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1、企业盈亏预测企业盈亏预测企业盈亏预测企业盈亏预测经营团队管理经营团队管理经营团队管理经营团队管理实训内容实训内容实训目标实训目标学会预测利润，学会学会预测利润，学会学会预测利润，学会学会预测利润，学会编制利润表，了解收编制利润表，了解收编制利润表，了解收编制利润表，了解收入和支付管理入和支付管理入和支付管理入和支付管理学会预测盈亏平衡点学会预测盈亏平衡点学会预测盈亏平衡点学会预测盈亏平衡点学会编制现金流量计学会编制现金流量计学会编制现金流量计学会编制现金流量计划，了解现金流管理划，了解现金流管理划，了解现金流管理划，了解现金流管理主要财务报表主要财务报表主要财务报表主要财务报表了解经营团队管理
2、了解经营团队管理了解经营团队管理了解经营团队管理风险分析与对策初探风险分析与对策初探风险分析与对策初探风险分析与对策初探增加对成功创业的认增加对成功创业的认增加对成功创业的认增加对成功创业的认识识识识收银收银员与员与售货售货员应尽可能员应尽可能分开分开，售货员不能收取自己所售商品的款，售货员不能收取自己所售商品的款，最好是售货员开销售小票，收银员收款后在小票上盖章，再将小票最好是售货员开销售小票，收银员收款后在小票上盖章，再将小票退回售货员，后者凭盖章的小票将商品交付给顾客；退回售货员，后者凭盖章的小票将商品交付给顾客；每一笔销售，每一笔销售，收银收银时都必须打印时都必须打印小票小票，这样收银
3、机里留有记录，便，这样收银机里留有记录，便于检查；于检查；如果经常有如果经常有大额大额收银，应当办理收银，应当办理银联银联的的POSPOS机机刷卡收银系统，以降刷卡收银系统，以降低因现金收入太多而可能带来的风险；低因现金收入太多而可能带来的风险；对于对于大额大额销售或服务收入款，可鼓励客户使用转账销售或服务收入款，可鼓励客户使用转账支票支票、汇款汇款或或刷刷卡卡来付款，支票抬头不应空白；来付款，支票抬头不应空白；可设专人负责可设专人负责应收账款应收账款的收取工作，收款员收到款后应立即入账，的收取工作，收款员收到款后应立即入账，还可另安排人员经常核对客户欠款的回收情况；还可另安排人员经常核对客户
4、欠款的回收情况；由财务人员保管好由财务人员保管好发票发票，所有发票，包括尚未开出的发票和已开出，所有发票，包括尚未开出的发票和已开出的发票都应登记入册，开错报废的发票也必须保管好；等等。的发票都应登记入册，开错报废的发票也必须保管好；等等。常用的收入管理办法常用的收入管理办法收入和收入和支付管理支付管理首先做好开支首先做好开支计划计划和和预算预算；人数和资金规模不大的企业，应坚持人数和资金规模不大的企业，应坚持“老板老板一支笔一支笔”审审批开支的做法，也就是说，一切开支的支付，都必须得批开支的做法，也就是说，一切开支的支付，都必须得到老板或企业经营最高决策人的同意；到老板或企业经营最高决策人的
5、同意；企业的款项支付，应严格按照规定的审批企业的款项支付，应严格按照规定的审批程序程序进行；进行；对于有若干部门和主管的公司来说，最高决策人可以对于有若干部门和主管的公司来说，最高决策人可以授授权权一些主管审批小额开支项目；一些主管审批小额开支项目；由财务人员保管好现金由财务人员保管好现金支票支票和转账支票，写错的支票应和转账支票，写错的支票应标明标明“作废作废”，在核销前应同样保管好；支票付款应单，在核销前应同样保管好；支票付款应单独设立明细账，其中列明每张支票的去向；独设立明细账，其中列明每张支票的去向；大额大额开支尽量用支票和汇款方式开支尽量用支票和汇款方式支付支付；等等。；等等。常用的
6、支付管理办法常用的支付管理办法收入和收入和支付管理支付管理图示：图示： 收入收入/ /成本成本平衡点平衡点变动成本变动成本销售量销售量平衡点平衡点销售收入销售收入总成本总成本盈亏平衡点盈亏平衡点盈亏平衡点定义盈亏平衡点定义盈亏平衡点又称保本点、盈亏临界点等。通常指全部销售收入等于全部盈亏平衡点又称保本点、盈亏临界点等。通常指全部销售收入等于全部成本时（销售收入线与总成本线的交点）的销售量或销售额。当销售量或销成本时（销售收入线与总成本线的交点）的销售量或销售额。当销售量或销售收入大于盈亏平衡点时企业盈利，反之，企业就亏损。售收入大于盈亏平衡点时企业盈利，反之，企业就亏损。案例案例答答 案案 ：
