用银行资源降低企业成本

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1、用银行资源降低企业成本用银行资源降低企业成本授课大纲授课大纲企业财务与银行资源平台的衔接企业财务与银行资源平台的衔接现代企业的账户管理与现金管理现代企业的账户管理与现金管理如何利用超级网银与第三方支付如何利用超级网银与第三方支付企业如何利用银行票据提升资金效率企业如何利用银行票据提升资金效率企业使用银行资金的条件企业使用银行资金的条件企业如何使用授信额度企业如何使用授信额度供应链融资与中小企业融资平台供应链融资与中小企业融资平台银行创新与企业绩效提升银行创新与企业绩效提升银行能给企业带来什么？银行能给企业带来什么？极高效率与想象极高效率与想象管控手段管控手段信信息息各种结构的便利各种结构的便利

2、工具工具源源不断的资金源源不断的资金增值的渠道增值的渠道信用信用渠道渠道银行为企业提供了哪些平台？银行为企业提供了哪些平台？资金管理平台提高企业的对外交易与结算的管理水平资金管理平台提高企业的对外交易与结算的管理水平资金增值平台专业专精的理财服务品种资金增值平台专业专精的理财服务品种交易结算平台快速方便的结算工具与中间服务交易结算平台快速方便的结算工具与中间服务银行信用平台银行信用平台增加企业的商业信用，降低占资成本增加企业的商业信用，降低占资成本银行资金平台源源不断的资金，环节资金压力银行资金平台源源不断的资金，环节资金压力经济信息平台快速掌握资金供需及经济讯息经济信息平台快速掌握资金供需及

3、经济讯息电子商务平台提高企业效率，快速推进业务电子商务平台提高企业效率，快速推进业务财务管理对于银行资源的利用要求财务管理对于银行资源的利用要求现代企业的财务职能细分现代企业的财务职能细分董事会董事会 CEO CFO 经营部门经营部门 会会 计计 财财 务务财务会计经理财务会计经理成本会计经理成本会计经理数据处理经理数据处理经理 税务经理税务经理 投资预算经理投资预算经理财务计划经理财务计划经理 现金经理现金经理 信用经理信用经理 第一层面第一层面：财务操作层面：财务操作层面项目项目不清楚不清楚知道没有用知道没有用会用会用创新结算工具创新结算工具54%41%5%资金管理平台资金管理平台51%4

4、3%6%银行理财品银行理财品65%32%3%案例案例 山东新名钢铁贸易公司是山东省特大型钢山东新名钢铁贸易公司是山东省特大型钢材批发企业，公司主要业务是向本地二级钢铁经材批发企业，公司主要业务是向本地二级钢铁经销企业批发钢材，年销售额超过销企业批发钢材，年销售额超过1212亿亿, ,公司资金流公司资金流较为充裕。较为充裕。 该公司与钢厂结算一般都是根据钢厂该公司与钢厂结算一般都是根据钢厂销售政策来销售政策来选择银行结算工具选择银行结算工具，销售旺季，厂商，销售旺季，厂商提供折扣少，该公司选择使用提供折扣少，该公司选择使用现款结算现款结算，在销售，在销售淡季，厂家提供折扣较多，该公司使用票据结算

5、。淡季，厂家提供折扣较多，该公司使用票据结算。企业利益：来自结算企业利益：来自结算来自对方企业商业折扣来自对方企业商业折扣来自资金的筹划来自资金的筹划 在在1212月，该厂将从山东艺林钢铁集团购进钢材，月，该厂将从山东艺林钢铁集团购进钢材，本月，本月，钢厂提供优惠，现金结算提供钢厂提供优惠，现金结算提供1 1个点的折扣，个点的折扣，银行承兑汇票提供银行承兑汇票提供0.40.4个点的折扣。个点的折扣。 企业怎么选择呢？企业怎么选择呢？采用现金付款方式结算采用现金付款方式结算,山东新名公司的收益山东新名公司的收益:1亿元现款结算获得的亿元现款结算获得的商业折扣商业折扣:1亿元亿元1%=100万元万

6、元1亿货款结算为例：亿货款结算为例：收益来自于对收益来自于对方企业折扣方企业折扣 采用总额保证金银行承兑汇票结算采用总额保证金银行承兑汇票结算 山东新名钢铁贸易公司的收益：山东新名钢铁贸易公司的收益：1 1亿元存款半年获得的收益：亿元存款半年获得的收益：1 1亿元亿元2.25%/2=112.52.25%/2=112.5万元万元 ( (资金收益率资金收益率1.125%)1.125%) 1 1亿元银票结算获得的商业折扣亿元银票结算获得的商业折扣: : 1 1亿元亿元0.4%=400.4%=40万元万元银行建议企业使用：全额保证金银行承兑汇票银行建议企业使用：全额保证金银行承兑汇票收益来自于对方收益

7、来自于对方企业折扣企业折扣来自于银行产品来自于银行产品带来的综合收益带来的综合收益电子结算产品电子结算产品公司银行产品系列公司银行产品系列票据贴现票据贴现保函保函开放式基金开放式基金集合信托集合信托多方委托贷款多方委托贷款委托贴现委托贴现买方贴息票据买方贴息票据债券代理债券代理结构性存款结构性存款协定存款协定存款国内保理国内保理订单融资订单融资商业发票贴现商业发票贴现政府采购封闭授信政府采购封闭授信国际保理国际保理动产及货权质押授信动产及货权质押授信未来货权质押开证未来货权质押开证实时查询资金往来实时查询资金往来集团信息资金管理集团信息资金管理行内转账实时到账行内转账实时到账网上代发工资网上代

8、发工资多种账户管理多种账户管理详尽报表自动对帐详尽报表自动对帐到账通知到账通知短期流动资金贷款短期流动资金贷款商业承兑汇票保贴商业承兑汇票保贴企业透支额度企业透支额度开立银行承兑汇票开立银行承兑汇票设备按揭贷款设备按揭贷款贸易融资产品贸易融资产品企业理财产品企业理财产品出口应收账款池融资出口应收账款池融资进口代收货权质押授信进口代收货权质押授信公司业务产品票据产品票据产品银行承兑汇票银行承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票贴现贴现银行承兑汇票银行承兑汇票代理银行承兑汇票代理银行承兑汇票全额保证金银行承兑汇票全额保证金银行承兑汇票准全额保证金银行承兑汇票准全额保证金银行承兑汇票理财产品质押银行承兑汇

9、票理财产品质押银行承兑汇票卖方付息票据贴现卖方付息票据贴现即时贴业务即时贴业务买方付息票据贴现买方付息票据贴现买方付息票据提前解付买方付息票据提前解付终端买方付息票据贴现终端买方付息票据贴现回购式票据贴现回购式票据贴现协议付息票据贴现协议付息票据贴现集团贴集团贴代理贴代理贴放弃部分追索权商业汇票贴现放弃部分追索权商业汇票贴现商业承兑汇票保贴商业承兑汇票保贴票据委托贴现票据委托贴现银行承兑汇票质押贷款银行承兑汇票质押贷款财务公司保兑商业承兑汇票财务公司保兑商业承兑汇票第一层面的财务压力：第一层面的财务压力：迅速了解符合行业与企业的对应产品迅速了解符合行业与企业的对应产品第二层面第二层面管理人员的

10、财务管理人员的财务财务分析：发现问题，如何改变？财务分析：发现问题，如何改变？资金运作：在面对现有的商业机会和各种工具下，资金运作：在面对现有的商业机会和各种工具下， 如何寻求如何寻求最大化的收益最大化的收益，且同时最大，且同时最大 化满足化满足经营需求经营需求，且，且成本最低成本最低。银行能带来什么银行能带来什么？案例案例北京格美空调销售有限公司为当地大型家电经北京格美空调销售有限公司为当地大型家电经营企业，注册资本营企业，注册资本500万元，公司年销售规模达到万元，公司年销售规模达到10亿元，公司是广东格美空调在北京的总代理商。亿元，公司是广东格美空调在北京的总代理商。广东格美生产企业制定

11、了灵活的销售政策，广东格美生产企业制定了灵活的销售政策，在在59月份销售旺季，厂商要求现款或收取期限月份销售旺季，厂商要求现款或收取期限较短的银行承兑汇票，进入较短的银行承兑汇票，进入92月份销售淡季，月份销售淡季，厂商刺激销售，收取银行承兑汇票不限。厂商刺激销售，收取银行承兑汇票不限。北京销售有限公司下游客户为二级经销商及本北京销售有限公司下游客户为二级经销商及本地大型商场。地大型商场。业务分析业务分析广东格美广东格美北京格美北京格美强势强势二级经销商二级经销商大型商场大型商场弱势弱势强势强势企业有时的选择非常被动企业有时的选择非常被动假如：北京公司收到下游开具的购货银行承兑汇票假如：北京公

12、司收到下游开具的购货银行承兑汇票6个月，而此时，广州公司要求较短时间付个月，而此时，广州公司要求较短时间付现金，企业资金流较为困难时，往往选择直现金，企业资金流较为困难时，往往选择直接贴现。接贴现。手手续续费：承兑银行按承兑金额的万分之五收取手续费费：承兑银行按承兑金额的万分之五收取手续费风险承担费：按敞口金额的一定比例收取，通常在风险承担费：按敞口金额的一定比例收取，通常在01%不等。不等。企业可否通过银行的工具降低企业的财务成本呢？企业可否通过银行的工具降低企业的财务成本呢？有没有合适的工具或者手段？有没有合适的工具或者手段？长票置换短票的目的：长票置换短票的目的： 避免现金不足直接贴现，

13、带来较高的贴现成本避免现金不足直接贴现，带来较高的贴现成本 满足上游企业广东公司强势销售政策满足上游企业广东公司强势销售政策 短票置换长票的目的：短票置换长票的目的： 避免现金不足直接贴现，带来较高的贴现成本避免现金不足直接贴现，带来较高的贴现成本 最大化利用上游销售政策，充分滞留现金，带最大化利用上游销售政策，充分滞留现金，带来现金的收益。来现金的收益。 这种操作方法：长银票变短银票再变长银票这种操作方法：长银票变短银票再变长银票 买方以收到的长银行承兑汇票作为质押，银行买方以收到的长银行承兑汇票作为质押，银行为其新办理期限较短的银行承兑汇票，在新较短为其新办理期限较短的银行承兑汇票，在新较

14、短银行承兑汇票到期获得解付及质押长银行承兑汇银行承兑汇票到期获得解付及质押长银行承兑汇票变成短银票后，买方以短银票作为质押，银行票变成短银票后，买方以短银票作为质押，银行再次为其办理新长银票的一种综合票据金融服务。再次为其办理新长银票的一种综合票据金融服务。适用对象适用对象:该类业务操作适用于产品存在明显季节性特点该类业务操作适用于产品存在明显季节性特点的经销商，比如建筑用的水泥、钢材、空调销售的经销商，比如建筑用的水泥、钢材、空调销售机构等等销售淡旺季不同，厂商提供截然不同的机构等等销售淡旺季不同，厂商提供截然不同的产品销售政策，产品销售政策，银行使用不同的票据组合，充分银行使用不同的票据组

15、合，充分帮助经销商最大限度的利用资金，同时获取银行帮助经销商最大限度的利用资金，同时获取银行提供的票据理财收益和厂商提供的商业折扣利益提供的票据理财收益和厂商提供的商业折扣利益等。等。票据组合融资业务票据组合融资业务短票变长票短票变长票小票变大票小票变大票大票变小票大票变小票长票变短票长票变短票大票变小票大票变小票商票变银票（短变长）商票变银票（短变长）商票变银票（长变短）商票变银票（长变短）短银票变保贴长商票短银票变保贴长商票银行承兑汇票质押项下的保理银行承兑汇票质押项下的保理商业承兑汇票质押项下的保理商业承兑汇票质押项下的保理银行承兑汇票银行承兑汇票+代理贴现代理贴现+买方付息买方付息银行

16、汇票银行汇票+代理贴现代理贴现+买方付息买方付息+放弃部分追索权贴现放弃部分追索权贴现票据信托计划（多对一或一对一）票据信托计划（多对一或一对一）票据池票据池第三方票据质押银行承兑汇票第三方票据质押银行承兑汇票银票套餐（前置保证金银票套餐（前置保证金+后置保证金）后置保证金）出口信用证出口信用证+银票银票+押汇押汇商业汇票质押保函商业汇票质押保函集团付息票据集团付息票据保函担保银票保函担保银票三方保兑仓三方保兑仓四方保兑仓四方保兑仓买方押汇买方押汇国内信用证项下的商业汇票国内信用证项下的商业汇票放弃付款请求权银票保理放弃付款请求权银票保理银行承兑汇票滚动质押融资银行承兑汇票滚动质押融资经销商票

17、据网经销商票据网电子结算产品电子结算产品公司银行产品系列公司银行产品系列票据贴现票据贴现保函保函开放式基金开放式基金集合信托集合信托多方委托贷款多方委托贷款委托贴现委托贴现买方贴息票据买方贴息票据债券代理债券代理结构性存款结构性存款协定存款协定存款国内保理国内保理订单融资订单融资商业发票贴现商业发票贴现政府采购封闭授信政府采购封闭授信国际保理国际保理动产及货权质押授信动产及货权质押授信未来货权质押开证未来货权质押开证实时查询资金往来实时查询资金往来集团信息资金管理集团信息资金管理行内转账实时到账行内转账实时到账网上代发工资网上代发工资多种账户管理多种账户管理详尽报表自动对帐详尽报表自动对帐到账

18、通知到账通知短期流动资金贷款短期流动资金贷款商业承兑汇票保贴商业承兑汇票保贴企业透支额度企业透支额度开立银行承兑汇票开立银行承兑汇票设备按揭贷款设备按揭贷款贸易融资产品贸易融资产品企业理财产品企业理财产品出口应收账款池融资出口应收账款池融资进口代收货权质押授信进口代收货权质押授信公司业务产品小结：小结：财务经理的财务对于银行资源而言，更多体财务经理的财务对于银行资源而言，更多体现于限定条件下的企业利益与价值的寻找。现于限定条件下的企业利益与价值的寻找。第三层面第三层面总裁的财务总裁的财务总裁关注什么？总裁关注什么？账户的管理账户的管理资金的安全资金的安全做大还是维持。做大还是维持。核核心心内部

19、控制与公司治理：内部控制与公司治理： 核心是制度设计核心是制度设计资本运作：资本运作：发行股票、发行债券、配股、增发新股、转让股权、派送红发行股票、发行债券、配股、增发新股、转让股权、派送红股、转增股本、股权回购、资产重组、企业的合并、托管、股、转增股本、股权回购、资产重组、企业的合并、托管、收购、兼并、分立以及风险投资等。收购、兼并、分立以及风险投资等。案例内部控制与公司治理：内部控制与公司治理： 核心是制度设计核心是制度设计资本运作：资本运作：发行股票、发行债券、配股、增发新股、转让股权、派送红发行股票、发行债券、配股、增发新股、转让股权、派送红股、转增股本、股权回购、资产重组、企业的合并

20、、托管、股、转增股本、股权回购、资产重组、企业的合并、托管、收购、兼并、分立以及风险投资等收购、兼并、分立以及风险投资等。案例一案例一银企合作融资银企合作融资背景资料：背景资料：本案例是银行对企业财务状况深入分析的基本案例是银行对企业财务状况深入分析的基础上，结合企业的运行状况提出有针对性的财务础上，结合企业的运行状况提出有针对性的财务诊断建议，诊断建议，为企业量身定做融资服务方案并协助为企业量身定做融资服务方案并协助实施。实施。 金地房产公司是兴业银行重要的客户，成立于金地房产公司是兴业银行重要的客户，成立于19861986年，注册资本年，注册资本1010亿元人民币，其中金地集团公司持股亿元

21、人民币，其中金地集团公司持股6060、金地控股公司持股、金地控股公司持股4040。金地成立以来始终坚持。金地成立以来始终坚持“旅游旅游+ +地产地产”的经营理念，是当地最大的房地产开发企业的经营理念，是当地最大的房地产开发企业之一。之一。 20092009年，兴业银行对金地地产的财务状况进行了年，兴业银行对金地地产的财务状况进行了深入的分析和诊断，为该公司提出了整体财务改进方案，深入的分析和诊断，为该公司提出了整体财务改进方案，并向该公司推荐并向该公司推荐某结构化融资产品某结构化融资产品帮助该公司盘活部分商帮助该公司盘活部分商业地产项目。业地产项目。在项目运作的过程中，兴业银行综合运用在项目运

22、作的过程中，兴业银行综合运用“结构化信托结构化信托+ +理财理财”的融资手段，的融资手段，巧妙地通过巧妙地通过分层结构、分层结构、储备基金账户等方式成功地解决了金地地产商业地产租金储备基金账户等方式成功地解决了金地地产商业地产租金收益不稳定的情况下，为金地地产实现了总额收益不稳定的情况下，为金地地产实现了总额5.95.9亿元亿元、期限为期限为5 5年的融资。年的融资。地产地产2009年年9月未经审计的主要财务状况月未经审计的主要财务状况单位：万元，单位：万元，项目项目/时间时间2006年年12月月2007年年12月月2008年年12月月2009年年9月月末末货币资金货币资金27 10435 5

23、3329 51228107短期投资短期投资22 07227 38900其他应收款其他应收款79 11984 66867 88666 971存货存货48 46639 266346 271428 965流动资产流动资产179198187 818446 348526 776长期投资长期投资29 98661 08921 50035 851固定资产净值固定资产净值70 0312 9884 4654 579无形资产及其他资产无形资产及其他资产7l 07l138 62970 70867 901资产总额资产总额312 980426 23l578 897675 066短期借款短期借款15 00095 00014

24、4 348117 881其他应付款其他应付款97 67534 35934 4984I 250应付股利应付股利681116161预收账款预收账款28 35l49 38584 563193 079流动负债流动负债170 722206 247300 276368 342长期借款长期借款13 00030 0003l 000负债总额负债总额176 718260112371 255440 479实收资本实收资本20 00020 000100 000100 000盈余公积盈余公积38 84841 09148 96148 961未分配利润未分配利润74 008102 60832 65559 313所有者权益所

25、有者权益133 083163 918181 807208 465资产负债率资产负债率57616465主营业务收入主营业务收入187 031142 604172 87374 569主营业务利润主营业务利润59 73862 40686 51842 318利润总额利润总额5817253 5578l 53831 890净利润净利润50 21744 89969 00326 658销售利润率销售利润率33.5145.5652.6459.97地产租赁收入地产租赁收入财产信托计划财产信托计划委托人委托人（金地地产公司）（金地地产公司）信托信托（受托人）（受托人）金地地产金地地产提供专项计划后续服务提供专项计划

26、后续服务承租人承租人信托计划投资人信托计划投资人托管机构托管机构（兴业银行）（兴业银行）募集资金募集资金租金收益租金收益信托凭证信托凭证募集资金募集资金租金转付租金转付设立信托设立信托信托计划账户管理信托计划账户管理产品结构产品结构产品结构产品结构信托财产：金地地产拥有的特定出租物业未来五年的租金收入。信托财产：金地地产拥有的特定出租物业未来五年的租金收入。委托人：指金地地产，也是信托计划的发起人。其权利和义务主要包括委托人：指金地地产，也是信托计划的发起人。其权利和义务主要包括根据财产信托合同的约定，向信托机构委托信托财产并收取价款；负根据财产信托合同的约定，向信托机构委托信托财产并收取价款

27、；负责对特定出租物业进行管理、收取租金；授权托管银行于每月约定日责对特定出租物业进行管理、收取租金；授权托管银行于每月约定日期从租金收款账户向信托计划资金账户划付租金收入等相关义务。期从租金收款账户向信托计划资金账户划付租金收入等相关义务。受托人：指信托公司。其主要权利和义务包括募集资金，负责信托计划受托人：指信托公司。其主要权利和义务包括募集资金，负责信托计划的优先受益人和次级受益人的定期收益分配和本金偿还，对信托财产的优先受益人和次级受益人的定期收益分配和本金偿还，对信托财产进行管理以及向托管银行发出分配指令等。进行管理以及向托管银行发出分配指令等。托管银行：指兴业银行，作为托管银行的权利

28、和义务主要包括对华侨城托管银行：指兴业银行，作为托管银行的权利和义务主要包括对华侨城地产租金收入账户和计划专用账户进行监管，监督和执行计划管理人地产租金收入账户和计划专用账户进行监管，监督和执行计划管理人关于本信托计划资产的资金划拨指令，收取托管费。关于本信托计划资产的资金划拨指令，收取托管费。投资者：指购买信托计划受益权份额的机构投资者投资者：指购买信托计划受益权份额的机构投资者 现代商业银行为锁定风险使用衍生工具现代商业银行为锁定风险使用衍生工具飞鹤乳业飞鹤乳业 20092009年年8 8月，飞鹤乳业以每股月，飞鹤乳业以每股3030美元的价格向国美元的价格向国际红杉资本及相关投行定向增发际

29、红杉资本及相关投行定向增发210210万股普通股，飞鹤乳万股普通股，飞鹤乳业融资业融资63006300万美元。万美元。 同时双方也签下了一份对赌协议。协议规定：如同时双方也签下了一份对赌协议。协议规定：如果飞鹤乳业果飞鹤乳业20092009年到年到20102010年每股收益未能完成年每股收益未能完成3 3美元和美元和4.434.43美元预期目标，将要向红杉资本再次增发最多不超过美元预期目标，将要向红杉资本再次增发最多不超过52.552.5万股股份；协议同时约定，从本次融资协议执行的第万股股份；协议同时约定，从本次融资协议执行的第三年起，如果飞鹤乳业流通股三年起，如果飞鹤乳业流通股1515个工作

30、日中的收盘价的均个工作日中的收盘价的均价低于每股价低于每股3939美元，红杉资本将有权要求飞鹤乳业将这部美元，红杉资本将有权要求飞鹤乳业将这部分股份全部按原价赎回。分股份全部按原价赎回。 如果如果20092009年到年到20102010年公司达到协议规定的盈利年公司达到协议规定的盈利目标，将可以原先的认购价回购；如果未实现盈利目标，目标，将可以原先的认购价回购；如果未实现盈利目标，则回购价格必须是原始认购价格的则回购价格必须是原始认购价格的130%130%。 20092009年飞鹤乳业由于每股净收益仅为年飞鹤乳业由于每股净收益仅为2.672.67美元，美元，低于协议约定的临界线，已按照最大上限

31、向红杉低于协议约定的临界线，已按照最大上限向红杉增发增发52.552.5万股。万股。 对赌失败，飞鹤乳业将会面临对赌失败，飞鹤乳业将会面临81908190万美万美元的债务，相比较飞鹤仅剩元的债务，相比较飞鹤仅剩12701270万美元的现金和万美元的现金和现金等价物，这笔并不遥远的债务足以压垮飞鹤现金等价物，这笔并不遥远的债务足以压垮飞鹤乳业。乳业。 20102010年第三季度财报，飞鹤乳业出现了年第三季度财报，飞鹤乳业出现了23572357万美万美元亏损，三个季度每股净亏损元亏损，三个季度每股净亏损0.710.71美元，飞鹤乳业美元，飞鹤乳业的股价近期已经跌至的股价近期已经跌至1010美元左右

32、。美元左右。未来趋势如何？未来趋势如何？ 国际银团资本嫁接我国乳业企业国际银团资本嫁接我国乳业企业“蒙牛蒙牛”对赌协议的惊险获胜对赌协议的惊险获胜“太子奶太子奶”的的两败俱伤的的两败俱伤“国际银团资本和飞鹤乳业国际银团资本和飞鹤乳业”小结：小结：不同的管理层面与银行合作的深度不同，不同的管理层面与银行合作的深度不同，使用的空间不同，遇到的问题与风险也不使用的空间不同，遇到的问题与风险也不同。同。企业与银行合作时应该建立怎样的理念？企业与银行合作时应该建立怎样的理念？我国营运的商业银行主要可以分为四大类型：我国营运的商业银行主要可以分为四大类型：四大商业银行四大商业银行中等规模的全国性银行中等规

33、模的全国性银行地区性银行地区性银行外国银行外国银行投资银行投资银行现金管理现金管理结算结算企业理财企业理财关注企业的全面金融需求关注企业的全面金融需求存款存款信用支持与评估信用支持与评估贷款贷款在线银行在线银行定位：权威、专业、稳健定位：权威、专业、稳健广告语：全球服务创造价值广告语：全球服务创造价值定位：敬业、诚信定位：敬业、诚信广告语：建设现代生活广告语：建设现代生活定位：可靠、专业定位：可靠、专业广告语：用心服务，伴您成长广告语：用心服务，伴您成长定位：权威、专业、可信定位：权威、专业、可信广告语：您身边可信赖的银行广告语：您身边可信赖的银行定位：专业、亲和定位：专业、亲和广告语：您身边

34、可信赖的银行广告语：您身边可信赖的银行定位：创新、进取定位：创新、进取广告语：共享阳光广告语：共享阳光创新生活创新生活定位：本土化，活力创新定位：本土化，活力创新广告语：服务大众广告语：服务大众情系民生情系民生定位：国际权威、专业定位：国际权威、专业广告语：环球金融广告语：环球金融地方智慧地方智慧定位：专业、亲和定位：专业、亲和广告语：理财创富广告语：理财创富专注为您专注为您定位：国际化、专业、领先定位：国际化、专业、领先广告语：全球领先、以人为尊广告语：全球领先、以人为尊第一：第一：企业与银行关系管理企业与银行关系管理1.要对银行进行选择和指定；要对银行进行选择和指定；2.是要确保企业与银行

35、之间清晰的沟通，让银行是要确保企业与银行之间清晰的沟通，让银行真正了解企业的需求。真正了解企业的需求。一般来说企业与他们的合作银行主要可以分为：一般来说企业与他们的合作银行主要可以分为：交易银行交易银行关系银行关系银行取决于企业要求银行所能行使的职能取决于企业要求银行所能行使的职能 企业与交易银行企业与交易银行 在企业内部有多家交易银行，它们通常只是以固定的在企业内部有多家交易银行，它们通常只是以固定的费用提供一套有限的服务。费用提供一套有限的服务。 这类银行收取的费用完全取决于它们所办理业务的交这类银行收取的费用完全取决于它们所办理业务的交易额。易额。 企业之所以拥有多家交易银行，主要是因为

36、不同的银企业之所以拥有多家交易银行，主要是因为不同的银行会有自己核心业务，或是有多家银行进行报价，企业可行会有自己核心业务，或是有多家银行进行报价，企业可以综合整体标准，来选择一家报价、服务都比较优质的银以综合整体标准，来选择一家报价、服务都比较优质的银行来进行这笔交易。行来进行这笔交易。 企业与关系银行企业与关系银行 企业通常会选择几家具有实力的银行作为自己主要的企业通常会选择几家具有实力的银行作为自己主要的关系银行。关系银行也称为企业的伙伴银行。关系银行。关系银行也称为企业的伙伴银行。 从企业经营的角度看，关系银行和企业之间的关系不从企业经营的角度看，关系银行和企业之间的关系不再是单单的业

37、务上的往来，而是更多地成为了企业业务上再是单单的业务上的往来，而是更多地成为了企业业务上的合作伙伴，双方的利益紧紧联系。关系银行因此对企业的合作伙伴，双方的利益紧紧联系。关系银行因此对企业来说至关重要，企业一般会考虑与其发展中长期的关系。来说至关重要，企业一般会考虑与其发展中长期的关系。 集中化：集中化：主要是减少在特定银行金融产品领域的供应商主要是减少在特定银行金融产品领域的供应商的数量，将相关的业务都集中于一家银行。这样的数量，将相关的业务都集中于一家银行。这样的话，由于量的多，通常会得到比较优惠的价格，的话，由于量的多，通常会得到比较优惠的价格，同时也会有助于企业进行管理。同时也会有助于

38、企业进行管理。第二第二考虑集中化与专业性考虑集中化与专业性专业化：专业化：则是要注重满足企业特定的需求。每个银行都则是要注重满足企业特定的需求。每个银行都会有自己的特定的产品优势，企业可以结合自己会有自己的特定的产品优势，企业可以结合自己的需求选择相适应的银行开展业务。相对专业化的需求选择相适应的银行开展业务。相对专业化的服务会使得企业取得事倍功半的效果。的服务会使得企业取得事倍功半的效果。银行同质化：银行同质化： 1. 各银行提供给客户的金融产品和服务项目雷同；各银行提供给客户的金融产品和服务项目雷同；2.银行的经营模式大同小异；银行的经营模式大同小异；3.竞争手段单一；竞争手段单一；4.客

39、户选择无差异性；客户选择无差异性；5.各银行收入结构惊人相似，依靠传统存贷利差赢利的局面各银行收入结构惊人相似，依靠传统存贷利差赢利的局面依然未能改变。依然未能改变。企业选择银行的标准：企业选择银行的标准： 产品与服务定价产品与服务定价 服务内容服务内容 创新和设计能力创新和设计能力 执行执行 服务质量服务质量 回报率回报率提示：提示：授课大纲授课大纲企业财务与银行资源平台的衔接企业财务与银行资源平台的衔接现代企业的账户管理与现金管理现代企业的账户管理与现金管理如何利用超级网银与第三方支付如何利用超级网银与第三方支付企业如何利用银行票据提升资金效率企业如何利用银行票据提升资金效率企业使用银行资

40、金的条件企业使用银行资金的条件企业如何使用授信额度企业如何使用授信额度供应链融资与中小企业融资平台供应链融资与中小企业融资平台银行创新与企业绩效提升银行创新与企业绩效提升银行为企业提供了哪些平台？银行为企业提供了哪些平台？资金管理平台提高企业的对外交易与结算的管理水平资金管理平台提高企业的对外交易与结算的管理水平资金增值平台专业专精的理财服务品种资金增值平台专业专精的理财服务品种交易结算平台快速方便的结算工具与中间服务交易结算平台快速方便的结算工具与中间服务银行信用平台银行信用平台增加企业的商业信用，降低占资成本增加企业的商业信用，降低占资成本银行资金平台源源不断的资金，环节资金压力银行资金平

