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1、计算机在会计中的应计算机在会计中的应用用教学进度与作业安排表主要内容第一步学生自主学习第二步重点面授第三步小组讨论第四步完成作业第五步解难答疑第六步单元测试第一部分1会计信息系统2系统管理221111第二部分3账务处理子系统4报表处理子系统442111第三部分5工资管理子系统6固定资产子系统7采购与应付子系统8销售与应收子系统9存货管理子系统221111第四部分10会计信息系统建设与管理11企业管理信息系统的新发展221111第一章第一章会计电算化概论会计电算化概论会计电算化的基本概念会计电算化的基本概念：会计电算化是计算机技术和现代会计相结合的产物。1954年美国通用电器公司首次利用电子计算
2、机计算职工薪金，开创了利用计算机进行会计数据处理的新纪元，1979年我国长春第一汽车制造厂大规模信息系统的设计与实施，是我国会计电算化发展过程的一个里程碑。1981年8月我国第一次提出了“会计电算化”的概念。第一章第一章会计电算化概论会计电算化概论会计电算化的含义会计电算化的含义：会计电算化是指将电子计算机技术应用到会计业务处理工作中，应用会计软件指挥计算机设备替代手工完成或手工很难完成，甚至无法完成的会计工作的过程。第一章第一章会计电算化概论会计电算化概论会计电算化的内容会计电算化的内容：从会计电算化信息系统的角度看，会计电算化是一个人机相结合的系统；从会计电算化发展过程看，会计电算化主要分
3、为会计核算电算化和会计管理电算化两个阶段；从会计电算化工作的角度看，单位在实施会计电算化过程中的各项工作都是会计电算化工作的内容。第一章第一章会计电算化概论会计电算化概论会计电算化的作用会计电算化的作用：减轻劳动强度，提高工作效率全面、及时、准确地提供会计信息提高会计人员素质，促进会计工作规范化)促进会计职能的转变促进会计理论和技术的发展推动企业管理现代化第一章第一章会计电算化概论会计电算化概论会计电算化的发展会计电算化的发展：会计电算化是随着计算机技术的发展和普及而逐渐发展起来的。会计软件的出现加快了会计电算化的进程。第一章第一章会计电算化概论会计电算化概论学习会计电算化过程中应注意的问题：
4、学习会计电算化过程中应注意的问题：学习会计电算化之前要有扎实的会计理论和实践知识，以及一定的计算机操作技能。在学习中要注意会计数据在计算机中怎样被输入、加工处理以及输出；注意各子系统的功能和特点，分析手工业务处理流程和计算机业务处理流程的异同，了解在计算机中各子系统之间数据传递关系。会计信息会计信息:特指在会计核算和管理中需要的各项数据，包括资产信息、负债信息、生产费用和成本信息、收入信息，以及有关利润实现和分配的信息。从使用层次上看，会计信息可以分为：财务信息。管理和决策信息。第二章电算化会计信息系统第二章电算化会计信息系统信息系统信息系统:是以收集、处理和提供信息为目标的系统。第二章电算化
5、会计信息系统第二章电算化会计信息系统信息系统的功能信息系统的功能:数据的收集与输入。信息的存储。信息的传输。信息的加工。信息的输出。第二章电算化会计信息系统第二章电算化会计信息系统会计信息系统会计信息系统:是一个组织处理会计业务，并为企业管理者、投资人、债权人、政府部门提供财务信息、分析信息和决策信息的实体。该系统通过收集、存储、传输和加工各种会计信息，并将其反馈给有关部门，为经营和决策活动提供帮助。会计信息系统分为手工会计信息系统和电算化会计信息系统。第二章电算化会计信息系统第二章电算化会计信息系统会计信息系统的发展会计信息系统的发展:手工会计信息系统机械会计信息系统电算化会计信息系统第二章
6、电算化会计信息系统第二章电算化会计信息系统会计信息系统的特点会计信息系统的特点:数据量大数据结构复杂数据加工处理方法要求严格数据的及时性要求高数据的全面性，完整性、真实性、准确性要求严格数据的安全可靠性要求高数据具有可校验性同其他子系统联系紧密第二章电算化会计信息系统第二章电算化会计信息系统电算化会计信息系统的特征电算化会计信息系统的特征:数据的准确性明显提高数据的处理速度明显提高提供信息的系统性、全面性、共享性大大增强各种管理模型和决策方法的引入，使系统增强了预测和决策能力第二章电算化会计信息系统第二章电算化会计信息系统会计数据处理的一般流程会计数据处理的一般流程:会计数据收集或录入、会计数
