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1、一、银行资本的含义一、银行资本的含义银行资本是一个比较复杂的经济概念，也是不断发银行资本是一个比较复杂的经济概念，也是不断发展和深化理解的过程。目前有三种理解：展和深化理解的过程。目前有三种理解：1.会计意义上的银行资本金（会计资本）会计意义上的银行资本金（会计资本）银行总资产银行总资产银行总负债银行总负债=银行股东权益银行股东权益（会计意义上会计意义上的资本金）的资本金）2.经济意义上的银行资本金（经济资本）经济意义上的银行资本金（经济资本）指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低数量资指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低数量资本，在金融理论界和实务界，它被认为用以应付银行本，在金融理论界和
2、实务界，它被认为用以应付银行的非预期损失，或称用来抵补超过期望损失的风险。的非预期损失，或称用来抵补超过期望损失的风险。资本业务3.法定银行资本金（法定资本）法定银行资本金（法定资本）法定银行资本金包含了用于抵补银行预法定银行资本金包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的资本期损失的准备金和银行非预期损失的资本金部分。预期损失是银行贷款组合在一年金部分。预期损失是银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收入来支付，在资产帐户上以一般准备金来入来支付，在资产帐户上以一般准备金来表现表现资本业务各种银行资本金概念之间的关系各种银行资本金概
3、念之间的关系法定资本与会计资本的关系法定资本与会计资本的关系法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此，法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛，即满足一定条件的银行债务可以成为法定资本的一部分。会计资本构成法定资本的最重要组成部份，及核心资本法定资本与经济资本的关系法定资本与经济资本的关系经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益巴塞尔协议下的法定资本巴塞尔协议下的法定资本只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一部分组成资本业务二、
4、国际惯例二、国际惯例1975年年2月巴塞尔委员会成立月巴塞尔委员会成立1988年年7月月关于统一国际银行资本衡量和标准的协议关于统一国际银行资本衡量和标准的协议，即，即巴塞尔协议巴塞尔协议1993年年结合市场风险的资本协议修正案结合市场风险的资本协议修正案作为作为巴巴塞尔协议塞尔协议的补充的补充1997年年巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则1999年年6月发布了修改后的资本协议草案第一稿，月发布了修改后的资本协议草案第一稿，2001年新资本协议草案又推出草案第二稿，年新资本协议草案又推出草案第二稿，2004年年6月通过最终稿月通过最终稿,即即资本计量和资本标准
5、的国资本计量和资本标准的国际协议：修订框架际协议：修订框架。决定自。决定自2006年始实施。年始实施。资本业务1股权资本股权资本(equitycapital)普通股普通股累积优先股累积优先股优先股优先股非累积优先股非累积优先股2资本公积资本公积（surplus)股本溢价股本溢价资产重估增值资产重估增值捐赠捐赠3留存收益留存收益(retainedearnings)盈余公积盈余公积未分配利润未分配利润4 资本债券资本债券 (capital notes and debentures)5损失准备金损失准备金（provision)三、资本的构成三、资本的构成资本业务巴塞尔协议下的银行资本金构成巴塞尔协议