41、台源源不断的资金，环节资金压力经济信息平台快速掌握资金供需及经济讯息经济信息平台快速掌握资金供需及经济讯息电子商务平台提高企业效率，快速推进业务电子商务平台提高企业效率，快速推进业务企业最关心的问题是什么？企业最关心的问题是什么？资金管理资金管理如何获得更多的资金如何获得更多的资金如何减少成本如何减少成本怎样更有效率怎样更有效率如何优化公司的资源。如何优化公司的资源。资金管理与银行账户管理资金管理与银行账户管理账户管理账户管理现金管理现金管理票据管理票据管理账户可以捆绑什么？账户可以捆绑什么？分层控制分层控制实现单位银行结算账户实现单位银行结算账户收款控制、付款控制或定收款控制、付款控制或定向

42、支付控制。向支付控制。协议资金监管协议资金监管客户与银行的协议约定，对客户客户与银行的协议约定，对客户在银行开立的单位银行结算账户在银行开立的单位银行结算账户的支付条件进行控制，只有在满的支付条件进行控制，只有在满足协议约定的条件下，才允许进足协议约定的条件下，才允许进行付款。行付款。周期支付限额管理周期支付限额管理根据客户内部财务管理根据客户内部财务管理需要，对某一单位银行结需要，对某一单位银行结算账户在一个周期内实际算账户在一个周期内实际可以对外支付的限制，可可以对外支付的限制，可以通过参数配置实现多种以通过参数配置实现多种限额管理方式。包括周期限额管理方式。包括周期限额、周期长度、限额调

43、限额、周期长度、限额调整方式等。整方式等。法人账户透支法人账户透支客户在约定的账户、客户在约定的账户、约定的额度内进行透约定的额度内进行透支以满足临时性融资支以满足临时性融资便利的业务，透支额便利的业务，透支额度纳入对客户的一般度纳入对客户的一般授信额度。授信额度。对公一户通是银行向客户提供的通过一对公一户通是银行向客户提供的通过一个单位人民币银行结算账户实现其名下个单位人民币银行结算账户实现其名下活期、定期、通知、协定等不同性质、活期、定期、通知、协定等不同性质、不同期限人民币存款统一管理的现金管不同期限人民币存款统一管理的现金管理产品。理产品。实现单位存款综合账户功能，即通过实现单位存款综

44、合账户功能，即通过一个单位银行结算账户分类管理不同来一个单位银行结算账户分类管理不同来源和性质的资金，分别计息，提高资金源和性质的资金，分别计息，提高资金收益率，实现资金保值增值。收益率，实现资金保值增值。主账户和活期分账户均可主账户和活期分账户均可直接办理对外结算。直接办理对外结算。根据客户需求不同，一根据客户需求不同，一户通分为两级模式和三级户通分为两级模式和三级模式，可满足客户不同层模式，可满足客户不同层级统计和灵活管理的需求。级统计和灵活管理的需求。例如：例如：有一企业在异地进行采购，为了方便采购，在异地设有一企业在异地进行采购，为了方便采购，在异地设立临时账户，但是，公司同时要求付款

45、一定要符合标准，立临时账户，但是，公司同时要求付款一定要符合标准，又担忧业务人员不能很好的执行？又担忧业务人员不能很好的执行？例如：例如：有企业为强化内控，对下属单位账户进行余额控制，超余有企业为强化内控，对下属单位账户进行余额控制，超余额部分全部上划。下属单位为此常与上级公司产生分歧，额部分全部上划。下属单位为此常与上级公司产生分歧，因为，有时意外的结算与支付常常走审批流程，太麻烦！因为，有时意外的结算与支付常常走审批流程，太麻烦！例如：例如：下属单位资金使用具有明显的周期季节性，公司在进行资下属单位资金使用具有明显的周期季节性，公司在进行资金管理时，经常与银行协商调整额度，变化控制额。金管

46、理时，经常与银行协商调整额度，变化控制额。 中国电信股份有限公司为缩小与资本市中国电信股份有限公司为缩小与资本市场要求的差距、强化资金整体调度能力、实施精场要求的差距、强化资金整体调度能力、实施精细化的资金运作、建立动态的资金监控体系，希细化的资金运作、建立动态的资金监控体系，希望通过建设全国统一的资金管控系统构筑立体式望通过建设全国统一的资金管控系统构筑立体式资金监控系统，提高省级公司对内部资金的管控资金监控系统，提高省级公司对内部资金的管控能力，实现资金的高度集中管理、全方位监控，能力，实现资金的高度集中管理、全方位监控，提升企业资金的运作效率，从而达到控制财务风提升企业资金的运作效率，从

47、而达到控制财务风险、优化资本结构、提高资本回报、降低资本成险、优化资本结构、提高资本回报、降低资本成本、提升企业价值的目的。本、提升企业价值的目的。 案例背景案例背景企业要求企业要求1.1.账户管理。凡属省级的公司的所有账户均纳入系统管理，包括及时反账户管理。凡属省级的公司的所有账户均纳入系统管理，包括及时反映账户的变动情况等。映账户的变动情况等。2.2.资金归集。实现省公司对地市公司、县公司、网点四级收入账户资金资金归集。实现省公司对地市公司、县公司、网点四级收入账户资金的日终全额自动归集，实施零余额账户资金汇划，减少资金沉淀。资的日终全额自动归集，实施零余额账户资金汇划，减少资金沉淀。资金

48、归集流程为资金每日逐级上划。金归集流程为资金每日逐级上划。3.3.资金划拨。实现省公司对地市公司、县公司支出账户资金划拨。实现省公司对地市公司、县公司支出账户( (成本户和工程户成本户和工程户) )日问零余额支付功能、周期累计支付限额的控制功能、日间透支负日问零余额支付功能、周期累计支付限额的控制功能、日间透支负余额的日终自动归集功能。余额的日终自动归集功能。4.4.资金信息的实时查询。通过与银行系统直联来集中资金信息，加强对资金信息的实时查询。通过与银行系统直联来集中资金信息，加强对资金流入、流出规律分析、运营资本效率分析、收入回现分析、流动资金流入、流出规律分析、运营资本效率分析、收入回现

49、分析、流动性风险分析等。性风险分析等。5.5.资金流动动态监控：实时掌握各级账户和资金流人、流出信息，对账资金流动动态监控：实时掌握各级账户和资金流人、流出信息，对账户开设和大额资金流动进行动态监控，降低资金风险。户开设和大额资金流动进行动态监控，降低资金风险。6.6.通过系统主动发起资金上划、下拨通过系统主动发起资金上划、下拨( (主要是额度拨付主要是额度拨付) )，实现内部资金，实现内部资金结算功能。结算功能。7.7.通过银行系统向财务系统提供银行电子对账单，实现自动对账和生成通过银行系统向财务系统提供银行电子对账单，实现自动对账和生成会计凭证，减少工作量和失误率。会计凭证，减少工作量和失

50、误率。现金管理的基础现金管理的基础账户管理账户管理管理要求管理要求账户管理账户管理资金归集资金归集资金划拨资金划拨资金信息的实时查询资金信息的实时查询资金流动动态监控资金流动动态监控通过系统主动发起资金上划、下拨，实现内部资金结算功能通过系统主动发起资金上划、下拨，实现内部资金结算功能通过银行系统向财务系统提供电子对账单。通过银行系统向财务系统提供电子对账单。案例：案例：使用到银行专业服务使用到银行专业服务法人账户透支法人账户透支普通版银企互联普通版银企互联专业版企业互联专业版企业互联法人账户透支法人账户透支+普通版银企互联普通版银企互联+专业版银企互联专业版银企互联三种主要产品组合制订项目实

51、施方案。三种主要产品组合制订项目实施方案。账户设立账户设立省公司在所在地工商银行开立结算账户，同时申请普通版省公司在所在地工商银行开立结算账户，同时申请普通版银企互联、专业版银企互联和法人账户透支，用于归集收入、银企互联、专业版银企互联和法人账户透支，用于归集收入、下拨费用及办理其他对外结算业务下拨费用及办理其他对外结算业务(省公司开户行以下简称省公司开户行以下简称承办行承办行)。各市级公司、直属机关单位、县级分公司、营业厅在工各市级公司、直属机关单位、县级分公司、营业厅在工商银行开立收入、成本、工程三个账户，其中收入专户用于商银行开立收入、成本、工程三个账户，其中收入专户用于收存和上划各类收

52、入，该账户实行资金用途控制，即该账户收存和上划各类收入，该账户实行资金用途控制，即该账户资金除上划至省公司账户外，工商银行协助管理不发生其他资金除上划至省公司账户外，工商银行协助管理不发生其他支付；支付；成本和工程专户用于办理各类支付业务，账户实行资金来成本和工程专户用于办理各类支付业务，账户实行资金来源控制，即除从公司总部账户拨人的各种费用以及该账户对源控制，即除从公司总部账户拨人的各种费用以及该账户对外支付的退票业务外，工商银行协助管理不接受其他收入款外支付的退票业务外，工商银行协助管理不接受其他收入款项，同时申请账户日间透支服务。各级电信分公司、营业厅项，同时申请账户日间透支服务。各级电

53、信分公司、营业厅开户行开户行(以下简称协办行以下简称协办行)。按计划下拨资按计划下拨资金金/账户透支账户透支按计划下拨资按计划下拨资金金/账户透支账户透支省公司综合户省公司综合户三级公司收入户三级公司收入户市公司工程专户市公司工程专户市公司费用专户市公司费用专户市公司收入专户市公司收入专户三级公司工程户三级公司工程户三级公司费用户三级公司费用户零余额支出零余额支出银行对企业的银行对企业的 E E 化管理化管理单一企业网上银行网上银行账户管理账户管理账户信息查询、电子对账账户信息查询、电子对账支付结算支付结算对外支付、收款单位维护对外支付、收款单位维护投资理财投资理财银行、证券、信托、基金、银行

54、、证券、信托、基金、保险保险代理业务代理业务代发工资、费用报销、代缴代发工资、费用报销、代缴国税国税电子票据电子票据行政事业单位行政事业单位实体账户与附属账户实体账户与附属账户现金集中管理现金集中管理 现金集中管理的目标就是实现集团企业的现金集中管理的目标就是实现集团企业的“三高三高”变变“三低三低”（高存款、高贷款、高费用变（高存款、高贷款、高费用变为低存款、低贷款、低费用），为低存款、低贷款、低费用）， 实现集团内部现实现集团内部现金头寸共享，减少集团内耗，降低财务成本，同金头寸共享，减少集团内耗，降低财务成本，同时增强集团整体现金的流动性和收益。时增强集团整体现金的流动性和收益。 包括：

55、集团协议转账、普通现金池、名义现金池、包括：集团协议转账、普通现金池、名义现金池、资金余额管理、集团贴现等。资金余额管理、集团贴现等。普通现金池普通现金池 在现金池结构安排中，属于同一家集团企业的一在现金池结构安排中，属于同一家集团企业的一个或多个成员单位的银行账户现金余额个或多个成员单位的银行账户现金余额实际转移实际转移到到一个一个真实的主账户（真实的主账户（现金池账户）中，主账户通常由现金池账户）中，主账户通常由集团总部控制集团总部控制，成员单位用款时需从主账户获取资金，成员单位用款时需从主账户获取资金对外支付。对外支付。具体：具体：集团总公司每日终统一上收各成员企业账户资金头寸，并集团总

56、公司每日终统一上收各成员企业账户资金头寸，并集中到集团总公司集中到集团总公司“现金池现金池”账户账户；集团总公司以现金池中资金及其统一向银行申请获得的授集团总公司以现金池中资金及其统一向银行申请获得的授信额度为保证，约定各成员企业的日间透支额度；信额度为保证，约定各成员企业的日间透支额度；在约定的透支额度内，若日间成员企业账户余额不足，可在约定的透支额度内，若日间成员企业账户余额不足，可以账户透支的方式自主对外付款；以账户透支的方式自主对外付款；日终，集团总公司与银行统一清算，以现金池资金或授信日终，集团总公司与银行统一清算，以现金池资金或授信项下融资补足各成员企业透支金额。项下融资补足各成员

57、企业透支金额。 日终，子公司日终，子公司A、子公司、子公司C账户资金余额账户资金余额500、200自动归集总公司现金自动归集总公司现金池；子公司池；子公司B、子公司、子公司D账户账户日间透支日间透支300、100，日终，总公司分别向子，日终，总公司分别向子公司公司B和子公司和子公司D下划资金下划资金300和和100，补足账户透支金额；日终，若总公，补足账户透支金额；日终，若总公司现金池资金余额不足以补足各子公司透支，由银行向总公司提供授信司现金池资金余额不足以补足各子公司透支，由银行向总公司提供授信项下短期融资用以补足各子公司透支。项下短期融资用以补足各子公司透支。日间透支，日终消零日间透支，

58、日终消零子公司子公司A A账户账户子公司子公司B B账户账户子公司子公司C C账户账户子公司子公司D D账户账户集团总公司集团总公司 现金池，现金池，300300500500300300200200100100银行授信银行授信 假设一个集团公司假设一个集团公司ABC，由，由A公司、公司、B公司和公司和C公司构成，公司构成，A公司日均盈余公司日均盈余800万元人民币；万元人民币；B公司日均透支公司日均透支500万元人民万元人民币；币；C公司日均透支公司日均透支200万元人民币。三家公司的银行为所万元人民币。三家公司的银行为所有的贷方余额支付年利率有的贷方余额支付年利率2%的利息，对所有的借方余额

59、收的利息，对所有的借方余额收取年利率取年利率5%的利息。下表说明建立一个现金池结构会如何的利息。下表说明建立一个现金池结构会如何使集团受益。使集团受益。现金池结构对利息收支的影响现金池结构对利息收支的影响 公司公司 建立现金池之前建立现金池之前 贷方余额贷方余额 借方余额借方余额 全年利息全年利息 净余额净余额 全年利息全年利息 A公司公司 800万元万元 16万元万元 B公司公司 500万元万元 （25万元）万元） C公司公司 200万元万元 （10万元）万元） 总额总额 800万元万元 700万元万元 （19万元）万元） 100万元（贷）万元（贷） 2万元（贷）万元（贷） 企业建立普通现金

60、池结构的好处：企业建立普通现金池结构的好处：变外源融资为内源融资，减少利息支出。在现金池安排中，变外源融资为内源融资，减少利息支出。在现金池安排中，通过集团现金的二次分配，账户资金盈余的成员单位的现金通过集团现金的二次分配，账户资金盈余的成员单位的现金自动转移给现金不足的其他成员单位，这样可以减少现金不自动转移给现金不足的其他成员单位，这样可以减少现金不足成员单位外部融资的需求，对整个集团而言降低利息费用。足成员单位外部融资的需求，对整个集团而言降低利息费用。 改善流动性管理，增加收益。多余的现金被集中起来，因而改善流动性管理，增加收益。多余的现金被集中起来，因而可以更有效地进行投资理财。可以

61、更有效地进行投资理财。提高现金透明度，加强控制。提高现金透明度，加强控制。涉税吗？涉税吗？企业企业1企业企业4企业企业3企业企业2企业企业5独立独立法人法人 日终，子公司日终，子公司A、子公司、子公司C账户资金余额账户资金余额500、200自动归集总公司现金自动归集总公司现金池；子公司池；子公司B、子公司、子公司D账户日间透支账户日间透支300、100，日终，总公司分别向子，日终，总公司分别向子公司公司B和子公司和子公司D下划资金下划资金300和和100，补足账户透支金额；日终，若总公，补足账户透支金额；日终，若总公司现金池资金余额不足以补足各子公司透支，由银行向总公司提供授信司现金池资金余额

62、不足以补足各子公司透支，由银行向总公司提供授信项下短期融资用以补足各子公司透支。项下短期融资用以补足各子公司透支。日间透支，日终消零日间透支，日终消零子公司子公司A A账户账户子公司子公司B B账户账户子公司子公司C C账户账户子公司子公司D D账户账户集集团团总总公公司司（现现金金池池，300300）500500300300200200100100协议转账，委托贷款协议转账，委托贷款银行授信银行授信利息费用扣除标准利息费用扣除标准 第三十八条企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，第三十八条企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：准予扣除：（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、

63、金融企业（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；债券的利息支出；（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业按照金融企业同期同类贷款利率同期同类贷款利率计算的数额的部分。计算的数额的部分。问题：问题：企业向自然人借款，其利息支出是否可以税前扣除？企业向自然人借款，其利息支出是否可以税前扣除？关联方借款（资本弱化）关联方借款（资本弱化） 第四十六条第四十六条 企业从其关联方接受的债权性投资与权益企业从

64、其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。算应纳税所得额时扣除。债资比例？债资比例？企业所得税法第四十六条所称标准，由国务院财政、税务企业所得税法第四十六条所称标准，由国务院财政、税务主管部门另行规定。主管部门另行规定。 某企业想对甲公司投资某企业想对甲公司投资10001000万元，有两个方案可供选择，第一、把万元，有两个方案可供选择，第一、把10001000万元全部对甲公司投资，第二、以万元全部对甲公司投资，第二、以500500万元对甲公司投资，另万元对甲公司投资，另500500万元

65、借万元借给甲公司，年利率给甲公司，年利率6%6%，预计甲公司年息税前利润，预计甲公司年息税前利润300300万元。万元。 第一方案：应交企业所得税第一方案：应交企业所得税=300=30025%=7525%=75万元万元 税后利润税后利润=300-75=225=300-75=225 资金收益率资金收益率=225/1000=25%=225/1000=25% 第二方案第二方案: :利息利息3030万元可以税万元可以税前扣除前扣除 应交企业所得税应交企业所得税=270=27025%=67.525%=67.5万元万元 税后利润税后利润=300-30-67.5=202.5=300-30-67.5=202.

66、5万元万元资金收益率资金收益率=202.5/500=40.5%=202.5/500=40.5%资本弱化资本弱化债权性投资债权性投资，是指企业直接或者间接从，是指企业直接或者间接从关联方关联方获得的，需要偿获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的式予以补偿的融资融资。权益性投资权益性投资，是指企业，是指企业接受的接受的不需要偿还本金和支付利息，投不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。资人对企业净资产拥有所有权的投资。分析：分析：1.是指接受或获得的投资是指接受或获得的投资2.不包括非关联

67、方债权性投资不包括非关联方债权性投资3.利息与股息的差别利息与股息的差别关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知（财税通知（财税20082008121121号）号）现将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除的政现将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除的政策问题通知如下：策问题通知如下：一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在

68、发生当期和以定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二除符合本通知第二条规定外，条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（一）金融企业，为（一）金融企业，为5 5：1 1；（二）其他企业，为（二）其他企业，为2 2：1 1。关联方关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：人：（一）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控（一）在资金、经营、购销等方面存在

69、直接或者间接的控制关系；制关系；（二）直接或者间接地同为第三者控制；（二）直接或者间接地同为第三者控制；（三）在利益上具有相关联的其他关系。（三）在利益上具有相关联的其他关系。独立交易原则独立交易原则是指没有关联关系的交易各方，按照是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格公平成交价格和和营业营业常规常规进行业务往来遵循的原则。进行业务往来遵循的原则。v金融政策金融政策v税收政策税收政策v成熟的银行服务条件成熟的银行服务条件v集团下属服从大局把集团整体效益最大化放在首位集团下属服从大局把集团整体效益最大化放在首位v现金池管理必备的内部制度体系现金池管理必备的内部制度体系v集团总部要着力提升四

70、种能力集团总部要着力提升四种能力 外部条件外部条件网点在地域上的匹配程度网点在地域上的匹配程度银行的服务质量银行的服务质量银行收费银行收费集中统一的对外融资能力集中统一的对外融资能力集团总部的资金调度能力集团总部的资金调度能力集团总部的资金控制力集团总部的资金控制力对下属企业高质量的服务能力对下属企业高质量的服务能力现金池应用条件分析现金池应用条件分析现金池的代价现金池的代价印花税：每个协议每方需要支付合同金额的印花税：每个协议每方需要支付合同金额的0.005%0.005%营业税：放款人赚取利息收入的营业税：放款人赚取利息收入的5%5%银行佣金：对每笔委托贷款服务收取代理费用；同时，对银行佣金

71、：对每笔委托贷款服务收取代理费用；同时，对参加现金池的账户收取一定金额的账户管理费参加现金池的账户收取一定金额的账户管理费现金池资金往来收益现金池资金往来收益= =委托贷款利息收入委托贷款利息收入+ +目标余额银行存目标余额银行存款利息款利息- -委托贷款利息支出委托贷款利息支出- -利息收入营业税利息收入营业税- -印花税印花税- -委托委托贷款手续费贷款手续费名义现金池 名义现金池，是指集团内部成员单位的银行账户现金名义现金池，是指集团内部成员单位的银行账户现金虚拟集中到一起（不发生资金物理转移），由集团总部资虚拟集中到一起（不发生资金物理转移），由集团总部资金管理者对集中后的现金头寸进行

72、统一管理。换句话说，金管理者对集中后的现金头寸进行统一管理。换句话说，在名义现金池安排中，资金没有被实际划转，而是由银行在名义现金池安排中，资金没有被实际划转，而是由银行来冲销参与账户中的借方余额和贷方余额，以便计算现金来冲销参与账户中的借方余额和贷方余额，以便计算现金池的净利息头寸，银行再根据该净利息头寸向集团支付存池的净利息头寸，银行再根据该净利息头寸向集团支付存款利息或收取透支利息。因此，名义现金池又通常被称作款利息或收取透支利息。因此，名义现金池又通常被称作是合并计息。是合并计息。如果企业存在多个关联方，如何在不涉及关联方如果企业存在多个关联方，如何在不涉及关联方资金流税收的前提下如何

73、实现现金流管理呢？资金流税收的前提下如何实现现金流管理呢？步骤是什么？步骤是什么？企业问：企业问：我公司的相关企业在不同的行开立基本户，能不能我公司的相关企业在不同的行开立基本户，能不能进行资金集中管理？进行资金集中管理？需要不需要将所有账户归集在一个行，进行深度合作？需要不需要将所有账户归集在一个行，进行深度合作？如果客观情况不允许，该怎么办？如果客观情况不允许，该怎么办？CMS管理提高资金运作效率提高资金运作效率削减利息的作用削减利息的作用削减融资成本的作用削减融资成本的作用削减转帐手续费作用削减转帐手续费作用强化企业内部控制强化企业内部控制资金可视化资金可视化CMS管理平台 现金集中管理

74、已经成为大企业的首要需求。大现金集中管理已经成为大企业的首要需求。大企业因为跨地区经营、成员机构间差异性大、财企业因为跨地区经营、成员机构间差异性大、财务管理体系复杂等特征，需要与多家银行建立业务管理体系复杂等特征，需要与多家银行建立业务往来。各商业银行提供的现金管理产品及网上务往来。各商业银行提供的现金管理产品及网上银行等服务系统相互独立，作为一家大企业的资银行等服务系统相互独立，作为一家大企业的资金管理者，需要管理企业大量的银行账户与资金。金管理者，需要管理企业大量的银行账户与资金。CMS的诞生，打破了银行间的沟通壁垒，通的诞生，打破了银行间的沟通壁垒，通过一体化的系统应用，将企业在多家银

75、行的账户过一体化的系统应用，将企业在多家银行的账户有机整合，以对账户交易的流程化控制为核心，有机整合，以对账户交易的流程化控制为核心，强化流动性管理，关注风险管理和决策支持，并强化流动性管理，关注风险管理和决策支持，并提供更多的现金管理增值服务。提供更多的现金管理增值服务。解决的问题解决的问题通过统一的信息化平台，对分散在各家银行账户的资金，通过统一的信息化平台，对分散在各家银行账户的资金，进行集中监控与管理；进行集中监控与管理；及时获取各银行账户的资金余额及交易信息，全面掌握集及时获取各银行账户的资金余额及交易信息，全面掌握集团资金动态和账务状况；团资金动态和账务状况；通过唯一的电子化渠道，

76、办理各银行账户的收付款结算业通过唯一的电子化渠道，办理各银行账户的收付款结算业务，提升日常交易处理效率；务，提升日常交易处理效率；借助利率、汇率管理和系统智能化支持，通过资金转移计借助利率、汇率管理和系统智能化支持，通过资金转移计价，建立集团内资金价格体系，实现资金资源共享；价，建立集团内资金价格体系，实现资金资源共享；加强对成员机构的资金预算管理和资金用途控制，在企业加强对成员机构的资金预算管理和资金用途控制，在企业内推行精细化资金管理模式；内推行精细化资金管理模式；依据完备的账户及交易数据信息，对企业的现金管理作出依据完备的账户及交易数据信息，对企业的现金管理作出科学合理的分析、预测和决策

77、。科学合理的分析、预测和决策。登记和维护需要管理的集团及各成员机构银行账户登记和维护需要管理的集团及各成员机构银行账户信息，将集团管理架构体系信息，将集团管理架构体系“复制复制”到系统中，准确到系统中，准确体现集团内多层级账户管理及授权关系。体现集团内多层级账户管理及授权关系。对企业的帮助：对企业的帮助：企业可以为不同类型的账户定义其性质，如收入企业可以为不同类型的账户定义其性质，如收入户、支出户、基本户、综合户、税收户等，并进户、支出户、基本户、综合户、税收户等，并进行不同方式的监管。行不同方式的监管。通过账户管理功能，集团可随时查询和掌握各成通过账户管理功能，集团可随时查询和掌握各成员机构

78、的账户资金变动和交易状况，及时获取所员机构的账户资金变动和交易状况，及时获取所需的账户交易数据和要素信息。需的账户交易数据和要素信息。全新财资管理理念，围绕提升企业资金精细化管理能力和全新财资管理理念，围绕提升企业资金精细化管理能力和快速决策能力，全面实施系统结构和流程整合，实现真正快速决策能力，全面实施系统结构和流程整合，实现真正意义上的跨银行集团现金集中管理，支持更专业的财资管意义上的跨银行集团现金集中管理，支持更专业的财资管理，以及更为强大的资金信息化管理。理，以及更为强大的资金信息化管理。主要功能包括全面升级改造后的账户管理、直联平台、支主要功能包括全面升级改造后的账户管理、直联平台、

79、支付结算、内部计价、资金预算、报表管理等。以及预留的付结算、内部计价、资金预算、报表管理等。以及预留的内部账户管理、票据管理、信贷管理、投资理财等功能，内部账户管理、票据管理、信贷管理、投资理财等功能，可根据企业个性化需求，开发相应的扩展性功能。可根据企业个性化需求，开发相应的扩展性功能。支付交易与管理支付交易与管理全新财资管理理念，围绕提升企业资金精细化管理能力和全新财资管理理念，围绕提升企业资金精细化管理能力和快速决策能力，全面实施系统结构和流程整合，实现真正快速决策能力，全面实施系统结构和流程整合，实现真正意义上的跨银行集团现金集中管理，支持更专业的财资管意义上的跨银行集团现金集中管理，

80、支持更专业的财资管理，以及更为强大的资金信息化管理。理，以及更为强大的资金信息化管理。主要功能包括全面升级改造后的账户管理、直联平台、支主要功能包括全面升级改造后的账户管理、直联平台、支付结算、内部计价、资金预算、报表管理等。以及预留的付结算、内部计价、资金预算、报表管理等。以及预留的内部账户管理、票据管理、信贷管理、投资理财等功能，内部账户管理、票据管理、信贷管理、投资理财等功能，可根据企业个性化需求，开发相应的扩展性功能。可根据企业个性化需求，开发相应的扩展性功能。小结：小结：银行的电子信息化与电子金融的发展使得：银行的电子信息化与电子金融的发展使得：企业组织形式的裂变企业组织形式的裂变管

81、控手段的有效化管控手段的有效化效率与综合成本的变化效率与综合成本的变化现金管理现金管理主要体现四方面主要体现四方面F 集中管理集中管理F 结算管理结算管理F 存款管理存款管理F 理财管理理财管理结算管理结算管理银税通银税通什么是什么是“银税通银税通”？银行与税务征收机关、国库部门合作，利用网络科技手段，银行与税务征收机关、国库部门合作，利用网络科技手段，通过银行与税务或国库联网的方式，依托健全的服务网络通过银行与税务或国库联网的方式，依托健全的服务网络以及先进快捷的资金汇划系统，提供税款代扣以及税款入以及先进快捷的资金汇划系统，提供税款代扣以及税款入库等服务。库等服务。“银税通银税通”适合哪些

82、客户？适合哪些客户？各级税务部门、人民银行国库部门和纳税企业。各级税务部门、人民银行国库部门和纳税企业。为您带来哪些价值？为您带来哪些价值？易易方便纳税人缴纳税款，减少企业财会人员的工作量；方便纳税人缴纳税款，减少企业财会人员的工作量；便便提升征管服务水平，减轻了税务机构窗口压力；提升征管服务水平，减轻了税务机构窗口压力；稳稳实现税款的及时入库，提高了国库管理水平。实现税款的及时入库，提高了国库管理水平。银费通什么是什么是“银费通银费通”？利用网点和资金汇划系统，代理执收和执罚部门的各类收利用网点和资金汇划系统，代理执收和执罚部门的各类收费和罚没资金的缴收业务。费和罚没资金的缴收业务。“银费通

83、银费通”有什么特点？有什么特点？有利于各级次财政对财政性资金的收入环节的改革，减少有利于各级次财政对财政性资金的收入环节的改革，减少资金缴交层次，资金直接缴存财政预算外资金专户或国库。资金缴交层次，资金直接缴存财政预算外资金专户或国库。“银费通银费通”有哪些组合产品有哪些组合产品?票款分离票款分离异地异地“票款分离票款分离”罚缴分离罚缴分离学校收费学校收费授课大纲授课大纲企业财务与银行资源平台的衔接企业财务与银行资源平台的衔接现代企业的账户管理与现金管理现代企业的账户管理与现金管理如何利用超级网银与第三方支付如何利用超级网银与第三方支付企业如何利用银行票据提升资金效率企业如何利用银行票据提升资

