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1、19 9、 项目成本管理项目成本管理2本本 节节 内内 容容n9.1 项目成本管理概念及相关术语项目成本管理概念及相关术语 n9.2 制定项目成本管理计划制定项目成本管理计划n9.3 项目成本估算项目成本估算n9.4 项目成本预算项目成本预算n9.5 项目成本控制项目成本控制9.1.1 成本与成本管理概念成本与成本管理概念1、什么是成本？、什么是成本？2、什么是项目成本管理？、什么是项目成本管理？ 项目成本管理的项目成本管理的4点考虑点考虑 A B C D9.1.1 成本与成本管理概念成本与成本管理概念n3 项目成本失控的原因：项目成本失控的原因： （1）对工程项目认识不足）对工程项目认识不足
2、 （2）组织制度不健全；）组织制度不健全； （3）方法问题；）方法问题； （4）技术的制约）技术的制约n成本管理的过程成本管理的过程成本估算成本估算成本预算成本预算成本控制成本控制9.1.2 相关术语相关术语n全生命周期成本全生命周期成本 在系统或产品的整个使用生命期内，获得在系统或产品的整个使用生命期内，获得（设计、生产、安装和测试等或活动）、运营（设计、生产、安装和测试等或活动）、运营与维护及生命周期结束时对产品的处置所发生与维护及生命周期结束时对产品的处置所发生的全部成本。的全部成本。n 成本类型：成本类型： 可变成本与固定成本可变成本与固定成本 直接成本与间接成本直接成本与间接成本9.
3、1.2 相关术语相关术语n直接成本与间接成本直接成本与间接成本n直接费用（直接费用（Direct Cost）能够直接归属于项目工）能够直接归属于项目工作的成本，作的成本，如项目组旅行费用、项目组人员工资和奖金、如项目组旅行费用、项目组人员工资和奖金、项目使用的物资项目使用的物资等等n间接费用（间接费用（Fixed Cost）非重复成本，如设备费非重复成本，如设备费用、场地租赁费用用、场地租赁费用等等n成本基线成本基线 将按时间段估算的成本加在一起，就是成本基线。将按时间段估算的成本加在一起，就是成本基线。n管理储备：管理储备： 是为未计划但是为范围和成本的潜在变化而预留出的是为未计划但是为范围
4、和成本的潜在变化而预留出的预算。预算。管理储备不是项目成本基线的一部分，但包含在项管理储备不是项目成本基线的一部分，但包含在项目预算中目预算中。7本本 节节 内内 容容n9.1 项目成本管理概念及相关术语项目成本管理概念及相关术语 n9.2 制定项目成本管理计划制定项目成本管理计划n9.3 项目成本估算项目成本估算n9.4 项目成本预算项目成本预算n9.5 项目成本控制项目成本控制8本本 节节 内内 容容n9.1 项目成本管理概念及相关术语项目成本管理概念及相关术语 n9.2 制定项目成本管理计划制定项目成本管理计划n9.3 项目成本估算项目成本估算n9.4 项目成本预算项目成本预算n9.5
5、项目成本控制项目成本控制99.3 项目成本估算项目成本估算n9.3.1 项目成本估算的主要项目成本估算的主要相关因素相关因素n同项目所耗用资源的数量、质量和价格有关同项目所耗用资源的数量、质量和价格有关n同项目的工期长短有关同项目的工期长短有关n同项目的质量结果有关同项目的质量结果有关n同项目范围的宽度和深度有关同项目范围的宽度和深度有关n 9.3.2 项目成本估算的项目成本估算的主要步骤主要步骤n识别并分析项目成本的构成科目识别并分析项目成本的构成科目n估算每一成本科目的成本大小估算每一成本科目的成本大小n分析成本估算结果，协调各种成本之间的比分析成本估算结果，协调各种成本之间的比例关系例关
6、系109.3.3 项目成本估算所采用的技术和工具项目成本估算所采用的技术和工具1 1、类比估算、类比估算指利用过去类似项目的实际费用作为当前项指利用过去类似项目的实际费用作为当前项目费用估算的基础。当对项目的详细情况了解甚少时（如目费用估算的基础。当对项目的详细情况了解甚少时（如在项目的初期阶段），往往采用这种方法估算项目的费用。在项目的初期阶段），往往采用这种方法估算项目的费用。类比估算是一种专家判断。类比估算是一种专家判断。2 2、自下而上估算、自下而上估算是指估算个别工作包或细节最详细的计是指估算个别工作包或细节最详细的计划活动的费用，然后将这些详细费用汇总到更高层级，以划活动的费用，然
