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1、第第4章章 日常账务处理的一般程序日常账务处理的一般程序日常账务处理的一般程序4.1 日常账务处理概述4.2 凭证处理4.3 账簿管理日常账务处理的一般程序4.1 日常账务处理概述日常账务处理的关键步骤为审核原始凭证、编制凭证、登记账簿、期末业务处理、编制会计报表、财务分析以及预测与决策。 日常账务处理的一般程序4.2 凭证处理会计凭证是整个会计核算系统的主要数据来源，是整个核算系统的基础，会计凭证的正确性将直接影响到整个会计信息系统的真实性、可靠性，因此系统必须能保证会计凭证录入数据的正确性。凭证处理时会计科目可直接从科目表中获取并自动校验分录平衡关系，保证录入数据的正确。凭证处理包括凭证录
2、入、审核、过账、查询、修改、删除和打印等操作，通过录入凭证录入和处理，可以快速完成记账、算账、报账、结账以及会计报表编制等任务。日常账务处理的一般程序4.1.1 凭证录入凭证录入的重点是不同科目属性对应的内容，如在科目有外币属性时如何录入汇率、科目设有核算项目属性时如何录入核算项目，科目设用辅助金额核算属性时如何录入单价和数量等。不同的操作人员有不同的工作任务和权限，现在以“钱彩平”登录金蝶K/3主控台进行操作。下面结束如何进入【记账凭证-新增】窗口及窗口各项目说明。 日常账务处理的一般程序进入凭证录入界面在【金蝶K/3主控台】界面，选择【财务会计】【总账】【凭证处理】【凭证录入】，进入【记账
3、凭证-新增】界面。 日常账务处理的一般程序1. 一般凭证的录入一般凭证是指没有科目属性没有设置外币核算、设置辅助核算等的凭证，最能体现凭证录入过程的过程。日常账务处理的一般程序（一）修改日期（二）摘要录入 （三）进入【摘要类别】窗口 （四）进入新增摘要类别状态 （五）新增摘要类别 （六）新建摘要类别日常账务处理的一般程序（七）引入摘要类别 （八）输入会计科目 （九）录入结算方式和结算号 （十）录入借方金额 （十一）录入第二条分录日常账务处理的一般程序2. 外币凭证的录入外币凭证是指会计科目属性设置了外币核算功能，录入凭证时与一般的凭证最大的区别是选中币别和设置汇率。日常账务处理的一般程序3.
4、数量金额式凭证录入数量金额式凭证式会计科目属性中设有数量金额辅助核算功能的凭证，录入时一定要输入单价和数量。日常账务处理的一般程序4. 核算项目凭证录入数量金额式凭证式会计科目属性中设有辅助核算功能的凭证，录入时一定要核算项目代码。日常账务处理的一般程序4.1.2 凭证查询凭证查询提供了十分丰富的凭证处理功能。在凭证查询时，用户可以设置组合查询条件进行查询，如在某日期时、前或者后的凭证，客户在某段时间的业务往来资料等。还可以将经常使用的查询条件以方案形势保存下来，下次查询的时候使用。日常账务处理的一般程序4.1.3 修改和删除1. 凭证的修改查询网凭证的【会计分录序时簿】中，将光标定位于要修改
5、的凭证中，选择菜单【文件】【修改】或单击工具条的【修改】。系统会显示【记账凭证修改】界面，可以在此界面中对记账凭证进行修改，其操作方法与凭证录入相似。日常账务处理的一般程序2. 凭证的删除删除凭证提供两种方式，一种是单张删除，另一种是批量多张删除。单张删除凭证：在会计分录序时簿中，光带定位于需要删除的凭证上，单击【删除】或【编辑】【删除单张凭证】。系统会提示您是否确认删除该张凭证，确实要删除时单击【是】，不要删除时单击【否】。如果选择了多张凭证，系统将删除第一张凭证。成批删除凭证：在会计分录序时簿中，选择多行凭证，单击【编辑】【成批删除】，对选中的凭证进行删除。需注意的是：如果选中的凭证中有不
