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1、课件制作：小憨教学资源网课件制作：小憨教学资源网第三单元收入与分配第八课财政与税收考点概览考向定位8、财政与税收（1）财政财政收入及其构成影响财政收入的主要因素财政支出及其构成财政收支平衡财政的作用（2）税收税收及其基本特征增值税和个人所得税依法纳税1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用课件制作：小憨教学资源网网络构建课件制作：小憨
2、教学资源网、财政的基本含义、财政的基本含义（）含义：（）含义：国家的收入和支出（）特点（）特点：以以国家国家为主体、凭借为主体、凭借政治权力政治权力而进行的而进行的（具具有强制性有强制性）社会产品分配社会产品分配（具有社会性具有社会性）（）内容（）内容：国家对社会产品的分配（）本质（）本质：是一种分配关系（）目的：（）目的：国家履行对内对外职能考点一、财政收入及其构成考点一、财政收入及其构成课件制作：小憨教学资源网国家预算：国家预算：由政府提出并经过由政府提出并经过法定程序法定程序审查批准的审查批准的国家国家年度基本收支计划年度基本收支计划. .是国家财政的主要环节。结果国家决算：国家决算：上
3、一年度上一年度国家预算执行结果的国家预算执行结果的会计报告。会计报告。思考：国家可以随意收入和支出吗？2、国家预算与国家决算课件制作：小憨教学资源网课件制作：小憨教学资源网财政部长楼继伟全国人民代表大会报告审查批准国家决算国家预算国家的决算要向全国人大汇报以接受审查监督国家的预算要由全国人大批准才具有法律效力课件制作：小憨教学资源网2、组织财政收入的具体形式（来源）：税收收入利润收入债务收入其他收入90%以上最主要的形式简称：税利债费考点二、财政收入思考：财政收入越多越好？越少越好？1、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。课件制作：小憨教学资源网（2016海南卷）发行国
4、债是政府筹集资金的重要方式，海南卷）发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是：来源是： A.新国债的发行收入新国债的发行收入 B.国有企业上缴的利润国有企业上缴的利润C.国债的投资收益国债的投资收益 D.国家税收收入国家税收收入D课件制作：小憨教学资源网3、影响财政收入的主要因素经济发展水平（基础基础）分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展措施根本途径
5、：加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。把把“蛋糕蛋糕”做大做大把把“蛋糕蛋糕” 切好切好考点二、财政收入课件制作：小憨教学资源网 2014新课标全国卷财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A大幅度提高税率B大力发展实体经济C提高职工工资水平D扩大资本市场规模课件制作：小憨教学资源网财政支出的构成（）经济
6、建设支出。基本建设支出、企业挖掘改造资金、地质勘探费用、支援农村生产等-有利于国家集中力有利于国家集中力量办大事。量办大事。（）科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出。（）行政管理和国防支出。这是指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出。（）社会保障支出。国家财政为公民提供的社会保险、社会救助和社会福利的各种费用。（）债务支出。这是指财政用于偿还国家各种债务本息的支出。考点三、财政支出及其构成课件制作：小憨教学资源网课件制作：小憨教学资源网2016年中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障
7、和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848亿元，比上年增长198。越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国A初次分配和再分配更加注重社会公平B财政收入增长使社会总供求趋于平衡C财政支出的结构得到优化且重点突出D国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺课件制作：小憨教学资源网收入=支出(或略有盈余和赤字)财政收支平衡支出收入收入支出财政盈余财政赤字、财政收支的三种情况：课件制作：小憨教学资源网课件制作：小憨教学资源网课件制作：小憨教学资源网财政收支关系含义影响财政收支平衡略有盈余或略有赤字财政盈余收入大于支出财政赤字支出大于收入财政收支关系的三种情况及其影响课件制作：小憨教学资源网财政收支关系含
8、义影响财政收支平衡略有盈余或略有赤字财政资金得到了比较充分的运用，能促进经济的发展财政盈余收入大于支出 意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和发展不利财政赤字支出大于收入 可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济的发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字，则不会引发通货膨胀,而能扩大内需，拉动经济增长。财政收支关系的三种情况及其影响要辩证地看合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。（手段与目的）课件制作：小憨教学资源网【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字通货膨胀区别含义不同指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现
9、象原因不同是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀.因此，财政赤字要控因此，财政赤字要控制在一定范围之内。制在一定范围之内。课件制作：小憨教学资源网B巩固训练课件制作：小憨教学资源网A课件制作：小憨教学资源网考点五、财政的作用（重点）考点五、财政的作用（重点）体现了财政的什么作用？课件制作：小憨教学资源网）国家财政是促进社会公平，改善人民生活的国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保物质保障障财政通过国民收入的财政通过国民收
10、入的再分配再分配，缩小收入分配差距，缩小收入分配差距，促进促进教育教育公平，建立公平，建立社会保障社会保障体系与基本体系与基本医疗卫医疗卫生生制度，保障和提高人民制度，保障和提高人民生活水平生活水平，促进社会和，促进社会和谐稳定谐稳定。考点五、财政的作用（重点）考点五、财政的作用（重点）国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。课件制作：小憨教学资源网投资风险大资金投入大建设周期长利润不高（完全由市场调节）（国家财政支持（国家财政支持建设建设）个体不愿投资基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置 国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农
