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1、第四章 采购计划的制订与预算杨秀环第四章 采购计划的制订与预算v知识目标：了解采购计划的类别和编制采购计划的依据；掌握采购预算编制的方法；重点掌握物料需求量的计算v技能目标：会收集编制采购计划的基础资料具备编制简单采购计划的能力具有分析企业采购预算合理性的能力任务模块一、采购计划概述v一、采购计划的含义及特征采购计划的含义：采购计划的含义：v采购计划是企业管理人员在了解市场供求情况、认采购计划是企业管理人员在了解市场供求情况、认识企业生产经营活动过程及掌握物品消耗规律的基识企业生产经营活动过程及掌握物品消耗规律的基础上，对计划期内的物品采购活动所做的预见性安础上，对计划期内的物品采购活动所做的
2、预见性安排和部署。排和部署。采购计划的特征：采购计划的特征：v目的性目的性v主导性主导性v经济性经济性二、采购计划的分类v1.按计划期的长短分按计划期的长短分年度物品采购计划季度物品采购计划月份物品采购计划v2.按物品的自然属性分按物品的自然属性分金属材料采购计划机电产品采购计划非金属材料采购计划v3.按物品的使用方向分按物品的使用方向分生产用物品采购计划维修用物品采购计划基本建设物品采购计划技改措施用物品采购计划v4.按采购计划程序分按采购计划程序分采购认证计划采购订单计划v5.按采购层次分按采购层次分战略采购计划业务采购计划部门采购计划三、采购计划的作用v能有效规避风险，减少损失v为企业组
3、织采购提供依据v有利于资源的合理配置，以取得最佳的经济效益四、编制采购计划的依据v外部信息v市场供求状况及预期，价格波动及趋势，供应商的多少，产品的质量、价格、运距与运费、供应可靠性，市场上新材料、新设备、替代品的情况和供应状况，以及政府对物品使用的政策和法规。v内部信息v年度销售计划v年度生产计划v用料部门请购单v库存记录卡v物料标准成本的设定v生产效率任务模块二、编制采购计划的流程v一、采购计划的认证准备认证计划v接受开发批量需求v接收余量需求v准备认证环境资料v制订认证计划说明书评估认证需求v分析开发批量需求v分析余量需求v确定认证需求计算认证容量v计算总体认证容量v计算承接认证量v确定
4、剩余认证容量制订认证计划v对比需求与容量v综合平衡v制订认证计划认证物料数量及开发认证时间的确定方法认证物料数量及开发认证时间的确定方法v认证物料数量=开发样品需求量+检验测试需求数量+样品数量+机动数量v开发认证时间=要求认证结束时间-认证周期-缓冲时间二、订单计划的制订v分析订单需求接受市场需求接受生产需求准备订单背景资料v订单物料的供应商信息v订单比例信息v最小包装信息v订单周期制订订单计划说明书v订单计划说明书（物料名称、需求数量、到货日期）v各种资料（市场需求计划、生产需求计划、订单环境资料）评估订单需求v分析市场需求v分析生产需求v确定订单需求计算订单容量v分析物品供应资料v计算总
5、体订单容量v计算已承接订单量v确定剩余订单量物料剩余订单容量=物料供应商群体总体订单容量-已承接订单量制订订单计划v对比需求与容量v综合平衡v确定余量认证计划v制订订单计划下单数量=生产需求量-计划入库量-现有库存量+安全库存量下单时间=要求到货时间-认证周期-订单周期-缓冲时间P68例1v某电视机厂去年生产的某型号电视机销量达到10万台，根据市场反应状况，预计今年销量会增长30%，（生产10万台电视，需采购某零件40万件）。供应该零件的供应商有两家，A年产能力是50万件，已有25万件的订单；B年产能力是40万件，已有20万件的订单。v根据经验测试数量为此批样品数量的0.1%，样品数量和机动数
