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1、财务会计实训财务会计实训7/31/20247/31/20241职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版岗位岗位六六固定资产核算岗位工作实训固定资产核算岗位工作实训7/31/20247/31/20242职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版一、固定资产核算岗位工作职责一、固定资产核算岗位工作职责oo（一）固定资产核算岗位核算范围（一）固定资产核算岗位核算范围（一）固定资产核算岗位核算范围（一）固定资产核算岗位核算范围oo1.1.1.1.与有关部门拟定固定资产管理与核算的实施办法与有关部门拟定固定资产管理与核算的实施办法与有
2、关部门拟定固定资产管理与核算的实施办法与有关部门拟定固定资产管理与核算的实施办法oo2.2.2.2.参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产改造和大参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产改造和大参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产改造和大参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产改造和大修理计划修理计划修理计划修理计划oo3.3.3.3.负责固定资产的明细分类核算，编制固定资产月报表负责固定资产的明细分类核算，编制固定资产月报表负责固定资产的明细分类核算，编制固定资产月报表负责固定资产的明细分类核算，编制固定资产月报表oo4.4.4.4.计算提取固定资产折旧计算提取固定资产折旧计算提取固定
3、资产折旧计算提取固定资产折旧oo5.5.5.5.参与固定资产的清查盘点参与固定资产的清查盘点参与固定资产的清查盘点参与固定资产的清查盘点oo6.6.6.6.分析固定资产的使用效果分析固定资产的使用效果分析固定资产的使用效果分析固定资产的使用效果oo7.7.7.7.负责在建工程成本核算业务负责在建工程成本核算业务负责在建工程成本核算业务负责在建工程成本核算业务oo8.8.8.8.负责无形资产有关业务的核算负责无形资产有关业务的核算负责无形资产有关业务的核算负责无形资产有关业务的核算7/31/20247/31/20243 3职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八
4、版一、固定资产核算岗位工作职责一、固定资产核算岗位工作职责oo（二）负责登记有关明细账（二）负责登记有关明细账oo负责登记固定资产及折旧、在建工程、负责登记固定资产及折旧、在建工程、固定资产清理、无形资产及摊销明细固定资产清理、无形资产及摊销明细等明细账。等明细账。7/31/20247/31/20244 4职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版二、固定资产核算岗位工作要求二、固定资产核算岗位工作要求oo1.1.准确。准确。oo2.2.及时。及时。oo3.3.规范。规范。oo4.4.完整。完整。oo5.5.创新。创新。7/31/20247/31/20245
5、5职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版三、固定资产核算岗位工作实训目的三、固定资产核算岗位工作实训目的oo1.1.1.1.对固定资产进行分类管理，掌握编制固定资产出账（入账）一览对固定资产进行分类管理，掌握编制固定资产出账（入账）一览对固定资产进行分类管理，掌握编制固定资产出账（入账）一览对固定资产进行分类管理，掌握编制固定资产出账（入账）一览表、折旧计提表等原始凭证方法。表、折旧计提表等原始凭证方法。表、折旧计提表等原始凭证方法。表、折旧计提表等原始凭证方法。oo2.2.2.2.掌握固定资产因购置、调入、租入、内部转移、调出、出租、报掌握固定资产因购置
6、、调入、租入、内部转移、调出、出租、报掌握固定资产因购置、调入、租入、内部转移、调出、出租、报掌握固定资产因购置、调入、租入、内部转移、调出、出租、报废等原因而增加或减少业务的核算，熟练掌握固定资产明细账登记废等原因而增加或减少业务的核算，熟练掌握固定资产明细账登记废等原因而增加或减少业务的核算，熟练掌握固定资产明细账登记废等原因而增加或减少业务的核算，熟练掌握固定资产明细账登记技术，定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。技术，定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。技术，定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。技术，定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。oo3.3.3.3
7、.掌握固定资产折旧计提方法，包括直线法、双倍余额递减法、年掌握固定资产折旧计提方法，包括直线法、双倍余额递减法、年掌握固定资产折旧计提方法，包括直线法、双倍余额递减法、年掌握固定资产折旧计提方法，包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法的应用。数总和法的应用。数总和法的应用。数总和法的应用。oo4.4.4.4.掌握固定资产清查的方法，编制固定资产盘盈、盘亏报告表。掌握固定资产清查的方法，编制固定资产盘盈、盘亏报告表。掌握固定资产清查的方法，编制固定资产盘盈、盘亏报告表。掌握固定资产清查的方法，编制固定资产盘盈、盘亏报告表。oo5.5.5.5.掌握在建工程成本核算方法，严格审核在建工程支出，及时进
8、行掌握在建工程成本核算方法，严格审核在建工程支出，及时进行掌握在建工程成本核算方法，严格审核在建工程支出，及时进行掌握在建工程成本核算方法，严格审核在建工程支出，及时进行账务处理。账务处理。账务处理。账务处理。oo6.6.6.6.掌握无形资产增减业务和累计摊销等业务的核算。掌握无形资产增减业务和累计摊销等业务的核算。掌握无形资产增减业务和累计摊销等业务的核算。掌握无形资产增减业务和累计摊销等业务的核算。7/31/20247/31/20246 6职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版四、固定资产核算岗位实训项目四、固定资产核算岗位实训项目oo项目一项目一项目