11、村、区域）建设，有助于资源合理配置。2)国家财政具有促进国家财政具有促进资源合理配置资源合理配置的作用。的作用。课件制作：小憨教学资源网政府通过采取扩张性财政政策扩张性财政政策或或紧缩性财政政策紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。) )国家财政具有促进国家财政具有促进国民经济平稳运行国民经济平稳运行的作用的作用P66课件制作：小憨教学资源网背景：经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时（通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，失业增加）扩张性财政政策具体措施：增加经济建设支出、减少税收目的：刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长,给经济“升温”。课件制
12、作：小憨教学资源网背景：经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时（即需求过旺、供给不足，通货膨胀）紧缩性财政政策具体措施：减少财政支出、增加税收目的：抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。课件制作：小憨教学资源网扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策紧缩性财政政策实施实施条件条件在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时措施措施增加支出、减少税收减少支出、增加税收目的目的刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。课件制作：小憨教学
13、资源网扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长滞缓，部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支联系联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况课件制作：小憨教学资源网财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出
14、总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制，使之与流通中实际需要的货币量相符所采取的指导方针及其相应的政策措施内容不同财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整、汇率等制定者国家财政部中央人民银行联系二者都是经济政策，属于宏观调控的重要经济手段；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条时，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有
15、的灵活性和及时性。【知识拓展】财政政策与货币政策比较课件制作：小憨教学资源网【思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨扩张性财政政策和积极的货币政策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长增加货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率减少财政支出、增加税收、抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策和从紧的货币政策课件制作：小憨教学资源网1)发行国债属于扩张性的财政政策因为
16、国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。意味着国家财政向市场投放的货币量加大。2)财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展如果经济发展过热，过热，一般采取一般采取从紧从紧的财政和货币政策，的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓滞缓，一般采，一般采取取扩张扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。【注意】课件制作：小憨教学资源网作用表现联系实际促进社会公平、改善人民生活的物质保障通过国民收入的再
17、分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件、教育条件、医疗条件类材料促进资源合理配置通过财政支持某些行业、地区建设基础设施、大型工程，基础设施、大型工程，支持农村和区域发展支持农村和区域发展促进国民经济平稳运行通过财政政策实现社会总供给与总需求基本平衡国债发行量、税率调整、稳定物价、调节市场需求等材料课件制作：小憨教学资源网如图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化,突出体现的财政作用是巩固国家政权,维护社会秩序健全社会保障体系,改善人民生活调控收支水平,促使经济平稳运行完善社会公共服务体
18、系,创建和谐生活环境A.B.C.D.D课件制作：小憨教学资源网2013年1月17日财政部消息，2013年春节前，将为8953.4万人发放一次性生活补贴，总金额达到215.9亿元。这是自2009年以来，中央财政第四次在春节前为全国困难群众发放一次性生活补贴。这体现的财政的作用是A、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障B、国家对筹集的财政资金进行分配和使用C、国家财政具有促进资源合理配置的作用D、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用A课件制作：小憨教学资源网在某省十二届人大二次会议上，省在某省十二届人大二次会议上，省政府工作报告政府工作报告中中晒出晒出“账单账单”：为农户免费发放：为农
19、户免费发放850多万吨取暖煤；提多万吨取暖煤；提高城乡居民基础养老金；失业保险金和工伤保险待遇标高城乡居民基础养老金；失业保险金和工伤保险待遇标准平均提高准平均提高15%；完成农村住房抗震改建；完成农村住房抗震改建l万户万户这这主要说明财政主要说明财政()A通过合理的分配，可以增加财政收入通过合理的分配，可以增加财政收入B是促进社会公平、改善人民生活的物质保障是促进社会公平、改善人民生活的物质保障C通过增加经济建设支出，促进经济增长通过增加经济建设支出，促进经济增长D在促进社会资源合理配置中发挥决定性作用在促进社会资源合理配置中发挥决定性作用【答案答案】B【解析解析】材料中的举措体现了是促进社
20、会公平、改善人材料中的举措体现了是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，故民生活的物质保障，故B正确。正确。课件制作：小憨教学资源网 在在广东省广东省2013年预算执行情况和年预算执行情况和2014年预算草案的年预算草案的报告报告中，中，“实施环境空气质量新标准监测能力建设省实施环境空气质量新标准监测能力建设省级配套资金级配套资金”省级公共财政投入为省级公共财政投入为1000万元，万元，“污染减污染减排专项资金排专项资金”投入为投入为5830万元，万元，“重金属污染防治专项重金属污染防治专项资金资金”5000万元等。省级公共财政对于环保专项资金的万元等。省级公共财政对于环保专项资金的总投入是总