84、金效率企业使用银行资金的条件企业使用银行资金的条件企业如何使用授信额度企业如何使用授信额度供应链融资与中小企业融资平台供应链融资与中小企业融资平台银行创新与企业绩效提升银行创新与企业绩效提升银行为企业提供了哪些平台？银行为企业提供了哪些平台？资金管理平台提高企业的对外交易与结算的管理水平资金管理平台提高企业的对外交易与结算的管理水平资金增值平台专业专精的理财服务品种资金增值平台专业专精的理财服务品种交易结算平台快速方便的结算工具与中间服务交易结算平台快速方便的结算工具与中间服务银行信用平台银行信用平台增加企业的商业信用，降低占资成本增加企业的商业信用，降低占资成本银行资金平台源源不断的资金，环

85、节资金压力银行资金平台源源不断的资金，环节资金压力经济信息平台快速掌握资金供需及经济讯息经济信息平台快速掌握资金供需及经济讯息电子商务平台提高企业效率，快速推进业务电子商务平台提高企业效率，快速推进业务F结算三桥梁结算三桥梁超级网银超级网银第三方支付第三方支付银联银联？网上支付安全吗？先等等再说！使用货到付款好！可以，我经常在网上购物使用！互联网上的信用卡犯罪非常猖獗。你们敢在互联网上使用银行卡付款吗？网上银行的概念p网上银行，是指利用计算机技术和互联网网上银行，是指利用计算机技术和互联网技术处理传统的银行业务及支持电子商务网技术处理传统的银行业务及支持电子商务网上支付的新型银行。它是随着互联

86、网的普及上支付的新型银行。它是随着互联网的普及和电子商务的发展在近几年逐步成熟起来的和电子商务的发展在近几年逐步成熟起来的新一代电子银行，它依托于传统银行业务，新一代电子银行，它依托于传统银行业务，并为其带来了根本性的变革，同时也拓展了并为其带来了根本性的变革，同时也拓展了传统的电子银行业务功能。传统的电子银行业务功能。基本业务1、账户查询、账户查询p账户净资产和负债账户净资产和负债p各帐户下的人民币帐户信息各帐户下的人民币帐户信息p各帐户下的外币帐户信息各帐户下的外币帐户信息p证券基金账户信息证券基金账户信息2、交易查询、交易查询3、定活互转、定活互转4、通知存款转帐、通知存款转帐5、自助缴

87、费、自助缴费2 转帐汇款业务p同城转帐同城转帐p异地汇款异地汇款p查询转帐汇款记录查询转帐汇款记录3 贷款业务p自助贷款自助贷款p申请贷款申请贷款p申请展期申请展期p债务转化债务转化p归还贷款归还贷款p查看贷款额度查看贷款额度p贷款信息查询贷款信息查询p贷款试算贷款试算4 投资业务p外汇买卖外汇买卖p行情行情p交易交易p专户转帐专户转帐p交易密码修改和重置交易密码修改和重置p外汇交易锁定外汇交易锁定4 个人投资业务p国债买卖国债买卖p股票基金股票基金5 网络支付业务p客户通过互联网在网上进行消费，银行为其客户通过互联网在网上进行消费，银行为其提供资金结算服务，使客户足不出户就可以完成提供资金结

88、算服务，使客户足不出户就可以完成“安全、快捷、方便安全、快捷、方便”的网上服务。的网上服务。案例南京鼓楼警方抓获利用虚假南京鼓楼警方抓获利用虚假“中行中行E令升级令升级”钓鱼网站钓鱼网站进行诈骗的易某某等进行诈骗的易某某等14名嫌疑人，该团伙在江浙等地诈骗名嫌疑人，该团伙在江浙等地诈骗作案数十起，涉案金额作案数十起，涉案金额200余万元。瑞星发布的预警则显余万元。瑞星发布的预警则显示，春节以来钓鱼网站数量呈现明显上升态势，广大网友示，春节以来钓鱼网站数量呈现明显上升态势，广大网友网络交易需谨慎。网络交易需谨慎。瑞星安全专家提醒，广大网友首先需要提高防范意识，瑞星安全专家提醒，广大网友首先需要提

89、高防范意识，一定要注意甄别网站的真假，平时不要去一些不安全的网一定要注意甄别网站的真假，平时不要去一些不安全的网站，不要随意点开店家发过来的链接和图片，在支付交易站，不要随意点开店家发过来的链接和图片，在支付交易时尽量选择可靠的签名认证服务时尽量选择可靠的签名认证服务;从网上下载安装任何软从网上下载安装任何软件，都必须经过安全软件扫描。件，都必须经过安全软件扫描。超级网银超级网银什么是超级网银什么是超级网银“超级网银超级网银”，是，是2009年央行最新研发的标准化年央行最新研发的标准化跨银行网上金融服务产品。通过构建跨银行网上金融服务产品。通过构建“一点接入、一点接入、多点对接多点对接”的系统

90、架构，实现企业的系统架构，实现企业“一站式一站式”网网上跨银行财务管理。上跨银行财务管理。“超级网银超级网银”的央行第二代的央行第二代支付系统于支付系统于2010年年8月月30日日正式上线，将开通实正式上线，将开通实时跨行转账以及跨行账户查询等功能。时跨行转账以及跨行账户查询等功能。超级网银具有的特点与功能：超级网银具有的特点与功能：统一身份验证统一身份验证跨行账户管理跨行账户管理跨行资金汇划跨行资金汇划跨行资金归集跨行资金归集统一直联平台统一直联平台统一财务管理流程统一财务管理流程统一数据格式统一数据格式嵌入超级网银嵌入超级网银提示： 超级网银对企业而言更具备效率超级网银可跨行转账实现实时到

91、帐。跨行支付的实时到账是二代支付系 统的重要功能。它的推出将使未来的金融服务市场更加细分化，令客 户实现按需选择。超级网银独具的特色功能也是其一大亮点 银联中国银联全称中国银联股份有限公司中国银联全称中国银联股份有限公司（英文名称：（英文名称：ChinaUnionPayCo.,Ltd.）,2002年年3月月26日成立，总部设在日成立，总部设在上海上海。是经中国人民银行批准的、由八。是经中国人民银行批准的、由八十多家国内十多家国内金融机构金融机构共同发起设立的共同发起设立的股股份制份制金融机构。公司采用先进的金融机构。公司采用先进的信息技信息技术与现代公司经营机制，建立和运营全术与现代公司经营机

92、制，建立和运营全国银行卡跨行信息交换网络，实现银行国银行卡跨行信息交换网络，实现银行卡全国范围内的联网通用卡全国范围内的联网通用，推动我国银，推动我国银行卡产业的迅速发展，实现行卡产业的迅速发展，实现一卡在手，一卡在手，走遍神州走遍神州，乃至，乃至走遍世界走遍世界的目标。的目标。银联公务卡产品介绍银行识别码银行识别码 (卡卡BIN)持卡人姓名持卡人姓名浙江公务卡浙江公务卡LOGO顺顺续续号号银联激光防伪标识银联激光防伪标识校验码校验码银联标志银联标志有效期有效期第三方支付平台的经营模式 p一种是第三方支付平台在具备与银行相连完成支一种是第三方支付平台在具备与银行相连完成支付功能的同时，充当信用

93、中介，为客户提供帐号，付功能的同时，充当信用中介，为客户提供帐号，进行交易资金代管，由其完成客户与商家的支付后，进行交易资金代管，由其完成客户与商家的支付后，定期统一与银行结算。定期统一与银行结算。p另一种是第三方支付平台与银行密切合作，实现另一种是第三方支付平台与银行密切合作，实现多家银行数十种银行卡的直通服务，只是充当客户多家银行数十种银行卡的直通服务，只是充当客户和商家的第三方的银行支付网关。和商家的第三方的银行支付网关。p国内的第三方支付服务商有几十家之多国内的第三方支付服务商有几十家之多,主要的第主要的第三方服务支付商有三方服务支付商有10几家几家,例如易趣的例如易趣的“安付通安付通

94、”、淘宝的淘宝的“支付宝支付宝”、拍拍网的、拍拍网的“财富通财富通”、中国在、中国在线支付网的线支付网的“IPAY”、惠聪网的、惠聪网的“买卖通买卖通”、上海、上海环迅的智能网关环迅的智能网关“IPS”、云网的、云网的“支付支付网网”、上、上海的海的99bill(快钱快钱)、易达信动的、易达信动的“Qpay”、PayPal贝贝宝以及网银在线等。宝以及网银在线等。p2009年是国内第三方支付发展的第十个年头。艾瑞咨询研究年是国内第三方支付发展的第十个年头。艾瑞咨询研究显示，显示，2009年底中国网上支付市场交易额规模达年底中国网上支付市场交易额规模达2743亿元，亿元，相比相比2008年的年的9

95、76亿元，年增长亿元，年增长181%。p据艾瑞发布据艾瑞发布2010年第一季度数据，我国网上支付交易额在年第一季度数据，我国网上支付交易额在2010年第一季度已突破千亿，行业应用已逐步实现深度渗透年第一季度已突破千亿，行业应用已逐步实现深度渗透网民日常生活。网民日常生活。p第三方网上支付交易额第三方网上支付交易额2011年接近或超过年接近或超过10000亿，根据较亿，根据较为乐观的估计，为乐观的估计，2012年第三方支付交易额将超过年第三方支付交易额将超过20000亿。亿。2009年第三方支付规模达1092.7亿元 pPayPal公司成立于公司成立于1998年年12月，是美国月，是美国eBay

96、公司的全公司的全资子公司。资子公司。PayPal利用现有的银行系统和信用卡系统，通过先利用现有的银行系统和信用卡系统，通过先进的网络技术和网络安全防范技术，在全球进的网络技术和网络安全防范技术，在全球为超过为超过个人及网个人及网上商户提供安全便利的网上支付服务。上商户提供安全便利的网上支付服务。p2005年进入中国，但在我国第三方支付领域一直无法进入第年进入中国，但在我国第三方支付领域一直无法进入第一阵营，特别是在一阵营，特别是在eBay退出中国市场之后，发展不顺利。但在退出中国市场之后，发展不顺利。但在国际支付市场却有不错的地位。目前它拥有超过国际支付市场却有不错的地位。目前它拥有超过1.6

97、5亿用户、亿用户、覆盖覆盖190个国家和地区、支持个国家和地区、支持19种货币，是全球最大的在线支种货币，是全球最大的在线支付服务提供商。付服务提供商。p2005年通过年通过PayPal的支付总额将超过的支付总额将超过260亿美元。截止亿美元。截止2006年底，贝宝拥有注册用户达到年底，贝宝拥有注册用户达到1.33亿，年交易规模达到亿，年交易规模达到6.1亿笔、亿笔、378亿美元。亿美元。p支付宝（中国）网络技术有限公司是国内领先的独立第三方支付平台，由阿里巴巴集支付宝（中国）网络技术有限公司是国内领先的独立第三方支付平台，由阿里巴巴集团创办。支付宝致力于为中国电子商务提供团创办。支付宝致力于

98、为中国电子商务提供“简单、安全、快速简单、安全、快速”的在线支付解决方案。的在线支付解决方案。p支付宝公司从支付宝公司从2004年建立开始，始终以年建立开始，始终以“信任信任”作为产品和服务的核心。不仅从产品作为产品和服务的核心。不仅从产品上确保用户在线支付的安全，同时让用户通过支付宝在网络间建立起相互的信任，为建上确保用户在线支付的安全，同时让用户通过支付宝在网络间建立起相互的信任，为建立纯净的互联网环境迈出了非常有意义的一步。立纯净的互联网环境迈出了非常有意义的一步。p支付宝提出的建立信任，化繁为简，以技术的创新带动信用体系完善的理念，深得人支付宝提出的建立信任，化繁为简，以技术的创新带动

99、信用体系完善的理念，深得人心。短短三年时间，用户覆盖了整个心。短短三年时间，用户覆盖了整个C2C、B2C、以及、以及B2B领域。截止领域。截止2009年年2月底，月底，支付宝注册用户数达到支付宝注册用户数达到1.5亿，日交易额峰值突破亿，日交易额峰值突破7亿，日交易笔数峰值达到亿，日交易笔数峰值达到400万笔。万笔。p支付宝创新的产品技术、独特的理念及庞大的用户群吸引越来越多的互联网商家主动支付宝创新的产品技术、独特的理念及庞大的用户群吸引越来越多的互联网商家主动选择支付宝作为其在线支付体系。选择支付宝作为其在线支付体系。p目前除淘宝和阿里巴巴外，支持使用支付宝交易服务的商家已经超过目前除淘宝

100、和阿里巴巴外，支持使用支付宝交易服务的商家已经超过46万家；涵盖了万家；涵盖了虚拟游戏、数码通讯、商业服务、机票等行业。虚拟游戏、数码通讯、商业服务、机票等行业。p目前国内工商银行、农业银行、建设银行、招商银行、上海浦发银行等各大商业银行目前国内工商银行、农业银行、建设银行、招商银行、上海浦发银行等各大商业银行以及中国邮政、以及中国邮政、VISA国际组织等各大机构均和支付宝建立了深入的战略合作。国际组织等各大机构均和支付宝建立了深入的战略合作。支付宝用户总量及08年增长量 现金结算管理国内结算主要包括：支票、银行本票、银行汇国内结算主要包括：支票、银行本票、银行汇票、汇兑、商业汇票、委托收款、

101、托收承付、票、汇兑、商业汇票、委托收款、托收承付、代理结算、公司卡、国内信用证代理结算、公司卡、国内信用证国际结算主要包括：信用证、托收、汇兑国际结算主要包括：信用证、托收、汇兑结算业务结算业务结算业务：商业银行代替客户清偿债权债务、收付款项。结算业务：商业银行代替客户清偿债权债务、收付款项。结算工具：商业银行用于结算的各种票据结算工具：商业银行用于结算的各种票据本票本票(promissory note)汇票汇票(bill of exchange)支票支票(Check)1、支票支票支票支票（Cheque/Check）：无条件的书面支付命令，一：无条件的书面支付命令，一：无条件的书面支付命令，一

102、：无条件的书面支付命令，一种以银行为付款人的即期汇票。种以银行为付款人的即期汇票。种以银行为付款人的即期汇票。种以银行为付款人的即期汇票。 记名支票记名支票： 写明收款人姓名写明收款人姓名不记名支票不记名支票：收款人保留空白或只写：收款人保留空白或只写“付给来人付给来人”字样字样保付支票保付支票：出票人和背书人免除担保付款的责任：出票人和背书人免除担保付款的责任划线支票划线支票：即在支票正面划有两道平行线的支票：即在支票正面划有两道平行线的支票旅行支票旅行支票支票样本支票样本中国建设银行现金支票样本（1）（2）Bankernot negotiable A/Cpayee（3）（4）转帐给任意一家

103、代收银行的帐户转帐给任意一家代收银行的帐户支票不可流通转让支票不可流通转让将支票金额记入收款人帐户将支票金额记入收款人帐户一般划线一般划线Bank of China只能将支票金额转入中国银行的帐户只能将支票金额转入中国银行的帐户特别划线特别划线2、汇票汇票汇票汇票 (Bill of Exchange/Exchange(Bill of Exchange/Exchange(Bill of Exchange/Exchange(Bill of Exchange/Exchange/ /Draft)Draft)Draft)Draft)：出票人：出票人：出票人：出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无

104、条件支付确定的签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。金额给收款人或者持票人的票据。金额给收款人或者持票人的票据。金额给收款人或者持票人的票据。3、本票本票（PromissoryNote）：出票人签发的，承诺自己）：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票的种类本票的种类商业本票商业本票银行本票银行本票 即期即期远期远期光票光票（Clean Bill）

105、跟单汇票跟单汇票 （Documentary Bill） 出票人出票人附商业票据附商业票据银行汇票银行汇票(Bankers Draft） 商业汇票商业汇票（Commercial Draft） 付款日期付款日期承兑人承兑人即期汇票即期汇票（Sight /Demand Draft） 远期汇票远期汇票（Time / Usance Bill） 商业承兑汇票商业承兑汇票(BankersAcceptance Draft） 银行承兑汇票银行承兑汇票（CommercialAcceptance Draft） 本票样本本票样本同城结算：支票结算、转帐、票据交换所自动转帐系统同城结算：支票结算、转帐、票据交换所自动转

106、帐系统汇款结算汇款结算Remittance托收业务托收业务Collection信用证业务信用证业务LetterofCredit电子资金划拨系统（电子资金划拨系统（环球银行金融电讯协会环球银行金融电讯协会SWIFT）异地结算异地结算结算方式结算方式代理业务代理业务Agent商业银行接受客户委托，代办客户指定的经济事务、提商业银行接受客户委托，代办客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务。供金融服务并收取一定费用的业务。委托人委托人代理人（商业银行）代理人（商业银行）以委托人名义以委托人名义1 1、代理收付款业务、代理收付款业务 2 2、代理融通业务（、代理融通业务（Factoring

107、 Factoring ）：由商业银行代顾客收取）：由商业银行代顾客收取应收账款并向顾客提供资金融通的一种业务应收账款并向顾客提供资金融通的一种业务 3 3、代理行业务（、代理行业务（Correspondent banksCorrespondent banksCorrespondent banksCorrespondent banks）创新的结算工具有吗？创新的结算工具有吗？1.电子汇票怎么用？电子汇票怎么用？2.电子货币是什么？电子货币是什么？现金管理现金管理主要体现四方面主要体现四方面F 集中管理集中管理F 结算管理结算管理F 存款管理存款管理F 理财管理理财管理银行为企业提供了哪些平台？银

108、行为企业提供了哪些平台？资金管理平台提高企业的对外交易与结算的管理水平资金管理平台提高企业的对外交易与结算的管理水平资金增值平台专业专精的理财服务品种资金增值平台专业专精的理财服务品种交易结算平台快速方便的结算工具与中间服务交易结算平台快速方便的结算工具与中间服务银行信用平台银行信用平台增加企业的商业信用，降低占资成本增加企业的商业信用，降低占资成本银行资金平台源源不断的资金，环节资金压力银行资金平台源源不断的资金，环节资金压力经济信息平台快速掌握资金供需及经济讯息经济信息平台快速掌握资金供需及经济讯息电子商务平台提高企业效率，快速推进业务电子商务平台提高企业效率，快速推进业务传统的企业理财主

109、要内容传统的企业理财主要内容筹资管理筹资管理投资管理投资管理资产运用管理资产运用管理利润分配管理利润分配管理现代金融发展，可以让上述的沉淀成本都转起来。现代金融发展，可以让上述的沉淀成本都转起来。现代金融发展，可以让企业不改变报表原有的资现代金融发展，可以让企业不改变报表原有的资产负债率降低风险，加速资金运转。产负债率降低风险，加速资金运转。现代金融发展，可以固定资产项目投资最大化减现代金融发展，可以固定资产项目投资最大化减少沉默成本，风险成本，真正实现用来还低成本。少沉默成本，风险成本，真正实现用来还低成本。现金理财管理现金理财管理现金理财管理包括：基金、股票、国债、企业债、黄现金理财管理包

110、括：基金、股票、国债、企业债、黄金、外汇、银行理财产品等。金、外汇、银行理财产品等。现金理财管理实际上是企业的现金理财管理实际上是企业的现金流量现金流量与风险管理。与风险管理。要注意风险与收益的权衡。要注意风险与收益的权衡。 存款管理存款管理活期存款活期存款定期存款定期存款通知存款通知存款协定存款协定存款协议存款协议存款 协定存款业务概述：协定存款是指存款人通过与银行签订协定存款是指存款人通过与银行签订协定存款合同协定存款合同，约定期限、商定结算账户需要保留的基本存款额度，由银行，约定期限、商定结算账户需要保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，对基本

111、存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度的部分按结息日或支取日人行公布的高于活期超过基本存款额度的部分按结息日或支取日人行公布的高于活期存款利率、低于六个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的存款利率、低于六个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款。一种存款。存款利率：协定存款账户按季结息，其中基本存款额度以内的存协定存款账户按季结息，其中基本存款额度以内的存款按结息日中国人民银行公布的活期存款利率计息，超过基本存款按结息日中国人民银行公布的活期存款利率计息，超过基本存款额度的存款按结息日中国人民银行公布的协定存款利率计息。款额度的存款按结息日中国人民银行公布

112、的协定存款利率计息。存款期限：协定存款的合同期限为一年，到期时，如双方没有提协定存款的合同期限为一年，到期时，如双方没有提出终止或修改合同，即视为自动延期出终止或修改合同，即视为自动延期1 1年。经开户行确认后，在年。经开户行确认后，在原合同上注明原合同上注明“合同继续有效合同继续有效”字样，账户继续使用。字样，账户继续使用。 管理方式：协定存款业务实行协定存款业务实行AB协定账户管理。凡申请协定账户管理。凡申请在银行开立协定存款账户的单位，须同时开立基本存款账在银行开立协定存款账户的单位，须同时开立基本存款账户或一般存款账户（以下户或一般存款账户（以下简称简称“结算户结算户”），该账户称为）

113、，该账户称为A户，同时电脑自动生成协定存款账户（以下简称户，同时电脑自动生成协定存款账户（以下简称B户）。户）。如单位已有结算账户，则将原有的结算账户作为如单位已有结算账户，则将原有的结算账户作为A户。协户。协定存款账户的定存款账户的A户视同一般结算账户管理使用，可随时用户视同一般结算账户管理使用，可随时用于支付结算，于支付结算，B户作为结算户的后备存款账户，不直接发户作为结算户的后备存款账户，不直接发生经济活动，资金不得对外支付。生经济活动，资金不得对外支付。 企业可与银行签订单位企业可与银行签订单位协定存款合同，在结算账户之上开立协定存款账户，并约协定存款合同，在结算账户之上开立协定存款账

114、户，并约定结算账户的额度，由银行将结算账户中超额度的部分转定结算账户的额度，由银行将结算账户中超额度的部分转入协定存款账户，单独按照协定存款利率计息。入协定存款账户，单独按照协定存款利率计息。现金理财管理现金理财管理现金理财管理包括：基金、股票、国债、企业债、黄现金理财管理包括：基金、股票、国债、企业债、黄金、外汇、银行理财产品等。金、外汇、银行理财产品等。现金理财管理实际上是企业的现金理财管理实际上是企业的现金流量现金流量与风险管理。与风险管理。要注意风险与收益的权衡。要注意风险与收益的权衡。 案例：风险和收益的关系案例：风险和收益的关系历史收益率、标准差、标准差系数和风险溢价历史收益率、标

115、准差、标准差系数和风险溢价美国美国1926-2009年年类别类别平均收益率平均收益率（ %）风险溢价风险溢价（ %）标准差标准差（%）标准差标准差系数系数小公司股票小公司股票17.313.433.21.9大公司股票大公司股票12.78.820.21.6长期公司债券长期公司债券6.12.28.61.4长期政府债券长期政府债券5.71.89.41.6中期政府债券中期政府债券5.51.65.71.0美国国库券美国国库券3.903.20.8通货膨胀率通货膨胀率3.14.4案例：工行案例：工行“灵通快线无固定期限超短期产品灵通快线无固定期限超短期产品”产品名称产品名称“灵通快线灵通快线”超短期个人人民币

116、理财产品超短期个人人民币理财产品代码：代码：LT0801产品类型产品类型无固定期限理财产品无固定期限理财产品首笔购买最低金额首笔购买最低金额50 000元元追加购买最低金额追加购买最低金额1 000元元理财彰账户最高份额理财彰账户最高份额1 000万份万份单位单位1元元/份份购买、赎回方式购买、赎回方式开放内投资人主动购买、赎回时间为每个开放内投资人主动购买、赎回时间为每个工作日的工作日的9时至时至15时时30分；投资人也可以分；投资人也可以与银行签订自动理财协议。与银行签订自动理财协议。预期年收益率预期年收益率1.4%我认为：我认为： 不积跬步不积跬步, ,无以致千里；不积小流无以致千里；不

117、积小流, ,无以成江海无以成江海 现金成本现金成本机会成本机会成本转化成本转化成本管理成本管理成本短缺成本短缺成本风险损失风险损失手续费手续费现金的实质现金的实质非盈利资产非盈利资产既要考虑定期较高的收益，又要考虑可能的不定期变现既要考虑定期较高的收益，又要考虑可能的不定期变现时间时间金额金额利率利率收益收益1个周期个周期2602.670.5711元元2个周期个周期2602.671.1415万元万元3个周期个周期2602.671.72万元万元例如，有一企业例如，有一企业2009年年5月月帐上拥有现金帐上拥有现金720万元，财务万元，财务人员计算日常开支一个月只有人员计算日常开支一个月只有130

118、万元，其它资金拥有不确万元，其它资金拥有不确定用途。当时，财务人员并不定用途。当时，财务人员并不在意，实际上中间是存在理财在意，实际上中间是存在理财直接收益直接收益如果财务不知道什么时候突然如果财务不知道什么时候突然用钱，可以使用短期投资方用钱，可以使用短期投资方法，获得时间差收益法，获得时间差收益采用银行通知存款，采用银行通知存款，1日或日或7日日年利率年利率1.17和和1.71时间时间金额金额利率利率收益收益2个月个月5901.171.16万元万元5个月个月5901.17%2.88万元万元时间时间金额金额利率利率收益收益2个月个月5901.711.69万元万元5个月个月5901.71%4.