6、下的银行资本金构成成分成分水平水平组成部分组成部分实缴股本实缴股本/普通股普通股核心资本核心资本一级一级6%已披露的储备金（资本公积，留存利润）已披露的储备金（资本公积，留存利润）永久性非累积优先股永久性非累积优先股一般储备金一般储备金附属资本附属资本高档二级高档二级永久性累积优先股永久性累积优先股重估储备重估储备附属资本附属资本低档二级低档二级次级债券次级债券定期、可累积优先股定期、可累积优先股资本业务核心资本：一级资本，最完全意义上的核心资本：一级资本，最完全意义上的资本资本核心资本又叫一级资本和产权资本，包括普通核心资本又叫一级资本和产权资本，包括普通股，盈余，永久性非累积优先股，未分配
7、利润，股，盈余，永久性非累积优先股，未分配利润，储备账户储备账户附属资本：二级资本附属资本：二级资本资本业务1、核心资本、核心资本股本股本已发行并完全缴足的普通股已发行并完全缴足的普通股永久性非累积优先股永久性非累积优先股公开储备公开储备留存收益、其它收益（如股本发行溢留存收益、其它收益（如股本发行溢价）等转化而来，在银行资产负债表价）等转化而来，在银行资产负债表中公开标明中公开标明资本业务2、附属资本、附属资本未公开储备未公开储备资产重估储备资产重估储备对证券资产的增值应打对证券资产的增值应打55%的折扣，以反映其潜的折扣，以反映其潜在的波动性、税收费用等在的波动性、税收费用等普通准备金或普
8、通贷款损失准备金、普通准备金或普通贷款损失准备金、被限制在风险资产的被限制在风险资产的1.25%混合资本工具混合资本工具如累积优先股如累积优先股长期从属债务长期从属债务传统无担保的、期限传统无担保的、期限5年以上的长期从属债务工具，年以上的长期从属债务工具，不超过核心资本的不超过核心资本的50%资本业务从属债务从属债务又称后期偿付债务，次级长期债务又称后期偿付债务，次级长期债务债务人破产清算时，对资产的要求权比债务人破产清算时，对资产的要求权比较靠后的债务，只有在有更高的要求权较靠后的债务，只有在有更高的要求权的其它债务获得清偿后才予以支付的债的其它债务获得清偿后才予以支付的债务务作为银行资本
9、时，在最后的作为银行资本时，在最后的5年期里，每年期里，每年对这部分资本进行年对这部分资本进行20%的累积折扣，的累积折扣，反映其作为资本来源的价值缩减情况反映其作为资本来源的价值缩减情况资本业务四、银行资本充足性四、银行资本充足性资本数量必须超过金融管理当局所规定资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度，其结构应符合银行经营誉的最低限度，其结构应符合银行经营目标目标资本数量的充足性资本数量的充足性资本结构的合理性资本结构的合理性资本业务1、资本充足性的意义、资本充足性的意义1.保护性功能保护性功能指银行发生亏损后，其资
10、本金可以对银行的存款人提指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供保供保护，减少存款人的损失，起到缓冲垫的作用护，减少存款人的损失，起到缓冲垫的作用2.经营性功能经营性功能指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施，形成指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施，形成固定资产，用来注册资本、组织运营。这是银行经营固定资产，用来注册资本、组织运营。这是银行经营的前提和基础的前提和基础3.管理性功能管理性功能指金融管理当局通过规定法定最低资本比率，来进行指金融管理当局通过规定法定最低资本比率，来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张。维护公众对银风险约束和控制银行资产的随意扩张。维护公众对银行的信
