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1、经常项目外汇管理政策培训国家外汇管理局河北省分局国家外汇管理局河北省分局2018.042018.04概要概要1一一二二三三经常项下改革历程及政策沿革服务贸易部分货物贸易部分一、经常项下改革历程及政策沿革经常项目外汇管理改革历程2010年，实施进口核销改革2011年，实现出口收入存放境外政策2012年，实施货物贸易外汇管理制度改革2013年，实施服务贸易外汇管理改革2经常项目改革的主要思路和内容主要思路：实现货物贸易外汇管理由逐笔核销向总量核查，由行为审核向主体分类监管转变，构建企业进出口综合监测、主体分类监管、部门信息共享的新型管理模式，达到既便利企业，又实现有效监管的政策目标。主要内容：取消
2、核销制度；对企业实施动态分类管理；调整出口报关和退税流程一、经常项下改革历程及政策沿革3经常项目外汇管理政策沿革货物贸易外汇管理：1、国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知 （汇发201238 号）2、国家外汇管理局综合司关于做好货物贸易外汇管理应急工作有关问题的通知 （汇综发2012123 号）3、国家外汇管理局关于完善银行贸易融资业务外汇管理有关问题的通知 （汇发201344 号）4、国家外汇管理局关于规范货物贸易外汇收支电子单证审核的通知 （汇发201625 号）5、国家外汇管理局关于进一步促进贸易投资便利化完善真实性审核的通知（汇发20167号）6、国家外汇管理局关于
3、进一步推动外汇管理改革完善真实合规性审核的通知（汇发20173号）7、国家外汇管理局关于便利银行开展贸易单证审核有关工作的通知 （汇发20179 号）服务贸易外汇管理：1、国家外汇管理局关于印发境内外汇划转管理暂行规定的通知（97汇管函字第250号）2、国家外汇管理局关于境内机构捐赠外汇管理有关问题的通知（汇发200963 号）3、 国家外汇管理局关于印发服务贸易外汇管理法规的通知（汇发201330 号）4、国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告 （国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号）5、国家外汇管理局关于印发境内机构外币现钞收付管理办法的
4、通知（汇发201547号）一、经常项下改革历程及政策沿革4经常项目外汇管理政策取向和改革原则一、当前外汇形势总体平稳 2017年以来，随着供给侧结构性改革的进一步深化，我国经济基本面延续了稳中有进、稳中向好的发展态势。当前境内外汇供求总体保持相对平衡，跨境资金流动回稳向好，人民币对美元汇率升值，外汇储备余额连续回升，境内主体的涉外收支行为更趋理性，跨境资金流动总体仍会朝着均衡的方向发展。二、坚持便利化和防风险原则 一是坚持改革开放，支持和推动金融市场的双向开放，进一步提升跨境贸易、投资的便利化水平，服务实体经济。二是坚持防范跨境资本流动风险，防止跨境资本无序流动对宏观经济和金融稳定带来冲击，维
5、护外汇市场稳定，为改革开放创造良好的市场环境。三、打开的窗户不会关上 我国目前已实现了经常项目完全可兑换，对真实合法的经常项目支付没有金额、时间等限制；当前银行以展业原则为核心，加强真实合规性审核，只是在具体执行上加大了力度，企业办理外汇收支业务，只要交易真实合法，正常的收付和兑换不会受到影响。四、做守法合规的经营者 外汇市场稳定是金融监管部门的职责，更是市场主体根本利益的需要。各企业要增强大局意识，履行企业社会责任，严格执行外汇管理政策，保证涉外贸易和投资的真实背景，合理安排流出资金流出节奏，在享受政策优惠的同时，不钻法律空子，不打政策擦边球，坚决杜绝逃汇骗汇等违法违规行为，外汇局将与税务、
6、工商、海关等部门进行联合监管，加强对外贸企业的管理。一、经常项下改革历程及政策沿革5概要概要6一一二二三三经常项下改革历程及政策沿革服务贸易部分货物贸易部分二、货物贸易部分企业业务流程图货物贸易外汇管理主要内容货物贸易外汇管理主要内容二、货物贸易部分812345企业报告的类型企业报告是什么？现场核查的过程和处理如何进行现场核查？分类降级的标准企业在什么情况下会被降级？企业降为B/C类的影响企业报告、业务、登记管理综合评估的时间和形式企业如何恢复为A类？ 义务性报告： 1、贸易信贷业务报告； 2、贸易融资业务报告； 3、转口贸易收支业务报告； 4、辅导期业务报告；5、出口收入存放境外业务报告 主
