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1、银行基础会计知识培训日达科技有限公司日达科技有限公司2011年年8月月目录目录内容概要内容概要会计要素会计要素借贷记账法借贷记账法会计核算会计核算会计凭证会计凭证会计账薄会计账薄会计报表会计报表储蓄交易及会计分录储蓄交易及会计分录利息计算利息计算Q&AQ&A会计概要会计概要会计：依据一定的理论和方法，以货币为主要计会计：依据一定的理论和方法，以货币为主要计量单位，对经济组织的经济活动过程和结果，进量单位，对经济组织的经济活动过程和结果，进行连续、系统、全面的记录和反映，并利用所提行连续、系统、全面的记录和反映，并利用所提供的供的 资料参与决策，进行分析和检查的一种经济资料参与决策，进行分析和检
2、查的一种经济信息系统。信息系统。学习基本银行业务知识的理由学习基本银行业务知识的理由含义含义： 为了便于会计反映，根据交易或者事项的经济特征及基本规律，并结合会计目标对经济活动所做的一种基本分类。内容内容：按按性质分性质分静态会计要素（反映财务状况的要素）静态会计要素（反映财务状况的要素） 资产资产：例如现金、其他应收账款、预付款等 负债负债：例如活期存款、定期存款、应付利息、其他应收款等 所有者权益所有者权益:例如利息支出、营业收入、营业支出、手续费收入、手续费支出、营业外收入、营业外支出等。动态会计要素（反映经营成果动态会计要素（反映经营成果.的要素的要素）收入收入费用费用利润利润会计要素
3、会计要素借贷记账法借贷记账法以以“资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益”为理论依据为理论依据以以“借借”、“贷贷”为记账符号为记账符号以以“有借必有贷、借贷必相等有借必有贷、借贷必相等”为记账规则为记账规则一种复式记账法。一种复式记账法。 会计核算会计核算会计科目及科目代号由人民银行统一规定，可划分为：会计科目及科目代号由人民银行统一规定，可划分为：表内科目表内科目资产类资产类负债类负债类资产负债共同类资产负债共同类所有者权益类所有者权益类损益类损益类表外科目表外科目是指有价单证、重要空白凭证和实物管理等未涉及资金增减变化等业务事项的核算。会计凭证会计凭证会计凭证：是各项业务活动和财务收支
4、的原始记录，是办理业会计凭证：是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理业务记账的依据。务记账的依据。基本凭证基本凭证现金收入凭证现金付出凭证转账借方凭证转账贷方凭证特种转账借方凭证特种转账贷方凭证表外科目收入凭证表外科目付出凭证特定凭证特定凭证根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门用途的凭证。会计账薄会计账薄账簿是以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录和反映各项账簿是以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录和反映各项经济业务的薄籍。经济业务的薄籍。按账薄用途分：按账薄用途分：序时账：又称为日记账，按照经济业务发生时间的先后顺序进行登记的账簿。分类账：对经济业务进行分类登记的账簿。登记薄：明
5、细核算中的一种辅助性帐薄，适应某些业务需要而设置，是总账、分户账的补充。按账簿形式分：按账簿形式分：订本式账薄：把一定数量的账页固定地装订在一起的账簿。活页式账薄：把零散账页装放在账夹里的一种的账簿。卡片账：由若干零散的具有专门格式的纸片卡组成，存放在卡片箱内的账簿 。会计报表会计报表会计报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面会计报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件，会计报表是会计核算过程中最后提出的结果，也是夸己文件，会计报表是会计核算过程中最后提出的结果，也是夸己核算工作的数字总结。核算工作的数字总结。日计表：根据总账各科目当日发生额和余额填制。日计表：根据总
