理财规划师考试员工福利和退休计划133页

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1、l万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究必究课程思路课程思路员工福利概述法定员工福利企业自定员工福利团体保险在员工福利计划中的优势 l万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究必究？l万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究必究一、一、员工福利员工福利与员工工资与员工工资员工工资：员工工资：雇主对员工贡献的当期补偿员工福利：员工福利：广义广义: :企业为了满足员工的生活需要，在工资收入以外，向员工本人及其家属提供各种形式补偿的制

2、度 狭义狭义 ：社会保险和商业保险提供的保障 二、中国员工福利的历史沿革二、中国员工福利的历史沿革I I、统包阶段、统包阶段物质为主IIII、过渡阶段、过渡阶段福利意识增强IIIIII、创新阶段、创新阶段广覆盖，低水平，社会统筹和个人账户相结合l万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究必究三、员工福利的特点三、员工福利的特点均等性 长期性 集体性 补偿性 保障性四、员工福利的内容四、员工福利的内容 经济性福利项目设施性福利项目娱乐性福利项目员工服务福利项目其他福利项目l万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者万一网制作收集整理，未经

3、授权请勿转载转发，违者必究必究四、员工福利的内容（续）四、员工福利的内容（续）风险保障项目：风险保障项目：国家强制实施的社会保险福利计划企业出资的企业年金、补充医疗保险以及人寿保险意外及伤残等商业保险增加激励项目：增加激励项目： 股权、期权等福利计划住房、交通、教育、培训、带薪假期等其他福利计划。五、员工福利的类型五、员工福利的类型I.当期支付的员工福利和延期支付的员工福利II.法定员工福利和企业自定员工福利 III.全员性员工福利和特殊性员工福利 IV.固定性员工福利和弹性员工福利 V.集体员工福利和个人员工福利 VI.实物型员工福利和货币型员工福利 I、当期支付和延期支付的员工福利、当期支

4、付和延期支付的员工福利1 1、当期支付的员工福利、当期支付的员工福利2 2、延期支付的员工福利、延期支付的员工福利 延期支付 有条件兑现 满足未来保障需求和福利需求当期兑现 等价交易 直接补偿l万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究必究II、法定员工福利和企业自定员工福利、法定员工福利和企业自定员工福利1 1、法定员工福利、法定员工福利 强制实施 强调公平性 提供基本保障需求 2 2、企业自定员工福利、企业自定员工福利 自愿实施 强调效率 提供较高水平的保障 III、全员性员工福利和特殊性员工福利、全员性员工福利和特殊性员工福利1 1、

5、全员性员工福利、全员性员工福利指为企业所有员工提供的福利 ,强调员工福利的公平性，而不强调福利的差异性 2 2、特殊性员工福利、特殊性员工福利 指为企业高层次人才或者生活困难员工设计的福利 ,强调员工福利的差异性，而不强调福利的公平性IV、固定性员工福利和弹性员工福利、固定性员工福利和弹性员工福利1 1、固定性员工福利、固定性员工福利 指由企业设定的、员工被动接受的福利项目 具有相对的固定性，不强调福利待遇的多样化和个性化 2 2、弹性员工福利、弹性员工福利 又称自助餐式的福利，是指由企业设定、允许员工按照自己的意愿选择的福利项目 ,全部自选、部分自选和小范围自选 V V、集体员工福利和个人员

6、工福利、集体员工福利和个人员工福利 1 1、集体员工福利、集体员工福利 (主要形式)指企业举办或者通过社会服务机构举办，供员工集体享受的福利性设施和服务 ,如，俱乐部、健身房、食堂、免费午餐等 2 2、个人员工福利、个人员工福利 (非主要形式)指由福利基金开支的，主要以货币形式支付给员工的福利补贴 ,如，两地分居的探亲假期、工资补贴、上下班交通补贴、冬季生活取暖补贴、生活困难补贴等l万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究必究VI、实物型员工福利和货币型员工福利、实物型员工福利和货币型员工福利1 1、实物型员工福利、实物型员工福利 指企业

7、直接以发放实物的形式或者直接提供服务的方式提供员工福利 .优势优势: :团体采购的方式集中购买 ,在价格上就比员工个人购买具有优势劣势劣势: :难以满足员工较高层次的需求,增加了企业工作量 ,提高了管理成本VI、实物型员工福利和货币型员工福利（续）、实物型员工福利和货币型员工福利（续）2 2、货币型员工福利、货币型员工福利 指企业向员工提供的福利主要以货币或者准货币的形式出现 劣势劣势:失去了价格优势优势优势:降低管理成本;满足了员工不同层次的需求;企业提供的期股、期权，是对员工工作成绩的肯定，满足了员工自我实现的需求l万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者万一网制作收集整理，未经授权

8、请勿转载转发，违者必究必究六、六、 员工福利的作用员工福利的作用 （一）、员工福利对政府的作用（一）、员工福利对政府的作用 积极作用积极作用: :解除政府的后顾之忧调节经济的手段可以保障劳动力的再生产消极消极: :影响政府的宏观决策影响政府的税收（二）、员工福利对企业的作用（二）、员工福利对企业的作用 积极积极: :降低企业劳动成本、免税和延税作用有吸引人才、保留人才的作用具有激励员工的作用具有改善和优化劳动条件的作用消极：消极：加重企业的负担可能提高员工的缺勤率l万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究必究（三）、员工福利对员工的作用（