21、投入是()A全部来源于广东省的税收收入全部来源于广东省的税收收入B财政发挥促进资源合理配置的作用财政发挥促进资源合理配置的作用C财政发挥改善人民生活的作用财政发挥改善人民生活的作用D财政发挥促进国民经济平稳运行的作用财政发挥促进国民经济平稳运行的作用答案、答案、B【解析】省级公共财政对于环保专项资金的总投入是国【解析】省级公共财政对于环保专项资金的总投入是国家通过财政手段，进行宏观调控的体现，这有利于促进家通过财政手段，进行宏观调控的体现，这有利于促进资源的优化合理配置，故资源的优化合理配置，故B正确；正确；A说法错误，故排除；说法错误，故排除；C、D与题意无关，故排除。与题意无关，故排除。课
22、件制作：小憨教学资源网C课件制作：小憨教学资源网2012年，我国综合运用各种手段对国民经济进行调控，实现了预期调控目标。下列调控目标、调控政策、具体措施三者对应最恰当的是().控物价稳健的货币政策严控对高耗能、高污染行业的贷款.稳增长积极的财政政策减轻服务业和小微型企业税收负担.调结构积极的财政政策下调金融机构一年期存款贷款基准利率.惠民生稳健的货币政策加大对战略性新兴产业财政支持力度B课件制作：小憨教学资源网近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。材料：财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一
23、系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。课件制作：小憨教学资源网答案国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。课件制作：小憨教学资源网（2013年高考山东卷）科技创新是实现中华民族伟大复兴的强大驱动力。材料二：近
24、年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施；不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制；加快构建以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系。（2）运用经济生活知识，分析材料二中所采取的推进科技创新措施的依据。（8分）课件制作：小憨教学资源网（1）财政具有促进资源合理配置的作用，增加财政科技投入可以为科技创新提供物质保障；（2）我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，完善科技奖励制度和激励机制可以调动科技工作者的积极性和创造性；（3）企业是市场经济活动的主要参加者，以企业为主体可以充分发挥企业在科技
25、创新中的作用；（4）市场在资源配置中起决定性作用，以市场为导向可以在科技创新过程中优化人财物的配置。课件制作：小憨教学资源网（2015全国卷）财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的全国卷）财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。编制和管理受到社会各界的关注。材料二：材料二：2013年我国年我国GDP增速为增速为7.7%，2014年为年为7.4%。2015年年我国我国GDP增长目标调低为增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，。面对经济下行的压力，2015年政年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，
26、其中，2015年财政预算拟安排财政赤字年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加万亿元，比去年增加2700亿元，亿元，赤字率从去年的赤字率从去年的2.1%提高到提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）。）(2)结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）答案：答案：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；（增加财政赤
27、字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；（3分）我国分）我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的，安的警戒线，是适度的，安全的。（全的。（3分）分）优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；（优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；（2分）加强赤字分）加强赤字资金管理，提高使用效率；（资金管理，提高使用效率；（3分）遵循财政分配原则，维护赤字分）遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。（资金支出的公平性。（3分）分）课件制作：小憨教学资源网（16浙江浙江41）在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战）在中央扶贫开发工作会议上，习
28、近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标，苦干实干，坚决打赢脱的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标，苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。贫攻坚战。材料一材料一 料二料二 根据中共中央根据中共中央“十三五十三五“规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对”一方水土养不起一方人一方水
29、土养不起一方人“的的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。作的新局面。（1）指出材料一所反映的经济信息。（）指出材料一所反映的经济信息。（8分）分） （2）结合材料二，运用财政作用的知识，分析）结合材料二，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。（含的经济学原理。（12分）分） 课件制作：小憨教学资源网答：（答：（1）（）（现象现象）1978年到年到2014年，我国的年，我国的GDP和人均和人均GDP不断增加，说明（不断增加，说
30、明（本质本质）改革开放以来我国经济建设成就巨大；）改革开放以来我国经济建设成就巨大；（现象现象）2014年与年与1978年相比，我国农村贫困发生率大幅下降，年相比，我国农村贫困发生率大幅下降，贫困人口明显减少，说明（贫困人口明显减少，说明（本质本质）我国扶贫工作成效卓著。（）我国扶贫工作成效卓著。（现现象象）但）但2014年农村贫困人口绝对数量仍然巨大，（年农村贫困人口绝对数量仍然巨大，（本质本质）扶贫任）扶贫任务艰巨。我国的务艰巨。我国的GDP和人均和人均GDP不断增加为扶贫脱贫奠定了坚不断增加为扶贫脱贫奠定了坚实的物质基础。实的物质基础。 （2）（理理）国家财政是促进社会公平、改善人民生活