7、据存储、会计数据处理和会计信息报告或输出。第二章电算化会计信息系统第二章电算化会计信息系统手工会计数据处理流程与电算化会计信息系统数据处理流程的比较第二章电算化会计信息系统第二章电算化会计信息系统数据的收集或输入 会计数据处理会计信息报告输出会计数据存储手工处理记账凭证（纸张）手工登账、手工计算、查找、核对手工填制报表、手工计算、审核原始凭证 记账凭证、会计报表进行“纸张存储”计算机处理直接输入方式（屏幕）间接输入方式（磁介质）自动输入方式（机制凭证）计算机实行成批处理或实时处理显示输出打印输出软盘输出以数据库文件“磁介质存储”电算化会计信息系统对传统会计信息系统电算化会计信息系统对传统会计信
8、息系统的影响的影响:会计科目编码的变化。记账凭证的变化。会计核算形式的变化。账簿和报表的变化。第二章电算化会计信息系统第二章电算化会计信息系统电算化会计信息系统的划分电算化会计信息系统的划分:本课程以工业企业电算化会计信息系统为例，它主要包括的子系统有：账务处理、工资核算、固定资产核算、材料核算、往来账款核算、产品销售核算、成本核算、报表处理、财务分析与领导查询等子系统。第二章电算化会计信息系统第二章电算化会计信息系统电算化各子系统之间的相互关系电算化各子系统之间的相互关系:单向接收型。就是子系统只接收来自其他子系统的数据，而不向外部传递数据。单向发送型。就是子系统只向其他子系统传递数据，而不
9、接收数据。双向联系型。就是子系统既向其他子系统传递数据，又接收来自其他子系统的数据。第二章第二章电算化会计信息系统电算化会计信息系统会计电算化的组织会计电算化的组织:会计电算化的组织工作涉及单位内部的各个方面，需要单位的人力、物力、财力等多项资源。因此必须由单位领导或总会计师亲自抓，建立一个会计电算化组织策划机构具体负责这项工作。第三章基层单位会计电算化的组织与实施第三章基层单位会计电算化的组织与实施会计电算化的计划会计电算化的计划:机构及人员配置计划。计算机及其他硬件的购置计划。软件开发和购置计划。费用预算。第三章基层单位会计电算化的组织与实施第三章基层单位会计电算化的组织与实施电算化会计信
10、息系统的建立电算化会计信息系统的建立:主要是指硬件的配置、系统软件和会计软件的配置、管理制度的制定等。其中会计软件的配置可考虑选择通用会计软件。第三章基层单位会计电算化的组织与实施第三章基层单位会计电算化的组织与实施选择通用会计软件的优点是：选择通用会计软件的优点是：成本低；见效快；软件质量高；维护有保障。选择通用会计软件的缺点是：选择通用会计软件的缺点是：对会计人员要求较高；不能完全满足单位的核算要求。第三章基层单位会计电算化的组织与实施第三章基层单位会计电算化的组织与实施选择通用会计软件应考虑的问题选择通用会计软件应考虑的问题:会计软件所需的计算机硬件和软件环境；会计软件的功能；会计软件的
11、操作方便性；会计软件的安全可靠性；会计软件使用手册通俗易懂性；会计软件售后服务的可靠性。第三章基层单位会计电算化的组织与实施第三章基层单位会计电算化的组织与实施建立会计电算化岗位责任制的意义建立会计电算化岗位责任制的意义:按照“责、权、利”相结合的原则，建立、健全会计电算化岗位责任制，它一方面可以加强内部牵制，保护资金财产的安全；另一方面，可以提高会计电算化工作效率，充分发挥系统的效益。第三章基层单位会计电算化的组织与实施第三章基层单位会计电算化的组织与实施会计岗位的划分会计岗位的划分:基本会计岗位。是指会计主管、出纳、财产物资核算、工资核算、成本核算、收入利润核算、资金核算、往来结算、总账报