7、动性报告： 1、贸易主体不一致业务报告； 2、差额业务报告 ； 3、其他特殊交易报告。 （企业可根据是否影响其外汇收支与进出口的匹配自主决定是否报告）二、货物贸易部分企业报告的类型91 1、贸易信贷业务报告（、贸易信贷业务报告（A A类）类）预收货款报告或预付货款报告 A类企业30天（不含）以上的预收货款或预付货款；应当在收款或付款之日起30天内通过监测系统企业端向所在地外汇局报告相应的预计出口或进口日期、预计出口或进口对应的预收或预付金额、关联交易类型等信息。（预收货款指国际收支申报的收汇日期早于预计出口日期的收汇；预付货款指国际收支申报的付汇日期早于预计进口日期的付汇）延期收款报告或延期付
8、款报告 A类企业90天（不含）以上的延期收款或延期付款；应当在出口或进口之日起30天内通过监测系统企业端向所在地外汇局报告相应的预计收款或付款日期、对应的报关单金额、关联交易类型等信息。 （延期收款指出口报关单的出口时间早于预计收汇日期的收汇；延期付款指进口报关单的进口日期早于预计付汇日期的付汇）二、货物贸易部分企业报告的类型102 2、贸易融资报告、贸易融资报告对于以90天（不含）以上信用证方式结算的贸易付汇，预计付款日期在货物进口日期之后的，企业应当在货物进口后30天内通过监测系统企业端向外汇局报告预计付款日期、对应报关金额、业务性质等信息。对于90天（不含）以上的海外代付业务，企业应当在
9、货物进口后30天内通过监测系统企业端向外汇局报告预计付款日期、对应报关金额、业务性质等信息。对于90天（不含）以上的其他贸易融资业务，企业应当在货物进口后30天内通过监测系统企业端向外汇局报告预计付款日期、对应报关金额、业务性质等信息。二、货物贸易部分企业报告的类型113 3、转口贸易收支业务报告、转口贸易收支业务报告对于同一合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含）且先收后支项下收汇金额超过等值50万美元（不含）的业务，企业应在收款之日起30天内，通过监测系统企业端向所在地外汇局报告相应的预计付款日期、付款金额等信息。对于同一合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含）且先支后收项下付
10、汇金额超过等值50万美元（不含）的业务，企业应在付款之日起30天内，通过监测系统企业端向所在地外汇局报告相应的预计收款日期、收款金额等信息。二、货物贸易部分企业报告的类型124 4、辅导期企业报告、辅导期企业报告辅导期起始日期：名录登记当日。辅导期截止日期：企业列入名录后发生首笔贸易外汇收支业务之日起第90天。企业应根据辅导期内实际业务发生情况，逐笔对应货物进出口与贸易外汇收支或转口贸易外汇收入与支出数据，如实填写进出口收付汇信息报告表，并在辅导期结束后10个工作日内将加盖企业公章的报告表报送到所在地外汇局。注意事项：1、第1笔如是人民币收付，同样记作首笔外汇收支； 2、服务贸易项下收付汇不属
11、于辅导企业业务。二、货物贸易部分企业报告的类型13二、货物贸易部分企业报告的类型5 5、出口、出口收入存放境外业务报告收入存放境外业务报告企业将出口收入存放境外应当具备下列条件：（一）具有出口收入来源，且在境外有符合规定的支付需求；（二）近两年无违反外汇管理规定行为；（三）有完善的出口收入存放境外内控制度；（四）外汇局规定的其他条件。 企业开立用于存放出口收入的境外账户前，应当选定境外开户行，与其签订账户收支信息报送协议，并到外汇局办理开户登记手续。 企业集团实行集中收付的，应由主办企业到所在地外汇局办理开户登记手续。主办企业于成员公司属不同外汇局管辖的，成员公司应先到所在地外汇局办理资格登记
