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1、会计学1k预算预算(y sun)管理管理第一页，共54页。q产品设计理念q应用流程q功能(gngnng)介绍q产品成熟度说明q初始化方案q应用配置管理q产品部署策略提纲提纲(tgng(tgng) )第1页/共53页第二页，共54页。产品设产品设计理念计理念(l(lnin)nin)qq预算是一种预算是一种(y zhn)(y zhn)面向未来的财务计划，它确定了企面向未来的财务计划，它确定了企业的目标以及实现这些目标应该采取的行动；业的目标以及实现这些目标应该采取的行动；qqK/3K/3预算管理的设计思想是通过预算的编制来指导企业的预算管理的设计思想是通过预算的编制来指导企业的经营活动，并对预算执
2、行的差异进行业绩评价，便于企业经营活动，并对预算执行的差异进行业绩评价，便于企业实际业务运作时的事前计划、事中控制和事后的分析；实际业务运作时的事前计划、事中控制和事后的分析；qq预算是管理的事前，控制是管理的事中；预算的重点是控预算是管理的事前，控制是管理的事中；预算的重点是控制，难点是编制；制，难点是编制；qq预算本身不是目的，更多的是充当一种预算本身不是目的，更多的是充当一种(y zhn)(y zhn)在公司在公司战略与经营绩效之间联系的工具战略与经营绩效之间联系的工具; ;第2页/共53页第三页，共54页。q产品设计理念q应用流程(lichng)q功能介绍q产品成熟度说明q初始化方案q
3、应用配置管理q产品部署策略提纲提纲(tgng(tgng) )第3页/共53页第四页，共54页。应用应用(yngyng)(yngyng)流流程程-总体架构总体架构第4页/共53页第五页，共54页。应用流程应用流程(lichng)(lichng)单单一企业预算一企业预算第5页/共53页第六页，共54页。应用流程应用流程 集团集团(jtun)(jtun)企业预企业预算算第6页/共53页第七页，共54页。q产品设计理念q应用流程q功能介绍q产品成熟度说明q初始化方案q应用配置管理q产品部署(b sh)策略提纲提纲(tgng(tgng) )第7页/共53页第八页，共54页。功能功能(gngnng)(gn
4、gnng)介绍介绍 是一种涵盖企业全部生产经营活动的预算编制方法(fngf); 系统定义了不同预算类别之间的数据关系; 根据这种关系的定义，系统预设了不同预算类别编 制的先后顺序，体现为预算编制导航图; 强调预算形成的全面性、整体性和关联性；全面(qunmin)预算：第8页/共53页第九页，共54页。它是以预算方案为单位进行定义；顾名思义，滚 动预算是这期结束(jish)后就接着编制下一期的预算， 实现连续不断的滚动编制；优点：可以避免一次编制多个期间的预算，而是 分期滚动编制，使预算更加准确。客户可以根据 实际需要来选择是否编制滚动预算；滚动(gndng)预算：功能功能(gngnng)(gn
5、gnng)介绍介绍第9页/共53页第十页，共54页。功能功能(gngnng)(gngnng)介绍介绍第10页/共53页第十一页，共54页。提供用户以自定义责任中心为单位的、基于全面 预算数据关联性的、预算范围(fnwi)可以任意指定的预 算编制手段； 全面预算中，部门作为核算项目；责任预算中， 部门作为责任中心； 责任预算与全面预算在功能上相同，只是概念上 引入了“责任中心”；责任(zrn)预算：功能功能(gngnng)(gngnng)介绍介绍第11页/共53页第十二页，共54页。以某一业务范围为基准(jzhn)来进行编制，它是以预算科目为单位进行定义，预算数据可以动态变化；比如销售费用定义为