12、表、稽核等工作岗位。第三章基层单位会计电算化的组织与实施第三章基层单位会计电算化的组织与实施会计岗位的划分会计岗位的划分:电算化会计岗位。是指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的岗位。具体可分为系统管理员、系统操作员、凭证审核员、系统维护员和会计档案资料保管员等。第三章基层单位会计电算化的组织与实施第三章基层单位会计电算化的组织与实施会计电算化人才培训会计电算化人才培训:会计电算化工作是一项高技术工作，其不仅需要会计、计算机专门人才，也需要既懂会计又懂计算机技术的双向式人才。培养会计电算化人才应该分层次进行，即应该划分为培养高级人才、中级人才和初级人才三个层次。第三章基层单位会计电算化的
13、组织与实施第三章基层单位会计电算化的组织与实施电算化会计信息系统的管理电算化会计信息系统的管理:(1)宏观管理。包括管理电算化会计信息系统的运行、申请采用计算机替代手工记账，以及规划电算化会计信息系统的进一步发展等。(2)微观管理。包括日常使用管理、系统维护管理以及会计档案管理等。第三章基层单位会计电算化的组织与实施第三章基层单位会计电算化的组织与实施会计软件常识会计软件常识:会计软件是以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机及其应用技术为基础，以会计数据为处理对象，以会计核算和企业经营管理提供信息资料为目标，将计算机技术用于会计工作的软件系统。第四章第四章商品化会计软件商品化会
14、计软件会计软件的功能结构会计软件的功能结构:核算型会计软件。是指完成一般会计核算工作的会计软件。它主要由八个模块构成，各模块模拟系统手工工作方式，它们之间独立性较强，关联关系较弱。第四章第四章商品化会计软件商品化会计软件会计软件的功能结构会计软件的功能结构:管理型软件。是在核算型会计软件的基础上增加一些辅助核算和辅助管理功能而形成的一种会计软件模式。六个专项核算管理系统与账务处理系统的联系由原来的单向数据传递变为双向数据传递。第四章第四章商品化会计软件商品化会计软件商品化会计软件商品化会计软件:商品化会计软件是由专业会计软件公司根据一般企业财务会计工作的需要而开发，经省市财政厅局以上财政部门评
15、审通过，投入市场销售的会计软件。主要包括适用于各行各业的通用会计软件和适用于某一类企事业单位的行业性会计软件。第四章第四章商品化会计软件商品化会计软件操作人员管理操作人员管理:操作人员管理就是依据基本会计岗位分工和会计电算化岗位责任制中有关职责和权限的规定，对操作人员进行岗位分工，防止非指定人员擅自使用，并对指定操作人员实行权限控制。操作人员分工包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等内容。操作人员管理可以使会计信息系统在有效的控制下正常运行，严格执行内部控制制度，保证系统使用的安全性和会计信息保密性。第五章第五章系统运行管理系统运行管理数据管理数据管理:数据管理就是为保证会计信息的安全，防止会
16、计信息遭受非法或意外修改、丢失和泄露，而进行数据的维护、备份数据的保管和计算机病毒的防治等项工作。第五章第五章系统运行管理系统运行管理账务处理流程账务处理流程:国内上市销售的商品化通用会计软件账务处理系统的业务流程基本上有两种：一是不改变手工编制会计凭证的过程，首先向系统输入手工审核通过的记账凭证；二是直接通过计算机编制记账凭证。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）账务处理系统功能结构账务处理系统功能结构:记账凭证处理、记账、月末转账、结账及账簿输出、银行对账、往来核算等是账务处理系统必备的功能。另外，通用商品化软件的特点决定了对系统初始设置的要求，近几年，随着商品化会计软件的发展
