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1、第九章第九章 选择金融单据选择金融单据【学习目的】 通过本章学习，能够了解金融单据的内容、作用。学会缮制汇票。 第一节第一节 汇票汇票 汇票的定义： 汇票是“由一人签发给另一人的无条件书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其所指定的人，或持票人。” 英国票据法 二、汇票的基本内容二、汇票的基本内容（1）应载明“汇票”（Bill of Exchange，Exchange 或Draft）字样；（2）无条件支付命令；（3）一定金额；（4）付款期限；（5）付款地点；（6）受票人，又称付款人；（7）收款人，又称汇票的抬头；（8）出票日期；（9）
2、出票地点；（10）出票人签字。 三、汇票的缮制三、汇票的缮制1、信用证项下汇票的缮制方法 （1）出票条款（Drawn under）：即开据汇票的依据。信用证项下，应按信用证规定填写相关信用证开证行、信用证号码及开证日期。例如：“Drawn under THE CHASE MANHATTAN BANK NEWYORK L/C No. CMLC053022 Dated JULY 5TH， 2019 ”（2）年息条款（payable with interest ）：这一栏由结汇银行填写，用以清算企业与银行间的利息费用。出口公司不必填写此项目。（3）汇票号码（No.）：一般填写商业发票号码，以便于与发
3、票核对相关内容及整套单证的查阅和引用。 （4）汇票小写金额（Amount in figure）：在“Exchange for”后填写货币名称缩写和用阿拉伯数字表示的小写金额，金额数保留到小数点后两位。 例如：Exchange for “USD 10350.00”。（5）出票地点：信用证项下汇票的出票地点通常填写议付行所在地或出票人所在地。若已印就，无须填写。（6）出票日期：出票地点后的横线上填写出票日期。信用证项下，一般以议付日期作为汇票的出票日期，通常委托议付行在办理议付时代填日期。 （7）汇票付款期限（Tenor）：信用证项下，汇票的付款期限分为即期和远期两种。在SWIFT信用证中，应根据
4、“42C Drafts at”栏目的要求缮制。 若信用证规定“AT SIGHT”，表示即期付款，应在“At”与“Sight”之间的横线上填上一排“*”或“-”或“”，如“At * Sight”，也可直接打上“AT SIGHT”，但不得留空。 若信用证规定“ DAYS AFTER SIGHT”，表示见票后天付款，应缮打为“ At DAYS AFTER Sight” 若信用证规定“ DAYS AFTER DATE”，表示出票日后天付款，应缮打为“At DAYS AFTER DATE Sight ”，并将印就的“Sight”字样划掉。 若信用证规定“ DAYS AFTER B/L DATE”，表示提
5、单日后天付款，应缮打为“At DAYS AFTER B/L DATE Sight ”，并将印就的“Sight”字样划掉。（8）付一不付二（Pay this FIRST of exchange， Second of exchange being unpaid） 汇票一般一式两份，即First Exchange和Second Exchange。各联汇票内容完全相同，具有同等效力，并交叉注明“付一不付二”和“付二不付一”，表明其中一份付讫，另一份自动失效。 9）受款人（Payee）：信用证方式下，一般以议付行指示性抬头为汇票受款人，即“Pay to the order of Bank”。在SWIFT
6、信用证项下，若出现“41a Available withby ”项目，其内容为“BANK BY NEGOTIATION”，则表示限制议付，应填写信用证指定的议付行作为受款人；若出现“41D Available withby ”项目，其内容为“ANY BANK BY NEGOTIATION”，则表示自由议付，出口公司可自由选择合适的议付行作为受款人。（10）汇票大写金额（Amount in words）：在“the sum of”后按小写金额使用英文大写数字填写，大写金额前冠以货币全称的复数形式，句末加上“ONLY”（整），也可在货币名称前加“SAY”（计）。 （11）对价条款（Value Re
7、ceived）：在款已收讫（Value Received）一栏内填写商品的总名称、包装件数，最好注上发票号码。例如：Value received “150 Cartons of Plush Toys As Per Invoice No. CPM8200.”12）付款人（Payer）：即汇票的受票人（Drawee）。信用证项下，应按信用证的规定填写付款人的名称和地址，写在汇票上“此致（To）”之处。 当信用证规定须开立汇票而又未明确规定付款人时，应理解为开证行就是付款人，此栏打上开证行的名称和地址。 如果信用证规定“Drawn on Us”或“Drawn on Bank”，则付款人为开证行或开证
