托托 收：收：仅凭汇票而不附带货运单据的托收。仅凭汇票而不附带货运单据的托收。一般仅用于货款尾数、小额货款、贸易从属费用一般仅用于货款尾数、小额货款、贸易从属费用和索赔款的收取。和索赔款的收取。跟跟 单单 托托 收：收：附带货运单据的托收。附带货运单据的托收。按照交付货运单据的条件不同，分为：按照交付货运单据的条件不同，分为： *付款交单付
34、款交单（documents against payment, D/P） 1、即期付款交单即期付款交单（D/P at sight ） 2、远期付款交单远期付款交单（ D/P after sight ） *承兑交单承兑交单（ documents against acceptance,D/A） a.a.即期付款交单（即期付款交单（D/P at sightD/P at sight）； 指指出出口口商商发发运运货货物物后后，开开立立即即期期汇汇票票连连同同全全套套货货运运单单据据交交银银行行托托收收。当当代代收收行行向向进进口口商商提提示示汇汇票票和和单单据据时时，进进口口商商应应立立即即付付款款，代代
35、收收行行在在收收到到货货款款后后将将单单据交付进口商。据交付进口商。 实实际际业业务务活活动动中中，有有些些进进口口商商为为了了减减少少风风险险，往往往会坚持在货物到达后再付款赎单。往会坚持在货物到达后再付款赎单。跟单托收业务流程跟单托收业务流程（D/P即期）即期）委委 托托 人人（出（出 口口 人）人）托托 收收 行行（出口地银行）（出口地银行）代代 收收 行行（进口地银行）（进口地银行）付付 款款 人人（进（进 口口 人）人）付款提示付款提示付付 款款交交 单单D/P即期即期装装 运运 货货 物物取得运输单据（取得运输单据（B/L）签发即期汇票签发即期汇票连同有关单据连同有关单据委托收款委
36、托收款寄单、委托收款寄单、委托收款提示提示汇票汇票和单和单据据要求要求付款付款付付 款款通知款已收妥通知款已收妥交交 款款交交 单单b.b.远期付款交单（远期付款交单（D/P at D/P at days after sight or days after sight or after date of draftafter date of draft） 指出口商发运货物后，开具指出口商发运货物后，开具远期汇票远期汇票连同全套货运连同全套货运单据交银行托收，代收行收到单据后，立即向进口商提单据交银行托收，代收行收到单据后，立即向进口商提示远期汇票和单据，进口商予以签字承兑，代收行收回示远期汇票和
37、单据，进口商予以签字承兑，代收行收回汇票及单据，待汇票到期时再次向进口商提示要求付款，汇票及单据，待汇票到期时再次向进口商提示要求付款，在收到货款后将单据交付进口商。在收到货款后将单据交付进口商。 D/P远期业务流程远期业务流程委委 托托 人人（出（出 口口 人）人）托托 收收 行行（出口地银行）（出口地银行）代代 收收 行行（进口地银行）（进口地银行）付付 款款 人人（进（进 口口 人）人）承兑提示承兑提示承承 兑兑付款提示付款提示付付 款款交交 单单D/P远期远期装装 运运 货货 物物取得运输单据（取得运输单据（B/L）签发远期汇票签发远期汇票连同有关单据连同有关单据委托收款委托收款寄单、
38、委托收款寄单、委托收款提示提示汇票汇票和单和单据据要求要求承兑承兑承承兑兑汇汇票票付付款款提提示示付付 款款通知款已收妥通知款已收妥交交 款款交交 单单(2)(2)承承 兑兑 交交 单单 托托 收收 （ documents documents against against acceptanceacceptanceD/AD/A） 承承兑兑交交单单托托收收是是指指出出口口商商发发运运货货物物后后，开开立立远远期期汇汇票票连连同同全全套套货货运运单单据据交交银银行行托托收收，当当代代收收行行向向进进口口商商提提示示汇汇票票和和单单据据时时，进进口口商商对对远远期期汇汇票票进进行行承承兑兑，代代收收
39、行行将将全全套套货货运运单单据据交交付付进进口口商商，待待承承兑兑汇汇票票到到期期时时银银行行再再向向进进口口商商提提示示要要求求付付款款的的托托收收方方式。式。 D/A业务流程业务流程委委 托托 人人（出（出 口口 人）人）托托 收收 行行（出口地银行）（出口地银行）代代 收收 行行（进口地银行）（进口地银行）付付 款款 人人（进（进 口口 人）人）承兑提示承兑提示承承 兑兑付款提示付款提示付付 款款交交 单单D/A装装 运运 货货 物物取得运输单据（取得运输单据（B/L）签发远期汇票签发远期汇票连同有关单据连同有关单据委托收款委托收款寄单、委托收款寄单、委托收款提示提示汇票汇票和单和单据据
40、要求要求承兑承兑承承兑兑汇汇票票付付款款提提示示付付 款款通知款已收妥通知款已收妥交交 款款交交 单单 承兑交单中货运单据一经进口商承兑汇票后就交承兑交单中货运单据一经进口商承兑汇票后就交付给进口商，是出口商对进口商的资金融通。进口商付给进口商，是出口商对进口商的资金融通。进口商无需付款即可得到物权，汇票到期时，如果进口商违无需付款即可得到物权，汇票到期时，如果进口商违约拒付，或者发生破产、倒闭等事件而无力偿付货款，约拒付，或者发生破产、倒闭等事件而无力偿付货款，出口商就会陷于既得不到货款又收不回货物的境地，出口商就会陷于既得不到货款又收不回货物的境地，因此承兑交单的方式风险很大，在我国对外贸
41、易实务因此承兑交单的方式风险很大，在我国对外贸易实务中很少使用。中很少使用。v即期即期D/P:D/P: 立即立即 立即立即见票见票-付款付款-取单；取单；v远期远期D/P:D/P: 立即立即 XXXX天后天后 立即立即见票见票-承兑承兑-付款付款-取单；取单；vD/AD/A： 立即立即 立即立即 XXXX天后天后见票见票-承兑承兑-取单取单-付款；付款；三种跟单托收方式的比较三种跟单托收方式的比较举例：举例： 假定提示日是假定提示日是1111月月1818日，如果是远期付款，则期限为一个月。日，如果是远期付款，则期限为一个月。 提示日提示日 承兑日承兑日 交单日交单日 付款日付款日D/PD/P即
42、期即期D/PD/P远期远期D/AD/A11月18日11月18日 11月18日11月18日11月18日12月18日12月18日11月18日11月18日11月18日 12月18日四、托收的特点四、托收的特点性质性质商业信用（逆汇）商业信用（逆汇） 托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票汇票, ,并在遭遇拒付时及时把详细情况通知委托人并在遭遇拒付时及时把详细情况通知委托人, ,他他们对汇票的付款人们对汇票的付款人( (受票人受票人) )拒绝付款或拒绝承兑不承拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任。担任何责任。 2. 2. 资金负担不够平衡资金负担不够平衡
43、这这主主要要是是指指出出口口商商的的负负担担较较重重。除除了了出出口口商商预预收收订订金金的的情情况况以以外外，出出口口商商必必须须动动用用自自有有资资金金来来备备货货、组组织织出出运运，而而结结汇汇又又必必须须等等到到进进口口商商付付款款之之后后，因因此此资资金金占占用用多多、回回收收慢慢。相相反反，进进口口商商只只须须在在代代收收行行交交付付货货运运单单据据时时才才付付款款，甚甚至至只只需需要要承承兑兑远远期期汇汇票票就就可可以以获获得得单单据据，有有较较长长的的时时间间处处理理货货物物，及及时时回回笼笼货款，因此占用资金少、时间短。货款，因此占用资金少、时间短。3. 3. 风险较大风险较
44、大 对对于于出出口口商商来来说说，托托收收方方式式风风险险较较大大。因因为为在在D/AD/A方方式式下下，如如果果进进口口商商商商业业信信用用差差，违违约约拒拒付付，或或因因破破产产、倒倒闭闭而而无无力力支支付付货货款款，出出口口商商就就既既得得不不到到货货款款也也收收不不回回货货物物，损损失失会会很很大大；另另外外，就就是是在在D/PD/P方方式式下下，如如果果进进口口商商故故意意刁刁难难，不不愿愿意意付付款款赎单借以趁机压价的情况也是很常见的。赎单借以趁机压价的情况也是很常见的。 1. 结算手续相对简单，费用较低结算手续相对简单，费用较低 对对于于进进口口商商来来说说，同同样样也也承承受受
45、着着来来自自出出口口商商的的信信用用风风险险。大大多多数数情情况况下下，进进口口商商付付款款时时只只能能得得到到货货运运单单据据，因因为为货货物物尚尚未未运运到到，所所以以无无从从实实地地了了解解货货物物的的真真实实状状况况，只只能能相相信信出出口口商商遵遵守守合合同同，发发运运合合格格的的货货物物。如如果果出出口口商商交交货货时时以以次次充充好好、滥滥竽充数，进口商是无法回避这种风险的。竽充数，进口商是无法回避这种风险的。 从总体上看，进口商比出口商更有主动性，出口商承担的从总体上看，进口商比出口商更有主动性，出口商承担的风险比进口商更多、更大，因此托收方式是一种倾向于对进口风险比进口商更多
46、、更大，因此托收方式是一种倾向于对进口商有利的结算方式。商有利的结算方式。五、托收在贸易融资中的运用五、托收在贸易融资中的运用v1.1.托收方式下的出口押汇托收方式下的出口押汇 托收行向委托人提供的资金融通托收行向委托人提供的资金融通 托收银行采用买入出口商向进口商开出的托收银行采用买入出口商向进口商开出的跟单汇票的方法，向出口商融资的一种银行业务。跟单汇票的方法，向出口商融资的一种银行业务。（扣除利息及手续费用）（扣除利息及手续费用）v2.2.托收方式下的进口押汇托收方式下的进口押汇 代收行向付款人提供的资金融通代收行向付款人提供的资金融通v（1 1）信托收据借单（）信托收据借单（T/RT/
47、R）v（2 2）付款交单凭信托收据借单（）付款交单凭信托收据借单（D/PD/PT/RT/R）T/R T/R 借单问题借单问题 进进口口商商可可以以在在承承兑兑汇汇票票到到期期日日之之前前向向银银行行先先“借借单单提提货货”。银银行行允允许许资资信信较较好好的的进进口口商商凭凭信信托托收收据据，从从银银行行借借出出货货运运单单据据先先行行提提货货，待待承承兑兑汇汇票票到到期期后后再再向向银行支付货款。银行支付货款。 所谓信托收据（所谓信托收据（trust receipttrust receipt；T/RT/R），），是指进是指进口商承认以信托的方式向代收行借出全套商业单据时口商承认以信托的方式向