17、，在上述基本核算处理功能的基础上，又进一步拓展了辅助核算与辅助业务管理的功能，如部门辅助核算和项目辅助核算等。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）账务处理初始化账务处理初始化:商品化会计软件是一种通用系统，为使软件在各行各业通用，软件设计时重点考虑各企业会计核算和财务管理的一般特性。由于会计软件这种通用性的特点，使得各企业在开始使用软件时；首先要针对本企业的业务性质及会计核算与财务管理的具体要求进行具体设置，这种具体设置工作称为系统初始化。账务处理初始化设置是通用账务处理系统使用的基础。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）初始化前的准备工作初始化前的准备工作:初始化前的
18、准备工作主要包括：会计资料的准备、人员分工的准备和系统运行环境的准备。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）会计资料的准备会计资料的准备:(1)仔细阅读使用手册。(2)准备会计科目。具体包括：会计科目编码、科目名称、科目类型、账户类别、辅助核算要求等；(3)准备科目余额。(4)准备各账户的未达账项。(5)确定记账凭证类型。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）初始化设置工作初始化设置工作:（1）设置账簿。设置账簿，即建立核算单位，就是在系统中为本企业建立一套核算账套，一般单位只有一套账。对账套的描述参数主要包括账套号、账套名称（单位名称）、企业性质、：会计科目编码方案（即各
19、级科目的编码位长）启用年月（即账务系统开始使用的年月）、记账本位币、汇率方式、打印纸类型和会计主管的姓名、密码等。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）初始化设置工作初始化设置工作:（2）人员管理。人员管理或称为财务分工，即设置允许操作使用本系统的操作人员姓名及操作权限。一般来讲，凡是本企业的财务会计人员均应有权操作使用本系统；但是，按内部控制制度的要求，企业的财会人员又有严格的岗位分工，不允许其越权操作。账务系统的人员管理功能就是用来实现对财会人员的分工及功能操作权限的设置。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）初始化设置工作初始化设置工作:（3）科目设置。科目设置，就是
20、将企业会计核算中所使用的会计科目逐一地按系统要求描述给系统，大部分通用软件中已预设了一级会计科目，月户需要进一步设定其他低级科目。对会计科目的描述主要包括以下内容：科目编码；科目名称；科目类型；助记码；账类；计量单位；外币名称；账页格式。第六章第六章账务处理系统账务处理系统（上）（上）初始化设置工作初始化设置工作:（4）设置凭证类型。账务系统允许用户按自己的习惯划分凭证类型，一般系统中，提供了常见的几种类型划分方式，用户可从中选择一种，也可自己重新划分，也可将记账凭证不划分类型而看作一类。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）初始化设置工作初始化设置工作:（5）录入科目余额。第一次使
21、用账务系统，需通过此功能将一级科目和最低级科目的余额及从年初至使用前各月的借贷方发生额录入。从第二年开始，各科目的年初余额可通过年初转账功能从上年各账户余额中自动结转；通过此功能同样可调整修改各科目的余额。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）初始化设置工作初始化设置工作:（6）常用摘要定义。常用摘要，是系统为方便今后的凭证输入、帮助用户规范摘要而设定的功能，用户可通过常用摘要定义功能，将本企业常用的摘要进行定义（主要定义摘要码和摘要内容），今后输入凭证时，只需要输入对应的摘要码（代号），系统就会自动给出摘要内容。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）初始化设置工作初始化设
