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1、第一课、货物贸易外汇管理政策第一课、货物贸易外汇管理政策及操作实务及操作实务 出口退税指南网出口退税指南网 北京全关通科技有限公司北京全关通科技有限公司 2013 2013年年4 4月月货物贸易外汇管理政策货物贸易外汇管理政策改革的背景、思路与主要内容改革的背景、思路与主要内容3 13 33 2 外汇收支业务管理与国际收支网上申报外汇收支业务管理与国际收支网上申报3 43 6企业名录登记及分类管理企业名录登记及分类管理3 73 5企业报告与登记管理企业报告与登记管理非现场核查与现场核查非现场核查与现场核查特殊外汇业务处理特殊外汇业务处理一、一、改革的背景、思路与主要内容改革的背景、思路与主要内
2、容改革的背景1 1、涉外经济的快速发展、涉外经济的快速发展2 2、收支形势的根本变化、收支形势的根本变化3 3、国务院提出工作任务、国务院提出工作任务国务院关于加强进口促进对外贸易平衡发展国务院关于加强进口促进对外贸易平衡发展的指导意见的指导意见4 4、提高行政管理效率的根本要求、提高行政管理效率的根本要求近几年货物贸易外汇管理制度改革历程出口出口进口进口出口收结汇联网核查办法出口收结汇联网核查办法 2008年7月进口付汇核销制度改革试点进口付汇核销制度改革试点 2010年5月修订修订出口收结汇联网出口收结汇联网核查操作规程核查操作规程 2010年12月进口付汇核销制度改革进口付汇核销制度改革
3、在全国范围内推广在全国范围内推广 货物贸易外汇管理制度改革试点货物贸易外汇管理制度改革试点 2011年12月改革的目标1 1、促进贸易便利：、促进贸易便利：取消取消核销管理，简化收付汇手续核销管理，简化收付汇手续调整调整出口报关和出口退税业务流程出口报关和出口退税业务流程2 2、有效加强监管、有效加强监管实现贸易管理方式转变实现贸易管理方式转变加强加强非现场监测、分类管理和联合监管非现场监测、分类管理和联合监管改革的思路1 1、依托系统全面采集数据、依托系统全面采集数据2 2、非现场总量比对企业的、非现场总量比对企业的货物流货物流和和资金流资金流3 3、动态监测重点企业、动态监测重点企业4 4
4、、现场核查可疑情况、现场核查可疑情况5 5、对企业进行分类监管、对企业进行分类监管改革的主要内容改革的主要内容：改革的主要内容：变变逐笔核销逐笔核销的行为管理为的行为管理为总量核查总量核查的主体管理。的主体管理。取消核销制度。取消核销制度。企业不再办理核销，出口报关和申请退税企业不再办理核销，出口报关和申请退税时时不再不再提交核销单。提交核销单。建立对企业进出口统一进行主体管理的新制度。建立对企业进出口统一进行主体管理的新制度。全面采集进出口和收付汇数据，通过企业报告剔除干全面采集进出口和收付汇数据，通过企业报告剔除干扰因素扰因素 ；非现场总量核查非现场总量核查，筛选异常主体；动态监测，锁定排
5、，筛选异常主体；动态监测，锁定排查范围；查范围；现场核查现场核查，核实可疑情况；确定企业分类，实行，核实可疑情况；确定企业分类，实行分类监分类监管管。绝大多数企业贸易获得便利，极少数企业被分为绝大多数企业贸易获得便利，极少数企业被分为B B类或类或者者C C类，适用严格政策，受到重点监管。类，适用严格政策，受到重点监管。二、货物贸易外汇管理政策二、货物贸易外汇管理政策制度框架制度框架政策法规：政策法规：中华人民共和国外汇管理条例中华人民共和国外汇管理条例国家外汇管理局国家外汇管理局 海关总署海关总署 国家税务总局国家税务总局 关于货物贸易外汇管理制度改革的公告关于货物贸易外汇管理制度改革的公告
6、货物货物贸易外贸易外汇管理汇管理指引指引货物货物贸易外贸易外汇管理汇管理指引实指引实施细则施细则货物货物贸易外贸易外汇管理汇管理指引操指引操作规程作规程国际收支统国际收支统计申报办法计申报办法货物贸易外货物贸易外汇收支信息申汇收支信息申报管理规定报管理规定保税监管区保税监管区域外汇管理办域外汇管理办法法 改革后企业办理贸易外汇收支的新变化改革后企业办理贸易外汇收支的新变化n企业享有的权利企业享有的权利国家对贸易项下国际支付不予限制。企业出口外汇收入可按规定调回境内或者存放境外。取消对货物贸易外汇收支的核销管理。n企业履行的义务企业履行的义务贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础，与货物进出口
7、应当一致。按照外汇局分类管理要求，向银行提交相关资料办理贸易外汇收支；向外汇局进行名录登记和特定业务报告；接受并配合外汇局对本企业货物贸易外汇收支进行监督检查；完成国际收支统计申报与贸易项下外债登记。改革后业务流程改革后业务流程业务系统业务系统货物贸易外汇监测系统货物贸易外汇监测系统1 1、大集中系统、大集中系统 数据库、应用和系统访问大集中；数据库、应用和系统访问大集中； 全国统一的名录（档案），全国（地全国统一的名录（档案），全国（地区数据统计）区数据统计）2 2、三个版本：外汇局端、企业端、银行端、三个版本：外汇局端、企业端、银行端 外汇局端功能最全，银行、企业端各有外汇局端功能最全，银
8、行、企业端各有相应的业务功能；相应的业务功能； 银行端接入内部业务网与外汇局银行端接入内部业务网与外汇局端相端相连接；企业端在互联网，通过网关与外汇局端交互。连接；企业端在互联网，通过网关与外汇局端交互。 改革后企业办理贸易外汇收支的新变化改革后企业办理贸易外汇收支的新变化具体操作上，具体操作上，企业贸易外汇收支企业贸易外汇收支不再不再办理核销，办理核销，不再不再办理贸易信贷登记，不再进行办理贸易信贷登记，不再进行出口收结汇联网核查和进口报关单联网核查。出口收结汇联网核查和进口报关单联网核查。将出口收汇企业、特殊监管区域企业纳入名录。将出口收汇企业、特殊监管区域企业纳入名录。企业对贸易信贷、差
9、额等情形进行企业对贸易信贷、差额等情形进行义务性义务性和和主动性主动性报告。报告。对名录企业贸易外汇收支实施分类管理对名录企业贸易外汇收支实施分类管理A A类企业类企业进口付汇单证大幅简化；进口付汇单证大幅简化；B B类企业类企业贸易外汇收支实施可收汇额和可付贸易外汇收支实施可收汇额和可付汇额的电子数据核查；汇额的电子数据核查；C C类企业类企业贸易外汇收支须凭外汇局贸易外汇收支须凭外汇局登记表登记表。三、企业名录登记及分类管理三、企业名录登记及分类管理名录管理名录管理名录登记名录登记1.1.贸易外汇收支企业名录登记申请书贸易外汇收支企业名录登记申请书; ;2.2.货物贸易收支业务办理确认书货
10、物贸易收支业务办理确认书; ;3.3.企业法人营业执照企业法人营业执照或或企业营业执照企业营业执照副本；副本；4.4.中华人民共和国组织机构代码证中华人民共和国组织机构代码证；5.5.对外贸易经营者备案登记表对外贸易经营者备案登记表，依法不需要办理备案登记的提，依法不需要办理备案登记的提交交中华人民共和国外商投资企业批准证书中华人民共和国外商投资企业批准证书或或中华人民共和国中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书台、港、澳、侨投资企业批准证书等相关证明材料等相关证明材料6.6.外汇局要求提供的其他材料。外汇局要求提供的其他材料。注意：注意：一般企业一般企业持资料持资料1-61-6到属地外
11、汇管理局办理。资料到属地外汇管理局办理。资料1-21-2需法定代表人签字并加需法定代表人签字并加盖企业公章；资料盖企业公章；资料3-63-6需持有效原件及加盖企业公章的复印件。需持有效原件及加盖企业公章的复印件。名录管理名录管理名录变更名录变更 名录登记信息发生变更的名录登记信息发生变更的( (名称、注册地址、法定代表人、名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式注册资本、公司类型、经营范围或联系方式) )在变更之日起在变更之日起3030日内，持下列材料到外汇局办理变更手续。日内，持下列材料到外汇局办理变更手续。 1. 1.名录变更申请书；名录变更申请书； 2.2.信息