11、心行的信心资本业务银行资本来源的相对重要性银行资本来源的相对重要性全美经保险的商业全美经保险的商业银行资本帐户银行资本帐户资本业务2、资本充足性的衡量、资本充足性的衡量一）一）总量比例法总量比例法1）资本资本/总存款总存款10%优点：简单、明了。缺点：没有考虑到银行损失主要来之优点：简单、明了。缺点：没有考虑到银行损失主要来之于资产运用方面于资产运用方面2）资本资本/总资产总资产7%优点：简单、明了，考虑了银行资本与资产运用的风险之优点：简单、明了，考虑了银行资本与资产运用的风险之间的联系。缺点；忽略了资产组合风险的差异间的联系。缺点；忽略了资产组合风险的差异3）资本资本/风险资产风险资产20
12、%16%（风险资产（风险资产=总资产总资产-现金资产现金资产-同业拆借同业拆借-政府证券）政府证券）优点：考虑了资产组合的风险，便于操作。缺点：风险资优点：考虑了资产组合的风险，便于操作。缺点：风险资产的划分过于粗略，产的划分过于粗略，对风险测算的精确度不高对风险测算的精确度不高资本业务二、风险分类比率法二、风险分类比率法1、纽约公式：、纽约公式：纽约联储风险分类法的适量资本要求（分为六类）纽约联储风险分类法的适量资本要求（分为六类）纽约公式是由美国纽约联邦储备银行设计的。该方法根据商业银行资产风险程度的差异，将纽约公式是由美国纽约联邦储备银行设计的。该方法根据商业银行资产风险程度的差异，将银
13、行资产分作六大类（无风险资产、风险较小资产、组合资产、次级资产、可疑资产、损失资产）银行资产分作六大类（无风险资产、风险较小资产、组合资产、次级资产、可疑资产、损失资产），并分别对每类资产规定各自的资本要求比率。加权后资产和为低资本要求，并分别对每类资产规定各自的资本要求比率。加权后资产和为低资本要求 （1）无风险资产）无风险资产(risklessassets)x0%(2)低风险资产低风险资产(minimum-riskassets)x5%（3）组合资产（）组合资产（portfolioassets)x12%(4)次级资产（次级资产（substandardassets)x20%(5)可疑资产可疑资
14、产(doubtfullassets)x50%（6）固定资产和损失资产（）固定资产和损失资产（fixed&lostassets)x100%优点：对表内资产的风险划分比较精确。缺点：没考虑表外资产优点：对表内资产的风险划分比较精确。缺点：没考虑表外资产的风险，没有统一的资本比率要求的风险，没有统一的资本比率要求资本业务2、巴塞尔协议巴塞尔协议法法巴塞尔协议（巴塞尔协议（BaselAccord)适量适量资本要求资本要求(1988年年)基本思想：适量资本的确定应基本思想：适量资本的确定应以吸收银行表内、表外可能产生的以吸收银行表内、表外可能产生的损失为基础，资本数量应与资产风损失为基础，资本数量应与资
15、产风险的程度相对应资本险的程度相对应资本资本业务第一第一.统一风险资产的测定：统一风险资产的测定：风险资产风险资产=表内风险资产表内风险资产+表外风险资产表外风险资产表内风险资产表内风险资产=表内相应项目资产额表内相应项目资产额x相应风险权数相应风险权数表外风险资产表外风险资产=表外资产表外资产x信用转换系数信用转换系数x表内相应表内相应性质资产的风险权数性质资产的风险权数第二第二.统一最低资本比率标准统一最低资本比率标准核心资本比率核心资本比率=核心资本核心资本/风险资产风险资产4%总资本比率总资本比率=（核心资本（核心资本+次级资本）次级资本）/风险资产风险资产8%优点：银行资本金与资产风
16、险严格对应，测量准确。缺点：优点：银行资本金与资产风险严格对应，测量准确。缺点：计算工作量大，周期长，未考虑非信用风险，难以实施计算工作量大，周期长，未考虑非信用风险，难以实施动态管理动态管理巴塞尔协议的基本内容：巴塞尔协议的基本内容：资本业务风险权数系统风险权数系统风险资产是指资产负债表内不同种类的风险资产是指资产负债表内不同种类的资产以及表外项目根据其广泛的相对风资产以及表外项目根据其广泛的相对风险进行加权汇总险进行加权汇总表内的资产风险权数表内的资产风险权数五种：五种：0%、10%、20%、50%、100%表内风险资产表内风险资产= 表内资产额表内资产额 风险权数风险权数表外风险资产表外