12、手续。14二、货物贸易部分企业报告的类型5 5、出口、出口收入存放境外业务报告收入存放境外业务报告企业应持下列材料到外汇局办理开户登记，并通过监测系统向外汇局报送相关信息：（一）法定代表人或授权人签字并加盖企业公章的书面申请；首次登记时，书面申请应当说明企业根据实际需要确定的年度累计出口收入存放境外规模；（二）出口收入存放境外登记表；（三）企业与境外开户行签订的协议（四）企业实施出口收入存放境外运作的内控制度（首次登记时提交）；（五）企业集团实行集中收付的，首次登记时还需提交成员公司情况说明（含关联关系）、成员公司债权债务及相应会计记账管理办法或规章；成员公司与主办企业属不同外汇局管辖的，还需
13、提供成员公司所在地外汇局出具的出口收入存放境外资格登记表；（六）外汇局要求的其他材料。15二、货物贸易部分企业报告的类型5 5、出口、出口收入存放境外业务报告收入存放境外业务报告企业开立境外账户后，应在规定期限内将账号和账户币种报外汇局备案；境外账户信息发生变更的，应在获知相关信息之日起10个工作日内将变更信息报外汇局备案。企业年度累计存放境外资金不得超出已登记的出口收入存放境外规模。需提高存放境外规模的，企业应当向外汇局进行变更登记。境外账户发生收支业务的，企业应当在发生收支当月结束之日起10个工作日内通过监测系统如实向外汇局报告出口收入存放境外收支情况。存放境外资金运用出现重大损失的，企业
14、应当及时报告外汇局。企业应要求境外开户行按照协议约定，按月向外汇局邮寄境外账户对账单。16二、货物贸易部分企业报告的类型17贸易信贷报告主要内容二、货物贸易部分企业报告的类型18二、货物贸易部分企业报告的类型19二、货物贸易部分企业报告的类型20二、货物贸易部分企业报告的类型21二、货物贸易部分企业报告的类型22货物贸易外汇管理主要内容货物贸易外汇管理主要内容二、货物贸易部分2312345企业报告的类型企业报告是什么？现场核查的过程和处理如何进行现场核查？分类降级的标准企业在什么情况下会被降级？企业降为B/C类的影响企业报告、业务、登记管理综合评估的时间和形式企业如何恢复为A类？1、确定需要核
15、查的企业2、选取核查方式3、通知现场核查企业4、分析企业书面报告5、约见谈话6、现场调查7、形成核查结论、企业涉嫌违规业务移交检查 二、货物贸易部分现场核查的过程和处理241、确定需要核查的企业任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度50%以上；任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈值；预收货款、预付货款、延期收款或延期付款各项贸易信贷余额比率大于25%；一年期以上的预收货款、预付货款、延期收款或延期付款各项贸易信贷发生额比率大于10%；来料加工工缴费率大于30%；转口贸易收支差额占支出比率大于20%；单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次；外汇局认定的需要现场核查的其他情
16、况。外汇局可根据非现场核查情况，参考地区、行业、经济类型等特点对上述比例、金额或频次进行调整，超过指标范围的就可能会被列入现场核查。二、货物贸易部分现场核查的过程和处理252、选取核查方式要求被核查企业提交相关书面材料；约见被核查企业法定代表人或其授权人；现场查阅、复制被核查企业的相关材料；外汇局认为有必要的其他现场核查方式。总体上，应遵循“要求提交书面材料约见企业法定代表人或其授权人现场查阅、复制相关资料”的顺序逐层递进。二、货物贸易部分现场核查的过程和处理263、通知现场核查企业二、货物贸易部分现场核查的过程和处理277、企业涉嫌违规业务移交检查外汇局可根据现场核查结果或非现场核查中发现的
17、异常情况，将企业办理贸易外汇收支活动中涉嫌违规业务移交外汇检查部门。存在下列情况之一的企业，将被移交外汇检查部门：（1）未按货物贸易外汇管理指引及其实施细则等相关规定办理贸易外汇收支业务；（2）未按规定进行国际收支统计申报和贸易外汇收支信息申报；（3）办理贸易外汇收支违反外债管理规定，或代理进口业务，代理方未付汇且违反外债管理规定；（4）未正确提供信息，导致贸易收汇未能进入待核查账户，且办理结汇；未按规定将贸易收汇纳入待核查账户，待核查账户收支超范围，待核查账户之间资金相互划转等违反外汇账户管理规定；（5）未按规定办理贸易外汇业务登记等手续；（6）未按规定向外汇局报告；（7）未按规定提交有效单