12、变更相关文件或证明信息变更相关文件或证明( (工商部门企业营业执照变更工商部门企业营业执照变更证明、商务部门批件等证明、商务部门批件等) )； 3. 3.外汇局要求的其他文件。外汇局要求的其他文件。注意：注意：企业可通过监测系统企业端企业可通过监测系统企业端【企业信息管理企业信息管理】【企业管企业管理状态查询理状态查询】【企业管理信息查询企业管理信息查询】模块，查询、核对企模块，查询、核对企业相关信息。业相关信息。名录管理名录管理名录注销名录注销企业发生下列情况之一，应当在企业发生下列情况之一，应当在3030天内主动到所在地外汇局办理名天内主动到所在地外汇局办理名录注销手续：录注销手续： 1
13、1、终止经营或不再从事对外贸易；、终止经营或不再从事对外贸易； 2 2、被工商管理部门注销或吊销营业执照；、被工商管理部门注销或吊销营业执照； 3 3、被商务主管部门取消对外贸易经营权。、被商务主管部门取消对外贸易经营权。企业发生下列情况之一，外汇局可将直接其从名录中注销：企业发生下列情况之一，外汇局可将直接其从名录中注销： 1. 1.区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续；区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续； 2. 2.连续两年未发生贸易外汇收支业务；连续两年未发生贸易外汇收支业务； 3. 3.外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记信息所列联外汇局对企业实施现场核查时，通过
14、企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系；系方式无法与其取得联系； 4. 4.外汇局认定的其他情况。外汇局认定的其他情况。注意：注意：注销名录后，经申请再次列入名录的企业，视为新列入名录注销名录后，经申请再次列入名录的企业，视为新列入名录企业纳入辅导期管理。企业纳入辅导期管理。名录管理名录管理辅导期管理辅导期管理 外汇局对外汇局对8 8月月1 1日后新列入名录的企业实施辅导期管理，期限为其日后新列入名录的企业实施辅导期管理，期限为其发生首笔贸易外汇收支业务之日起发生首笔贸易外汇收支业务之日起 9090天天，企业应当在辅导期结束后，企业应当在辅导期结束后1010个个工作日内，工作日内，持书面
15、材料持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。与贸易外汇收支的逐笔对应情况。注意事项注意事项: : 1)1)注销名录后注销名录后, ,经申请再次列入名录的企业经申请再次列入名录的企业, ,视为新企业纳入辅导期管视为新企业纳入辅导期管理。理。 2) 2)辅导期企业未按规定履行报告义务的辅导期企业未按规定履行报告义务的, ,外汇局可将其列为外汇局可将其列为B B类企业。类企业。 3)3)辅导期企业辅导期企业业务报告业务报告、办理要求办理要求、提交资料提交资料、违规责任违规责任及及注意事项注意事项。分类管理分类管理什么是分类管理什
16、么是分类管理 外汇局根据现场核查结果，结合企业遵守外汇外汇局根据现场核查结果，结合企业遵守外汇管理规定等情况，将企业分为管理规定等情况，将企业分为A A、B B、C C三类。三类。 A A类企业：类企业： 核查期内遵守外汇管理相关规定，且贸易外汇核查期内遵守外汇管理相关规定，且贸易外汇收支经外汇局非现场或现场核查情况正常的。收支经外汇局非现场或现场核查情况正常的。分类管理分类管理B B类企业：类企业： 1 1、经外汇局现场核查、经外汇局现场核查, ,企业无合理解释；企业无合理解释；2 2、未按规定履行报告义务；、未按规定履行报告义务；3 3、未按规定办理货物贸易外汇业务登记；、未按规定办理货物
17、贸易外汇业务登记；4 4、外汇局实施现场核查时，、外汇局实施现场核查时，未按规定的时间和方式未按规定的时间和方式向外汇局向外汇局报告或提供资料；报告或提供资料；5 5、应国家相关主管部门要求实施联合监管的；、应国家相关主管部门要求实施联合监管的；6 6、外汇局认定的其他情况、外汇局认定的其他情况. .分类管理分类管理分类管理措施分类管理措施 B B类企业类企业: : 1 1、对于以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），银、对于以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），银行应当审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同；对于以信行应当审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同；对于以信用证
18、、托收方式结算的，除按国际结算惯例审核有关商业单据外，用证、托收方式结算的，除按国际结算惯例审核有关商业单据外，还应当审核相应的进、出口合同；对于以预付货款、预收货款结算还应当审核相应的进、出口合同；对于以预付货款、预收货款结算的，应当审核进、出口合同和发票。的，应当审核进、出口合同和发票。 2 2、银行办理贸易外汇收支时、银行办理贸易外汇收支时扣减扣减可收、付汇额度；可收、付汇额度；超过超过可收、可收、付汇额度的，金融机构应当凭付汇额度的，金融机构应当凭登记表登记表办理；办理； 3 3、对于预收货款、预付货款以及、对于预收货款、预付货款以及3030天以上（不含）延期收款、天以上（不含）延期收
19、款、延期付款，企业须按规定向所在地外汇局报送信息；延期付款，企业须按规定向所在地外汇局报送信息； 4 4、企业、企业不得办理不得办理9090天以上（不含）的延期付款业务、不得签订天以上（不含）的延期付款业务、不得签订包含包含 9090天以上（不含）收汇条款的出口合同；天以上（不含）收汇条款的出口合同； 5 5、外汇局规定的其他管理措施。、外汇局规定的其他管理措施。分类管理分类管理C C C C类企业：类企业：类企业：类企业： 1 1、最近、最近1212个月内因严重违反外汇管理规定受到个月内因严重违反外汇管理规定受到外汇局处罚或被司法机关立案调查；外汇局处罚或被司法机关立案调查； 2 2、阻挠或
20、拒不接受外汇局现场核查，或向外汇、阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向外汇局提供虚假资料；局提供虚假资料； 3 3、B B类企业在分类监管有效期届满经外汇局综类企业在分类监管有效期届满经外汇局综合评估，相关情况仍符合列入合评估，相关情况仍符合列入B B类企业标准；类企业标准； 4 4、因存在与外汇管理相关的严重违规行为被国、因存在与外汇管理相关的严重违规行为被国家相关主管部门处罚；家相关主管部门处罚； 5 5、外汇局认定的其他情况。、外汇局认定的其他情况。分类管理分类管理分类管理措施分类管理措施分类管理措施分类管理措施 C C C C类企业类企业类企业类企业: : : : 1 1、逐笔到所在地外
21、汇局办理登记手续；、逐笔到所在地外汇局办理登记手续； 2 2、对于预收货款、预付货款以及、对于预收货款、预付货款以及3030天以上（不含天以上（不含）延期收款、延期付款，企业须按规定向所在地外汇局报送信息；）延期收款、延期付款，企业须按规定向所在地外汇局报送信息； 3 3、企业不得办理、企业不得办理 9090天以上（不含）远期信用证（含展天以上（不含）远期信用证（含展期）业务；不得办理期）业务；不得办理9090天以上（不含）的延期付款、托收业务；天以上（不含）的延期付款、托收业务；不得签订包含不得签订包含 9090天以上（不含）收汇条款的出口合同；天以上（不含）收汇条款的出口合同； 4 4、企
