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1、遗产规划应有的基本认识13级保险硕士 康凯寿终正寝，是中国传统文化中对死亡的最好期许。但是，并不是每个人都可以无疾而平静地离开这个世界。当地震、雪灾、矿难、交通事故等意外灾难越来越多地出现在我们面前的时候，遗产规划这个一直被我们忽视的问题也就越来越突出了。来自我国基层法院的统计资料则显示，近年来遗产继承纠纷案持续增长。其中有近70的遗产继承纠纷是由于被继承人生前未立遗嘱或未制订遗产计划引起的目录遗产规划意义遗产规划概述遗产转移方式制定遗产规划流程何谓遗产规划要了解遗产规划，我们首先需要清楚遗产的准确定义。根据继承法第三条规定，遗产是公民死亡时遗留的个人合法财产，具体包括：公民的收入；公民的房屋
2、、储蓄和生活用品；公民的林木、牲畜和家禽；公民的文物、图书资料；法律允许公民所有的生产资料；公民的著作权、专利权中的财产权利；公民其他合法财产，如有价证券（如股票、国库券等）及债权。遗产规划是个人考虑到本人会发生不幸，提前对个人财产、葬礼计划、被抚养人抚养事宜做出合法、有效、全面的计划。在中国，大众尤其是中青年并没有遗产规划的概念，但在实践中，老人们一般在患重病或发现意外伤害事故时，会召集子女、亲戚对葬礼、老伴由哪个子女照顾生活以及个人财产的继承等做出安排，这其实就是一种简单的遗产规划。遗产规划的重要性不得不承认中国人对于“死”有很避讳的传统观念，本人忌讳，亲朋好友更不愿谈起，所以绝大部分人很
3、避讳谈遗产继承之事。如本人提及则被视为不吉利，子女讲则被视为不孝。传统的做法是患重病或发现意外伤害事故时，本人才就遗产和葬礼做出安排。在农村，死者生前对葬礼的安排更多于对遗产的分配安排。遗产规划的重要性近些年，随着经济的发展，个人私有财产急剧增加，遗产继承纠纷也不断增多，兄弟姐妹成仇，子女与父母反目，甚至家属与“二奶”、情人对簿公堂等事件不断上演。因此，设立遗嘱的意识逐步提高，尤其是在城市里进行遗嘱公证或委托律师见证的人也越来越多。遗产规划的重要性个人有必要做好自己的遗产规划，在发生不幸时可以做到：(1) 避免后人争产，引发家庭纷争，这是死者与生者都不愿看到的；(2) 为被抚养人（包括子女、父
4、母或兄弟姐妹及其他指定人员）提供生活、教育及工作等方面的保障；(3) 理清债权债务。遗产规划中对个人财产与债务均有较为明晰的说明和安排，可以避免与第三方产生债权债务纠纷。遗产规划的一般步骤准备个人情况记录计算和评估遗产价值确定遗产规划目标制定遗产规划定期检查和修改个人情况纪录的准备原始遗嘱的放置位置信托文件的放置位置顾问名单孩子监护人名单计划的葬礼安排信息出生和结婚证明姓名改变证明银行存款证明保险箱证明及记录社会保障证明 保险单据保险单据 房产证明房产证明 投资组合纪录投资组合纪录 有价证券证明有价证券证明 汽车发票证明汽车发票证明 分期付款贷款证明分期付款贷款证明 养老金文件养老金文件 信用