31、的物）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（质保障。（析析）H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。（理理）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（析析）H市运市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置
32、，有利于当地经济的协调持续发展。迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。课件制作：小憨教学资源网考点五、税收及其基本特征、税收1）含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。【特别提示】税收含义的理解A、税收的主体：国家B、税收的目的：实现国家职能C、凭借的力量：政治权力D、税收的依据：税法E、税收的地位：财政收入的基本形式F、税收的本质：是一种分配关系2）有国就有税，有税就有法课件制作：小憨教学资源网(2)税收的三个基本特征区区别别联联系系强制性国家凭借政治权力强制征税。两个“必须”:纳税人必须依法纳税
33、,税务机关必须依法征税三者紧密联系、不可分割:税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障;强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。三者缺一不可,共同成为税收区别于其他财政收入形式的主要标志无偿性国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价固定性预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变课件制作：小憨教学资源网决定决定固定性无偿性强制性紧密联系，不可分割要求保障【特别提示】 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。 税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。 税收具有固定性，并不意味
34、着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。课件制作：小憨教学资源网“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A.B.C.D.课件制作：小憨教学资源网考点六、增值税和个人所得税、税收种类根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种流转税所得税资源税财
35、产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税、增值税、消费税、关税企业所得税、个人所得税等矿产税、城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰税、印花税其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种课件制作：小憨教学资源网我国税收的种类我国税收的种类征税对象税收的类别主要税种以各种所得额为对象流转税企业所得税个人所得税以特定行为为征税对象资源税屠宰税印花税以交易额和劳务为对象财产税 营业税、增值税、消费税、关税以开发利用资源为对象所得税 矿产资源税以拥有或支配的财产为对象行为税 契
36、税课件制作：小憨教学资源网对点练习(12海南单科)2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业。在税种上，营业税、增值税分别属于()A流转税、流转税B流转税、行为税C流转税、财产税D所得税、流转税答案：答案：A解析：本题考查我国税收种类的知识。增值税和营业解析：本题考查我国税收种类的知识。增值税和营业税都属于流转税，故选税都属于流转税，故选A。B、C、D均排除均排除课件制作：小憨教学资源网税收政策调整以后，征税对象发生改变的是：税收政策调整以后，征税对象发生改变的是：A.某高科技产品进口税由某高科技产品进口税由10减低为减低为3B.由向企业征收营
37、业税改为征收增值税由向企业征收营业税改为征收增值税C.个人所个税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素个人所个税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税课件制作：小憨教学资源网征税对象生产经营中的增值额纳税人我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人意义意义避免对一个经营额重复征税减轻企业的税务负担，降低生产成本，促进企业发展;防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，促进生产的专业化和体现公平竞争；将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等纳入增值税范围，有利于推动产业
38、转型、结构优纳入增值税范围，有利于推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化化、消费升级、创新创业和深化供给侧供给侧结构性改结构性改革等。革等。 2、增值税课件制作：小憨教学资源网某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价8500元，增值税金1445元(850017%)。该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为15000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？1500017%(850017%)=1105元增值税=企业商品销售额税率上一环节已纳税金=增值额(增值后-增值前)税率课件制作：小憨教学资源网所
39、谓增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元钱买商品的同时，出卖方要替你向税务局交10.17元的税款。当你把1元的商品以1.2元卖出的时候，你要替购买方向税务局交1.20.17=0.204元税款（内含上一环节交纳的10.17元），你向税务局实际交纳的增值税额是A0.034元B0.17元C0.204元D0.136元【解析解析】增值税是以增值额为征税对象的一种税。所以增值税是以增值额为征税对象的一种税。所以应交纳的增值税应交纳的增值税=0.204-0.17=0.034元。元。课件制作：小憨教学资源网（2013四川卷2）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2
40、012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是（）优化国家税种结构，拓宽财政收入来源降低企业税收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，有益经济结构调整完善国家财税制度，强化财政支出约束A.B.C.D.答案C.注意抓住材料中“企业税负减轻、交通运输业和现代服务业”课件制作：小憨教学资源网2013上海单科T18.2012年月起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税（简称“营改增”）改革试点。截止2013年1月底试点地区共减税426.