7、 请计算：某企业只生产一种产品请计算：某企业只生产一种产品某规格的水杯，销售单价某规格的水杯，销售单价2020元。此水杯的元。此水杯的生产成本生产成本1212元只。企业每月固定的销售、管理等费用为元只。企业每月固定的销售、管理等费用为24002400元。那元。那么，这家企业每月至少需要销售多少只水杯才能不赔本？么，这家企业每月至少需要销售多少只水杯才能不赔本？300 300 只只盈亏平衡点公式盈亏平衡点公式盈亏平衡点销售额固定成本盈亏平衡点销售额固定成本（1 1变动成本变动成本销售收入）销售收入）固定成本固定成本毛利率毛利率盈亏平衡点销售量固定成本盈亏平衡点销售量固定成本（单位产品销售收入单位
8、产品变动成本）（单位产品销售收入单位产品变动成本）固定成本固定成本单位产品毛利单位产品毛利毛利（即边际贡献、边际利润、贡献毛益），即销售收入减去变动成本后毛利（即边际贡献、边际利润、贡献毛益），即销售收入减去变动成本后的余额。毛利越大越好，且必须。的余额。毛利越大越好，且必须。如果毛利弥补固定成本后，仍有一定的积余，积余即为盈利额。如果毛利弥补固定成本后，仍有一定的积余，积余即为盈利额。如果毛利不足以弥补固定成本，缺额即为亏损额。如果毛利不足以弥补固定成本，缺额即为亏损额。如果毛利弥补固定成本后，余额为，即为盈亏平衡点。此时，毛利等于如果毛利弥补固定成本后，余额为，即为盈亏平衡点。此时，毛利等
9、于固定成本。因此，可根据二者关系计算盈亏平衡点销售量（销售额计算同理）：固定成本。因此，可根据二者关系计算盈亏平衡点销售量（销售额计算同理）：毛利固定成本毛利固定成本 单位产品毛利单位产品毛利销售量固定成本销售量固定成本 销售量销售量固定成本固定成本单位产品毛利单位产品毛利图中可见现金流量计划的定义现金流量计划的定义以以现金现金为基础，计划企业在一定期间现金和现金等价物为基础，计划企业在一定期间现金和现金等价物流入流入和和流出流出情况。情况。现金流量计划以现金流量计划以收付实现制收付实现制为编制依据。为编制依据。现金流量计划的作用和现金流管理现金流量计划的作用和现金流管理显示显示一定期间一定期
10、间现金流入和流出量现金流入和流出量，并清晰反映流入和流出的，并清晰反映流入和流出的原原因因。现金从哪里来，进来多少，又用到哪里去，出去多少。这。现金从哪里来，进来多少，又用到哪里去，出去多少。这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。计划现金在计划现金在筹资筹资筹资筹资活动、活动、经营经营经营经营活动、活动、投资投资投资投资活动中的获取和偿付，活动中的获取和偿付，让让企业企业保持良好的运营能力保持良好的运营能力保持良好的运营能力保持良好的运营能力。防止出现现金短缺防止出现现金短缺防止出现现金短缺防止出现现金短缺的致命威胁。在计划中发现现金流量出现负的致命
11、威胁。在计划中发现现金流量出现负值时，能发现值时，能发现缺多少钱，什么时间缺钱，缺多长时间钱，缺多少钱，什么时间缺钱，缺多长时间钱，因而因而可预先采取防范措施加以补救。可预先采取防范措施加以补救。现金流比利润更重要。现金流比利润更重要。现金流管理现金流管理现金流管理现金流管理对于创业成功非常关键。成对于创业成功非常关键。成功的现金流管理应既能功的现金流管理应既能满足满足满足满足企业对现金的企业对现金的需要需要需要需要，又能，又能避免避免避免避免持有持有过多过多过多过多的现金，使公司的每一分钱能创造更多的利润。的现金，使公司的每一分钱能创造更多的利润。现金流量计划现金流量计划利润预测和利润表利润