9、一项目一 处理会计凭证处理会计凭证处理会计凭证处理会计凭证oo任务一任务一任务一任务一 审核原始凭证审核原始凭证审核原始凭证审核原始凭证oo任务二任务二任务二任务二 根据有关资料，完成有关原始凭证的填制根据有关资料，完成有关原始凭证的填制根据有关资料，完成有关原始凭证的填制根据有关资料，完成有关原始凭证的填制oo任务三任务三任务三任务三 根据审核无误的原始凭证填制记账凭证根据审核无误的原始凭证填制记账凭证根据审核无误的原始凭证填制记账凭证根据审核无误的原始凭证填制记账凭证oo项目二项目二项目二项目二 登记账簿登记账簿登记账簿登记账簿oo任务一任务一任务一任务一 根据审核无误的记账凭证登记固定资
10、产及折旧、根据审核无误的记账凭证登记固定资产及折旧、根据审核无误的记账凭证登记固定资产及折旧、根据审核无误的记账凭证登记固定资产及折旧、无形资产及摊销、固定资产清理明细账无形资产及摊销、固定资产清理明细账无形资产及摊销、固定资产清理明细账无形资产及摊销、固定资产清理明细账oo任务二任务二任务二任务二 经过对账准确无误后结账经过对账准确无误后结账经过对账准确无误后结账经过对账准确无误后结账7/31/20247/31/20247 7职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版五、固定资产核算岗位实训指导五、固定资产核算岗位实训指导oo（一）关于增加固定资产（一）关于
11、增加固定资产（一）关于增加固定资产（一）关于增加固定资产oo有些固定资产采用直线法计提折旧，先计算月折旧额，再计算有些固定资产采用直线法计提折旧，先计算月折旧额，再计算有些固定资产采用直线法计提折旧，先计算月折旧额，再计算有些固定资产采用直线法计提折旧，先计算月折旧额，再计算年折旧额，从下月起计提折旧。电脑、打印机采用加速折旧法，年折旧额，从下月起计提折旧。电脑、打印机采用加速折旧法，年折旧额，从下月起计提折旧。电脑、打印机采用加速折旧法，年折旧额，从下月起计提折旧。电脑、打印机采用加速折旧法，先按照加速折旧法计算年折旧额，再按照直线法计算月折旧额。先按照加速折旧法计算年折旧额，再按照直线法计
12、算月折旧额。先按照加速折旧法计算年折旧额，再按照直线法计算月折旧额。先按照加速折旧法计算年折旧额，再按照直线法计算月折旧额。oo（二）关于采购或销售旧设备（二）关于采购或销售旧设备（二）关于采购或销售旧设备（二）关于采购或销售旧设备oo采购旧设备，增值税不能抵扣；销售旧设备，按照采购旧设备，增值税不能抵扣；销售旧设备，按照采购旧设备，增值税不能抵扣；销售旧设备，按照采购旧设备，增值税不能抵扣；销售旧设备，按照3 3 3 3% % % %开具增值开具增值开具增值开具增值税普通发票，缴纳时税务机关税普通发票，缴纳时税务机关税普通发票，缴纳时税务机关税普通发票，缴纳时税务机关按按按按2%2%2%2%
13、征收。征收。征收。征收。oo（三）关于本岗位明细账的登记（三）关于本岗位明细账的登记（三）关于本岗位明细账的登记（三）关于本岗位明细账的登记oo要按照记账凭证逐笔登记，固定资产、在建工程等明细账，每要按照记账凭证逐笔登记，固定资产、在建工程等明细账，每要按照记账凭证逐笔登记，固定资产、在建工程等明细账，每要按照记账凭证逐笔登记，固定资产、在建工程等明细账，每登记一笔立即结出余额；固定资产清理等明细账，平时只登记登记一笔立即结出余额；固定资产清理等明细账，平时只登记登记一笔立即结出余额；固定资产清理等明细账，平时只登记登记一笔立即结出余额；固定资产清理等明细账，平时只登记借贷方发生额，不必结出余
14、额，月末结出余额即可。因篇幅和借贷方发生额，不必结出余额，月末结出余额即可。因篇幅和借贷方发生额，不必结出余额，月末结出余额即可。因篇幅和借贷方发生额，不必结出余额，月末结出余额即可。因篇幅和实训时间所限，本实训只登记部分固定资产及折旧明细账、在实训时间所限，本实训只登记部分固定资产及折旧明细账、在实训时间所限，本实训只登记部分固定资产及折旧明细账、在实训时间所限，本实训只登记部分固定资产及折旧明细账、在建工程明细账、无形资产及摊销明细账，其余明细账不作要求。建工程明细账、无形资产及摊销明细账，其余明细账不作要求。建工程明细账、无形资产及摊销明细账，其余明细账不作要求。建工程明细账、无形资产及
15、摊销明细账，其余明细账不作要求。7/31/20247/31/20248 8职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版实训帮助学生胜任会计工作实训帮助学生胜任会计工作7/31/20247/31/20249 9职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版岗位六岗位六固定资产核算岗位工作实训固定资产核算岗位工作实训7/31/20247/31/20241010职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版岗位六岗位六固定资产核算岗位工作实训固定资产核算岗位工作实训项目一项目一 处理会计凭证处理会计凭证任务一
16、任务一任务一任务一 审核原始凭证审核原始凭证审核原始凭证审核原始凭证任务二任务二任务二任务二 根据有关资料，完成有关原始凭证的填制根据有关资料，完成有关原始凭证的填制根据有关资料，完成有关原始凭证的填制根据有关资料，完成有关原始凭证的填制任务三任务三任务三任务三 根据审核无误的原始凭证填制记账凭证根据审核无误的原始凭证填制记账凭证根据审核无误的原始凭证填制记账凭证根据审核无误的原始凭证填制记账凭证7/31/20247/31/202411职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第1 1笔业务笔业务】 5 5月月3 3日，计提本月固定资产折旧。日，计提本月固
17、定资产折旧。7/31/20247/31/20241212职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20241313职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20241414职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第2 2笔业务笔业务】oo5 5月月4 4日，电汇日，电汇93 600.0093 600.00元，购买磨元，购买磨床一台，交给机加工车间使用，按直床一台，交给机加工车间使用，按直线法计提折旧，请在固定资产入账线法计提折旧，请
18、在固定资产入账（出账）一览表中完成月折旧额、年（出账）一览表中完成月折旧额、年折旧额和累计折旧额的计算，然后再折旧额和累计折旧额的计算，然后再编制记账凭证。编制记账凭证。7/31/20247/31/20241515职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【会计工作指导会计工作指导】增值税专用发票的抵扣联省略增值税专用发票的抵扣联省略7/31/20247/31/20241616职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20241717职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计