9、三）、员工福利对员工的作用 积极；积极；可以消除劳动者的忧虑和恐惧减轻家庭其他成员的负担缓解工作压力消极：消极：易助长员工的依赖心理使员工失去对全部报酬的处置权影响员工的流动七、规划员工福利计划的步骤七、规划员工福利计划的步骤调查员工福利的需求调查员工福利的需求设计员工福利计划设计员工福利计划论证员工福利计划的可行性论证员工福利计划的可行性实施员工福利计划实施员工福利计划反馈员工福利计划的意见反馈员工福利计划的意见八、影响员工福利计划的因素八、影响员工福利计划的因素（一）、影响员工福利计划的外部因素（一）、影响员工福利计划的外部因素1、国家法律、法规。2、消费物价指数。3、劳动力市场状况。4、

10、竞争对手的福利水平。5、工会的态度和力量。（二）、影响员工福利计划的内部因素（二）、影响员工福利计划的内部因素1、企业支付能力。2、员工工资水平。3、员工的年龄和文化构成。课程思路课程思路员工福利概述法定员工福利企业自定员工福利团体保险在员工福利计划中的优势 生活中的社会风险生活中的社会风险风险：风险：不可预见的事件和该事件所带来的经济损失社会风险：社会风险：在人们的基本生活中所发生，依靠个人能力无法克服的风险年老、患病、失业、职业伤害、生育和家庭困难一、社会保障一、社会保障(一一)社会保障的定义社会保障的定义社会保障即抵御社会风险的制度安排，意在向遇到社会风险的人提供帮助以保障其基本生活（二

11、）、社会保障理论体系（二）、社会保障理论体系社会救助、社会保险、社会福利、社会补偿、社会互助等1 1、社会福利：、社会福利：由国家筹集资金，举办公共项目向公民提供福利待遇的社会保障制度2 2、社会保险、社会保险：通过参保人缴费建立公共基金或个人账户，国家可以给予资助，向符合资格条件的受益人提供保险待遇的社会保障制度l万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究必究l万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究必究l万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者万一网制作收集整理，未经授权请勿

12、转载转发，违者必究必究3 3、社会救助、社会救助：由国家筹集资金，向需要帮助的特定群体提供现金、物质和行为的帮助。4 4、社会补偿、社会补偿：由国家筹集资金，向为国家和社会公共利益而牺牲和伤残的人作出经济补偿的特殊群体社会保障制度5 5、社会互助、社会互助：由国家和社会各方共同筹集资金，社会成员相互提供帮助的辅助性社会保障制度安排。l万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究必究(三三)、筹集资金、管理基金和发放福利、筹集资金、管理基金和发放福利I、筹集资金、筹集资金1、财政支付、财政支付l政府承担大部分费用（丹麦、新西兰、加拿大、澳大利亚

13、，政府负担比例在60%以上）l政府承担一部分费用（美国、意大利、阿根廷，政府只负担15%-30%）l政府承担少部分费用（新加坡和马来西亚，一般在10%以下）I、筹集资金（续）、筹集资金（续）2、企业缴费、企业缴费建立社会统筹基金费基，即计算缴费的基数费率，即计算缴费的比率征缴方式依据征缴机构和流程的规定税收待遇l万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究必究l万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究必究l万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者万一网制作收集整理，未经授权请勿转载

14、转发，违者必究必究I、筹集资金（续）、筹集资金（续）3、员工薪酬代扣、员工薪酬代扣建立个人账户与企业缴费一样，也需规定费基、费率、征缴方式及税收待遇筹资方法筹资方法1、薪酬比例法2、固定供款额3、储蓄法4、趸缴法工薪阶层生意人l万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究必究IIII、管理基金、管理基金按照安全原则进行运营，以增值保值中国社会保障基金投资管理暂行办法中国社会保障基金投资管理暂行办法规定：规定：银行存款和国债投资的比例不得低于50%。其中，银行存款比例不得低于10%；在同一家银行的存款不得高于社保基金银行存款总额的50%。企业债

15、、金融债投资的比例不得高于10%。证券投资基金、股票投资的比例不得高于40%。III、发放福利、发放福利国民均等福利国民均等福利与个人收入和缴费不关联职业福利职业福利与个人收入和缴费相关联的个人账户福利个人账户福利据个人账户积累总额确定支付水平三个基本概念三个基本概念1 1、缴费率、缴费率供款水平与当期薪酬收入的比例2 2、投资回报率、投资回报率退休资产投资收益与本金的比例2 2、养老金替代率、养老金替代率养老金与员工在职当斯薪酬收入的比例l万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究必究（四）、社会保障制度的历史（四）、社会保障制度的历史两

16、个里程碑:德国在俾斯麦时期首创社会保障制度年美国建立全面社会保障制度中国社会保中国社会保障体系结构障体系结构国家国家个人个人企业企业第一支柱第一支柱第二支柱第二支柱第三支柱第三支柱中国社会保障体系中国社会保障体系社会福利与救助社会福利与救助社会保险社会保险社会互助社会互助军人保险军人保险民政部门民政部门城乡城乡低保低保救灾救灾赈济赈济劳动和社会保障部劳动和社会保障部 卫生部卫生部 建设部建设部 工会和社区工会和社区军人保险局军人保险局伤残伤残医疗医疗随军家随军家属失业属失业津贴津贴养养老老失失业业工工伤伤生生育育医医疗疗农村合农村合作医疗作医疗住房公住房公积金积金企业补充保险计划企业补充保险计

17、划二、社会基本养老保险二、社会基本养老保险养老风险养老风险风险的必然性风险相对可预测性退休生活的阶段性退休生活的阶段性退休生活初期退休生活初期 高消费阶段退休生活中期退休生活中期 平稳消费阶段退休生活晚期退休生活晚期 健康支出阶段 老人经济三要素：老人经济三要素：现金现金支持老人基本生活中衣、食、住、行的持续性收入，保障老人基本生活的第一物质要素特征不得低于最低标准具有稳定的收入来源老人经济三要素老人经济三要素：（续）：（续）医疗医疗政府提供免费医疗服务建立社会医疗保险或合作医疗保险计划强制个人进行医疗储蓄老人经济三要素老人经济三要素：（续）：（续） 住房住房退休前结束购房供款，拥有自己的住房