17、风险资产= 表外资产表外资产 信用转换信用转换系数系数 表内相对性质资产的风险权数表内相对性质资产的风险权数资本业务例题：某一银行总资本为例题：某一银行总资本为6000万元，计算万元，计算其资本充足率其资本充足率已知条件已知条件备用信用证的转换系数为备用信用证的转换系数为100，对私人公司的长期信用承诺的转换系数为对私人公司的长期信用承诺的转换系数为50见下页见下页资本业务二、银行资本的构成二、银行资本的构成返回中信实业银行中国光大银行深圳发展银行招商银行资本总额（亿元）93.37128.1237.68160.32资本构成：实收资本68.0982.1719.4657.07占资本%72.9264
18、.1451.6235.60资本公积0.1622.9415.7292.70占资本%0.1717.9141.7257.82盈余公积11.5118.101.255.16占资本%12.3314.133.323.22未分配利润14.164.910.395.39占资本%15.173.821.043.36我国股份制商业银行的资本构成（2002）20资本业务3.3.巴塞尔协议法巴塞尔协议法 20 20世纪世纪8080年代中期以前，西方发达国家的银行年代中期以前，西方发达国家的银行监管当局基本上将银行的最低资本额与银行的总监管当局基本上将银行的最低资本额与银行的总资产相联系，与各银行的资产质量及风险没有直资产相
19、联系，与各银行的资产质量及风险没有直接的联系。接的联系。8080年代后期，各国金融当局逐渐把银年代后期，各国金融当局逐渐把银行的最低资本额与银行的资产质量联系起来。行的最低资本额与银行的资产质量联系起来。19861986年，美国金融当局首先提出了银行资本额应年，美国金融当局首先提出了银行资本额应反映银行资产的风险程度。反映银行资产的风险程度。19881988年，国际清算银年，国际清算银行通过了关于统一国际银行资本衡量和资本标行通过了关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议（即巴塞尔协议），规定准的协议（即巴塞尔协议），规定1212个参个参加国应以国际间可比性及一致性为基础制定各自加国应以国际间
20、可比性及一致性为基础制定各自的银行资本标准。的银行资本标准。2024/7/31资本业务 巴塞尔协议对银行资本衡量采用了全新的方法。巴塞尔协议对银行资本衡量采用了全新的方法。第一，重新界定了资本，将资本分成两部分：第一级第一，重新界定了资本，将资本分成两部分：第一级资本称资本称“核心资本核心资本”，由股本和税后留利中提取的储，由股本和税后留利中提取的储备金组成。第二级资本称附属资本，由未公开储备、备金组成。第二级资本称附属资本，由未公开储备、重估准备、普通呆帐准备金、长期次级债券所组成。重估准备、普通呆帐准备金、长期次级债券所组成。第二，将银行资产负债表内的资产分成五类，并分别第二，将银行资产负
21、债表内的资产分成五类，并分别对各类资本规定风险权数，据以计算风险资产。对各类资本规定风险权数，据以计算风险资产。第三，历史性地将银行资产负债表外的资产纳入监管第三，历史性地将银行资产负债表外的资产纳入监管范围，规定了不同的信用转换系数，据此折算成表内范围，规定了不同的信用转换系数，据此折算成表内风险资产。风险资产。第四，规定了总资本与风险资产比率不得低于第四，规定了总资本与风险资产比率不得低于8%8%，而，而且要求核心资本与风险资产比率不得低于且要求核心资本与风险资产比率不得低于4%4%。19991999年新的资本充足率框架征求意见稿进一步保年新的资本充足率框架征求意见稿进一步保持了原资本充足