18、证、资料或提交的单证、资料不真实；或未按规定留存相关资料或留存不全；（8）拒绝、阻碍外汇管理机关依法进行核查；二、货物贸易部分现场核查的过程和处理28货物贸易外汇管理主要内容货物贸易外汇管理主要内容二、货物贸易部分2912345企业报告的类型企业报告是什么？现场核查的过程和处理如何进行现场核查？分类降级的标准企业在什么情况下会被降级？企业降为B/C类的影响企业报告、业务、登记管理综合评估的时间和形式企业如何恢复为A类？B B类企业类企业1、核查期内任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度50%以上，经现场核查企业无合理解释；2、核查期内任一总量核查指标连续4个核查期超过本地区指标阈值，经现场核
19、查企业无合理解释；3、核查期内预收货款、预付货款、延期收款或延期付款各项贸易信贷余额比率大于25%，经现场核查企业无合理解释；4、核查期内1年期以上的预收货款、预付货款、延期收款或延期付款各项贸易信贷发生额比率大于10%，经现场核查企业无合理解释；5、核查期内来料加工缴费率大于30%，经现场核查企业无合理解释；6、核查期内转口贸易收支差额占支出比率大于20%，经现场核查企业无合理解释；7、核查期内单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次，经现场核查企业无合理解释；8、未履行报告义务；9、未按规定办理货物贸易外汇业务登记；10、外汇局实施现场核查时，未按规定的时间和方式向外汇局报告或提
20、供材料；11、应国家相关部门联合监管的；12、外汇局认定的其他情况。二、货物贸易部分分类降级的标准30C C类企业类企业1、最近12个月内因严重违反外汇管理规定受到外汇局处罚或被司法机关立案调查，主要包括企业因逃汇、违反贸易外汇管理相关规定受到外汇局处罚或被司法机关立案调查的；2、阻挠或拒不接受外汇局现场核查的，或向外汇局提供虚假材料；3、B类企业在分类监管有效期届满经外汇局综合评估，相关情况仍符合列入B类企业标准；4、因存在与外汇管理相关的严重违规行为被海关、税务等国家相关部门处罚；其中，根据印发的通知（二十五条）相关规定，被税务部门公布的重大违法案件当事人，属于贸易外汇收支企业名录内的企业
21、，外汇局可列为货物贸易B类进行管理。5、外汇局认定的其他情况。二、货物贸易部分分类降级的标准31货物贸易外汇管理主要内容货物贸易外汇管理主要内容二、货物贸易部分3212345企业报告的类型企业报告是什么？现场核查的过程和处理如何进行现场核查？分类降级的标准企业在什么情况下会被降级？企业降为B/C类的影响业务、企业报告、登记管理综合评估的时间和形式企业如何恢复为A类？外贸业务开展B、C类企业不得办理90天（不含）以上的延期收款、延期付款业务；B、C类企业不得办理转口贸易；C类企业不得办理90天（不含）以上的托收业务；C类企业不得办理90天（不含）以上的远期信用证（含展期）、海外代付等进口贸易融资
22、业务。在分类监管有效期内指标好转且没有发生违规行为的B类企业，自列入B类之日起6个月后，可经外汇局事前逐笔登记后办理90天（不含）以上的延期付款和延期收款业务。 二、货物贸易部分企业降为B/C类的影响33企业报告出现下列情形时，需做贸易信贷报告;B类和C类企业在监管期内发生的预收货款或预付货款；B类和C类企业在监管期内发生的30天（不含）以上的延期收款或延期付款。二、货物贸易部分企业降为B/C类的影响34登记管理外汇局登记对下列收支业务实行事前逐笔登记管理：（1）C类企业贸易外汇收支；（2）B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支；（额度管理）（3）B类企业90天以上延期付款、延期收款登记；（4
