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1、第八课 财政与税收盐城市政府大楼一、税收的含义一、税收的含义 国家国家为实现其为实现其职能职能，凭借，凭借政治权力政治权力，依法取，依法取得的得的财政收入的基本形式财政收入的基本形式。 2011年一季度盐城市财政总收入113.49亿元，亿,比去年同期增长57.4%，其中收入的95%以上来自税收收入，这些收入用于教育保障、城乡居民社会保障体系、公共卫生服务体系、就业和再就业等涉及群众利益的民生支出达到49.4亿元， .(主体主体)(目的目的)(依据)(地位地位)这些充满现代气息的建筑建设资金主要来源于哪里这些充满现代气息的建筑建设资金主要来源于哪里?情景一：情景一： 小张爸爸在盐城开了一家快餐店
2、，生意红火，小张爸爸在盐城开了一家快餐店，生意红火，20102010年赚了近年赚了近二十万二十万，真可谓，真可谓“勤是摇钱树，劳是勤是摇钱树，劳是聚宝盆聚宝盆”呀！呀！ 思考：小张爸爸要交什么税？你了解该税思考：小张爸爸要交什么税？你了解该税种吗？种吗？附：附：个人所得税法实施条例个人所得税法实施条例规定规定：年收入：年收入12万元万元以上者要自行申报纳税。以上者要自行申报纳税。二、税收的种类：二、税收的种类：二、税收的种类：二、税收的种类：1.1.1.1.增值税和个人所得税增值税和个人所得税增值税和个人所得税增值税和个人所得税个人所得税个人所得税 增值税增值税 征税对征税对象象 个人所得额个
3、人所得额 生产经营中的增值额生产经营中的增值额 纳纳税税人人 A A A A、境内境内有住所有住所、或无住所，但居住、或无住所，但居住满满一年一年境内外境内外取得收入。取得收入。B B B B、境内境内无住所无住所又不居住、或居住但又不居住、或居住但不满不满一年一年境内境内取得收。取得收。在我国境内销售在我国境内销售货物货物或者提供或者提供加工、修理修配加工、修理修配劳务劳务及及进口货进口货物物的单位和个人的单位和个人 。税税率率超额超额累进累进税率（高收入者多纳税，税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）。低收入者少纳税）。比例比例税率。税率。基本税率为基本税率为17%17% 作作 用用 个人
4、所得税是个人所得税是国家财政收入国家财政收入的的重要重要来源。来源。也是也是调节调节个人个人收入收入分配、分配、实现实现社会社会公平公平的有效手段。的有效手段。?增值税增值税= =商品销售额商品销售额税率税率 上一环节已缴税金上一环节已缴税金避免避免重复征税重复征税;防止偷漏税防止偷漏税行为行为;促进生产专业化促进生产专业化;增加财政收入。增加财政收入。3 3、我国税收的种类、我国税收的种类流转税流转税所得税所得税资源税资源税 财产税财产税 行为税行为税含义含义 以以交易交易额额和和劳劳务务为对为对象象以各种以各种所得额所得额为对象为对象以开发以开发利用利用资资源源为对为对象象以拥有以拥有或支
5、配或支配的的财产财产为对象为对象以以特定行特定行为为为征税为征税对象对象包括包括主要主要税种税种营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税企业所企业所得税、得税、个人所个人所得税得税等等矿产税矿产税城镇土城镇土地使用地使用税税房产税房产税契税契税遗产税遗产税屠宰屠宰耕地占用耕地占用车船使用车船使用2.2.我国税收的种类我国税收的种类父亲：父亲：别人又不知道我的收入是多少，别人又不知道我的收入是多少，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，交什税！交什税！母亲：母亲：纳税光荣，既然纳税光荣，既然收入已经超过了收入已经超过了12万，那咱就去自行申报吧！万，那咱就去自行申报吧！
6、 小张小张：唉，我们家又要白白损失好多钱，唉，我们家又要白白损失好多钱，如果不缴税那该有多好啊！如果不缴税那该有多好啊！小组合作探究小组合作探究：1.你认为小张爸爸不你认为小张爸爸不肯交税的原因是什么？肯交税的原因是什么？他最终能逃脱纳税吗？他最终能逃脱纳税吗？2.小张爸爸的决定属小张爸爸的决定属于什么行为？你还能列于什么行为？你还能列举生活中其它涉税违法举生活中其它涉税违法现象吗？现象吗？3.你赞同小张的观点你赞同小张的观点吗？请说说你的理由？吗？请说说你的理由？情景二：家庭会议情景二：家庭会议会议结果会议结果: :小张爸爸决定不去自行申报纳税小张爸爸决定不去自行申报纳税（1）在分组讨论和互