22、业不得办理转口贸易外汇收支；、企业不得办理转口贸易外汇收支； 5 5、企业为跨国集团集中收付汇成员公司的，该企业不得继续办、企业为跨国集团集中收付汇成员公司的，该企业不得继续办理集中收付汇业务；企业为跨国集团集中收付汇主办企业的，停理集中收付汇业务；企业为跨国集团集中收付汇主办企业的，停止整个集团的集中收付汇业务；止整个集团的集中收付汇业务； 6 6、外汇局规定的其他管理措施。、外汇局规定的其他管理措施。分类管理分类管理 企业申述企业申述企业申述企业申述 外汇局在外汇局在外汇局在外汇局在“B B B B类企业类企业类企业类企业”和和和和“C C C C类企业类企业类企业类企业”最终确定前，将以
23、书最终确定前，将以书最终确定前，将以书最终确定前，将以书面形式（面形式（面形式（面形式（分类结论告知书分类结论告知书分类结论告知书分类结论告知书）通知相关企业。）通知相关企业。）通知相关企业。）通知相关企业。 企业收到外汇局企业收到外汇局企业收到外汇局企业收到外汇局分类结论告知书分类结论告知书分类结论告知书分类结论告知书后，如有异议，可在后，如有异议，可在后，如有异议，可在后，如有异议，可在自收到书面通知之日起自收到书面通知之日起自收到书面通知之日起自收到书面通知之日起7 7个工作日个工作日内向外汇局提交书面情况说内向外汇局提交书面情况说明及相关证明材料进行申述。明及相关证明材料进行申述。 四
24、、外汇收支业务管理与国际收支申报四、外汇收支业务管理与国际收支申报货物外汇收支业务管理货物外汇收支业务管理一、出口收入待核查账户开立一、出口收入待核查账户开立出口收入待核查账户是企业办理货物贸易外汇收支的基础之一，如不能正确开立，将无法办理收、付汇业二、出口收入待核查账户收支管理二、出口收入待核查账户收支管理三、代理进出口业务三、代理进出口业务四、贸易出口收汇业务四、贸易出口收汇业务五、贸易进口付汇业务五、贸易进口付汇业务货物外汇收支业务范围货物外汇收支业务范围企业贸易外汇收支范围：企业贸易外汇收支范围：1 1、进出口货款、进出口货款2 2、从离岸帐户进出口货款与境外机构境内帐户、从离岸帐户进
25、出口货款与境外机构境内帐户进出口货款进出口货款3 3、深加工结转下境内收付货款、深加工结转下境内收付货款4 4、转口贸易项下收付款、转口贸易项下收付款5 5、其他与贸易相关的收付款。、其他与贸易相关的收付款。外汇收支审核机制外汇收支审核机制主题一致性原则：主题一致性原则： 企业应当按照企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原原则办理贸易外汇收支业务。则办理贸易外汇收支业务。 国际收支网上申报系统国际收支网上申报系统五、企业报告与登记管理五、企业报告与登记管理 义务性报告及种类义务性报告及种类 A A类企业符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或类企业符合下列
26、情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起收付汇业务实际发生之日起3030天内天内，通过通过监测系统监测系统向所在地外汇向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：一、一、3030天以上（不含）的预付货款天以上（不含）的预付货款二、二、3030天以上（不含）的预收货款天以上（不含）的预收货款三、三、9090天以上（不含）的延期付款天以上（不含）的延期付款四、四、9090天以上（不含）的延期收款天以上（不含）的延期收款五、五、9090天以上进口远期信用证、海外代付及其他贸易融资业务天以上进口远期信用证、海外代付及其他贸易融资
27、业务六、先收后支项下转口贸易六、先收后支项下转口贸易七、先支后收项下转口贸易七、先支后收项下转口贸易八、八、B B、C C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及预付货款，以及3030天以上（不含）的延期收款、延期付款天以上（不含）的延期收款、延期付款. .企业报告和登记管理企业报告和登记管理企业网上报告管理企业网上报告管理 重要提示：重要提示：重要提示：重要提示： 贸易信贷报告、转口贸易收支时间差报告中的新增、修改、调整、贸易信贷报告、转口贸易收支时间差报告中的新增、修改、调整、删除四项操作具有限制。删除四项操作具有限制。新增：新增：仅能
28、对仅能对当前日期前当前日期前3030天（含）内的数据做天（含）内的数据做网上网上报告报告新增新增。修改：修改：仅能对仅能对当前日期前当前日期前3030天（含）内的已报告天（含）内的已报告数据数据信息的修改。信息的修改。删除：删除：仅实现对仅实现对当前日期前当前日期前3030天（含）内的天（含）内的进出口或收付汇进出口或收付汇已报已报告信息的删除。告信息的删除。调整：调整：仅能仅能对对3030天前的数据天前的数据已报告信息已报告信息进行进行调整。调整。即对尚未到期即对尚未到期的相关报告数据进行调整。的相关报告数据进行调整。超过期限仍然需要操作的，到外汇局办理。超过期限仍然需要操作的，到外汇局办理
29、。 某企业某企业8 8月月7 7日有一笔预收货款日有一笔预收货款100100万美元，初步预计出口日期为万美元，初步预计出口日期为1111月月1010日，则该企业：日，则该企业：仅能在仅能在9 9月月6 6日前做预收货款日前做预收货款“新增新增”操作，比如在新增操作模操作，比如在新增操作模块中，预计出口日期栏填写成块中，预计出口日期栏填写成1111月月1010日，报告金额填写成日，报告金额填写成100100万万美元；美元；仅能在仅能在9 9月月6 6日前对该笔已报告预收数据做日前对该笔已报告预收数据做“修改修改”操作，比如操作，比如修改预计出口日期为修改预计出口日期为1212月月1 1日，修改报
30、告金额为日，修改报告金额为9090万美元；万美元；仅能在仅能在9 9月月6 6日前对该笔已报告预收数据做日前对该笔已报告预收数据做“删除删除”操作；操作；在在9 9月月6 6日后，日后，1212月月1 1日前能对该笔已报告预收数据做日前能对该笔已报告预收数据做“调整调整”操操作，比如将预计出口日期调整为次年作，比如将预计出口日期调整为次年1 1月月1 1日，调整报告金额为日，调整报告金额为9090万美元；万美元；企业网上报告管理企业网上报告管理8月月7日日9月月6日日11月月10日日新增、修改、删除新增、修改、删除调整调整12月月1日日调整调整30天内天内30天以后天以后企业登记管理企业登记管
31、理六、非现场核查与现场核查六、非现场核查与现场核查非现场核查非现场核查 外汇局根据企业最近外汇局根据企业最近1212个月的相关贸易外汇收支和货物进出口数据，个月的相关贸易外汇收支和货物进出口数据，结合其贸易信贷报告等信息，设定结合其贸易信贷报告等信息，设定总量差额、总量差额比率、资金总量差额、总量差额比率、资金货物比率、贸易信贷报告余额比率货物比率、贸易信贷报告余额比率等总量核查指标，衡量企业一定等总量核查指标，衡量企业一定期间内资金流与货物流的偏离和贸易信贷余额变化等情况，将总量期间内资金流与货物流的偏离和贸易信贷余额变化等情况，将总量核查指标超过一定范围的企业列入重点监测范围。核查指标超过
32、一定范围的企业列入重点监测范围。 外汇局依托监测系统按月对企业的贸易外汇收支进行非现场核查外汇局依托监测系统按月对企业的贸易外汇收支进行非现场核查。非现场核查非现场核查 总量核查总量核查总量核查总量核查指标指标含义含义含义含义 1 1、总量差额：总量差额：企业最近企业最近1212个月内被外汇局纳入核查的贸易收支累个月内被外汇局纳入核查的贸易收支累计差额与货物进出口累计差额之间的偏差；计差额与货物进出口累计差额之间的偏差；总量差额（范围50万美元，最理想是0）=（进口额+收汇额）-（付汇额+出口额） （总量差额）=（收汇额-付汇额）-（出口额-进口额） （顺收顺差缺口）=（进口额-付汇额）+（收