12、预测和利润表现金流量计划现金流量计划固定资产原值固定资产原值不包括不包括包括包括折旧折旧包括包括不包括不包括贷款利息贷款利息包括包括包括包括贷款本金贷款本金不包括不包括包括包括销售销售当月有订单的，都列入当月有订单的，都列入（包括赊账和现金）（包括赊账和现金）列入当月收到现金的列入当月收到现金的（不包括当月赊账的；（不包括当月赊账的；但包括以前赊账，当月但包括以前赊账，当月回款的）回款的）比较比较项目项目利润预测与现金流量计划利润预测与现金流量计划重要区别重要区别主要财务报表主要财务报表内容内容定义定义财务会计报告是财务会计报告是指企业对外提供的反指企业对外提供的反映企业某一特定日期映企业某一
13、特定日期的财务状况和某一会的财务状况和某一会计期间的经营成果、计期间的经营成果、现金流量等会计信息现金流量等会计信息的文件。的文件。财务会计报告包财务会计报告包括会计报表及其附注括会计报表及其附注和其他应当在财务会和其他应当在财务会计报告中披露的相关计报告中披露的相关信息和资料。会计报信息和资料。会计报表至少应当包括资产表至少应当包括资产负债表、利润表、现负债表、利润表、现金流量表等报表。金流量表等报表。 小企业可以不包小企业可以不包括现金流量表。括现金流量表。人力资源管理的主要内容人力资源管理的主要内容1 1、职务分析与设计（职务说明书和岗位规范等）。、职务分析与设计（职务说明书和岗位规范等
14、）。2 2、员工招聘、选拔与调配。、员工招聘、选拔与调配。3 3、薪酬管理。、薪酬管理。4 4、绩效考评和员工激励。、绩效考评和员工激励。5 5、培训与开发。、培训与开发。6 6、劳动关系管理。、劳动关系管理。岗位设置的弹性原则岗位设置的弹性原则设定的岗位应随业务设定的岗位应随业务的需要而增减。的需要而增减。“控制跨度控制跨度”是指直接向管理者汇报工作的人数及这些人的工是指直接向管理者汇报工作的人数及这些人的工作覆盖面。控制跨度的大小，直接影响到组织内岗位或部门的数量、作覆盖面。控制跨度的大小，直接影响到组织内岗位或部门的数量、结构以及管理层次划分。结构以及管理层次划分。岗位设置的控制跨度原则
15、岗位设置的控制跨度原则岗位轮换法，也称职务轮岗位轮换法，也称职务轮换法，是企业有计划的按照大换法，是企业有计划的按照大体确定的期限，让员工轮换担体确定的期限，让员工轮换担任不同工作的做法，从而达到任不同工作的做法，从而达到考察员工的适应性和开发员工考察员工的适应性和开发员工多种能力的目的。多种能力的目的。主要用于新员工定岗、主要用于新员工定岗、“多面手多面手”员工培养、经营管理员工培养、经营管理骨干培养。骨干培养。岗位轮换法岗位轮换法人力资源管理人力资源管理 你们是否需要你们是否需要调整岗位设置、进调整岗位设置、进行岗位轮换？行岗位轮换？什么是企业文化什么是企业文化简言之，企业文化就是是企业共
16、有的简言之，企业文化就是是企业共有的“价值观价值观”。从内涵上来看，企业文化可分为价值理念、制度准则、行为方从内涵上来看，企业文化可分为价值理念、制度准则、行为方式和环境设施四个层次。式和环境设施四个层次。企业文化管理是现代企业管理的最高境界。现代企业最高层次企业文化管理是现代企业管理的最高境界。现代企业最高层次的竞争是文化的竞争。的竞争是文化的竞争。任何企业都有企业文化。任何企业都有企业文化。低级企业谈利润，中级企业谈制度，高级企业谈文化。企业文低级企业谈利润，中级企业谈制度，高级企业谈文化。企业文化将成为决定企业兴衰的关键。化将成为决定企业兴衰的关键。对内具有导向、激励、凝聚、教育、约束、
17、协调以及提高管理对内具有导向、激励、凝聚、教育、约束、协调以及提高管理效率、提高经济绩效的功能，对外具有幅射和树立企业形象的功能。效率、提高经济绩效的功能，对外具有幅射和树立企业形象的功能。企业文化的功能企业文化的功能据研究，当代一流公司的企业据研究，当代一流公司的企业文化，最注重四点：文化，最注重四点：宏扬团队协作精神宏扬团队协作精神以客户为中心以客户为中心平等对待员工平等对待员工注重激励与创新注重激励与创新优秀企业文化的特点优秀企业文化的特点企业初创时，企业的创始人企业初创时，企业的创始人将其价值观引入企业，他们的行将其价值观引入企业，他们的行为被员工效仿，逐渐形成了企业为被员工效仿，逐渐