8、行指定的付款行（或偿付行 ）的名称和地址。 在SWIFT信用证项下，若要求提交汇票，应按照“42a DRAWEE”项目的内容填写指定银行的名称和地址。（13）出票人（Drawer）：即签发汇票的人，在信用证业务中，通常是卖方（信用证的受益人）。一般在汇票的右下角体现，包括两项内容：一是出口公司名称，通常以盖章表示。二是法人代表签字。此签字最好手签，国内往往以盖手签图章表示。托收项下汇票的缮制方法 托收支付方式下的汇票主要依据买卖双方签订的合同条款缮制，并要求符合有关汇票的国际惯例和汇票的规范制法。托收项下汇票的缮制除个别项目外，大体与信用证项下汇票的缮制内容和格式相同 。1、汇票的号码（Num
9、ber） 此栏一般填发票号。2、出票的日期和地点（Date and Place of Issue） 在托收方式项下出票日期填托收办理托收手续的日期。在实际业务中，出票日期多为空白，由银行代为填写。出票地点通常填托收行办理托收手续的地点或出票商所在地。在我国出口贸易中，汇票出票地点一般已事先印就，无需再填。 3、小写金额（Amount） 此栏应根据合同规定的金额填写，即托收总金额，也就是发票金额。由货币名称缩写和金额数字两部分组成，先打币制，紧接着是以阿拉伯数字表示的金额，小数点后保留两位，第三位小数四舍五入，应端正地打在虚线内，不得涂改。一般是按发票金额的100%开立汇票，也有按发票金额的一定
10、百分比开立的。在填写汇票金额时要注意金额的大小写一致，而且汇票的货币名称应与商业发票和合同规定的货币名称一致。4、付款期限及方式（Tenor and Mode of Payment）托收项下的付款期限及方式应按合同的规定填制。采用托收方式时，最好将D/A或D/P标注在AT之后，付款日期的缮制方法与信用证项下相同。一般有以下几种：即期付款交单（D/P at Sight）。表示为：“At D/P * Sight”。远期付款交单（D/P after Sight）表示为：“At D/P 60 Days after Sight”。承兑交单（D/A）表示为：“At D/A 30 Days after Si
11、ght”。5、受款人（Payee） 受款人也称收款人或汇票的抬头，是指收取汇票金额的人。在实际业务中通常做成指示性抬头，一般用“Pay to the order of”来表示。托收项下填托收行的名称表示为“Pay to the order of Bank”或“Pay to Bank or order”。6、大写金额（Amount in Words） 大写金额是指以英文的大写数字表示托收金额。汇票大写金额应与汇票小写金额一致。一般顶格打在汇票本栏中（不空格），大写金额前面完以货币名称（用全称），货币名称前加上“Say”，句末加上“Only”。7、出票条款（Drawn Under） 托收项下的出票
12、条款一般列出商品的名称、件数和合同号。即“Drawn under Contract No. against shipment of （quantity）of （commodity） for collect”。8、付款人折名称和地址 （Name and Address of Drawer） 本栏应按合同规定填写，在汇票左下角“To”栏，填上合同中买方的名称及详细地址。根据托收统一规则规定：托收指示书应列明付款人或提示行所在地的完整地址，代收行对于因所提供的地址不完整或不准确而引起的任何延误不承担责任。9、出票人签字（Signature of Drawer） 商业汇票由出口商签字，银行汇票由银行签
13、字。托收业务中，使用的是商业汇票，即由合同的卖方在汇票的右下角打上或盖上企业的全称，并由企业法人代表签字或盖章。 汇票的使用汇票的使用 汇票的使用主要包括出票、提示、承兑、付款、背书、拒付与追索等行为。 1）出票（to draw）指出票人按照一定的要求和格式签发汇票并将其交付他人的行为。 2）提示（presentation）指持票人向付款人提交汇票要求其承兑或付款的行为。可分为付款提示和承兑提示。3）承兑（acceptance）指远期汇票的付款人在持票人作承兑提示时，在汇票的正面签字，从而明确表示在汇票到期日向持票人付款的行为。4）付款（payment）指付款人接到汇票后，履行付款义务的行为。
14、汇票一经付款，一切债权债务即告终止。5）背书（endorsement）是转让汇票的法定手续，是持票人在汇票背面签上自己的名字并把汇票权利转让给别人的行为。背书后，原持票人成为背书人，受让人成为被背书人，可以再背书转让，直到付款人付款为止。对受让人来说，在他以前的所有背书人和出票人都是他的“前手”；对于出让人来说，在他让与后的所有受让人都是他的“后手”。后手对前手有追索的权利。6）拒付（dishonor）指持票人提示汇票要求承兑或付款时，遭到拒绝承兑或付款的行为，又称退票。付款人拒付后，持票人应有权及时通知其前手，直到出票人。7）追索（recourse）指汇票遭到拒付后，持票人向其前手、出票人或