18、入住低租住房居住公房（一）、基本养老保险制度的概念和发展（一）、基本养老保险制度的概念和发展概念概念:又称老年社会保险制度，是指国家根据一定的法律、法规对劳动者达到法定退休年龄并从事某种劳动达到规定的年限后，由国家或者企业依法给予帮助，以维持老年人基本生活的社会保险制度我国社会养老保险的发展：我国社会养老保险的发展：0 0世纪世纪9090年代，开始改革传统的退休制度年代，开始改革传统的退休制度1991年 关于城镇企业职工养老保险制度改革的决定1995年 关于深化企业职工养老保险制度改革的通知1997年关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 1992年 县级农村养老保险基本方案（试行）企业

19、缴费企业缴费个人缴费个人缴费社会统筹账户社会统筹账户个人账户个人账户个人个人养养老老保保险险缴缴费费养养老老金金给给付付一定条件一定条件基础养老金基础养老金个人账户养老金个人账户养老金（三）、养老保险资金的筹集（三）、养老保险资金的筹集 I I、养老保险缴费、养老保险缴费 个个人人缴缴费费率率等于个人缴纳养老保险的费用与职工工资额之间的比率；职工工资以上年度职工月平均工资计算，其计算公式为：个人缴费率个人缴费率= =个人缴费个人缴费/ /职工工资额职工工资额100%100%I I、养老保险缴费、养老保险缴费 ( (续续) )企业缴费率企业缴费率等于企业缴纳养老保险的费用与企业工资总额的比率；企

20、业工资总额以企业上年度月平均发放的工资总额为基础计算，其计算公式为：企业缴费率企业缴费率= =企业缴费企业缴费/ /职工工资总额职工工资总额100%100%IIII、基本养老保险的缴费标准：、基本养老保险的缴费标准：企业职工以上年度本人月平均工资为缴费基数。本人月平均工资低于当地职工平均工资60%的，按当地职工平均工资60%为基数缴费；超过当地职工平均工资300%的，按当地职工平均工资300%为基数。企业缴费：企业缴费：私营企业为工资总额（或职工个人缴费基数之和）的21%；原来经国家批准的行业统筹单位为20%；其它企业为23%。个人缴费：个人缴费：现行的个人账户规模为本人缴费工资的8%，完全由

21、个人缴费形成，账户储存额按年累积计算复利计息 （四）、养老金的给付（四）、养老金的给付养老保险金的给付是指职能部门按照国家政策规定的条件、项目、标准等运用一定的方式，为保障范围内的职工支付养老金的制度安排。I I、养老金给付的条件、养老金给付的条件1 1、达到政府规定的退休年龄、达到政府规定的退休年龄 男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁；男年满50周岁，女年满45周岁，经劳动鉴定委员会鉴定为完全丧失劳动能力的；男年满55周岁，女年满45周岁，从事井下、高空、高温及有毒有害工种达规定年限的参保人员。2 2、缴费或投保或居住达到一定的年限、缴费或投保或居住达到一定的年限 缴费年

22、限满15年IIII、基本养老保险待遇支付、基本养老保险待遇支付基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成凡参加社会养老保险,并缴费15年以上,可领基本养老金1 1、基础养老金、基础养老金（来自社会统筹）地方上年度职工月平均工资的20%（25%，30%）2 2、个人账户养老、个人账户养老（个人自我保障原则）月支付标准为本人账户储存额除以120个人账户的组成：个人账户的组成：个人缴纳的全部基本养老保险费；企业缴纳基本养老保险费中按被保险人个人缴费工资基数的一定比例划入的部分；上述两部分的利息金额。 宋女士1974年参加工作,单位在1999年参加了社会养老保险,2003年她在某市办理了退休手续,并在

23、该市居住,假定：1“中人”过渡性养老金政策，年功地方年平均工资元个人账户积累总额元请计算宋女士每月可以领取到的基本养老金为多少金额基础养老金基础养老金04个人账户养老个人账户养老 过渡性养老过渡性养老 总额总额46IIIIII、养老金给付的指数化管理、养老金给付的指数化管理 指养老金的给付随着工资指数或物价指数的变动而变动 1 1、养老金指数化管理的调节机制、养老金指数化管理的调节机制。 v自动指数化调节机制 也称动态调节机制，即养老金的给付随物价水平或工资水平的变化自动调整 v非自动调节机制 非自动指数化调节机制是指退休职工领取的养老金不是每年自动进行指数化调整的，而是政府在特殊时期采取的政

24、策调节措施，也称为临时补贴。 2 2、养老金指数化管理的方式、养老金指数化管理的方式。 （1 1）物价指数化管理。）物价指数化管理。 即实行养老金给付与零售物价指数挂钩，调整养老金给付的制度 物价指数化管理的计算公式如下：当年月领取养老金=上年月领取养老金（1+零售物价指数年增长幅度）。 （2 2）生活费用价格指数化管理）生活费用价格指数化管理 即实行养老金给付与生活用品消费指数挂钩，调整养老金给付的制度 生活费用价格指数化管理的计算公式如下：当年月领取养老金=上年月领取养老金（1+生活费用指数年增长幅度）。 （3 3）工资指数化管理。）工资指数化管理。 即实行养老金给付与社会职工平均工资增长