33、汇额-出口额） （分项差额） 2 2、总量差额比率：总量差额比率：总量差额与该企业同期被外汇局纳入核查的进总量差额与该企业同期被外汇局纳入核查的进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率；（出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率；（范围30%） 非现场核查非现场核查 3 3、资金货物比率：资金货物比率：企业最近企业最近1212个月被外汇局纳入核查的贸易外汇个月被外汇局纳入核查的贸易外汇收支累计规模与同期进出口累计规模之间的比率（范围收支累计规模与同期进出口累计规模之间的比率（范围50%50%150%150%），），最理想是最理想是1 1。 4 4、贸易信贷报告余额比率：贸易信贷报告余额比率：根据企业
34、贸易信贷报告的月末余额合根据企业贸易信贷报告的月末余额合计与企业最近计与企业最近1212个月内进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率。个月内进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率。 （范围（范围0%0%25%25%）42现场核查现场核查现场核查流程现场核查流程1.1.系统接收并签收系统接收并签收现场核查通知书现场核查通知书；2.2.准备并报送相关材料（收到准备并报送相关材料（收到现场核查通知书现场核查通知书之日起之日起1010个工作日内个工作日内） ；3.3.现场核查结果查询现场核查结果查询 。现场核查方式现场核查方式1 1、要求被核查企业提交相关书面材料；、要求被核查企业提交相关书面材料；2
35、 2、约见被核查企业法定代表人或其授权人；、约见被核查企业法定代表人或其授权人；3 3、现场查阅、复制被核查企业的相关资料；、现场查阅、复制被核查企业的相关资料；4 4、外汇局认为必要的其他现场核查方式。、外汇局认为必要的其他现场核查方式。现场核查现场核查企业如何配合现场核查企业如何配合现场核查1 1、分析总量核查指标和相关业务数据，确认资金货物流背离情况、分析总量核查指标和相关业务数据，确认资金货物流背离情况2 2、核实是否存在企业报告漏报、错报、过度报告的情况、核实是否存在企业报告漏报、错报、过度报告的情况3 3、分析核查期两端较短时间内的资金流、货物流背离情况及其对核、分析核查期两端较短
36、时间内的资金流、货物流背离情况及其对核查指标总体情况的影响查指标总体情况的影响4 4、必要时逐笔核对货物流、资金流的明细数据、必要时逐笔核对货物流、资金流的明细数据5 5、如实、详尽地向外汇局做出解释说明，接受、配合进一步的核查、如实、详尽地向外汇局做出解释说明，接受、配合进一步的核查要求要求七、特殊外汇业务处理七、特殊外汇业务处理特殊业务一：辅导期企业特殊业务一：辅导期企业辅导期内辅导期内（9090天）内天）内发生的影响贸易外汇收支与进出口匹配的情况，发生的影响贸易外汇收支与进出口匹配的情况，企业应参照企业应参照A A类企业，按类企业，按“相关规定进行贸易信贷、差额、贸易主相关规定进行贸易信
37、贷、差额、贸易主体不一致等业务办理。体不一致等业务办理。办理要求：办理要求：一、企业应当根据辅导期内实际业务发生情况，逐笔对应货物进出口与贸易一、企业应当根据辅导期内实际业务发生情况，逐笔对应货物进出口与贸易外汇收支或转口贸易外汇收入与支出数据，如实填写外汇收支或转口贸易外汇收入与支出数据，如实填写辅导期企业报告表辅导期企业报告表，并在辅导期结束后，并在辅导期结束后1010个工作日内个工作日内将加盖企业公章的将加盖企业公章的报告表报告表报送所报送所在地外汇局。在地外汇局。二、二、报告表报告表应当包括但不限于下列内容：应当包括但不限于下列内容：1 1、出口、出口/ /付款与相应收款付款与相应收款
38、/ /进口的逐笔匹配情况；进口的逐笔匹配情况；2 2、转口贸易收入与相应支出的逐笔匹配情况。、转口贸易收入与相应支出的逐笔匹配情况。三、外汇局对企业报告的辅导期业务信息进行抽查，企业应提供相关有效凭三、外汇局对企业报告的辅导期业务信息进行抽查，企业应提供相关有效凭证、商业单据或其他证明材料。证、商业单据或其他证明材料。 特殊业务二：代理进出口业务特殊业务二：代理进出口业务一、企业应按一、企业应按“谁出口谁收汇，谁进口谁付汇谁出口谁收汇，谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收原则办理贸易外汇收支业务，外汇局另有规定的除外。支业务，外汇局另有规定的除外。二、代理进口业务：二、代理进口业务：1 1、委托方
39、可凭委托代理协议将外汇划转给代理方；、委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方；2 2、代理方应自行购汇或将委托方划转的外汇用于购汇。；、代理方应自行购汇或将委托方划转的外汇用于购汇。；3 3、代理方收取委托方外汇划出款项时，无需进入其待核查账户。、代理方收取委托方外汇划出款项时，无需进入其待核查账户。三、代理出口业务：三、代理出口业务：1 1、代理方出口收入应先进入其待核查账户。、代理方出口收入应先进入其待核查账户。2 2、代理方收汇后，可凭、代理方收汇后，可凭委托代理协议委托代理协议将将外汇外汇划转给委托方，也可划转给委托方，也可结结汇汇将人民币划转给委托方。将人民币划转给委托方。3 3、
40、委托方收取代理方外汇划出款项时，无需进入其待核查账户。、委托方收取代理方外汇划出款项时，无需进入其待核查账户。特殊业务三：进出口退运及退汇特殊业务三：进出口退运及退汇政策调整后退汇给业务程序政策调整后退汇给业务程序进出口退汇给总量核查造成的影响进出口退汇给总量核查造成的影响注意事项：注意事项：1 1、退汇日期与原收、付日期间隔在、退汇日期与原收、付日期间隔在180180天以上的；天以上的；2 2、政策要求，进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人，境内收、政策要求，进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人，境内收款人应当为原付款人。出口项下退汇的境内付款人应当为原收款款人应当为原付款人。出口项下退
41、汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。人、境外收款人应当为原付款人。退运货物流及相应外汇收支特点、退运货物流及相应外汇收支特点、注意事项：注意事项：退运货物的外汇收支对核查指标影响退运货物的外汇收支对核查指标影响退运报关单作用退运报关单作用特殊业务四：转口贸易收支付特殊业务四：转口贸易收支付转口贸易：转口贸易：是指货物直接从生产国到消费国，但交易由中间国与生产国和消费国是指货物直接从生产国到消费国，但交易由中间国与生产国和消费国分别进行。根据国际收支定义，转口贸易申报内容是指中国企业分别进行。根据国际收支定义，转口贸易申报内容是指中国企业从第一国采购商品（或采购原材料到第二国
42、生产），直接销售给从第一国采购商品（或采购原材料到第二国生产），直接销售给第三国。无论哪种定义，关键都是交易货物不进入（国际收支或第三国。无论哪种定义，关键都是交易货物不进入（国际收支或者海关）统计意义上的中国境内。者海关）统计意义上的中国境内。注意：注意：日常管理中所谓的转卖业务，绝大多数情况是货物存放于中国保税区日常管理中所谓的转卖业务，绝大多数情况是货物存放于中国保税区或者保税仓库，不属于统计意义上的转口贸易，而是需要拆分成或者保税仓库，不属于统计意义上的转口贸易，而是需要拆分成两笔一般意义上的正常贸易，或者是一般贸易进出口，或者是保两笔一般意义上的正常贸易，或者是一般贸易进出口，或者是