19、实训第八版7/31/20247/31/20241818职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20241919职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第3 3笔业务笔业务】oo5 5 5 5月月月月4 4 4 4日，开出银行承兑汇票日，开出银行承兑汇票日，开出银行承兑汇票日，开出银行承兑汇票46 800.0046 800.0046 800.0046 800.00元，采购元，采购元，采购元，采购10101010台电脑，台电脑，台电脑，台电脑，交给厂部有关部门使用，采用双倍余额递减法计提折旧，交
20、给厂部有关部门使用，采用双倍余额递减法计提折旧，交给厂部有关部门使用，采用双倍余额递减法计提折旧，交给厂部有关部门使用，采用双倍余额递减法计提折旧，请在固定资产入账（出账）一览表中完成年折旧额（第请在固定资产入账（出账）一览表中完成年折旧额（第请在固定资产入账（出账）一览表中完成年折旧额（第请在固定资产入账（出账）一览表中完成年折旧额（第1 1 1 1年年年年是指从是指从是指从是指从2017201720172017年年年年6 6 6 6月起至月起至月起至月起至2018201820182018年年年年5 5 5 5月，以此类推）、月折旧额月，以此类推）、月折旧额月，以此类推）、月折旧额月，以此类
21、推）、月折旧额和累计折旧额的计算，然后再编制记账凭证。和累计折旧额的计算，然后再编制记账凭证。和累计折旧额的计算，然后再编制记账凭证。和累计折旧额的计算，然后再编制记账凭证。7/31/20247/31/20242020职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20242121职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20242222职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20242323职业教育国家规划教材财
22、务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20242424职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20242525职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20242626职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第4 4笔业务笔业务】5 5月月5 5日，电汇日，电汇36 000.0036 000.00元，元，购买专利权一项。购买专利权一项。7/31/20247/31/20242727职业教育
23、国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20242828职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20242929职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第5 5笔业务笔业务】oo5 5 5 5月月月月6 6 6 6日，购买日，购买日，购买日，购买GP-1200DKGP-1200DKGP-1200DKGP-1200DK数控加工中心的发票、设数控加工中心的发票、设数控加工中心的发票、设数控加工中心的发票、设备到厂，已经电汇，进入备到厂，已经
24、电汇，进入备到厂，已经电汇，进入备到厂，已经电汇，进入安装调试阶段安装调试阶段。7/31/20247/31/20243030职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20243131职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版运费增值税税率11%7/31/20247/31/20243232职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版电汇电汇7/31/20247/31/20243333职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/2
25、0247/31/20243434职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第6 6笔业务笔业务】oo与抚顺兰海实业公司签订投资协议，与抚顺兰海实业公司签订投资协议，5 5月月1010日先收日先收到到投资的投资的2 2台旧磨床台旧磨床，交给机加工车间使用，采取，交给机加工车间使用，采取直线法计提折旧。货币资金投资将在下月收到。直线法计提折旧。货币资金投资将在下月收到。7/31/20247/31/20243535职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20243636职业教育国家规划教材财务会计实
26、训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20243737职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20243838职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20243939职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20244040职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第7 7笔业务笔业务】5 5月月1010日，厂部旧电脑转入清理。日，厂
27、部旧电脑转入清理。7/31/20247/31/20244141职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20244242职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第8 8笔业务笔业务】5 5月月1010日，出售旧电脑日，出售旧电脑1010台，台，收到收到3 120.003 120.00元的支票，办理入账。元的支票，办理入账。7/31/20247/31/20244343职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版根据国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告(国