25、指数挂钩，调整养老金给付的制度。工资指数化管理的计算公式如下：当年月领取养老金=上年月领取养老金（1+社会职工平均工资增长幅度调整系数）。 （五）（五） 我国养老金市场现状我国养老金市场现状I I、统账结合养老模式面临的危机、统账结合养老模式面临的危机 养老保险面临巨大财务压力 养老保险覆盖面窄 养老金待遇偏低 养老基金保值增值困难 家庭保障功能弱化 IIII、统账结合养老模式改革的思路与对策、统账结合养老模式改革的思路与对策 充分发挥家庭养老保障的作用 妥善协调养老保险缴费率、投资收益率和收入替代率之间的矛盾 建立多层次多元化的养老保障制度 做实个人账户，增加制度的可持续性 三、三、 基本医

26、疗保险制度基本医疗保险制度 健康风险特征：健康风险特征：风险的不可预见性经济损失的严重性风险源的复杂性对他人的危及性（一）、基本医疗保险制度的概念和特点（一）、基本医疗保险制度的概念和特点 广义广义的基本医疗保险制度是指国家、企业对劳动者（公民）因为疾病、受伤和生育等原因需要去医疗机构进行诊断、检查和治疗时，提供必要的医疗费用和医疗服务的制度。 狭义狭义的基本医疗保险制度是指劳动者由于疾病、非因工负伤引起的医疗费用给予保障的制度。 （二）、基本医疗保险的缴费（二）、基本医疗保险的缴费 I I、基本医疗保险的缴费基数、基本医疗保险的缴费基数一般来说，基本医疗保险的缴费基数是职工工资。职工个人以本

27、人工资收入作为缴费基数，用人单位以在职职工工资总额作为缴费基数。IIII、基本医疗保险的缴费比例、基本医疗保险的缴费比例个人缴费比例是指社会保险经办机构或者税务部门按照职工个人工资收入确定缴费（或纳税）的比例。企业缴费比例是指社会保险经办机构或者税务部门按照用人单位工资总额确定缴费（或纳税）的比例。我国一般要求个人缴纳工资总额的2%，用人单位缴纳工资总额的6%。IIIIII、基本医疗保险个人账户的建立、基本医疗保险个人账户的建立我国职工个人账户主要来源于两部分：一是职工个人缴纳的基本医疗保险费，初期缴费为职工工资收入的2%；二是用人单位缴纳的基本医疗保险费的一部分，一般来说，用人单位缴费的30

28、%左右划入职工个人账户。IVIV、基本医疗保险统筹基金的建立、基本医疗保险统筹基金的建立社会统筹基金即全社会范围内统一使用的医疗保险资金形成的结余。我国基本医疗保险统筹基金主要来源于用人单位缴纳的一部分基本医疗保险缴费。用人单位缴费划入社会统筹范畴的比例大约为70%左右，即用人单位缴费的30%左右用于为职工个人建立个人账户后剩余的部分。 （三）、基本医疗保险制度的保障（三）、基本医疗保险制度的保障基本医疗保险制度不仅保障疾病给人带来的直接经济损失（如医疗费用），而且为疾病带来的间接损失提供补偿（如误工费），还为公民提供疾病预防、健康维护等公共医疗卫生服务。 I I、基本医疗保险的保障项目、基本

29、医疗保险的保障项目基本医疗保险提供的保障由以下几个项目构成：基本医疗保险提供的保障由以下几个项目构成：1 1、医疗服务。、医疗服务。 （1）医疗诊疗服务。 （2）预防保健服务。 （3）医疗药品费用。 （4）医疗生活设施。2 2、疾病津贴。、疾病津贴。疾病津贴是劳动者（公民）因患病致使劳动收入中断而暂时失去生活来源时，从基本医疗保险经办机构获得保障其基本生活的现金补偿。II、基本医疗保险的支付标准、基本医疗保险的支付标准统筹账户起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的左右，最高支付限额原则上控制在当地职工年平均工资的倍左右。起付标准以下的医疗费用，从个人账户中支付或由个人自付。起付标准以上、最高

30、支付限额以下的医疗费用，主要从统筹基金中支付，个人也要负担一定比例。假设社会平均工资为假设社会平均工资为20002000元元/ /月，孙先生做心脏搭月，孙先生做心脏搭桥手术并进行术后病症治疗。最后，在目录内的总桥手术并进行术后病症治疗。最后，在目录内的总费用为费用为1010万元，目录以外的费用为万元，目录以外的费用为3.53.5万元万元, ,总共总共13.513.5万元（最高支付限额以下起付线以上的医疗费万元（最高支付限额以下起付线以上的医疗费用个人自付）求孙先生本次治疗自付费用占用个人自付）求孙先生本次治疗自付费用占总费用的比例总费用的比例2000元/月12月/年10%=2400(起付线)

31、2000元/月12月/年4倍=96000(支付封顶线)(96000-2400)0.8=74880(可以报销)孙先生可以从基本医疗社会统筹报销孙先生可以从基本医疗社会统筹报销7488074880元元2400(起付线)(96000-2400)0.2=18720(自费部分)100000-96000=4000(目录内不予报销)35000(目录以外部分)2400+4000+18720+35000=60120(自付总额)孙先生自付费用占本次治疗费用的孙先生自付费用占本次治疗费用的45%45%各省市自治区据自身情况略有不同。四四 、失业保险制度、失业保险制度（一）、失业的概念一）、失业的概念失业是指有劳动能