18、形成了企业文化的雏形。文化的雏形。企业文化建设企业文化建设 你们这个创业你们这个创业团队的团队的“团队文化团队文化”是什么？是什么？前四模块主要内容前四模块主要内容确定经营团队（总经理竞聘、部确定经营团队（总经理竞聘、部门设置、定编定员定岗和员工招聘、门设置、定编定员定岗和员工招聘、部门职责确定）部门职责确定）确定经营项目（并用确定经营项目（并用SWOTSWOT分析法分析法进行验证）进行验证）确定公司商号（公司法律形态、确定公司商号（公司法律形态、法律责任）法律责任）信笺模版制作信笺模版制作工商、税务登记工商、税务登记浏览模拟公司信息，分析市场浏览模拟公司信息，分析市场环境环境市场调研方案确定
19、及实施（顾市场调研方案确定及实施（顾客、竞争对手）客、竞争对手）用核心战略曲线分析法，分析用核心战略曲线分析法，分析母版公司、本公司。学习蓝海战母版公司、本公司。学习蓝海战略。确定商业模式略。确定商业模式撰写公司简介撰写公司简介银行开户银行开户1234确定市场营销计划（确定市场营销计划（STP和和4P决决策。销售预测。）策。销售预测。）确定年度经营规划（资金需求、确定年度经营规划（资金需求、资金使用、销售收入。启动资金预资金使用、销售收入。启动资金预测、融资方式确定）测、融资方式确定）外包项目确定外包项目确定业务函件模版确定业务函件模版确定尝试商务会谈尝试商务会谈业务联系记录业务联系记录成本核
20、算成本核算产品定价产品定价销售和成本计划编制销售和成本计划编制企业盈亏平衡点分析企业盈亏平衡点分析现金流量计划现金流量计划企业财务报表介绍企业财务报表介绍经营团队管理经营团队管理风险分析与对策风险分析与对策确定公确定公司构架司构架分析经分析经营环境营环境试行业试行业务原则务原则奠定经奠定经营基础营基础回顾与部署回顾与部署后六模块主要工作后六模块主要工作制定工作规划制定工作规划制定各部门月度工作计划制定各部门月度工作计划审核成本费用预算审核成本费用预算明确采购需求明确采购需求明确业务外包项目明确业务外包项目明确财务流程明确财务流程确定市场营销计划（确定市场营销计划（4P策略）策略）制作产品宣传单
21、制作产品宣传单制定管理制度，制定管理制度，确定业务流程确定业务流程建立网上商城，开始网络营销建立网上商城，开始网络营销办公软件学习应用办公软件学习应用联系客户，建立渠道联系客户，建立渠道经营经营准备准备6910走访真实母版公司走访真实母版公司准备开业。走访工商、税务等部准备开业。走访工商、税务等部门，咨询有关事项门，咨询有关事项做好其他开业准备工作做好其他开业准备工作了解创业孵化条件（投资预测、了解创业孵化条件（投资预测、资金来源）资金来源）孵化项目竞标（创业计划书孵化项目竞标（创业计划书答辩）答辩）实训总结实训总结研究各类业务合同条款、确定各研究各类业务合同条款、确定各类业务合同范本类业务合
22、同范本联系客户，商务谈判，签订合同联系客户，商务谈判，签订合同履行合同。开展日常经营活动履行合同。开展日常经营活动往来帐目处理往来帐目处理合同管理和文件管理合同管理和文件管理获取银行报告（模拟银行关于你获取银行报告（模拟银行关于你模拟公司经营业绩的报告）模拟公司经营业绩的报告）申请小额担保贷款申请小额担保贷款回顾回顾1 17 7模块工作，查漏补缺，模块工作，查漏补缺，完善提高完善提高形成创业计划书形成创业计划书785渠道渠道建立建立日常日常经营经营资本资本运营运营创业创业见习见习创业创业孵化孵化编制完成编制完成商业创业计划书商业创业计划书8.1 8.1 利润表、利润表、8.2 8.2 现金流量
23、表、现金流量表、5.5 5.5 盈亏平衡点、盈亏平衡点、6.0 6.0 风风险分析与对策险分析与对策平衡、完善平衡、完善商业创业计划书商业创业计划书全文各部全文各部分。并请在一周内将其与分。并请在一周内将其与创业实训模拟公创业实训模拟公司任务册司任务册一起打包发到：一起打包发到： 和和主动联系业务主动联系业务完成完成创业实训模拟公司任务册创业实训模拟公司任务册的的付款付款申请单申请单、报销申请单报销申请单、模拟公司销模拟公司销售商品专用发票售商品专用发票、账簿账簿、部门月度部门月度工作计划工作计划以及每次实岗工作的以及每次实岗工作的会议纪要会议纪要完成以前未很好完成的实岗工作完成以前未很好完成的实岗工作准备第准备第8 8次集中面授的总交流次集中面授的总交流实实岗岗工工作作 第第22次次第第34次次