5、卡信用卡 遗嘱及遗产信托文件遗嘱及遗产信托文件计算和评估客户的遗产价值通过计算客户的遗产价值，可以帮助其对资产的种类和价值有一个总体了解，让客户了解与遗产有关的税收支出遗产的种类和价值是理财师在选择遗产工具和策略时需要考虑的重要因素之一，可以在收集客户财务数据时获得，并进行归纳和计算 确定遗产规划目标确定遗产的继承人及其份额确定遗产转移的方式降低遗产转移的成本遗产要具有足够的流动性，以偿还其债务保持遗产规划的可变性确定由谁来清算遗产，即选择遗嘱执行人计划慈善赠与 理财师在为客户制定遗产计划时应该留有一定的变化余地，并且要和客户一起定期或不定期地审阅和修改遗产计划制定遗产规划制定遗产规划的原则
6、保证遗产规划的可变性 确保遗产规划现金流动性 减少遗产纳税金额不同客户的遗产规划 客户已婚且子女已成年 -将遗产留给其配偶、子女或其他受益人。考虑：财产数额大小，客户是否愿意将遗产交给其配偶。若客户很富，采用不可撤销性信托或捐赠客户已婚但子女尚未成年客户已婚但子女尚未成年 - -若其配偶在子女成年前去世，可保证有托管人来管理其遗产，若其配偶在子女成年前去世，可保证有托管人来管理其遗产，并据其子女需要进行分配并据其子女需要进行分配 - -若客户想自己安排遗产在子女间分配比例，可将遗产加以划若客户想自己安排遗产在子女间分配比例，可将遗产加以划分，分别由几个不同信托基金来管理分，分别由几个不同信托基
7、金来管理未婚或离异客户未婚或离异客户 - -若遗产数额不大，且受益人已成年，则通过遗嘱留给受益人若遗产数额不大，且受益人已成年，则通过遗嘱留给受益人 - -若遗产数额较大，且不打算更换受益人，可采用不可撤销性信若遗产数额较大，且不打算更换受益人，可采用不可撤销性信托或捐赠方式，以减少纳税金额托或捐赠方式，以减少纳税金额 - -若遗产的受益人尚未成年，则用遗产信托进行管理若遗产的受益人尚未成年，则用遗产信托进行管理定期检查和修改子女的出生或死亡配偶或其他继承者的死亡结婚或离异。本人或亲友身患重病。家庭成员成年。遗产继承。房地产的出售。财富的变化。有关税制和遗产法的变化。遗遗产产转转移移的的方方式
8、式终终身身转转移移 死死亡亡时时转转移移赠与赠与为受益人创建不可撤销为受益人创建不可撤销信托信托为受益人购买人寿为受益人购买人寿保险保险遗产继承遗产继承（法定继承、遗嘱继承）（法定继承、遗嘱继承）遗赠遗赠遗嘱信托遗嘱信托五种遗嘱形式 要使遗产按照当事人的真实意愿传承给继承人，一定要了解法律规定的遗嘱形式：公证遗嘱 ( 公证机关公证 )、自书遗嘱、代书遗嘱 ( 由一见证人书写 )、录音遗嘱、口头遗嘱。五种遗嘱形式自书遗嘱由遗嘱人亲笔书写，签名，注明年、月、日。 代书遗嘱应当有两个以上见证人在场见证，由其中一人代书，注明年、月、日，并由代书人、其他见证人和遗嘱人签名。 以录音形式立的遗嘱，应当有两
9、个以上见证人在场见证。 遗嘱人在危急情况下，可以立口头遗嘱。口头遗嘱应当有两个以上见证人在场见证。危急情况解除后，遗嘱人能够用书面或者录音形式立遗嘱的，所立的口头遗嘱无效。五种遗嘱形式在以上五种遗嘱形式中，公证遗嘱的效力最高。如果遗嘱人以不同形式立有数份内容相抵触的遗嘱，其中有公证遗嘱的，以所立的公证遗嘱为准。慈善公益捐赠遗产税制度规定，巨富捐赠给慈善公益事业的遗产，可在应税遗产中扣除。这意味着，巨富向慈善公益捐赠的每 100 元遗产中，大约有 50 元是国家减免的遗产税额，巨富真正向慈善公益付出 1 元，国家就会同样付出 1 元，为巨富成就 2 元的功德和美名。在许多遗产税的规划中，慈善公益