6、销售收入的10，则销售费用的预算会随着实现销售收入的多少动态反映；公式法、分段公式法、分段法；弹性(tnxng)预算：功能功能(gngnng)(gngnng)介绍介绍第12页/共53页第十三页，共54页。功能功能(gngnng)(gngnng)介绍介绍第13页/共53页第十四页，共54页。收入预算为100万，销售费用预算为20万，销售费用预算为弹性(tnxng)预算，当销售收入每增加1%，销售费用可增加0.3%，当销售收入为150万时，销售费用为多少？弹性(tnxng)预算示例：功能功能(gngnng)(gngnng)介绍介绍第14页/共53页第十五页，共54页。功能功能(gngnng)(gn
7、gnng)介绍介绍完善的企业集团(jtun)全面预算体系：集团预算科目及行业预算科目; 集团统一(tngy)控制分支机构的预算编制; 集团下发预算模板; 第15页/共53页第十六页，共54页。功能功能(gngnng)(gngnng)介绍介绍第16页/共53页第十七页，共54页。功能功能(gngnng)(gngnng)介绍介绍企业（集团）预算指标的制定(zhdng)和分解：集团(jtun)预算指标的编制; 分支机构对预算指标的细化和分解; 模拟和预测工具的运用; 引入、引出工具; 第17页/共53页第十八页，共54页。功能功能(gngnng)(gngnng)介绍介绍模拟(mn)和预测：第18页/
8、共53页第十九页，共54页。功能功能(gngnng)(gngnng)介绍介绍引入和引出(yn ch)：第19页/共53页第二十页，共54页。功能功能(gngnng)(gngnng)介绍介绍预算(y sun)编制及调整的多级审批;预算(y sun)申请的多级审批; 手机短信及邮件等方式的系统提示； 多级审批(shnp)流程及流程提示：第20页/共53页第二十一页，共54页。功能功能(gngnng)(gngnng)介绍介绍第21页/共53页第二十二页，共54页。功能功能(gngnng)(gngnng)介介绍绍 全面预算; 单项预算; 责任(zrn)预算; 滚动预算; 弹性预算; 灵活(ln hu)
9、而严谨的预算编制手段：第22页/共53页第二十三页，共54页。功能功能(gngnng)(gngnng)介绍介绍 定义是否进行控制; 定义对哪些业务进行控制; 预算数据写入总账科目预算; 总账凭证预算自动扣减; 控制方式(fngsh)：本期、季度、半年、本年、累计、方 案； 对总账实际业务(yw)的预算控制：第23页/共53页第二十四页，共54页。功能功能(gngnng)(gngnng)介绍介绍自定义预警条件自定义预警条件; ; 定制预警信息的手机短信和邮件定制预警信息的手机短信和邮件(yujin)(yujin)提示提示; ; 动态(dngti)预警体系：第24页/共53页第二十五页，共54页。
10、功能功能(gngnng)(gngnng)介介绍绍采用类似采用类似(li s)EXCEL(li s)EXCEL的格式进行预算编制，通过对每个表格的的格式进行预算编制，通过对每个表格的MGITEMMGITEM公式的定义来建立表格与预算科目的关联公式的定义来建立表格与预算科目的关联; ;使预算编制更方便、更快捷使预算编制更方便、更快捷; ; 自定义预算编制：第25页/共53页第二十六页，共54页。功能功能(gngnng)(gngnng)介绍介绍预算(y sun)导航图（已产定销）：第26页/共53页第二十七页，共54页。功能功能(gngnng)(gngnng)介介绍绍预算(y sun)导航图（已销定
11、产）：第27页/共53页第二十八页，共54页。功能功能(gngnng)(gngnng)介绍介绍 以销定产或以产定销的全面预算; 期、季、年、三年、五年各种预算期间选择; 多预算方案的设置; 通过函数的定义进行跨系统的自动取数; 5大类18小类的预算设置，个性化的修改(xigi)和扩充; 模拟预测工具的提供； 现金流量、应收、应付等预算的自动生成； 多级审批流程控制； 预算报表的自动生成； 。其他(qt)：第28页/共53页第二十九页，共54页。q产品设计理念q应用流程(lichng)q功能介绍q产品成熟度说明q初始化方案q应用配置管理q产品部署策略提纲提纲(tgng(tgng) )第29页/共