43、保税货物进出口等。税货物进出口等。特殊业务四：转口贸易收支付特殊业务四：转口贸易收支付转口贸易注意事项：转口贸易注意事项：1 1、转口贸易外汇收入应当进入待核查账户。企业从待核查账户中结、转口贸易外汇收入应当进入待核查账户。企业从待核查账户中结汇或划出转口贸易外汇收入时，金融机构应当审核企业提交的进汇或划出转口贸易外汇收入时，金融机构应当审核企业提交的进出口合同、收入和支出申报单证。出口合同、收入和支出申报单证。2 2、同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支付金额、同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支付金额20%20%的，企业应当先到外汇管理局办理贸易外汇业务登记手续，且
44、需的，企业应当先到外汇管理局办理贸易外汇业务登记手续，且需接受现场核查。接受现场核查。3 3、单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过、单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过9090天（不含）且先收后天（不含）且先收后支项下收汇金额（或先支后收项下付汇金额）超过等值支项下收汇金额（或先支后收项下付汇金额）超过等值5050万美元万美元（不含）的业务。（不含）的业务。特殊业务五：来料加工收汇特殊业务五：来料加工收汇来料加工特点：来料加工特点：1 1、收汇只针对加工费。、收汇只针对加工费。2 2、来料加工工缴费大于、来料加工工缴费大于30%30%，需现场核查。，需现场核查。特殊业务六：进料对口收付汇特殊业
45、务六：进料对口收付汇进料对口业务的基本形式：进料对口业务的基本形式：注意事项：注意事项：1 1、进料以进抵出业务对核查指标的影响、进料以进抵出业务对核查指标的影响2 2、进料加工进出口报关单、加工贸易合同等单证、进料加工进出口报关单、加工贸易合同等单证的重要性的重要性特殊业务七：贸易从属于费用及服务项下收付汇特殊业务七：贸易从属于费用及服务项下收付汇1 1、垫付运保费、垫付运保费2 2、进出口佣金、进出口佣金3 3、服务贸易项下收付汇、服务贸易项下收付汇特殊业务八：货样广告品特殊业务八：货样广告品货样广告品业务通关方式的选择及收付汇管理：货样广告品业务通关方式的选择及收付汇管理：1 1、货样广
46、告品（报关）、货样广告品（报关）2 2、邮寄、航空快件（未报关）、邮寄、航空快件（未报关）注意事项：注意事项：免费提供的货样免费提供的货样有偿提供的货物有偿提供的货物特殊业务九：常见差额业务特殊业务九：常见差额业务进出口货物流与收付汇资金流的偏差进出口货物流与收付汇资金流的偏差注意事项：注意事项：海关估价对关单金额的影响海关估价对关单金额的影响其他因素引发的收付汇差额其他因素引发的收付汇差额此类差额对核查指标的影响此类差额对核查指标的影响谢谢大家！谢谢大家！ 第二课、第二课、“通关无纸化通关无纸化” 改改革政策实务讲解革政策实务讲解海关总署海关总署20122012年第年第3838号（关于在全国
47、海关试点开展通关作业无纸化改号（关于在全国海关试点开展通关作业无纸化改革工作）革工作） 上海海关通关作业无纸化简介 20132013年年1 1月月1 1日起，上海口岸实行无纸化通关网上签约日起，上海口岸实行无纸化通关网上签约 为深化海关业务改革，积极探索海关作业全程无纸化模式，根据海为深化海关业务改革，积极探索海关作业全程无纸化模式，根据海关总署的统一部署，上海海关已于关总署的统一部署，上海海关已于20122012年年8 8月月1 1日正式启动通关作业无纸日正式启动通关作业无纸化改革试点化改革试点。上海关区的通关作业无纸化试点范围上海关区的通关作业无纸化试点范围1 1、企业类别：资信情况良好的
48、经营企业、申报企业、企业类别：资信情况良好的经营企业、申报企业 2 2、业务类型：以海运进出口报关单为主，逐步推广至空运及特殊区域、业务类型：以海运进出口报关单为主，逐步推广至空运及特殊区域 3 3、暂不适用：（、暂不适用：（1 1）涉许可证件）涉许可证件( (不包括通关单不包括通关单) )的进出口货物（的进出口货物（2 2）涉）涉税且未使用电子支付方式缴纳税款的进出口货物（使用电子支付方式的税且未使用电子支付方式缴纳税款的进出口货物（使用电子支付方式的可采用通关无纸化）可采用通关无纸化）什么是通关作业无纸化？什么是通关作业无纸化？ 通关作业无纸化是指海关以企业分类管理和风险分析为基础，按照通
49、关作业无纸化是指海关以企业分类管理和风险分析为基础，按照风险等级对进出口货物实施分类，运用信息化技术改变海关验凭进出口风险等级对进出口货物实施分类，运用信息化技术改变海关验凭进出口企业递交书面报关单及随附单证办理通关手续的做法，直接对企业联网企业递交书面报关单及随附单证办理通关手续的做法，直接对企业联网申报的报关单及随附单证的电子数据进行无纸审核、验放处理的通关管申报的报关单及随附单证的电子数据进行无纸审核、验放处理的通关管理模式。理模式。无纸化指的是什么？无纸化指的是什么？1 1、报关单。、报关单。进出口货物报关单是报关员代表报关人向海关申报的主要单证。进出口货物报关单是报关员代表报关人向海
50、关申报的主要单证。进出口货物报关单是由海关总署规定统一格式和填制规范，由进出口货物报关单是由海关总署规定统一格式和填制规范，由进出口货物收发货人或其代理人填制并向海关提交的申报货物进出口货物收发货人或其代理人填制并向海关提交的申报货物状况的法律文书，是海关依法监管货物进出口、征收关税及其状况的法律文书，是海关依法监管货物进出口、征收关税及其他税费、他税费、2 2、随附单证。、随附单证。(1)(1)运输单据。海运进口为提单，出口为装运单；陆运和空运运输单据。海运进口为提单，出口为装运单；陆运和空运进出口为运单。进出口为运单。(2)(2)包装单据。视包装情况而定，如装箱单、重量单等。包装单据。视包
51、装情况而定，如装箱单、重量单等。(3)(3)发票。发票。(4)(4)进出口许可证或批文。如属国家限制进出口商品或者没有进出口许可证或批文。如属国家限制进出口商品或者没有进出口经营权单位进出口的货物应交验许可证或允许进出口的进出口经营权单位进出口的货物应交验许可证或允许进出口的批准文件。批准文件。(5)(5)检验、检疫证书，如属商检、动植检验、药检、食品检验检验、检疫证书，如属商检、动植检验、药检、食品检验的货物，报关人应出具相应机关签发的检验或检疫证明。的货物，报关人应出具相应机关签发的检验或检疫证明。通关作业无纸化改革为企业带来的好处通关作业无纸化改革为企业带来的好处1 1、通常情况下，使用
52、通关无纸化方式的报关单，企业不必再打、通常情况下，使用通关无纸化方式的报关单，企业不必再打印纸质随附单证，减少纸张使用量，推动低碳环保。印纸质随附单证，减少纸张使用量，推动低碳环保。 2 2、企业可以直接凭海关放行信息提取或发运货物，海关不再加、企业可以直接凭海关放行信息提取或发运货物，海关不再加盖放行章，节省企业来往于海关业务现场和监管场所的人力与时盖放行章，节省企业来往于海关业务现场和监管场所的人力与时间成本。间成本。 3 3、低风险报关单由海关计算机自动完成所有操作，减少多个作、低风险报关单由海关计算机自动完成所有操作，减少多个作业环节，进一步压缩低风险货物的通关环节和贸易成本、提高通业
53、环节，进一步压缩低风险货物的通关环节和贸易成本、提高通关效率。关效率。通关无纸化业务流程通关无纸化业务流程1 1、企业申报、企业申报 企业通过报关单预录入客户端，选择企业通过报关单预录入客户端，选择“通关无通关无纸化纸化”方式，向海关同时发送报关单电子数据和随附单方式，向海关同时发送报关单电子数据和随附单证电子数据。有单证暂存资格的企业，可免于发送报关证电子数据。有单证暂存资格的企业，可免于发送报关单随附单证电子数据。单随附单证电子数据。 2 2、海关审核（、海关审核（1 1）海关电子审单、对进出口货物进行风险分析。）海关电子审单、对进出口货物进行风险分析。（2 2）海关按风险等级对报关单进行