41、3亿元，整体减税面超90%。本次“营改增”改革可使第三产业直接受益有利于降低部分企业的成本是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展通过财政政策手段使社会总需求“降温”，实现总供求基本平衡A.B.C.D.答案A课件制作：小憨教学资源网3、个人所得税征税对象个人所得,包括11大项纳税人在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年,从我国境内取得所得的个人税率超额累进税率:个人工资、薪金所得税税率由3%到45%共7级比例税率:劳务报酬所得,股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得等适用20%的比例税率特点实行超额累进税率,
42、所得高税率高,所得低税率低作用国家财政收入的重要来源;调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段课件制作：小憨教学资源网个人工资、薪金所得税税率表(2011年9月1日起实施)：注：本表所称全月应纳税所得额，是指以每月收入额减除费用3500元以及附加减除费用后的余额。课件制作：小憨教学资源网课件制作：小憨教学资源网按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资收入为5000元，依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税
43、A0元B34.65元C10.5元D150元【解析】蔡先生的月工资是5000，那么他应税税额是5000-3500-500023%=350元，所以他应缴个税是3503%=10.5元。本题应选C。课件制作：小憨教学资源网增值税与个人所得税比较表增值税个人所得税征税对象纳税人计税方法特点、作用以生产经营中的增值以生产经营中的增值额为征税对象额为征税对象在我国境内销售货物或在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位劳务及进口货物的单位和个人。和个人。增值税增值税=销售额销售额17%17%上一环节已缴的税额上一环节已缴的税额特点：避免重复，防止特点：避免重复，防止偷漏
44、。偷漏。个人所得额在我国境内所得；有住所或满一年，境内外所得。比例税率；超额累进税率特点：特点：纳税人所得越高，税纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越率越高；所得越低，税率越低低作用：作用：重要来源，有效手段课件制作：小憨教学资源网【知识拓展】认识税收在国民经济中的作用（1）税收是组织财政收入的基本形式（主要来源）。（2）税收是调节经济的重要杠杆（如果经济发展过热，增加税收；如果经济发展过冷，减少税收）。（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。（5）税收引导居民合理消费：通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费
45、行为。（6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。课件制作：小憨教学资源网1、为什么要依法纳税？（必要性）考点七：依法纳税从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源从我国税收的性质看：取之于民、用之于民从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务课件制作：小憨教学资源网2、违反税法的表现及其相关处理一览表含义手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不
46、缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段依法纳税考点七课件制作：小憨教学资源网3、怎样做到依法纳税从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质；依法打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为。从公民方
47、面讲：应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务（义务意识）；增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益（权利意识）。课件制作：小憨教学资源网【知识拓展】纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人,是由国家税法规定的，又称纳税义务人，或纳税主体。纳税人包括自然人和法人。负税人是指最终负担税款的单位和个人,是在社会经济活动中所形成的。纳税人不一定是负税人，在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人
48、负担的，纳税人和负税人不一致，这就是通常所说的税负的转嫁问题，如增值税、消费税、营业税等。课件制作：小憨教学资源网知识拓展：关于结构性减税税种税改内容税收减免个人所得税起征点提高到3500，由九级调整为7级企业所得税减免优惠项目：农林牧渔业项目所得；环境保护、节能节水项目的所得；软件生产企业或集成电路设计（生产）企业；重点扶持的高新技术企业；技术先进服务型企业；动漫企业小微企业可享受20%优惠税率。增值税从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。税收增加资源税提高磷矿石、玉石等矿产资源税增
49、值税提高金属、非金属矿采选产品增值税率消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税减轻了企业的负担，增加了企业的收入，提高企业竞争力，促使了企业的发展促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。促进了就业，增加居民收入，扩大消费促进节能减排，保护环境，转变经济增长方式，促进可持续发展课件制作：小憨教学资源网1.(2014新课标全国卷)2013年12月,财政部公布了2014年关税实施方案,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能()改善国际收支结构鼓励企业海外投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距A.B