23、）退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不含）以上或由于特殊情况无法按原路办理的退汇（适用于A、B、C类企业）；（5）外汇局认定的其他需要登记的业务。二、货物贸易部分企业降为B/C类的影响35登记管理B类企业超可付汇额度的贸易外汇支出登记（1）以信用证、托收方式结算的，提交进口合同；（2）以汇款方式结算的（预付货款除外），提交进口合同、进口货物报关单；（3）以预付货款方式结算的，提交进口合同、发票；（4）对于进口与支出主体不一致的业务，除按不同结算方式提交相关材料外，还应区分以下情况提交证明材料： 1、属于捐赠进口业务的，提交捐赠协议； 2、因企业分立、合并原因导致的，提交相关部门出具的分立
24、、合并证明文件； 3、对于外汇局认定的其他业务，提交相关材料。（5）对于贸易收汇的退汇支付，应在书面申请中具体说明退汇原因以及退汇同时是否发生货物退运，因错误汇入产生的，提交原收汇凭证；因错误汇入以外的其他原因产生的，提交原收入申报单证、原出口合同；发生货物退运的，还应提交贸易方式为“退运货物”的进口货物报关单。外汇局可要求企业提供其他相关证明材料。二、货物贸易部分企业降为B/C类的影响36登记管理B类企业超可收汇额度的贸易外汇收入登记（1）以信用证、托收方式结算的，提交收入申报单证、出口合同；（2）以汇款方式结算的（预收货款除外），提交出口合同、出口货物报关单、收入申报单证；（3）以预收货款
25、方式结算的，提交收入申报单证、出口合同、发票；（4）对于出口贸易融资放款，提交与金融机构签订的融资协议、出口合同、发票、出口货物报关单；（5）对于出口与支出主体不一致的业务，除按不同结算方式提交相关材料外，还应区分以下情况提交证明材料：因企业分立、合并原因导致的，提交相关部门出具的分立、合并证明文件；对于外汇局认定的其他业务，提交相关材料。（6）对于贸易付汇的退汇收入，应在书面申请中具体说明退汇原因以及退汇同时是否发生货物退运，因错误汇入产生的，提交原收汇凭证；因错误汇入以外的其他原因产生的，提交原进口合同；发生货物退运的，还应提交贸易方式为“退运货物”的出口货物报关单。外汇局可要求企业提供其
26、他相关证明材料。（7）因汇路不畅需要使用外币现钞结算的，办理外币现钞结汇时，审核出口合同、出口货物报关单等单证。结汇现钞金额达到规定入境申报金额的，还应审核经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本。二、货物贸易部分企业降为B/C类的影响37登记管理B类企业90天以上延期付款登记在分类监管有效期内指标好转且没有发生违规行为的B类企业，自列入B类之日起6个月后，可经外汇局事前逐笔登记后办理此项业务。企业办理90天（不含）以上的延期付款前，应持书面申请（说明需要登记的事项和具体内容）和下列相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理登记手续：（1）进口合同（2）进口货物报关单（3）其他相关
27、证明材料二、货物贸易部分企业降为B/C类的影响38登记管理B类企业90天以上延期收款登记在分类监管有效期内指标好转且没有发生违规行为的B类企业，自列入B类之日起6个月后，可经外汇局事前逐笔登记后办理此项业务。企业办理90天（不含）以上的延期收款前，应持书面申请（说明需要登记的事项和具体内容）和下列相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理登记手续：（1）出口合同（2）出口货物报关单（3）其他相关证明材料二、货物贸易部分企业降为B/C类的影响39登记管理超期限或无法原路退汇（适用于A、B、C类企业）（1）退汇日期与原收（付）款日期间隔在180天（不含）以上且存在合理原因的；（2）特
28、殊情况导致进口项下退汇的境外付款人不为原收款人、境内收款人不为原付款人，或出口项下退汇的境内付款人不为原收款人、境外收款人不为原付款人。企业应持书面申请和下列相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理登记手续：（1）企业办理贸易收汇的退汇支付登记，应向所在地外汇局提交书面申请（说明需登记的事项及具体内容、退汇原因及造成超期限或无法原路退汇原因、退汇同时是否发生货物退运）。因错误汇入产生的，还应提交原收汇凭证；因错误汇入以外的其他原因产生的，还应提交原收入申报单证、原出口合同；发生货物退运的，还应提交贸易方式为“退运货物”的进口货物报关单。（2）企业办理贸易付汇的退汇收入登记，应向