54、不同处置。其中低风险的）海关按风险等级对报关单进行不同处置。其中低风险的货物由计算机自动放行；高风险货物，转为人工审核，在人工货物由计算机自动放行；高风险货物，转为人工审核，在人工审核过程中，需要验核纸质单证的，通知企业到海关现场提交审核过程中，需要验核纸质单证的，通知企业到海关现场提交相关单证。相关单证。 3 3、海关放行（、海关放行（1 1）海关完成报关单放行后，将电子放行信息发）海关完成报关单放行后，将电子放行信息发给监管场所，并向企业客户端发出放行通知。（给监管场所，并向企业客户端发出放行通知。（2 2）企业凭海）企业凭海关电子放行信息或打印的关电子放行信息或打印的通关无纸化查验通关无
55、纸化查验/ /放行通知书放行通知书直直接办理提货或装运手续。接办理提货或装运手续。 通关无纸化改革系统介绍通关无纸化改革系统介绍及操作指引及操作指引通关无纸化通关无纸化企业企业网上签约网上签约1代理报关电子委托代理报关电子委托2企业报关单电子随附单据上传企业报关单电子随附单据上传3企业通关企业通关4通关无纸化通关无纸化流程流程 通过电子口岸通过电子口岸浏览器版浏览器版网上签约系统，分别实现通关无纸化经网上签约系统，分别实现通关无纸化经营单位、电子口岸和海关的三方电子签约，申报单位、电子口岸和营单位、电子口岸和海关的三方电子签约，申报单位、电子口岸和海关的三方电子签约。海关的三方电子签约。 经营
56、单位经营单位或或申报单位申报单位持持法人卡法人卡登陆浏览器版系统后，可与海关、登陆浏览器版系统后，可与海关、电子口岸签署无纸通关协议。电子口岸签署无纸通关协议。企业企业网上签约网上签约1系统登陆（系统登陆（1）系统登陆（系统登陆（2）系统主界面系统主界面选择签约海关选择签约海关签约后，电子信息发往海关，需要海关审核。签约后，电子信息发往海关，需要海关审核。直属海关直属海关选择签约海关选择签约海关协议签署后，企业可进入协议签署后，企业可进入“三方协议查询三方协议查询”中查询协议状态，中查询协议状态，“海关入库海关入库成功成功”状态，海关即可审核。最终状态为状态，海关即可审核。最终状态为“签约海关
57、审批通过签约海关审批通过”协议信息查询协议信息查询协议信息查询解约解约解约无需海关审核解约无需海关审核解约解约协议信息查询协议信息查询代理报关电子委托代理报关电子委托2 电子委托协议作为报关单随附单据中唯一的电子委托协议作为报关单随附单据中唯一的格式化数据，是本次通关无纸化改革的重要一环。格式化数据，是本次通关无纸化改革的重要一环。 经营单位、申报单位持经营单位、申报单位持操作员卡操作员卡登陆登陆浏览器浏览器版系统版系统后，可实现后，可实现双方双方代理报关委托签约。代理报关委托签约。系统登录（系统登录（1）系统登录（系统登录（2）委托协议系统主界面委托协议系统主界面授权管理：供中国报关协会用户
58、向地方报关协会用户授权授权管理：供中国报关协会用户向地方报关协会用户授权及调整其关区开关。（及调整其关区开关。（企业无需操作企业无需操作）企业登记：供代理报关单位用法人卡向报关协会申报其企企业登记：供代理报关单位用法人卡向报关协会申报其企业基本信息。业基本信息。 （企业无需操作企业无需操作）委托报关：委托报关：供代理报关单位和经营单位进行报关代理委托。供代理报关单位和经营单位进行报关代理委托。查询统计：查询统计：供企业统计查询委托协议。供企业统计查询委托协议。账户管理：供账户充值、查询使用。账户管理：供账户充值、查询使用。 （企业无需操作企业无需操作）功能介绍功能介绍A企业登记企业登记 申报单
59、位申报单位在开展通关无纸化业务前，需要向在开展通关无纸化业务前，需要向报关协会报关协会申请企业登记，否则后续业务无法开展。申请企业登记，否则后续业务无法开展。企业登记企业登记企业登记企业登记只有申报单位需进行企业登记，审批单位为报关协会只有申报单位需进行企业登记，审批单位为报关协会1.如果登记信息被退单，可以进行编辑后重新申报；如果登记信息被退单，可以进行编辑后重新申报；2.登记信息审批后，有正常的信息变更，也可以进行编辑登记信息审批后，有正常的信息变更，也可以进行编辑后再次申报；后再次申报；3.申报单位登记信息申报单位登记信息 在在 报关协会审批时，会设定报关协会审批时，会设定“审批审批期限
60、期限”，在超出审批期限前，企业应再次向报关协会申，在超出审批期限前，企业应再次向报关协会申报操作。如果申报单位未进行信息登记，或登记信息报操作。如果申报单位未进行信息登记，或登记信息超超期期未重新申报的，在系统中无法申请委托、无法确认委未重新申报的，在系统中无法申请委托、无法确认委托、无法被其他经营单位进行查询请特别留意。托、无法被其他经营单位进行查询请特别留意。企业登记注意事项企业登记注意事项网上签约，实现了企业向海关申请通关无纸化权限。网上签约，实现了企业向海关申请通关无纸化权限。企业登记，实现了企业向报关协会申请电子委托的权限。企业登记，实现了企业向报关协会申请电子委托的权限。前情回顾前
61、情回顾B代理报关委托之申报单位代理报关委托之申报单位该模块实现网上签订报关委托协议的功能。该模块实现网上签订报关委托协议的功能。申报单位、经营单位均可发起委托申请，一般都申报单位、经营单位均可发起委托申请，一般都是申报单位发起申请。是申报单位发起申请。企业在发起委托申请前需要联系报关协会购买电企业在发起委托申请前需要联系报关协会购买电子协议使用份数。子协议使用份数。帐户查询：帐户查询：经营、申报单位用户专用，可查询到企业的已用经营、申报单位用户专用，可查询到企业的已用份数、已购份数、可用份数。份数、已购份数、可用份数。申报单位申报单位- -发起委托申请（发起委托申请（1 1）申报单位申报单位-
62、 -发起委托申请（发起委托申请（2 2）录入委托企业海关代码，请注意填写准确。录入委托企业海关代码，请注意填写准确。申报单位申报单位- -发起委托申请（发起委托申请（3 3）录入对方（经营单位）的海关录入对方（经营单位）的海关1010位编码，点回车键。系统将自位编码，点回车键。系统将自动判断是否与该经营单位之间，签订过委托书。如果双方此前动判断是否与该经营单位之间，签订过委托书。如果双方此前未签署过委托书，或者委托书已经过期失效，系统提示未签署过委托书，或者委托书已经过期失效，系统提示“系统系统中不存在中不存在 企业海关编码为企业海关编码为xxxxxxxxxx的委托书，开始建立委托书的委托书，
63、开始建立委托书”委托书的核心是委托关系书有效期委托书的核心是委托关系书有效期1.输入输入“委托方海关编码委托方海关编码”，系统判定双方存在有效的，系统判定双方存在有效的委托书委托书时，时，系统会进行委托书内容的自动调取；系统会进行委托书内容的自动调取；2.点击点击【查询最近查询最近5条条】按钮，可以查询双方按钮，可以查询双方委托书委托书项下，最近确项下，最近确认的认的5份委托协议。份委托协议。确认委托书申请，该功能仅作为双方首次签订委托书时使用，如果双方已确认委托书申请，该功能仅作为双方首次签订委托书时使用，如果双方已经签订过委托关系书，本次委托申请属于追加委托协议，应进入经签订过委托关系书，
64、本次委托申请属于追加委托协议，应进入 “确认确认追加委托协议追加委托协议”中进行确认。中进行确认。“确认委托书申请确认委托书申请”时，也就是双方首次签订委托关系书时，其委托关系时，也就是双方首次签订委托关系书时，其委托关系书项下的委托协议，书项下的委托协议，至少需要有一份至少需要有一份被对方接受，如果对方全部决绝了委被对方接受，如果对方全部决绝了委托协议，则委托关系书无法被签订。托协议，则委托关系书无法被签订。确认委托书申请确认委托书申请确认追加委托协议确认追加委托协议“确认追加委托协议确认追加委托协议”时，对方发来的多份委托协议，可以全部拒绝、时，对方发来的多份委托协议，可以全部拒绝、也可以