10、捐赠被用以规避遗产税。其手段有两种：一是捐助慈善公益事业，减少应税遗产总额，降低最高边际税率，少纳遗产税。遗产税一般都实行超额累进税率，利用慈善公益捐赠税前扣除这一制度，可能使适用税率档次下降，使其减少的应纳税额大于慈善公益捐赠额，由此获得避税利益。这种手段最简单，最低级，也最容易被人看破。二是捐建私人慈善公益基金，借慈善公益基金之名，行家 族私益基金之实，少纳遗产税。设立私人的慈善公益基金，是巨富尽情行善，实现自己人生价值的最好方法。毫无疑问，捐赠遗产，建立私人慈善公益基金，可以极大地提高巨富家族的社会和政治影响，也可以对子孙后代有所安排，使其为基金会工作，或者参与基金会的管理这一手段可以规
11、避的遗产税数额巨大，又因为技术复杂，国家的管理可能跟不上，因而难以防范。遗嘱信托遗嘱人将他的财产委托移交给其信任的第三人，要求他为遗嘱人的妻子或子女的利益而代行对遗产的管理和处分，从而在实际上实现遗产继承权。由此可见，信托就是因为遗产规划的需要而产生的，遗产税的规避似乎与信托有难解之缘，而今日的遗嘱信托可能与包括遗产税、所得税和其他财产税的多种税收以及金融信托绞缠在一起，更涉及国内国外，异常复杂。香港著名艺人沈殿霞香港著名艺人沈殿霞( (肥肥肥肥) )病病逝后，其名下的遗产分配问题逝后，其名下的遗产分配问题随即成为大家关注的焦点。由随即成为大家关注的焦点。由于其爱女郑欣宜刚满于其爱女郑欣宜刚满
12、 20 20 岁，岁，肥肥在生前已订立信托，将其肥肥在生前已订立信托，将其名下的资产转以信托基金的方名下的资产转以信托基金的方式运作，并交由合法的信托人式运作，并交由合法的信托人管理。管理。一旦肥肥不在人世，郑欣宜面一旦肥肥不在人世，郑欣宜面对资产运用和工作等大事时，对资产运用和工作等大事时，最终决定都由信托人负责审批、最终决定都由信托人负责审批、协助，这样就可避免阅世未深协助，这样就可避免阅世未深的郑欣宜被骗，以保障其将来的郑欣宜被骗，以保障其将来的生活。的生活。人寿保险有很多新闻都在报道，深圳将试点开征遗产税的消息传出后，深圳各家保险公司的人寿保险业务如何异常火爆，当地市场如何出现了趸交保
13、费 1.03 亿元的人寿保单，许多网站都着急为人解析保险如何合理规避遗产税，而台湾巨富王永庆如何因为没有购买人寿保险便缴纳了台湾历史上最多的遗产税，另一巨富蔡万霖如何因为购买人寿保险便缴纳了很少的遗产税的故事，也被一再热炒。人寿保险在遗产规划中的绝对优势 大部分人购买了人寿保险，其中一个重要的原因就是将遗产免税留给后代。 1 快速 即满足遗嘱执行人的各项现金需求（未成年子女的生活费，遗嘱执行人的报酬，葬礼的费用，还清债务，交清税款，遗产认证费）。 2 保密 无须公开，可以在一生的任何时候指定或更改收益人。 3 免税得到 所有保险的死亡赔付都是免税的，包括人寿保险中的投资部分。 4 免追债权 对有生意的人来说，各种债务是免不了的，个人保险的金额在一定的条件下免追债权。 5 均等份额 对难分割的遗产特别有效，对有多个子女，多个受益人，如果想做到绝对的公平，只能通过保险。 6 创造财富 人寿保险的这个功能非常突出，如运用好的话，代代相传，富传数代，是财富积累和财富传承最佳方式。THANKS THANKS !
