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1、融资租赁业务简介融资租赁业务简介二二0 0一一0 0年十一月年十一月2021/3/241授课：XXX融资租赁概述融资租赁概述融资租赁费用构成融资租赁费用构成融资租赁的租金计算方法融资租赁的租金计算方法融资租赁的担保方式融资租赁的担保方式融资租赁的操作过程融资租赁的操作过程申请融资租赁资料清单申请融资租赁资料清单1 123 34 45 56 62021/3/242授课：XXX融资租赁概述融资租赁概述租赁租赁是以收取租金为对价而让渡有体物占有、使用和收益权的一种交易。关键词：租金；让渡；有体物什么是租赁？什么是租赁？2021/3/243授课：XXX融资租赁概述融资租赁概述租赁分类融资租赁经营租赁凡
2、是并非融资租赁的租赁，就是经营租赁。合同法-凡是租赁物是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，而向出卖人买来并出租给承租人的，就是融资租赁。会计准则-融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。是否存在租赁物的余值风险根本区别2021/3/244授课：XXX融资租赁概述融资租赁概述什么是融资租赁？什么是融资租赁？融资租赁融资租赁是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。它以出租人保留租赁物的所有权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租赁物取得占有、使用和受益的权利。来源于中国人民银行金融租赁公司管理办
3、法承租人用他人（这里是出租人）提供的抵押贷款购买所需的资产。国外也有称融资租赁为“变相的分期付款销售”的。即承租人向出租人支付租金的行为，类似于买受人向出卖人的分期支付货款。经济实质经济实质2021/3/245授课：XXX融资租赁概述融资租赁概述租赁期届满时，租赁资产的所有权一定转移给承租人租赁期届满时，届时承租人有添加购买租赁资产的选择权租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分（不短于75%）承租人所付的全部租金折现到起始日的数值不小于租赁资产购置成本的90%的融资租赁的融资租赁的认定情况认定情况租赁资产只适合于该承租人使用的2021/3/246授课：XXX融资租赁概述融资租赁概述1、它一般涉及
4、三方当事人：出租人、承租人和供应商。2、签订两个或两个以上的合同：即融资租赁合同、买卖合同等。3、租赁物件和供货商是由承租人选定的。4、出租人不承担租赁物的瑕疵责任。5、出租人可在一次租期内完全收回投资并盈利。6、融资租赁的标的物是特定设备，承租人也是特定的，因此租赁合同一般情况下不能中途解约。7、租赁期满后，承租人一般对设备有留购、续租和退租三种选择（融资租赁交易中，承租人对租赁物几乎都要留购）。-(法律依据合同法)融资租赁特点融资租赁特点2021/3/247授课：XXX转租赁转租赁直接租赁直接租赁回租回租委托租赁委托租赁由出租人根据承租人的指定直接向供货商购买，然后出租给承租人使用的方式。
5、承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订一份融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊融资租赁方式。以同一物件为标的物的多次融资租赁业务。在转租赁业务中，上一租赁合同的承租人同时又是下一租赁合同的出租人，称为转租人。转租人从其他出租人处租入租赁物件再转租给第三人，转租人以收取租金差为目的的租赁形式。租赁物品的所有权归第一出租人。出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务。在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人，出租人只收取手续费，不承担风险。融资租赁概述融资租赁概述融资租赁的具体方法融资租赁的
6、具体方法2021/3/248授课：XXX融资租赁概述融资租赁概述融资租赁交易中当事人的权利和义务融资租赁交易中当事人的权利和义务融资租赁交易中当事人的权利和义务融资租赁交易中当事人的权利和义务权利：权利：拥有租赁物件的所有权，收取租金，期满收回租赁物(根据合同约定)。权利权利:对租赁物件和出卖人的选择权对出卖人的请求权对租赁物件的占有、使用和收益权以名义价格留购的选择权义务义务:接受标的物按期支付租金保管、维护保养租赁物不能擅自处分租赁物义务义务：出资购买租赁物保证承租人对租赁物的占有和使用协助承租人向出卖人索赔。出租人出租人承租人承租人2021/3/249授课：XXX融资租赁概述融资租赁概述
7、1 1、筹措资金的新途经。缓解设备支付时的现金流压力，解决企业更新和添置生产急需设备而资金不足的困难。2、延长资金融通期限。3、保持资金的流动性、提高资金使用效率；如果采用回租式的融资租赁，可以帮助企业增加现金流 。4、便于资金预算编制、简化财务核算程序；明确租赁期间的现金流，利于资金安排。5、租赁期满后，承租人可按象征性价格购买租赁物件，作为承租人自己的财产。融融资资租租赁赁的的优优势势分分析析2021/3/2410授课：XXX融资和融物相结合的信用形式涉及租赁公司、出卖人和用户企业三方当事人扩展能力比银行信用强纯粹的资金运动形式只涉及借贷双方当事人融资租赁融资租赁银行信用银行信用融资租赁与