48、代收行借出全套商业单据时出具的证明。出具的证明。 信托收据确定了银行和进口商的信托关系，代信托收据确定了银行和进口商的信托关系，代收行是信托人，代表出口商掌握物权；进口商是被信收行是信托人，代表出口商掌握物权；进口商是被信托人，代表信托人处理货物。进口商借得单据提货，托人，代表信托人处理货物。进口商借得单据提货，处理货物并回笼资金，在承兑汇票到期时支付足额货处理货物并回笼资金，在承兑汇票到期时支付足额货款，收回汇票，赎回信托收据。这实际上是代收行对款，收回汇票，赎回信托收据。这实际上是代收行对进口商的资金融通。进口商的资金融通。 问题：问题： 如果到期进口商不能付款赎单，那责任在如果到期进口商
49、不能付款赎单，那责任在谁？或者说出口商该如何办？谁？或者说出口商该如何办？ 在这种在这种T/RT/R借单方式下，因为是代收行私下与进口借单方式下，因为是代收行私下与进口商达成的协议，所以与托收委托人（出口商）是无关的。商达成的协议，所以与托收委托人（出口商）是无关的。故代收行应负责向委托人偿付。故代收行应负责向委托人偿付。 但如果是托收委托人（出口商）在托收委托书中授但如果是托收委托人（出口商）在托收委托书中授权代收行可以凭进口人的权代收行可以凭进口人的T/RT/R进行借单，那一切后果就进行借单，那一切后果就由出口商自己负责。由出口商自己负责。（D/PD/PT/R)T/R)付款交单凭信托收据借
50、单付款交单凭信托收据借单（D/PD/PT/RT/R）v出口人在办理托收申请时，指示银行允许进出口人在办理托收申请时，指示银行允许进口商承兑汇票后可以凭信托收据借单提货，口商承兑汇票后可以凭信托收据借单提货，即凭信托收据向进口商借单，因为借单是出即凭信托收据向进口商借单，因为借单是出口商授权的，日后进口商到期拒付时，则与口商授权的，日后进口商到期拒付时，则与银行无关，一切风险由出口人自己承担。银行无关，一切风险由出口人自己承担。D/PD/P T/R T/R 业业 务务 流流 程程委委 托托 人人（出（出 口口 人）人）托托 收收 行行（出口地银行）（出口地银行）代代 收收 行行（进口地银行）（进
51、口地银行）付付 款款 人人（进（进 口口 人）人）装装 运运 货货 物物取得运输单据（取得运输单据（B/L）签发远期汇票签发远期汇票连同有关单据连同有关单据委托收款委托收款寄单、委托收款寄单、委托收款提示提示汇票汇票和单和单据据要求要求承兑承兑承承兑兑汇汇票票付付款款提提示示付付 款款通知款已收妥通知款已收妥交交 款款T/R交交 单单六、合同中托收条款六、合同中托收条款 1、即期付款交单托收条款、即期付款交单托收条款vUpon first presentation the Buyers shall pay against documentary draft drawn by the Selle
52、rs at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only. 2、远期付款交单托收条款、远期付款交单托收条款vThe Buyers shall duly accept the documentary draft by the Sellers at days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment o
53、nly. 3、承兑交单托收条款、承兑交单托收条款vThe Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance.七、托收统一规则七、托收统一规则 （Uniform Rules for Collection） 由国际商会制订，现行版本由国际商会制订，现
54、行版本“URC522”于于1996年年1月月1日起正式实施，全文共日起正式实施，全文共26条，分条，分为总则、托收形式和结构、提示方式、义务为总则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共其他规定共7个部分。个部分。 “URC”是仅次于是仅次于“INCORTERMS”和和“UCP”的第三大国际惯例。的第三大国际惯例。信用证支付方式进口商进口商出口商出口商银行银行国际货物买卖合同国际货物买卖合同申请开证申请开证有有条件支付承诺：出口商提条件支付承诺：出口商提交符合信用证规定的单据交符合信用证规定的单据简言之：简言之：信用
55、证是一种信用证是一种银行银行开立的开立的有条件有条件的的保证保证付款的付款的书面书面文件。文件。一、信用证一、信用证（L/CL/C）的含义的含义1.1.银行银行: :开立信用证的银行即开证行开立信用证的银行即开证行2.2.付款承诺：付款承诺：undertaking of payment undertaking of payment 3.3.有条件有条件: :在信用证规定的期限提交符合信用证在信用证规定的期限提交符合信用证条款规定的各种单据。条款规定的各种单据。 对信用证含义的理解对信用证含义的理解开证申请人开证申请人（进口人）（进口人）受益人受益人（出口人）（出口人） 货运单据货运单据(1)(
56、1)主要单据主要单据 商业发票商业发票 保险单据保险单据 原产地证书原产地证书 装箱单装箱单(2)(2)附属单据附属单据 重量单重量单 海关发票海关发票 商检证书商检证书4.4.银行信用银行信用二、信用证当事人二、信用证当事人v1.开证申请人开证申请人(Applicant)：又称开证人又称开证人(Opener)，开证申请人是向银行申请开立信用证的人，即，开证申请人是向银行申请开立信用证的人，即进进口人口人。按合同规定时间向出口商开立信用证按合同规定时间向出口商开立信用证交保证金，提供开证担保交保证金，提供开证担保信用证内容必须与合同内容相符信用证内容必须与合同内容相符向开证行付款赎单：只要单证
57、、单单相符，必须付款赎单向开证行付款赎单：只要单证、单单相符，必须付款赎单当开证行倒闭时，仍有义务向受益人付款的是进口人当开证行倒闭时，仍有义务向受益人付款的是进口人v2.开证行开证行(Opening Bank, Issuing Bank) 接受开证申请人的申请或自己主动开立接受开证申请人的申请或自己主动开立信用证并承担付款责任的银行。一般是信用证并承担付款责任的银行。一般是进口地进口地银行银行。根据开证申请人指示开立和修改信用证根据开证申请人指示开立和修改信用证仔细审核单据仔细审核单据承担第一性、独立的付款责任承担第一性、独立的付款责任付款后不享有追索权（付款是终局性的）付款后不享有追索权（
58、付款是终局性的）v3.通知行通知行(Advising Bank, Notifying Bank) 受开证行的委托，将信用证转交给出口人的银行。受开证行的委托，将信用证转交给出口人的银行。其主要任务是通知并鉴别信用证的真实性。通知行一般其主要任务是通知并鉴别信用证的真实性。通知行一般为为出口地银行出口地银行。及时将信用证通知或传递给受益人及时将信用证通知或传递给受益人审核信用证审核信用证表面表面真实性真实性v4.受益人受益人(Beneficiary) 指信用证中指定的有权使用该证的人。一般为指信用证中指定的有权使用该证的人。一般为出口人出口人。审核信用证条款，发现不符及时改证审核信用证条款，发现
59、不符及时改证一旦接受信用证，必须严格按规定及时提交正确、完一旦接受信用证，必须严格按规定及时提交正确、完整的单据整的单据要求开证行付款、承兑或议付要求开证行付款、承兑或议付开证行开证行开证行开证行开证人开证人开证人开证人受益人受益人受益人受益人买卖合同买卖合同开证申请书开证申请书信用证信用证买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银
60、定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银行提出申请，向卖方开立信用证的义务。行提出申请，向卖方开立信用证的义务。行提出申请，向卖方开立信用证的义务。行提出申请，向卖方开立信用证的义务。 买方与开证行之间的法律买方与开证行之间的法律买方与开证行之间的法律买方与开证行之间的法律关系表现为以开证申请书关系表现为以开证申请书关系表现为以开证申请书关系表现为以开证申请书形式建立起来的合同关系。形式建立起来的合同关系。形式建立起来的合同关系。形式建立起来的合同关系。买方提交开证申请书，开买方提交开证申请书，开买方提交开证申请书，开买方提交开证申请书，开证行如果接受此申请，即证行如果接受此申请，即证行如
61、果接受此申请，即证行如果接受此申请，即按此对受益人开出信用证，按此对受益人开出信用证，按此对受益人开出信用证，按此对受益人开出信用证，承担按照申请人在申请书承担按照申请人在申请书承担按照申请人在申请书承担按照申请人在申请书中所提出的指示而行为的中所提出的指示而行为的中所提出的指示而行为的中所提出的指示而行为的义务。义务。义务。义务。 开证行与受益人之间的法开证行与受益人之间的法开证行与受益人之间的法开证行与受益人之间的法律关系表现为信用证。在律关系表现为信用证。在律关系表现为信用证。在律关系表现为信用证。在信用证实务中，开证行与信用证实务中，开证行与信用证实务中，开证行与信用证实务中，开证行与
62、受益人之间的约束力完全受益人之间的约束力完全受益人之间的约束力完全受益人之间的约束力完全以信用证本身为依据的，以信用证本身为依据的，以信用证本身为依据的，以信用证本身为依据的，开证行按照信用证规定对开证行按照信用证规定对开证行按照信用证规定对开证行按照信用证规定对受益人付款受益人付款受益人付款受益人付款, , , ,受益人必须受益人必须受益人必须受益人必须按信用证规定向开证行提按信用证规定向开证行提按信用证规定向开证行提按信用证规定向开证行提交单据以取得信用证项下交单据以取得信用证项下交单据以取得信用证项下交单据以取得信用证项下的款项。的款项。的款项。的款项。 信用证主要当事人及关系信用证主要
63、当事人及关系v5.议付行议付行(Negotiating Bank) 指指愿愿意意买买入入受受益益人人按按信信用用证证规规定定开开立立的的跟跟单单汇汇票票的的银银行行。议议付付行行可可以以由由信信用用证证指指定定，也也可可以以是是非非指指定定的的银银行行。我我国国出出口口业业务务中中，通通知知行行作作为为议议付付行行的的较较多。多。 按信用证条款审核单据无误后，垫付货款按信用证条款审核单据无误后，垫付货款议付后有权向开证行或其它银行索偿议付后有权向开证行或其它银行索偿索偿遭拒付时，有权向受益人追索索偿遭拒付时，有权向受益人追索v6.付款行付款行(Paying Bank, Drawee Bank)
