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1、项目成本管理系统集成项目经理培训内 容l成本管理基本概念成本管理基本概念l资源计划资源计划l成本估计成本估计l成本预算成本预算l成本控制成本控制成本管理基本概念l项目成本管理的目的项目成本管理的目的“确保在批准的预算内完成项目确保在批准的预算内完成项目”项目成本管理包括四个过程：项目成本管理包括四个过程：1.资源计划资源计划确定完成项目活动所需要的物质资确定完成项目活动所需要的物质资源（人、设备和材料）的种类，以及每种资源源（人、设备和材料）的种类，以及每种资源的需要量的需要量2.成本估计成本估计确确定完成项目各活动所需要的资源定完成项目各活动所需要的资源的成本的成本成本管理基本概念3.成本预
2、算成本预算将总成本估算分配到单项工作活将总成本估算分配到单项工作活动的过程动的过程4.成本控制成本控制控制项目预算的变更控制项目预算的变更对于规模较小的对于规模较小的 项目，资源计划、成本项目，资源计划、成本估计和成本预算往往组成一个单一的过程估计和成本预算往往组成一个单一的过程成本管理基本概念l成本管理的关注点成本管理的关注点1.完成项目活动所需资源的成本完成项目活动所需资源的成本2.考虑项目全生命周期成本考虑项目全生命周期成本例如在项目的设计阶段通过减少设计评审的次例如在项目的设计阶段通过减少设计评审的次数可以降低相关的设计费用，但这可能会造成数可以降低相关的设计费用，但这可能会造成用户在
3、项目的运行期投入过多的费用（可能遇用户在项目的运行期投入过多的费用（可能遇到质量或功能方面的问题）到质量或功能方面的问题）3.项目的财务指标项目的财务指标如投资回报率（如投资回报率（ROI）、）、贴现现金流量贴现现金流量（DCF）分析、内部收益率（分析、内部收益率（IRR）等。等。成本管理基本概念l全生命周期成本全生命周期成本在系统或产品的整个使用生命期内，获得（设计、在系统或产品的整个使用生命期内，获得（设计、生产、安装和测试等或活动）、运营与维护及生生产、安装和测试等或活动）、运营与维护及生命周期结束时对产品的处置所发生的全部成本。命周期结束时对产品的处置所发生的全部成本。成本管理基本概念
4、l成本类型成本类型1.可变成本（可变成本（Variable Cost）随生产量或工作量而变的成本，如人员工资、消耗随生产量或工作量而变的成本，如人员工资、消耗的原材料等的原材料等2.固定成本（固定成本（Fixed Cost）不随生产规模变化的非重复成本，如设备费用、场不随生产规模变化的非重复成本，如设备费用、场地租赁费用等地租赁费用等3.直接成本（直接成本（Direct Cost）能够直接归属于项目工作的成本，如项目组旅行费用、项能够直接归属于项目工作的成本，如项目组旅行费用、项目组人员工资和奖金、项目使用的物资等目组人员工资和奖金、项目使用的物资等成本管理基本概念l成本类型成本类型4.间接成
5、本（间接成本（Indirect Cost） 一般管理费用科目或几个项目共同分担的成本。如一般管理费用科目或几个项目共同分担的成本。如员工福利、保安费用、行政部门和财务部门费用等员工福利、保安费用、行政部门和财务部门费用等5.沉入成本（沉入成本（Sunk Cost）那些在过去发生的费用，就像沉船一样不能回收的那些在过去发生的费用，就像沉船一样不能回收的部分。当决定继续投资项目时，不应该考虑这部分部分。当决定继续投资项目时，不应该考虑这部分费用。当决定项目是否该继续时，许多人像赌徒一费用。当决定项目是否该继续时，许多人像赌徒一样的心理指望能够收回沉入成本样的心理指望能够收回沉入成本6.机会成本（机
6、会成本（Opportunity Cost）如果选择另一个项目而放弃这一项目收益所引发的如果选择另一个项目而放弃这一项目收益所引发的成本成本成本管理基本概念l学习曲线理论学习曲线理论当重复生产许多产品时，产品的单位成本随着数当重复生产许多产品时，产品的单位成本随着数量的增加而降低。学习曲线理论认为，当作某事量的增加而降低。学习曲线理论认为，当作某事的次数翻倍时所花费的时间也会以一种有规律的的次数翻倍时所花费的时间也会以一种有规律的方式递减，可以使用回归模拟的方式确定下降的方式递减，可以使用回归模拟的方式确定下降的速度。速度。成本管理基本概念l收益递减规律（收益递减规律（Law of Dimini