22、率的要求和地位。持了原资本充足率的要求和地位。2024/7/31资本业务1.1.表内风险资产测算表内风险资产测算 1988 1988年年7 7月通过的巴塞尔协议对资本充足性规定月通过的巴塞尔协议对资本充足性规定了国际统一的标准。该协议把表内资产分为五类，了国际统一的标准。该协议把表内资产分为五类，其风险权数分别为其风险权数分别为0%0%、10%10%、20%20%、50%50%和和100%100%。资产。资产风险权数的给定以资产风险大小而定，风险越小的风险权数的给定以资产风险大小而定，风险越小的资产，其风险权数越小，反之则反。资产，其风险权数越小，反之则反。银行在风险权数给定的基础上，利用加权
23、平均法，银行在风险权数给定的基础上，利用加权平均法，将各项资产的货币数额乘以其风险等级权数得到该将各项资产的货币数额乘以其风险等级权数得到该项资产的风险加权值，累加值即为银行表内风险加项资产的风险加权值，累加值即为银行表内风险加权资产。权资产。表内风险资产表内风险资产表内资产额表内资产额风险权风险权数数2024/7/31资本业务2.2.表外风险资产测算表外风险资产测算建议采用建议采用“信用转换系数信用转换系数”把表外业务额转为表把表外业务额转为表内业务额，再根据表内同等性质的项目进行风险内业务额，再根据表内同等性质的项目进行风险加权。加权。把银行的表外项目分为五类，并对前四类分别给把银行的表外
24、项目分为五类，并对前四类分别给定了信用转换系数，第五类则因其与外汇和利率定了信用转换系数，第五类则因其与外汇和利率有关而须作特别处理。有关而须作特别处理。表外风险资产表外风险资产表外资产表外资产信用转换系数信用转换系数表表内相对性质资产的风险权数内相对性质资产的风险权数2024/7/31资本业务3.3.巴塞尔协议的实施要求巴塞尔协议的实施要求一级资本比率核心资本一级资本比率核心资本/ /风险资产总额风险资产总额100%100%二级资本比率附属资本二级资本比率附属资本/ /风险资产总额风险资产总额100%100%资本对风险资产比率（核心资本附属资本）资本对风险资产比率（核心资本附属资本）/ /风
25、险资产总额风险资产总额100%100%一级资本比率二级资本一级资本比率二级资本比率比率重点：银行资本规定及其与资产风险的联系。重点：银行资本规定及其与资产风险的联系。实施要求实施要求：国际大银行的资本对风险资产比率应国际大银行的资本对风险资产比率应达到达到8%8%以上，其中核心资本至少要占总资本的以上，其中核心资本至少要占总资本的50%50%，即一级资本比率不应低于，即一级资本比率不应低于4%4%。附属资本内普通。附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的贷款准备金不能高于风险资产的1.25%1.25%，次级长期，次级长期债务的金额不得超过一级资本的债务的金额不得超过一级资本的50%50%。2
26、024/7/31资本业务 假设一家银行的资本规模为假设一家银行的资本规模为100100万元人民币，总万元人民币，总资产为资产为15001500万元人民币，该行的资产负债表内、万元人民币，该行的资产负债表内、表外项目如下表所示：表外项目如下表所示：根据巴塞尔协议分析该行的资本充足率的情况。2024/7/31资产负债资产负债表内表内项项目目 金金额额（万元）（万元） 风风 险险 权权 数数（%）转转 换换 系系 数数（%）现金现金短期政府债券短期政府债券国内银行存款国内银行存款家庭住宅抵押贷款家庭住宅抵押贷款企业贷款企业贷款753007575975002050100资产负债资产负债表外表外项项目目
27、金金额额（万元）（万元）用用来来支支持持政政府府发发行行债债券的券的备备用信用用信用证证对对企企业业的的长长期期信信贷贷承承诺诺1503002010010050资本业务1 1表内加权风险资产总额表内加权风险资产总额 =75*0%+300*0%+75*20%+75*50%+975*100%=1027.5 =75*0%+300*0%+75*20%+75*50%+975*100%=1027.5（万元）（万元）2.2.表外加权风险资产总额表外加权风险资产总额 =150*100%*20%+300*50%*100%=180 =150*100%*20%+300*50%*100%=180（万元）（万元）3.3