6、量分别为0.05%，要求10.1日前完成验证，认证周期为10天，缓冲时间为10天v求认证过程。v1.分析认证需求今年销量预测：10*（1+30%）=13（万件）该零件需求量：13*4=52（万件）v2.计算认证容量：A与B的供应量：（50-25）+（40-20）=45万件52-45=7万件，公司应再采购7万件才能满足需要。v3.制定认证计划认证数量=开发样品数量+检验测试需求数量+样品数量+机动数量=7+7*0.1%+7*0.05%+7*0.05%=7.014万件认证时间=要求认证结束时间-认证周期-缓冲时间=30-10-10=10，所以应该从9月10日起 开始认证，认证数量为7.014万件v
7、P71 例2v甲供应商在1月15日之前可供应4万个开关（A型1万个，B型2万个，C型1万个；已承接A型0.8万个，B型1.5万个，C型0.9万个）；乙供应商在1月15日前可供应5万个开关（A型1.5万个， B型1.5万个，C型2万个； 已承接A型1.3万个，B型1.2万个，C型2万个）。请制定订单计划。v解：1.计算总体订单容量： A型2.5万个， B型3.5万个，C型3万个；v2.计算1.15日前承接订单容量：开关总体订单容量7.7万个 ，其中A型2.1万个，B型2.7万个，C型2.9万个v3.计算剩余订单容量：9-7.7=1.3万个任务模块三、物料需求量的计算v一、MRP基础知识MRP简介
8、：MRP是根据产品结构层次的从属和数量关系，以每个物品为计划对象，以完工日期为时间基准的倒排计划，按提前期的长短区别各个物品下达计划时间的先后顺序。MRP的运行结果v在制品生产计划v外购件采购计划MRP的逻辑原理（P75图4-1）vMRP的输入主生产计划 (MPS)物料清单文件或产品结构文件（BOM）主产品及其零部件的库存量vMRP的输出主产品所有零部件的生产计划所有原材料的采购计划MRP的优势v采购恰当数量和品种的零部件，选择恰当的时间订货，尽可能维持最低的库存水平v及时取得生产所需的各种原材料及零部件，保证生产用户所需产品v保持计划系统负荷的均衡v使制造活动、采购活动一级产品的交货日期规范
9、化三、MRP采购计划的实施vMRP的输入主生产计划 MPS主产品的结构文件 BOM库存文件v总需求量v计划到货量v现有库存量现有库存量=本周周初库存量+本周计划到货量-本周总需求来量MRP流程v先用MPS列出最终产品需求量，再用组件、不见、原材料的物料清单确定各时期的需求。v确定物料净需求量是MRP方法的核心。净需求量计划订货入库量计划订货下达量配套订货经济订货量模型（EOQ）MRP的输出v主报告计划订货订单发布，授权执行计划订货计划变更，如预计日期、订货数量的改变与取消订单v二级报告绩效控制计划工作例外情况任务模块四 采购预算v预算的定义v预算的种类v预算的编制方法v预算的编制流程一、预算的
10、概念v预算：是一种用数量来表示的计划，是将企业未来一定期间经营决策的目标通过有关数据系统地反映出来，是经营决策的具体化、数量化。v预算的时间要与企业计划期一致。良好的预算既要注意最佳实践，也要强调财务预算。二、预算的种类v业务性支出：正常的商业运转所需的费用。v资本性支出：对新资产的投资。业务性需求的计算v依据采购的价值和性质，可选择：利用当前价格调整当前价格从供应商处得到预算价格资本性需求的预算v采购人员要去供应市场调研资本项目的成本v大的资本项目除考虑采购价格外，还要考虑相关成本。如：维护成本三、预算的编制方法v1、弹性预算v是根据计划期间可能发生的多种业务量，分别确定与各种业务量水平相适应的费用预算数额。将成本分为固定成本和变动成本，变动成本随不同业务量水平而变化。v2、概率预算v利用概率大小来编制的预算。销量变动与成本变动无直接关系；-各自概率销量变动与成本变动有直接关系。-联合概率v3、零基预算（不考虑以往）v提出预算目标v开展成本-收益分析v分配资金、落实预算v4、滚动预算v连续预算或永续预算，预算期随时间变化自动延伸四、预算的编制过程v见P85采购预算的编制流程练习vP86习题 5.6
