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2、高职高专教材编审委员会组编 新世纪高职高专金融保险类课程规划教材新世纪高职高专金融保险类课程规划教材 7/31/20242第第1 1章章商业银行导论商业银行导论第第2 2章章商业银行的资本业务商业银行的资本业务第第3 3章章商业银行负债业务商业银行负债业务 第第4 4章章商业银行资产业务商业银行资产业务 第第5 5章章商业银行中间业务商业银行中间业务 第第6 6章章商业银行国际业务商业银行国际业务第第7 7章章 电子银行实务电子银行实务第第8 8章章商业银行风险防范与内部控制实务商业银行风险防范与内部控制实务第第9 9章章商业银行财务报表与分析实务商业银行财务报表与分析实务 7/31/2024
3、3第三章第三章 商业银行负债业务商业银行负债业务【学习目标】通过本章学习，掌握银行负债业务的概念、【学习目标】通过本章学习，掌握银行负债业务的概念、作用和种类，掌握存款业务的种类、借款业务的种类，了作用和种类，掌握存款业务的种类、借款业务的种类，了解存款创新的内容。解存款创新的内容。【学习重点和难点】本章的重点是负债业务的概念、负债【学习重点和难点】本章的重点是负债业务的概念、负债业务的作用、存款经营的策略；难点是存款创新、存款成业务的作用、存款经营的策略；难点是存款创新、存款成本管理。本管理。 第一节第一节 商业银行存款负债业务商业银行存款负债业务第二节第二节 我国存款业务操作实务我国存款业
4、务操作实务第三节第三节 商业银行借入负债业务商业银行借入负债业务7/31/20244第一节第一节 商业银行存款负债业务商业银行存款负债业务一、商业银行存款的来源一、商业银行存款的来源二、商业银行存款的种类二、商业银行存款的种类三、商业银行存款业务的管理三、商业银行存款业务的管理7/31/20245一、商业银行存款的来源一、商业银行存款的来源（一）流动资金（二）其他社会闲置资金（三）银行放款产生的派生存款7/31/20246二、商业银行存款的种类二、商业银行存款的种类（一）传统型存款1、活期存款 2、定期存款 3、储蓄存款 7/31/20247二、商业银行存款的种类二、商业银行存款的种类（二）创
5、新型存款1、大额可转让定期存单 2、可转让支付命令账户 3、超级可转让支付命令账户 4、自动转账服务账户 5、协定账户 6、货币市场存款账户 7、个人退休金账户 8、股金提款单账户 7/31/20248三、商业银行存款业务的管理三、商业银行存款业务的管理（一）影响商业银行存款因素1、宏观因素2、微观因素（二）存款的管理1、存款成本的选择2、最佳存款量分析3、存款的管理4、商业银行存款的管理制度7/31/20249第二节第二节 我国存款业务操作实务我国存款业务操作实务一、对公存款操作实务一、对公存款操作实务二、储蓄存款操作实务二、储蓄存款操作实务7/31/202410一、对公存款业务操作实务一、
6、对公存款业务操作实务（一）对公存款业务概述1、对公（单位）存款基本种类（如图3-4所示）2、对公存款业务会计核算基本要求： 3、对公存款账户的开立与管理7/31/202411我国商业银行对公（单位）存款主要业务种类我国商业银行对公（单位）存款主要业务种类7/31/202412一、对公存款业务操作实务一、对公存款业务操作实务（二）单位活期存款业务（二）单位活期存款业务1、单位活期存款业务操作流程、单位活期存款业务操作流程（1）开户 业务操作流程如图3-10所示。 （2）存入 单位活期存款账户存入（现金）业务操作流程如图3-11所示。单位活期存款存入（转账）业务操作流程如图3-12所示。 （3）支
7、取 单位活期存款账户支取（现金）业务操作流程如图3-13所示。单位活期存款支取（转账）业务操作流程如图3-14所示。 （4）销户单位活期存款销户业务操作流程如图3-15所示。7/31/202413一、对公存款业务操作实务一、对公存款业务操作实务（二）单位活期存款业务（二）单位活期存款业务2、单位活期存款利息结计的核算（1）单位存款计息的范围（2）利息结计的基本规定（3）单位活期存款的计息形式 3、单位活期存款的对账7/31/202414一、对公存款业务操作实务一、对公存款业务操作实务（三）单位定期存款业务1、单位定期存款业务操作流程（1）开户：单位定期存款开户业务操作流程如图3-18所示；（2