7、动交流的基础上，在分组讨论和互动交流的基础上，派代表发言。派代表发言。（2 2）左右三人一组，推荐一名小组长。）左右三人一组，推荐一名小组长。（3 3）探究时间）探究时间6 6分钟。分钟。小组合作探究要求：小组合作探究要求：父亲：父亲：别人又不知道我的收入是多少，别人又不知道我的收入是多少，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，交什税！交什税！母亲：母亲：纳税光荣，既然纳税光荣，既然收入已经超过了收入已经超过了12万，那咱就去自行申报吧！万，那咱就去自行申报吧！ 小张小张：唉，我们家又要白白损失好多钱，唉，我们家又要白白损失好多钱，如果不缴税那该有多好啊！如果不缴税那该有
8、多好啊！小组合作探究小组合作探究：1.你认为小张爸爸不你认为小张爸爸不肯交税的原因是什么？肯交税的原因是什么？他最终能逃脱纳税吗？他最终能逃脱纳税吗？2.小张爸爸的决定属小张爸爸的决定属于什么行为？你还能列于什么行为？你还能列举生活中其它涉税违法举生活中其它涉税违法现象吗？现象吗？3.你赞同小张的观点你赞同小张的观点吗？请说说你的理由？吗？请说说你的理由？情景二：家庭会议情景二：家庭会议会议结果会议结果: :小张爸爸决定不去自行申报纳税小张爸爸决定不去自行申报纳税父亲：父亲：别人又不知道我的收入是多少，别人又不知道我的收入是多少，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，交什
9、税！交什税！母亲：母亲：纳税光荣，既然纳税光荣，既然收入已经超过了收入已经超过了12万，那咱就去自行申报吧！万，那咱就去自行申报吧！ 小张小张：唉，我们家又要白白损失好多钱，唉，我们家又要白白损失好多钱，如果不缴税那该有多好啊！如果不缴税那该有多好啊！情景二：家庭会议情景二：家庭会议会议结果会议结果: :小张爸爸决定不去自行申报纳税。小张爸爸决定不去自行申报纳税。小小组组合合作作探探究究 ：你你认认为为小小张张爸爸爸爸不不肯肯交交税税的的原原因因是是什什么么？他他最最终终能能逃逃脱脱纳纳税税吗吗？1.1.税收的基本特征税收的基本特征 三、税收的特征及关系三、税收的特征及关系（1 1）无偿性无偿
10、性 国家取得税收收入，既不需要反还给纳税人，也国家取得税收收入，既不需要反还给纳税人，也不需要对纳税人不需要对纳税人直接直接付出任何代价。付出任何代价。（2 2）强制性强制性 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。税，税务机关必须依法征税。（3 3）固定性固定性 国家在征税之前就通过法律形式，预先国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税规定征税对象对象和和税率税率，不经批准不能随意改变。，不经批准不能随意改变。 2.2.税收三个特征之间的关系税收三个特征之间的关系要求要求决决定定决定决定强制性强制性无偿性无偿性固定性固定
11、性三、税收的特征及关系三、税收的特征及关系父亲：父亲：别人又不知道我的收入是多少，别人又不知道我的收入是多少，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，交什税！交什税！母亲：母亲：纳税光荣，既然纳税光荣，既然收入已经超过了收入已经超过了12万，那咱就去自行申报吧！万，那咱就去自行申报吧！ 小张小张：唉，我们家又要白白损失好多钱，唉，我们家又要白白损失好多钱，如果不缴税那该有多好啊！如果不缴税那该有多好啊！情景二：家庭会议情景二：家庭会议会议结果会议结果: :小张爸爸决定不去自行申报纳税。小张爸爸决定不去自行申报纳税。小小组组合合作作探探究究 ：小小张张爸爸爸爸决决定定属属于于
12、什什么么行行为为？你你还还能能列列举举生生活活中中其其它它涉涉税税违违法法现现象象吗吗？违违 反反税税 法法行行 为为表表 现现（含义）（含义）手手 段段欠欠 税税超过期限、超过期限、拖欠拖欠税款税款拖拖欠欠抗抗 税税暴力、威胁、暴力、威胁、拒不缴税拒不缴税威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打偷偷 税税欺骗、隐瞒、欺骗、隐瞒、不缴、少缴不缴、少缴伪造、变造、隐匿、伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等擅自销毁帐簿等骗骗 税税用欺骗的方法用欺骗的方法获取税收优惠获取税收优惠（出口退税）（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害自然灾害四、违反税法行为违反税法行为1.1.北
13、京晓庆文化艺术有限责任公司北京晓庆文化艺术有限责任公司19961996年以来采取不列、少列收年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.31458.3万元万元, ,其行为是其行为是_行为行为. .2.2.张某开了一家服装店张某开了一家服装店, ,生意红火生意红火, ,但拒不缴纳税款但拒不缴纳税款. .税务人员来税务人员来收税时收税时, ,他还说他还说: :”谁来我这里收税谁来我这里收税, ,我就让他站着进来我就让他站着进来, ,横着出横着出去去”, ,其行为是其行为是_行为行为. .3.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由某服装厂厂长以贷款被骗