6、能删除的，系统将自动过滤对其不作删除操作。日常账务处理的一般程序3. 凭证的复制可以进行凭证复制的业务处理，生成和原有凭证相同的凭证。在“凭证查询”界面中，光标定位在要复制的凭证上，然后选择菜单【编辑】【复制】。系统立即打开【凭证录入】窗口，并将该凭证内容复制到新凭证中。日常账务处理的一般程序4.1.4 凭证审核（出纳复核、主管核准）记账凭证是登记账簿的依据，记账凭证输入完成后，在过账之前，必须由审核员对制单员填制的记账凭证进行审核，以保证数据的正确性。凭证审核就是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行的检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，以及会计分录是否正确等情况日常账务处
7、理的一般程序单张审核单张审核方式是对审核的每一张凭证在次检查，确认无误后可审核。日常账务处理的一般程序4.1.5 凭证过账在会计凭证审核完毕之后可以开始过账。凭证过账就是系统将已录入的记账凭证根据其会计科目登记到相关的明细账簿中的过程。本期凭证只有过账之后才能期末结账。日常账务处理的一般程序4.1.6 凭证冲销对于已经过账的凭证，如果发现它不符合企业的财务规则，您可以使用系统的“冲销”功能， 生成一张红字冲销凭证。日常账务处理的一般程序4.1.7 凭证汇总凭证汇总就是将记账凭证按照指定的范围和条件汇总其一级科目的借贷方发生额。按不同条件对会计凭证进行汇总，可以提供各种所需的会计信息。日常账务处
8、理的一般程序4.3 账簿管理企业发生的经济业务，经过凭证录入、审核、过账等程序之后，就形成了正式的会计账簿。对发生的经济业务进行查询、统计分析等操作时，都应通过【账簿管理】来完成。只要凭证经过过账，就可以进行以下账薄的查询。日常账务处理的一般程序4.3.1 总分类帐总分类账查询功能用于查询总分类账的账务数据，查询总账科目的本期借方发生额、本期贷方发生额、本年借方累计、本年贷方累计、期初余额以及期末余额等项目的总账数据。日常账务处理的一般程序4.3.2 明细分类账明细分类账查询功能用于查询各科目的明细分类账账务数据，在这里可以输出现金日记账，银行存款日记账和其它各科目的三栏式明细账的账务明细数据
9、；还可以按照各种币别输出某一币别的明细账；同时还提供了按非明细科目输出明细分类账的功能。日常账务处理的一般程序4.3.3 数量金额总账数量金额总账用于查询设置为数量金额核算科目的“期初结存”、“本期收入”、“本期发出”、“本年累计收入”、“本年累计发出”以及“期末结存”的数量及单价、金额数据。日常账务处理的一般程序4.3.4 数量金额明细账数量金额明细账用于查询下设数量金额的辅助核算科目的明细账务数据，包括“收入”、“发出”、“结存”的“数量”、“单价”以及“金额”各项数据。日常账务处理的一般程序4.3.5 多栏账为满足财会日常工作的需要，便于对明细科目的综合查询，系统提供了多栏账功能。由于每
10、个用户使用的多栏账都不尽一致，系统无法预设多栏账的格式，因此，多栏账只能由用户自己生成。系统为用户提供了十分方便的多栏账格式生成器。日常账务处理的一般程序4.3.6 核算项目分类总账核算项目在总账系统中具有十分独特和灵活的作用，它可以作为明细科目进行管理，同时它可以在多个科目中存在。为了加强管理，提高对项目的利用程度，系统提供了核算项目账务输出处理。核算项目分类总账以核算项目为依据，全面反映核算项目所涉及科目中的借、贷方发生额及余额数据。日常账务处理的一般程序4.3.7 核算项目明细账核算项目明细账经常用于进行分类汇总后的明细查询，如显示在建工程项目所涉及的所有科目的明细值，有利于企业了解核算项目的明细情况，利于决策和业绩考核。日常账务处理的一般程序4.4 本章小结本章主要对凭证处理工作、记账工作、账簿管理工作和出纳管理工作进行了介绍。其中，凭证处理工作是日常账务处理中比较繁杂的工作，也是数据的唯一入口，只有正确的输入凭证，才能保证最终财务数据的正确性。系统的记账工作是自动完成的，避免了手工会计中费时费力易出错的缺点，另外，系统还提供了强大的账簿管理功能，用户可以根据自己的需要查询和打印相关信息。出纳管理的功能也为出纳人员提供了工作上的支持。可见，总账系统在日常工作中的作用是十分重要的。日常账务处理的一般程序