65、部分拒绝。也可以部分拒绝。委托状态查询委托状态查询委托关系书中全部委托协议的信息委托关系书中全部委托协议的信息C代理报关委托之经营单位代理报关委托之经营单位选择报关企业选择报关企业经营单位委托报关经营单位委托报关-发起委托申请发起委托申请-判断判断 系统会判断双方是否签署过既定的系统会判断双方是否签署过既定的委托关系书委托关系书，如果双方存在有效的，如果双方存在有效的委托关系书委托关系书则界面中的则界面中的【追加委托协议追加委托协议】按钮为激活状态。如果双方按钮为激活状态。如果双方未曾签署过未曾签署过委托关系书委托关系书则界面中的则界面中的【建立委托书，委托申请建立委托书，委托申请】按钮为按钮
66、为激活状态。在这一场景中，两个按钮激活状态。在这一场景中，两个按钮 不会同时为激活状态。不会同时为激活状态。经营单位委托报关经营单位委托报关- -填写填写委托协议委托协议账户充值：账户充值：报关协会用户专用，查询及为企业增加可用份数。报关协会用户专用，查询及为企业增加可用份数。帐户查询：帐户查询：经营、申报单位用户专用，可查询到企业的已用经营、申报单位用户专用，可查询到企业的已用份数、已购份数、可用份数。份数、已购份数、可用份数。充值记录查询：充值记录查询：报关协会、企业均可用，用以查询充值记录。报关协会、企业均可用，用以查询充值记录。3报关单随附单证上传报关单随附单证上传本功能和修撤单申请功
67、能只能在本功能和修撤单申请功能只能在QP改进版改进版客户端中实现。客户端中实现。本功能仅适用于通关无纸化签约企业。本功能仅适用于通关无纸化签约企业。无纸化通关随附单据简化为：无纸化通关随附单据简化为：“发票、箱单、报关委托协议发票、箱单、报关委托协议”上传格式需为上传格式需为pdf文档，可为扫描件或由文档，可为扫描件或由word、excel等电子文档转成等电子文档转成的的pdf文档。文档。每类电子随附单据只能为每类电子随附单据只能为1个个pdf文件，每个文件为文件，每个文件为1个报文，每个报文个报文，每个报文不能超过不能超过20M，每页不能超过，每页不能超过200k。单据上传权限同报关单录入权
68、限；单据申报权限同报关申报权限，即单据上传权限同报关单录入权限；单据申报权限同报关申报权限，即有报关申报权限的卡才可进行上传单据的申报操作。有报关申报权限的卡才可进行上传单据的申报操作。小提示小提示随附单据文件类别：必填项，下拉菜单选择。随附单据文件类别：必填项，下拉菜单选择。随附单据编号：当类别选择为随附单据编号：当类别选择为“代理报关委托代理报关委托”时，为必填项，时，为必填项，手工录入。手工录入。随附单据文件位置：必填项，当类别选择为随附单据文件位置：必填项，当类别选择为“发票、装箱单、发票、装箱单、提（运）单、合同、其他提（运）单、合同、其他”时，为必填项。时，为必填项。随附单据所属单
69、位：非必填项，手工录入。随附单据所属单位：非必填项，手工录入。点击点击“上传上传”按钮后，请在报关单录入界面上方点击按钮后，请在报关单录入界面上方点击“暂存暂存”或或“申报申报”按钮，否则之前所上传的随附单据数据将丢失，需重新填写、上传。按钮，否则之前所上传的随附单据数据将丢失，需重新填写、上传。点击鼠标右键，可进行删除或查看文件操作。点击鼠标右键，可进行删除或查看文件操作。如果上传和查询所使用的电脑相同，则直接选中某条记录，点击右键如果上传和查询所使用的电脑相同，则直接选中某条记录，点击右键查看文件；如果上传和查询所使用的电脑不同，则需先选中某条记录，查看文件；如果上传和查询所使用的电脑不同
70、，则需先选中某条记录，点击右边的点击右边的“下载下载”按钮进行下载按钮进行下载 ；下载完成后，方可在该记录处点；下载完成后，方可在该记录处点击右键查看文件。击右键查看文件。 已申报的报关单，海关给予重传指令后，首先在已申报的报关单，海关给予重传指令后，首先在“报关申报报关申报电子随附电子随附单据单据重新上传重新上传”菜单内进行查询菜单内进行查询 。 选中某条记录后，点击界面内的重传按钮，即可进行重传操作。操作流选中某条记录后，点击界面内的重传按钮，即可进行重传操作。操作流程同正常上传。程同正常上传。重传重传谢谢大家谢谢大家第三课：生产企业进料加工业务原理精讲第三课：生产企业进料加工业务原理精讲
71、1进料加工和来料加工区别2什么是间接出口，目前东莞间接出口的退免税政策3进料加工购进法和实耗法区别4购进法改变实耗法对企业的影响5进料加工日常出具免税证明是如何计算6进料加工手册核销免税证明出具的原理7进料加工企业日常注意事项间接出口的退免税政策出口型生产企业间接出口业务（即指从事加工贸易的生产企业用保税进口料件加工的产品不直接出口，而是转至另一家加工贸易生产企业进一步加工后复出口的经营活动）暂实行“免征增值税、消费税”管理，所涉及的进项税额不得抵扣，转入生产成本。生产企业出口上述货物时应开具出口发票，不得开具增值税专用发票或其他普通发票。进料加工购进法和实耗法区别实耗法与购进法的主要区别是计
72、划分配率的计算，实耗法下由于进料加工的免税原材料并不一定全部用于出口货物的生产，此时用计划分配率计算免税原材料组成计税价格只是给出了大致的价格，以后进料加工登记手册核销后，企业就可以按照实际的分配率进行调整了。实耗法下，一般会给出计划出口总值和计划进口总值数据，从而要计算计划分配率。购进法是企业购进免税原材料全部用于出口货物的生产，直接用购进的实际组成计税价格就可以了。具体体现在：一、计算时间上的不同购进法下，是在免税材料进口时，出具免税证明，也就是购进时录入到系统进口料件报关单实耗法下，是在免税材料进口时不做免税证明，只有在货物出口时，才出具免税证明。进料加工购进法和实耗法区别二、计算方法上
73、的不同，主要是在进料加工免税时口料件的组成计税价格上，口径不一样。购进法下，进料加工免税时口料件的组成计税价格=进料到岸价+海关关税+海关实征消费税实耗法下，进料加工免税时口料件的组成计税价格=出口货物离岸价格*计划分配率，计划分配率是在手册登记时产生的，计划分配率=计划进口总值/计划出口总值*100%购进法改变实耗法对企业的影响“实耗法”与现行的“购进法”相比有以下明显优点：一是更为科学合理。“实耗法”以出口货物的多少来确定参与免抵退税计算的进口料件金额，即“以出定进”，较好地体现了会计核算的匹配原则。而“购进法”则是将当期购进的进口料件全额参与“免抵退税”计算，易造成关联数据的畸高畸低；二
74、是更加有利于税务机关对出口企业的进口料件进行动态管理。特别是针对同时存在进料加工和深加工结转等业务时，“实耗法”能及时区分不参与计算的深加工结转出口货物耗用的进口料件金额，有效加强了进口料件的核算管理；三是更加有利于提前实现出口退税，增强税务机关组织税收收入的主动性。“实耗法”在更加有利于提前实现出口退税的同时，也更加有利于提前实现“免抵税额”（调库收入），或增加企业的应纳税额。进料加工日常出具免税证明是如何计算购进法与实耗法的举例以某生产型出口企业为例，2013年1月在海关办理进料加工贸易手册，备案进口材料600万元，出口额1000万元。2013年2月料件报关进口80万元，2月实现出口100
75、万元，取得国内进项税额10万元；无内销销售收入，征税率17%，退税率16%。 购进法下免抵退税计算： 免抵退税不得免征和抵扣税额=（100-80）（17%-16%）=0.2万元 免抵退税额=（100-80）16%=3.2万元实耗法下免、抵、退税计算： 计划分配率=600/1000=60% 免抵退税不得免征和抵扣税额=（100-100*60%）（17%-16%）=0.4万元 免抵退税额=（100-100*60%）16%=6.4万元进料加工手册出具免税证明的原理一、实耗法下：1、如当月进口金额合计少于出口乘以计划分配率时，当月参与计算的保税进口料件等于当于实际进口金额；2、当月进口金额合计大于出口