32、力并愿意工作的劳动者找不到工作，失业是劳动力资源的一种浪费。失业分为两类：一类是就业转失业，另一类是新生劳动力中未实现就业的人员。一般来说，失业保险仅保障就业转失业的人员。失业必须同时具备以下三个条件：失业必须同时具备以下三个条件：符合法定就业年龄有劳动能力无工作收入（二）、失业保险制度的概念和特点（二）、失业保险制度的概念和特点失业保险制度是指劳动者由于非本人原因失去工作、中断收入时，由国家和社会依法保证其基本生活需要的一种社会保障制度。 （三）、失业保险制度的保障（三）、失业保险制度的保障I I、失业保险给付资格的规定、失业保险给付资格的规定1、失业者必须是非自愿失业 2、处于法定劳动年龄

33、并具备工作能力 3、有愿意就业 4、依照法规或章程履行规定的义务 IIII、失业保险金的给付、失业保险金的给付失业保险给付水平失业保险给付水平 失业津贴的给付以缴费职工缴纳的费用或以失业前的工资为依据确定的。 根据我国失业保险条例的规定，失业保险金的标准，按照低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准的水平，由省、自治区、直辖市人民政府确定。 各地具体情况不同各地具体情况不同, ,例如吉林例如吉林: :累计缴费年限满1年不足2年的,领取3个月失业保险金;累计缴费年限满2年不足3年的,领取6个月失业保险金;累计缴费年限满3年不足4年的,领取9个月失业保险金;累计缴费年限满4年不足5年的,

34、领取12个月失业保险金;累计缴费年限满5年不足6年的,领取14个月失业保险金;五、五、 工伤保险制度工伤保险制度（一）、职业伤害与工伤保险制度的概念（一）、职业伤害与工伤保险制度的概念I I、职业伤害及其危害、职业伤害及其危害 职业伤害简称工伤，是指劳动者在工作岗位，从事与生产劳动有关的工作中，发生的人身伤害事故、急性中毒事故。即使职工不在劳动岗位，由于企业设施不安全、劳动条件恶劣而引起的人身伤害事故，也属于职业伤害。伤伤是指劳动者在生产工作或日常生活中发生不测事故，致使组织器官或生理功能遭受的损伤，经过治疗休养可以恢复劳动能力。残或者伤残残或者伤残是指人体遭受的损伤比较严重，虽经过治疗休养仍

35、然不能完全复原，致使肌体功能留有轻度残疾或者部分、完全丧失劳动能力。职业病职业病是指用人单位的劳动者在职业活动中，因接触粉尘、放射性物质和其他有毒、有害物质等因素而引起的疾病。IIII、工伤保险制度的特点、工伤保险制度的特点 1.工伤保险的立法最完善。 2.工作是确定工伤的依据。 3.工伤保险的给付优厚、保障项目完备。 4.工伤保险目的是医疗救治和经济补偿。工伤保险：工伤保险：是指劳动者在生产经营活动或在某些规定的情况下，遭受意外事故，造成伤残、职业病、死亡等伤害，为劳动者提供医疗救治和康复服务，保证劳动者及其遗属生活的社会保险制度。（三）、工伤保险资金的筹集和管理（三）、工伤保险资金的筹集和

36、管理I I、工伤保险资金筹集的原则、工伤保险资金筹集的原则1、以支定收、收支平衡、留有储备的原则。 2、实行个人不缴费的原则 3、确定合理缴费的原则 风险风险等级等级风险风险性质性质行业名称行业名称费率费率一类一类风险风险较小较小银行业，证券业，保险业，其他金融活动业，居民服务业，其他服务业，租赁业，商务服务业，住宿业，餐饮业，批发业，零售业，仓储业，邮政业，电信和其他传输服务业等。0.5%二类二类风险风险中等中等房地产业，体育，娱乐业，水利管理业，环境管理业，公共设施管理业，农副食品加工业，食品制造业，饮料制造业，烟草制品业，纺织业，纺织服装、鞋、帽制造业，皮革、毛皮、羽绒及其制品业等。1.

37、0%三类三类风险风险较大较大石油加工，炼焦及核心燃料加工业，化学原料及化学制品制造业，黑色金属冶炼及压延加工业、有色金属冶炼及压延加工业、石油和天然气开采业，黑色金属矿采选业，有色金属矿采选业，非金属矿采选业。2.0%（四）、工伤保险制度的给付（四）、工伤保险制度的给付I I、工伤的认定、工伤的认定1、工伤认定的程序 2、工伤事故认定的范围。 3、职业病认定的范围 4、职业病保险保障的是法定职业病。 IIII、劳动能力鉴定、劳动能力鉴定（1）在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；（2）工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的；（3）在工作时间和工

38、作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；（4）患职业病的；（5）因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；（6）在上下班途中，受到机动车事故伤害的；（7）法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。IIIIII、工伤保险待遇的给付、工伤保险待遇的给付1、工伤保险给付水平的确定 2、工伤保险的医疗给付 3、工伤保险的伤残抚恤待遇 4、工伤保险待遇给付的终止 补偿类别补偿类别 伤残津贴伤残津贴一次性伤残补助金一次性伤残补助金伤残待伤残待遇遇生活完全不生活完全不能自理能自理1 1级级2 2级级3 3级级4 4级级本人工资的本人工资的90%90%本人工资的本人工资的85%85%本

39、人工资的本人工资的80%80%本人工资的本人工资的75%75%2424个月的本人工资个月的本人工资2222个月的本人工资个月的本人工资2020个月的本人工资个月的本人工资1818个月的本人工资个月的本人工资生活大部分生活大部分不能自理不能自理5 5级级6 6级级本人工资的本人工资的70%70%本人工资的本人工资的60%60%1616个月的本人工资个月的本人工资1414个月的本人工资个月的本人工资生活部分不生活部分不能自理能自理7 7级级8 8级级9 9级级1010级级1212个月的本人工资个月的本人工资1010个月的本人工资个月的本人工资8 8个月的本人工资个月的本人工资6 6个月的本人工资个