119、2万元万元无固定期限超短期理财产品无固定期限超短期理财产品时间时间金额金额利率利率收益收益2个月个月59021.97万元万元5个月个月5902%4.92万元万元在有选择的前提下选择受益相对较高的产品在有选择的前提下选择受益相对较高的产品无固定期限超短期理财产品与传统业务收益对比无固定期限超短期理财产品与传统业务收益对比理财理财额额1010万元万元100100万元万元10001000万元万元理财理财期限期限1 1天天1 1天天1 1天天预计年化收益预计年化收益2%2%2%2%2%2%预计收益额（元）预计收益额（元）5.485.4854.7954.79547.95547.951 1日通知存款收益额

120、（元）日通知存款收益额（元）3.253.2532.532.5325325理财增值（元）理财增值（元）+2.23+2.23+22.29+22.29+222.95+222.95理财理财期限期限7 7天天7 7天天7 7天天预计收益额（元）预计收益额（元）38.3638.36383.56383.563835.623835.627 7日通知存款收益额（元）日通知存款收益额（元）33.2533.25332.5332.533253325理财增值（元）理财增值（元）+5.11+5.11+51.06+51.06+510.62+510.62例如：例如：一个企业一个企业2009年年5月收到政府返还的税费补贴月收到

121、政府返还的税费补贴260万元，但万元，但是公司决定是公司决定3个月以后运用该笔资金。当时财务将该笔资金放个月以后运用该笔资金。当时财务将该笔资金放在银行进行活期储蓄，以备到期使用。在银行进行活期储蓄，以备到期使用。表面上无成本，实际存在隐形成本表面上无成本，实际存在隐形成本针对此情况，应该选择固定期限的低风险的理财品针对此情况，应该选择固定期限的低风险的理财品我们可以选择三个月期限定期存储，潜在存在降低收益的可能。我们可以选择三个月期限定期存储，潜在存在降低收益的可能。四周滚动型超短期理财产品与传统业务收益对比四周滚动型超短期理财产品与传统业务收益对比理财额理财额（万元）（万元）理财理财期限期

122、限（周期）（周期）预计年化预计年化收益收益（% %）预计收益额预计收益额（元）（元）7 7日通知存款日通知存款收益额收益额（元）（元）理财增值理财增值（元）（元）1010一个一个2.672.67204.82204.8233.2533.25+171.57+171.57100100一个一个2.672.672048.222048.22332.5332.5+1715.72+1715.7210001000一个一个2.672.6720482.1920482.1933253325+17157.19+17157.19企业的内在资金使用计划与理财品衔接企业的内在资金使用计划与理财品衔接例如：例如：企业当前剩余企

123、业当前剩余资金约为资金约为560万元，闲置暂万元，闲置暂无用途。无用途。额度额度闲置时间闲置时间对接产品对接产品年化利年化利率率30万元万元预防，日常使用预防，日常使用活期活期0.36%90万元万元4周周无固定期限产品无固定期限产品2%260万元万元5个月个月五个月保本理财五个月保本理财品品2.7%180万元万元7个月个月浮动保本产品浮动保本产品3.6%中途结算需要使用资金中途结算需要使用资金,可以办理理财品质押换取银票可以办理理财品质押换取银票结构性存款结构性存款所谓结构性存款，是在普通存款的基础上嵌入某种金融衍生工具所谓结构性存款，是在普通存款的基础上嵌入某种金融衍生工具（主要是各类期权）

124、，通过与利率、汇率、指数等的波动率挂钩，（主要是各类期权），通过与利率、汇率、指数等的波动率挂钩，或与某实体的信用情况挂钩，从而使存款人在承受一定风险的基或与某实体的信用情况挂钩，从而使存款人在承受一定风险的基础上获得较高收益的业务产品。础上获得较高收益的业务产品。结构性存款是一种结合固定收益产品与选择权组合形式的产品交结构性存款是一种结合固定收益产品与选择权组合形式的产品交易。它透过选择权与固定收益产品间的结合，使得结构性产品的易。它透过选择权与固定收益产品间的结合，使得结构性产品的投资报酬与连接到标的关联资产价格波动产生连动效应，可以达投资报酬与连接到标的关联资产价格波动产生连动效应，可以

125、达到在一定程度上保障本金或获得较高投资报酬率的功能。到在一定程度上保障本金或获得较高投资报酬率的功能。结构性存款的构成包括三个基本的要素：固定收益产品、结构性存款的构成包括三个基本的要素：固定收益产品、金融衍生工具合约和金融衍生工具挂钩标的。金融衍生工金融衍生工具合约和金融衍生工具挂钩标的。金融衍生工具挂钩标的类型可以是利率、汇率、股票、商品、指数、具挂钩标的类型可以是利率、汇率、股票、商品、指数、信用等，也可以是这些资产类别的组合。信用等，也可以是这些资产类别的组合。根据金融衍生工具挂钩标的不同，结构性存款主要分为以根据金融衍生工具挂钩标的不同，结构性存款主要分为以下几类：下几类：与利率挂钩

126、的结构性存款；与利率挂钩的结构性存款；与汇率挂钩的结构性存款；与汇率挂钩的结构性存款；与信用挂钩的结构性存款；与信用挂钩的结构性存款；与商品挂钩的结构性存款；与商品挂钩的结构性存款；与指数挂钩的结构性存款。与指数挂钩的结构性存款。现金理财管理的层次现金理财管理的层次战略性的理财合作战略性的理财合作战术性的理财技术战术性的理财技术日常性的理财理念习惯日常性的理财理念习惯选择现金投资理财品的选择原则灵活性灵活性安全性安全性流动性流动性收益性收益性授课大纲授课大纲企业财务与银行资源平台的衔接企业财务与银行资源平台的衔接现代企业的账户管理与现金管理现代企业的账户管理与现金管理如何利用超级网银与第三方支

127、付如何利用超级网银与第三方支付企业如何利用银行票据提升资金效率企业如何利用银行票据提升资金效率企业使用银行资金的条件企业使用银行资金的条件企业如何使用授信额度企业如何使用授信额度供应链融资与中小企业融资平台供应链融资与中小企业融资平台银行创新与企业绩效提升银行创新与企业绩效提升银行为企业提供了哪些平台？银行为企业提供了哪些平台？资金管理平台提高企业的对外交易与结算的管理水平资金管理平台提高企业的对外交易与结算的管理水平资金增值平台专业专精的理财服务品种资金增值平台专业专精的理财服务品种交易结算平台快速方便的结算工具与中间服务交易结算平台快速方便的结算工具与中间服务银行信用平台银行信用平台增加企

128、业的商业信用，降低占资成本增加企业的商业信用，降低占资成本银行资金平台源源不断的资金，环节资金压力银行资金平台源源不断的资金，环节资金压力经济信息平台快速掌握资金供需及经济讯息经济信息平台快速掌握资金供需及经济讯息电子商务平台提高企业效率，快速推进业务电子商务平台提高企业效率，快速推进业务银行的票据业务银行的票据业务票据产品票据产品银行承兑汇票银行承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票贴现贴现银行承兑汇票银行承兑汇票代理银行承兑汇票代理银行承兑汇票全额保证金银行承兑汇票全额保证金银行承兑汇票准全额保证金银行承兑汇票准全额保证金银行承兑汇票理财产品质押银行承兑汇票理财产品质押银行承兑汇票卖方付息票据贴

129、现卖方付息票据贴现即时贴业务即时贴业务买方付息票据贴现买方付息票据贴现买方付息票据提前解付买方付息票据提前解付终端买方付息票据贴现终端买方付息票据贴现回购式票据贴现回购式票据贴现协议付息票据贴现协议付息票据贴现集团贴集团贴代理贴代理贴放弃部分追索权商业汇票贴现放弃部分追索权商业汇票贴现商业承兑汇票保贴商业承兑汇票保贴票据委托贴现票据委托贴现银行承兑汇票质押贷款银行承兑汇票质押贷款财务公司保兑商业承兑汇票财务公司保兑商业承兑汇票票据组合融资业务票据组合融资业务短票变长票短票变长票小票变大票小票变大票大票变小票大票变小票长票变短票长票变短票大票变小票大票变小票商票变银票（短变长）商票变银票（短变长

130、）商票变银票（长变短）商票变银票（长变短）短银票变保贴长商票短银票变保贴长商票银行承兑汇票质押项下的保理银行承兑汇票质押项下的保理商业承兑汇票质押项下的保理商业承兑汇票质押项下的保理银行承兑汇票银行承兑汇票+代理贴现代理贴现+买方付息买方付息银行汇票银行汇票+代理贴现代理贴现+买方付息买方付息+放弃部分追索权贴现放弃部分追索权贴现票据信托计划（多对一或一对一）票据信托计划（多对一或一对一）票据池票据池第三方票据质押银行承兑汇票第三方票据质押银行承兑汇票银票套餐（前置保证金银票套餐（前置保证金+后置保证金）后置保证金）出口信用证出口信用证+银票银票+押汇押汇商业汇票质押保函商业汇票质押保函集团付

131、息票据集团付息票据保函担保银票保函担保银票三方保兑仓三方保兑仓四方保兑仓四方保兑仓买方押汇买方押汇国内信用证项下的商业汇票国内信用证项下的商业汇票放弃付款请求权银票保理放弃付款请求权银票保理银行承兑汇票滚动质押融资银行承兑汇票滚动质押融资经销商票据网经销商票据网银行承兑汇票质押开立银行承兑汇票银行承兑汇票质押开立银行承兑汇票 业务概述：业务概述： 以客户持有的银行承兑汇票作为质押，银行重新开立新的银行以客户持有的银行承兑汇票作为质押，银行重新开立新的银行承兑汇票，保证客户结算需要的一种票据业务操作形式。承兑汇票，保证客户结算需要的一种票据业务操作形式。 适用范围：适用范围： 在实际交易结算中，

132、客户有时将收到的票据直接背书转让，会在实际交易结算中，客户有时将收到的票据直接背书转让，会遇到收到票据金额与需要支付结算的金额不对应的情况，需要遇到收到票据金额与需要支付结算的金额不对应的情况，需要银行协助进行银行协助进行“改装改装”，即进行票据的拆分，大票拆小票，长，即进行票据的拆分，大票拆小票，长票拆短票，银行在票拆短票，银行在“改装改装”票据中获取收益。票据中获取收益。客户益处：客户益处：（1）合理安排票据的拆分与组合，大票换小票或小票还大）合理安排票据的拆分与组合，大票换小票或小票还大票，满足采购需要；票，满足采购需要；（2）手续简便，便于企业操作；）手续简便，便于企业操作；（3）减少

133、了银行承兑汇票贴现方式下企业需要支出的贴现）减少了银行承兑汇票贴现方式下企业需要支出的贴现利息，降低其财务费用；利息，降低其财务费用；（4）客户可以获得保证金存款利息收益，实现票据理财。）客户可以获得保证金存款利息收益，实现票据理财。业务流程：业务流程：（1）出票人申请办理银行承兑汇票。银行按照内部操作规）出票人申请办理银行承兑汇票。银行按照内部操作规 程进行审批。审批通过后，出票人提交票据，签订质程进行审批。审批通过后，出票人提交票据，签订质 押合同；押合同；（2）出票人与承兑行签订）出票人与承兑行签订银行承兑协议银行承兑协议，出票人签发，出票人签发 票据，银行加盖汇票专用章；票据，银行加盖

134、汇票专用章；（3）承兑银行将办理好的银行承兑汇票交付给出票人；）承兑银行将办理好的银行承兑汇票交付给出票人；（4）银行承兑汇票到期前，出票人将足以支付汇票金额的）银行承兑汇票到期前，出票人将足以支付汇票金额的 资金存入承兑银行置换票据，或由银行将质押票据托资金存入承兑银行置换票据，或由银行将质押票据托 收回来的款项用于解付票据；收回来的款项用于解付票据；（5）汇票到期，持票人将银行承兑汇票交其开户银行办理）汇票到期，持票人将银行承兑汇票交其开户银行办理 托收；托收；（6）托收银行（持票人开户银行）将银行承兑汇票和委托）托收银行（持票人开户银行）将银行承兑汇票和委托 收款凭证传递给承兑银行；收款

135、凭证传递给承兑银行；（7）承兑银行向收款人（持票人开户银行）划转汇票款项。）承兑银行向收款人（持票人开户银行）划转汇票款项。风险控制：风险控制： （1）如果质押的银行承兑到期日晚于新银行承兑汇票，需要借款）如果质押的银行承兑到期日晚于新银行承兑汇票，需要借款人提前填写好贴现申请书、贴现凭证等资料，准备可能的贴现，人提前填写好贴现申请书、贴现凭证等资料，准备可能的贴现，以备新银行承兑汇票解付的需要，这时质押率应当考虑扣除贴现以备新银行承兑汇票解付的需要，这时质押率应当考虑扣除贴现利息。利息。 （2）如果质押的银行承兑汇票到期日早于新银行承兑汇票，则应）如果质押的银行承兑汇票到期日早于新银行承兑汇

136、票，则应当要求企业提前填写好托收凭证等资料，并承诺质押的银行承兑当要求企业提前填写好托收凭证等资料，并承诺质押的银行承兑汇票托收回来的款项继续用于质押，以备新银行承兑汇票解付的汇票托收回来的款项继续用于质押，以备新银行承兑汇票解付的需要，这时可以考虑需要，这时可以考虑100%的全额质押率。的全额质押率。 银行与客户签订合同，在质押合同中必须明确约定以银行与客户签订合同，在质押合同中必须明确约定以下事项：下事项：“对于出质的票据，在票据到期时由我行托收，对于出质的票据，在票据到期时由我行托收，将收回票款直接偿还我行授信或全部存入在我行开立的保将收回票款直接偿还我行授信或全部存入在我行开立的保证金

137、账户，继续提供全额保证金担保。当托收有问题时，证金账户，继续提供全额保证金担保。当托收有问题时，出质人同意无条件地补充出质人同意无条件地补充提供提供100%保证金保证金或立即清偿我或立即清偿我行授信，收回其出质银行承兑汇票。行授信，收回其出质银行承兑汇票。” 案例一案例一大票变小票，单笔长票变多笔短票大票变小票，单笔长票变多笔短票如果企业是上游链强势，下游链也很强势？如果企业是上游链强势，下游链也很强势？新会热力有限公司注册资本新会热力有限公司注册资本3000万元，年销售额万元，年销售额达到达到6亿元，是大型的热力公司。公司的上游客户：亿元，是大型的热力公司。公司的上游客户：电厂，煤炭供应商公

138、司，水厂；下游公司客户各电厂，煤炭供应商公司，水厂；下游公司客户各大钢厂、宾馆、大学、医院等。大钢厂、宾馆、大学、医院等。企业业务特点：企业业务特点：该公司从下游客户收取多为期限较长期的银行承该公司从下游客户收取多为期限较长期的银行承兑汇票，上游客户现金付款，或者短期承兑汇票。兑汇票，上游客户现金付款，或者短期承兑汇票。热力公司传统做法：热力公司传统做法：拿了下游的票据，到银行贴现，给上游支付款项。拿了下游的票据，到银行贴现，给上游支付款项。通过银行的设计：可以将期限较长的银票质押变成通过银行的设计：可以将期限较长的银票质押变成多笔期限较短的银票，用于支付其中的小额支付，多笔期限较短的银票，用

139、于支付其中的小额支付，如水费，电费。如水费，电费。对企业的好处：对企业的好处：可以最大化的降低财务费用，避免了直接贴现可以最大化的降低财务费用，避免了直接贴现的高额财务成本。的高额财务成本。保证买方商务交易的连续结算，在买方付息代保证买方商务交易的连续结算，在买方付息代理贴现的模式下，商务付款的效果同现款一样，理贴现的模式下，商务付款的效果同现款一样，买方可以获取客观的企业商业折扣。买方可以获取客观的企业商业折扣。案例二案例二小票变成大票小票变成大票多笔票据短变长多笔票据短变长 银行可以根据买方的需要，协助买方变换票据银行可以根据买方的需要，协助买方变换票据的结构，将买方收到的多笔短期银票采取

140、质押方的结构，将买方收到的多笔短期银票采取质押方式换成一笔长期银票，满足其支付结算的需要式换成一笔长期银票，满足其支付结算的需要转换结构转换结构存款结构存款结构例如例如1个月，个月，1.5个月银票换个月银票换6个月银票个月银票通知存款，短期定存通知存款，短期定存1个月，个月，2个月银票换个月银票换6个月银票个月银票通知存款，短期定存通知存款，短期定存 模式一业务描述：模式一业务描述： 集团贴现业务是指集团成员单位将集团贴现业务是指集团成员单位将票据背书转让票据背书转让给集给集团结算中心，集团结算中心统一向银行申请贴现，银行将团结算中心，集团结算中心统一向银行申请贴现，银行将贴现后余款划付给集团

141、结算中心的一种票据贴现业务操作贴现后余款划付给集团结算中心的一种票据贴现业务操作形式。形式。 特大型集团企业越来越希望加强对系统内全口径资金特大型集团企业越来越希望加强对系统内全口径资金的集中管理，现金已经通过现金池实现了资金集中管理，的集中管理，现金已经通过现金池实现了资金集中管理，而票据管理则是选择由集团成员单位将票据背书转让给集而票据管理则是选择由集团成员单位将票据背书转让给集团结算中心，由集团结算中心统一掌控，根据整个集团的团结算中心，由集团结算中心统一掌控，根据整个集团的资金盈缺状况，寻找最有利的价格择机贴现。资金盈缺状况，寻找最有利的价格择机贴现。票据池票据池 集团贴现集团贴现 适

142、用范围：适用范围： 集团成员单位基本都在一个省，集团内部成立集团成员单位基本都在一个省，集团内部成立了结算中心，资金实行全部集中管理（如果是跨了结算中心，资金实行全部集中管理（如果是跨省份运作的集团，由于票据异地传递风险较大且省份运作的集团，由于票据异地传递风险较大且成本较高，一般不会接受此种方式）。成本较高，一般不会接受此种方式）。企业益处：企业益处：（1）企业集中系统内的票据，获得）企业集中系统内的票据，获得批发贴现批发贴现的优惠，降低贴现的优惠，降低贴现 成本；成本；（2）便利集团公司对成员单位全口径资金的集约管理；）便利集团公司对成员单位全口径资金的集约管理；（3）系统内票据集中由财务

143、结算中心统一管理、操作，节省人）系统内票据集中由财务结算中心统一管理、操作，节省人 力成本。力成本。业务流程：业务流程：（1）成员单位将收到的银行承兑汇票（或商业承兑汇票）成员单位将收到的银行承兑汇票（或商业承兑汇票）背背书转让给集团结算中心，同时提供基础交易合同、增值税发书转让给集团结算中心，同时提供基础交易合同、增值税发票等资料；票等资料；（2）集团结算中心持票向银行申请办理贴现）集团结算中心持票向银行申请办理贴现，银行审核商业，银行审核商业汇票的真实性，并按照审批权限进行审批，审批同意后，集汇票的真实性，并按照审批权限进行审批，审批同意后，集团结算中心当场背书转让汇票，并办理相关手续，提

144、交前手团结算中心当场背书转让汇票，并办理相关手续，提交前手与再前手之间的交易合同、增值税发票资料；与再前手之间的交易合同、增值税发票资料；（3）银行在扣收票据贴现利息后，）银行在扣收票据贴现利息后，将票面余款支付给集团结将票面余款支付给集团结算中心；算中心；（4）结算中心将贴现余款划转集团成员单位。）结算中心将贴现余款划转集团成员单位。案例案例松下电器中国有限公司注册资本松下电器中国有限公司注册资本2亿元，年销售规模达亿元，年销售规模达到到226亿元，是松下集团在我国的独资公司。松下中国公亿元，是松下集团在我国的独资公司。松下中国公司旗下有超过司旗下有超过20家企业，其中在中国的有家企业，其中

145、在中国的有10家，松下中国家，松下中国公司执行资金集中管理，所有分公司资金高度集中到总公公司执行资金集中管理，所有分公司资金高度集中到总公司，所有分公司根据本地市场销售情况，自行进行采购销司，所有分公司根据本地市场销售情况，自行进行采购销售。采购量极大，平均每家年采购额均达到售。采购量极大，平均每家年采购额均达到20亿元。亿元。当资金不够时，松下在外资银行获得贷款，然后采购。当资金不够时，松下在外资银行获得贷款，然后采购。不利：成本高不利：成本高银行保函银行的无本买卖，企业的融信降低成本行为银行的无本买卖，企业的融信降低成本行为案案例例东达有限公司属于工程设备销售及安装商，东达有限公司属于工程

146、设备销售及安装商，2010年参加了多次投标，由于客户均要求先交投年参加了多次投标，由于客户均要求先交投标保证金，方能有资格参加竞标，最长期标保证金，方能有资格参加竞标，最长期6个月，个月，短期也短期也3个月。公司前后被多家招标公司积压个月。公司前后被多家招标公司积压560万元。万元。有没有办法？银行有工具吗？有没有办法？银行有工具吗？银行保函银行保函保函是一种融信行为，银行将自己良好的信用出借给保函是一种融信行为，银行将自己良好的信用出借给客户，帮助客户完成商务交易。客户，帮助客户完成商务交易。保函业务实际上是银行做无本买卖，就是在白纸上写保函业务实际上是银行做无本买卖，就是在白纸上写一排字，

147、一排字，“保证申请人一定会做到。保证申请人一定会做到。”加盖银行专用章后生效，就被市场接受，银行可以挣加盖银行专用章后生效，就被市场接受，银行可以挣到钱，问题是企业可以借助于此达到资信提高。到钱，问题是企业可以借助于此达到资信提高。例如例如投标保函投标保函 投标保函是银行应投标人的请求，向招标方作出投标保函是银行应投标人的请求，向招标方作出的保证承诺，保证在投标人报价的有效期限内，如投标方的保证承诺，保证在投标人报价的有效期限内，如投标方中标后撤销投标书、擅自修改报价或者在规定时间内不签中标后撤销投标书、擅自修改报价或者在规定时间内不签订招投标项下的合同，银行将根据招标文件条款按照书面订招投标

148、项下的合同，银行将根据招标文件条款按照书面约定向招标方承担索赔责任的保证金额。约定向招标方承担索赔责任的保证金额。要件：要件：保函金额：一般由招标方确定，金额为招标总合同价的保函金额：一般由招标方确定，金额为招标总合同价的5%10%，具体比例根据不同的招标文件而定。，具体比例根据不同的招标文件而定。保证费用保函金额保证费用保函金额*费率费率境内保证：保证金额的境内保证：保证金额的1.52投标保函的有效期限：一般是从投标截止日起到确定中标投标保函的有效期限：一般是从投标截止日起到确定中标人为止。可以延期。人为止。可以延期。银行控制风险的方法：授信额度银行控制风险的方法：授信额度交纳保证金交纳保证

149、金信用类保函信用类保函投标保函投标保函履约保函履约保函质量质量/维修保函维修保函预付款保函预付款保函预留金保函预留金保函付款类保函付款类保函付款保函付款保函关税保函关税保函租赁保函租赁保函融资保函融资保函海事保函海事保函诉讼保函诉讼保函信用证信用证信用证：是指开证银行应申请人的要求并按其指示向信用证：是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的第三方开立的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。目前信用证已经成为了进出口单据付款的书面保证文件。目前信用证已经成为了进出口企业在国际贸易中比较常见的结算方式。企业在国际贸易中比较常见

150、的结算方式。除了作为一种结算工具之外，信用证在其运转的过程除了作为一种结算工具之外，信用证在其运转的过程中，出口商企业还可以利用信用证进行融资来帮助企业加中，出口商企业还可以利用信用证进行融资来帮助企业加速资金的流转。例如：出口商在交货前，可凭进口商开来速资金的流转。例如：出口商在交货前，可凭进口商开来的信用证作抵押，向出口地银行借取打包贷款，用以收购、的信用证作抵押，向出口地银行借取打包贷款，用以收购、加工、生产出口货物和打包装船；或出口商在收到信用证加工、生产出口货物和打包装船；或出口商在收到信用证后，按规定办理货物出运，并提交汇票和信用证规定的各后，按规定办理货物出运，并提交汇票和信用证

151、规定的各种单据，叙作押汇取得货款；又或是卖断未来的收款权，种单据，叙作押汇取得货款；又或是卖断未来的收款权，提前获得资金支持。提前获得资金支持。信用证的诞生，在一定程度上让交易双方在履行合同信用证的诞生，在一定程度上让交易双方在履行合同的时候处于同等的地位，有效的保护了双方利益。的时候处于同等的地位，有效的保护了双方利益。信用证是由银行出面担保，只要卖方按合同规定交货，信用证是由银行出面担保，只要卖方按合同规定交货，就可拿到货款，而买方又无须在卖方履行合同规定的交货就可拿到货款，而买方又无须在卖方履行合同规定的交货义务前支付货款。信用证是有条件的银行担保，是银行义务前支付货款。信用证是有条件的

152、银行担保，是银行（开证行）应买方（申请人）的要求和指示保证立即或将（开证行）应买方（申请人）的要求和指示保证立即或将来某一时间内付给卖方（受益人）一笔款项。卖方（受益来某一时间内付给卖方（受益人）一笔款项。卖方（受益人）得到这笔钱的条件是向银行（议付行）提交信用证中人）得到这笔钱的条件是向银行（议付行）提交信用证中规定的单据（例如：商业、运输、保险、政府和其他用途规定的单据（例如：商业、运输、保险、政府和其他用途的单据。的单据。信用证之所以可以使交易双方建立起相互信赖，最主要是因为信用信用证之所以可以使交易双方建立起相互信赖，最主要是因为信用证是由银行保证付款的，这主要体现在三个方面：证是由银

153、行保证付款的，这主要体现在三个方面：第一，开证行负有第一性付款责任。第一，开证行负有第一性付款责任。第二，信用证是凭单付款，不以货物为准。第二，信用证是凭单付款，不以货物为准。第三，信用证是自足文件。信用证是与买卖合同相分离的独立文件，第三，信用证是自足文件。信用证是与买卖合同相分离的独立文件，不受合同的限制。合同条款是否与信用证条款一致，所交单据是否符不受合同的限制。合同条款是否与信用证条款一致，所交单据是否符合合同要求等，银行一律不过问。另外，信用证是单据化业务。在信合合同要求等，银行一律不过问。另外，信用证是单据化业务。在信用证业务中所有各方，包括银行和商人所处理的都是单据，而非货物。用

154、证业务中所有各方，包括银行和商人所处理的都是单据，而非货物。规定，银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约规定，银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。行为。在国际结算中，信用证之所以被广泛接纳和采用，除了它的保障在国际结算中，信用证之所以被广泛接纳和采用，除了它的保障性强之外，与其能提供灵活便捷的融资也是分不开的。信用证是一种性强之外，与其能提供灵活便捷的融资也是分不开的。信用证是一种结算工具，同时也是融资工具，在从信用证开证到付款的全部过程中，结算工具，同时也是融资工具，在从信用证开证到付款的全部过程中，买卖双方可以利用信用证进行多种途径的融资。买卖双方可

155、以利用信用证进行多种途径的融资。信用证的结算程序信用证的结算程序出出 口口 商商（卖方）（卖方）进进 口口 商商（买方）（买方）出口方银行出口方银行（通知行（通知行/议付行）议付行）进口方银行进口方银行（开证行（开证行/付款行）付款行）申申请请开开证证交交单单通通知知信信用用证证签订买卖合同签订买卖合同开立信用证开立信用证发货发货寄单索汇寄单索汇承兑承兑/付款付款付付款款付付款款放放单单授课大纲（新）授课大纲（新）企业财务与银行资源平台的衔接企业财务与银行资源平台的衔接现代企业的账户管理与现金管理现代企业的账户管理与现金管理如何利用超级网银与第三方支付如何利用超级网银与第三方支付企业如何利用银

156、行票据提升资金效率企业如何利用银行票据提升资金效率企业使用银行资金的条件企业使用银行资金的条件企业如何使用授信额度企业如何使用授信额度供应链融资与中小企业融资平台供应链融资与中小企业融资平台银行创新与企业绩效提升银行创新与企业绩效提升贷款的基本条件贷款的基本条件中国人民银行颁布的中国人民银行颁布的贷款通则贷款通则应当符合以下要求：应当符合以下要求：借款企业应当经工商行政管理机关的核准登记并持有企业营业执照。借款企业应当经工商行政管理机关的核准登记并持有企业营业执照。此外，还应当具备产品有市场、生产经营有效益、不挤占挪用信贷资此外，还应当具备产品有市场、生产经营有效益、不挤占挪用信贷资金、恪守信

157、用等基本条件。金、恪守信用等基本条件。贷款企业应具有偿还贷款的能力。包括借款企业应具备按期还本付息贷款企业应具有偿还贷款的能力。包括借款企业应具备按期还本付息的能力，原应付贷款利息和到期贷款已清偿；没有清偿的，已经做了的能力，原应付贷款利息和到期贷款已清偿；没有清偿的，已经做了贷款人认可的偿还计划。此外，还应当通过工商部门办理年检。贷款人认可的偿还计划。此外，还应当通过工商部门办理年检。借款企业持有的所有者权益资产符合法律规定。除国务院另有规定外，借款企业持有的所有者权益资产符合法律规定。除国务院另有规定外，有限责任公司和股份有限公司的对外股本权益性投资累计额不得超过有限责任公司和股份有限公司

158、的对外股本权益性投资累计额不得超过其净资产总额的其净资产总额的50%50%。申请中长期贷款的，新建项目的企业法人所有者。申请中长期贷款的，新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不低于权益与项目所需总投资的比例不低于25%25%。已开立基本账户或一般存款账户。已开立基本账户或一般存款账户。借款人的资产负债率符合贷款人的要求。借款人的资产负债率符合贷款人的要求。贷款融资审核程序贷款融资审核程序提出借款申请。企业提出申请时应提交的资料有：提出借款申请。企业提出申请时应提交的资料有：借款申请书借款申请书、借款人、借款人及保证人的基本资料、财政部门或会计（审计）事务所核准的上年度财务报及保证

159、人的基本资料、财政部门或会计（审计）事务所核准的上年度财务报告以及申请借款前一期的财务报告、抵押物或质押物清单及有处分权人同意告以及申请借款前一期的财务报告、抵押物或质押物清单及有处分权人同意抵押或质押的证明、保证人的保证材料、项目建议书及可行性研究报告等。抵押或质押的证明、保证人的保证材料、项目建议书及可行性研究报告等。贷款人对借款人的信用等级评估。贷款人会根据借款人的领导者素质、经济贷款人对借款人的信用等级评估。贷款人会根据借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等因素，评定借款人的信实力、资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等因素，评定借款人的信用等级。用等

160、级。贷款人对借款人进行贷款调查。贷款人受理借款人的借款申请后，会对借款贷款人对借款人进行贷款调查。贷款人受理借款人的借款申请后，会对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、营利性等情况进行调查，核实抵人的信用等级以及借款的合法性、安全性、营利性等情况进行调查，核实抵押物、质押物、保证人的情况，测定贷款的风险度。押物、质押物、保证人的情况，测定贷款的风险度。贷款审批。银行采取审贷分离、分级审批的贷款管理制度。审查人员会对借贷款审批。银行采取审贷分离、分级审批的贷款管理制度。审查人员会对借款人提供的资料进行核实，复测贷款风险度，提出意见，按规定权限报批。款人提供的资料进行核实，复测贷款风险度，提

161、出意见，按规定权限报批。不看外帐看内帐不看外帐看内帐注重水表、电表和工资表注重水表、电表和工资表兼顾人品、产品和押品兼顾人品、产品和押品 银行信贷与财务报表分析框架图分析现金流量表分析现金流量表经营经营活动活动分析资产负债表、利润表分析资产负债表、利润表投资投资活动活动筹资筹资活动活动偿债偿债能力能力营运营运能力能力盈利盈利能力能力现实性现实性可能性可能性第一还款能力第一还款能力财务因素财务因素第二还款能力第二还款能力抵押抵押质押质押保证保证还本付息的可能性和现实性还本付息的可能性和现实性非财务因素非财务因素借款人还款意愿借款人还款意愿银行自身管理银行自身管理相关法律保护相关法律保护短期借款的

162、管理短期借款的管理传统流动资金贷款传统流动资金贷款授信额度授信额度法人账户透支法人账户透支 传统流动资金贷款传统流动资金贷款短期流动资金贷款是为解决企业在生产经营过程中因流动资金短期流动资金贷款是为解决企业在生产经营过程中因流动资金不足而发放的贷款。贷款期限一般不超过一年，贷款方式分不足而发放的贷款。贷款期限一般不超过一年，贷款方式分为担保和信用两种。担保贷款主要分为保证、抵押和质押贷为担保和信用两种。担保贷款主要分为保证、抵押和质押贷款等。款等。其一般业务流程：其一般业务流程：（1）借款企业向银行提出书面申请，并提交相关材料；）借款企业向银行提出书面申请，并提交相关材料；（2）银行对借款企业

163、进行审查，做出贷款与否的决定；）银行对借款企业进行审查，做出贷款与否的决定；（3）签订借款合同；）签订借款合同；（4）办理抵押、质押或担保手续；（）办理抵押、质押或担保手续；（5）执行借款合同。）执行借款合同。按照按照流动资金贷款管理暂行办法流动资金贷款管理暂行办法：（1）贷款人（银行）在发放贷款前应确认借款人满）贷款人（银行）在发放贷款前应确认借款人满足合同约定的提款条件，并按照合同约定通过贷足合同约定的提款条件，并按照合同约定通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制，监督贷款资金按约定金的支付进行管理与控制，监督贷款资

164、金按约定用途使用。用途使用。 贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款通过借款人账户支付给符请和支付委托，将贷款通过借款人账户支付给符合合同约定用合合同约定用途的借款人交易对象。途的借款人交易对象。 借款人自主支付是指贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款借款人自主支付是指贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。 贷款人应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素贷款人应根据借款人