64、 信用证上指定的支付货款的银行。一般为信用证上指定的支付货款的银行。一般为开证行或其开证行或其指定银行。指定银行。保证付款保证付款一旦付款，不得向受益人追索一旦付款，不得向受益人追索三、信用证的业务程序三、信用证的业务程序(1)(1)买卖双方签定贸易合同；买卖双方签定贸易合同；(2)(2)进口商申请开立信用证进口商申请开立信用证; ;(3)(3)开证行接受申请开出信用证；开证行接受申请开出信用证；(4)(4)通知银行向受益人通知信用证；通知银行向受益人通知信用证；(5)(5)出口商审核信用证无误后按信用证规定发货；出口商审核信用证无误后按信用证规定发货；(6)(6)受益人向指定行交单；受益人向
65、指定行交单；(7)(7)指定行根据自己的义务付款，承兑或议付；指定行根据自己的义务付款，承兑或议付；(8)(8)指定行向开证行寄单索汇或向开证行寄单并向偿付行索指定行向开证行寄单索汇或向开证行寄单并向偿付行索偿；偿；(9)(9)开证行审核单据开证行审核单据合格后付款；合格后付款；(10)(10)开证行通知申请人赎单；开证行通知申请人赎单；(11)(11)申请人付款赎单；申请人付款赎单； (12)(12)申请人提货。申请人提货。进口人申请开证v 买买卖卖合合同同签签订订后后，进进口口人人必必须须在在合合同同规规定定的的开开证证时时间间内内向向本本地地的的出出口口人人可可接接受受的的银银行行申申请
66、请开开立立信信用用证证。申申请请开开证证时时，进进口口人人作作为为开开证证申申请请人人应做的工作应做的工作包括包括：1填写填写开证申请书开证申请书2开证申请人开证申请人提交提交保证金或抵押品保证金或抵押品v 如如果果开开证证申申请请人人申申请请开开证证的的金金额额小小于于授授信信额额度度，则则不不须须交交付付保保证证金金或或抵抵押押品品；若若开开证证金金额额大大于于授授信信额额度度，则则对对超超过过部部分分向向开开证证申申请请人人收收取取保保证金或抵押品。证金或抵押品。3开证申请人向开证行开证申请人向开证行支付支付开证费用开证费用v 开开证证银银行行向向开开证证申申请请人人收收取取的的手手续续
67、费费统统称称开开证证费费用用。申申请请人人须须按按开开证证金金额额的的一一定比例定比例向开证行支付开证手续费。向开证行支付开证手续费。开证行开立信用证 v1开开证证要要求求：开开证证行行应应该该严严格格按按照照开开证证申申请请书书开开立立信信用用证证。因因为为开开证证申申请请书书是是开开证证申申请请人人与与开开证证行行之之间间的的法法律律契契约约，它它确确立立了了开开证证申申请请人人与与开开证证行行的的权权利利和和义义务关系。务关系。v2信用证的主要内容：信用证的主要内容：v根根据据开开证证申申请请人人的的开开证证申申请请书书内内容容，包包括括受受益益人人的的名名称称、地地址址，信信用用证证金
68、金额额，货货物物描描述述，所所提提交交的的单单据据名名称称、份份数数，装装运运港港和和目目的的港港等等缮缮制制信信用用证证。（参参见见国国际际商商会会第第516号号出出版物中的信用证格式。）版物中的信用证格式。）v信用证的开立信用证的开立v信用证的开立基础信用证的开立基础v信信用用证证业业务务起起始始于于进进出出口口双双方方买买卖卖合合同同的的签签订订。买买卖卖合合同同是是信信用用证证的的开开立立基基础础，是是进进口口人人凭凭以以申申请请开开证证、出出口口人人凭凭以以审审核核信信用用证证的依据。的依据。v当当进进出出口口人人在在买买卖卖合合同同中中规规定定以以信信用用证证为为支支付付方方式式时
69、时，一一般般应应同同时时在在合合同同的的支支付付条条款款中中对对信信用用证证的的开开出出时时间间、开开证证行行、信信用用证证的的种种类类、金金额额、到到期期日日和和到到期期地地点点等等作出明确规定作出明确规定。1）关于信用证的开出时间 v按照国际惯例，进口人按照国际惯例，进口人按合同规定的时间开证按合同规定的时间开证，以便以便 出口人有充分时间出口人有充分时间做好备货、装运、制单等履约工作。做好备货、装运、制单等履约工作。v迄迄今今为为止止，世世界界各各国国对对开开证证的的合合理理时时间间没没有有一一个个统统一一的的认认识识，为为防防止止纠纠纷纷，也也为为了了明明确确进进口口人人的的开开证证责
70、责任任，最最好的办法好的办法是在买卖合同中规定具体的开证时间。是在买卖合同中规定具体的开证时间。Example:vTo be opened withindays after the contract.vTo be opened to reach the seller days before the month of shipment.vTo be opened to reach the seller not later than.vTo be opened withindays after the receipt of the sellers advice,which says the goo
71、ds are ready for shipment.2）关于信用证的开证行v为确保收汇安全，在买卖合同中一为确保收汇安全，在买卖合同中一般应对般应对开证行的资信地位开证行的资信地位作出必要作出必要的规定。的规定。v例如，规定信用证应例如，规定信用证应“通过出口人通过出口人可接受的银行开立可接受的银行开立” （through a bank acceptable to the seller）3）关于信用证的种类v信信用用证证种种类类繁繁多多，且且随随着着具具体体交交易易的的不不同同情情况况，对对信信用用证证种种类类的的要要求求也也有有不不同同，故故而而在在买买卖卖合合同同中中须须明明确信用证的类别
72、。确信用证的类别。4）关于信用证金额v信用证金额是信用证金额是开证行承担责任开证行承担责任的的最最高金额高金额，应在买卖合同中作出规定。，应在买卖合同中作出规定。在实践中，信用证金额一般规定为在实践中，信用证金额一般规定为发票价值的发票价值的100。但如果涉及但如果涉及额外额外费用费用需在信用证需在信用证金额外支付金额外支付者，则者，则必须在合同中明确作出相应的规定，必须在合同中明确作出相应的规定，以免影响收汇。以免影响收汇。 5）关于到期日和到期地点v信信用用证证的的到到期期日日，又又称称“信信用用证证的的有有效效期期”，是是指指开开证证行行承承担担责责任任的的期期限限，故故而而应应该该明明
73、确确信信用用证证的的到到期期日。日。v到到期期地地点点是是指指即即在在信信用用证证有有效效期期内内应向应向何地的指定银行何地的指定银行交单为准。交单为准。v为为便便于于出出口口人人掌掌握握时时间间，一一般般都都应应规规定定信信用用证证的的有有效效地地点点为为出出口口人人所所在地银行在地银行。v3.审核并签发信用证审核并签发信用证：v开开立立信信用用证证后后，开开证证行行的的有有关关人人员员须须认真审证认真审证。v审审证证无无误误后后，应应由由相相应应级级别别的的有有权权签签字字人人签签发发信信用用证证，并并根根据据开开证证申申请请书书的的要要求求，以以相相应应的的开开证证方方法法发发出信用证。
74、出信用证。信用证开立的形式1 1、信开本、信开本（To open by AirmailTo open by Airmail）2 2、电开本（电开本（To open by CableTo open by Cable）（1 1）简电本简电本（Brief CableBrief Cable）v简电本不是有效的简电本不是有效的L/CL/C文件，不能作为交单议文件，不能作为交单议付的依据。付的依据。（2 2）全电本）全电本（Full CableFull Cable）信用证的通知v实实际际业业务务中中，开开证证行行都都会会通通过过在在出出口口人人所所在在地地的的另另一一家家银银行行（通通知知行行）通通知知信
75、信用用证证，由由通通知知行行在在验验明明信信用用证证的的真实性后，再通知出口人。真实性后，再通知出口人。v（一）开证行选择通知行（一）开证行选择通知行v 开开证证行行在在选选择择通通知知行行时时，通通常常会会考考虑虑通通过过其其在在出出口口人人所所在在地地的的分分支支机机构构或或代代理理行行。因因为为分分支支机机构构或或代代理理行行之之间间定定期期交交换换密密押押、印印鉴鉴（签签字字样样本本），可可以以通通过过密密押押的的审审核核和和印鉴的一致印鉴的一致来确定信用证的真实性。来确定信用证的真实性。v 如如果果通通知知行行愿愿意意通通知知信信用用证证，则则应应合合理理审审慎慎地地鉴鉴别别所所通通
76、知知的的信信用用证证的的表表面面真真实实性性，即即按按照照银银行行的的常常规规、在在正正常常的的时时间间内内核核对对电电开开信信用用证证的的密密押押或或信信开开信信用用证证的的印印鉴鉴，只只要要密密押押、印印鉴鉴无无误误，通通知知行行就就可可以以确确认认其表面真实性。其表面真实性。（二）通知行（二）通知行通知通知信用证信用证v 通通知知行行在在确确认认信信用用证证的的真真实实性性并并将将有有关关信信用用证证的的情情况况记记录录在在案案后，向受益人通知信用证。后，向受益人通知信用证。信用证的审核 v按按照照国国际际上上通通常常的的做做法法，通通知知行行只只负负责责核核对对信信用用证证的的表表面面
77、真真实实性性并并进进行行通通知知，并并无无审审核核信信用用证证的的义义务务。但但是是实实务务中中更更通通常常的的做做法法是是：通通知知行行为为了了受受益益人人的的利利益益而而审审核核信信用用证证。在在我我国国，为为维维护护国国家家的的利利益益，审审证证工作工作由银行和受益人共同进行由银行和受益人共同进行。银行的审证v银行主要负责对信用证的银行主要负责对信用证的可靠性和有可靠性和有效性效性的审查，其审证的重点内容包括：的审查，其审证的重点内容包括：1审查开证行资信审查开证行资信这是信用证的受益人这是信用证的受益人能否安全收汇的关能否安全收汇的关键键所在，是银行审证工作中最为主要的所在，是银行审证
78、工作中最为主要的一环。一环。 (资产大小、分支机构的多寡、历史资产大小、分支机构的多寡、历史长短、往来关系的好坏、业务情况、过去业绩长短、往来关系的好坏、业务情况、过去业绩等等)2审查信用证的有效性审查信用证的有效性出口商的审证v出出口口商商主主要要审审查查信信用用证证与与合合同同的的一一致致性性、信用证条款的、信用证条款的可接受性可接受性等。等。v 1将将信信用用证证与与买买卖卖合合同同进进行行核核对对，审查审查信用证与合同的一致性信用证与合同的一致性 2审查信用证条款的可接受性审查信用证条款的可接受性 审 单 v信信用用证证的的开开证证行行向向受受益益人人的的承承诺诺付付款款条条件件就就是