7、后将这些详细费用汇总到更高层级，以便用于报告和跟踪目的。自下而上估算方法的费用与准确便用于报告和跟踪目的。自下而上估算方法的费用与准确性取决于个别计划活动或工作包的规模和复杂程度。性取决于个别计划活动或工作包的规模和复杂程度。3 3、参数估算、参数估算是一种运用历史数据和其他变量（如施工中是一种运用历史数据和其他变量（如施工中的平方英尺造价，软件编程中的编码行数，要求的人工小的平方英尺造价，软件编程中的编码行数，要求的人工小时数）之间的统计关系，来计算计划活动资源的费用估算时数）之间的统计关系，来计算计划活动资源的费用估算的技术。的技术。11本本 节节 内内 容容n9.1 项目成本管理概念及相
8、关术语项目成本管理概念及相关术语 n9.2 制定项目成本管理计划制定项目成本管理计划n9.3 项目成本估算项目成本估算n9.4 项目成本预算项目成本预算n9.5 项目成本控制项目成本控制9.4.1 项目成本预算项目成本预算n定义：定义： 将项目成本估算分配到项目的各项将项目成本估算分配到项目的各项具体工作上，确定各项活动的成本定额，具体工作上，确定各项活动的成本定额，制定项目成本的控制标准。制定项目成本的控制标准。n作用：作用： 保证项目按计划分配各种资源保证项目按计划分配各种资源 度量各项工作效率和效益的标准度量各项工作效率和效益的标准 对监控项目进度提供了标尺。对监控项目进度提供了标尺。9
9、.4.2 制定项目成本预算制定项目成本预算n项目成本预算的特征；项目成本预算的特征；n编制项目成本预算的原则；编制项目成本预算的原则；n制定项目成本预算步骤制定项目成本预算步骤9.4.3 项目成本预算项目成本预算n输入：输入：n工具和技术：工具和技术：成本汇总、准备金分成本汇总、准备金分析、参数估算、资金限制平衡析、参数估算、资金限制平衡n输出：输出：成本基准成本基准15本本 节节 内内 容容n9.1 项目成本管理概念及相关术语项目成本管理概念及相关术语 n9.2 项目成本估算项目成本估算n9.3 项目成本预算项目成本预算n9.4 项目成本控制项目成本控制9.5.1 项目成本控制主要内容项目成
10、本控制主要内容即：成本控制的方法和措施即：成本控制的方法和措施9.5.2 项目成本控制所用的技术和工具项目成本控制所用的技术和工具n1、成本变更控制系统、成本变更控制系统n2、绩效衡量分析挣值管理（、绩效衡量分析挣值管理（EV）n3、预测技术（、预测技术（ETC EAC）n4、项目绩效审核、项目绩效审核n5、偏差管理、偏差管理n6、项目管理软件、项目管理软件189.4.3 成本控制成本控制-挣值管理（挣值管理（EVM）n案例：案例： 假设现有一个小型信息系统项目假设现有一个小型信息系统项目个人个人理财信息系统需要开发，预算总额理财信息系统需要开发，预算总额（BAC）为）为10万元人民币，拟在万
11、元人民币，拟在12周内周内开发成功。开发成功。199.4.3 成本控制成本控制-挣值管理挣值管理（EVM）n计划费用（价值）计划费用（价值） Planned Value209.4.3 成本控制成本控制-挣值管理挣值管理（EVM）n实际费用（成本）实际费用（成本） Actual CostAC219.4.3 成本控制成本控制-挣值管理挣值管理（EVM）n挣值量挣值量 （EV Earned Value）计算方法计算方法?229.4.3 成本控制成本控制-挣值管理挣值管理（EVM）n成本差成本差 （CV Cost Variance）nCV = 挣值（挣值（EV）-实际成本（实际成本（AC） 到第八周时
12、：到第八周时：CV=54-68=-14（千元）（千元）n进度差进度差 （SV Schedule Variance）nSV = 挣值（挣值（EV）-预算成本（预算成本（PV） 到第八周时：到第八周时：SV=54-64=-10（千元）（千元）n资金效率（资金效率（CPI Cost Performance Index）nCPI = 挣值（挣值（EV）/实际成本（实际成本（AC） 到第八周时：到第八周时：CPI=54/68=0.794n进度效率（进度效率（SPI Schedule Performance Index）nSPI = 挣值（挣值（EV）/预算成本（预算成本（PV） 到第八周时：到第八周时：