165、的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。标准。（2）具有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方）具有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式：式：与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般；与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般；支付对象明确且单笔支付金额较大；支付对象明确且单笔支付金额较大；贷款人认定的其他情形。贷款人认定的其他情形。人民币额度借款业务的一般流程为：人民币额度借款业务的一般流程为：（1）申请：提

166、供企业、担保人相关材料以及银行要求提供）申请：提供企业、担保人相关材料以及银行要求提供的其他资料。的其他资料。（2）签定合同：银行进行调查和审批后认为可行，企业将）签定合同：银行进行调查和审批后认为可行，企业将与银行签订与银行签订人民币额度借款合同人民币额度借款合同和担保合同等法律性和担保合同等法律性文件。文件。（3）落实担保：合同签定完毕后，企业需落实第三方保证、）落实担保：合同签定完毕后，企业需落实第三方保证、抵押、质押等担保，并办理有关担保登记、公证或抵押物抵押、质押等担保，并办理有关担保登记、公证或抵押物保保险、质物交存银行等手续。险、质物交存银行等手续。（4）贷款获取：企业办妥发放贷

167、款前的有关手续，合同即生效，）贷款获取：企业办妥发放贷款前的有关手续，合同即生效，企业可随时支用额度借款，但须提前向银行提交企业可随时支用额度借款，但须提前向银行提交人民币额人民币额度借款支用申请书度借款支用申请书。银行审核后同意发放贷款的，银行会。银行审核后同意发放贷款的，银行会向企业送达向企业送达人民币额度借款提款通知书人民币额度借款提款通知书，凭该通知书办，凭该通知书办理提款手续，无需再签订单独的借款合同。理提款手续，无需再签订单独的借款合同。（5）还款：按合同约定方式偿还贷款。）还款：按合同约定方式偿还贷款。 对于与银行有着长期稳定的信贷合作关系的企业，银行可以对于与银行有着长期稳定的

168、信贷合作关系的企业，银行可以专门为企业核定包括多种授信品种在内的统一综合授信额度，专门为企业核定包括多种授信品种在内的统一综合授信额度，企业不仅可以在额度内循环使用授信业务品种等，还能够将企业不仅可以在额度内循环使用授信业务品种等，还能够将每笔授信业务的办理手续简化到最低限度。每笔授信业务的办理手续简化到最低限度。 流动资金贷款需求量的测算参考流动资金贷款需求量的测算参考1、估算借款人营运资金量：借款人营运资金量影响因素主要包括、估算借款人营运资金量：借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调

169、查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。营运资金量。 在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式： 营运资金量营运资金量 上年度销售收入上年度销售收入（1上年度销售利润率）上年度销售利润率）（1预计销售收预计销售收入年增长率）入年增长率）/营运资金周转次数营运资金周转次数其中：其中：（1）营运资金周转次数）营运资金周转次数360/（存货周转天数（存货周转天数+应收账款周应收账款周转天数应付账款周转天数预付账款周转天数预收账转天数应付账款周转天数预付账款周转天数预收账款

170、周转天数）；款周转天数）；（2）周转天数）周转天数=360/周转次数；周转次数；（3）应收账款周转次数销售收入）应收账款周转次数销售收入/平均应收账款余额平均应收账款余额（4）预收账款周转次数销售收入）预收账款周转次数销售收入/平均预收账款余额；平均预收账款余额；（5）存货周转次数销售成本）存货周转次数销售成本/平均存货余额；平均存货余额；（6）预付账款周转次数销售成本）预付账款周转次数销售成本/平均预付账款余额平均预付账款余额（7）应付账款周转次数销售成本）应付账款周转次数销售成本/平均应付账款余额平均应付账款余额法人账户透支法人账户透支1.业务概述：法人账户透支业务，是指银行同意企业在约定

171、的透支业务概述：法人账户透支业务，是指银行同意企业在约定的透支账户、约定的透支额度和约定的持续透支期限内进行透支，以满账户、约定的透支额度和约定的持续透支期限内进行透支，以满足临时性融资需要的短期授信业务。足临时性融资需要的短期授信业务。2.利率及费率：客户透支的利率执行中国人民银行规定的流动资金利率及费率：客户透支的利率执行中国人民银行规定的流动资金贷款利率；一般银行将按透支额度收取一定的年承诺费，年承诺贷款利率；一般银行将按透支额度收取一定的年承诺费，年承诺费为费为0.1% 0.5%，作为银行备足头寸应付企业资金不时之需的，作为银行备足头寸应付企业资金不时之需的补偿。补偿。 授课大纲（新）

172、授课大纲（新）企业财务与银行资源平台的衔接企业财务与银行资源平台的衔接现代企业的账户管理与现金管理现代企业的账户管理与现金管理如何利用超级网银与第三方支付如何利用超级网银与第三方支付企业如何利用银行票据提升资金效率企业如何利用银行票据提升资金效率企业使用银行资金的条件企业使用银行资金的条件企业如何使用授信额度企业如何使用授信额度供应链融资与中小企业融资平台供应链融资与中小企业融资平台银行创新与企业绩效提升银行创新与企业绩效提升授信额度授信额度企业在短期借款过程中，如果能够向银行申请一个企业在短期借款过程中，如果能够向银行申请一个额度，将使企业的短期借款管理具有极大的弹性。额度，将使企业的短期借

173、款管理具有极大的弹性。授信额度是指银行为企业核定的短期授信业务的存授信额度是指银行为企业核定的短期授信业务的存量管理指标，只要授信余额不超过对应的业务品种量管理指标，只要授信余额不超过对应的业务品种指标，无论累计发放金额和发放次数为多少，银行指标，无论累计发放金额和发放次数为多少，银行公司业务部门均可快速向企业提供短期授信，即企公司业务部门均可快速向企业提供短期授信，即企业可便捷地循环使用银行的短期授信资金，从而满业可便捷地循环使用银行的短期授信资金，从而满足企业对金融服务快捷性和便利性的要求。授信额足企业对金融服务快捷性和便利性的要求。授信额度各项收费（额度承诺费和每笔借款的利率）均通度各项

174、收费（额度承诺费和每笔借款的利率）均通过合同约定。过合同约定。封闭授信的产品组合案例封闭授信的产品组合案例某行的客户力宝金属材料有限公司成立于某行的客户力宝金属材料有限公司成立于19991999年年9 9月，注册资金月，注册资金10001000万元，主要股东均为个万元，主要股东均为个人股东，经营范围金属材料、五金交电等的批售。人股东，经营范围金属材料、五金交电等的批售。该公司主要以销售武钢优质线材为经营特色，是该公司主要以销售武钢优质线材为经营特色，是武钢线材的最大代理商。力宝公司的下游销售对武钢线材的最大代理商。力宝公司的下游销售对象主要是国内知名企业、上市公司及世界前象主要是国内知名企业、

175、上市公司及世界前500500强强企业在中国的投资企业。企业在中国的投资企业。 力宝力宝公司与其他的中小企业一样缺乏传公司与其他的中小企业一样缺乏传统担保措施，根据该客户上下游都比较强、武钢统担保措施，根据该客户上下游都比较强、武钢产品质量稳定、履约信誉优良的特点，该银行制产品质量稳定、履约信誉优良的特点，该银行制定了封闭授信操作方案：定了封闭授信操作方案： 方案方案即银行、武钢、即银行、武钢、力宝力宝公司签订协议，约定授信资公司签订协议，约定授信资金只能用于武钢购销协议项下的订货、武钢负责金只能用于武钢购销协议项下的订货、武钢负责将货物发送至银行指定下游客户及到站，同时银将货物发送至银行指定下

176、游客户及到站，同时银行、行、力宝力宝公司、下游客户签订回款协议，约定必公司、下游客户签订回款协议，约定必须回款到银行指定账户。须回款到银行指定账户。点评点评银行对银行对力宝力宝公司授信公司授信3000万元，当年万元，当年力宝力宝公公司司95以上人民币结算业务通过该银行办理，并以上人民币结算业务通过该银行办理，并在该银行办理国际结算业务近在该银行办理国际结算业务近1800万美元。万美元。力宝力宝公司在扩大销售提升利润的同时，也给银行带来公司在扩大销售提升利润的同时，也给银行带来了派生业务，实现银企共赢的局面。了派生业务，实现银企共赢的局面。授课大纲授课大纲企业财务与银行资源平台的衔接企业财务与银

177、行资源平台的衔接现代企业的账户管理与现金管理现代企业的账户管理与现金管理如何利用超级网银与第三方支付如何利用超级网银与第三方支付企业如何利用银行票据提升资金效率企业如何利用银行票据提升资金效率企业使用银行资金的条件企业使用银行资金的条件企业如何使用授信额度企业如何使用授信额度供应链融资与中小企业融资平台供应链融资与中小企业融资平台银行创新与企业绩效提升银行创新与企业绩效提升涵盖应收、预付和存货供应链全程涵盖应收、预付和存货供应链全程国内外、离在岸贸易融资的国内外、离在岸贸易融资的 3 3大类大类 1010 余个小类余个小类 20 20 多种产品多种产品供应链金融产品 核心企业核心企业核心企业核

178、心企业 “1 1 1 1” ” 供应商供应商供应商供应商1 1 1 1、2 2 2 2、N N N N经销商经销商经销商经销商1 1 1 1、2 2 2 2、N N N N终端用户终端用户终端用户终端用户1 1 1 1、2 2 2 2、N N N N采购融资服务销售融资服务商品按揭服务深发展的深发展的“1+N1+N”服务服务方案渗透到以核心企业为方案渗透到以核心企业为中心的产、购、销各个环中心的产、购、销各个环节节操作品种涉及粮食、汽操作品种涉及粮食、汽车、装备制造业、钢材、车、装备制造业、钢材、煤炭、矿石、油品、木材、煤炭、矿石、油品、木材、化工等化工等1212个行业，个行业，4040多个多

179、个种类。种类。深发展：“1+N”供应链金融服务品牌企业处于供应链任何环节，都有融资解决方案企业处于供应链任何环节，都有融资解决方案供应链全景图供应链全景图境外原境外原材料生材料生产商产商初初级级产产品品生生产产商商境境内内原原材材料料生生产商产商终终端端产产品品生生产产商商终端产终端产品生产品生产商商物流物流企业企业一级经销商一级经销商二级经销商二级经销商一级经销商一级经销商供应商供应商进口商进口商最终用户最终用户最终用户最终用户离离 岸岸 代代理企业理企业零部件生产商零部件生产商境外境外买家买家二级经销商二级经销商“1 1N”N”为企业为企业创造的价值创造的价值稳定上下游购、销关系，促进供应

180、链良性循环，提升供应链整体竞争力“1”以间接授信替代直接授信，优化报表，节约财务成本，控制风险，及避税功能盘活存货和应收帐款，解决预付资金困难，为交易注入信用扩大产销量及客户群体，提升行业竞争力和品牌地位“1N”供应链价值创造稳定上下游关系稳定上下游关系优化财务结构优化财务结构控制风险控制风险节约成本节约成本扩大销售（中小企业融资难）扩大销售（中小企业融资难）对实体企业的价值对实体企业的价值“1+N” 对于实体企业大大拓展了大大拓展了银行的业务空间银行的业务空间“1+N”供应链供应链创造价值创造价值新的业务领域新的业务领域风险控制风险控制中小企业中小企业供应链金融产品供应链金融产品采购环节采购

181、环节融资能力较弱融资能力较弱采购资金不够采购资金不够仓库存货占用大量资金仓库存货占用大量资金定金全额付款占用资金定金全额付款占用资金生产环节生产环节半成品、产成品占用半成品、产成品占用大量资金大量资金销售环节销售环节提高买方现金付款能力提高买方现金付款能力加快应收款周转加快应收款周转提高结算效率提高结算效率经销商服务：保兑仓、厂商银、经销商服务：保兑仓、厂商银、动产质押动产质押供应商服务：票据保贴、国内保理、供应商服务：票据保贴、国内保理、国内信用证、动产质押国内信用证、动产质押终端用户服务：终端用户服务：法人按揭、个人按揭、应收租金法人按揭、个人按揭、应收租金保理、买方信贷保理、买方信贷 供

182、应链是指产品生产和流通过程中所涉及的原材料供供应链是指产品生产和流通过程中所涉及的原材料供应商、生产商、分销商、零售商以及最终消费者等成员通应商、生产商、分销商、零售商以及最终消费者等成员通过与上游、下游成员的连接组成的网络结构。也即是由物过与上游、下游成员的连接组成的网络结构。也即是由物料获取、物料加工、并将成品送到用户手中这一过程所涉料获取、物料加工、并将成品送到用户手中这一过程所涉及的企业和企业部门组成的一个网络。及的企业和企业部门组成的一个网络。 供应链的定义物流企业在供应链中的作用 物流是供应链的重要组成部分物流是供应链的重要组成部分 物流解决整个供应链过程中物的流动问题物流解决整个

183、供应链过程中物的流动问题, ,是是供应链管理的重要方面。供应链涉及从原材料到供应链管理的重要方面。供应链涉及从原材料到产品交付的整个物流过程产品交付的整个物流过程, ,需要靠物流来实现交换需要靠物流来实现交换和流通。物流是供应链实现价值的基础。和流通。物流是供应链实现价值的基础。银行与供应链的关系传统的：传统的： 静态的、被动的、孤立的结算和信贷静态的、被动的、孤立的结算和信贷现今的：现今的： 与供应链紧密结合的、全面的、系统的金融服务与供应链紧密结合的、全面的、系统的金融服务 供应链金融供应链金融资产资产期末期末数数年初年初数数负债和所有者权益负债和所有者权益期末期末数数年初年初数数流动资产

184、：流动资产：流动负债：流动负债： 货币资金货币资金 短期借款短期借款 交易性金融资产交易性金融资产 应付票据应付票据 应收票据应收票据 应付账款应付账款 应收账款应收账款 预收款项预收款项 其他应收款其他应收款 应付职工薪酬应付职工薪酬 存货存货 应交税费应交税费 流动资产合计流动资产合计 流动负债合计流动负债合计非流动资产：非流动资产：非流动负债：非流动负债： 可供出售金融资产可供出售金融资产 长期借款长期借款 持有至到期投资持有至到期投资 应付债券应付债券 长期股权投资长期股权投资 长期应付款长期应付款 长期应收款长期应收款 预计负债预计负债 投资性房地产投资性房地产 非流动负债合计非流动

185、负债合计 固定资产固定资产 负债合计负债合计 在建工程在建工程所有者权益：所有者权益： 无形资产无形资产 实收资本（股本）实收资本（股本） 开发支出开发支出 资本公积资本公积 商誉商誉 盈余公积盈余公积 长期待摊费用长期待摊费用 未分配利润未分配利润 非流动资产合计非流动资产合计 所有者权益合计所有者权益合计资产总计资产总计负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计传统银行在供应链中的作用传统银行在供应链中的作用信贷的条件：信贷的条件：1 1、自身资产规模、自身资产规模 2 2、财务结构、财务结构 3 3、信用担保、信用担保业务业务的的局限：局限： 中中小企业融资难小企业融资难境外原境外原材料生

186、材料生产商产商初级产初级产品生产品生产商商境内原境内原材料生材料生产商产商终端产终端产品生产品生产商商终终端端产产品品生生产产商商物流物流企业企业一级经销商一级经销商二级经销商二级经销商一级经销商一级经销商供应商供应商进口商进口商最终用户最终用户最终用户最终用户离离岸岸代代理企业理企业零部件生产商零部件生产商境外境外买家买家二级经销商二级经销商结合依托供应链的金融功能延伸：信用捆绑信用捆绑先票后货先票后货货权控制货权控制静态质押静态质押境外原境外原材料生材料生产商产商初级产初级产品生产品生产商商境内原境内原材料生材料生产商产商终端产终端产品生产品生产商商终端产终端产品生产品生产商商物流物流企业

187、企业一级经销商一级经销商二级经销商二级经销商一级经销商一级经销商供应商供应商进口商进口商最终用户最终用户最终用户最终用户离离岸岸代代理企业理企业零部件生产商零部件生产商境外境外买家买家二级经销商二级经销商全面的融资解决方案：应收类：保理应收类：保理存货类：货押存货类：货押预付类：订单、先票后货、未来货权质押预付类：订单、先票后货、未来货权质押全程物流金融全程物流金融境外原境外原材料生材料生产商产商初级产初级产品生产品生产商商境内原境内原材料生材料生产商产商终终端端产产品品生生产产商商终端产终端产品生产品生产商商物流物流企业企业一级经销商一级经销商二级经销商二级经销商一级经销商一级经销商供应商供

188、应商进口商进口商最终用户最终用户最终用户最终用户离离 岸岸 代代理企业理企业零部件生产商零部件生产商境外境外买家买家二级经销商二级经销商在流动资产部分突出三个科目在流动资产部分突出三个科目:应收账款应收账款预付账款预付账款存货存货案例案例有一家汽车零配件生产厂商鸿达公司，专门负有一家汽车零配件生产厂商鸿达公司，专门负责营销汽车的零配件。鸿达公司处于整个汽车生责营销汽车的零配件。鸿达公司处于整个汽车生产销售链条的上游，其下游的采购商多为大型的产销售链条的上游，其下游的采购商多为大型的汽车生产厂家。鉴于下游生产厂商比较强势的地汽车生产厂家。鉴于下游生产厂商比较强势的地位，鸿达公司长期以来都为其采购

189、商提供不同帐位，鸿达公司长期以来都为其采购商提供不同帐期的销售结算模式。这样一来给鸿达公司造成了期的销售结算模式。这样一来给鸿达公司造成了大量稳定的应收账款，且余额基本上能够维持在大量稳定的应收账款，且余额基本上能够维持在一个固定的数额上。对鸿达公司来说，大量的应一个固定的数额上。对鸿达公司来说，大量的应收账款扩大了企业的销售量，但是同时也加大了收账款扩大了企业的销售量，但是同时也加大了企业资金的占用量。企业资金的占用量。资产资产期末期末数数年初年初数数负债和所有者权益负债和所有者权益期末期末数数年初年初数数流动资产：流动资产：流动负债：流动负债： 货币资金货币资金 短期借款短期借款 交易性金

190、融资产交易性金融资产 应付票据应付票据 应收票据应收票据 应付账款应付账款 应收账款应收账款 预收款项预收款项 其他应收款其他应收款 应付职工薪酬应付职工薪酬 存货存货 应交税费应交税费 流动资产合计流动资产合计 流动负债合计流动负债合计非流动资产：非流动资产：非流动负债：非流动负债： 可供出售金融资产可供出售金融资产 长期借款长期借款 持有至到期投资持有至到期投资 应付债券应付债券 长期股权投资长期股权投资 长期应付款长期应付款 长期应收款长期应收款 预计负债预计负债 投资性房地产投资性房地产 非流动负债合计非流动负债合计 固定资产固定资产 负债合计负债合计 在建工程在建工程所有者权益：所有

191、者权益： 无形资产无形资产 实收资本（股本）实收资本（股本） 开发支出开发支出 资本公积资本公积 商誉商誉 盈余公积盈余公积 长期待摊费用长期待摊费用 未分配利润未分配利润 非流动资产合计非流动资产合计 所有者权益合计所有者权益合计资产总计资产总计负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计鸿达公司作为一家规模和实力都一般的企业，鸿达公司作为一家规模和实力都一般的企业，由于资信水平不高，很难通过银行的保证担保、由于资信水平不高，很难通过银行的保证担保、抵押担保等传统授信渠道来获得融资支持。抵押担保等传统授信渠道来获得融资支持。一方面手头上有大量的应收账款，另一方面鸿一方面手头上有大量的应收账款，另

192、一方面鸿达公司急需资金来扩大生产，维持正常的生产和达公司急需资金来扩大生产，维持正常的生产和发展。在这个时候鸿达公司就急需一些融资手段发展。在这个时候鸿达公司就急需一些融资手段来帮助其缓解短期流动资金压力。来帮助其缓解短期流动资金压力。在供应链金融中，鸿达公司不再是一个单独的在供应链金融中，鸿达公司不再是一个单独的个体，它在申请银行融资的时候，银行会审视整个体，它在申请银行融资的时候，银行会审视整条供应链，特别是下游企业的资信程度来提供相条供应链，特别是下游企业的资信程度来提供相应的融资服务。应的融资服务。在这个案例中，鸿达公司提供零件的客户都在这个案例中，鸿达公司提供零件的客户都是大型的汽车

193、生产厂商，它们的资金实力雄厚，是大型的汽车生产厂商，它们的资金实力雄厚，因此鸿达公司可以向银行转让这部分的应收账款，因此鸿达公司可以向银行转让这部分的应收账款，来缓解流动资金短缺的困境。来缓解流动资金短缺的困境。鸿达公司与车厂的交易为例，具体操作流程如下：鸿达公司与车厂的交易为例，具体操作流程如下：1）鸿达公司与车厂签订销售合同；）鸿达公司与车厂签订销售合同；2）鸿达公司送货，车厂验收货物并确认收到货物；）鸿达公司送货，车厂验收货物并确认收到货物；3）车厂根据送货单明细定期生成电子收货单（简称）车厂根据送货单明细定期生成电子收货单（简称PO），送），送至鸿达公司和银行；至鸿达公司和银行；4）鸿

194、达公司收到）鸿达公司收到PO后开出增值税发票，并交给银行申请保理后开出增值税发票，并交给银行申请保理授信出账（同时在增值税发票备注栏注明应收账款债权转让授信出账（同时在增值税发票备注栏注明应收账款债权转让事项）；事项）；5）银行根据车厂发来的）银行根据车厂发来的PO和鸿达公司交来的发票，确定、核和鸿达公司交来的发票，确定、核实应收账款的具体金额后，将发票送达车厂；实应收账款的具体金额后，将发票送达车厂；6）银行根据核实的应收账款金额放款给鸿达公司；）银行根据核实的应收账款金额放款给鸿达公司；7）车厂按时付款到鸿达公司在银行的付款账号，鸿达公司偿）车厂按时付款到鸿达公司在银行的付款账号，鸿达公司

195、偿还保理授信。还保理授信。小结小结:应收账款融资是银行依据供应商与核心企业之间应收账款融资是银行依据供应商与核心企业之间的真实交易关系和付款约定，以的真实交易关系和付款约定，以订单或应收账款订单或应收账款所产生的现金流作为还款来源，所产生的现金流作为还款来源，向中小企业提供向中小企业提供的融资产品。银行通过以企业自身的流动资产的融资产品。银行通过以企业自身的流动资产（企业应收账款）作为支持、提升企业信用的方（企业应收账款）作为支持、提升企业信用的方法，为中小企业提供了全新的融资渠道，很好的法，为中小企业提供了全新的融资渠道，很好的解决了中小企业融资困境。解决了中小企业融资困境。应收账款保理 国

196、内保理是指境内销货方（债权人）将其因向境内购货国内保理是指境内销货方（债权人）将其因向境内购货方（债务人）销售商品、提供服务或其他原因所产生的应方（债务人）销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给银行，由银行为销货方提供应收账款融资及收账款转让给银行，由银行为销货方提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务的一种贸商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务的一种贸易融资方式易融资方式适用于在国内贸易中，已向购货方提供商品或服务并适用于在国内贸易中，已向购货方提供商品或服务并形成了应收账款的销货方企业形成了应收账款的销货方企业这里指的应收账款必须是在购销合同中未禁止转

197、让的，这里指的应收账款必须是在购销合同中未禁止转让的，且未做任何转让或设定任何质权的应收账款且未做任何转让或设定任何质权的应收账款应收账款单保理基本业务流程应收账款单保理基本业务流程应收账款双保理基本业务流程应收账款双保理基本业务流程应收帐款池模式应收帐款池模式 某客户年销售规模某客户年销售规模1515亿元人民币，国亿元人民币，国内销售和出口销售的比例为内销售和出口销售的比例为3 3：7 7，其出口销售采，其出口销售采用的结算方式包括信用证、托收和赊销汇款，其用的结算方式包括信用证、托收和赊销汇款，其销售客户超过销售客户超过5050家、国内和出口赊销的帐期从家、国内和出口赊销的帐期从30-30

198、-9090天不等，单笔发票金额折合人民币从天不等，单笔发票金额折合人民币从1010万万-480-480万不等。万不等。 该客户的销售结构决定了其应收帐款该客户的销售结构决定了其应收帐款管理工作量巨大，其财务人员常常加班，此外基管理工作量巨大，其财务人员常常加班，此外基本每天都要奔波在企业和银行之间办理各式各样本每天都要奔波在企业和银行之间办理各式各样的融资手续，企业为此付出的管理成本巨大，且的融资手续，企业为此付出的管理成本巨大，且由于手续烦琐，常常融资款项不能及时到位，影由于手续烦琐，常常融资款项不能及时到位，影响企业的及时对外支付。响企业的及时对外支付。 解决方案：解决方案： 银行选取该客

199、户银行选取该客户2525家销售对象的应收帐款家销售对象的应收帐款组合成应收帐款池为其提供了组合成应收帐款池为其提供了50005000万元人民币的万元人民币的应收帐款池融资，提款方式为一年期的流动资金应收帐款池融资，提款方式为一年期的流动资金贷款。贷款。 该公司将包括出口信用证、托收及国内、该公司将包括出口信用证、托收及国内、出口赊销项下的应收帐款转让给银行，银行按照出口赊销项下的应收帐款转让给银行，银行按照转让的金额打折后向客户发放相应金额的融资，转让的金额打折后向客户发放相应金额的融资，应收帐款回笼后进入现金池保证金帐户，客户向应收帐款回笼后进入现金池保证金帐户，客户向银行转让后续的应收帐款

200、，银行将相应金额的现银行转让后续的应收帐款，银行将相应金额的现金从保证金帐户划给客户使用。金从保证金帐户划给客户使用。 案例：深发展国内应收账款池融资案例：深发展国内应收账款池融资业务流程：企 业国内买家1国内买家2银 行应收账款汇聚成池整体转让一次性核定额度一次通知循环融资客户申请融资银行进行额度审批银行与客户办理应收账款转让手续客户支取融资应收账款回款产生新的应收账款应收账款回款到期归还银行融资应收账款质押融资应收账款质押融资中华人民共和国物权法中华人民共和国物权法实施后，中国人民银行制实施后，中国人民银行制定了定了应收账款质押登记办法应收账款质押登记办法，确定了应收账款质押的，确定了应收

201、账款质押的登记机构（中国人民银行征信中心），使应收账款质押融登记机构（中国人民银行征信中心），使应收账款质押融资变为现实，企业可将未到期的应收账款债权质押给银行，资变为现实，企业可将未到期的应收账款债权质押给银行，银行可在此基础上为企业提供融资帮助银行可在此基础上为企业提供融资帮助应收账款质押登记由质权人（银行）办理应收账款质押登记由质权人（银行）办理应收账款质押融资应收账款质押融资1、业务：应收账款质押融资是指企业将符合中应收账款质押融资是指企业将符合中国人民银行规定的应收账款权利质押给银行，国人民银行规定的应收账款权利质押给银行，银行提供资金融通的一种授信业务形式。当银行提供资金融通的一种

202、授信业务形式。当原债权人破产时，对于质押登记的应收账款原债权人破产时，对于质押登记的应收账款（包括应收账款池中的所有应收账款及未来（包括应收账款池中的所有应收账款及未来应收账款），具有应收账款），具有“破产隔离权破产隔离权”。2、流程： 1）企业汇集部分或全部应收账款向银行提出融）企业汇集部分或全部应收账款向银行提出融资申请；资申请； 2）银行审批通过后与企业签订融资合同等相关）银行审批通过后与企业签订融资合同等相关法律要件；法律要件；3）办理质押登记；）办理质押登记；4）银行为企业办理具体融资业务。）银行为企业办理具体融资业务。 人行征信中心企 业银 行（1）（2）（3）（4）应收账款质押融

203、资应收账款质押融资企业的益处为企业的益处为融资比例一般最高可达应收账款金额的融资比例一般最高可达应收账款金额的80%具有规模效应，化零为整，将部分或全部应收账款具有规模效应，化零为整，将部分或全部应收账款“打包打包”申请一个授信额度申请一个授信额度一次审批，可循环使用一次审批，可循环使用发票融资发票融资发票融资是指境内销货方（借款人）在不让渡应收账款债发票融资是指境内销货方（借款人）在不让渡应收账款债权情况下，以其在国内商品交易中所产生的发票为凭证，权情况下，以其在国内商品交易中所产生的发票为凭证，并以发票所对应的应收账款为第一还款来源，由银行为其并以发票所对应的应收账款为第一还款来源，由银行

204、为其提供的短期贷款。主要适用对象是已提供商品或服务并已提供的短期贷款。主要适用对象是已提供商品或服务并已形成应收账款国内贸易的销货方形成应收账款国内贸易的销货方该融资形式下企业并不让渡债权，仅将其作为在银行融资该融资形式下企业并不让渡债权，仅将其作为在银行融资的依据的依据国内发票融资（购货方在本地）国内发票融资（购货方在本地）国内发票融资（购货方在异地）国内发票融资（购货方在异地）国内信用证项下买方融资国内信用证项下买方融资国内信用证是指国内信用证是指开证银行依照开证申请人的申请开出的，开证银行依照开证申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺，是一种以银行凭符合信用证条款的单据

205、支付的付款承诺，是一种以银行信用替代商业信用的结算工具信用替代商业信用的结算工具在信用证业务中开证行承担第一性付款责任，同时，信用在信用证业务中开证行承担第一性付款责任，同时，信用证是独立文件，不受购销合同的约束，一切以单据为准证是独立文件，不受购销合同的约束，一切以单据为准这种融资方式主要适用于国内贸易的购货方（开证申请人）这种融资方式主要适用于国内贸易的购货方（开证申请人），在需要以销售货物的资金用于支付购货款时，利用银行，在需要以销售货物的资金用于支付购货款时，利用银行资金填补其间的时间差资金填补其间的时间差买方融资业务流程买方融资业务流程反保理融资业务反保理融资业务沃尔玛的供应链沃尔玛