79、是受受益益人人所所提提交交的的单单据据表表面面必必须须与与信信用用证证条条款款和和条条件件相相一一致致，即：即：单单相符单单相符、单证相符单证相符。v若若信信用用证证项项下下的的单单据据与与单单据据之之间间表表面面上上出出现现的的彼彼此此不不一一致致，将将被被视视为为单据表面上与信用证条款单据表面上与信用证条款不符不符。v银行审单的银行审单的合理时间合理时间是不超过收到是不超过收到单据次日起的单据次日起的5个银行工作日个银行工作日。这。这里的里的“合理时间合理时间”的实质意义是的实质意义是“不超过不超过”5个银行工作日，而不是个银行工作日，而不是一定要用一定要用5个工作日。对个工作日。对其他银
80、行其他银行而言，如果接到受益人提交的单据，而言，如果接到受益人提交的单据，被要求转递或寄单给开证行时，应被要求转递或寄单给开证行时，应尽快行事，使单据在信用证的尽快行事，使单据在信用证的有效有效期期内到达开证行。内到达开证行。信用证的支付流程信用证的支付流程开证申请人开证申请人（进口人）（进口人）开证行开证行付款行付款行通知行通知行议付行议付行受益人受益人（出口人）（出口人）订立以信用证支付条件的合同订立以信用证支付条件的合同 1.填填开开证证申申请请书书，交交押押金金2.开立信用证开立信用证4.审证有误审证有误,要求修改信用证要求修改信用证5.提提交交修修改改申申请请书书6.修改通知书修改通
81、知书8.索偿和偿付索偿和偿付9.提提示示,付付款款赎赎单单3 通通知知并并转转交交信信用用证证, 要要求求审审证证 7确确认认改改证证后后发发货货, 缮缮制制单单据据, 开开立立汇汇票票, 办办理理议议付付信用征的修改v 如果受益人和或银行在审证中发现如果受益人和或银行在审证中发现信用证条款信用证条款不能接受不能接受和或其中有与买卖合同和或其中有与买卖合同不一致不一致之处和或含有之处和或含有不完整不完整的条款等，受益人的条款等，受益人应要求修改信用证。应要求修改信用证。1.开证申请人向开证行发出修改信用证的指示。开证申请人向开证行发出修改信用证的指示。2.开开证证行行审审核核同同意意后后向向受
82、受益益人人发发出出信信用用证证的的修修改改书。书。3.通通知知行行收收到到修修改改书书后后先先鉴鉴别别真真实实性性，再再通通知知受受益人。益人。 4.受受益益人人收收到到修修改改书书后后，如如果果同同意意接接受受，则则信信用用证证项项下下的的修修改改自自此此生生效效。如如果果受受益益人人拒拒绝绝接接受受修修改改，将将修修改改通通知知书书退退回回通通知知行行，并并附附表表示示拒拒绝绝接接受受修修改改的的书书面面文文件件，则则信信用用证证项项下下的的修修改改视视为为无无效效。但但受受益益人人应应该该注注意意：对对同同一一修修改改内内容容的的部部分分接受是不允许的接受是不允许的，因此是无效的。，因此
83、是无效的。Consignee(buyer)Seller(shipper)4 4 4 4c c c cr r r re e e ed d d di i i it t t t n n n no o o ot t t ti i i if f f fi i i ic c c ca a a at t t ti i i io o o on n n n 1.s/c1.s/c1.s/c1.s/cIssuing bankCorrespoding bank2 2 2 2 c c c cr r r re e e ed d d di i i it t t t a a a ap p p pp p p pl l l li
84、 i i ic c c ca a a at t t ti i i io o o on n n n 3. credit3. credit1 1 1 12 2 2 2. . . .p p p pa a a ay y y ym m m me e e en n n nt t t t7 7 7 7. . . .d d d do o o oc c c cu u u um m m me e e en n n nt t t ts s s s1 1 1 13 3 3 3. . . .d d d do o o oc c c cu u u um m m me e e en n n nt t t ts s s sca
85、rrier 5. dispatch goods5. dispatch goods 6. shipping docs6. shipping docs8 8 8 8. . . .p p p pa a a ay y y ym m m me e e en n n nt t t t 9. documents9. documents10. payment10. payment11.Arrival 11.Arrival noticsnotics14.documents14.documents15.Release goods15.Release goods四、信用证的特点四、信用证的特点1 1、信用证是一种银
86、行信用信用证是一种银行信用, ,开证行负首要付款责任开证行负首要付款责任（primary liabilities for payment）。）。2 2、信用证是独立契约信用证是独立契约, ,独立于买卖合同，是自足文件独立于买卖合同，是自足文件 （self-sufficient instrument）。）。3 3、信用证是纯单据的业务信用证是纯单据的业务, ,遵守单单相符遵守单单相符, ,单证相符的单证相符的“严格符合严格符合”原则。原则。开证银行负第一付款责任 （1 1）信用证是一种银行信用。）信用证是一种银行信用。（2 2）开证行的付款责任是第一性的。）开证行的付款责任是第一性的。（3 3）
87、开证行的付款责任是独立的。）开证行的付款责任是独立的。如果卖方要交货时得知买方倒闭，如果卖方要交货时得知买方倒闭，货应该交还是不交货应该交还是不交如果卖方要交货时得知开证行倒闭，如果卖方要交货时得知开证行倒闭，货应该交还是不交货应该交还是不交银行信用背后还有商业信用银行信用背后还有商业信用-双重保证双重保证信用证是一项自足文件信用证是一项自足文件 信用证的开立以贸易合同为基础，但一经开信用证的开立以贸易合同为基础，但一经开出，便成为独立于贸易合同以外的独立契约，不出，便成为独立于贸易合同以外的独立契约，不受贸易合同的约束。受贸易合同的约束。 信用证各当事人的权利和责任完全以信用证信用证各当事人
88、的权利和责任完全以信用证中所列条款为依据，出口人提交的单据即使符合中所列条款为依据，出口人提交的单据即使符合买卖合同的要求，但若与信用证条款不一致，仍买卖合同的要求，但若与信用证条款不一致，仍会遭银行拒付。银行只对信用证负责，对贸易合会遭银行拒付。银行只对信用证负责，对贸易合同没有审查和监督执行的义务。贸易合同的修改同没有审查和监督执行的义务。贸易合同的修改、变更，甚至失效都丝毫不影响信用证的效力。、变更，甚至失效都丝毫不影响信用证的效力。独立性、自足性（母婴关系）信用证业务是纯单据业务 “UCP600UCP600UCP600UCP600” ” 明明明明确确确确规规规规定定定定：“ “在在在在
89、信信信信用用用用证证证证业业业业务务务务中中中中，有有有有关关关关各各各各方方方方所所所所处处处处理理理理的的的的是是是是单单单单据据据据而而而而不不不不是是是是与与与与单单单单据据据据有有有有关关关关的的的的货货货货物物物物、服服服服务务务务及及及及或或或或其其其其他他他他履履履履约约约约行行行行为为为为。” ”在在在在信信信信用用用用证证证证业业业业务务务务中中中中，只只只只要要要要受受受受益益益益人人人人提提提提交交交交符符符符合合合合信信信信用用用用证证证证条条条条款款款款的的的的单单单单据据据据，开开开开证证证证行行行行就就就就应应应应承承承承担担担担付付付付款款款款责责责责任任任任
90、，进进进进口口口口商商商商也也也也应应应应接接接接受受受受单单单单据据据据并并并并向向向向开开开开证证证证行行行行付付付付款款款款赎赎赎赎单单单单。如如如如果果果果进进进进口口口口人人人人发发发发现现现现货货货货物物物物不不不不符符符符合合合合买买买买卖卖卖卖合合合合同同同同规规规规定定定定，可可可可凭凭凭凭单单单单据据据据向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行无关。向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行无关。向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行无关。向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行无关。 目目目目的的的的：督督督督促促促促卖卖卖卖方方方方合合合合格格格格交交交交货货货货并并并并取取取
91、取得得得得合合合合格格格格单单单单据据据据，但但但但银银银银行行行行对对对对出出出出口口口口人人人人实实实实际际际际交交交交货货货货状状状状况况况况无无无无法法法法控控控控制制制制，为为为为明明明明晰晰晰晰责责责责任任任任，不不不不愿愿愿愿卷卷卷卷入入入入双双双双方方方方纠纠纠纠纷纷纷纷等等等等其其其其中中中中，所以不过问货物实际情况。所以不过问货物实际情况。所以不过问货物实际情况。所以不过问货物实际情况。 银行只看单不看货。银行只看单不看货。银行只看单不看货。银行只看单不看货。 单据相符的原则：单据相符的原则：单据相符的原则：单据相符的原则：“ “单单一致单单一致单单一致单单一致” ”、“
92、“单证一致单证一致单证一致单证一致” ”。案例一v 国外一家贸易公司与我国某进出口公司国外一家贸易公司与我国某进出口公司订立合同，购买小麦订立合同，购买小麦500吨。合同规定，吨。合同规定，2009 年年1月月20日前开出信用证，日前开出信用证，2月月5日前装日前装船。船。1月月28日买方开来信用证，有效期至日买方开来信用证，有效期至2月月10日。由于卖方按期装船发生困难，故电请日。由于卖方按期装船发生困难，故电请买方将装船期延至买方将装船期延至2月月17日并将信用证有效期日并将信用证有效期延长至延长至2月月20日，买方回电表示同意，但未通日，买方回电表示同意，但未通知开证银行。知开证银行。2
93、月月17日货物装船后，卖方到银日货物装船后，卖方到银行议付时，遭到拒绝。行议付时，遭到拒绝。v问题：问题： (1)(1)银行是否有权拒付货款银行是否有权拒付货款? ?为什么为什么? ?(2)(2)作为卖方，应当如何处理此事？作为卖方，应当如何处理此事？ 案例分析案例分析 (1)(1)银行有权拒绝议付。理由如下：根据银行有权拒绝议付。理由如下：根据UCP600UCP600的规定，信用证虽是根据买卖合同开出的，但一经的规定，信用证虽是根据买卖合同开出的，但一经开出就成为独立于买卖合同的法律关系。银行只受开出就成为独立于买卖合同的法律关系。银行只受原信用证条款约束，而不受买卖双方之间合同的约原信用证