8、）支取：单位定期存款支取业务操作流程如图3-19所示7/31/202415一、对公存款业务操作实务一、对公存款业务操作实务（三）单位定期存款业务2、单位定期存款利息结计业务的核算（1）单位定期存款计息的范围和计息的基本规定与单位活期存款基本相同，但计息形式有所区别。（2）单位定期存款的计息形式7/31/202416二、储蓄存款业务操作实务二、储蓄存款业务操作实务（一）储蓄业务概述1、储蓄存款（个人存款）基本种类（如图3-20所示）7/31/202417我国商业银行储蓄存款（个人存款）主要业务种类我国商业银行储蓄存款（个人存款）主要业务种类 7/31/202418二、储蓄存款业务操作实务二、储蓄
9、存款业务操作实务（一）储蓄业务概述2、储蓄的政策和原则3、储蓄业务核算基本规定7/31/202419二、储蓄存款业务操作实务二、储蓄存款业务操作实务（二）活期储蓄业务核算规程1、业务简介： 2、业务特点： 3、实际操作程序与要点7/31/202420二、储蓄存款业务操作实务二、储蓄存款业务操作实务（三）定期储蓄业务定期储蓄业务1、业务简介：定期储蓄分为整存整取、整存零取、零存整取和存本取息。2、业务特点3、实际操作程序与要点7/31/202421二、储蓄存款业务操作实务二、储蓄存款业务操作实务（四）教育储蓄：是指个人按国家有关规定在指定银行开户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄，是一种
10、专门为学生支付非义务教育所需教育金的专项储蓄。商业银行储蓄业务实际操作流程图教材商业银行储蓄业务实际操作流程图教材315 至328 7/31/202422第三节第三节 商业银行借入负债业务商业银行借入负债业务一、短期借入资金业务一、短期借入资金业务二、长期借入资金业务二、长期借入资金业务7/31/202423第三节第三节 商业银行借入负债业务商业银行借入负债业务商业银行的借入负债业务又称之为商业银行的主动负债业务，是指商业银行主动通过金融市场或直接向中央银行融通资金。借入负债业务比存款负债更具有主动性、灵活性和稳定性。借入负债在期限上有短期和长期之分。短期负债主要指期限在一年以内的负债，也称为
11、短期借款；长期负债主要指期限在一年以上的负债。7/31/202424一、短期借入资金业务一、短期借入资金业务短期借入资金业务，是指期限在一年以内的各种银行借款。主要是保持正常资金周转、满足资金流动性需要。银行同业之间的短期借款包括同业拆借、转贴现和转抵押以及回购协议等形式。7/31/202425一、短期借入资金业务一、短期借入资金业务（一）短期借入资金的主要特征1、对时间和金额上的流动性需要十分明确。2、对流动性的需要相对集中。3、面临较高的利率风险4、主要用于短期头寸不足的需要。7/31/202426一、短期借入资金业务一、短期借入资金业务（二）短期借入资金的种类1、同业借款：是指商业银行之
12、间或商业银行与其他金融机构之间发生的短期资金融通活动，包括同业拆借、转抵押、转贴现等。2、向中央银行借款：3、回购协议 4、出售大额可转让定期存单 5、发行商业票据 6、国际金融市场借款 7/31/202427二、长期借入资金业务二、长期借入资金业务（一）金融债券的特征与意义金融债券是由银行或非银行金融机构为筹集中长期资金而向社会公开发行的一种债务凭证。债券持有者享有到期收回本金和利息的权利。（二）金融债券的种类金融债券有资本性金融债券、一般性金融债券、国际金融债券三种 7/31/202428二、长期借入资金业务二、长期借入资金业务（三）发行金融债券的经营管理要点（四）金融债券的发行方式（五）我国的金融债券发行7/31/202429【复习思考题复习思考题】1.什么是商业银行的负债业务，负债业务的种类有那些？2.存款负债的来源渠道有几种？3.什么是可转让支付命令账户？4.大额可转让存单与传统存单有何区别？5.活期存款和定期存款的区别在哪里？6.影响银行存款变动的因素主要有哪些？7.商业银行借入负债业务有哪几种？7/31/202430