206、的供应链反保理融资业务是指在以赊销为付款方式的交易中，反保理融资业务是指在以赊销为付款方式的交易中，在买方签署书面文件确认基础交易及应付账款无争议、保在买方签署书面文件确认基础交易及应付账款无争议、保证到期履行付款义务的情况下，保理商（银行）在全额占证到期履行付款义务的情况下，保理商（银行）在全额占用买方授信额度的前提下，不占用卖方授信额度为卖方提用买方授信额度的前提下，不占用卖方授信额度为卖方提供融资供融资反保理融资业务反保理融资业务沃尔玛的供应链沃尔玛的供应链其特点在于其特点在于利用买方（核心企业）空闲的授信额度为其周边的中利用买方（核心企业）空闲的授信额度为其周边的中小供应商提供基于物流

207、环节的融资服务小供应商提供基于物流环节的融资服务促进业务发展促进业务发展由于反保理融资业务解决了卖方的融资需求，因此由于反保理融资业务解决了卖方的融资需求，因此为买卖双方扩大业务往来增添了一个有利因素为买卖双方扩大业务往来增添了一个有利因素信保融资信保融资 信保融资又称保单融资，是指为盘活企业应收账款，信保融资又称保单融资，是指为盘活企业应收账款，利用保险公司在提供资信评审、风险管理、损失赔付等信利用保险公司在提供资信评审、风险管理、损失赔付等信用管理服务方面的优势，用管理服务方面的优势，企业向保险公司进行应收账款投企业向保险公司进行应收账款投保，保，持银行认可的境内外保险公司开具的国内贸易信

208、用保持银行认可的境内外保险公司开具的国内贸易信用保险保单，并将保单项下赔款权益转让给银行，银行按保单险保单，并将保单项下赔款权益转让给银行，银行按保单项下的应收账款金额的一定比例给予资金融通的业务项下的应收账款金额的一定比例给予资金融通的业务信保融资模式信保融资模式 案例：案例： 某公司年底应收帐款超过某公司年底应收帐款超过3 3亿元人民币，其中包亿元人民币，其中包括括30003000多万美元的多万美元的6 6年期的设备项目应收款，国内大型企年期的设备项目应收款，国内大型企业应收帐款业应收帐款30003000多万元，出口赊销项下的应收帐款多万元，出口赊销项下的应收帐款60006000多多万元。

209、万元。 该公司项目投保中国出口信用保险公司的项目险，该公司项目投保中国出口信用保险公司的项目险，赊销投保了中国出口信用保险公司的出口短期信用险。该赊销投保了中国出口信用保险公司的出口短期信用险。该公司项目收款期长达公司项目收款期长达6 6年，未来的汇率走势不明朗，该公年，未来的汇率走势不明朗，该公司希望能够锁定结汇成本；作为上市公司该公司还有在报司希望能够锁定结汇成本；作为上市公司该公司还有在报告期内美化应收帐款数据的要求。告期内美化应收帐款数据的要求。 解决方案：解决方案： 银行该公司帐面应收帐款进行了一揽子的买断操作：银行该公司帐面应收帐款进行了一揽子的买断操作： （1 1） 国内应收帐款

210、，为该公司国内买家建立了专项保理额国内应收帐款，为该公司国内买家建立了专项保理额 度，以国内单保理的形式买断其国内应收帐款；度，以国内单保理的形式买断其国内应收帐款； （2 2） 国外赊销项下应收帐款，要求该公司将应收帐款以及相国外赊销项下应收帐款，要求该公司将应收帐款以及相对应的出口信用保险保单项下的赔款权益转让给银行，办理对应的出口信用保险保单项下的赔款权益转让给银行，办理了信用保险项下的应收帐款买断；了信用保险项下的应收帐款买断； （3 3） 国内项目项下的应收帐款，要求该公司将项目险项下保国内项目项下的应收帐款，要求该公司将项目险项下保单的赔款权益转让给银行，同时考虑到未来美元利率可能

211、会单的赔款权益转让给银行，同时考虑到未来美元利率可能会呈上升走势，出于控制融资成本的考虑，我行为其安排了利呈上升走势，出于控制融资成本的考虑，我行为其安排了利率掉期交易，将其率掉期交易，将其6 6年的融资利率锁定为一个固定的利率，年的融资利率锁定为一个固定的利率，按照固定利率以贴现的方式为该公司办理了中长期应收帐款按照固定利率以贴现的方式为该公司办理了中长期应收帐款的买断。的买断。 效果：效果： 银行一揽子应收帐款买断方案不仅美化了客户财银行一揽子应收帐款买断方案不仅美化了客户财务报表的数据，为其规避了汇率风险，而且锁定务报表的数据，为其规避了汇率风险，而且锁定了其应收帐款变现的成本。了其应收

212、帐款变现的成本。 信保融资信保融资 2、业务流程：（、业务流程：（1）“构建框架构建框架”阶段：阶段：企业向企业向保险公司或银行咨询保险公司或银行咨询“信保融资信保融资”业务，并提出申请；业务，并提出申请；保险公司和银行对企业的授信和评级工保险公司和银行对企业的授信和评级工作同时进行，保险公司为企业核准买方信用额度，银行为企业核定融资额作同时进行，保险公司为企业核准买方信用额度，银行为企业核定融资额度；度；企业与保险公司签订保险合同并预缴保费，与银行签订信贷合同，企业与保险公司签订保险合同并预缴保费，与银行签订信贷合同，企业、保险公司、银行签订企业、保险公司、银行签订保单赔偿转让协议保单赔偿转

213、让协议， “信保融资信保融资”启动。启动。 （2） “实际申报实际申报”： 企业向客户赊销供货；企业向客户赊销供货；企业向保险公司购买国企业向保险公司购买国内贸易信用保险；内贸易信用保险；企业持与企业持与保单赔偿转让协议保单赔偿转让协议相对应的保单，向银相对应的保单，向银行申请免担保信用融资，将行申请免担保信用融资，将赔款权益转让给银行赔款权益转让给银行；银行按保单项下应收银行按保单项下应收账款金额的一定比例向企业提供融资；账款金额的一定比例向企业提供融资；发票到期后，客户向企业付款，发票到期后，客户向企业付款，企业归还银行贷款；企业归还银行贷款； 如果超过保险公司规定的等待期客户仍未付款，如

214、果超过保险公司规定的等待期客户仍未付款，则进入保险公司理赔阶段。保险公司向银行赔款，然后向客户追偿。则进入保险公司理赔阶段。保险公司向银行赔款，然后向客户追偿。信保融资信保融资 银行银行 企业企业 保险公司保险公司 客户客户 赊销赊销投保国内信用保险投保国内信用保险赔款权益转让赔款权益转让放贷放贷付款付款还贷还贷赔款赔款追偿追偿系统的金融服务融资融资2风险控制：赊销、保理风险控制：赊销、保理3财务成本节省：票据、小企业融资财务成本节省：票据、小企业融资4优化财务结构和报表：保理优化财务结构和报表：保理5结算结算1避税：保理、租赁避税：保理、租赁6预付款项预付款项三方保兑仓三方保兑仓四方保兑仓四

215、方保兑仓未来提货权质押融资未来提货权质押融资先票先票/ /款后货款后货问：问：惠新制药公司购买原料，供应商要求必须预付惠新制药公司购买原料，供应商要求必须预付货款方能发货，但是新惠制药公司资金吃紧，想货款方能发货，但是新惠制药公司资金吃紧，想留有帐期一个月，并且准备向银行开具付款保函留有帐期一个月，并且准备向银行开具付款保函,增强付款承诺。增强付款承诺。原料供应商依然要求必须预付，否则不放货。原料供应商依然要求必须预付，否则不放货。上游供应商企业与本公司长期进行业务合作，上游供应商企业与本公司长期进行业务合作，该企业属于当地重点税源户，属于中型规模企业。该企业属于当地重点税源户，属于中型规模企

216、业。1、三方保兑仓 三方保兑仓业务，是指以银行信用为载体，以银行承兑汇三方保兑仓业务，是指以银行信用为载体，以银行承兑汇票为结算工具，由银行控制货权，卖方受托保管货物并对承兑票为结算工具，由银行控制货权，卖方受托保管货物并对承兑汇票保证金以外金额部分由卖方以差额退款作为担保措施，买汇票保证金以外金额部分由卖方以差额退款作为担保措施，买方开出银行承兑汇票，随缴保证金、随提货的一种特定票据业方开出银行承兑汇票，随缴保证金、随提货的一种特定票据业务服务模式。务服务模式。其一般业务流程为：其一般业务流程为：（1 1）卖方、买方、银行签订三方协议；）卖方、买方、银行签订三方协议；（2 2）买方向银行缴存

217、汇票金额）买方向银行缴存汇票金额30%30%（约定的比例）的保证金，申（约定的比例）的保证金，申请开立银行承兑汇票；请开立银行承兑汇票；（3 3）银行开立以买方为出票人、卖方为收款人的银行承兑汇票；）银行开立以买方为出票人、卖方为收款人的银行承兑汇票；（4 4）银行通知卖方给予买方提取与汇票金额）银行通知卖方给予买方提取与汇票金额30%30%等值的货物；等值的货物；（5 5）买方货款回笼，存入保证金账户；）买方货款回笼，存入保证金账户；（6 6）银行通知卖方给予买方提取等值的货物。如此反复，直至保）银行通知卖方给予买方提取等值的货物。如此反复，直至保证金账户余额等于汇票金额。证金账户余额等于汇

218、票金额。汇票到期保证金账户余额不足时，卖方于到期日将差额退还银行。汇票到期保证金账户余额不足时，卖方于到期日将差额退还银行。买买 方方卖卖 方方银银 行行按等值放按等值放货货开出开出200万万元银票元银票30%保保证金证金提货提货30%销售销售资金直接进保资金直接进保证金账户证金账户案例案例1：保兑仓业务三方合作协议（示范）：保兑仓业务三方合作协议（示范） 甲方：甲方：银行银行 地址：地址： 主要主要负责人：负责人： 职务：职务： 乙方：乙方： 地址：地址： 法定代表人：法定代表人： 职务：职务： 丙方：丙方： 地址：地址： 法定代表人：法定代表人： 职务：职务： 为进一步扩大银企双方的业务往

219、来，促进为进一步扩大银企双方的业务往来，促进 产品销售销售，甲、乙、丙三方在平等互利、产品销售销售，甲、乙、丙三方在平等互利、友好协商的基础上，就下列条款达成一致，特订立本协议。友好协商的基础上，就下列条款达成一致，特订立本协议。 第一条第一条 甲方同意承兑乙方签发的金额为人民币甲方同意承兑乙方签发的金额为人民币 的银行承兑汇票，甲、乙双的银行承兑汇票，甲、乙双方签定了编号为方签定了编号为 的的银行承兑协议银行承兑协议（下称（下称承兑协议承兑协议），期限为自），期限为自 年年 月月 日起至日起至 年年 月月 日止。日止。承兑协议承兑协议项下承兑汇票用于支付乙方购买丙方货物应向项下承兑汇票用于支

220、付乙方购买丙方货物应向丙方支付的货款。甲方仅对乙方开出的以丙方为收款人的银行承兑汇票给予承兑。丙方支付的货款。甲方仅对乙方开出的以丙方为收款人的银行承兑汇票给予承兑。 第二条乙方应于甲方承兑第二条乙方应于甲方承兑承兑协议承兑协议项下汇票前将丙方签发的、以乙方为收货单位的、货项下汇票前将丙方签发的、以乙方为收货单位的、货物编号为物编号为 的的商品调拨单商品调拨单（下称（下称商品调拨单商品调拨单）交甲方收执（甲方）交甲方收执（甲方的授权人应为该的授权人应为该商品调拨单商品调拨单上的有权提货人），作为甲方承兑乙方签发的银行承兑汇票的前提。上的有权提货人），作为甲方承兑乙方签发的银行承兑汇票的前提。同

221、时甲方将乙方签发并经甲方承兑的、票面金额与同时甲方将乙方签发并经甲方承兑的、票面金额与商品调拨单商品调拨单载明货物金额相当的汇票交与丙方。载明货物金额相当的汇票交与丙方。 乙方应将其销售货款转入其在甲方开立的银行承兑保证金账户，甲方据此在乙方应将其销售货款转入其在甲方开立的银行承兑保证金账户，甲方据此在商品调拨单商品调拨单所记载的货物金额内审签与乙方进账货款等额的、同意乙方向丙方提货的所记载的货物金额内审签与乙方进账货款等额的、同意乙方向丙方提货的提货通知书提货通知书（下称（下称提提货通知书货通知书），同时在），同时在商品调拨单商品调拨单所载货物总金额内核减相等款项和货物数量，丙方凭甲方审签所

222、载货物总金额内核减相等款项和货物数量，丙方凭甲方审签的的提货通知书提货通知书向乙方发货，丙方应将甲方审签后同意乙方提货的向乙方发货，丙方应将甲方审签后同意乙方提货的提货通知书提货通知书专夹保管作为对专夹保管作为对账依据。丙方未凭甲方审签的账依据。丙方未凭甲方审签的提货通知书提货通知书向乙方供货，不记入丙方提供给甲方控制的向乙方供货，不记入丙方提供给甲方控制的商品调拨商品调拨单单所记载的货物金额之内。甲方审签方式为：在同意乙方提供的所记载的货物金额之内。甲方审签方式为：在同意乙方提供的提货通知书提货通知书上由其指定专人签上由其指定专人签字并加盖印章，签字式样及预留印鉴附后。字并加盖印章，签字式样

223、及预留印鉴附后。 丙方保证其签发的丙方保证其签发的商品调拨单商品调拨单为在丙方仓库提取该调拨单所列货物的唯一有效凭证；甲为在丙方仓库提取该调拨单所列货物的唯一有效凭证；甲方持有方持有商品调拨单商品调拨单期间也是该调拨单载明货物的当然提货人，但乙方提货仍需按本条前二款规定期间也是该调拨单载明货物的当然提货人，但乙方提货仍需按本条前二款规定进行。进行。 丙方保证在甲方收执丙方保证在甲方收执商品调拨单商品调拨单期间，除甲方外，丙方不接受任何其他单位和个人对该期间，除甲方外，丙方不接受任何其他单位和个人对该调拨单的挂失、更换或补发申请。调拨单的挂失、更换或补发申请。 乙方还清甲方在乙方还清甲方在承兑协

224、议承兑协议项下垫付汇票款项后，甲方收执的项下垫付汇票款项后，甲方收执的商品调拨单商品调拨单退还丙方。退还丙方。 第三条乙方承诺，第三条乙方承诺，承兑协议承兑协议项下承兑汇票款项专款专用，专项用于支付丙方的（空调）项下承兑汇票款项专款专用，专项用于支付丙方的（空调）货款。乙方同时保证因执行本协议而产生的所有销售款项必须回笼至乙方在甲方开立的承兑保证金账货款。乙方同时保证因执行本协议而产生的所有销售款项必须回笼至乙方在甲方开立的承兑保证金账户。户。 第四条合同期间，第四条合同期间，承兑协议承兑协议项下货物发生任何毁损、灭失均与甲方无关，甲方的债权不项下货物发生任何毁损、灭失均与甲方无关，甲方的债权

225、不受其影响。受其影响。 第五条甲方有权与丙方核对乙方使用第五条甲方有权与丙方核对乙方使用承兑协议承兑协议项下银行承兑汇票从丙方提货的情况（以项下银行承兑汇票从丙方提货的情况（以丙方签发的丙方签发的商品调拨单商品调拨单及甲方审签的及甲方审签的提货通知书提货通知书为依据）。若汇票到期前五个工作日内，乙为依据）。若汇票到期前五个工作日内，乙方未按方未按承兑协议承兑协议要求将其应付票款足额交存上述保证金账户，甲方即可与丙方核对由丙方签发并要求将其应付票款足额交存上述保证金账户，甲方即可与丙方核对由丙方签发并由甲方持有的由甲方持有的商品调拨单商品调拨单与由甲方审签、乙方已交给丙方的与由甲方审签、乙方已交

226、给丙方的提货通知书提货通知书之间货物金额的差额之间货物金额的差额情况。丙方承诺在甲、丙方办理该项货物金额核对手续后，在银行承兑汇票到期日无条件将情况。丙方承诺在甲、丙方办理该项货物金额核对手续后，在银行承兑汇票到期日无条件将商品调商品调拨单拨单与与提货通知书提货通知书之间货物金额的差额所对应的之间货物金额的差额所对应的承兑协议承兑协议项下甲方已承兑汇票中乙方应付项下甲方已承兑汇票中乙方应付未付票款退还给甲方，并转入甲方指定的账户内；甲方同时向丙方退还未付票款退还给甲方，并转入甲方指定的账户内；甲方同时向丙方退还商品调拨单商品调拨单。甲方保证在。甲方保证在汇票到期日当日予以兑付。汇票到期日当日予

227、以兑付。 第六条如丙方未履行本协议第五条约定的义务导致甲方因履行本协议及第六条如丙方未履行本协议第五条约定的义务导致甲方因履行本协议及承兑协议承兑协议垫付票垫付票款，丙方承担甲方所有的垫款及相关损失。任何一方违反本协议的任何约定义务给守约方造成损失的，款，丙方承担甲方所有的垫款及相关损失。任何一方违反本协议的任何约定义务给守约方造成损失的，应赔偿守约方的损失。应赔偿守约方的损失。 第七条未经甲、乙、丙三方书面协商一致，任何一方不得擅自变更或终止执行本协议，经甲、第七条未经甲、乙、丙三方书面协商一致，任何一方不得擅自变更或终止执行本协议，经甲、乙、丙三方书面协商一致，才能修改本协议。甲、乙、丙三

228、方为修改、补充、执行本协议而达成的书乙、丙三方书面协商一致，才能修改本协议。甲、乙、丙三方为修改、补充、执行本协议而达成的书面补充协议，均作为本协议的组成部分，与本协议具有同等法律效力。面补充协议，均作为本协议的组成部分，与本协议具有同等法律效力。 第八条本协议自三方签字盖章之日起生效，至乙方或丙方还清第八条本协议自三方签字盖章之日起生效，至乙方或丙方还清承兑协议承兑协议项下甲方垫付汇项下甲方垫付汇票款项之日止。票款项之日止。 第九条在执行本协议过程中如发生纠纷，甲、乙、丙三方首先应友好协商解决；协商不成时，第九条在执行本协议过程中如发生纠纷，甲、乙、丙三方首先应友好协商解决；协商不成时，任何

229、一方可向有管辖权的人民法院提起诉讼。任何一方可向有管辖权的人民法院提起诉讼。 第十条本协议一式三分，甲、乙、丙三方各执一份，各份具有同等法律效力。第十条本协议一式三分，甲、乙、丙三方各执一份，各份具有同等法律效力。 甲方（公章）甲方（公章） 乙方（公章）乙方（公章） 丙方（公章）丙方（公章） 有权签字人：有权签字人： 有权签字人：有权签字人： 有权签字人：有权签字人： 年年 月月 日日 年年 月月 日日 年年 月月 日日问题：问题：某经销商长期与中石油公司进行油品业务，由某经销商长期与中石油公司进行油品业务，由于每次购买货物中石油总要求经销商先付款后打于每次购买货物中石油总要求经销商先付款后打

230、货，该经销商常常资金紧缺，随向光大银行申请货，该经销商常常资金紧缺，随向光大银行申请要求办理保兑仓业务。银行要求三方办理协议，要求办理保兑仓业务。银行要求三方办理协议，结果中石油不同意，认为本企业经销商很多，此结果中石油不同意，认为本企业经销商很多，此公司有多大实力吃多少货，不愿参与保兑仓的盯公司有多大实力吃多少货，不愿参与保兑仓的盯货业务。怎么办？货业务。怎么办？四方保兑仓四方保兑仓 四方保兑仓业务：是指以银行信用为载体，以银行承兑汇票为四方保兑仓业务：是指以银行信用为载体，以银行承兑汇票为结算工具，由银行控制货权，仓储方受托保管货物并对承兑汇票结算工具，由银行控制货权，仓储方受托保管货物并

231、对承兑汇票保证金以外金额部分由卖方以货物回购作为担保措施，买方开出保证金以外金额部分由卖方以货物回购作为担保措施，买方开出银行承兑汇票，随缴保证金、随提货的一种特定票据业务服务模银行承兑汇票，随缴保证金、随提货的一种特定票据业务服务模式式其一般业务流程为：其一般业务流程为：（1 1）买方在银行获取既定仓单质押贷款额度，用于向指定供应商）买方在银行获取既定仓单质押贷款额度，用于向指定供应商 购买产品；购买产品；（2 2）银行审查供应商资信状况、回购能力；）银行审查供应商资信状况、回购能力；（3 3）银行与供应商签订回购及质量保证协议；）银行与供应商签订回购及质量保证协议；（4 4）银行与仓储监管

232、方签订仓储监管协议；）银行与仓储监管方签订仓储监管协议；（5 5）供应商在收到银行同意对买方融资的通知后，向指定仓库发）供应商在收到银行同意对买方融资的通知后，向指定仓库发 货，取得仓单；货，取得仓单；（6 6）买方向银行缴存）买方向银行缴存30%30%（约定的比例）的承兑保证金；（约定的比例）的承兑保证金；供应商（卖方）供应商（卖方）银行指定仓库银行指定仓库银银 行行买买 方方（7 7）供应商将仓单质押给银行，银行开立以买方为出票人、以供应）供应商将仓单质押给银行，银行开立以买方为出票人、以供应商为收款人的银行承兑汇票，交予供应商；商为收款人的银行承兑汇票，交予供应商；（8 8）买方缴存保证

233、金，银行释放相应比例的商品提货权给买方，买）买方缴存保证金，银行释放相应比例的商品提货权给买方，买方向银行指定仓库提货，直至保证金账户余额等于汇票金额；方向银行指定仓库提货，直至保证金账户余额等于汇票金额；（9 9）汇票到期保证金账户余额不足时，供应商于到期日回购仓单项）汇票到期保证金账户余额不足时，供应商于到期日回购仓单项下质物。下质物。定单融资模式定单融资模式 案例：案例： 某客户接到国外采购方一年期连续性订单，每月某客户接到国外采购方一年期连续性订单，每月供货量在折合人民币供货量在折合人民币35003500万元，账期万元，账期3030天，但是天，但是原材料采购大部分需要支付预付款，其自身

234、流动原材料采购大部分需要支付预付款，其自身流动资金不足，客户也没有足额的抵、质押物用于银资金不足，客户也没有足额的抵、质押物用于银行融资的担保，资金瓶颈影响其接单能力。行融资的担保，资金瓶颈影响其接单能力。 解决方案：解决方案： 银行给予该客户一年期的订单融资银行给予该客户一年期的订单融资80008000万元，万元，在协议到期前在协议到期前4 4个月每月等额还款个月每月等额还款20002000万元，要求万元，要求客户将合同项下的收款权益转让给银行，设立回客户将合同项下的收款权益转让给银行，设立回款专户专用于订单下出口的收款。款专户专用于订单下出口的收款。 效果：效果： 银行为客户订单的履行提供

235、了资金支持，银行为客户订单的履行提供了资金支持，还款的结构设计兼顾了客户的现金流情况，降低还款的结构设计兼顾了客户的现金流情况，降低了客户还款的压力。了客户还款的压力。 出口项下内外贸一体化融资模式出口项下内外贸一体化融资模式案例：案例：A企业从境内企业从境内B企业购买原材料，加工出口给境企业购买原材料，加工出口给境外外C企业。企业。A企业向企业向C企业出口收汇以赊销方式结企业出口收汇以赊销方式结算，帐期算，帐期60天。天。A企业从企业从B企业采购原材料采用全企业采购原材料采用全额预付款方式结算。如何设计方案解决其出口前额预付款方式结算。如何设计方案解决其出口前采购原材料的融资需求？采购原材料

236、的融资需求？解决方案：解决方案：采用装船前出口一票通或开立国内信用证加出口发票采用装船前出口一票通或开立国内信用证加出口发票贴现的方案设计。民生银行为贴现的方案设计。民生银行为A企业向企业向B企业开立银行承企业开立银行承兑汇票或国内信用证，办理银票贴现或国内证押汇解决兑汇票或国内信用证，办理银票贴现或国内证押汇解决A企业支付需求。发货后为企业支付需求。发货后为A企业续做出口发票贴现，以贴企业续做出口发票贴现，以贴现款归还内贸融资款，最终以境外收汇款结汇归还发票贴现款归还内贸融资款，最终以境外收汇款结汇归还发票贴现款项。现款项。效果：效果：通过内贸融资和外贸融资产品的组合运用，成功解决了出通过内

237、贸融资和外贸融资产品的组合运用，成功解决了出口企业境内采购支付与出口收汇之间结算期限上的矛盾。口企业境内采购支付与出口收汇之间结算期限上的矛盾。3、未来提货权质押融资、未来提货权质押融资“未来提货权质押融资未来提货权质押融资”业务是指企业采购物资时，凭采购合同向银行融资支付业务是指企业采购物资时，凭采购合同向银行融资支付货款，然后凭银行签发的提货单向卖方提取货物的业务。未来提货权质押融货款，然后凭银行签发的提货单向卖方提取货物的业务。未来提货权质押融资的融资方式包括贷款、开立银行承兑汇票和开出商业承兑汇票保贴函等。资的融资方式包括贷款、开立银行承兑汇票和开出商业承兑汇票保贴函等。其一般业务流程

238、为：其一般业务流程为：（1）卖方、买方、银行签订三方协议；（）卖方、买方、银行签订三方协议；（2）买方向银行交）买方向银行交存一定比例的保证金（通常为存一定比例的保证金（通常为30%）；（）；（3）银行为买方提供授信，用于向卖）银行为买方提供授信，用于向卖方支付货款；（方支付货款；（4）卖方提供）卖方提供提货单提货单；（；（5）买方将提货单质押给银行；）买方将提货单质押给银行；（6）买方补交保证金；（）买方补交保证金；（7）银行向卖方发出）银行向卖方发出提货通知书提货通知书；（；（8）卖方根）卖方根据据提货通知书提货通知书向买方发货。如下图所示。向买方发货。如下图所示。买买 方方卖卖 方方银银

239、 行行4、先票、先票/款后货款后货“先票先票/ /款后货款后货”业务是银行动产质押融资的前置形式，企业采购银行认可为业务是银行动产质押融资的前置形式，企业采购银行认可为押品的货物时，在取得实物之前，即可凭采购合同向银行申请融资支付货款。押品的货物时，在取得实物之前，即可凭采购合同向银行申请融资支付货款。先票先票/ /款后货的融资方式包括开立银行承兑汇票、有贴现保证的商业承兑汇票款后货的融资方式包括开立银行承兑汇票、有贴现保证的商业承兑汇票和贷款三种，企业可以灵活选择合适的方式使用融资。和贷款三种，企业可以灵活选择合适的方式使用融资。其一般业务流程为：（其一般业务流程为：（1 1）买卖双方签订贸

240、易合同；（）买卖双方签订贸易合同；（2 2）买方向银行交存一）买方向银行交存一定比例的保证金（通常为定比例的保证金（通常为30%30%）；（）；（3 3）银行为买方提供授信，向卖方支付货）银行为买方提供授信，向卖方支付货款；（款；（4 4）卖方根据三方协议的要求，在约定的时间内将合同对应的货物发送）卖方根据三方协议的要求，在约定的时间内将合同对应的货物发送到银行指定的仓库，运输单据上将银行列为收货人；（到银行指定的仓库，运输单据上将银行列为收货人；（5 5）买方与银行签订质）买方与银行签订质押合同，将仓库内的货物质押给银行；（押合同，将仓库内的货物质押给银行；（6 6）买方补交保证金赎货；（）

241、买方补交保证金赎货；（7 7）银）银行向仓库发出放货指令。如下图所示。行向仓库发出放货指令。如下图所示。供应商（卖方）供应商（卖方）买买 方方银行指定仓库银行指定仓库银银 行行案例1：一票通化解融资的担保困境广州某经贸公司主要从事铝锭的销售，其资产负债率较高，广州某经贸公司主要从事铝锭的销售，其资产负债率较高，2008年为年为82%，2009年为年为92%；注册资金仅；注册资金仅2 000万元；在银行的信用万元；在银行的信用评级较低评级较低A（级）；没合适的担保和抵押。在向银行提出融资需（级）；没合适的担保和抵押。在向银行提出融资需求时由于达不到授信标准而无法按照传统办法得到银行授信。但求时由

242、于达不到授信标准而无法按照传统办法得到银行授信。但银行也认识到该笔业务的优势所在，因此并未回绝企业的融资要银行也认识到该笔业务的优势所在，因此并未回绝企业的融资要求。求。一方面，铝锭作为一种优良的融资基础品种，拥有庞大的现货市一方面，铝锭作为一种优良的融资基础品种，拥有庞大的现货市场：全球年消费量为铝场：全球年消费量为铝2 400万吨万吨/年，铜年，铜2 000万吨万吨/年以上；是年以上；是上市品种，金属属性很强，在上海期货交易所上市；与全球经济上市品种，金属属性很强，在上海期货交易所上市；与全球经济走势正相关；品质单一，规格统一，国标产品与国际接轨，且存走势正相关；品质单一，规格统一，国标产

243、品与国际接轨，且存放室内室外一样，不易变质。另一方面，该企业拥有良好的上下放室内室外一样，不易变质。另一方面，该企业拥有良好的上下游资源优势，在华南及华东地区乃至全国拥有有色行业客户已超游资源优势，在华南及华东地区乃至全国拥有有色行业客户已超过过600家，且发展迅速，市场占有率高，家，且发展迅速，市场占有率高，2008年年6月份以来，该公月份以来，该公司己经成为华南市场第一大铝锭贸易公司。司己经成为华南市场第一大铝锭贸易公司。案例案例1：一票通化解融资的担保困境一票通化解融资的担保困境银行应用一票通业务为企业设计了一套创新的操作方案。银行应用一票通业务为企业设计了一套创新的操作方案。业务流程如