15、其他票据债务人行使请求偿还汇票本金、利息及费用的行为。8）贴现（discount）指远期汇票承兑后，持票人在汇票到期之前到银行兑换现款，银行从票面金额中扣除贴现利息后，将余款付给持票人的行为。 本票是一人向另一人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或执票来人支付一定金额的无条件书面承诺。简言之，本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。 英国票据法第二节、本票（Promissory Note） 按我国票据法，本票仅指银行本票，全日内瓦统一法与英国票据法规定，本票可分商业本票和银行本票两种。商业本票又称一般本票，是由工商企业或个人签发的，有即期和远期之分：银行
16、本票是由银行签发的，都是即期的。在国际贸易结算中使用的本票，大都是银行本票。 本票的必要项目根据日内瓦统一票据法的规定，本票必须具备以下项目：（1）写明其为“本票”字样。（2）无条件支付承诺。（3）收款人或指定人（未写明者，视同来人本票）。（4）出票人签字。（5）出票日期或地点（未载明出票地点者，出票人名字旁的地点视为出票地）。（6）付款期限（未载明付款期限者，视为见票即付）。（7）一定金额（8）付款地点（未载明付款地点者，出票地视为付款地）。第三节、支票（Check ） 支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。即支票是以
17、银行为付款人的即期汇票。 简单介绍一下即可！ 支票的必要项目 根据日内瓦统一票据法的规定，本票必须具备以下项目：（1）写明其为“支票”字样。（2）无条件支付命令。（3）付款银行名称。（4）出票人签字。（5）出票日期和地点（未载明出票地点者，出票人名字旁的地点视为出票地）。（6）付款地点（未载明付款地点者，付款银行所在地视为付款地点）。（7）写明“即期”字样，如未写明即期者，仍视为见票即付。（8）一定金额。（9）收款人或其指定人。支票的种类（1）记名支票（Cheque payable to order）是在支票的收款人一栏，写明收款人姓名，如“限付某甲：（Pay Only）或“指定人”（Pay
18、A Order），取款时须由收款人签章，方可支取。（2）不记名支票（Cheque payable to bearer）又称空白支票，支票上不记载收款人姓名，只写“付来人”（Pay bearer）。取款时持票人无须在支票背后签章，即可支取。此项支票仅凭交付而转让。（3）画线支票（Crossed Cheque）是在支票正面画两道平等线的支票。画线支票与一般支票不同，画线支票非由银行不得领取票款，故只能委托银行代收票款入账。使用画线支票的目的是为了在支票遗失或被人冒领时，还有可能通过银行代收的线索追回票款。（4）保付支票（Certified Cheque）是指为了避免出票人开出空头支票，保证支票提示
19、时付款，支票的收款人或持票人可要求银行对支票“保付”。保付是由付款银行在支票上加盖“保付”戳记，以表明在支票提示时一定付款。支票一经保付，付款责任即由银行承担。出票人、背书人都可免于追索。付款银行对支票保付后，即将票款从出票人的账户转入一个专户，以备付款，所以保付支票提示时，不会退票。汇票示例汇票示例 本票示例本票示例Promissory NotePromissory Note for GBP8000.00 London, 15 July, 2019 At 60 days after date against this Promissory Note, we promise to pay Gu
20、angzhou Arts and Crafts Co., Ltd. or order the sum of EIGHT THOUSAND POUNDS For and on behalf of Citibank, London Branch John Smith支票示例支票示例案例分析题案例分析题 我某外贸公司与某国A商达成一项出口合同，付款条件为付款交单见票后45天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵目的港时，由于用货心切，A商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期后，A商经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸企业径向A商索取货款，对此，你认为我外贸企业应如何处理？