28、.加权风险资产总额加权风险资产总额=1027.5+180=1207.5=1027.5+180=1207.5（万元）（万元） 因为总资本充足率因为总资本充足率=100/1207.5*100%=100/1207.5*100%8.28%8.28%8%8% 所以，该行的资本充足。所以，该行的资本充足。2024/7/31资本业务 1988 1988年巴塞尔协议年巴塞尔协议存在的存在的不足不足1.1.仅涉及信用风险和市场风险，对市场风险的规定过于仅涉及信用风险和市场风险，对市场风险的规定过于笼统（直到笼统（直到19961996年才将对市场风险的监管纳入到资本充年才将对市场风险的监管纳入到资本充足率框架下）
29、，尤其是对银行账面资产的利率风险、操足率框架下），尤其是对银行账面资产的利率风险、操作风险、流动性风险、法律风险以及名誉风险等非信用作风险、流动性风险、法律风险以及名誉风险等非信用风险，或语焉不详，或缺乏可操作性，有的甚至并无提风险，或语焉不详，或缺乏可操作性，有的甚至并无提及。及。2 2粗线条的风险权重不能准确地把资本与银行面临的粗线条的风险权重不能准确地把资本与银行面临的风险密切结合在一起，未能从监管上为银行改善自己的风险密切结合在一起，未能从监管上为银行改善自己的风险管理水平提供激励。风险管理水平提供激励。3.3.在计算资本充足率时，确认资产（包括对政府、银行、在计算资本充足率时，确认资
30、产（包括对政府、银行、企业的债权）风险权重的大小主要依据债务人所在国是企业的债权）风险权重的大小主要依据债务人所在国是否为经合组织成员，成员国的主权风险为零，而非经合否为经合组织成员，成员国的主权风险为零，而非经合组织成员国为组织成员国为20%20%。OECDOECD与非与非OECDOECD的划分标准带明显的的划分标准带明显的国别岐视。国别岐视。2024/7/31资本业务4.4.对所有企业，无论其信用如何，风险权重均为对所有企业，无论其信用如何，风险权重均为100100。5.5.原则上仅适用于十国集团的国际性大银行。原则上仅适用于十国集团的国际性大银行。6.6.经济资本和监管资本不一样，导致银
31、行通过资经济资本和监管资本不一样，导致银行通过资产证券法进行监管资本套利。如银行可以将信贷产证券法进行监管资本套利。如银行可以将信贷资产中高质量的贷款证券化，这部分资产的监管资产中高质量的贷款证券化，这部分资产的监管资本风险权重由资本风险权重由100%100%降到降到20%20%，而实际风险没有下，而实际风险没有下降。资本套利可能使整个银行系统风险扩大，出降。资本套利可能使整个银行系统风险扩大，出现银行间不公平竞争。现银行间不公平竞争。2024/7/31资本业务 新资本协议制定的基本原则新资本协议制定的基本原则要能够更加充分地反映商业银行真实的风险状况，要能够更加充分地反映商业银行真实的风险状
32、况，更加突出风险防范的重要性更加突出风险防范的重要性；要充分考虑金融创新的因素要充分考虑金融创新的因素；要对商业银行在风险计量和控制方面的进步予以要对商业银行在风险计量和控制方面的进步予以认可和奖励，鼓励商业银行使用避险手段认可和奖励，鼓励商业银行使用避险手段；应该覆盖商业银行的全面风险应该覆盖商业银行的全面风险；应该更加重视市场约束的作用。应该更加重视市场约束的作用。2024/7/31资本业务新巴塞尔资本协议对资本充足的测定新巴塞尔资本协议对资本充足的测定 2004 2004年年6 6月修订的新巴塞尔资本协议（以下简月修订的新巴塞尔资本协议（以下简称称“新协议新协议”）不仅包括原有的）不仅包