22、置工作:（7）常用凭证定义。企业日常的经济业务中，会出现大量的同类业务，如提取现金业务，向银行存入现金业务等等，而反映这些业务的会计凭证的分录格式是一致的，不同的仅仅是发生额，为方便这类凭证的输入，我们可预先定义这类凭证的分录格式，即常用凭证。第六章第六章账务处理系统账务处理系统（上）（上）初始化设置工作初始化设置工作:（8）汇率管理。汇率管理功能是专为外币辅助核算服务的。因为外汇比价变动较快，为使系统在处理有关外币的业务系统一般都提供此功能。通过此功能，用户可随时对各种外币的汇率进行增加、修改、删除。特别是使用月初汇率记账的用户，每月初可通过此功能输入本月使用的记账汇率，每月末再通过本功能输
23、入月末汇率，系统就可进行汇兑损益计算。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）初始化设置工作初始化设置工作:（9）结算方式设置。任何企业的会计业务中均有与银行的资金结算业务，且这类业务需要经常对账，一般情况下，银行的各种结算方式相对稳定，且结算方式种类有限，为便于管理和提高银行自动对账的效率，账务系统一般要求用户设置与银行的资金结算方式。结算方式设置主要包括：结算方式编号，即对结算方式按顺序编号；结算方式，即结算方式的名称；支票管理，这是账务系统为辅助银行出纳对银行结算票据的管理而设置的功能，类似于手工系统中的支票登记薄的管理方式。第六章第六章账务处理系统账务处理系统（上）（上）建账正
24、确性检查建账正确性检查:为了防止系统初始设置的不正确、不完整，账务系统提供一项建账正确性检查的功能，通过该功能，用户在初始设置工作全面完成后，应进行建账正确性的检查与核对。第六章第六章账务处理系统账务处理系统（上）（上）建账正确性检查的内容建账正确性检查的内容:（1）检查是否设置会计科目（2）检查是否有未定义下级科目的会计科目；（3）检查是否有未定义项目大类的“项目核算类”会计科目；（4）检查各科目年初余额、各科目上、下级科目的余额、（5）检查个人往来账与总账期初余额是否平衡；（6）检查单位往来账与总账期韧余额是否乎衡；：（7）检查部门核算总账与总账期初余额是否平衡；（8）检查项目核算总账与总
25、账期初余额是否平衡；（9）检查是否设置凭证类型。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）凭证处理凭证处理:凭证处理是利用账务处理系统进行日常会计核算业务处理过程中，最经常性的工作，也是日常使用账务处理系统中最基础性的工作。目前会计电算化系统，是以记账凭证数据作为系统的最基础数据；记账凭证数据的正确性，是决定系统输出结果正确与否的基础，凭证处理是整个系统数据的入口。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）凭证处理功能主要包括凭证处理功能主要包括:1凭证输入使用计算机进行账务处理后，编制输入记账凭证主要有两种方式：一是直接在计算机上根据审核无误的原始凭证编制记账凭证；二是先由人工编
26、制记账凭证，审核后再输入计算机系统。上述两种编制输入凭证的方式在计算机账务处理系统中均可以通过记账凭证的编辑输入功能实现。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）凭证处理功能主要包括凭证处理功能主要包括:.凭证修改对不同状态下的错误凭证，账务处理系统提供的凭证修改方式有“无痕迹”修改和“有痕迹”修改两种方式。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）凭证处理功能主要包括凭证处理功能主要包括:3.凭证审核账务处理系统提供了凭证审核功能。通过该功能，既可以审核凭证，也可以对已审核凭证取消审核。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）凭证处理功能主要包括凭证处理功能主要包括:4
