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1、商业银行经营管理第十讲商业银行经营管理第十讲财务分析通过财务分析，银行可以了解本行的财务状况，从而找出经营上的差距。通过财务分析，使银行的决策者了解自己的资产结构，以便控制银行风险。银行的财务分析主要是通过对银行资产负债表和损益表的编制与分析进行的。财务分析的方法有静态分析的方法和动态分析的方法两种：静态分析是指对静态数据所进行的分析，而静态数据是指孤立的当期数据。静态分析方法比较简单，容易操作。其缺点是缺乏对比，缺少对银行或公司发展的线索，因此对银行现状不容易形成正确的判断。动态分析则是根据银行的动态数据对银行的经营状况所进行的分析。动态数据是历史数据。动态分析可以给人一个明确得多的概念，从
2、中可以了解到银行的长期发展趋势、银行的现状在银行近年的发展中处于什么样的地位，有什么可以改进的地方。不过静态分析比动态分析要复杂得多，而且历史数据的搜集以数据的真实性，对分析结果的正确性至关重要。产权收益分析产权收益分析是对银行财务进行的因果分析。一般的财务分析只是说明银行的经营现状，但并没有说明这种现状产生的结果。这对财务管理人员来说显得过于粗略。银行的财务管理人员还应该进行一系列的分析，找出各个财务指标间的因果关系，若经营得好，那么好在什么地方；若经营不善，问题出在哪些方面。产权收益分析也具有一定的局限性：、不能仅仅通过产权分析得出结论，以致为了提高产权收益率而过分加大财务杠杆，即提高资本
3、倍数；、不能将产权收益率作为衡量银行盈利水平的唯一指标，特别不能用它来做为衡量其分支行业绩的唯一指标；、不能过分相信报表中的数据，有时，一些数据的真实性需要得到验证，要了解活的情况。银行风险管理银行风险的类型：1、内部风险和外部风险。银行的内部风险主要有决策风险，指银行管理层在进行业务发展战略决策方面所冒的风险；内部控制风险，指由于银行内部控制的漏洞而形成的风险；贪污盗窃风险，指银行内部人员利用职务之便，贪污盗窃银行财产所带来的损失。外部风险主要有宏观环境变化的风险，指由于宏观经济的周期性变化给银行带来的风险；微观环境风险，指微经济环境的不利给银行带来的风险；其他由于外部因素引起的、银行难以控制的险。、系统风险和非系统风险。系统风险，是指有规律地出现的风险。因此对于系统风险，只要银行管理分析人员进行经常性预测，可以预先予的防范。非系统风险则是指那些无规律的风险，这些风险往往根据概率而发生，所以要防范这种风险就是比较困难的。银行风险的测定在银行的管理中，从两个方面看需要测定风险区域：一是从银行当局的宏观监管来看需要测定风险区域。二是从银行本身的内部控制上，也需要对风险区域进行测定。对风险区域的测定，一般采用中央银行的风险权数，对银行的资产进行加权，然后再以加权后的风险资产与银行的总资产进行比较。凡该比率大于的银行或地区，就属于是高风险区，就应采取措施予以防范。