28、家税务总局公告2014年第36号)规定，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。7/31/20247/31/20244444职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20244545职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第9 9笔业务笔业务】5 5月月1212日日, ,缴纳清理固定资产应缴纳缴纳清理固定资产应缴纳的增值税的增值税60.0060.00元元, ,结转减免税款结转减免税款30.0030.00元。元。7
29、/31/20247/31/20244646职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20244747职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第1010笔业务笔业务】5 5月月1212日，结转固定资产日，结转固定资产清理净损益。清理净损益。7/31/20247/31/20244848职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20244949职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版5 5月月1212日
30、，从抚顺露日，从抚顺露天矿购买一台天矿购买一台旧钻床旧钻床交给机加工车间使用，交给机加工车间使用，开出支票支付开出支票支付8 240.008 240.00元，直线法元，直线法计提折旧。计提折旧。【第第11笔业务笔业务】7/31/20247/31/20245050职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版购买二手设备，应开具普通发票，不得抵扣增值税。7/31/20247/31/20245151职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20245252职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规
31、划教材财务会计实训第八版【第第1212笔笔业务业务】5 5月月1515日，电汇日，电汇2 340.002 340.00元，支付数控加工中心安装费。元，支付数控加工中心安装费。7/31/20247/31/20245353职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20245454职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20245555职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第1313笔业务笔业务】oo5 5月月1515日，数控加工中心
32、验收合日，数控加工中心验收合格，交给机加工车间使用，直格，交给机加工车间使用，直线法计提折旧。线法计提折旧。7/31/20247/31/20245656职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20245757职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20245858职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第1414笔业务笔业务】oo5 5月月2424日，开出转账支票日，开出转账支票5 5 500.00500.00元，购买元，购买5
33、 5台打印机，台打印机，交给交给厂部厂部有关部门使用。有关部门使用。oo按年数总和法计提折旧，在按年数总和法计提折旧，在固定资产入账（出账）一览固定资产入账（出账）一览表中计算年折旧额（第表中计算年折旧额（第1 1年年是指从是指从20172017年年6 6月起至月起至20182018年年5 5月）、月折旧额和累计月）、月折旧额和累计折旧额，然后编制记账凭证。折旧额，然后编制记账凭证。7/31/20247/31/20245959职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20246060职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家
34、规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20246161职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第1515笔业务笔业务】5 5月月2424日，报废旧打印机日，报废旧打印机5 5台。台。7/31/20247/31/20246262职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20246363职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第1616笔业务笔业务】5 5月月2525日，结转打印机清日，结转打印机清理净损失。理净损失。7/31/20247/3
35、1/20246464职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20246565职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第第第17171717笔业务笔业务笔业务笔业务】5 5 5 5月月月月25252525日，将厂部临街自用厂房出租给日，将厂部临街自用厂房出租给日，将厂部临街自用厂房出租给日，将厂部临街自用厂房出租给抚顺高湾汽贸公司，厂房原值抚顺高湾汽贸公司，厂房原值抚顺高湾汽贸公司，厂房原值抚顺高湾汽贸公司，厂房原值1 000 1 000 1 000 1 000 000000000000元，已