40、月的本人工资护理费护理费完全不能自理完全不能自理大部分不能自理大部分不能自理部分不能自理部分不能自理50%50%的统筹地区上年度月平均工资的统筹地区上年度月平均工资40%40%的统筹地区上年度月平均工资的统筹地区上年度月平均工资30%30%的统筹地区上年度月平均工资的统筹地区上年度月平均工资死亡待死亡待遇遇丧葬补助金丧葬补助金统筹地区上年度职工月平均工资统筹地区上年度职工月平均工资6 6个月个月遗属一次性遗属一次性抚恤金抚恤金统筹地区上年度职工月平均工资的统筹地区上年度职工月平均工资的48486060个月个月遗属定期抚遗属定期抚恤金恤金统筹地区上年度职工月平均工资计发，配偶为统筹地区上年度职工

41、月平均工资计发，配偶为40%40%，其他供养亲属为，其他供养亲属为30%30%；供；供养亲属为孤寡老人和孤儿，在上述标准基础上加发养亲属为孤寡老人和孤儿，在上述标准基础上加发10%10%五、生育保险制度五、生育保险制度（一）、生育保险制度的概念和特点（一）、生育保险制度的概念和特点生育保险制度是指国家和企业为怀孕、分娩、哺乳和节育的妇女提供医疗服务、生育津贴、产假和休假，以保障妇女因生育、节育、抚养孩子而造成收入中断的妇女及其孩子基本生活的一种社会保险制度。 生育保险制度的特点：生育保险制度的特点：生育保险制度保障的范围小生育保险制具有福利性实行“产前与产后都享受”的原则生育保险是短期保障制度

42、生育保险与医疗保险密切相关课程思路课程思路员工福利概述法定员工福利企业自定员工福利团体保险在员工福利计划中的优势 企业自定员工福利企业自定员工福利是企业根据自身的经济状况、发展规划、竞争力等因素，自愿为员工举办的福利项目。企业自定员工福利和法定福利企业自定员工福利和法定福利的本质区别是，企业自定员工福利是企业自愿实施的，不存在国家法律、政策强制实施的问题。 一、企业补充养老保险一、企业补充养老保险广义的养老保险的主要包含政府提供的基本养老保险、企业提供的企业补充养老保险和商业人寿保险公司提供的人寿保险三个方面。企业补充养老保险又称企业年金企业年金，即企业举办、每年给付的养老保险（一）、企业补充

43、养老保险的发展的条件（一）、企业补充养老保险的发展的条件p企业具备发展企业补充养老保险的经济能力p企业发展补充养老保险可以税前列支p企业补充养老保险的投资收益免税p企业可以分享退休金计划获得的额外收益p个人参加退休金计划可以享受延税优惠（二）、企业补充养老保险资金的筹集和经办（二）、企业补充养老保险资金的筹集和经办主体主体I I、企业补充养老保险资金的筹集、企业补充养老保险资金的筹集1、企业补充养老保险资金主要由企业负担。 2、社会保险经办机构返还给企业的供款。 3、产品销售收入。 IIII、企业补充养老保险的经办主体、企业补充养老保险的经办主体1、大企业、企业集团和行业经办 2、各级社会保险

44、经办机构经营企业补充养老保险 3、商业性保险公司等金融机构经办企业补充养老保险业务 （三）、企业补充养老保险的运作机制（三）、企业补充养老保险的运作机制I I、确定受益型企业年金方案、确定受益型企业年金方案 确定受益型退休金计划主要是指由雇主资助的职工退休后每月可以获得固定养老金的保障计划。领取养老金的计算公式为：养老金 = 替代系数工作期最终养老工资 其中，替代系数是指养老金逐年增长的比例；工作期是指从职工加入企业年金方案到职工退休或离职这段时间 IIII、确定供款型企业年金方案、确定供款型企业年金方案 确定供款型年金方案是指缴费率事先确定，雇主一般承担大部分缴费，雇员可以自愿选择附加缴费，

45、缴费比例最高不超过工资的25%。职工的缴费主要有两方面的用途：一是购买商业保险，以抵御意外人身风险；二是为雇员建立个人投资账户。 IIIIII、确定受益型和确定供款型企业年金的比较、确定受益型和确定供款型企业年金的比较 1、担保运作机制不同 2、承担责任不同 3、发展前景不同 （四）、企业补充养老保险的管理（四）、企业补充养老保险的管理 I I、基金缴费人基金缴费人企业补充保险基金的缴费人可以是企业或者个人，是企业补充养老保险的供款人。 IIII、基金受益人、基金受益人基金受益人是指享有获得养老金权利的人IIIIII、基金受托人、基金受托人基金受托人是企业、企业集团或者行业，是接受缴费人的委托

46、，负责管理企业补充保险的管理，并对受益人负责。IVIV、投资管理人、投资管理人投资管理人是法人机构，接受受托人的委托，按照签订的资产管理协议，审慎投资运作基金资产。 V V、基金保管人、基金保管人保管人是法人机构，是接受受托人委托，代为安全保管基金资产。 缴费人（委托人缴费人（委托人) )保管人保管人受益人受益人受托人受托人投资管理人投资管理人市场投资组合市场投资组合 二、企业补充医疗保险二、企业补充医疗保险 基本医疗保险、补充医疗保险和商业医疗保险是医疗保险体系的三个支柱。 （一）、补充医疗保险的概念和特点（一）、补充医疗保险的概念和特点 补充医疗保险是指职工以企业为单位自愿或者被强制参加基