14、为由, ,故意拖欠国家税款故意拖欠国家税款24.824.8万元万元, ,其其行为是行为是_行为行为. .4.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税30003000万元万元, ,其行为是其行为是_行为行为. .偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税父亲：父亲：别人又不知道我的收入是多少，别人又不知道我的收入是多少，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，交什税！交什税！母亲：母亲：纳税光荣，既然纳税光荣，既然收入已经超过了收入已经超过了12万，那咱就去自行申报吧！万，那咱就去自行申报吧！ 小张小张：唉，我们家又要白白
15、损失好多钱，唉，我们家又要白白损失好多钱，如果不缴税那该有多好啊！如果不缴税那该有多好啊！情景二：家庭会议情景二：家庭会议会议结果会议结果: :小张爸爸决定不去自行申报纳税。小张爸爸决定不去自行申报纳税。小小组组合合作作探探究究：你你赞赞同同小小张张的的观观点点吗吗？请请说说说说你你的的理理由由？五、五、增强纳税人意识：增强纳税人意识：1.1.依法纳税的必要性依法纳税的必要性 （1 1）对）对个人个人：依法纳税是社会责任感和国家主：依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现。人翁地位的体现。 （2 2）对）对国家国家：我国税收的我国税收的性质性质：我国的国家利益和集体利我国的国家利益和集体利益
16、、个人利益在根本上是一致的，税收取之于益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。民，用之于民。国家各种国家各种职能职能的实现，必须以社会各界缴纳的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质保证。的各种税收作为物质保证。情景三：情景三： 20112011年上半年，小张的爷爷做关节置换手术，花年上半年，小张的爷爷做关节置换手术，花去医药费去医药费6300063000元，因为年初花元，因为年初花2020元参加的新型农村元参加的新型农村合作医疗，相关部门为他报销住院费合作医疗，相关部门为他报销住院费2400024000元元, ,其中一其中一部分来自部分来自政府财政补贴政府财政补贴。 经过这
17、件事，小张爸爸转变了观念经过这件事，小张爸爸转变了观念, ,补交了补交了0909年年的个税，但心中有又了这样的顾虑：的个税，但心中有又了这样的顾虑：我们缴纳的税款我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务能不能财尽其用，真正为老百姓服务 讨论：我们怎么才能有效解决此类问题呢？讨论：我们怎么才能有效解决此类问题呢？2.2.增强纳税人意识：增强纳税人意识：(2)(2)权利权利意识：我们要增强意识：我们要增强监督监督意识，以主意识，以主人翁的态度积极人翁的态度积极关注关注国家对税收的国家对税收的征管征管和和使用使用。(1)(1)义务义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信意识：我们要依法纳税，自觉诚信
18、纳税。纳税。征征税税和和纳纳税税税收的含义税收的含义税收的种类税收的种类税收的特征及关系税收的特征及关系违反税法的行为违反税法的行为增强纳税人意识增强纳税人意识税税征税的主体征税的主体国家国家纳税的对象纳税的对象纳税人纳税人权利权利义务义务权利权利义务义务（1 1）漫画反映出了哪些违反税法的行为？它们有）漫画反映出了哪些违反税法的行为？它们有何消极影响？（公民何消极影响？（公民/ /国家）国家） （2 2）综合两则情境，公民应当怎样履行依法纳税）综合两则情境，公民应当怎样履行依法纳税的义务？的义务？课后拓展：课后拓展：向你父母了解家庭交纳个人所得税的情况，向你父母了解家庭交纳个人所得税的情况，并向他们宣传诚信纳税的重要性。并向他们宣传诚信纳税的重要性。交通交通医疗医疗教育教育 国防国防通讯通讯环境环境赈灾赈灾我国的税收是取之于民我国的税收是取之于民,用之于民用之于民公民必须承担义务公民必须承担义务, 自觉诚信纳税自觉诚信纳税泰山压顶不弯腰挺起胸膛,重建家园!热火朝天的生产恢复中!孩子们希望就在前方!灾后重建的东汽新厂房!曾经的伤痛已成过去,擦干泪,往前走!新的家园已见雏形汶川地震中断裂大桥修复，碧水玉桥，美不胜收