12、53页第三十页，共54页。产品产品(chnpn)(chnpn)成熟度说明列成熟度说明列表表总体：编制(binzh)完整的全面预算难度较高，单项预算难度较低；第30页/共53页第三十一页，共54页。产品成熟度说明功能产品成熟度说明功能(gngnng)(gngnng)点应用特别说明点应用特别说明目前系统对某一预算科目的预算币别可选项为人民币、某单目前系统对某一预算科目的预算币别可选项为人民币、某单一外币、所有币别。实际应用一外币、所有币别。实际应用(yngyng)(yngyng)中当选定核算所有币中当选定核算所有币别时，在别时，在严格流程控制的全面预算下，某一科目的预算必须全部编制严格流程控制的全
13、面预算下，某一科目的预算必须全部编制完毕提交后才能进入下一预算流程。产品下一步考虑增加综完毕提交后才能进入下一预算流程。产品下一步考虑增加综合本位币预算，目前对于全面预算有两种变通办法：合本位币预算，目前对于全面预算有两种变通办法： A A、不采用严格流程控制的全面预算；、不采用严格流程控制的全面预算； B B、以本位币或者业务主币别为预算类别，实际数取数时用固、以本位币或者业务主币别为预算类别，实际数取数时用固定汇率折算；定汇率折算；关于(guny)多币别预算：第31页/共53页第三十二页，共54页。产品产品(chnpn)(chnpn)成熟度说明功成熟度说明功能点应用特别说明能点应用特别说明
14、关于预算(y sun)取数公式：可以添加(tin ji)不同币别取数第32页/共53页第三十三页，共54页。产品成熟度说明功能点应用产品成熟度说明功能点应用(yngyng)(yngyng)特别说明特别说明qq预算数量控制预算数量控制qq 目前预算模块的体系设计是基于控制金额而没有目前预算模块的体系设计是基于控制金额而没有控制数量，因此整个系统从头至尾，控制数量，因此整个系统从头至尾，“数量数量”都只是一都只是一个过程的、参考性质的数据，甚至不保存（包括单价个过程的、参考性质的数据，甚至不保存（包括单价(dnji)(dnji)），起实际作用的只有），起实际作用的只有“金额金额”，因此在做存，因此
15、在做存货预算、采购预算、固定资产支出、无法对数量做预算。货预算、采购预算、固定资产支出、无法对数量做预算。在实施过程中注意回避在实施过程中注意回避“数量数量”预算，今后版本将考虑预算，今后版本将考虑改进；改进；qq按按BOMBOM展开的自动预算展开的自动预算qq 该预算类型的应用必须基于客户已建立标准成本该预算类型的应用必须基于客户已建立标准成本管理体系，因此系统虽然提供了这个功能，但实际应用管理体系，因此系统虽然提供了这个功能，但实际应用中一般不会用到；中一般不会用到；第33页/共53页第三十四页，共54页。产品成熟度说明功能点应用产品成熟度说明功能点应用(yngyng)(yngyng)特别
16、说明特别说明 关于集团预算与子公司预算：集团预算、子公司预算是由帐套性质决定的，预算模块本身不分集团模块或子公司模块，模块的功能是相同的。如果所建帐套类型为集团企业财务解决方案，则预算为集团预算，该帐套不能编制单一企业预算；相反，如果所建帐套类型为工业或商业企业全面解决方案，则对应该帐套预算为工业或商业预算，是否选择全面预算可以通过参数设置来控制(kngzh)；集团预算本身不涉及具体业务预算的编制，主要处理预算指标编制、模板编制、预算资料收、发、汇总等。因此不能将集团预算帐套等同于集团本部预算帐套，集团本部视同集团下属一级子公司建立预算帐套；第34页/共53页第三十五页，共54页。q产品设计理
17、念q应用流程q功能(gngnng)介绍q产品成熟度说明q初始化方案q应用配置管理q产品部署策略提纲提纲(tgng(tgng) )第35页/共53页第三十六页，共54页。初始化方案初始化方案(fng(fngn)n)q预算管理系统没有初始化的数据需要录入(l r)，账套启用后即可进行相关的操作。预算管理系统需要定义一些基础资料，基础资料的定义实际上就是一个系统初始化的过程，经过基础资料的定义，企业预算管理的制度、预算类型、标准及范围被明确下来。q 预算管理系统需要定义的基础资料有：预算类别、预算科目、自定义预算编制模板、责任中心、预算编制审批流程、取数公式、勾稽关系、预算单据管理、引入引出、预警定