47、本医疗保险以外的医疗保险。补充医疗保险是相对于基本医疗保险而言的，是根据权利和义务统一的原则，依据特殊人群需要而设立的，是对基本医疗保险的补充保险。 补充医疗保险主要有以下几方面的特点：补充医疗保险主要有以下几方面的特点： I、补充医疗保险是基本医疗保险的补充II、补充医疗保险属于较高层次的保障III、补充医疗保险资金的经营具有盈利性IV、补充医疗保险的经营具有竞争性医疗保障水平医疗保障水平商业保险补充医疗保险 基本医疗保险 基本医疗保险保障群体基本医疗保险保障群体 未保障群体未保障群体 人人 商业保险( (二二) )、补充医疗保险的经办方式、补充医疗保险的经办方式 I、政府经办的补充医疗保险

48、II、社会保险机构经办的补充医疗保险 II、商业保险公司经办补充医疗保险 IV、工会经办的职工互助保险 （三）、（三）、补充医疗保险保障的范围补充医疗保险保障的范围 I、基本医疗保险“起付线”以下部分的保障 II、基本医疗保险“封顶线”以上部分的保障 III、基本医疗保险个人自付部分的保障 IV、基本医疗保险未保障的社会群体 V、基本医疗保险不提供保障的部分 VI、基本医疗保险不承担责任的医疗责任保险 三、员工股权激励三、员工股权激励员工股权激励是指员工以参与企业股份的形式参与企业利润分配的薪酬制度，股权激励对防止企业员工短期行为，引导其追求企业长期效益的行为具有比较好的激励和约束作用。（一）

49、、员工股权激励的类型（一）、员工股权激励的类型 I I、现股激励、现股激励现股激励是指公司通过奖励或参照股票当前市场价值向员工出售的方式，使员工即时直接获得股权。 IIII、期股激励、期股激励 期股激励是指公司和经理人约定在将来某一时期内以一定价格购买一定数量的股权，购股价格一般参照股权的当前价格确定。 IIIIII、期权激励、期权激励期权激励是指公司给予经理人在将来某一时期以一定价格购买一定数量股票的权利，经理人到期可以行使或者放弃这个权利，即行权，购股价格一般参照股权的当前价格确定。 （二）、不同股权激励模式的比较（二）、不同股权激励模式的比较增值收增值收益权益权 持有持有风险风险股权表股

50、权表决权决权资金即资金即期投入期投入 享受贴享受贴息息 现股现股 期股期股期权期权 （三）、股权激励的条件和范围（三）、股权激励的条件和范围四、员工培训四、员工培训（一）、员工培训的概念（一）、员工培训的概念（二）、员工培训的原则（二）、员工培训的原则I、近期目标和长远战略的关系II、理论和实践的关系III、共性和个性的关系（三）、培训的类型（三）、培训的类型I、职前培训和在职培训II、普通培训和技术培训课程思路课程思路员工福利概述法定员工福利企业自定员工福利团体保险在员工福利计划中的优势 一、商业团体保险的保障一、商业团体保险的保障（一）、团体保险的含义（一）、团体保险的含义I I、团体的含

51、义、团体的含义团体保险关系中保险人的相对方（被保险人）即团体。 1.1.团体组成的规定团体组成的规定 参加团体保险的团体，不能是为投保团体保险而组成的团体，而必须是已经存在的、有特定业务活动、实行独立核算的正式法人团体。 2.2.团体人数和参保比例的规定团体人数和参保比例的规定 团体保险实践中，往往规定参加团体保险的团体必须达到一定的人数，对参保比例也有一定的规定。 我国规定，投保团体的人数等于或少于8人时，所有成员必须全部投保；投保人数多于8人的，投保成员应占团体成员总数的75(含75)。 3.3.团体人员参保资格的认定团体人员参保资格的认定 (1)全职或专职工作的规定 (2)正常在职工作的

52、规定 (3)试用期间的规定 IIII、团体保险的含义、团体保险的含义团体保险是指由保险公司用一份保险合同为团体内的许多成员提供保险保障的一种人身保险业务。在团体保险中，符合上述条件的“团体”为投保人，团体内的成员为被保险人，保险公司签发一张总保单给投保人（团体），为被保险人因疾病、伤残、死亡以及离职退休等提供补助医疗费用、给付抚恤金和养老金。 团体保险种类包括团体人寿保险、团体健康保险、团体意外伤害保险和团体年金保险。 （二）、团体保险的特征（二）、团体保险的特征 I、特殊的风险选择规则II、灵活的保险计划设计III、相对低廉的经营成本IV、专业的服务和管理二、团体人寿保险二、团体人寿保险（一

53、）、团体人寿保险的主要险种（一）、团体人寿保险的主要险种 I I、团体定期人寿保险、团体定期人寿保险 团体定期人寿保险常简称为团体定期保险，是指以经过选择的团体中的员工为被保险人，团体或团体雇主作为投保人，保险期间为一年的死亡保险。 II、团体信用人寿保险团体信用人寿保险 团体信用人寿保险是指为保全住宅贷款定期付款销售等分期偿还债权，由贷款提供机构或信用保证机构作为投保人(受益人)，以与其发生借贷关系的众多分期付款债务人作为被保险人，同保险人签订的一种团体保险合同。 IIIIII、团体养老保险、团体养老保险 考虑到员工在退休后的生活保障需要，团体可能为其向保险人购买一份“生存保险”合同，员工退