94、条款约束，而不受买卖双方之间合同的约束。合同条款改变，信用证条款未改变，银行就只束。合同条款改变，信用证条款未改变，银行就只按原信用证条款办事。买卖双方达成修改信用证的按原信用证条款办事。买卖双方达成修改信用证的协议并未通知银行并得到银行同意，银行可以拒付。协议并未通知银行并得到银行同意，银行可以拒付。(2)(2)作为卖方，当银行拒付时，可依修改后的合同条作为卖方，当银行拒付时，可依修改后的合同条款，直接要求买方履行付款义务。款，直接要求买方履行付款义务。案例二v中国中国A A公司与美国公司与美国B B公司签订了一份国际货物公司签订了一份国际货物买卖合同，由买卖合同，由A A公司向公司向B B
95、公司销售一批工艺品，公司销售一批工艺品，双方在合同中约定采用信用证书方式付款。双方在合同中约定采用信用证书方式付款。合同订立后，合同订立后，B B公司依约开来信用证。该信用公司依约开来信用证。该信用证规定，货物最迟装运期至证规定，货物最迟装运期至9 9月月3030日，提单是日，提单是受益人受益人A A公司应向银行提交的单据之一，信用公司应向银行提交的单据之一，信用证到期日为证到期日为1010月月1515日，信用证未规定交单期。日，信用证未规定交单期。A A公司于公司于9 9月月1212日将货物装船并取得提单，提日将货物装船并取得提单，提单的日期为单的日期为9 9月月1313日。日。1010月月
96、5 5日日A A公司向银行交公司向银行交单仪付，银行以已过交单期为由拒绝付款。单仪付，银行以已过交单期为由拒绝付款。v 信用证的到期日是银行承担付款、承兑及议付货款责信用证的到期日是银行承担付款、承兑及议付货款责任的最迟的期限。信用证的受益人若晚于信用证规定的到任的最迟的期限。信用证的受益人若晚于信用证规定的到期日提交单据的，银行有权拒付。期日提交单据的，银行有权拒付。 根据根据UCP600UCP600的规定，信用证除规定一个交单到期的规定，信用证除规定一个交单到期日外，凡要求提交运输单据的信用证，尚需规定一个在装日外，凡要求提交运输单据的信用证，尚需规定一个在装运日后按信用证规定必须交单的特
97、定期限。如果未规定该运日后按信用证规定必须交单的特定期限。如果未规定该期限，银行将不予接受迟于装运日期后期限，银行将不予接受迟于装运日期后2121天提交的单据。天提交的单据。但无论如何，交单期不得迟于信用证规定的到期日。即此但无论如何，交单期不得迟于信用证规定的到期日。即此时受益人的交单要受信用证对交单期的规定视为约束受益时受益人的交单要受信用证对交单期的规定视为约束受益人，促使其在出运后及时交单以保障开证申请人的利益。人，促使其在出运后及时交单以保障开证申请人的利益。如果受益人出运后不及时交单，会影响开证申请人及时提如果受益人出运后不及时交单，会影响开证申请人及时提货转售，贻误商业时机。货转
98、售，贻误商业时机。v 本案中，信用证的到期日是本案中，信用证的到期日是1010月月1515日，日，A A公司交单议付的最公司交单议付的最迟期限本应是迟期限本应是1010月月1515日，但未规定装运日后必须交单的特定期限日，但未规定装运日后必须交单的特定期限，所以，所以A A公司应在装运日期后公司应在装运日期后2121天以内向银行提交议付。天以内向银行提交议付。A A 公司公司实际到实际到1010月月5 5日才交单，违反了装运日期后日才交单，违反了装运日期后2121天提交单据的规天提交单据的规定，银行有权拒付。定，银行有权拒付。 另外，根据另外，根据UCP600UCP600的规定，若信用证的到期
99、日或交单的的规定，若信用证的到期日或交单的最后一天，适逢接受单据的银行终止营业，则规定的到期日或交最后一天，适逢接受单据的银行终止营业，则规定的到期日或交单期的最后一天将延至该银行开业的第一个营业日。若该银行中单期的最后一天将延至该银行开业的第一个营业日。若该银行中断营业是因为天灾、暴动、骚乱、叛乱、战争、罢工、停工或银断营业是因为天灾、暴动、骚乱、叛乱、战争、罢工、停工或银行本身无法控制的任何其它原因，则信用证规定的到期日或交单行本身无法控制的任何其它原因，则信用证规定的到期日或交单期的最后一天不能顺延。本案中，如果期的最后一天不能顺延。本案中，如果1010月月4 4日是星期日，银行日是星期
100、日，银行对外不办公，则依上述顺延规定对外不办公，则依上述顺延规定A A公司于公司于1010月月5 5日交单，银行就不日交单，银行就不能以已过期为由而拒付。能以已过期为由而拒付。五、信用证的作用五、信用证的作用v进口商进口商促进出口商按合同及信用证规定履行义务促进出口商按合同及信用证规定履行义务提供资金融通提供资金融通v出口商出口商取得资金融通取得资金融通取得双重付款承诺（银行、进口商）取得双重付款承诺（银行、进口商）v银行银行取得手续费收入（开证行、议付行）取得手续费收入（开证行、议付行）六、信用证的种类六、信用证的种类 1 1、根据信用证项下所使用的汇票是否附有货运单据、根据信用证项下所使用
101、的汇票是否附有货运单据（1）跟单信用证）跟单信用证(Documentary LC) 它是指开证行凭它是指开证行凭跟单汇票跟单汇票或或仅凭单据仅凭单据履行付款义务的信用证。履行付款义务的信用证。 在国际贸易中绝大部分使用的是跟单信用证。在国际贸易中绝大部分使用的是跟单信用证。 （2）光票信用证）光票信用证(Clean LC) 它是指开证行凭它是指开证行凭不随附单据的汇票不随附单据的汇票( (即光票即光票) )付款的信用证。付款的信用证。 历史上最早使用的历史上最早使用的L/CL/C是光票信用证。是光票信用证。 2 2、根据开证行所承担责任不同根据开证行所承担责任不同 不可撤销信用证不可撤销信用证
102、(Irrevocable L/C)(Irrevocable L/C) 它是指信用证一经开出，在有效期内，未经受它是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修修改和撤销改和撤销。只要受益人提交了符合信用证条款。只要受益人提交了符合信用证条款的单据，开证行就必须履行付款义务。的单据，开证行就必须履行付款义务。 案例分析：案例分析：我某公司与国外客商签订了一份我某公司与国外客商签订了一份棉织品的出口合同。合同中规定采用棉织品的出口合同。合同中规定采用L/CL/C付款，付款，装运期为装运期为1010月份。由于双方的疏忽，合同未规定
103、月份。由于双方的疏忽，合同未规定信用证是否可撤销。我方收到国外客商开来信用证是否可撤销。我方收到国外客商开来的的L/CL/C后，发现该证也未规定是否可撤销。后，发现该证也未规定是否可撤销。问：该证是否要经过修改才可以使用问：该证是否要经过修改才可以使用？撤销撤销L/CL/C的限制性条件：的限制性条件：UCP500UCP500规定，若规定，若L/CL/C中中未未表明表明“不可撤销不可撤销”或或“可撤销可撤销”，应，应视为视为不可撤销不可撤销L/CL/C。注注:UCP600规定不再有可撤销信用证规定不再有可撤销信用证3.3.根根据据信信用用证证是是否否得得到到保保兑兑，可可分分为为保保兑兑信信用用
104、证和不保兑信用证证和不保兑信用证 (1)(1)保兑信用证（保兑信用证（confirmed L/Cconfirmed L/C） 保保兑兑信信用用证证是是指指除除了了开开证证行行负负有有付付款款保保证证外外，应应开开证证行行或或受受益人的要求，有其他家银行参与对信用证的付款担保。益人的要求，有其他家银行参与对信用证的付款担保。 开开证证行行和和保保兑兑行行对对受受益益人人负负有有连连带带付付款款的的责责任任，受受益益人人有有了了双重付款保障，增强了收款的安全性。双重付款保障，增强了收款的安全性。保兑行的付款地位保兑行的付款地位第一性还是第二性？第一性还是第二性？v保兑行保兑行通知行通知行出口地其他
105、银行出口地其他银行第三国银行第三国银行BeneficiaryAdvising bankIssuing bankapplicantConfiming bank保兑的原因政治上、经济上vCBCB出现的原因出现的原因1.1.B B对对IBIB没信心没信心2.2.B B害怕害怕IBIB所在国的外汇管制风险。所在国的外汇管制风险。v保兑行责任保兑行责任-与开证行相同与开证行相同 第一性付款责任；付款是终局性的第一性付款责任；付款是终局性的v保兑文句：保兑文句：如：如：this credit is confirmed by us;this credit is confirmed by us;We here
106、by add our confirmation to this We hereby add our confirmation to this creditcredit; ;(2)(2)不保兑信用证（不保兑信用证（unconfirmed L/Cunconfirmed L/C） 不保兑信用证是指未经其他银行担保，仅由开证不保兑信用证是指未经其他银行担保，仅由开证行对付款进行保证的信用证，其可靠性完全取决于开行对付款进行保证的信用证，其可靠性完全取决于开证行的资信。证行的资信。 UCP600UCP600中规定：中规定：If a bank is authorized or requested by t
107、he issuing bank to If a bank is authorized or requested by the issuing bank to confirm a credit but is not prepared to do so, it must inform confirm a credit but is not prepared to do so, it must inform the issuing bank without delay and may advise the credit without the issuing bank without delay a
108、nd may advise the credit without confirmation.confirmation.如开证行授权或要求另一家银行对信用证加具保兑，而该银行不准备照办如开证行授权或要求另一家银行对信用证加具保兑，而该银行不准备照办时，它必须不延误地告知开证行并仍可通知此份未经加具保兑的信用证。时，它必须不延误地告知开证行并仍可通知此份未经加具保兑的信用证。 4.4.根根据据信信用用证证的的付付款款方方式式，可可分分为为付付款款信信用用证证、承兑信用证和议付信用证承兑信用证和议付信用证(1)(1)付款信用证（付款信用证（payment L/Cpayment L/C）付付款款信信用