7、shing Returns）投入的资源越多，单位投入的回报率就越低，有时投入的资源越多，单位投入的回报率就越低，有时甚至会呈现负增长。例如，分配给一项任务的资源甚至会呈现负增长。例如，分配给一项任务的资源增加到两倍，不能指望完成时间就可以缩短为增加到两倍，不能指望完成时间就可以缩短为50%成本管理基本概念l现金流分析现金流分析用于确定项目每年估计的成本和收益的一种方法，用于确定项目每年估计的成本和收益的一种方法，关键在于确定净现值的情况。管理者在考虑投资关键在于确定净现值的情况。管理者在考虑投资项目时，必须仔细考虑是否有足够的现金流。如项目时，必须仔细考虑是否有足够的现金流。如果选择过多的项目
8、，那么可能项目的现金流就会果选择过多的项目，那么可能项目的现金流就会出现问题，从而影响项目的目标。出现问题，从而影响项目的目标。成本管理基本概念l折旧折旧资产随着时间的流逝而损失资产随着时间的流逝而损失直线折旧法直线折旧法资产在其生命期内等额、周期地支出资产在其生命期内等额、周期地支出余额递减法余额递减法成本管理基本概念l直线折旧法直线折旧法D=(P-S+T)/ND：年折旧额年折旧额P：资产原值资产原值S：资产残值资产残值T：预计清理费用预计清理费用N：折旧年限折旧年限成本管理基本概念l余额递减法余额递减法Dm=BVm-1*d*(1-d)m-1BV：账面价值账面价值Dm：年折旧额年折旧额d:
9、折旧率折旧率其中，其中，d=A*(P-S+T)/(P*N)A取值介于取值介于1和和2之间，当之间，当A=1时，为直线折旧；时，为直线折旧；当当A=2时，为双倍余额递减法时，为双倍余额递减法成本管理基本概念l回收期回收期达到收益等于投资所花费的时间达到收益等于投资所花费的时间l投资收益率投资收益率净利润净利润/原始投资原始投资资源计划输入1.WBS2.历史信息3.范围说明4.可用资源5.组织政策6.资源费率工具与技术1.专家判断2.定额法3.资料统计法4.资源均衡法输出1.资源需求资源计划l可用资源可用资源制定资源计划时需要知道组织范围内可用的制定资源计划时需要知道组织范围内可用的资源资源人员、
10、设备、材料等不同的资源类型人员、设备、材料等不同的资源类型资源描述的细节因组织和需求而资源描述的细节因组织和需求而异异资源计划l资源需求资源需求资源需求包括资源的类型、数量和起止日起资源需求包括资源的类型、数量和起止日起等信息等信息应针对应针对WBS最低级别的活动制定资源需求最低级别的活动制定资源需求对于对于WBS较高级别活动所需的资源应根据其所较高级别活动所需的资源应根据其所包含低级别的活动进行计算包含低级别的活动进行计算考虑资源使用的充分性和资源竞争等情况考虑资源使用的充分性和资源竞争等情况成本估计输入1.WBS2.资源需求计划3.资源费率4.活动工期估算5.估算的参考资料6.历史信息7.
11、会计科目表8.风险工具与技术1.类比估计模型2.参数估计模型3.自底向上估计4.其它估计方法5.工具软件输出1.成本估计2.相关支持性细节文件3.项目成本管理计划成本估计：输入l资源费率资源费率资源的范围成本资源的范围成本人月费用、每单位原材料费用等人月费用、每单位原材料费用等l历史信息历史信息根据以前项目的费用发生情况为项目估计费用根据以前项目的费用发生情况为项目估计费用使用行业内的数据使用行业内的数据参考项目组成员的个人知识参考项目组成员的个人知识成本估计：输入l会计科目表（会计科目表（Chart of Accounts）对项目成本进行（如人工、日常用品、材料）监对项目成本进行（如人工、日
12、常用品、材料）监控的任何编码系统。控的任何编码系统。项目会计科目表通常基于所项目会计科目表通常基于所在组织的会计科目表在组织的会计科目表项目会计科目表的分类有可能在项目组以外（财项目会计科目表的分类有可能在项目组以外（财务或会计部门）完成务或会计部门）完成成本估计：工具与技术l估计方法估计方法1.量化估计方法量化估计方法FPA、COCOMOII模型等模型等2.类比法类比法基于历史经验或行业数据基于历史经验或行业数据头脑风暴法头脑风暴法3.专家估计法专家估计法基于基于WBS的子活动估计方式的子活动估计方式基于基于DELPHI方法方法成本估计：输出l成本估计结果成本估计结果成本估计考虑项目需要的所
13、有资源的费用成本估计考虑项目需要的所有资源的费用通常以钱数来表示通常以钱数来表示或者用人天或人时来表示或者用人天或人时来表示考虑通货膨胀、货币的时间效应等（现值或考虑通货膨胀、货币的时间效应等（现值或终值）终值）成本估计l成本管理计划成本管理计划成本管理计划主要用于描述如何管理项目执成本管理计划主要用于描述如何管理项目执行过程中出现的成本偏差行过程中出现的成本偏差成本管理计划可繁可简，取决项目干系人的成本管理计划可繁可简，取决项目干系人的需要需要通常作为项目计划的一部分通常作为项目计划的一部分成本预算输入1.成本估计2.WBS3.项目进度计划工具与技术1.成本预算工具与技术输出1.成本预算2.