54、休后，由保险人一次性按保险金额向退休员工支付一笔款项，供其养老生活所用，这种团体保险称为团体养老保险。 IVIV、团体年金保险、团体年金保险 年金保险是指一种承诺在一定期间按期支付一定款项的保险。按照年金受领人数可以分为个人年金保险和团体年金保险。以个人的名义购买的年金保险，称为个人年金。而以团体方式购买的年金保险称为团体年金保险，简称为年金保险。 V V、团体终身保险、团体终身保险团体终身保险则是指以团体或其雇主为投保人，团体员工为被保险人，一旦被保险人死亡，由保险人负责给付死亡保险金的一种保险产品。 VIVI、 团体遗属收入给付保险团体遗属收入给付保险 在这种团体保险中，以团体或其雇主作为

55、投保人，团体所属员工为被保险人，员工的遗属作为受益人，团体或其雇主与保险人签订保险合同，约定在员工死亡时，由保险人向死亡员工的遗属给付死亡保险金。 VIIVII、团体万能寿险、团体万能寿险 （二）、团体人寿保险合同的特点（二）、团体人寿保险合同的特点I、被保险人多，情况复杂II、规定被保险人的投保金额III、雇主承担全部或者部分保险费IV、管理费用低（三）、团体人寿保险合同的保障范围（三）、团体人寿保险合同的保障范围I、死亡保险给付II、失踪保险给付III、全残废保险给付（四）、初年度保险费的计算（四）、初年度保险费的计算I I、团体人寿保险成本的影响因素、团体人寿保险成本的影响因素IIII、

56、初年度基本保险费的计算、初年度基本保险费的计算1、预期危险发生率。 2、保险金额和被保险人年龄。 3、性别、团体规模等因素。 （五）、团体人寿保险的经验费率（五）、团体人寿保险的经验费率I I、经验分红、经验分红IIII、经验费率、经验费率 三、团体健康保险三、团体健康保险 （一）、团体健康保险的概念和主要险种一）、团体健康保险的概念和主要险种 团体健康保险是指以团体或其雇主作为投保人，同保险人签订保险合同，以所属员工为被保险人(包含团体中的退休人员)，约定由雇主独自缴付保险费或者由雇主与员工分担保险费。被保险人因疾病或分娩住院时，由保险人负责给付住院期间的治疗费用、住院费用、看护费用，以及在

57、被保险人由于疾病或分娩致残疾时，由保险人负责给付残疾保险金的一种团体保险。 团体健康保险的主要险种：团体健康保险的主要险种：I I、团体基本医疗保险、团体基本医疗保险 团体基本医疗保险中，当被保险人在保险责任期开始后，因疾病而住院治疗时，保险人将负责给付其住院费用、治疗费用、医生出诊费用以及透视费用和化验费用等。 IIII、团体补充医疗保险、团体补充医疗保险 以排除基本医疗保险中的诸多限制为主要目的的团体健康保险产品 IIIIII、团体特种医疗保险、团体特种医疗保险 主要包括团体长期护理保险、团体牙科费用保险、团体眼科保健保险等。IVIV、团体丧失工作能力收入保险、团体丧失工作能力收入保险 团

58、体丧失工作能力收入保险又称为团体残疾收入保险，它是以团体或雇主作为投保人，以团体下属员工为被保险人，由保险人承担补偿被保险人因遭遇意外伤害或疾病而丧失收入的责任的一种团体保险。 （二）、团体健康保险的参保资格（二）、团体健康保险的参保资格 I、员工参加团体健康保险的资格 II、员工眷属参加团体健康保险的资格（三）、团体健康保险的给付条件（三）、团体健康保险的给付条件（四）、团体健康保险的给付标准及期限（四）、团体健康保险的给付标准及期限I、团体医疗费用保险的给付标准及期限II、团体补充医疗保险的给付标准及期限III、团体丧失工作能力收入保险的给付标准及期限四、团体意外伤害保险四、团体意外伤害保

59、险是指当被保险人(团体员工)遭遇意外事故导致死亡或残疾时，由保险人负责给付死亡保险金或残疾保险金的一种团体保险。 （一）、团体意外伤害保险的性质（一）、团体意外伤害保险的性质团体意外伤害保险的残疾给付具有补偿性。 （二）、团体意外伤害保险的参保资格（二）、团体意外伤害保险的参保资格 多数的团体意外伤害保险合同由保险人签发给团体的雇主，用以保障其雇员。而有些团体意外伤害保险合同则是签发给雇员福利计划的受托人，此类计划通常在同一个行业中包含数个雇主的劳资协议F产生。 （三）、团体意外伤害保险的给付条件（三）、团体意外伤害保险的给付条件团体意外伤害保险合同的被保险人只有因保障范围内的意外事故发生而受

60、到伤害时，保险人才负责给付残疾保险金或死亡保险金。 （四）、团体意外伤害保险的给付标准及期限（四）、团体意外伤害保险的给付标准及期限团体意外伤害保险合同条款对于给付期限的规定包括两点。其一是等待期间，即意外伤害事故发生日与因伤害给付残疾保险金开始日之间的时间；其二是最长给付时间的限制。 五、商业团体保险在员工福利计划中的优势五、商业团体保险在员工福利计划中的优势 （一）、团体保险是企业筹划员工福利计划的重要工具（二）、保险机构在员工福利方面优势明显保险是企业或者个人转移风险的技术选择 团体保险是企业将金融手段用于员工福利管理的一种形式 保险公司可以借助团体保险，向企业提供综合性的的员工福利保障计划。 （三）、完善产品体系，推动团体保险在员工（三）、完善产品体系，推动团体保险在员工福利领域的拓展福利领域的拓展I、社会保障补充类产品的开发与经营II、雇员福利类产品的开发与经营III、个性化服务产品的开发与经营 金融超市式的承保方式。 个性化的健康咨询和顾问 结 束 语