109、用证证是是指指只只要要受受益益人人提提交交合合格格单单据据，开开证证行行或或指指定定的的付付款款行行就就必必须须付付款款的的信信用用证证。这这种种信信用用证证不不要要求求受受益益人人出出具具汇汇票票，仅仅凭凭受受益益人人提提交交的的单单据据付付款款。一一般分为两种：般分为两种： 即期付款信用证即期付款信用证付款信用证付款信用证 延期付款信用证；延期付款信用证；va.a.即期付款信用证即期付款信用证(sight payment L/C)(sight payment L/C)受益人向指定的付款行提交符合信用证条款的受益人向指定的付款行提交符合信用证条款的单据，付款行即对受益人付款的信用证；单据，付
110、款行即对受益人付款的信用证；应注明应注明“available by sight payment”(available by sight payment”(即即期付款兑现期付款兑现) )； 单据单据受益人受益人 付款行付款行 付款付款b.b.延期付款信用证延期付款信用证（deferred payment L/C）vv又称迟期付款信用证或无承兑远期信用证又称迟期付款信用证或无承兑远期信用证又称迟期付款信用证或无承兑远期信用证又称迟期付款信用证或无承兑远期信用证vv特点：受益人特点：受益人特点：受益人特点：受益人无须开具汇票，无须承兑，不能贴现。无须开具汇票，无须承兑，不能贴现。无须开具汇票，无须承
111、兑，不能贴现。无须开具汇票，无须承兑，不能贴现。仅凭符合信用证要求的单据，至付款到期日付款的信仅凭符合信用证要求的单据，至付款到期日付款的信仅凭符合信用证要求的单据，至付款到期日付款的信仅凭符合信用证要求的单据，至付款到期日付款的信用证。用证。用证。用证。 由于无汇票进行承兑，付款行一般会提供一份由于无汇票进行承兑，付款行一般会提供一份由于无汇票进行承兑，付款行一般会提供一份由于无汇票进行承兑，付款行一般会提供一份延期延期延期延期付款承诺书付款承诺书付款承诺书付款承诺书以保证到期向受益人付款。以保证到期向受益人付款。以保证到期向受益人付款。以保证到期向受益人付款。vv确定付款日期的方法有：确定
112、付款日期的方法有：确定付款日期的方法有：确定付款日期的方法有：交单后若干天交单后若干天交单后若干天交单后若干天装运日后若干天装运日后若干天装运日后若干天装运日后若干天固定将来日期。固定将来日期。固定将来日期。固定将来日期。(2)(2)承兑信用证承兑信用证 承兑信用证是指信用证规定开证行对于承兑信用证是指信用证规定开证行对于受益人受益人开立开立以开证行为付款人或以其他银行以开证行为付款人或以其他银行为付款人的为付款人的远期汇票远期汇票，在审单无误后，应承，在审单无误后，应承担承兑汇票并于到期日付款的信用证。担承兑汇票并于到期日付款的信用证。 承兑承兑延期延期 属于远期信用证，但承兑信用证受益人必
113、须属于远期信用证，但承兑信用证受益人必须开具远期汇票开具远期汇票，受益人可将承兑后的汇票进行，受益人可将承兑后的汇票进行贴现贴现。受益人受益人 付款行（承兑行）付款行（承兑行）远期汇票和单据远期汇票和单据承兑汇票，并在汇票到期日付款承兑汇票，并在汇票到期日付款(3)(3)议付信用证议付信用证含义：议付信用证是指开证行承诺延伸至第含义：议付信用证是指开证行承诺延伸至第三当事人，即议付行，其拥有议付或购买受三当事人，即议付行，其拥有议付或购买受益人提交信用证规定的汇票益人提交信用证规定的汇票/ /单据权利行为的单据权利行为的信用证。信用证。 按是否限定议付银行：按是否限定议付银行：限制议付信用证：
114、限制议付信用证：受益人受益人指定议付行指定议付行自由议付信用证：自由议付信用证：受益人受益人议付行（任何银行）议付行（任何银行）5.5.根据信用证的权力能否转让，可分为根据信用证的权力能否转让，可分为不可转让信用证和可转让信用证不可转让信用证和可转让信用证(1)(1)不可转让信用证（不可转让信用证（non-transferable L/Cnon-transferable L/C） 不不可可转转让让信信用用证证是是指指受受益益人人不不能能将将信信用用证证的的权权利利转让给他人的信用证。转让给他人的信用证。(2)(2)可转让信用证（可转让信用证（transferable L/Ctransferab
115、le L/C） 可可转转让让信信用用证证是是指指受受益益人人可可以以将将信信用用证证的的权权利利转转让给他人的信用证。让给他人的信用证。 可转让信用证可转让信用证受益人（第一受益人）有权将信用证的全部受益人（第一受益人）有权将信用证的全部或部分金额（同时）转让给一个（或几个）或部分金额（同时）转让给一个（或几个）第二受益人使用的信用证。第二受益人使用的信用证。 受益人受益人 转让转让收款权利收款权利交货义务交货义务 如信用证未禁止部分发运，可转让给两个或两个以如信用证未禁止部分发运，可转让给两个或两个以上人上人 A ABCD如果信用证禁止部分发运，如果信用证禁止部分发运，只能一次转让给一个人，
116、且全部转让只能一次转让给一个人，且全部转让第一受益人（第一受益人（第一受益人（第一受益人（A A） 第二受益人第二受益人第二受益人第二受益人(B)(B)(B)(B)实际供货人实际供货人买方买方转让行转让行开证行开证行7 7 7 7. . . .交交交交 单单单单1 1 1 1. . . .开开开开立立立立信信信信用用用用证证证证3 3 3 3. . . .通通通通知知知知中间商中间商（卖方）（卖方）2. 2.开证开证开证开证5.5.传递传递传递传递买进买进买进买进卖出卖出卖出卖出4 4 4 4. . . .转转转转让让让让6. 6.发货发货发货发货 注意：可转让信用证注意：可转让信用证 只能转
117、让一次。只能转让一次。只能转让一次。只能转让一次。 A B CA B C 转让的对象可以是一个或多个。转让的对象可以是一个或多个。转让的对象可以是一个或多个。转让的对象可以是一个或多个。 转让的金额可是全部也可是部分。转让的金额可是全部也可是部分。转让的金额可是全部也可是部分。转让的金额可是全部也可是部分。 买卖合同并没转让，只是进口人同意由出口人指定的其买卖合同并没转让，只是进口人同意由出口人指定的其买卖合同并没转让，只是进口人同意由出口人指定的其买卖合同并没转让，只是进口人同意由出口人指定的其他人（供货商）履行交货、交单义务。他人（供货商）履行交货、交单义务。他人（供货商）履行交货、交单义
118、务。他人（供货商）履行交货、交单义务。 （适用于出口商是中间商）（适用于出口商是中间商）（适用于出口商是中间商）（适用于出口商是中间商） 转让行为必须通过信用证指定的银行。转让行可以是付转让行为必须通过信用证指定的银行。转让行可以是付转让行为必须通过信用证指定的银行。转让行可以是付转让行为必须通过信用证指定的银行。转让行可以是付款行、承兑行或议付行。款行、承兑行或议付行。款行、承兑行或议付行。款行、承兑行或议付行。 须明确注明须明确注明须明确注明须明确注明“ “Transferable”Transferable”（UCP600UCP600第第第第3838条）条）条）条） 转让行交出的转让信用证
119、只能是原证，转让时单价、金转让行交出的转让信用证只能是原证，转让时单价、金转让行交出的转让信用证只能是原证，转让时单价、金转让行交出的转让信用证只能是原证，转让时单价、金额、装运期、到期日条款可适当修改，可减少或缩短。额、装运期、到期日条款可适当修改，可减少或缩短。额、装运期、到期日条款可适当修改，可减少或缩短。额、装运期、到期日条款可适当修改，可减少或缩短。6.6.根据信用证是否可以多次使用，可分为根据信用证是否可以多次使用，可分为循环信用证和非循环信用证循环信用证和非循环信用证 (1)(1)循环信用证（循环信用证（revolvingrevolving L/C L/C） 指信用证被全部或部分
120、使用后，其金额又恢指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的金额为止的信用证。或规定的金额为止的信用证。（适用于部分发运）（适用于部分发运）v实际业务背景实际业务背景 一方面，目前各银行在开立信用证时都会要求申请人一方面，目前各银行在开立信用证时都会要求申请人存放至少存放至少50%50%的押金（甚至的押金（甚至100%100%），因此会给申请人），因此会给申请人带来较大的资金压力；另一方面，每次开证都要付开带来较大的资金压力；另一方面，每次开证都要付开证费。证费。 vv按时间循环：按时间循环： 一定时间内可
121、多次支取信用证规定金额一定时间内可多次支取信用证规定金额一定时间内可多次支取信用证规定金额一定时间内可多次支取信用证规定金额vv按金额循环：按金额循环： 信用证金额议付后仍恢复到原金额再使用，直至用完规信用证金额议付后仍恢复到原金额再使用，直至用完规信用证金额议付后仍恢复到原金额再使用，直至用完规信用证金额议付后仍恢复到原金额再使用，直至用完规定的总金额为止。定的总金额为止。定的总金额为止。定的总金额为止。 自动循环：自动循环：无需开证行通知自动恢复无需开证行通知自动恢复无需开证行通知自动恢复无需开证行通知自动恢复 半自动循环：半自动循环：议付后若干天内，开证行未提出不能恢议付后若干天内，开证
122、行未提出不能恢议付后若干天内，开证行未提出不能恢议付后若干天内，开证行未提出不能恢 复到原金额的通知，信用证便恢复到原复到原金额的通知，信用证便恢复到原复到原金额的通知，信用证便恢复到原复到原金额的通知，信用证便恢复到原 金额。金额。金额。金额。 非自动循环：非自动循环：每期用完一定金额后，必须等开证行通每期用完一定金额后，必须等开证行通每期用完一定金额后，必须等开证行通每期用完一定金额后，必须等开证行通 知，才能恢复到原金额继续使用。知，才能恢复到原金额继续使用。知，才能恢复到原金额继续使用。知，才能恢复到原金额继续使用。 （2 2 2 2）非循环信用证非循环信用证只能使用一次的信用证只能使
123、用一次的信用证只能使用一次的信用证只能使用一次的信用证7.7.根据信用证的关联性，可分为对开信根据信用证的关联性，可分为对开信用证和对背信用证用证和对背信用证（1）背对背信用证（Back-to-back L/CBack-to-back L/C）又叫又叫对背对背/转开转开/从属从属/桥式信用证，桥式信用证，是指信用证的受益是指信用证的受益人以开证申请人的身份要求通知行或其他银行以原人以开证申请人的身份要求通知行或其他银行以原证为基础、向另一受益人开立的第二份新的信用证。证为基础、向另一受益人开立的第二份新的信用证。背对背信用证背对背信用证进口商（买方）进口商（买方）第一开证行第一开证行实际供货人