8、银行信用区别融资租赁与银行信用区别融资租赁概述融资租赁概述VS2021/3/2411授课：XXX融资租赁概述融资租赁概述融资租赁费用构成融资租赁费用构成融资租赁的租金计算方法融资租赁的租金计算方法融资租赁的担保方式融资租赁的担保方式融资租赁的操作过程融资租赁的操作过程申请融资租赁资料清单申请融资租赁资料清单1 123 34 45 56 62021/3/2412授课：XXX融资租赁费用构成融资租赁费用构成租金构成租金构成租金租金=租赁设备的购置成本租赁设备的购置成本+利息利息注：利息的计算利率为中国人民银行公布的同期贷款利率或在规定允许的范围内上下浮动。2021/3/2413授课：XXX融资租赁
9、费用构成融资租赁费用构成其他费用其他费用根据项目管理成本的不同，除租金外，有时还需收取一定的费用，一般按购置成本的1%3%一次性收取需办理公证的租赁项目，承租人根据约定支付手续费手续费保险保险承租人需一次足额以出租人为第一受益人投保财产一切险、机损险及其他相关险种公证费公证费2021/3/2414授课：XXX融资租赁概述融资租赁概述融资租赁费用构成融资租赁费用构成融资租赁的租金计算方法融资租赁的租金计算方法融资租赁的担保方式融资租赁的担保方式融资租赁的操作过程融资租赁的操作过程申请融资租赁资料清单申请融资租赁资料清单1 123 34 45 56 62021/3/2415授课：XXX年金法（通常
10、采用的计算方法） 成本回收法 附加率法不规则的租金计算方法融资租赁租金的计算方法融资租赁租金的计算方法计算原则：出租人以租赁物的购买价格为基础，按承租人占用出租人资金的时间为计算依据，根据双方商定的利率计算租金 。计算方法计算方法年金法也成等额本次还款法，即还款人每期以相同的金额偿还租金，租金包括本金及利息。支付方式支付方式：月付（通常采用的支付方式） 季付 半年付 年付主要根据项目的不同而选择相应的支付方式。2021/3/2416授课：XXX融资租赁概述融资租赁概述融资租赁费用构成融资租赁费用构成融资租赁的租金计算方法融资租赁的租金计算方法融资租赁的担保方式融资租赁的担保方式融资租赁的操作过
11、程融资租赁的操作过程申请融资租赁资料清单申请融资租赁资料清单1 123 34 45 56 62021/3/2417授课：XXX融资租赁的担保方式融资租赁的担保方式 由于租赁物和供应商是由承租人选定或指定，租赁设备通常只用于特定的企业，虽然出租人对设备拥有名誉上的所有权，一旦承租人违约，出现对租赁物处置的情况，租赁物的价值往往大打折扣。123保证金保证金承租人按租赁成本的10%30%向出租人缴纳，以作为履行合同的保证。该保证金可在承租人归还全部租金后由出租人返还或在租金余额低于保证金后由出租人逐期抵扣剩余租金保证、抵押或质押保证、抵押或质押根据项目不同及需要，要求承租人提供相应的保证、抵押或质押
12、。与贷款不同的是，租赁要求的担保不一定是全额的回购回购承租人无法提供担保措施，但资信良好的供货商同意回购 。担保方式担保方式担保必要性分析担保必要性分析2021/3/2418授课：XXX融资租赁概述融资租赁概述融资租赁费用构成融资租赁费用构成融资租赁的租金计算方法融资租赁的租金计算方法融资租赁的担保方式融资租赁的担保方式融资租赁的操作过程融资租赁的操作过程申请融资租赁资料清单申请融资租赁资料清单1 123 34 45 56 62021/3/2419授课：XXX融资租赁操作过程融资租赁操作过程签订融资租赁合同，确定租赁物件、融资金额、利率、租期、支付方式等。同时，出租人根据融资租赁合同并按承租人
13、的意愿，与供货商签订租赁物件的购买合同(进口设备通过委托代理)，并负责支付货款。承租人在购买合同上附签，以示对租赁物件和合同条款内容的确认。供货商根据购买合同向承租人交付租赁物件根据约定承租人向出租人支付租金履约完毕，承租人以名义价格留购租赁物取得所有权12342021/3/2420授课：XXX融资租赁概述融资租赁概述融资租赁费用构成融资租赁费用构成融资租赁的租金计算方法融资租赁的租金计算方法融资租赁的担保方式融资租赁的担保方式融资租赁的操作过程融资租赁的操作过程申请融资租赁资料清单申请融资租赁资料清单1 123 34 45 56 62021/3/2421授课：XXX申请融资租赁资料清单申请融
14、资租赁资料清单一、法律资料一、法律资料1、企业法人营业执照。2、企业法人代码卡。3、企业成立批文、合同、章程、验资报告。4、企业董事会决议、董事名单。5、业务经营许可相应的许可证。二、企业经营基本情况二、企业经营基本情况1、企业最近三年经审计的财务报表和最近一期会计报表。2、企业目前概况。3、企业贷款卡。三、企业融资（贷款）项目材料三、企业融资（贷款）项目材料1、租赁（贷款）项目可行性研究报告。2、有关该项目的董事会决议或法人授权、租赁（贷款）项目申请书（包括申请理由、用途、租赁金额或贷款金额、期限、还租（贷）来源、担保方式）。2021/3/2422授课：XXX申请融资租赁资料清单申请融资租赁资料清单三、担保单位的相关材料三、担保单位的相关材料1、担保企业法人营业执照。2、担保企业法人代码卡。3、担保企业成立批文、合同、章程、验资报告。4、担保企业董事会决议、董事名单。5、担保企业最近三年经审计的财务报表和最近一期会计报表。四、租赁设备相关材料四、租赁设备相关材料1、申请租赁设备清单。2、申请租赁设备介绍。2021/3/2423授课：XXXThank you!2021/3/2424