244、下：业务流程如下：（1）经贸公司与某铝业有限公司签订）经贸公司与某铝业有限公司签订产品销售合同产品销售合同，确定数，确定数量、价格。签订三方合作协议，仓储监督协议。量、价格。签订三方合作协议，仓储监督协议。（2）经贸公司将）经贸公司将20%的保证金存入银行，开立的保证金存入银行，开立36个月期限的买个月期限的买方付息商业汇票，由银行交付供货商铝业公司。方付息商业汇票，由银行交付供货商铝业公司。（3）铝业公司收到预收货款后，在次月向经贸公司发货，每月按）铝业公司收到预收货款后，在次月向经贸公司发货，每月按购销合同分批发货，于每月购销合同分批发货，于每月25日前发完。日前发完。（4）铝业公司负责铁

245、路运输，并承担运输费和保险费。铝）铝业公司负责铁路运输，并承担运输费和保险费。铝业公司安排产品装车发送，同时必须在业公司安排产品装车发送，同时必须在铁路货物提单铁路货物提单货运单上注明收货人为银行某支行，到站为广东三眼桥。货运单上注明收货人为银行某支行，到站为广东三眼桥。在将在将铁路货物提单铁路货物提单快速邮递银行的同时可采取传真和快速邮递银行的同时可采取传真和电话方式通知银行查收。电话方式通知银行查收。（5）货到广东三眼桥火车站；货到广东三眼桥火车站；若三日内经贸公司不支付若三日内经贸公司不支付保证金赎保证金赎铁路货物提单铁路货物提单提货，经贸公司即协助银行根提货，经贸公司即协助银行根据货运

246、单验收货物，书面授权监管仓库向银行出具以银行据货运单验收货物，书面授权监管仓库向银行出具以银行为货主的为货主的货物进出仓凭证货物进出仓凭证及及质押物入库确认书质押物入库确认书将将货物卸放在银货物卸放在银 行指定的仓库。同时将随车到达的行指定的仓库。同时将随车到达的产品质量证明书产品质量证明书、相关、相关发票提交银行，银行将全套单据作为发票提交银行，银行将全套单据作为承兑质押担保合同承兑质押担保合同项下的质押物。项下的质押物。经贸公司向银行一次性补齐该批货物的保证金，凭银行出具的经贸公司向银行一次性补齐该批货物的保证金，凭银行出具的提单到某车站或在货到站十五天内到指定地点提货。提单到某车站或在货

247、到站十五天内到指定地点提货。经贸公司销售自由货物给客户收取全额货款。经贸公司销售自由货物给客户收取全额货款。该笔业务创新的同时银行对其中的风险进行镇密的安排：该笔业务创新的同时银行对其中的风险进行镇密的安排： 首先，由于铝消费量还在持续增长，虽然国内产能进一步首先，由于铝消费量还在持续增长，虽然国内产能进一步提高，但由于原料依赖进口并且有进口配额限制，形成铝提高，但由于原料依赖进口并且有进口配额限制，形成铝锭实际产能增长仍跟不上消费增长，铝锭在市场上的变现锭实际产能增长仍跟不上消费增长，铝锭在市场上的变现能力强。另外，从国际市场能力强。另外，从国际市场20年来铝锭价格走势分析，其年来铝锭价格走

248、势分析，其价格波动区间主要在价格波动区间主要在20%以内，在以内，在12个月内铝价下跌个月内铝价下跌10%的可能性不大，下跌幅度超过保证金比例的可能性不大，下跌幅度超过保证金比例20%的可能的可能性更小。性更小。 其次，该公司对仓单质押业务比较熟悉，在银行没有不良其次，该公司对仓单质押业务比较熟悉，在银行没有不良记录。另外，铝锭变现能力强，经贸公司先交了记录。另外，铝锭变现能力强，经贸公司先交了20%的保的保证证案例案例1：一票通化解融资的担保困境一票通化解融资的担保困境 金，该公司不赎单意味着银行只要把质押的铝锭按八折以上金，该公司不赎单意味着银行只要把质押的铝锭按八折以上价格售出，债权就有

249、保证，而经贸公司则要因此损失价格售出，债权就有保证，而经贸公司则要因此损失20%的的货款金额，该公司因价格下跌而放弃赎单的可能性较低。货款金额，该公司因价格下跌而放弃赎单的可能性较低。 再次，授信指定的三家铝业公司都是规模、实力较强的大型再次，授信指定的三家铝业公司都是规模、实力较强的大型生产企业，生产能力在国内生产企业，生产能力在国内126家铝厂中均居中上游，供货家铝厂中均居中上游，供货能力有保证。另外，这三家厂商产品质量也比较可靠。能力有保证。另外，这三家厂商产品质量也比较可靠。 最后，授信指定的仓库最后，授信指定的仓库/物流公司是国内较大型仓库，实物流公司是国内较大型仓库，实力雄厚、操作

250、规范、信誉度高，并且有与银行开展仓单质押力雄厚、操作规范、信誉度高，并且有与银行开展仓单质押合作经验，可以满足本授信对货物的监管要求。合作经验，可以满足本授信对货物的监管要求。 整个业务最终形成了企业与银行多方共赢的局面，一票整个业务最终形成了企业与银行多方共赢的局面，一票通化解了长期以来难以解决的融资担保的困境。通化解了长期以来难以解决的融资担保的困境。存货存货动产质押融资动产质押融资仓单质押融资仓单质押融资仓储公司统一授信担保仓储公司统一授信担保动产质押融资动产质押融资业务概述：动产质押融资是指企业以银行认可的货物为质押申请业务概述：动产质押融资是指企业以银行认可的货物为质押申请融资。企业

251、将合法拥有的货物交付银行认定的仓储监管公司监管，融资。企业将合法拥有的货物交付银行认定的仓储监管公司监管，不转移所有权。企业既可以取得融资，又不影响正常经营周转。不转移所有权。企业既可以取得融资，又不影响正常经营周转。动产质押融资支持多种融资方式，包括贷款、开立银行承兑汇票、动产质押融资支持多种融资方式，包括贷款、开立银行承兑汇票、信用证、保函、保证贴现商业承兑汇票等，企业可以灵活选择合信用证、保函、保证贴现商业承兑汇票等，企业可以灵活选择合适的方式使用融资。动产质押可采用逐批质押、逐批融资的方式，适的方式使用融资。动产质押可采用逐批质押、逐批融资的方式，企业需要销售时可以交付保证金提取货物，

252、也可以采用以货易货企业需要销售时可以交付保证金提取货物，也可以采用以货易货的方式，用符合银行要求的、新的等值货物替代打算提取的货物。的方式，用符合银行要求的、新的等值货物替代打算提取的货物。 质物一般必须具备下列条件：质物一般必须具备下列条件：（1）所有权明确；（）所有权明确；（2）容易变现；（）容易变现；（3）前期较长一段时间内价格稳定，波动）前期较长一段时间内价格稳定，波动幅度较小；（幅度较小；（4）便于保存，不易变质，不易过时。）便于保存，不易变质，不易过时。 理论上在动产质押融资业务中，客户与银行之间是借贷合同关系和质押合同理论上在动产质押融资业务中，客户与银行之间是借贷合同关系和质押

253、合同关系，银行与仓库之间是仓储合同关系，客户与仓库之间并无直接关系。实关系，银行与仓库之间是仓储合同关系，客户与仓库之间并无直接关系。实务中，动产质押融资通常采用银行、客户与仓库签订三方协议，通过三方协务中，动产质押融资通常采用银行、客户与仓库签订三方协议，通过三方协议明确各方的权利义务和法律关系。约定客户为存货人与仓库构成仓储合同议明确各方的权利义务和法律关系。约定客户为存货人与仓库构成仓储合同关系；银行向客户融资形成借贷合同关系，也是担保合同的主合同；客户以关系；银行向客户融资形成借贷合同关系，也是担保合同的主合同；客户以其货物做动产质押与银行形成担保合同；银行委托仓库看管货物，仓库承诺其

254、货物做动产质押与银行形成担保合同；银行委托仓库看管货物，仓库承诺接受银行指示放货、双方形成委托合同关系。三方协议约定货主只有经银行接受银行指示放货、双方形成委托合同关系。三方协议约定货主只有经银行同意才能提货，合同一旦生效，仓库将只遵照银行的指示行事，这样银行就同意才能提货，合同一旦生效，仓库将只遵照银行的指示行事，这样银行就获得货物的控制权，银行可以单独提货获得货物的控制权，银行可以单独提货案例案例1：建设银行动产质押融资业务流程：建设银行动产质押融资业务流程 1、建设银行、客户、第三方物流仓储企业签订、建设银行、客户、第三方物流仓储企业签订仓储监管协议仓储监管协议；2、客户将存货质押给建设

255、银行，送交第三方物流仓储企业保管；客户将存货质押给建设银行，送交第三方物流仓储企业保管；3、建设、建设银行根据质押存货价值的一定比例为客户提供融资；银行根据质押存货价值的一定比例为客户提供融资；4、客户补缴保证、客户补缴保证金或打入款项或补充同类质押物；金或打入款项或补充同类质押物；5、建设银行向第三方物流仓储企业、建设银行向第三方物流仓储企业发出放货指令。发出放货指令。6、信贷业务到期，客户还款。、信贷业务到期，客户还款。仓储企业客 户建设银行111 2 3 4265仓单质押融资仓单质押融资业务概述：仓单是提取仓储物的凭证。存货人或者业务概述：仓单是提取仓储物的凭证。存货人或者仓单持有人在仓

256、单上背书并经保管人签字或者盖章仓单持有人在仓单上背书并经保管人签字或者盖章的，可以转让提取仓储物的权利（的，可以转让提取仓储物的权利（合同法合同法第第387387条条） 。仓单质押融资是指申请人将其拥有完全所有权的货仓单质押融资是指申请人将其拥有完全所有权的货物存放在商业银行指定的仓储公司，并以仓储公司物存放在商业银行指定的仓储公司，并以仓储公司出具的仓单在银行进行质押，作为融资担保，银行出具的仓单在银行进行质押，作为融资担保，银行依据质押仓单向申请人提供用于经营与仓单货物同依据质押仓单向申请人提供用于经营与仓单货物同类商品的专项贸易的短期融资业务。类商品的专项贸易的短期融资业务。理论上在仓单

257、质押融资业务中，企业与仓储公司理论上在仓单质押融资业务中，企业与仓储公司之间是仓储合同关系，企业与银行之间是借贷合之间是仓储合同关系，企业与银行之间是借贷合同关系和质押合同关系，同关系和质押合同关系，仓单质押并不必然要求仓单质押并不必然要求质权人质权人（银行）（银行）与仓储公司签订一份监管协议与仓储公司签订一份监管协议。实务中，实务中，质权人质权人（银行）通常都（银行）通常都与仓储公司与仓储公司以及以及企业企业签订一份监管签订一份监管三方三方协议协议。标准仓单质押：标准仓单是特指大连商品交易所、标准仓单质押：标准仓单是特指大连商品交易所、郑州商品交易所或上海期货交易所制定的，交易郑州商品交易所

258、或上海期货交易所制定的，交易所指定交割仓库在完所指定交割仓库在完 成入库商品验收、确认合格后签发给货主并在交易所注册，成入库商品验收、确认合格后签发给货主并在交易所注册，可在交易所流通的实物提货凭证。标准仓单质押授信，是可在交易所流通的实物提货凭证。标准仓单质押授信，是指标准仓单持有人将其持有的标准仓单持有凭证作为质物指标准仓单持有人将其持有的标准仓单持有凭证作为质物提供担保，银行为其提供相应授信。提供担保，银行为其提供相应授信。非标准仓单质押：非标准仓单是仓储单位签发给存储人或货非标准仓单质押：非标准仓单是仓储单位签发给存储人或货物所有权人的记载仓储货物所有权的唯一合法的物权凭证，物所有权人

259、的记载仓储货物所有权的唯一合法的物权凭证，仓单持有人随时可以凭仓单直接向仓储方提取仓储货物。仓单持有人随时可以凭仓单直接向仓储方提取仓储货物。非标准仓单质押授信，指授信申请人以仓单为质物，向银非标准仓单质押授信，指授信申请人以仓单为质物，向银行申请短期融资的授信业务。在债务人不履行债务时，银行申请短期融资的授信业务。在债务人不履行债务时，银行有权依照行有权依照物权法物权法、担保法担保法的规定，以该仓单折的规定，以该仓单折价或以拍卖、变卖该仓单的价款优先受偿。价或以拍卖、变卖该仓单的价款优先受偿。建设银行仓单质押融资业务流程建设银行仓单质押融资业务流程1、企业将其自有货物存入建设银行认可的仓储公

260、司的仓库，取得该仓储公司对货物、企业将其自有货物存入建设银行认可的仓储公司的仓库，取得该仓储公司对货物验收后签发的仓单；验收后签发的仓单；2、企业、建设银行、仓储公司三方签署、企业、建设银行、仓储公司三方签署仓单质押授信监仓单质押授信监管三方协议管三方协议；3、企业与建设银行签订相关信贷合同及对应的、企业与建设银行签订相关信贷合同及对应的仓单质押合同仓单质押合同；4、企业将用于质押的仓单做质押背书记载，经仓储公司对记载事项予以确、企业将用于质押的仓单做质押背书记载，经仓储公司对记载事项予以确认后，企业将仓单交付建设银行保管；认后，企业将仓单交付建设银行保管；5、企业与建设银行共同向仓储公司签发

261、、企业与建设银行共同向仓储公司签发出质通知书出质通知书，仓储公司对，仓储公司对出质通知书出质通知书进行确认并回执；进行确认并回执；6、建设银行凭、建设银行凭信贷合同、质押仓单、质押合同、出质通知书回执等文件为借款人办理放款手续。信贷合同、质押仓单、质押合同、出质通知书回执等文件为借款人办理放款手续。7、信贷业务到期，客户还款。、信贷业务到期，客户还款。仓储公司企 业建设银行122 3 4 6572仓储公司统一授信担保仓储公司统一授信担保业务概述：仓储公司统一授信担保模式，是指银行根据仓储仓储公司统一授信担保模式，是指银行根据仓储公司的规模、经营业绩、运营现状、资产负债比例以及信用公司的规模、经

262、营业绩、运营现状、资产负债比例以及信用程度等，把一定的贷款额度直接授权给仓储公司，再由仓储程度等，把一定的贷款额度直接授权给仓储公司，再由仓储公司根据客户的条件、需求等进行质押贷款和最终清算。仓公司根据客户的条件、需求等进行质押贷款和最终清算。仓储公司向银行提供信用担保，并直接利用信贷额度向相关企储公司向银行提供信用担保，并直接利用信贷额度向相关企业提供灵活的质押贷款业务。银行则基本上不参与质押贷款业提供灵活的质押贷款业务。银行则基本上不参与质押贷款项目的具体运作。项目的具体运作。在仓储公司统一授信担保业务中，企业与仓储公司之间是质在仓储公司统一授信担保业务中，企业与仓储公司之间是质押合同关系

263、，企业与银行之间是借贷合同关系，押合同关系，企业与银行之间是借贷合同关系，银行银行与仓储与仓储公司公司之间是担保合同关系。之间是担保合同关系。物流企业担保模式业务流程针对借款企业直接以寄存货品向金融机构申请质押贷款有难针对借款企业直接以寄存货品向金融机构申请质押贷款有难度的情况，可以由物流企业将货品作为反担保抵押物，通过度的情况，可以由物流企业将货品作为反担保抵押物，通过物流企业的信用担保实现贷款，由借款企业向物流企业担保，物流企业的信用担保实现贷款，由借款企业向物流企业担保，再由物流企业向金融机构担保，实现融资。业务流程如下图再由物流企业向金融机构担保，实现融资。业务流程如下图所示：所示：境

264、外原材料生产商初级产品生产商境内原材料生产商终端产品生产商终端产品生产商物流企业一级经销商二级经销商一级经销商供应商进口商最终用户最终用户离岸代理企业零部件生产商企业处于供应链任何环节，都有融资解决方案企业处于供应链任何环节，都有融资解决方案境外买家系统的金融服务二级经销商 供应链金融，简单地说，就是银行将核心企供应链金融，简单地说，就是银行将核心企业和上下游企业联系在一起提供灵活运用的金融业和上下游企业联系在一起提供灵活运用的金融产品和服务的一种金融服务模式。产品和服务的一种金融服务模式。供应链金融的定义 供应链金融 是指把供应链上的相关企业作为一个整体，根是指把供应链上的相关企业作为一个整

265、体，根据交易中构成的链条关系和行业特点设定融资方据交易中构成的链条关系和行业特点设定融资方案，将资金有效注入到处于相对弱势的中小企业，案，将资金有效注入到处于相对弱势的中小企业，解决供应链中资金分配的不平衡问题，并为大型解决供应链中资金分配的不平衡问题，并为大型企业提供增值服务的产品服务体系。企业提供增值服务的产品服务体系。银行将供应链上的相关企业作为一个整体对象，银行将供应链上的相关企业作为一个整体对象，通过对供应链上的企业间的信息流、物流、资金通过对供应链上的企业间的信息流、物流、资金流的有效整合，运用各种金融产品向供应链中上流的有效整合，运用各种金融产品向供应链中上下游中小企业提供融资服

266、务。下游中小企业提供融资服务。打造“金融物流”平台形成供应链金融强势品牌和核心竞争力金融物流平台资金平台物流平台信息平台中介平台其他金金 融融物物 流流仓储运输物流监管中介机构保险评估公证担保公司行业协会研究机构政府机构工商海关税务客户客户客户客户融资收款结算方案运输、仓储、装卸；流通加工、包装配送信息流信息流拍卖金融物流市场模拟结构图静态仓储监管探索质物单证化处置模式集中采购、做市商、金融资本、产业资本的结合金融物流合作方向运输监管中小企业的贷款中小企业的贷款是当前各大主要银行的竞争点是当前各大主要银行的竞争点设设备备抵抵押押贷贷物物业业抵抵押押贷贷传统产品不传统！传统产品不传统！创新产品更

267、灵活！创新产品更灵活！1.1.最长授信期限为最长授信期限为5 5年年2.2.抵押率最高可达市场评估总值的抵押率最高可达市场评估总值的85%85%3.3.可以通过可以通过“抵押抵押+ +担保担保”“”“抵押抵押+ +信用信用” 有效提高抵押率，获得更多融资有效提高抵押率，获得更多融资4.4.接受个人按揭房产余值抵押接受个人按揭房产余值抵押5.5.接受异地房产抵押担保接受异地房产抵押担保1 1、最长期限为、最长期限为2 2年年2 2、抵押率最高可达、抵押率最高可达50%50%3 3、可与其他担保方式结合，、可与其他担保方式结合， 有效提高授信额度有效提高授信额度 无需实物抵押无需实物抵押一般条件较

268、好有实质业务的企业一般条件较好有实质业务的企业不用缴纳任何费用，融资不用缴纳任何费用，融资成本最低的品种成本最低的品种借款方：销售收入借款方：销售收入5000万元万元指定指定的的担保担保公司公司深圳市中科创担保有限公司深圳市中科创担保有限公司深圳市中金创展投资深圳市中金创展投资担保股份有限公司担保股份有限公司深圳市高新技术投资担保深圳市高新技术投资担保有限公司有限公司深圳长城国盛投资担保深圳长城国盛投资担保控股有限公司控股有限公司深圳市通银担保投资有限公司深圳市通银担保投资有限公司深圳市兴业担保有限公司深圳市兴业担保有限公司 深圳中财担保有限公司深圳中财担保有限公司 深圳市中小企业信用担保中心

269、深圳市中小企业信用担保中心有限公司有限公司合作合作合作合作担保机构担保机构担保机构担保机构 u 无需实物抵押无需实物抵押u 集团大客户的上下游企业集团大客户的上下游企业u 获分行信用贷款的企业的获分行信用贷款的企业的 关联公司或子公司关联公司或子公司u 不用缴纳任何费用，融资不用缴纳任何费用，融资 成本最低的品种成本最低的品种借款方：销售收入借款方：销售收入50005000万元万元担保方：销售收入担保方：销售收入80008000万元万元若干借款人(3-5户)自愿组成一个联合体，相互之间承担保证责任，联合申请贷款，并缴纳1015的保证金，小贷中心基于联合体信用发放的贷款。定义定义优势优势1优势优

270、势3优势优势2适用对象适用对象无需实物抵押放款快捷可与抵押贷款相结合，采用“抵押+联保”的方式，提高抵押率，也可免除联保保证金无抵押销售收入2000万信誉较好基于联合体信用发放贷款，相当于信用贷款311 客户准入标准客户准入标准1 1、经营时间满一个完整会计年度；、经营时间满一个完整会计年度；2 2、实际控制人、实际控制人3 3年以上该行业的从业经验；年以上该行业的从业经验；3 3、信誉良好，无不良信用记录；、信誉良好，无不良信用记录；4 4、符合办理授信手续的基本条件；、符合办理授信手续的基本条件；5 5、经营情况良好，没有连续性经营亏损；、经营情况良好，没有连续性经营亏损；6 6、环保、耗

271、能，符合国家产业政策；、环保、耗能，符合国家产业政策；7 7、贷款用途合理；、贷款用途合理；8 8、经营、信用状况良好的优质小企业。、经营、信用状况良好的优质小企业。循环贷循环贷 银行对以不动产抵押担保的客户提供授信额银行对以不动产抵押担保的客户提供授信额度不超过为度不超过为20002000万元、授信额度期限不超过为三年、单笔万元、授信额度期限不超过为三年、单笔业务期限不超过一年的短期融资业务，在核定额度和期限业务期限不超过一年的短期融资业务，在核定额度和期限内，客户可以循环周转使用。内，客户可以循环周转使用。 “循环贷循环贷”的优势的优势 a.a.一次抵押，最长使用授信三年一次抵押，最长使用

272、授信三年 b.b.获取银行铺底营运周转资金支持获取银行铺底营运周转资金支持 c.c.减少银行续授信的不确定因素减少银行续授信的不确定因素 d.d.随借随还，降低财务成本随借随还，降低财务成本操作流程操作流程 1 1、在银行开立结算账户、在银行开立结算账户 2 2、向银行提供融资申请所需的资料、向银行提供融资申请所需的资料 3 3、授信额度获准，签署授信协议、授信额度获准，签署授信协议 4 4、办理不动产抵押登记手续后即可办理提款手续、办理不动产抵押登记手续后即可办理提款手续 业务概述：业务概述：企业与广东发展银行一次性签订借款合同后，在合同规定的额度和有企业与广东发展银行一次性签订借款合同后，

273、在合同规定的额度和有效期内，可多次提款、逐笔归还、循环使用的流动资金贷款业务。效期内，可多次提款、逐笔归还、循环使用的流动资金贷款业务。业务特色：业务特色：方便快捷，灵活主动，降低企业财务费用。方便快捷，灵活主动，降低企业财务费用。申请条件：申请条件：1、生产经营活动符合国家产业政策、外汇管理政策和广东发展银行的信、生产经营活动符合国家产业政策、外汇管理政策和广东发展银行的信贷政策。贷政策。2、生产经营正常，有健全的组织机构、经营管理制度和财务管理制度。、生产经营正常，有健全的组织机构、经营管理制度和财务管理制度。3、拥有法定的资本金，合法、合理的自有营运资金。、拥有法定的资本金，合法、合理的

274、自有营运资金。4、信誉良好，具有按时偿付贷款本息的能力，无不良违约记录。、信誉良好，具有按时偿付贷款本息的能力，无不良违约记录。5、已在广东发展银行开立基本账户或一般结算账户。、已在广东发展银行开立基本账户或一般结算账户。6、申请外汇流动资金贷款的借款人必须拥有进出口经营权、外汇收支合、申请外汇流动资金贷款的借款人必须拥有进出口经营权、外汇收支合理，具有一定的抵御外汇风险（汇率风险、利率风险）的能力。理，具有一定的抵御外汇风险（汇率风险、利率风险）的能力。7、广东发展银行要求的其他条件。、广东发展银行要求的其他条件。广东发展银行条件广东发展银行条件货款期限：货款期限：一般不超过一般不超过1年（

275、含年（含1年），最长期限不超过年），最长期限不超过3年（含年（含3年）。年）。申请货款所需要的相关材料：申请货款所需要的相关材料：1、借款申请书。、借款申请书。2、经年审的借款人营业执照、法人代码证、税务登记证、法定代表人证明文件。、经年审的借款人营业执照、法人代码证、税务登记证、法定代表人证明文件。3、有效的贷款卡。、有效的贷款卡。4、借款人公司章程、验资报告。、借款人公司章程、验资报告。5、经会计（审计）师事务所审计的近三年的财务报表（资产负债表、损益表和现金流量表）、经会计（审计）师事务所审计的近三年的财务报表（资产负债表、损益表和现金流量表）及申请借款近期的财务报表。借款人成立不到三年

276、的，原则上须提供自成立以来经会计及申请借款近期的财务报表。借款人成立不到三年的，原则上须提供自成立以来经会计（审计）师事务所审计的每年度及近期的财务报表。（审计）师事务所审计的每年度及近期的财务报表。6、借款人或保证人、抵（质）押人应根据公司章程出具同意申请借款或提供担保的董事会决、借款人或保证人、抵（质）押人应根据公司章程出具同意申请借款或提供担保的董事会决议（有法定人数董事会成员签名，并附董事会成员名单），或股东会决议、上级主管部门议（有法定人数董事会成员签名，并附董事会成员名单），或股东会决议、上级主管部门的批准文件和授权书。的批准文件和授权书。7、流动资金贷款按其采用的担保形式，还需提

277、供以下资料：、流动资金贷款按其采用的担保形式，还需提供以下资料：（1）经年审的担保人营业执照、法人代码证、税务登记证、法定代表人证明文件以及有效的）经年审的担保人营业执照、法人代码证、税务登记证、法定代表人证明文件以及有效的贷款卡。贷款卡。（2）担保人公司章程、验资报告。）担保人公司章程、验资报告。（3）担保人经会计（审计）师事物所审计的近三年财务报表（资产负债表、损益表和现金流）担保人经会计（审计）师事物所审计的近三年财务报表（资产负债表、损益表和现金流量表）和近期的财务报表。担保人成立不到三年的，原则上须提供自成立以来经会计（审量表）和近期的财务报表。担保人成立不到三年的，原则上须提供自成

278、立以来经会计（审计）师事务所审计的每年度及近期的财务报表。计）师事务所审计的每年度及近期的财务报表。（4）抵（质）押物清单、价值评估报告、权属证明文件。）抵（质）押物清单、价值评估报告、权属证明文件。（5）依照有关法律规定须经有权机关批准同意设定抵（质）押的有效文件。）依照有关法律规定须经有权机关批准同意设定抵（质）押的有效文件。8、广东发展银行要求的其他材料。、广东发展银行要求的其他材料。易捷贷易捷贷 “易捷贷易捷贷”，是指企业将企业自身、企业主或，是指企业将企业自身、企业主或第三方合法拥有的不动产（包括住宅、商铺、写第三方合法拥有的不动产（包括住宅、商铺、写字楼、厂房等）抵押给银行，银行按

279、照一定的抵字楼、厂房等）抵押给银行，银行按照一定的抵押率给予金额不超过押率给予金额不超过10001000万元的短期融资业务。万元的短期融资业务。 “易捷贷易捷贷”，是指您的企业将企业自身、企业主，是指您的企业将企业自身、企业主或第三方合法拥有的不动产（包括住宅、商铺、或第三方合法拥有的不动产（包括住宅、商铺、写字楼、厂房等）抵押给银行，银行按照一定的写字楼、厂房等）抵押给银行，银行按照一定的抵押率给予金额不超过抵押率给予金额不超过10001000万元的短期融资业务。万元的短期融资业务。 组合贷组合贷 “组合贷组合贷”业务，是指客户以不动产抵押为主担业务，是指客户以不动产抵押为主担保方式，并追加

280、其他补充担保措施（包括企业主个人担保、保方式，并追加其他补充担保措施（包括企业主个人担保、第三方保证人担保、专业担保公司担保、动产质押等）向第三方保证人担保、专业担保公司担保、动产质押等）向民生银行申请授信，民生银行申请授信， 银行给予最高授信额度不超过抵押银行给予最高授信额度不超过抵押物评估值物评估值150%150%的短期融资业务。的短期融资业务。 “组合贷组合贷”的优势的优势 抵押资源效用最大化，突破传统不动产抵押率上限限制，抵押资源效用最大化，突破传统不动产抵押率上限限制，最大程度盘活您的优质不动产最大程度盘活您的优质不动产 整合企业担保资源，多种担保方式可灵活组合整合企业担保资源，多种

281、担保方式可灵活组合操作灵活便捷，一次授信，循环使用操作灵活便捷，一次授信，循环使用借款人必须具备的条件借款人必须具备的条件 l 依法取得经营许可证和税务登记证，且名称必须带有字号，如：依法取得经营许可证和税务登记证，且名称必须带有字号，如：xxxx经经 营部，并通过相关部门的年检；营部，并通过相关部门的年检；l 经营者拥有本行业经营者拥有本行业3 3年以上行业经验；年以上行业经验；l 经营业务稳定，年销售金额不低于经营业务稳定，年销售金额不低于500500万元；现金流状况良好，具备相万元；现金流状况良好，具备相 应的还款能力；应的还款能力；l 经营实体、经营者（含夫妻）的信誉良好，无不良信用记

