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1、会计报表信息的利用湖北城市职业学校 吕诏送 资产负债表资产负债表 利润表利润表 现金流量表现金流量表 所有者权益变动表所有者权益变动表企业会计报表主表有四张企业会计报表主表有四张资产负债表资产负债表( (简表简表) )编制单位:阳光公司 2010年12月31日 单位:万元资 产年初年初数数年末年末数数负债和所有者和所有者权益益年初年初数数年末年末数数流动资产流动负债:货币资金1820短期借款4250交易性金融资产2010应付账款2126应收账款2530预收账款710预付账款12其他应付款24其他应收款13流动负债合计72729090存货90110长期负债4350流动资产合计1551551751
2、75负债合计115115140140非流动资产:所有者权益:长期股权投资1010实收资本260260固定资产260305盈余公积3555无形资产1010未分配利润2545非流动资产合计280280325325所有者权益合计320360资产总计435435500500负债和所有者权益总计425425500500利润表利润表( (简表简表) )编制单位:阳光公司 2010年12月 单位: 万元项 目目本期金本期金额上期金上期金额一、营业收入1000900减：营业成本620540 营业税金及附加6055 销售费用6065 管理费用5045 财务费用2015二：营业利润190190180180加：投资
3、收益1515 营业外收入75减：营业外支出3230三：利润总额180180170170减：所得税费用（所得税率25%）4542.5四：净利润135135127.5127.5企业基本财务指标企业基本财务指标偿债能力偿债能力 流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率营运能力营运能力 应收账款周转率、存货周转率、全部流动资产周转率获利能力获利能力 资本金利润率、销售收入利润率、成本费用利润率偿债能力分析偿债能力分析 流动比率流动比率 =流动资产/流动负债 速动比率速动比率 =速动资产/流动负债 现金比率现金比率 =现金/流动负债资产负债率资产负债率=（负债总额/资产总额）X100% 营运能力分析营运
4、能力分析 应收账款周转率存货周转率全部流动资产周转率应收账款周转率应收账款周转率应收账款周转次数=赊销收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2 应收账款周转天数=360/应收账款周转次数=应收账款平均余额X360/赊销收入净额存货周转率存货周转率存货周转次数存货周转次数 存货周转次数=销售成本/（期初存货+期末存货）/2 存货周转天数存货周转天数 存货周转天数=360/存货周转次数 =平均存货X360/销售成本全部流动资产周转率全部流动资产周转率(1)全部流动资产周转次数 全部流动资产周转次数=销售收入净额/（期初全部流动资产+期末全部流动资产）/2 (2)全部流动资产周转天数 全部流动资产周转天数 =360/全部流动资产周转次数 =平均全部流动资产X360/销售收入总额获利能力分析获利能力分析资本金利润率=利润总额/资本金总额100% 销售收入利润率=利润总额/销售收入净额100% 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额100% 谢 谢 大 家