124、实际供货人（第二受益人）（第二受益人）第二通知行第二通知行中间商（卖方）中间商（卖方）（第一受益人）（第一受益人）第一通知行第一通知行第二开证行第二开证行1. 1.原证原证原证原证2. 2.对背证对背证对背证对背证 要要求求开开立立对对背背信信用用证证的的申申请请人人( (原原证证受受益益人人) )一一般般都都是是中中间间商商，因因为为他他不不希希望望供供货货的的第第三三方方与与进进口口商商（原原证证申申请请人人）直直接接接接触触，所所以以他他以以第第一一张张信信用用证证的的内内容容为为基基础础，更更改改当当事事人人、单单价价、交交货货期期、交交单单期期等等内内容容，开开出出一一份份新新的的信
125、信用用证证。新新证证开开出出后后，原原证证仍仍然然有有效效，原原证证作作为为新新证证的的担担保保凭凭证证，由由开开立立新新证证的的开开证证行行保保管管。新新证证的的开开证证行行对对受受益益人人付付款款后后，便便立立即即要要求求原原证证的的受受益益人人提提供供符符合合原原证证条条款款的的单单据据，替换新证受益人的单据，寄交原证开证行收取货款。替换新证受益人的单据，寄交原证开证行收取货款。 (2)(2)对开信用证（对开信用证（counter L/Ccounter L/C） 对对开开信信用用证证是是指指交交易易的的双双方方各各自自以以对对方方为为受受益益人人开开出的信用证。出的信用证。 其其特特点点
126、是是第第一一张张信信用用证证的的受受益益人人是是第第二二张张信信用用证证的的开开证证申申请请人人；第第一一张张信信用用证证的的开开证证申申请请人人是是第第二二张张信信用用证证的的受受益益人人。一一般般用用在在来来料料加加工工、补补偿偿贸贸易易和和易易货货贸易贸易等进口与出口密切相关的对等贸易交易方式中。等进口与出口密切相关的对等贸易交易方式中。进口商进口商（出口商）（出口商）出口商出口商（进口商）（进口商） 买买买买 货货货货买买买买 货货货货身份变换身份变换 开证申请人开证申请人 受益人受益人第一个第一个L/C 甲甲 乙乙第二个第二个L/C 乙乙 甲甲 在我国开展对外加工贸易时就会使用，但在
127、我国开展对外加工贸易时就会使用，但需注意的是我方开给国外客户的需注意的是我方开给国外客户的L/CL/C的付款期比的付款期比国外客户开给我方的国外客户开给我方的L/CL/C的付款期的付款期远远。加工方加工方进口商进口商委托方委托方出口商出口商1. 1.购买原材料购买原材料购买原材料购买原材料来料加工：来料加工：来料加工：来料加工：2. 2.购买成品购买成品购买成品购买成品使用对开信用证的目的v平衡贸易关系和防止单向交易平衡贸易关系和防止单向交易v避免加工方资金匮乏避免加工方资金匮乏 8 8. .预支信用证（预支信用证（anticipatory L/C)anticipatory L/C) （货物装
128、运交单前）（货物装运交单前） 指开证行允许受益人在未交装运单据以前，指开证行允许受益人在未交装运单据以前，可凭汇票或其他证件支付货款的信用证。可凭汇票或其他证件支付货款的信用证。 使用这种信用证主要是在使用这种信用证主要是在求大于供求大于供的情况的情况下，进口人急需购买指定的货物而预支货款；下，进口人急需购买指定的货物而预支货款；购买大型机械设备、船舶、飞机等投资较大，购买大型机械设备、船舶、飞机等投资较大，先备料需进口人预支价款；进口人通过银行实先备料需进口人预支价款；进口人通过银行实行外汇转移而预付货款等。行外汇转移而预付货款等。v预支信用证（红条款信用证）预支信用证（红条款信用证）v在实
129、际业务中为了解决出口商的资金不足在实际业务中为了解决出口商的资金不足问题，问题，L/CL/C中允许出口地的有关银行可以向中允许出口地的有关银行可以向出口商预先垫款，等出口商交单结汇后再出口商预先垫款，等出口商交单结汇后再扣款的方式。扣款的方式。v这种方式便利了出口商，但是使申请人和这种方式便利了出口商，但是使申请人和有关银行承担了更大的风险。一般可以先有关银行承担了更大的风险。一般可以先垫垫50%80%50%80%的款项。的款项。进口商进口商出口商出口商预支信用证流程：预支信用证流程：2. 2.开证开证开证开证开证行开证行通知行通知行1. 1.申申申申请请请请3. 3.通通通通知知知知4.4.
130、汇票汇票汇票汇票副本、副本、副本、副本、交单声交单声交单声交单声明书明书明书明书5. 5.汇票副本、交单声明书汇票副本、交单声明书汇票副本、交单声明书汇票副本、交单声明书6. 6.付款付款付款付款50%-80%50%-80%7.7.交交交交单单单单8. 8.交单交单交单交单9. 9.付余款（扣利息）付余款（扣利息）付余款（扣利息）付余款（扣利息）10.10.索索索索偿偿偿偿主要结算方式的比较主要结算方式的比较结算方式结算方式手续手续 银行银行收费收费买卖双方的买卖双方的资金占用资金占用买方买方风险风险卖方卖方风险风险汇汇付付预付货款预付货款简单简单 最小最小不平衡不平衡最大最大最小最小赊赊 销
131、销简单简单 最小最小不平衡不平衡最小最小最大最大跟跟单单托托收收付款交单付款交单稍繁稍繁 稍大稍大不平衡不平衡较小较小较大较大承兑交单承兑交单较繁较繁 稍大稍大不平衡不平衡极小极小极大极大跟单信用证跟单信用证最繁最繁 最大最大较平衡较平衡稍大稍大较小较小其其 他他 结结 算算 方方 式式一、一、 备用信用证备用信用证（一）备用信用证的定义（一）备用信用证的定义 v 备用信用证（备用信用证（standby L/Cstandby L/C）是指开证行根据申请人是指开证行根据申请人的请求，向受益人保证，的请求，向受益人保证，在申请人未能履行规定的义务时在申请人未能履行规定的义务时，承担有条件的偿付责任
132、的特殊信用证。承担有条件的偿付责任的特殊信用证。 备用信用证最初是在美国使用的。备用信用证最初是在美国使用的。18791879年，美国联邦年，美国联邦法律禁止美国银行为其客户提供担保业务。因此，银行便法律禁止美国银行为其客户提供担保业务。因此，银行便将信用证略加改动，以另外一种将信用证略加改动，以另外一种“备用备用”的面目出现，代的面目出现，代替替保函发挥担保作用。保函发挥担保作用。“有备无患、备而不用有备无患、备而不用”（二）备用信用证与跟单信用证的区别（二）备用信用证与跟单信用证的区别1 1、使用的前提条件不同、使用的前提条件不同在跟单信用证中，受益人只要履行信用证所规定的条件，即可向开证
133、银行要求付款； 在备用信用证中，受益人只有在开证申请人未履行义务时，才能行使信用证规定的权利。2 2、适用的范围不同、适用的范围不同 跟单信用证一般只适用于货物的买卖； 备用信用证可以适用于货物贸易以外的多种交易形式。例如，投标业务、借贷业务、赊销交易等。3 3、付款的依据不同、付款的依据不同 跟单信用证一般以交来符合信用证规定、代表货物物权的货运单据为付款依据； 备用信用证一般只以受益人出具的、说明开证申请人未能履约的证明文件为付款依据。案例： 中国中国A A公司与外国公司与外国B B公司签订补偿贸易合同，约定由公司签订补偿贸易合同，约定由A A公公司从司从B B公司引进某生产线，价格为公司
134、引进某生产线，价格为100100万美元，万美元，A A公司以公司以20%20%现金及该生产线生产的产品作为价款，合同履行期限为现金及该生产线生产的产品作为价款，合同履行期限为4 4年年。为了保证。为了保证A A公司履行合同，公司履行合同，B B公司要求公司要求A A公司以备用信用证公司以备用信用证形式提供担保。形式提供担保。A A公司遂向国内公司遂向国内C C银行申请开立备用信用证银行申请开立备用信用证。C C银行根据银行根据A A公司的委托，开出了一份以公司的委托，开出了一份以B B公司为受益人，公司为受益人，金额为金额为8080万美元的备用信用证。该信用证受国际商会万美元的备用信用证。该信
135、用证受国际商会UCP500UCP500的支配。在的支配。在C C银行开立的备用信用证的担保下，银行开立的备用信用证的担保下，B B公司与公司与A A公司间的补偿贸易合同生效。后来，公司间的补偿贸易合同生效。后来，A A公司未能于公司未能于合同规定的日期内履约，合同规定的日期内履约，B B公司便签发汇票连同一份声明提公司便签发汇票连同一份声明提交交C C银行，要求其支付备用信用证项下的款项。银行，要求其支付备用信用证项下的款项。C C银行对银行对B B公公司提交的汇票和声明进行审查后认为司提交的汇票和声明进行审查后认为“单证相符单证相符”，便向，便向B B公公司偿付了司偿付了8080万美元。万美
136、元。 二、银行保函（二、银行保函（Letter of Guarantee)Letter of Guarantee) 保函（保函（L/GL/G）又称保证书，是指银行、保险公）又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三方开司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。立的一种书面信用担保凭证。（一）银行保函的含义及其性质（一）银行保函的含义及其性质（一）银行保函的含义及其性质（一）银行保函的含义及其性质主要当事人主要当事人 1 1、申请人、申请人债务人债务人 2 2、受益人、受益人债权人债权人 3 3、担保人、担保人担保银行担保银行（二）银行保函的
137、当事人及其主要责任（二）银行保函的当事人及其主要责任（二）银行保函的当事人及其主要责任（二）银行保函的当事人及其主要责任其他当事人其他当事人 1 1、通知行、通知行 2 2、保兑行、保兑行 3 3、转开行、转开行 4 4、反担保人、反担保人v（一）保付代理的定义及起源（一）保付代理的定义及起源 保付代理（保付代理（factoring factoring 简称简称“保理保理”）又称）又称“客客帐帐受让受让”，是指保理公司接受出口商的委托，通过收购，是指保理公司接受出口商的委托，通过收购债权方式向出口商提供进口商的信用额度调查、应收债权方式向出口商提供进口商的信用额度调查、应收帐款管理、坏帐担保和