33、括原有的8%8%的资本充足率的的资本充足率的最低要求，还提出监管部门要对商业银行资本充足最低要求，还提出监管部门要对商业银行资本充足率的监管纪律和市场纪律的新规定。在信用风险和率的监管纪律和市场纪律的新规定。在信用风险和市场风险的基础上，补充了对操作风险计提资本的市场风险的基础上，补充了对操作风险计提资本的要求。为计算信用风险和操作风险的资本要求（计要求。为计算信用风险和操作风险的资本要求（计提市场风险资本的方法保持不变），该协议采用了提市场风险资本的方法保持不变），该协议采用了由简单到复杂的多种方法，如标准法和内部评级法。由简单到复杂的多种方法，如标准法和内部评级法。2024/7/31资本业
34、务其中，对最为重要的信用风险，在标准法中，采其中，对最为重要的信用风险，在标准法中，采用外部评级公司的评级结果确定商业银行各项资用外部评级公司的评级结果确定商业银行各项资产的风险权重，废除以往按是否为经合组织产的风险权重，废除以往按是否为经合组织（OECDOECD）成员确定风险权重的不合理做法。在相）成员确定风险权重的不合理做法。在相对复杂的内部评级法中，允许管理水平较高的商对复杂的内部评级法中，允许管理水平较高的商业银行采用银行内部对客户和贷款的评级结果来业银行采用银行内部对客户和贷款的评级结果来确定风险权重、计提资本。该法是新协议的核心确定风险权重、计提资本。该法是新协议的核心内容，有助于
35、商业银行提高风险管理水平。根据内容，有助于商业银行提高风险管理水平。根据初级的内部评级法的要求，银行必须计算出银行初级的内部评级法的要求，银行必须计算出银行客户无力还本付息的可能性，以及各类贷款的详客户无力还本付息的可能性，以及各类贷款的详细的损失率等量化指标。细的损失率等量化指标。 2024/7/31资本业务新巴塞尔资本协议的最低资本要求新巴塞尔资本协议的最低资本要求1.1.核心资本（一级资本）与风险加权资产的比率不得低核心资本（一级资本）与风险加权资产的比率不得低于于4%4%，即：，即：核心资本比率核心资本核心资本比率核心资本/ /风险加权资产风险加权资产100%100% 核心资本核心资本
36、/ /（信用风险加权资产（信用风险加权资产12.512.5市场风险市场风险12.512.5操作风险）操作风险）100% 100% 4%4% 2. 2.总资本（一级和二级资本之和）与风险加权资产的比总资本（一级和二级资本之和）与风险加权资产的比率不得低于率不得低于8%8%，二级资本最高不得超过一级资本的，二级资本最高不得超过一级资本的100%100%。总风险资本比率（资本充足率总风险资本比率（资本充足率）总资本总资本/ /风险加权资风险加权资产产100%100%（核心资本附属资本）（核心资本附属资本）/ /（信用风险加权（信用风险加权资产资产12.512.5市场风险市场风险12.512.5操作风
37、险）操作风险）100%100%8%8%2024/7/31资本业务其中，作为二级资本的次级债务和中期优先股的其中，作为二级资本的次级债务和中期优先股的总额不得超过一级资本的总额不得超过一级资本的50%50%，按照信用风险标准，按照信用风险标准法的要求，一般准备金可以包括在二级资本中，法的要求，一般准备金可以包括在二级资本中，但是不能超过风险加权资产的但是不能超过风险加权资产的1.25%1.25%。按照内部评。按照内部评级法的要求，不再按照级法的要求，不再按照19881988年的处理方法将一般年的处理方法将一般准备金（即普通贷款损失准备）计入二级资本准备金（即普通贷款损失准备）计入二级资本。202
38、4/7/31资本业务资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健所谓资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而所谓资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而言，资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险。下言，资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险。下面是两家银行的资产负债表，通过对比便会了解它面是两家银行的资产负债表，通过对比便会了解它们的实际境况。们的实际境况。2024/7/31资本业务2010年09月12日，由27个国家的银行业监管部门和中央银行高级代表组成的巴塞尔银行监管委员会宣布,世界主要经济体银行监管部门代表当日就巴塞尔协议III达成一致。根据该协议,全球各商业银行的核心一级资本充足率将提升至7%,是