282、录，其中经营经营实体、经营者（含夫妻）的信誉良好，无不良信用记录，其中经营者的个人信用报告满足者的个人信用报告满足招行信用等级三级招行信用等级三级以上；以上；l经营者需具备深圳户口，或在深圳居住满两年以上，且有固定居住所；经营者需具备深圳户口，或在深圳居住满两年以上，且有固定居住所；l经营者家庭拥有较强的经济实力，家庭经营者家庭拥有较强的经济实力，家庭有形净资产有形净资产不低于不低于200200万元。万元。申请贷款应提供的资料申请贷款应提供的资料 l 营业执照正副本复印件营业执照正副本复印件l 税务登记证正副本复印件税务登记证正副本复印件l 组织机构代码证复印件组织机构代码证复印件l 贷款卡复

283、印件贷款卡复印件l 经营者夫妻双方身份证复印件经营者夫妻双方身份证复印件l 能够反映企业真实经营状况的能够反映企业真实经营状况的 各类经营凭证，如：商业合同各类经营凭证，如：商业合同 、货物进销单据、纳税凭证、货物进销单据、纳税凭证、 各种费用缴纳凭证等各种费用缴纳凭证等l 能够反映经营实体销售现金能够反映经营实体销售现金 回笼状况的银行账户，回笼状况的银行账户，3 3个月个月 以上的交易流水，若销售存在以上的交易流水，若销售存在 明显季节性波动的，应提供明显季节性波动的，应提供6 6 个月以上明细，账户可为经营个月以上明细，账户可为经营 实体的对公账户或经营者夫妻实体的对公账户或经营者夫妻

284、双方的个人账户双方的个人账户l 能够证明借款人经济实力的能够证明借款人经济实力的 各项资产凭证，如房产证、汽各项资产凭证，如房产证、汽 车行驶证、金融资产凭证等车行驶证、金融资产凭证等申请贷款基本要素申请贷款基本要素 个体工商户个体工商户个体工商户个体工商户单笔贷款或授信金额最低不低于单笔贷款或授信金额最低不低于5050万元万元接受抵押、质押、第三方保证和联保等形式接受抵押、质押、第三方保证和联保等形式的担保的担保贷款必须用于经营实体的日常生产经营，不贷款必须用于经营实体的日常生产经营，不得用于消费及股权等投资得用于消费及股权等投资 家乐福供应商小额贷款批量授信方家乐福供应商小额贷款批量授信方

285、案案 本方案设计基于家乐福与其供应商之间本方案设计基于家乐福与其供应商之间长期稳定的供货关系、月平均应收销货款及送货、开票、长期稳定的供货关系、月平均应收销货款及送货、开票、付款各环节控制等关键因素，采用付款各环节控制等关键因素，采用“应收账款监管应收账款监管+ +不动不动产抵押产抵押”的操作模式，由银行进行批量操作。的操作模式，由银行进行批量操作。 （一）单个授信客户准入条件（一）单个授信客户准入条件 1 1、与家乐福有、与家乐福有3 3年（含）以上合作关系；年（含）以上合作关系； 2 2、年销售额超过、年销售额超过500500万元；万元； 3 3、其他条件。、其他条件。 （二）单个授信额度

286、的设定（二）单个授信额度的设定 1 1、根据供应商提供的不动产抵押净值及该供应商连续、根据供应商提供的不动产抵押净值及该供应商连续1212个月均应收货款余额两项因素综合考虑给予授信额度，原个月均应收货款余额两项因素综合考虑给予授信额度，原则上单个额度最高为不动产抵押净值的则上单个额度最高为不动产抵押净值的120%120%； 2 2、授信品种为流动资金贷款，期限一年；、授信品种为流动资金贷款，期限一年； 3 3、由供应商法定代表人或实际控制人提供个人担保。、由供应商法定代表人或实际控制人提供个人担保。 （三）流程控制措施（三）流程控制措施 1 1、供应商与银行签订经、供应商与银行签订经非融资型应

287、收账款管理协议非融资型应收账款管理协议，确认银行对供应商与家乐福之间发生的应收账款进行管理；确认银行对供应商与家乐福之间发生的应收账款进行管理； 2 2、供应商向家乐福提交、供应商向家乐福提交变更账号通知书变更账号通知书； 3 3、银行定期对供应商的送货环节、送发票及家乐福内部发、银行定期对供应商的送货环节、送发票及家乐福内部发票传递环节、家乐福回款资金等进行跟踪。票传递环节、家乐福回款资金等进行跟踪。 点评：点评： 在该模式中，银行充分利用供应商与家在该模式中，银行充分利用供应商与家乐福长期的供货关系，通过动态掌控企业物流、现金流的乐福长期的供货关系，通过动态掌控企业物流、现金流的方式，批量

288、解决供应商的融资需求方式，批量解决供应商的融资需求授课大纲（新）授课大纲（新）企业财务与银行资源平台的衔接企业财务与银行资源平台的衔接现代企业的账户管理与现金管理现代企业的账户管理与现金管理如何利用超级网银与第三方支付如何利用超级网银与第三方支付企业如何利用银行票据提升资金效率企业如何利用银行票据提升资金效率企业使用银行资金的条件企业使用银行资金的条件企业如何使用授信额度企业如何使用授信额度供应链融资与中小企业融资平台供应链融资与中小企业融资平台银行创新与企业绩效提升银行创新与企业绩效提升企企业业理理财财咨咨询询财财务务管管理理咨咨询询企企业业融融资资咨咨询询企企业业投投资资咨咨询询直接投资顾

289、问直接投资顾问投资顾问投资顾问融资顾问融资顾问股权私募顾问股权私募顾问信托信托+理财理财银团贷款银团贷款短期融资券、中期票据短期融资券、中期票据企业并购企业并购债务重组债务重组股票股票企业存款企业存款债券、理财产品债券、理财产品短期贷款短期贷款项目贷款项目贷款票据融资票据融资贸易融资贸易融资结构化融资结构化融资资产证券化资产证券化案例一案例一银企信托三方共赢融资银企信托三方共赢融资背景资料背景资料案例采用委托贷款方式解决某企业债务重组案例采用委托贷款方式解决某企业债务重组计划的资金来源问题，达到帮助企业降低融资成计划的资金来源问题，达到帮助企业降低融资成本和财务费用的目的，并使其在财务预算允许

290、的本和财务费用的目的，并使其在财务预算允许的前提下继续进行融资计划成为可能。前提下继续进行融资计划成为可能。 在与工商银行某分行建立业务关系的法人企业在与工商银行某分行建立业务关系的法人企业类客户中，大型优质客户占有较高比例，客户所在行业涵类客户中，大型优质客户占有较高比例，客户所在行业涵盖电力、交通、汽车、石化、旅游、传媒、医院、教育等盖电力、交通、汽车、石化、旅游、传媒、医院、教育等重点行业及城市基础设施等几大板块。对法人客户业务需重点行业及城市基础设施等几大板块。对法人客户业务需求情况作了几次调查，发现子如下特点：求情况作了几次调查，发现子如下特点：1.1.部分优质贷款类客户的需求。某分

291、行的部分大型客户主要部分优质贷款类客户的需求。某分行的部分大型客户主要牵头境内外大型投融资建没项目，融资额度非常大，对如牵头境内外大型投融资建没项目，融资额度非常大，对如何降低融资成本极为关注。此类客户提出，希望工商银行何降低融资成本极为关注。此类客户提出，希望工商银行对其融资结构进行设计，进一步降低融资成本、控制财务对其融资结构进行设计，进一步降低融资成本、控制财务费用。费用。2.2.存款类客户需求。某分行的另一部分客户利用工商银行的存款类客户需求。某分行的另一部分客户利用工商银行的现金管理服务，归集了大量的资金，短期没有用途。此类现金管理服务，归集了大量的资金，短期没有用途。此类客户提出希

292、望工商银行对其闲置资金进行合理规划，进行客户提出希望工商银行对其闲置资金进行合理规划，进行理财性投资，获得比银行存款高的收益，但同时要求投资理财性投资，获得比银行存款高的收益，但同时要求投资风险尽可能降低。风险尽可能降低。 城投控股公司建设所需资金量十分巨大，预计城投控股公司建设所需资金量十分巨大，预计2007-20102007-2010年四年期间产生的投资需求将达到几千亿元。年四年期间产生的投资需求将达到几千亿元。企业建设资金来源渠道主要是国家财政性资金和自筹资金，企业建设资金来源渠道主要是国家财政性资金和自筹资金，这部分资金每年在这部分资金每年在300300亿元左右，四年累计约为亿元左右，

293、四年累计约为1 2001 200亿元，亿元，其他均为融资性资金来源。如何降低融资成本是企业十分其他均为融资性资金来源。如何降低融资成本是企业十分关注的问题。关注的问题。 20062006年上半年，由总行牵头为城投控股公司出年上半年，由总行牵头为城投控股公司出具了结构融资方案，此方案受到该企业管理层的高度重视，具了结构融资方案，此方案受到该企业管理层的高度重视，其后按照融资方案的设计，该企业与工商银行的业务合作其后按照融资方案的设计，该企业与工商银行的业务合作领域不断拓展，由最初单一的办理存贷款等基本业务，发领域不断拓展，由最初单一的办理存贷款等基本业务，发展到现在的包括商业承兑汇票贴现、口元掉

294、期、国债买卖、展到现在的包括商业承兑汇票贴现、口元掉期、国债买卖、委托贷款等大量中间业务的全方位的银企合作。委托贷款等大量中间业务的全方位的银企合作。工商银行提出方案工商银行提出方案: :1.1.总体构想。为某企业募集非金融机构的闲置资金。总体构想。为某企业募集非金融机构的闲置资金。(1)(1)融资平台。由银行或其他金融机构作为融资平台，采用融资平台。由银行或其他金融机构作为融资平台，采用委托贷款方式，进行非银行贷款融资。委托贷款方式，进行非银行贷款融资。(2)(2)资金来源的确定。资金来源的确定。 首先，将资金来源锁定在有闲置资金的大型企业。原由首先，将资金来源锁定在有闲置资金的大型企业。原

295、由是：其一，工商银行的这类企业客户较多，可以及时准确是：其一，工商银行的这类企业客户较多，可以及时准确地掌握企业的资金信息；其二，采用社会募集所需时间长地掌握企业的资金信息；其二，采用社会募集所需时间长且资金量很难达到且资金量很难达到5050亿元，很难操作成功。亿元，很难操作成功。 其次，其次，B B企业被确定为有可能的资金提供方。企业被确定为有可能的资金提供方。B B企业是总、企业是总、分行重点营销的特大优质客户，日均存款余额超过分行重点营销的特大优质客户，日均存款余额超过400400亿亿元，资金回笼较快，短期内有一定的闲置资金，并且该企元，资金回笼较快，短期内有一定的闲置资金，并且该企业曾

296、提出希望工商银行为其提供理财服务，在尽量降低投业曾提出希望工商银行为其提供理财服务，在尽量降低投资风险的同时获得较高的回报。资风险的同时获得较高的回报。由工商银行作为融资平台，采用委托贷款方式，进行融资。由工商银行作为融资平台，采用委托贷款方式，进行融资。在撮合项目的过程中，资金提供方在撮合项目的过程中，资金提供方(B企业企业)提出希望工商银提出希望工商银行能为资金使用方行能为资金使用方(A企业企业)提供担保，以降低其投资风险。提供担保，以降低其投资风险。但根据但根据商业银行法商业银行法的规定，商业银行发放委托贷款只的规定，商业银行发放委托贷款只收取手续费，不得承担担保责任。这限定了工商银行在

297、此收取手续费，不得承担担保责任。这限定了工商银行在此交易中不能同时担当受托行与担保行。交易中不能同时担当受托行与担保行。方案一 引入信托公司作为融资平台，为降低资金提供方的投资引入信托公司作为融资平台，为降低资金提供方的投资风险，工商银行提供还款担保。风险，工商银行提供还款担保。B B企业作为委托人，利用信托公司的资金信托功能，集合企业作为委托人，利用信托公司的资金信托功能，集合闲置资金，提供闲置资金，提供5050亿元人民币，按比一般投资品种高的年亿元人民币，按比一般投资品种高的年利率利率3.483.48获得收益。获得收益。利用信托公司的信托贷款功能，由信托公司向资金使用方利用信托公司的信托贷

298、款功能，由信托公司向资金使用方(A(A企业企业) )发放贷款，贷款利率发放贷款，贷款利率3.73.7，低于银行同期贷款利，低于银行同期贷款利率。率。为满足资金提供方的要求，降低其资金的投资风险，工商为满足资金提供方的要求，降低其资金的投资风险，工商银行为资金使用方到期偿还资金提供担保，并为信托公司银行为资金使用方到期偿还资金提供担保，并为信托公司确实履行相关协议出具履约保函。确实履行相关协议出具履约保函。同时，工商银行要求各参加方在工商银行的一家网点开立同时，工商银行要求各参加方在工商银行的一家网点开立相关账户，进行账户监管。相关账户，进行账户监管。方案二F方案的关键点：方案的关键点：相关协议

299、的签订相关协议的签订账户的管理账户的管理担保的设计担保的设计相关协议的签订相关协议的签订1.1.信托公司与资金提供方签订资金信托合同信托公司与资金提供方签订资金信托合同。资金提供方。资金提供方将将5050亿元人民币委托给信托公司，由信托公司按照合同亿元人民币委托给信托公司，由信托公司按照合同的约定以信托贷款的方式，向资金使用方提供借款，并的约定以信托贷款的方式，向资金使用方提供借款，并代为管理该笔资金。信托公司提供融资平台，只充当融代为管理该笔资金。信托公司提供融资平台，只充当融资中介的角色，对于资金安全不承担任何责任。资中介的角色，对于资金安全不承担任何责任。2. 2. 信托公司与资金使用方

300、签订借款合同信托公司与资金使用方签订借款合同。该借款合同是依。该借款合同是依附在信托公司与资金提供方签订的资金信托合同之下的，附在信托公司与资金提供方签订的资金信托合同之下的，信托公司将资金信托合同项下的信托资金全部用于向资信托公司将资金信托合同项下的信托资金全部用于向资金使用方发放贷款。信托公司并不是实际意义上的债权金使用方发放贷款。信托公司并不是实际意义上的债权人，因此不承担任何风险。人，因此不承担任何风险。3. 3. 保证合同。保证合同。出于风险防范考虑，资金提供方仍要求工商出于风险防范考虑，资金提供方仍要求工商银行为资金使用方提供担保。为促成项目的顺利进行，银行为资金使用方提供担保。为

301、促成项目的顺利进行，且资金使用方为国家重点支持的特大型企业，其自身经且资金使用方为国家重点支持的特大型企业，其自身经济实力雄厚，有着良好的信誉和偿债能力，工商银行同济实力雄厚，有着良好的信誉和偿债能力，工商银行同意为资金使用方提供连带责任保证担保，并与信托公司意为资金使用方提供连带责任保证担保，并与信托公司签订了保证合同。签订了保证合同。4. 4. 履约保函。应资金提供方的要求，工商银行为信托公司履约保函。应资金提供方的要求，工商银行为信托公司出具以资金提供方作为受益人的履约保函，出具以资金提供方作为受益人的履约保函，提供如下履约提供如下履约担保：担保：(1)(1)保证信托公司按信托合同的约定

302、，将资金提供方交付的保证信托公司按信托合同的约定，将资金提供方交付的5050亿元人民币资金用于向资金使用方发放信托贷款；亿元人民币资金用于向资金使用方发放信托贷款；(2)(2)保证信托公司按时将收到资金使用方支付的贷款本息支保证信托公司按时将收到资金使用方支付的贷款本息支付给资金使用方。付给资金使用方。5. 5. 账户监管协议账户监管协议。为保障各方签订的相关合同的全面按期。为保障各方签订的相关合同的全面按期履行，降低信托资金挪用风险，确保各方的利益，工商银履行，降低信托资金挪用风险，确保各方的利益，工商银行与资金提供方、资金使用方、信托公司共同签订账户监行与资金提供方、资金使用方、信托公司共

303、同签订账户监管协议，由工商银行全面监管资金的流向及使用情况。管协议，由工商银行全面监管资金的流向及使用情况。F方案的关键点：方案的关键点：相关协议的签订相关协议的签订账户的管理账户的管理担保的设计担保的设计账户的管理账户的管理各方均同意在工商银行开立账户，具体包括：各方均同意在工商银行开立账户，具体包括：1.1.信托公司在工商银行信托公司在工商银行开立信托贷款专户开立信托贷款专户，该账户，该账户是用于发放信托贷款资金往来账户，该账户由工是用于发放信托贷款资金往来账户，该账户由工商银行进行监管。商银行进行监管。2.2.信托公司、资金提供方、资金使用方在工商银行信托公司、资金提供方、资金使用方在工

304、商银行开立账户，用于贷款本息的发放、回收、各种安开立账户，用于贷款本息的发放、回收、各种安排费用的划转。排费用的划转。担保设计担保设计在担保结构上，经过投资银行部与公司部、法律部等相关部室多次沟通在担保结构上，经过投资银行部与公司部、法律部等相关部室多次沟通与商榷，最终为此方案设计了两次担保，以实现资金使用方对资金提供与商榷，最终为此方案设计了两次担保，以实现资金使用方对资金提供方偿还资金的保证。方偿还资金的保证。第一次担保：第一次担保：由于还本付息时资金先进入信托公司开设的信托贷款专户，由于还本付息时资金先进入信托公司开设的信托贷款专户，工商银行首先与信托公司签订保证合同。为资金使用方使用本

305、笔工商银行首先与信托公司签订保证合同。为资金使用方使用本笔50亿亿元信托贷款提供还款担保，从而达到信用增级的目的。元信托贷款提供还款担保，从而达到信用增级的目的。在此项目中融资担保对于银行并不是最好的选择，其他的备选方案包括在此项目中融资担保对于银行并不是最好的选择，其他的备选方案包括为项目提供备用贷款的方式等。但由于本项目资金提供方坚持要求工商为项目提供备用贷款的方式等。但由于本项目资金提供方坚持要求工商银行出具担保，而且考虑到各方都是具有较强实力的大型企业集团，因银行出具担保，而且考虑到各方都是具有较强实力的大型企业集团，因此提供担保后工商银行的风险不大。此提供担保后工商银行的风险不大。第

306、二次担保：应资金提供方要求，工商银行为信托公司履行资金信托合同第二次担保：应资金提供方要求，工商银行为信托公司履行资金信托合同中有关付款条款向资金提供方出具中有关付款条款向资金提供方出具履约保函。履约保函。资金使用方利益点 通过此次存量债务置换，将50亿元的融资成本降低到3.7。年节约利息成本6 000万元左右。通过多元化融资结构，打开了降低其融资成本的思路。资金提供方利益点 B企业可获得3.48的收益率，超过存款、国债利率等的回报率，且该笔资金由银行提供担保，信用获得增级，大大降低了其资金风险。信托公司利益点 信托公司为此次融资提供平台，获得一定的信托手续费收入及管理费用；且通过此次合作，进

307、一步加强与大型企业集团的沟通和联系，为以后的业务合作奠定了良好的基础；提升了市场形象，增强了竞争力。工商银行工商银行利益点利益点 工商银行获得一定的中间业务收益。 对于用资企业，工商银行对其贷款已经达到最高额，无法进一步提供融资。此案例的成功，不仅解决了此类特大型贷款客户依靠单纯信贷资金无法满足的巨量资金需求的问题。案例案例2银行银行资资金金的的需需求求者者资资金金的的提提供供者者信息平台集成信息平台集成工商银行郑州分行的信息产品工商银行郑州分行的信息产品 商业银行的企业理财咨询业务中包括投资咨商业银行的企业理财咨询业务中包括投资咨询、融资咨询和财务管理咨询三项服务。询、融资咨询和财务管理咨询

308、三项服务。 20092009年，工商银行郑州分行经过信息收集，发年，工商银行郑州分行经过信息收集，发现有多个资金相对剩余的企业要求增值服务，有现有多个资金相对剩余的企业要求增值服务，有部分高端个人也要求增值，于是，有了需求，工部分高端个人也要求增值，于是，有了需求，工商银行郑州分行就联合某基金公司共同开发了证商银行郑州分行就联合某基金公司共同开发了证券投资集合资金结构式理财产品。券投资集合资金结构式理财产品。产品特点：产品特点：1.是集合资金证券投资信托计划，利用信托平台为客户提供安全投资资本市场的机会。2.属于私募性质，主要面向机构投资者和高端个人客户进行发售，认购金额不小于100万元。3.

309、产品设计了不同的投资级别供投资者选择，同时利用结构化的设计为风险规避型的客户提供保障，为风险爱好的客户提供较大的财务杠杆和潜在收益。产品内容产品内容优先级客户优先级客户优先级别的产品优先级别的产品可以保证本金，可以保证本金，年化利率年化利率7.2%，如有额外收益可如有额外收益可享受享受10%次优级别的客户次优级别的客户不保证本金的安不保证本金的安全，若收益率超全，若收益率超过过7.2%，可获得，可获得超额收益的超额收益的90%。基金公司是投资顾问基金公司是投资顾问信托公司是受托人信托公司是受托人工商银行托管资产同时发售工商银行托管资产同时发售认购金额认购金额认购费率（认购费率（%）100万元万

310、元M500万元万元1500M1000万元万元0.61000万元万元M0.5产品期限一年，封闭运作，期间不开放，若是计划净产品期限一年，封闭运作，期间不开放，若是计划净值损失超过值损失超过10%时，该产品自动终止并清算，以保护时，该产品自动终止并清算，以保护次优投资人次优投资人授课大纲授课大纲企业财务与银行资源平台的衔接企业财务与银行资源平台的衔接现代企业的账户管理与现金管理现代企业的账户管理与现金管理如何利用超级网银与第三方支付如何利用超级网银与第三方支付企业如何利用银行票据提升资金效率企业如何利用银行票据提升资金效率企业使用银行资金的条件企业使用银行资金的条件企业如何使用授信额度企业如何使用

311、授信额度供应链融资与中小企业融资平台供应链融资与中小企业融资平台银行创新与企业绩效提升银行创新与企业绩效提升金融衍生产品金融衍生产品通常是指从原生资产（通常是指从原生资产（UnderlyingAssets）派）派生出来的金融工具，它是一种金融合约，其价值生出来的金融工具，它是一种金融合约，其价值取决于一种或多种基础资产或指数。取决于一种或多种基础资产或指数。合约的基本种类包括远期、期货、掉期（互换）合约的基本种类包括远期、期货、掉期（互换）和期权。还包括具有远期、期货、掉期（互换）和期权。还包括具有远期、期货、掉期（互换）和期权中一种或多种特征的结构化金融工具。和期权中一种或多种特征的结构化金

312、融工具。互换业务互换业务货币互换业务货币互换业务货币互换（货币互换（currencyswap)是指不同币别的货币在一是指不同币别的货币在一定条件下的互换。互换方式主要有四种：定条件下的互换。互换方式主要有四种：1、不同货币现、不同货币现货与期货的互换；货与期货的互换；2、不同货币固定利率下的互换；、不同货币固定利率下的互换；3、不、不同货币浮动利率下的互换；同货币浮动利率下的互换；4、不同货币浮动利率与固定、不同货币浮动利率与固定利率下的互换利率下的互换意义：意义：1、获取利润、降低筹资成本、获取利润、降低筹资成本2、避免汇率风险和利率风险、避免汇率风险和利率风险3、间接进入某些优惠市场、间接

313、进入某些优惠市场4、逃避金融管制。逃避金融管制。例：例：A银行想在日本筹措日元，因限制而得不到，只能在欧洲银行想在日本筹措日元，因限制而得不到，只能在欧洲货币市场筹措美元货币市场筹措美元1亿，利率固定为亿，利率固定为3.75%，期限，期限5年。与此年。与此同时，日本一家银行想得到美元，但在欧洲市场信用不被了同时，日本一家银行想得到美元，但在欧洲市场信用不被了解，筹资成本太高或筹不到，只能在国内发行日元债券解，筹资成本太高或筹不到，只能在国内发行日元债券140亿日元，利率亿日元，利率5%。当时汇率为。当时汇率为1美元兑换取美元兑换取140日元，这样，日元，这样，互换便产生了。互换便产生了。 日元

314、固定利率支付日元固定利率支付A银行银行B银行银行美美美元固定利率支付美元固定利率支付日日元元元元债债债债券券券券本本本本息息息息支支支支付付付付美元债券美元债券持有者持有者日元债券持有者日元债券持有者例：例：A银行想在日本筹措日元，因限制而得不到，只能在欧洲银行想在日本筹措日元，因限制而得不到，只能在欧洲货币市场筹措美元货币市场筹措美元1亿，利率固定为亿，利率固定为3.75%，期限，期限5年。与此年。与此同时，日本一家银行想得到美元，但在欧洲市场信用不被了同时，日本一家银行想得到美元，但在欧洲市场信用不被了解，筹资成本太高或筹不到，只能在国内发行日元债券解，筹资成本太高或筹不到，只能在国内发行

315、日元债券140亿日元，利率亿日元，利率5%。当时汇率为。当时汇率为1美元兑换取美元兑换取140日元，这样，日元，这样，互换便产生了。互换便产生了。 日元固定利率支付日元固定利率支付A银行银行B银行银行美美美元固定利率支付美元固定利率支付日日元元元元债债债债券券券券本本本本息息息息支支支支付付付付美元债券美元债券持有者持有者日元债券持有者日元债券持有者例：例：A银行想在日本筹措日元，因限制而得不到，只能在欧洲银行想在日本筹措日元，因限制而得不到，只能在欧洲货币市场筹措美元货币市场筹措美元1亿，利率固定为亿，利率固定为3.75%，期限，期限5年。与此年。与此同时，日本一家银行想得到美元，但在欧洲市

316、场信用不被了同时，日本一家银行想得到美元，但在欧洲市场信用不被了解，筹资成本太高或筹不到，只能在国内发行日元债券解，筹资成本太高或筹不到，只能在国内发行日元债券140亿日元，利率亿日元，利率5%。当时汇率为。当时汇率为1美元兑换取美元兑换取140日元，这样，日元，这样，互换便产生了。互换便产生了。 日元固定利率支付日元固定利率支付A银行银行B银行银行美美美元固定利率支付美元固定利率支付日日元元元元债债债债券券券券本本本本息息息息支支支支付付付付美元债券美元债券持有者持有者日元债券持有者日元债券持有者利率互换业务利率互换业务利率互换（利率互换（interestrateswap)是指双方根据预先规

317、定，在是指双方根据预先规定，在象征性象征性本金的基础上交换不同特征的利息款项支付。利率互换多采本金的基础上交换不同特征的利息款项支付。利率互换多采取净取净额利息支付的方法来结算，没有实际的本金交换。本金只是额利息支付的方法来结算，没有实际的本金交换。本金只是象征性地起计息作用，双方之间只有定期的利息支付流。象征性地起计息作用，双方之间只有定期的利息支付流。利率互换的目的利率互换的目的1、提高贷款能力、改善资产负债匹配、提高贷款能力、改善资产负债匹配2、减少利息负担或提高利息收益。、减少利息负担或提高利息收益。例：例：A银行是一家有名的大银行，其资信等级较高，在市场上银行是一家有名的大银行，其资

318、信等级较高，在市场上无论是筹措固定利率的资金，还是筹措浮动利率的资金均比无论是筹措固定利率的资金，还是筹措浮动利率的资金均比B银行优惠，双方的信贷条件如下：银行优惠，双方的信贷条件如下：A银行银行B银行银行利差利差固定利率固定利率8.5%10%1.5%浮动利率浮动利率LIBOR+0.25%LIBOR+0.75%0.5%9.5%A银行银行B银行银行LIBOR+0.75%资资资资8.5%金金LIBOR+0.75%金金固定利率贷款人固定利率贷款人浮动利率贷款人浮动利率贷款人筹资成本：筹资成本：LIBOR-0.25%9.5%授课大纲授课大纲企业财务与银行资源平台的衔接企业财务与银行资源平台的衔接现代企

319、业的账户管理与现金管理现代企业的账户管理与现金管理如何利用超级网银与第三方支付如何利用超级网银与第三方支付企业如何利用银行票据提升资金效率企业如何利用银行票据提升资金效率企业使用银行资金的条件企业使用银行资金的条件企业如何使用授信额度企业如何使用授信额度供应链融资与中小企业融资平台供应链融资与中小企业融资平台银行创新与企业绩效提升银行创新与企业绩效提升电子银行业务电子银行业务电子业务电子业务客户自助服务电话银行电子银行业务的特点电子银行业务的特点特点特点724小时的银行服务安全可靠方便实用结算快捷强化管理 降低费用 提高形象 单位财务单位财务POS 指纹账户指纹账户 转账机转账机商银通商银通企

320、业网银企业网银银企电子对账银企电子对账集团管理集团管理国际结算国际结算电子缴费数据电子缴费数据代发代扣代发代扣电子存折电子存折小企业网银小企业网银业务定位业务定位对公业务对公业务结算通道结算通道业务申办业务申办对私业务对私业务电话银行电话银行企业网上银行集团客户服务功能图“中小企业e管家”账户管理服务：账户管理服务：账户资金实时监控：账户资金实时监控：安全账户安全账户：当指定账户的资金发生变化时，您可以马上收：当指定账户的资金发生变化时，您可以马上收到手机短信通知。到手机短信通知。综合理财：综合理财：账户收支管理账户收支管理:根据您对资金的管理要求，协助您实现资根据您对资金的管理要求，协助您实现资金收支两条线管理。例如，支出账户资金只能由指定账户金收支两条线管理。例如，支出账户资金只能由指定账户拨入，以便于集中控制付款；收入账户资金只能划转指定拨入，以便于集中控制付款；收入账户资金只能划转指定账户，保证收款资金安全。账户，保证收款资金安全。账户余额管理账户余额管理:协助您进行账户余额控制，保持最低资金协助您进行账户余额控制，保持最低资金占用。例如，账户零余额（指定余额）管理，即每个营业占用。例如，账户零余额（指定余额）管理，即每个营业日终了将账户资金全部（或保留指定余额）划回指定账户。日终了将账户资金全部（或保留指定余额）划回指定账户。感感谢谢