14、成本基准计划成本预算l为了从成本方面度量项目的进展状况，成本预为了从成本方面度量项目的进展状况，成本预算将成本估计的内容算将成本估计的内容再分配到各个活动再分配到各个活动或工作或工作子任务子任务l成本预算之前必须先完成成本估算成本预算之前必须先完成成本估算l成本预算会从成本监督的角度考虑，与成本估成本预算会从成本监督的角度考虑，与成本估计的出发点不同计的出发点不同成本预算l成本基线成本基线成本基线是基于项目的执行时间来绘制的，它表示的是项目成本基线是基于项目的执行时间来绘制的，它表示的是项目在不同阶段在不同阶段预算的累计预算的累计情况，成本基线又称为情况，成本基线又称为S曲线曲线累计预算时 间
15、成本基线成本控制输入1.成本预算2.成本基准计划3.成本绩效报告4.变更请求5.项目成本管理计划工具与技术1.成本变更控制系统2.绩效度量3.挣值管理（EVM）4.附加计划5.工具软件输出1.修订的成本估计2.预算更新3.更正计划4.完工估计成本控制l成本控制的内容成本控制的内容1.根据成本计划监督成本的运行情况及成本偏差根据成本计划监督成本的运行情况及成本偏差2.记录成本基线发生的所有变更记录成本基线发生的所有变更3.防止不正确的、不合适的、未批准的成本变更防止不正确的、不合适的、未批准的成本变更4.成本变更时通知相关的项目干系人成本变更时通知相关的项目干系人5.将成本偏差控制在可接受的范围
16、内将成本偏差控制在可接受的范围内成本控制l成本绩效报告成本绩效报告成本执行状况往往作为项目绩效报告的一个重要成本执行状况往往作为项目绩效报告的一个重要内容内容在项目的各个里程碑发布项目绩效报告在项目的各个里程碑发布项目绩效报告定期发布项目绩效报告定期发布项目绩效报告根据项目绩效报告确定是否需要调整成本预算根据项目绩效报告确定是否需要调整成本预算成本控制成本控制l挣值（挣值（EV，Earned Value）已完成工作的预算成本（已完成工作的预算成本（BCWP）。）。l挣值管理中的偏差（挣值管理中的偏差（Variance）成本偏差（成本偏差（CV）CV=已完成工作的预算成本已完成工作的预算成本-已
17、完成工作的实际成本已完成工作的实际成本CV=BCWP-ACWP =EV-AC (正数正数有利，负数不利有利，负数不利) 成本执行指数：体现当前的预算执行情况。成本执行指数：体现当前的预算执行情况。CPI= BCWP/ACWP=EV/AC（1有利，有利，1有利；有利；1不利）不利）成本控制l挣值管理中的偏差（挣值管理中的偏差（Variance）案例分析：挣值技术使用l挣值挣值技术使用示例技术使用示例Q&A Q & A回顾 某某SI公司使用公司使用PMBOK的挣值系统的挣值系统来分析项目的绩效，项目执行已经接近来分析项目的绩效，项目执行已经接近整体工作的一半。已知整体工作的一半。已知BCWS为为20万元，万元，BCWP为为9500元，元，ACWP为为9.8万元，请万元，请计算此项目的成本偏差与成本绩效指数、计算此项目的成本偏差与成本绩效指数、进度偏差与进度绩效指数，最后对此项进度偏差与进度绩效指数，最后对此项目的现状做出评价与建议。目的现状做出评价与建议。 致谢致谢 谢 谢!