39、现行标准2%的三倍多。巴塞尔协议III规定,截至2015年1月,全球各商业银行的一级资本充足率下限将从现行的4%上调至6%。其中,由普通股构成的核心一级资本占银行风险资产的下限将从现行的2%提高至4.5%;此外,各银行还需增设“资本防护缓冲资金”,总额不得低于银行风险资产的2.5%,商业银行的核心一级资本充足率将由此被提高至7%。该规定将在2016年1月至2019年1月间分阶段执行。资本业务4、中国资本监管、中国资本监管中国资本充足率办法中国资本充足率办法2004年年3月月1号实施号实施中国银监会负责人说，中国银行业应对新资本协议挑中国银监会负责人说，中国银行业应对新资本协议挑战的基本策略可以
40、概括为战的基本策略可以概括为“两步走两步走”和和“双轨制双轨制”。所谓所谓“两步走两步走”就是先执行好就是先执行好1988年资本协议，与此同时鼓年资本协议，与此同时鼓励大银行开发内部评级体系，当条件成熟时采取内部评级法进励大银行开发内部评级体系，当条件成熟时采取内部评级法进行资本监管。行资本监管。“双轨制双轨制”就是就是2007年以后对商业银行的资本监管不搞年以后对商业银行的资本监管不搞“一一刀切刀切”，具备条件的大商业银行采取，具备条件的大商业银行采取新资本协议新资本协议进行资本进行资本监管；对其他银行，继续按照监管；对其他银行，继续按照商业银行资本充足率管理办法商业银行资本充足率管理办法实
41、施资本监管。实施资本监管。资本业务五、银行资本管理策略五、银行资本管理策略1、分子对策：提高资本总量、分子对策：提高资本总量内源资本策略内源资本策略留存盈余：留存盈余：利润留成和内部积累利润留成和内部积累优点：是最便宜的资本金来源优点：是最便宜的资本金来源缺点：受资产利润率和股东分红比率要缺点：受资产利润率和股东分红比率要求的压力，以及自身规模的限制求的压力，以及自身规模的限制资本业务1.发行股票发行股票优点：永久性的，高度稳定的资金来源。成本支付具有一定的可控性优点：永久性的，高度稳定的资金来源。成本支付具有一定的可控性缺点：控股格局发生改变；原股东利益被稀释；来自于股东的成本压力较缺点：控
42、股格局发生改变；原股东利益被稀释；来自于股东的成本压力较大，成本高大，成本高股票成本率股票成本率=股东要求分红率股东要求分红率/（1-边际税率）边际税率）可可发行优先股发行优先股2.发行债务资本发行债务资本优点：利息支付在税前发生，成本较低；股东控股格局不变优点：利息支付在税前发生，成本较低；股东控股格局不变缺点；本息偿还具有强制性，存在流动性压力；银行的损失不能以缺点；本息偿还具有强制性，存在流动性压力；银行的损失不能以债务资本来抵消；高财务杠率导致股东收益率不稳定债务资本来抵消；高财务杠率导致股东收益率不稳定3、其他策略、其他策略发行次级中长期债券发行次级中长期债券出售资产和出租设施出售资产和出租设施股票债券互换股票债券互换外源资本策略外源资本策略资本业务压缩银行资产规模压缩银行资产规模通过主动放慢资产扩张速度，销售部分高风通过主动放慢资产扩张速度，销售部分高风险，或市场价值较高的金融资产，来压缩银险，或市场价值较高的金融资产，来压缩银行资产规模。行资产规模。调整银行资产结构调整银行资产结构银行在资产规模不变情况下，通过资产组合银行在资产规模不变情况下，通过资产组合的调整，来降低资产的风险权数，从而达到的调整，来降低资产的风险权数，从而达到缩小分母缩小分母风险资产的目风险资产的目2、分母对策、分母对策资本业务