138、贸易融资的综合性金融服务项帐款管理、坏帐担保和贸易融资的综合性金融服务项目，其核心内容是出口商通过出售应收帐款的债权而目，其核心内容是出口商通过出售应收帐款的债权而获得融资。获得融资。三、国 际 保 理出口商出口商进口商进口商6.6.6.6.签订合同签订合同签订合同签订合同出口保理出口保理进口保理进口保理1 1 1 1. . . .雇雇雇雇佣佣佣佣2. 2. 选择进口保理公司选择进口保理公司选择进口保理公司选择进口保理公司8 8 8 8. . . .债债债债权权权权转转转转让让让让（二）国际保理的业务流程7.7.7.7.发货发货发货发货3 3. .调调查查进进口口商商4. 4. 资信评价资信评
139、价资信评价资信评价5 5 5 5. . . .估估估估算算算算额额额额度度度度收收收收费费费费情情情情况况况况9 9 9 9. . . .付付付付款款款款8 8 8 80 0 0 0% % % %10.10.传递单据传递单据传递单据传递单据11.11.催催收收12.12.付付款款1 1 1 14 4 4 4. . . .余余余余款款款款13.13.付款付款付款付款案案 例例 一一v 我国某公司向非洲出口某商品我国某公司向非洲出口某商品1500015000箱，箱，合同规定合同规定1 1月至月至6 6月按月等量装运，每月月按月等量装运，每月25002500箱，凭不可撤销即期信用证付款。客户按时箱，
140、凭不可撤销即期信用证付款。客户按时开来信用证，证上总金额和总数量均与合同开来信用证，证上总金额和总数量均与合同相符，但装运条款规定为相符，但装运条款规定为“最迟装运期最迟装运期6 6月月3030日，分数批装运日，分数批装运”。我方。我方1 1月份装出月份装出30003000箱，箱，2 2月份装出月份装出40004000箱，箱，3 3月份装出月份装出80008000箱。客户箱。客户发现后向我方提出异议。发现后向我方提出异议。v你认为我方这样做是否可以？为什么？你认为我方这样做是否可以？为什么？案案 例例 二二v 中方某公司与意大利商人按中方某公司与意大利商人按CIFCIF条件签订了一份条件签订了
141、一份出口某商品的合同，支付方式为不可撤销即期信用出口某商品的合同，支付方式为不可撤销即期信用证。意大利商人通过银行开来信用证，经审核与合证。意大利商人通过银行开来信用证，经审核与合同相符，其中保险金额为发票金额的同相符，其中保险金额为发票金额的110%110%。我方正。我方正在备货期间，意大利商人通过银行传递给我方一份在备货期间，意大利商人通过银行传递给我方一份信用证修改书，内容为将保险金额改为发票金额的信用证修改书，内容为将保险金额改为发票金额的120%120%。我方没有理睬，按原证规定投保、发货，并。我方没有理睬，按原证规定投保、发货，并于货物装运后在信用证有效期内，向议付行议付货于货物装
142、运后在信用证有效期内，向议付行议付货款。议付行议付货款后将全套单据寄开证行，开证款。议付行议付货款后将全套单据寄开证行，开证行以保险单与信用证修改书不符为由拒付。行以保险单与信用证修改书不符为由拒付。v问：开证行拒付是否有道理？为什么？问：开证行拒付是否有道理？为什么？案案 例例 三三v 我国某出口企业收到国外开来不可撤销信我国某出口企业收到国外开来不可撤销信用证，由设在我国境内的某外资银行通知并加用证，由设在我国境内的某外资银行通知并加以保兑。该出口企业在货物装运后，正拟将有以保兑。该出口企业在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽然接到该外资银行通关单据交银行议付时，忽然接到该外资银行
143、通知，由于开证银行已宣布破产，该行不承担对知，由于开证银行已宣布破产，该行不承担对信用证的议付或付款责任，但可接受我出口公信用证的议付或付款责任，但可接受我出口公司委托向买方直接收取货款的业务。司委托向买方直接收取货款的业务。v对此，你认为我方应如何处理为好？对此，你认为我方应如何处理为好？技技 能能 实实 训训 审核下列信用证。要求写出：审核下列信用证。要求写出：（1 1）L/CL/C的主要当事人；的主要当事人；（2 2）L/CL/C的种类；的种类；（3 3）L/CL/C的错误。的错误。花花 旗旗 银银 行行 致：中国环球贸易公司致：中国环球贸易公司 日期：日期：20102010年年9 9月
144、月8 8日日 号码：号码：472/6388 472/6388 开证金额：开证金额：USD 4250 USD 4250 不可撤销信用证不可撤销信用证 本证通过中国银行北京分行通知受益人本证通过中国银行北京分行通知受益人 兹开立以贵行为受益人，以兹开立以贵行为受益人，以ABC.Co.,LtdABC.Co.,Ltd. .为开证申请人，为开证申请人，总金额为总金额为USD4250.USD4250.由受益人开立见票后由受益人开立见票后3030天付款的汇票，以我天付款的汇票，以我行为付款人，支取行为付款人，支取100%100%发票金额的货款，并随附下列货运单据。发票金额的货款，并随附下列货运单据。 商业发
145、票一式三份；全套清洁已装船提单；保险单；以电报商业发票一式三份；全套清洁已装船提单；保险单；以电报副本证明装运下列货物：副本证明装运下列货物： 50005000公斤好运牌染料每公斤公斤好运牌染料每公斤USD8.5 CFRUSD8.5 CFR香港，不许部分发运香港，不许部分发运和转船。和转船。 装船不迟于装船不迟于20102010年年1010月月6 6日日 交单日期交单日期20102010年年1010月月8 8日前日前 花期银行花期银行 经理经理信用证的审核信用证的审核v根据以下出口销售合同的部分内容，审核信用证，根据以下出口销售合同的部分内容，审核信用证，如有不符请指出。如有不符请指出。vSA
146、LES CONTRACTvSELLER: NINGBO HUADU TEXTILE INTERNATIONAL TRADE CORP.vBUYER: SUNNY MEN CORPORATION，P.O.BOX NO.6789 TORONTO，CANADA.vCOMMODITY AND SPECIFICATIONS : POLO BRAND FULL COTTON MENS SHIRT 15,000 PCS,5% MORE OR LESS AT SELLERS OPTIONvPACKING: IN CARTONS OF 20PCS EACH，CONTAINERIZEDvUNIT PRICE: U
147、SD1.20 PER PIECE CFR TORONTOvTOTAL VALUE: USD18，000.00(U.S.DOLLARS EIGHTEEN THOUSAND ONLY)vTIME OF SHIPMENT: DURING NOV./DEC.2006 IN TWO EQUAL MONTHLY LOTS,FROM CHINA TO TORONTO，ALLOWING TRANSSHIPMENTvINSURANCE: TO BE COVERED BY THE BUYERvTERMS OF PAYMENT : BY IRREVOCABLE SIGHT LETTER OF CERDIT TO R
148、EACH THE SELLER 15 DAYS BEFORE THE MONTH OF SHIPMENT AND REMAINED VALID FOR NEGOTIATION IN CHINA UNTIL THE 15TH DAYS AFTER DATE OF SHIPMENTvIRREOCABLE DOCUMENTARY CREDITvFROM:THE ROYAL BANK OF CANADA vTO:BANK OF CHINA，NINGBO BRANCH，CHINAvWE OPEN IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT NO.051086vBENEFICIARY:N
149、INGBO HUADU TEXTILE IMP.AND EXP.CO.LTD.JIEFANG SOUTH ROADv 111，NINGBO，CHINAvAPPLICANT:SUNNY MEN CORPORATION P.O.BOX NO.6789 TORONTO，CANADAvAMOUNT:USD18，000.00(US DOLLARS EITHTEEN THOUSAND ONLY)v THIS CREDIT IS AVAILABLE BY BENEFICIARYS DRAFT AT 30 DAYS AFTER SIGHT FOR 100%OF INVOICE VALUE DRAWN ON T
150、HE ROYAL BANK OF CANADAvACCOMPANIED BY THE FOLLOWING DOCUMENTS:v（1）SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 3 COPIES.v（2）FULL SET OF CLEAN ON BOARD BILL OF LADING MADE OUT TO ORDER AND BLANK ENDORSEDvMARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY APPLICANT.v（3）INSURANCE POLICY IN DUPLICATE COPIES FOR 110% OF INVOICE VALUE.C
151、OVERINGvALL RISKS AND WAR RISK SUBJECT TO CIC DATED JAN.1ST，1981.v（4）CERTIFICATE OF ORIGIN IN DUPLICATE ISSUED BY CHINA INTERNATIONAL CHAMBER vOF COMMERCE OR OTHER GOVERNMENT AUTHORTIES.v（5）INSPECTION CERTIFICATE OF QUALITY ISSUED BY APPLICANTvCOVERING: POLO BRAND FULL COTTON MENS SHIRT 15，000PCS AT
152、 USD1.20 PER PIECE CFRC3% TORONTO AS PER S/C NO.0003916 DATED SEP.30，2006.vLATEST SHIPMENTS:NOV.30，2006 FROM NINGBO TO TORONTO. vPARCIAL SHIPMENTS:ALLOWED v TRANSHIPMENT:PROHIBITEDvDOCUMENTS MUST BE PRESENTED WITHIN 8 DAYS AFTER THE DATE OF THE B/L WITHINv THE VALIDITY OF THE CREDIT.vTHE ROYAL BANK OF CANADA