29、所在地外汇局提交书面申请（说明需登记的事项及具体内容、退汇原因及造成超期限或无法原路退汇原因、退汇同时是否发生货物退运）。因错误汇出产生的，还应提交原支出申报单证、收入申报单证；因错误汇出以外的其他原因产生的，还应提交原进口合同；发生货物退运的，还应提交贸易方式为“退运货物”的出口货物报关单。外汇局按真实性审核原则，可要求企业补充提供其他有效凭证、商业单据或相关证明材料。 二、货物贸易部分企业降为B/C类的影响40货物贸易外汇管理主要内容货物贸易外汇管理主要内容二、货物贸易部分4112345企业报告的类型企业报告是什么？现场核查的过程和处理如何进行现场核查？分类降级的标准企业在什么情况下会被降
30、级？企业降为B/C类的影响业务、企业报告、登记管理综合评估的时间和形式企业如何恢复为A类？分类监管期为一年，外汇局会在分类监管到期前一个月对企业进行综合评估；提供相关材料，对监管期内的资金流和货物流进行匹配。（1）对于监管期内遵守外汇管理相关规定、指标恢复正常的B类、C类企业，在监管期届满时分类结果自动恢复为A类；（2）对于监管期内指标未见好转或存在涉嫌违规行为的B类企业，外汇局将其原分类结果的监管期限延长1年，或直接将其分类结果调整为C类。（3）C类企业在监管期内存在符合列为C类条件的行为的，外汇局可直接将其监管期延长1年。二、货物贸易部分综合评估的时间和形式42二、货物贸易部分（1）企业如
31、存在出口收入存放境外的情况需及时到外汇局登记；）企业如存在出口收入存放境外的情况需及时到外汇局登记；（2）如果出口不收汇超过）如果出口不收汇超过90天，要及时在服务平台做延期收款报告。天，要及时在服务平台做延期收款报告。总结案例分析1出口不收汇河北省某外贸公司在2016年9月份至2017年2月份核查期内出口330万美元，但收汇额为0。2017年3月份该企业被列入现场核查，经核查，该企业主要向俄罗斯13家客户出口服装，企业对于出口不收汇解释为俄罗斯卢布汇率变动剧烈，客户不付款。经核实，俄罗斯卢布变动目前已趋于平稳，而且该企业出口目的地还有东南亚等国，同样没有收汇。因此我分局以出口不收汇无合理解释
32、将该企业降为B 类（怀疑该企业出口收入存放境外）。43二、货物贸易部分（1）企业更改联系方式，要及时到外汇局更新名录信息；）企业更改联系方式，要及时到外汇局更新名录信息；（2）要积极配合外汇局现场核查，及时报送相关材料和单证。）要积极配合外汇局现场核查，及时报送相关材料和单证。总结案例分析2拒不配合核查河北省某外贸企业主要出口棉布，2016年9月至2017年2月核查期内出口179.1万美元，收汇775.65万美元，出口多收汇596.55万美元，且其结汇方式主要为以现钞在中国建设银行股份有限公司新疆维吾尔自治区分行营业部结汇。2017年3月该企业被列入现场核查，核查期间，我分局通过该企业名录登记
33、时预留的联系方式不能与该企业取得联系，后通过其他方式取得联系后，该企业相关人员态度恶劣，拒不配合核查，不但拒绝提供提交相关材料，且拒接电话。因此我分局按规定将该企业降为C 类。44二、货物贸易部分（1）企业不得虚构贸易背景，借贸易渠道实现转移资金的目的。）企业不得虚构贸易背景，借贸易渠道实现转移资金的目的。总结案例分析3大额预付货款无真实贸易背景河北省某外贸公司主营一般贸易、离岸转手买卖矿产品，该企业与其香港子公司签订进口矿产品合同，于2016年2月预付货款3000万美元，资金来源为外汇贷款，在合同约定期限内未进口货物。核查发现，其香港子公司收到货款后并未在境外采购货物，相应外汇资金在境外结汇
34、后，通过人民币跨境资金池以“接受境外子公司贷款方式”汇回该公司国内资本户。该企业涉嫌构造虚假贸易实现跨境融通资金目的，被列为B类，后又因监管期内有其他违规被列为C类。451.及时更新名录信息；2.及时进行辅导期企业报告（现场）；3.及时在国家外汇管理局网上服务平台做企业报告（网上）；超过报告时限要尽快到外汇局进行现场报告；4.进出口业务要遵循“谁进口谁付汇、谁出口谁收汇”的原则；5.退汇要做到原路退汇；超180天退汇或由于特殊情况无法原路退回要到外汇局登记；6.出口收入存放境外要及时登记；7.要积极配合现场核查；8.涉外收入要准确申报（如货到付款不可申报为预付货款）；9.进出口要具有真实背景，