50、.C.D.【真题演练】课件制作：小憨教学资源网2.课件制作：小憨教学资源网3.(2014四川文综)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是()李先生交纳1200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人某连锁商店交纳8500元营业税该商店既是纳税人也是负税人张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台66000元(含增值税)的机床该公司是纳税人但不是负税人A.B.C.D.课件制作：小憨教学资源网4.(2014上海单科)论语中鲁哀公问孔子学生有若,荒年收成不好,国库又不足,怎么办?有若建议将税收从20%减
51、到10%;哀公道:20%税收尚且不够,减到10%,国库不更少了吗?有若回答:百姓足,国库岂能不足?百姓不足,国库能足吗?有若的观点给我们的启发有()税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌减轻百姓税负,可能促进经济增长从而增加国家税收要根据经济发展的状况,兼顾国家和百姓利益安排税收税率与税收收入、经济增长、百姓收入按相反方向变动A.B.C.D.课件制作：小憨教学资源网 2014北京卷“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是()A税务总局实施部分服务业营业税改征增值税
52、，降低企业税负B因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率课件制作：小憨教学资源网 2014江苏卷为了缓解民众“看病贵”的问题，我国对基本药物实行政府限价，但由于企业利润得不到保障，一些低价药屡屡“玩失踪”，导致部分群众购药需求难以得到满足。为了解决低价药物的供给问题，需要政府()按照价值规律的要求进行宏观调控明确规定企业负有保障低价药物供应的责任加大对生产低价药物企业经营管理干预的力度以税收优惠等政策对生产低价药物企业提供支持ABCD课件制作：小憨教学资源网5.（2015重庆卷6）某
53、同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图可以推断出：时点后，甲地政府税收收入将减少时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨加税预期会增加时点前甲地的香烟销售量提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为.D课件制作：小憨教学资源网6.（2015天津卷5）根据经济生活知识，结合图1能够得出的正确结论是A、财政收支与经济总量正相关B、财政赤字是经济发展中的必然现象C、紧缩性财政政谈足政府抑制经济过热的手段D、经济总量提高是财政收入增加的基础D课件制作：小憨教学资源网8.（2015山东卷）25.国务院决定，2015年我国城乡居民基本
54、医疗保险财政补助标准由2014年的每人每年320元提高到380元，下列选项中，对国务院的这一决定理解正确的是A.提高医疗补助标准，优化城乡居民的消费结构B.健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系C.加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平D.增加货币供应量，提高城乡居民基本医疗保险筹资水平C课件制作：小憨教学资源网9.（2015江苏卷8）2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于规范市场秩序，提高经济效率调节个人收入，实现社会公平减少香烟销售，倡导绿色消费增加财政收入，优化资源配置ABCDD课件制作：小憨教学资源网10
55、.（2015北京卷33）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率D课件制作：小憨教学资源网（15年全国卷）税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济年全国卷）税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。生活中发挥着巨大
56、的作用。材料一：党的十八届三中全会通过的材料一：党的十八届三中全会通过的中共中央关于全面深化改中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定革若干重大问题的决定强调落实强调落实“税收法定原则税收法定原则”，2015年年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的中华人民共和中华人民共和国立法法国立法法，明确，明确“税种的设立，税率的确定和税收征收管理等税种的设立，税率的确定和税收征收管理等税收基本制度税收基本制度”只能由法律规定。只能由法律规定。材料二：材料二：2014年年10月月国务院关于扶持小型微型企业健康发展国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见的
57、意见提出要提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策惠政策”，2015年年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。业税收优惠政策落实。数据显示，数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有企业有216万户，受惠面在万户，受惠面在90%以上，减税以上，减税51亿元；享受暂免征亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，万户，减税减税189亿元。亿元
58、。结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。（理由。（14分）分）课件制作：小憨教学资源网参考答案：参考答案：小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展；（能吸纳大量就业，促进经济发展；（4分）分）小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难；小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难；（4分）分）税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展；（展；（3分）引导和鼓励大众企业、万众创新。（分）引导和鼓励大众企业、万众创新。（3分）分）