76、乘以计划分配率时，将超出进口金额部分结转至下月计算。3、当期单证收齐的出口金额才参于计算。二、当本月有两本手册，计划分配率不一致时。1、其中某一手册有进口没出口，或有出口没进口时，该手册抵减额不能生成数据；2、两本手册的抵减额分别依据该手册的出口金额乘以对应的计划分配率生成。第四课第四课 离岸公司业务流程及案例分析离岸公司业务流程及案例分析什么是离岸公司？离岸公司就是泛指在离岸法域（如香港、新加坡等）内成立的有限责任公司或股份有限公司。当地政府对这类公司没有任何税收，只收取少量的年度管理费，同时，所有的国际大银行都承认这类公司，为其设立银行帐号及财务运作提供方便。具有高度的保密性、减免税务负担
77、、无外汇管制三大特点。离岸的含义是指投资人的公司注册在离岸域，但投资人不用亲临当地，其业务运作可在世界各地的任何地方直接开展。什么是离岸账户？1.离岸账户是指在离岸公司在境外银行或境内银行的离岸业务部开立的账户，客户可以从离岸账户上自由调拨资资金，而不受本国的外汇管制。例如：注册香港公司在香港恒生银行开立账户，该账户为离岸账户，注册香港公司在大陆交通银行离岸业务部开立账户，该账户为离岸账户。2.银行离岸账户的服务对象为境外(含港、澳、台地区)的自然人、法人、政府机构国际组织及其它经济组织，包括中资金融机构的海外分支机构。3.离岸银行业务的经营币种仅限于可自由兑换货币。4.资金汇往离岸帐户、离岸
78、帐户资金汇往境外帐户和离岸账户间的资金可以自由划拨和转移。离岸账户开户银行的选择根据业务需要，离岸公司开户主要在两个选择：一种是在大陆开立所谓离岸账户，一种是在境外直接开立账户（考虑到方便性，多半是香港）。中国大陆提供离岸银行服务的主要有两个阵营：一个是外资银行，它们刚进入内地市场时最早被允许做的业务就是离岸业务，如汇丰银行，渣打银行，荷兰银行等；另一个是中资银行（股份制银行居多），如深圳发展银行、广东发展银行、招商银行，上海浦东发展银行等。实际业务在长三角等离香港比较远的区域的公司会倾向于在当地的这两类银行开户。离岸公司合法的实践离岸公司合法的实践从实践的现实来看，中国人所熟知，实现海外上市
79、或进行跨国并购的国内著名企业，蒙牛股份，无锡尚德，盛大网络，携程网，百度，阿里巴巴，分众传媒等公司对“离岸公司”可并不陌生，在这些公司实现海外并购，海外上市的过程中，都利用过“离岸结构”进行跨境股权交易。而在美国，纽约证券交易所以及美国其他证券交易所挂牌的公司中，有大约60%的企业，包括沃尔玛、通用汽车、福特汽车、波音公司、花旗银行集团、可口可乐等等。这些大企业的控股公司都注册在美国的“离岸地”特拉华州；离岸公司充当的角色更多是转口贸易及其银行帐户收付款。离岸公司分类及离岸公司分类及用途用途1、贸易公司：直接的好处就是极为方便的资金运作和超低的税赋成本。2、控股公司：包括商业控股公司和以保持隐
80、秘性为主要目的的私人控股公司。大陆的中外合资公司和独资公司投资排名第一的香港和第二的英属维尔京群岛都是著名的离岸地。3、国际投资：用于持有债券、股票以及交易等。4、其他用途：游艇持有公司、物业持有公司、资产保护公司、公众投资公司、知识产权拥有公司、运输公司、网络公司、保险公司等。外贸离岸公司的好处一、一、 防止贸易信息被盗取防止贸易信息被盗取通过香港或离岸公司做国际贸易，以香港（离岸）公司的名义与国外客户签订合同，以香港（离岸）公司为受益人接受信用证，所有贸易信息均由您个人控制，就会防止贸易信息被他人窃取。二、二、 避免出口收汇被占用避免出口收汇被占用找外贸公司做代理，国外回款先回到外贸公司的
81、银行帐户，货款被占用或扣下的风险很大，以香港（离岸）公司的名义在自己控制的银行交单议付，不论是即期还是远期，直至国外款回来这一段时间，都是在自己公司的银行掌控之下。外贸离岸公司的好处三、三、 不动用资金赚取中间商利润不动用资金赚取中间商利润既有国外买家，又有合适的国内生产厂家，就是没有资金，生产厂家又不愿意赊货只接受信用证，丰厚的中间商利润只能放弃。利用香港（离岸）公司就能解决这个问题：国外买家开信用证给您的香港（离岸）公司，您再将信用证转让给工厂。既不需要一分钱保证金，又可以把国外买家、价格等机密信息隐藏起来。四、四、 外汇资金调拨自如，无外汇管制外汇资金调拨自如，无外汇管制离岸帐户是自由的
82、外汇帐户，无论是汇出还是汇入；无论是国外还是国内；无论是公司还是个人，外汇都是自由收付的，对于出口，离岸公司可以自由收付国内外佣金、付海运费和保险费、便于核销退税等等；对于进口，离岸公司不仅可以自由收付国内外佣金，还可以预付货款、进口付汇、开立或转让信用证等等。外贸离岸公司的好处五、加快退税，调节企业资金流和货物流的匹配情况五、加快退税，调节企业资金流和货物流的匹配情况只要您帐户上有外汇，无论什么时间，无论票数和金额有多少，您都可以自由的将外汇汇到国内的银行帐户上结汇核销，并办理退税。根据新的货物贸易外汇制度的要求，企业的资金流和货物流一致性的原则，如果和国外客户直接签订合同，因为贸易信贷等业
83、务的时间差异可能导致企业的资金和货物流不匹配，进而需要企业对业务进行报告，增加企业的工作量，甚至可能导致企业总量核算指标异常，企业被降级，离岸公司可以针对以上特殊业务配合企业进行收付汇。外贸离岸公司的好处六、有利于企业规避贸易及非贸易壁垒六、有利于企业规避贸易及非贸易壁垒中国的国内企业，在向美国、西欧等发达国家出口产品时，通常需要申请配额及一系列的相关手续，为此需多花费12倍的成本。同时，这些发达国家为保护本国企业的利益，经常对发展中国家的企业设置例如：关税壁垒、反倾销、反补贴、绿色壁垒、技术性壁垒等的限制。如果该企业拥有一家离岸公司，由企业向自己的离岸公司出口，再由离岸公司向这些发达国家出口
84、，就能在一定程度上规避这些贸易及非贸易壁垒的歧视和限制。外贸离岸公司的好处七、七、 财务运作，合理降低成本，增加利润财务运作，合理降低成本，增加利润既不违反法规又尽量避免或减少税赋是每一个企业的经营策略。离岸公司及离岸业务的最大好处就是通过财务运作，合理降低成本，增加利润。八、八、 与生产企业结合，进行资本运作，成立三资企业与生产企业结合，进行资本运作，成立三资企业离岸公司属于国外企业，可以利用离岸公司收购国内生产企业的资产或股权，进行资本运作。也可以与国内生产企业成立三资企业，利用离岸公司不仅使利润最大化，同时也享受国家各种优惠政策。外贸离岸公司的好处九、利用离岸公司，充分整合一般贸易、进料
85、加工九、利用离岸公司，充分整合一般贸易、进料加工贸易、来料加工贸易的优势。贸易、来料加工贸易的优势。根据不同商品退税率不同和不同业务方式退税政策的不同，企业可以选择不同的业务方式进行交易，利用离岸公司可以充分利用政策，充分整合一般贸易、进料加工贸易、来料加工贸易的优势，达到进行税收筹划的目的。进料加工转来料加工示意图：进料加工转来料加工示意图：来料加工转进料加工示意图： 外贸离岸外贸离岸公司劣势公司劣势一、一、LC,D/PLC,D/P议付容易出现不符点议付容易出现不符点离岸公司不能提供FORM A,C/O，大使馆认证这样的LC最常用的议付单证。这样一来，很容易在LC，D/P等单证要求严格的单子
86、中，出现不必要的风险二、二、不能不能直接进行报关直接进行报关离岸公司虽然可以在国内的银行顺利开设账户，但是毕竟还是一间境外的公司，并没有在国内的工商税务做被备案，所以离岸公司不能提供核销单、报关单，不能出口报关。三、三、账户操作受限账户操作受限离岸公司所标榜的快捷的资金流如果一旦离开代理公司这棵大树，将是镜中花，水中月。离岸公司开的银行帐户不管在内地还是在国外（基本上的离岸帐户都是开在国内的一些可以从事离岸业务的银行，比如一些外资银行还有诸如深圳发展银行等一些内地银行），他的货币形式只能是外币形式操作，也就是说在离岸帐户中的货款永远是外币，而不能是人民币。外贸离岸公司案例分析国外C公司国内A公司香港离岸B公司100万80万货物单据单据外贸离岸公司案例分析A国企业B国企业香港离岸公司货物资金100万资金80万转口贸易单据单据