36、提折旧元，已提折旧元，已提折旧元，已提折旧570 000570 000570 000570 000元，采取元，采取元，采取元，采取成本模式下转换方式成本模式下转换方式成本模式下转换方式成本模式下转换方式。7/31/20247/31/20246666职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第第第17171717笔业务笔业务笔业务笔业务】厂房原值厂房原值厂房原值厂房原值1 000 1 000 1 000 1 000 000000000000元，已提折旧元，已提折旧元，已提折旧元，已提折旧570 570 570 570 000000000000元，采取成本模式
37、下转换方式。元，采取成本模式下转换方式。元，采取成本模式下转换方式。元，采取成本模式下转换方式。7/31/20247/31/20246767职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20246868职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第1818笔业务笔业务】5 5月月2525日日, ,取得取得20172017年年5 5月月至至1212月租金月租金7350073500元元, ,存入银行。存入银行。 7/31/20247/31/20246969职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家
38、规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20247070职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第1919笔业务笔业务】5 5月月2626日日, ,确认确认5 5月份租金收入月份租金收入1000010000元及增值税元及增值税500500元元, ,开具增值税普通发票。开具增值税普通发票。 7/31/20247/31/20247171职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20247272职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第2020笔
39、业务笔业务】5 5月月3030日，接受捐赠一辆日，接受捐赠一辆全新面包车，交给厂办使用。全新面包车，交给厂办使用。7/31/20247/31/20247373职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【会计工作指导会计工作指导会计工作指导会计工作指导】注：此票据是抚顺高湾汽贸有限公注：此票据是抚顺高湾汽贸有限公注：此票据是抚顺高湾汽贸有限公注：此票据是抚顺高湾汽贸有限公司在司在司在司在2017201720172017年年年年5 5 5 5月月月月21212121日采购所赠汽车发票的复印件日采购所赠汽车发票的复印件日采购所赠汽车发票的复印件日采购所赠汽车发票的复
40、印件7/31/20247/31/20247474职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20247575职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第2121笔业务笔业务】5 5月月3030日，月末财产清查，经过日，月末财产清查，经过账实核对，确定盘亏砂轮机一台，原因待查。账实核对，确定盘亏砂轮机一台，原因待查。7/31/20247/31/20247676职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20247777职业教育国家规划教材财
41、务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20247878职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第2222笔业务笔业务】5 5月月3131日，处理盘亏固定资产。日，处理盘亏固定资产。7/31/20247/31/20247979职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20248080职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版【第第2323笔业务笔业务】5 5月月3131日，计提无形资产摊销日，计提无形资产摊销（本月增加
42、无形资产，本月计提摊销；本月减（本月增加无形资产，本月计提摊销；本月减少无形资产，本月不再计提摊销）。少无形资产，本月不再计提摊销）。7/31/20247/31/20248181职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20248282职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版固定资产核算岗位工作实训固定资产核算岗位工作实训项目二项目二 登记账簿登记账簿7/31/20247/31/202483职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版岗位六岗位六固定资产核算岗位工作
43、实训固定资产核算岗位工作实训项目二项目二 登记账簿登记账簿 任务一任务一任务一任务一 根据审核无误的记账凭证登记固定根据审核无误的记账凭证登记固定根据审核无误的记账凭证登记固定根据审核无误的记账凭证登记固定资产及折旧、无形资产及摊销、固定资产清理明资产及折旧、无形资产及摊销、固定资产清理明资产及折旧、无形资产及摊销、固定资产清理明资产及折旧、无形资产及摊销、固定资产清理明细账细账细账细账 任务二任务二任务二任务二 经过对账准确无误后结账经过对账准确无误后结账经过对账准确无误后结账经过对账准确无误后结账7/31/20247/31/202484职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划
44、教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20248585职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20248686职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20248787职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20248888职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20248989职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版7/31/20247/31/20249090职业教育国家规划教材财务会计实训第八版职业教育国家规划教材财务会计实训第八版