27、.记账记账是对已审核的凭证分别登记总账、明细账、日记账以及各种辅助账。在账务系统中，记账自动进行。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）期末业务处理期末业务处理:期末会计业务是指会计人员在每个会计期末都需要完成的一些特定的会计工作，包括：期末转账业务、试算平衡、对账、结账和期末会计报表的编制等。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）账簿管理账簿管理:.账簿查询系统提供查询总账、明细账、多栏账及相应的辅助核算账。同时对所有的账簿查询几乎都可以完成总账明细账凭证的联查功能。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）账簿管理账簿管理:.账簿输出会计账簿是主要的会计档案。在账
28、务处理系统中，尽管以电子数据的方式代替了纸介质账簿的数据方式，但是，为了满足会计人员的习惯，也为实现会计制度的要求，除了软盘保存外，还需要像手工方式下保存书面形式的账簿。第六章第六章账务处理系统（上）账务处理系统（上）往来管理往来管理:每个企业都会与企业外部发生一些往来款项，同样，企业与企业内部职工之间也会发生内部往来款项，这些款项应及时清理，否则将影响企业的资金周转。系统提供了清理所有往来性质账户的功能，包括单位往来和个人往来的清理。第七章第七章账务处理系统（下）账务处理系统（下）往来管理功能往来管理功能:1.两清账自动勾销（1）按业务号勾销（2）逐笔勾销（3）总额勾销2.打印结算单或催款单
29、3.账龄分析表第七章第七章账务处理系统（下）账务处理系统（下）项目管理项目管理:项目管理是为某项业务的分项管理提供信息资料。项目管理主要包括以下内容：1.项目统计表2.项目执行计划报告第七章第七章账务处理系统（下）账务处理系统（下）部门管理部门管理:部门管理就是为企业及部门对部门业务的管理和各项费用的控制与管理提供基础数据。部门管理主要包括以下内容：1.部门收支分析表2.部门计划执行报告第七章第七章账务处理系统（下）账务处理系统（下）出纳管理出纳管理:出纳管理就是对现金和银行存款的管理，主要包括以下内容：1.现金、银行存款日记账2.现金、银行存款日报表3.支票登记簿4.银行对账第七章第七章账务
30、处理系统（下）账务处理系统（下）报表结构的基本要素：报表结构的基本要素：1、标题2、表头3、表体4、表尾第八章第八章报表系统基本原理报表系统基本原理报表单元：报表单元：1、单元2、单元区域3、组合单元4、单元内容（1）数值型数据（2）字符型数据（3）公式（4）关键字第八章第八章报表系统基本原理报表系统基本原理报表格式：报表格式：1、表样格式2、单元类型3、单元格式4、公式第八章第八章报表系统基本原理报表系统基本原理报表类型：报表类型：1、固定表2、可变表第八章第八章报表系统基本原理报表系统基本原理报表系统的状态：报表系统的状态：1、格式状态2、数据状态第八章第八章报表系统基本原理报表系统基本原
31、理报表系统的主要功能：报表系统的主要功能：1、文件管理功能2、格式管理功能3、数据处理功能4、图形功能5、打印输出功能6、其他功能第八章第八章报表系统基本原理报表系统基本原理报表系统的公式：报表系统的公式：1、单元公式2、审核公式3、舍位平衡公式第八章第八章报表系统基本原理报表系统基本原理报表的取数方法：报表的取数方法：1、从本报表本表页中取数2、从本报表其他表页中取数3、从其他报表中取数4、从其他子系统中取数5、由计算公式到数第八章第八章报表系统基本原理报表系统基本原理报表的函数类型：报表的函数类型：1、账务函数2、其他子系统取数函数3、统计函数4、数学函数5、其他函数第八章第八章报表系统基本原理报表系统基本原理报表的审核公式：报表的审核公式：为了满足财会人员编制报表时对数据审核功能的需要，通用报表系统提供了数据审核功能，财会人将报表数据之间的勾稽关系用审核公式表示出来，计算机将按照审核公式定义的勾稽关系自动对报表进行审核。第八章第八章报表系统基本原理报表系统基本原理报表的舍位平衡公式：报表的舍位平衡公式：在实际工作中常常遇到这种问题，有些会计报表数据非常大，看起来非常麻烦，常常希望将原报表中的元转变为千元、万元，原来的数据平衡关系保持不变，这种问题称之为舍位平衡问题。第八章第八章报表系统基本原理报表系统基本原理