18、义，以及涉及集团预算编制的相关内容。第36页/共53页第三十七页，共54页。初始化方案初始化方案(fngn)(fngn)（1 1）掌握企业管理需要的预算编制类别及手段：通过了解预）掌握企业管理需要的预算编制类别及手段：通过了解预 算编制类别及手段，可以明确企业需要设置的预算科目算编制类别及手段，可以明确企业需要设置的预算科目 及预算编制的方法；及预算编制的方法；（2 2）了解掌握会计科目的设置及相关属性，集团预算科目和）了解掌握会计科目的设置及相关属性，集团预算科目和 行业预算科目跟会计科目之间的关联。只有在预算科目行业预算科目跟会计科目之间的关联。只有在预算科目 的设置时充分考虑到会计科目的
19、设置情况，才能更有效的设置时充分考虑到会计科目的设置情况，才能更有效(yuxio)(yuxio) 的保证预算管理系统与总账系统的集成；的保证预算管理系统与总账系统的集成；（3 3）了解和掌握企业对预算审批的业务流程：这项工作可以）了解和掌握企业对预算审批的业务流程：这项工作可以 为预算审批业务流程的定义打下一个良好的基础；为预算审批业务流程的定义打下一个良好的基础；（4 4） 了解客户预算组织设置的情况；了解客户预算组织设置的情况；初始化具体(jt)方案可参看集团财务实施指导手册。初始化前的几项说明：第37页/共53页第三十八页，共54页。q产品设计理念q应用流程(lichng)q功能介绍q产
20、品成熟度说明q初始化方案q应用配置管理q产品部署策略提纲提纲(tgng(tgng) )第38页/共53页第三十九页，共54页。应用应用(yngyng(yngyng) )配置管理配置管理集团(jtun)预算控制参数：第39页/共53页第四十页，共54页。应用应用(yngyng)(yngyng)配置管理配置管理集团预算(y sun)参数界面：第40页/共53页第四十一页，共54页。应用应用(yngyng)(yngyng)配置管配置管理理单一公司(n s)预算参数：第41页/共53页第四十二页，共54页。应用应用(yngyng)(yngyng)配置管理配置管理单一公司预算参数(cnsh)界面：第42
21、页/共53页第四十三页，共54页。应用应用(yngyng)(yngyng)配置管理配置管理其他(qt)一些预算选项：第43页/共53页第四十四页，共54页。应用配置管理其他应用配置管理其他(qt)(qt)参数参数总账预算(y sun)控制参数界面：第44页/共53页第四十五页，共54页。q产品设计理念q应用流程q功能介绍q产品成熟度说明q初始化方案q应用配置管理q产品部署(b sh)策略提纲提纲(tgng(tgng) )第45页/共53页第四十六页，共54页。产品产品(chnpn)(chnpn)部署策略部署策略q 全面预算是企业加强集权管理，实现集团公司对分子公司内部控制的重要手段，并被越来越
22、多的企业作为开展集团化管理行之有效的突破口。但在实际应用中，预算管理系统特别是全面预算管理的推进却是困难重重。q K/3预算管理系统适用于工业、商业、房地产企业及企业集团预算管理。既适应单一(dny)主体的企业应用，也适用企业集团等多主体应用。 第46页/共53页第四十七页，共54页。产品部署产品部署(bsh)(bsh)策策略略集团预算标准数据(shj)循环流程（起点集团）：集团公司二级公司三级公司指标下达指标下达编制上报汇总编制、调整上报调整、下达调整、下达调整、上报汇总、上报下达、执行下达审核审批第47页/共53页第四十八页，共54页。产品部署产品部署(bsh)(bsh)策策略略qq单项预