6、账各科目当日发生额和余额填制。月计表：根据总账各科目的上月末余额、当月发生额和月末余额填制制。月计表：根据总账各科目的上月末余额、当月发生额和月末余额填制制。资产负债表：每月或季末根据总账各科目及有关账户的余额归并后填制。资产负债表：每月或季末根据总账各科目及有关账户的余额归并后填制。损益表：每季末根据损益科目分户账余额填制。损益表：每季末根据损益科目分户账余额填制。决算报表：年终决算主要包括业务状况表、资产负债表、损益表、利润分配决算报表：年终决算主要包括业务状况表、资产负债表、损益表、利润分配表、决算附表。表、决算附表。其他附表：根据工作需要另行规定的其他报表。其他附表：根据工作需要另行规
7、定的其他报表。银行报表银行报表.xls储蓄业务储蓄业务活期储蓄存款活期储蓄存款整存整取定期储蓄存款：整存整取定期储蓄存款：存期为3月，6月，一年，两年，三年，五年六个档次。零存整取定期储蓄存款（含教育储蓄）零存整取定期储蓄存款（含教育储蓄）存本取息定期储蓄存款：存本取息定期储蓄存款：到期支取本息。整存零取定期储蓄存款整存零取定期储蓄存款定活两便储蓄存款定活两便储蓄存款通知存款：通知存款：存款时不必约定存期，起点1 000，且为整百数。定期一本通定期一本通卡卡/一卡通一卡通整存整取部分提前支取整存整取部分提前支取通存通兑业务通存通兑业务会计分录举例会计分录举例会计分录：会计分录：开户：开户：借：
8、现金 1011 贷：活期储蓄存款 XX户 2111 付出：重要空白凭证 101续存续存借：现金 1011 贷：活期储蓄存款 XX户 2111支取：支取：借：活期储蓄存款 2111 XX户 贷：现金 1011 销户销户活期销户：活期销户：借：活期储蓄存款 XX户 2111借：活期利息支出 5211贷：利息税 2653贷：现金 1011 定期销户：定期销户：提前支取到期支取逾期支取会计分录（到期支取）借：定期储蓄存款 XX户 2151借：应付利息（利息支出） 2611 贷：利息税 2653 贷：现金 1011 收入：重要空白凭证 101其他交易其他交易挂失挂失/解挂解挂口头挂失：三天有效期，超过有
9、效期自动取消口头挂失。挂失期间不能取款和销户。 书面挂失：书面挂失7天后，如无异议，可办理挂失新开或销户。密码挂失：同书面挂失处理方法。冻结：冻结：完全冻结：不能办理任何交易。 不完全冻结：可存款不能取款和销户，部分冻结：冻结金额不能大于存折余额，当存折余额冻结金额时可以止付：止付：更换存折：更换存折：补登存折：补登存折：无折交易、卡交易等会产生未登折项。更正交易：更正交易：当日发生的差错。冲补账交易：冲补账交易：隔日错账处理。冲用红字，补用篮字。日间日间/日终轧账：日终轧账：核对当日各科目发生额、余额、交易笔数。日终批处理：日终批处理：批量代扣、总分核对、产生报表、清除流水、备份、修改工作日
10、期、关闭系统等结息：结息：活期账户季度结息，利息滚入本金，修改上结息日、积数清零等。月终月终/年终：年终：注意年终结转。利息及的利息及的 计算计算本金以元为起息点，元以下不计息。本金以元为起息点，元以下不计息。积数：积数积数：积数=本金本金*天数天数日利率日利率=月利率月利率/30=年利率年利率/360存期计算：算头不算尾，存入日期起存期计算：算头不算尾，存入日期起 息，支取日期止息。每息，支取日期止息。每年按年按360天计算，每月天计算，每月30天计算。天计算。活期利息并入本金一并计息，定期利随本清，不计复利。活期利息并入本金一并计息，定期利随本清，不计复利。试算平衡试算平衡本期借方余额本期
11、借方余额=上期借方余额上期借方余额+本期借方发生额本期借方发生额-本期贷方发生额本期贷方发生额本期贷方余额本期贷方余额=上期贷方余额上期贷方余额+本期贷方发生额本期贷方发生额-本期借方发生额本期借方发生额练习练习例例1：某储户于2007-10-10存入1000元整存整取定期储蓄，定期一年，原定利率为3.47%,该储户于2008-10-10到期支取本金，应付多少利息？存期：一年应付利息= 1000*1*3.47%=34.70 元例例2如上例1，该储户于2008-7-10支渠本金，应付多少利息？提前支取，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息存期：280天应付利息= 1000*280*（1.44%/360）=11.20例例3：如上例1，该储户于2008-10-30支取本金，应付多少利息？1、到期利息 = 1000*1*3.47%=34.70 元 2.、过期利息：过期20天 过期利息= 1000*20*（1.44%/360）=0.80元 应付利息合计=34.70+0.80=35.50元 另外：该账户约定自动转存，则过期利息为： 过期利息= 1034*20*（1.44%/360）=0.83元 应付利息合计=34.70+0.83=35.53元 Q & A谢 谢