13、SPI = 54/64 = 0.844239.4.3 成本控制成本控制-挣值管理挣值管理（EVM）n完工总成本（完工总成本（EAC Estimate at Completion） 1、假定项目未完工部分将按照、假定项目未完工部分将按照目前的效率目前的效率去进行预测：去进行预测： EAC = BAC/CPI=10 /0.794 = 12.594 2、假定项目未完工部分将按照、假定项目未完工部分将按照计划规定计划规定的效率进行的效率进行 预测：预测： EAC= AC+（BAC-EV）= 6.8 +（10-5.4） =11.4 3、重估所有剩余工作量的成本做出预测：假设重估、重估所有剩余工作量的成本
14、做出预测：假设重估 后剩余工作量的成本为后剩余工作量的成本为5万元：万元： EAC = 6.8 + 5 =11.8CPIEVBAC预算总额预算总额249.4.3 成本控制成本控制-挣值管理挣值管理（EVM）n完工尚需成本（完工尚需成本（ETC Estimate To Completion） 1、假定项目按照、假定项目按照目前的效率目前的效率去进行预测：去进行预测： EAC = BAC/CPI=10/0.794 = 12.594 ETC = EAC-AC=12.594 6.8 = 5.794 2、假定项目将按照、假定项目将按照计划规定计划规定的效率进行预测：的效率进行预测： EAC= AC+（B
15、AC-EV）=6.8 +（10-5.4）=11.4 ETC= BAC-EV=10 5.4 = 4.6 3、重估所有剩余工作量的成本做出预测：假设重估、重估所有剩余工作量的成本做出预测：假设重估 后剩余工作量的成本为后剩余工作量的成本为5万元：万元： EAC = 6.8 + 5 =11.8 ETC = 5CPIBAC预算总额预算总额9.4.3 成本控制成本控制-挣值管理挣值管理（EVM）完工绩效指数（完工绩效指数（TCPI）：）： 表示剩余预算每单位成本所对应的工作价值表示剩余预算每单位成本所对应的工作价值269.4.3 成本控制成本控制-挣值管理挣值管理EVn挣值管理中的偏差（挣值管理中的偏差
16、（Variance）279.4.3 成本控制成本控制-挣值管理挣值管理 练习练习1n假设一个项目总预算为假设一个项目总预算为50万，进展到现在，预算成本、万，进展到现在，预算成本、实际成本和挣值分别是实际成本和挣值分别是24万，万，26万，万，28万。万。n请计算：请计算： CV= CPI = SV= SPI = 按目前实际效率继续进行下：按目前实际效率继续进行下： EAC = ETC = 按预算思路继续进行：按预算思路继续进行： EAC = ETC =289.4.3 成本控制成本控制-挣值管理挣值管理n假设一个项目总预算为假设一个项目总预算为50万，进展到现在万，进展到现在PV=24万，万，
17、AC=26万，万，EV=28万。请计算：万。请计算： CV=EV-AC= 2 CPI =EV/AC= 1.0769 SV=EV-PV= 4 SPI =EV/PV= 1.167 按目前实际效率继续进行下：按目前实际效率继续进行下： EAC =BAC/CPI=50/1.0769=46.43 ETC =EAC-AC=46.23-26=20.43 按预算思路继续进行：按预算思路继续进行： EAC =AC+(BAC-EV)=26+(50-28)=48 ETC =50-28=22按照按照CPI按照计划规定按照计划规定29Case：挣值（：挣值（EV）分析）分析n请参阅题卷请参阅题卷30项目进展情况汇报思路：项目进展情况汇报思路：n1、项目当前的情况、项目当前的情况 cv，sv，cpi，spi，n2、项目今后情况的预测：、项目今后情况的预测： ETC，EACn3、项目整体发展趋势（动态从开始到现在）、项目整体发展趋势（动态从开始到现在） 的走势的走势SPI CPI走势曲线图走势曲线图n4、项目目前所取得的成绩、项目目前所取得的成绩n5、项目目前所面临的问题、项目目前所面临的问题n6、项目未来近期的工作和解决问题的措施、项目未来近期的工作和解决问题的措施 （支持）（支持）31谢 谢!