23、算的实施难度非常小，目前已有一些成功应用客户；单项预算的实施难度非常小，目前已有一些成功应用客户；qq客客户户可可以以根根据据需需要要灵灵活活选选择择支支出出、收收入入、资资金金、投投资资等等编编制制单单项项预预算算，既既适适用用于于和和单单一一企企业业的的预预算算编编制制，也也适适用用于于集集团团预算的编制；预算的编制；qq实实施施单单项项预预算算，可可根根据据客客户户的的需需要要同同时时编编制制弹弹性性预预算算或或滚滚动动预算；预算；qq对对于于单单一一大大型型项项目目计计划划(jhu)(jhu)实实行行预预算算管管理理的的，建建议议使使用用项目管理系统进行项目概算的编制；项目管理系统进行
24、项目概算的编制；单项预算(y sun)：第48页/共53页第四十九页，共54页。产品产品(chnpn)(chnpn)部署策略部署策略对该种预算系统对该种预算系统(xtng)(xtng)设定必须严格按照数据流的先后顺序编设定必须严格按照数据流的先后顺序编制。制。在工业帐套系统在工业帐套系统(xtng)(xtng)参数中必须选定为已销定产或已产定销参数中必须选定为已销定产或已产定销其中一种模式（商业帐套为已销定购和已购定销）。其中一种模式（商业帐套为已销定购和已购定销）。该预算类型实施难度受客户集团控制模式及业务复杂程度的影响，该预算类型实施难度受客户集团控制模式及业务复杂程度的影响，一般而言，跨
25、行业的综合型集团实施难度高于专业化的单一型集一般而言，跨行业的综合型集团实施难度高于专业化的单一型集团；松散型管理集团的实施难度高于集权型集团。团；松散型管理集团的实施难度高于集权型集团。严格流程控制的全面(qunmin)预算： 编制全面预算，可直接利用系统提供的预算导航图来进行； 如果所编制的预算会对资金或应收、应付预算产生影响， 则必须将该 预算“提交”后，相关的数据才会自动添加到资 金或应收、应付的预算 中；注意事项：第49页/共53页第五十页，共54页。产品产品(chnpn)(chnpn)部署策部署策略略企业(qy)实行预算管理的误区：预算(y sun)是经营管理部门或财务部门的事情。
26、这是一个致命的错误认识。预算(y sun)不过是业务内容在财务上的反映。业务部门应该也必须准确开展并反映所有具体业务； 完成了年度（分月）经营预算(y sun)的编制，就基本实行了全面预算(y sun)管理。事实上，年度预算(y sun)与实际或多或少存在偏差，许多业务还应进一步细分，必须进行月度全面预算(y sun)管理，以确保完成年度预算(y sun)； 看到预算(y sun)方案的数据能基本实现，便掉以轻心，甚至高枕无忧。很明显，预算(y sun)的数据是计算出来的，经营成果是所有业务干出来的。当预算(y sun)方案已确定，重要的便是预算(y sun)的执行和监督、协调和控制； 第50
27、页/共53页第五十一页，共54页。产品部署产品部署(bsh)(bsh)策策略略成功(chnggng)推行预算管理的经验：获取企业高层领导的理解和全面支持，从而确保预算管理的严肃性并使预算得到严格的执行；要求每一个人(grn)，特别是领导干部必须将个人(grn)的利益与企业的未来挂钩，自主、自愿接受相关“约束” ；预算编制不再只是从上往下的单向压制过程，它需要公司上下各部门的双向沟通与协调，并在调整中达成一致目标；预算编制是整个公司战略规划执行的一部分，绝不应该局限于财务部门，而应涉及公司内部几乎所有的机构与主要人员； 预算和核算体系相结合，建立考核体系并实施考核； 第51页/共53页第五十二页，共54页。谢 谢！第52页/共53页第五十三页，共54页。内容(nirng)总结会计学。预算的重点是控制，难点是编制。预算本身不是目的，更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。多级审批流程及流程提示：。使预算编制更方便、更快捷。但在实际应用中，预算管理系统特别是全面(qunmin)预算管理的推进却是困难重重。集团预算标准数据循环流程（起点集团）：。在工业帐套系统参数中必须选定为已销定产或已产定销其中一种模式（商业帐套为已销定购和已购定销）。成功推行预算管理的经验：。谢 谢。第52页/共53页第五十四页，共54页。