35、不得借贸易渠道实现转移资金；10.转口贸易同一笔业务应在同一家银行网点采用同一币种办理收支结算。二、货物贸易部分46货物贸易外贸企业合规要点货物贸易外贸企业合规要点概要概要47一一二二三三经常项下改革历程及政策沿革服务贸易部分货物贸易部分服务贸易外汇管理流程三、服务贸易部分48企业单笔等值5万美元以下的服务贸易外汇收支业务，原则上可不需审单，直接在银行办理办理单笔等值5万美元以上的服务贸易外汇收支业务，金融机构按规定审单并留存交易单证外汇局通过外汇监测系统进行监测，异常情况进行现场核查或检查服务贸易外汇管理主要内容服务贸易外汇管理主要内容三、服务贸易部分4945存放境外管理需具备的条件和申办要
36、求现场核查的方式和处理2服务贸易外汇收支业务办理要求1服务贸易境内外汇划转业务办理要求3服务贸易外币现钞提取业务办理要求三、服务贸易部分服务贸易外汇收支业务办理要求办理单笔等值办理单笔等值5 5万美元以上的服务贸易外汇收支业务，万美元以上的服务贸易外汇收支业务，金融机构应按以下规定审查并留存交易单证：金融机构应按以下规定审查并留存交易单证：（一）国际运输项下：运输发票或运输单据或运输清单；（二）对外劳务合作或对外承包工程项下：合同（协议）和劳务预算表（工程预算表或工程结算单）；（三）对外承包工程签订合同之前服务贸易项下前期费用对外支付：申请书（包括但不限于前期费用预算情况、使用时间、境外收款人
37、与境内机构之间的关系等）。未使用完的外汇资金，境内机构应及时调回境内；（四）专有权利使用费和特许费项下：合同（协议）和发票（支付通知）；（五）银行为境内机构办理等值5万美元以上（不含）利润汇出业务，应按真实交易原则审核与本次利润汇出相关的董事会利润分配决议（或合伙人利润分配决议）、税务备案表原件、经审计的财务报表，并在相关税务备案表原件上加章签注本次汇出金额和汇出日期。境内机构利润汇出前应先依法弥补以前年度亏损。（国家外汇管理局关于进一步推进外汇管理改革 完善真实合规性审核的通知（汇发20173号）第七条新规定）50三、服务贸易部分服务贸易外汇收支业务办理要求办理单笔等值办理单笔等值5 5万美
38、元以上的服务贸易外汇收支业务，万美元以上的服务贸易外汇收支业务，金融机构应按以下规定审查并留存交易单证：金融机构应按以下规定审查并留存交易单证：（六）代表处（办事处）办公经费项下：经费预算表；（七）技术进出口项下：合同（协议）和发票（支付通知）。属于限制类技术进出口，境内机构和境内个人还应提供商务部门颁发的技术进出口许可证；（八）国际赔偿款项下：原始交易合同、赔款协议（赔款条款）和整个赔偿过程的相关说明或证明材料；或者仅审核法院判决书或仲裁机构出具的仲裁书或有权调解机构出具的调解书等；（九）具有关联关系的境内外机构代垫或分摊的服务贸易费用项下：原始交易合同、代垫或分摊合同（协议或说明）、发票（
39、支付通知），代垫或分摊期限不得超过12个月；（十）服务贸易项下退汇：按照原汇入或汇出资金交易性质规定的交易单证和整个退汇过程的相关说明或证明材料，退汇金额不得超过原汇入或汇出金额，且原路汇回；（十一）其他服务贸易项下外汇收支：合同（协议）或发票（支付通知）或相关其它交易单证。51服务贸易外汇管理主要内容服务贸易外汇管理主要内容三、服务贸易部分5245存放境外管理需具备的条件和申办要求现场核查的方式和处理2服务贸易外汇收支业务办理要求1服务贸易境内外汇划转业务办理要求3服务贸易外币现钞提取业务办理要求三、服务贸易部分服务贸易境内外汇划转业务办理要求办理服务贸易境内外汇划转业务，金融机构应按以办理
40、服务贸易境内外汇划转业务，金融机构应按以下规定审查并留存交易单证：下规定审查并留存交易单证：（一）境内机构向国际运输或国际运输代理企业划转运费及相关费用：发票；（二）对外承包工程项下总承包方向分包方划转工程款：分包合同和发票(支付通知)；对外承包工程联合体已指定涉外收付款主体的，收付款主体与联合体其它成员之间划转工程款：相关合同和发票（支付通知）；（三）服务外包项下总包方向分包方划转相关费用：分包合同和发票（支付通知）；（四）境内机构向个人归还垫付的公务出国项下相关费用：相关费用单证或者费用清单；（五）外汇保险项下相关费用的境内外汇划转业务，按照保险业务外汇管理的有关规定办理；（六）其他服务贸
41、易境内外汇划转业务，按照境内外汇划转管理暂行规定等办理。53服务贸易外汇管理主要内容服务贸易外汇管理主要内容三、服务贸易部分5445存放境外管理需具备的条件和申办要求现场核查的方式和处理2服务贸易外汇收支业务办理要求1服务贸易境内外汇划转业务办理要求3服务贸易外币现钞提取业务办理要求三、服务贸易部分服务贸易外币现钞提取业务办理要求办理服务贸易外币现钞提取业务，金融机构应按以办理服务贸易外币现钞提取业务，金融机构应按以下规定审查并留存交易单证：下规定审查并留存交易单证：（一）国际海运船长借支项下提取外币现钞：收账通知和船东付款指令；（二）赴战乱、外汇管制严格、金融条件差的国家（地区）,对外劳务合
42、作或对外承包工程项下提取外币现钞：合同（协议）和预算表；（三）赴战乱、外汇管制严格、金融条件差的国家（地区），境外代表处（办事处）办公经费项下提取外币现钞：预算表；（四）境内机构公务出国项下每个团组平均每人提取外币现钞金额在等值1万美元（含）以下的：预算表；（五）其他服务贸易外币现钞业务按照境内机构外币现钞收付管理办法办理。55服务贸易外汇管理主要内容服务贸易外汇管理主要内容三、服务贸易部分5645存放境外管理需具备的条件和申办要求现场核查的方式和处理2服务贸易外汇收支业务办理要求1服务贸易境内外汇划转业务办理要求3服务贸易外币现钞提取业务办理要求境内机构服务贸易外汇收入存放境外（以下简称存放
43、境外），应当具备下列条件：1、具有服务贸易外汇收入且境外有持续的支付结算需求；2、近两年无违反外汇管理规定行为；3、具有完备的存放境外内部管理制度；4、从事与货物贸易有关的服务贸易；5、境内企业集团存放境外且实行集中收付的，其境内外汇资金应已实行集中运营管理；6、外汇局规定的其他条件。三、服务贸易部分存放境外管理需具备的条件和申办要求57境内机构开立境外存放账户，应持以下材料向所在地外汇局申请办理开户核准手续：1、申请书（包括但不限于基本情况、服务贸易开展情况、拟开户银行、使用期限、根据实际需要申请的存放境外资金规模等）；2、存放境外的内部管理制度；3、境内企业集团存放境外且实行集中收付的，还
44、需提交存放境外境内成员企业名单以及境内成员企业同意集中收付的协议；4、外汇要求的其他材料。三、服务贸易部分存放境外管理需具备的条件和申办要求58服务贸易外汇管理主要内容服务贸易外汇管理主要内容三、服务贸易部分5945存放境外管理需具备的条件和申办要求现场核查的方式和处理2服务贸易外汇收支业务办理要求1服务贸易境内外汇划转业务办理要求3服务贸易外币现钞提取业务办理要求外汇局对需现场核查的境内机构、境内个人和相关金融机构，可采取下列一种或多种方式实施现场核查：1、要求被核查境内机构、境内个人和相关金融机构提交相关交易单证及书面的解释说明材料；2、约见被核查境内机构法定代表人或其授权人、境内个人和相
45、关金融机构负责人或其授权人当面询问核实情况；3、现场查阅、复制被核查境内机构、境内个人和相关金融机构的财务会计资料及相关文件；4、其他必要的现场核查方式。三、服务贸易部分现场核查的方式和处理60境内机构和个人办理服务贸易外汇收支，违反规定的，由外汇局依据中华人民共和国外汇管理条例（以下简称条例）等相关规定处罚。1、虚构交易或以分拆等方式办理服务贸易外汇付汇的，依据条例第三十九条进行处罚。虚构交易或以故意分拆等方式办理服务贸易外汇收汇的，依据条例第四十一条进行处罚；2、境内机构境外存放账户余额超过已核准的存放境外资金规模，依据条例第三十九条进行处罚。三、服务贸易部分现场核查的方式和处理61服务贸易外贸企业合规要点1、不得虚构交易或以故意分拆等方式办理服务贸易外汇付汇；2、境内机构开立境外存放账户要到外汇局申请办理开户核准手续；3、境内机构境外存放账户余额不得超过已核准的存放境外资金规模；4、服务贸易项下外汇收支要准确申报；5、积极配合外汇开展现场核查工作。6、境内机构和境内个人应留存每笔服务贸易外汇收支相关交易单证5年备查。三、服务贸易部分62落实外汇政策服务实体经济谢谢 谢！谢！
